湖北省2016年预算执行情况的调研报告

导读：　湖北省2016年预算执行情况的调研报告(共6篇)2016预算执行分析调研报告2016预算执行分析调研报告预算执行分析调研报告加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算...

篇一:湖北省2016年预算执行情况的调研报告
2016预算执行分析调研报告

2016预算执行分析调研报告

预算执行分析调研报告

加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量

摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。

关键词：预算执行分析；质量；难点；建议

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自

收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手

资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

参考文献：

【1】 张虹 缪志安 基层财政预算执行分析的思考及对策 《财经界（学术版）》2016年第10期

）

篇二:湖北省2016年预算执行情况的调研报告
湖北省2014年预算执行情况和2015年预算草案的报告

湖北省2014年预算执行情况和2015年预算草案的报

告

各位代表：

受省人民政府委托，向大会报告2014年预算执行情况和2015年预算草案，请予审查，并请政协各位委员提出意见。

一、2014年预算执行情况

2014年，全省财税部门认真贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会、习近平总书记系列重要讲话和省委十届四次全会、省人大十二届二次会议精神，紧紧围绕省委、省政府的决策部署和工作要求，充分发挥财政职能作用，积极推进财税体制改革，切实加强财政收支管理，预算执行情况总体良好。 （一）2014年预算收支情况

2014年，全省地方一般公共预算收入（预计数，下同）2567亿元，比上年增长17.1%，其中，税收收入1873亿元，增长16.7%，主要税种情况是：增值税263.7亿元，增长16.8%；营业税586亿元，增长11.3%；企业所得税255亿元，增长18.5%；个人所得税64.7亿元，增长12.1%。非税收入694亿元，增长18.4%。全省地方一般公共预算支出（不含中央专项转移支付）4282亿元，比上年增长16.8%。

根据《中华人民共和国预算法》及我省相关实施办法的规定，现将2014年

省级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算执行情况报告如下：

1、省级一般公共预算收支情况

2014年，省级一般公共预算总收入2575.9亿元，其中：省本级一般公共预算收入133.1亿元，为预算的97.3%；地方政府债券收入156亿元；转移性收入2286.8亿元，为预算的98.1%。

省本级一般公共预算收入：

税收收入28.3亿元，为预算的115.3%，其中：铁路和高速公路统征营业税18.5亿元，为预算的119.1%，主要是根据铁路、高速公路建设投资情况依法据实征收；中央财政返还跨省经营总分机构企业所得税9.8亿元，为预算的108.8%，主要是中央财政根据相关因素据实计算返还。

非税收入104.8亿元，为预算的93.4%，其中：专项收入7.2亿元，为预算的139.1%，主要是排污费、水资源费和矿产资源专项收入完成好于预期；行政事业性收费收入68.9亿元，为预算的83.2%，主要是国务院、省政府决定取消部分行政事业性收费项目相应减收；罚没收入10.5亿元，为预算的126.1%，主要是查办重大案件集中上缴罚没收入；国有资源（资产）有偿使用收入17.7亿元，为预算的111.4%。

转移性收入：

返还性收入206亿元，为预算的100 %。一般性转移支付收入1824.2亿元，为预算的100.5%。上年结余收入和调入资金256.6亿元，为预算的82.6%。主要是在预算执行中，中央财政根据上年结算情况增加对我省的均衡性转移支付补助，以及基本养老保险和低保、产粮大县奖励资金、重点生态功能区转移支付等

其他一般性转移支付补助，同时，动用历年结转结余资金，安排部分重大政策增支。增加的收入已经依法编制2014年省级预算调整方案，并报请省人大常委会审查批准。

2014年，省级一般公共预算总支出为2575.7亿元，其中：省本级一般公共预算支出571.3亿元，为预算的82.8%；转移性支出2004.4亿元，为预算的103.6%。

省本级一般公共预算支出和省对下专项转移支付的主要项目是：

（1）一般公共服务支出80亿元，为预算的91.3%，同时，安排专项转移支付5.4亿元。主要用于保障省级机关和相关部门正常运转，支持市县重点公共服务项目。

（2）公共安全支出37.7亿元，为预算的89.4%，同时，安排专项转移支付0.8亿元。主要用于保障省直政法部门正常运转、信息化建设和查办重大案件，补助市县政法工作经费。

（3）教育支出136.9亿元，为预算的89.3%，同时，安排专项转移支付4.1亿元。主要用于保障省属高校正常运转，支出80亿元；化解高校债务，支出1.1亿元；提高高校生均拨款标准，支出4.4亿元；落实国家助学金奖学金政策，支出4亿元。

（4）科学技术支出7.6亿元，为预算的98.7%，同时，安排专项转移支付

6.2亿元。主要用于兑现科学技术奖励、推进转制科研院所事业发展，支出1.7亿元；支持科技研究与开发、科技创新发展等工作，支出5亿元。

（5）文化体育与传媒支出14.2亿元，为预算的96.7%，同时，安排专项转

移支付3.7亿元。主要用于促进宣传文化事业发展，支出1.2亿元；支持广播电视事业发展，支出2.2亿元；支持公共图书馆文化馆建设、农村电影放映工程和重大文体活动，支出2.1亿元。【湖北省2016年预算执行情况的调研报告】

（6）社会保障和就业支出90.2亿元，为预算的74.5%，同时，安排专项转移支付15.6亿元。主要用于做实养老金个人账户，提高职工养老保险标准，做好养老保险相关工作，支出18亿元；发放离休干部困难补助，支出0.7亿元；安排重点优抚对象生活补助，支出2.6亿元；促进就业再就业和创业工作，支出

3.1亿元；加强社区公共服务站建设，支出1.3亿元。

（7）医疗卫生与计划生育支出10.7亿元，为预算的97.8%，同时，安排专项转移支付4.4亿元。主要用于加强妇幼保健和社区、农村等公共卫生工作，支出2.3亿元；加强食品药品监管工作，支出0.3亿元；支持医药卫生体制改革，安排基层医疗卫生专项补助，支出2.3亿元；补助村卫生室实施基本药物制度，支出1亿元。

（8）节能环保支出1.6亿元，为预算的80%，同时，安排专项转移支付3.7亿元，主要用于环境监测和环境保护工作。

（9）城乡社区支出0.9亿元，为预算的100.6%，同时，安排专项转移支付

2.3亿元，用于小城镇建设以奖代补等支出。【湖北省2016年预算执行情况的调研报告】

（10）农林水支出23.6亿元，为预算的106.3%，同时，安排专项转移支付41.1亿元。主要用于加强水利基础设施建设和水利工程运行维护，落实水利重点建设项目配套资金，支持防汛抗旱工作，支出5亿元；支持现代农业发展、农业技术推广和农村清洁能源建设，加强重大动物疫病防治和畜禽良种繁育，安排畜牧水产救灾贴息，支出13.6亿元；开展林业生态建设，支出2.7亿元；加【湖北省2016年预算执行情况的调研报告】

强扶贫开发和老区建设工作，支出2.4亿元；加强农业综合开发，支出8.2亿元；开展三农保险工作，支出1.3亿元。

（11）交通运输支出32.4亿元，为预算的77.3%，同时，安排专项转移支付3.4亿元。主要用于支持交通设施建设，支出5亿元；加强长江港航建设，支出1.5亿元；加强公路损毁修复和养护工作，支出3亿元；支持机场等重大工程建设，安排省级资本金24.1亿元。

（12）资源勘探信息等支出35.4亿元，为预算的70.1%，同时，安排专项转移支付7.4亿元。主要用于支持铁路等基础设施建设11亿元，以及扶持光电子、信息、汽车零部件、生物产业和中小企业发展。

（13）商业服务业等支出0.4亿元，为预算的88%，同时，安排专项转移支付6.5亿元。主要用于支持服务业发展和大通关建设，支出1.9亿元；支持市县旅游发展，支出0.4亿元。

（14）援助其他地区支出4.2亿元，主要用于对口支援西藏山南地区、新疆博州基础设施建设和支援云南地震灾区抗震救灾。

（15）国土海洋气象等支出10.9亿元，为预算的98%，同时，安排专项转移支付8.4亿元，主要用于国土资源治理和气象灾害预防等项目。

（16）住房保障支出0.3亿元，加上执行中分配用于对市县的补助0.6亿元，为预算的100%，主要用于保障性安居工程支出。

（17）粮油物资储备支出5.3亿元，为预算的67.4%，同时，安排专项转移支付0.2亿元。主要用于支持粮油储备、粮油市场建设工作，支出2.7亿元；化

篇三:湖北省2016年预算执行情况的调研报告
2016预算执行分析调研报告

预算执行分析调研报告

加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量

摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。

关键词：预算执行分析；质量；难点；建议

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

参考文献：

【1】 张虹 缪志安 基层财政预算执行分析的思考及对策 《财经界（学术版）》2016年第10期

（编辑：圆圆）

篇四:湖北省2016年预算执行情况的调研报告
2016上半年财政预算执行情况报告

主任、副主任、秘书长，各位委员：

受市政府委托，现在我向市十四届人大常委会第37次会议，作关于xxxxxx年上半年财政预算执行情况的报告，请予审议，并请列席会议的人员提出意见。

一、xxx年上半年财政收支情况

今年以来，全市财政工作在市委、市政府的正确领导下，以科学发展观为指导，以“为民理财，促进发展，为民服务，促进和谐”为宗旨，依法加强征管，有效保障重点，财政运行呈现平稳健康发展态势。

上半年，全市财政收入完成893115万元，为年预算的56.8%，增长17.7%，其中：地方收入完成510773万元，为年预算的64.1%，增长32.1%；上划中央收入完成379892万元，为年预算的49.4%，增长2.6%。市本级财政收入完成412848万元，为年预算的59.5%，增长22.5%，其中：地方收入完成271349万元，为年预算的74.9%，增长32.7%；上划中央收入完成139049万元，为年预算的42.7%，增长6.4%。

上半年，全市财政支出完成687209万元，为年调整预算的59.8%，增长51.6%，支出增幅居全省第1位，序时进度居全省第2位。其中：市本级财政支出完成352741万元，为年调整预算59.5%，增长73.7%。

收入分部门完成情况：上半年，全市国税部门完成413507万元，增长2.3%，增幅比上年同期回落0.1个百分点；地税部门完成273013万元（含两税），增长8.7%，增幅比上年同期回落32.9个百分点；财政部门完成180354万元，增长100.6%，增幅比上年同期回落38.1个百分点。

收入分结构完成情况：上半年，税收收入完成728732万元，增长4.3%，占财政收入的81.6%，比上年同期下降10.5个百分点。非税收入完成164383万元，增长172.9%。

收入分税种完成情况：上半年，主体税种增值税、营业税、企业所得税、个人所得税累计完成584083万元，增长4.8%，占财政收入的65.4%，比上年同期下降了8个百分点。其中：企业所得税（85%）完成117926万元，增长42.1%；营业税完成101306万元，增长20.9%；增值税受煤炭行业销售价格下跌，完成332916万元，下降3.4%；受结构性减税政策影响，个人所得税（85%）减收明显，完成31935万元，下降30.6%。

重点行业税收完成情况：煤炭、电力行业税收收入完成44.63亿元，占税收收入的61.2%，同比下降2.4个百分点，其中：煤炭行业受近期煤价环比下降和节能减排影响，占比下降5.1个百分点；电力行业受电价调整因素影响，占比提高2.7个百分点。房地产业受矿业集团旧城改造税收集中入库影响，占比提高0.9个百分点。

收入在全省位次情况：上半年，我市财政收入规模居全省第6位，增幅居全省第9位，比全省16市平均增幅高3个百分点。地方收入规模和增幅均居全省第4位。

收入增幅回落情况：全市财政收入增长17.7%，增幅同比回落8.2个百分点；全国、全省财政收入分别增长12.2%、14.8%，增幅同比回落19个和17.1个百分点，全国、全省与我市财政收入增长回落态势基本一致。

市本级财力情况：上半年，市本级地方收入完成27.1亿元，扣除8.7亿元国投新集股权转让和政府大楼置换两项非财力因素影响，可用财力比上期同期减少2.1亿元。鉴于市级年初预算是按照13%的增幅安排的支出预算，因此上半年市本级财政实际收支缺口4.68亿元。

财政支出压力情况：一是民生支出增加。xxx年全市预计投入民生工程资金15亿元以上，市本级配套1.9亿元。二是教育新增支出压力大。年初教育支出预算为16亿元，按照教育支出占GDp4%的要求，省政府下达我市xxx年教育支出任务23.07亿元，比年初预算增加6.91亿元，其中市本级增加2.65亿元。三是公务员津补贴提标和其他事业单位实行绩效工资改革，增加支出6000万元左右。四是促进经济发展一系列政策措施实施增加支出1.37亿元。

二、xxx年上半年预算执行情况

（一）财政实力继续增强。上半年，全市财政总收入完成89.3亿元，增长17.7%，超序时进度6.8个百分点，月均入库14.9亿元。全市地方收入同比增长32.1％，高于财政收入增幅14.4个百分点；地方收入占全市财政收入比重为57.2%，比上年同期提高了6.3个百分点。区级财政收入完成24.4亿元，增长21.5%，增幅分别比全市及凤台县高3.8和14.6个百分点。上半年财政增收主要因素：一是全市经济良性发展，为财政平稳发展打下坚实基础。二是财政部门依法加大非税收入征管力度，非税收入集中入库，其中：国投新集股票出售收益和市政府大楼及附属建筑物等资产处置收入共8.7亿元。三是省地税局直属分局负责征收的淮南矿业集团等企业所得税增收1.6亿元。

（二）服务经济举措有力。一是支持中小企业发展。市财政组成10个工作小组深入213户中小微企业，开展“送政策、解企困、促发展”调研帮扶活动，让企业了解政策、用足政策、用好政策。落实各类财税优惠政策，切实减轻企业负担1.2亿元。做大做强市融资担保公司，市级财政新增注册资本金6500万元，使其注册资本达2.66亿元，上半年为241户中小微企业融资担保8.9亿元，同比增长139.8%。二是支持基础设施和基础产业发展。筹集资金3亿元投向高铁站、东西部二通道和朝阳东路等重点项目建设；利用亚行、世行贷款、外国政府贷款4.5亿美元以上，支持城市水系建设、采煤沉陷区治理、城市交通、垃圾焚烧发电等项目建设。整合支农资金4亿元，促进现代农业示范园建设。安排城维费1.5亿元，支持城市基础设施建设。三是支持经济发展方式转变。整合资金20亿元重点支持战略性新兴产业、“千百十工程”和园区经济发展；安排资金2500万元，支持10家企业做好上市准备工作；安排9000万元，支持淘汰落后产能、节能减排和资源枯竭城市转型。

（三）保障民生成效显著。一是有效推进民生工程。签订民生工程目标责任书，实现“项目落实到部门、任务落实到县区、责任落实到个人”，全面构建“项目有人管、事情有人干、责任有人担”的工作格局。制定民生工程资金筹措、审计监察、意见反馈等办法近20个。上半年，全市实际拨付民生工程资金12.62亿元，占全年预算的84.1%。二是扎实推进收入倍增工作。制定《xxx年收入倍增工作重点》、《实施居民收入倍增“2211”提升计划》等八项措施，开展倍增宣传“八走进”活动，健全完善“五位一体”的联合督查体制。据统计，上半年我市城镇居民家庭人均可支配收入达5574.3元，增长19.5%。农民人均现金收入2630元，增长20.3%，均高于全省平均水平。城镇非私营单位从业人员37万人，新增4.2万；发放劳动报酬46.5亿元，增长22.3%，呈现就业形势向好，劳动报酬稳定增长的良好格局。

（四）促进社会和谐稳定。在财政收支压力增大的情况下，继续强化教育、就业、社保、住房等方面支出力度。一是支持教育优先发展。统筹安排9.8亿元,免除城乡义务教育阶段学生学杂费，惠及中小学生25万人，免除农村地区义务教育阶段学生教科书费用，惠及15.8万人，资助高校、中职和普通高中家庭经济困难学生24050人、5241名贫困寄宿生，改扩建乡镇公办幼儿园2所。二是完善社会保障体系。拨付资金7456万元，支持农民工、高校毕业生近1.63万人就业创业；新农合和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由每人每月200元提高到240元，城市低保财政补助标准由每人每月320元提高至360元；将符合低保条件的农村居民和农村五保户供养人员5.5万人全部纳入保障范围。三是支持保障性安居工程建设。积极落实保障性住房建设财税扶持政策，拨付资金1.93亿元，已开工建设经济适用房1994套、公共租赁住房495套，改造农村危房386户。

（五）争取政策项目支持。今年以来国家、省陆续出台一系列“稳增长”政策，市财政积极主动争取上级政策、项目和资金。一是积极配合申报项目。安排项目前期经费1000万元，配合有关部门做好项目准备申报工作，筛选上报获得支持的项目44个、资金达21.8亿元。二是积极主动向上对接。财政部门立足自身、抓住时机、超前谋划，配合相关部门上报外国政府和国际金融组织贷款项目9个，项目投资19.2亿元；上报农业综合开发项目3个，项目投资1650万元。三是积极争取转移支付。准确把握国家、省财税政策调整，积极争取体制政策、完善转移支付制度机制，上半年共争取上级专项转移支付17.5亿元，增长30.2%。

（六）深化财政管理改革。一是推进部门预算管理。6月27日，市本级按照“规范管理、服务创新、平稳有序”原则，全面启动2016年部门预算编制工作。制订下发8个预算编制及管理文件，新增“地方性政府债务预算表”、完善“三公”经费预算表、严格公务用车和“四项资产”预算审核，提高预算编制准确性、规范性。二是开展“六清”工作。为缓解市级财政支出压力，确保全年收支预算平衡，市本级财政全面开展“清政策、清项目、清资金、清财力、清资产、清债务”工作，切实增加可用财力。三是推进绩效考评工作。今年市本级选择70个项目进行绩效评价，比上年新增项目30个，涉及财政资金1.7亿元。制订《xxx年市级预算支出重点项目绩效考评方案》和《重点项目绩效考评工作计划》，完善绩效目标评价体系，实施项目跟踪问效，提升财政管理绩效。

（七）引导金融反哺经济。深入研究财政资金投入的成本效益，通过支持金融、引导金融、调节金融、最终促进实体经济发展。一是鼓励金融机构加大对中小微企业信贷支持力度。今年市财政安排2000万元奖励扶持资金，重点支持金融体系建设、开展金融创新、向上争取贷款额度、引进市外资金和扩大中小企业贷款总量。二是对中小企业和“三农”贷款增量进行奖励。落实市政府《关于发挥财政引导作用支持中小企业和“三农”发展的实施意见》（淮府办[2016]106号）政策，拨付11家金融机构2016年度支持小企业、微型企业贷款增量奖补资金454.2万元。三是构建金融支农平台。对新设的县域涉农融资性担保公司、新型农村金融机构、市级金融分支机构、农村信用社改制为商业银行等财政给予奖励或补助。上半年招商银行、浦发银行新设立分支机构，市财政补助两家银行各30万元。四是完善政府性资金存款与银行货币投放的激励机制。下发《关于xxx年度在淮金融机构政府性存款与新增贷款挂钩的通知》，制定贷款与存款挂钩考核办法，发挥财政存款的引导作用，促进在淮金融机构对我市各项事业的融资。上半年，财政资金存款7亿元撬动金融机构贷款12亿元，增长21%，发放城建贷款4亿元。

总体来看，今年上半年我市财政预算执行情况总体较好，财政收入实现平稳增长，财政保障能力明显提高。同时，预算执行和财政工作中还存在一些问题，主要是：财政收入虽然平稳增长但对部分行业和重点企业的依赖性仍然较大，可用财力增长有限，新增刚性支出扩围，财政收支矛盾十分突出，财政绩效还需提升，财政改革有待深化，等等这些问题，我们将高度重视，采取针对性措施，加强财政科学化精细化管理，不断提高预算管理水平。

三、为完成全年预算任务而努力

下半年，财政部门将继续认真贯彻落实市委、市政府的决策部署，加强财政管理，严格预算执行，主动保障积极财政政策的落实，全力服务我市发展改革稳定大局。

（一）科学组织财政收入，扩大财力规模。xxx年，全市财政总收入预算为156.9亿元，增长13%。面对复杂多变和增长趋缓的经济形势，全市财政部门按照“准确分析、加强征管、科学调度”的原则，积极做好征收工作。密切加强与税务、金融部门联系，围绕收支目标任务，落实责任，加强调度，牢牢把握工作主动权。完善综合治税措施，进一步抓好重点税种、重点企业和重点行业的税收征管。挖掘非税收入潜力，规范非税收入管理，努力实现收入均衡入库，确保圆满完成全年收入任务。

（二）落实积极财政政策，促进经济发展。按照“稳中求进”的总基调，通过财政资金引导，积极争取中央投资和地方政府债券额度，吸引社会资金投入，增加社会总需求。落实促进消费政策，加强流通体系建设。全力扶持我市支柱产业、重点项目及重点税源企业发展。统筹“千百十”工程、自主创新、产业专项资金，采取项目研发补贴、创新奖励等形式，推进战略性新兴产业发展。通过担保、财政贴息、补助项目前期经费等措施，解决中小微企业融资难问题。全面落实财税优惠政策，促进旅游、服务、文化等产业发展。加大科技创新投入，支持高新技术开发区、煤化工现代工业园、经济开发区等建设。支持企业加快技术改造、节能降耗和清洁生产，建立生态补偿机制，推进可持续发展。

（三）着力保障改善民生，提升群众福祉。切实加强民生工程后续管理，严格跟踪兑现，组织开展人大代表政协委员巡视评估活动，确保35项民生工程一项一项落到实处。建立民生工程重点项目库，完善民生工程决策机制，不断增加民生工程建设的科学性和系统性。以城乡居民社会养老保险扩大试点、新型农村合作医疗和城镇居民医疗补助提标为重点，加快完善各项社保制度建设。实施更加积极的就业政策，保障低收入群体的基本生活，促进社会和谐稳定。认真贯彻国家进一步加大财政教育投入的有关要求，支持教育优先发展。大力推进我市文化产业建设，不断提升淮南软实力。

（四）强化财政监督考评，推进绩效管理。继续落实财政监督管理和绩效评价各项措施，全面推进预算绩效管理。一是全力加强财政监督。深入开展《财政部门监督办法》和《安徽省财政监督条例》学习宣传工作，完成13家行政企事业单位会计信息质量检查和20项日常监督检查项目，督促县区财政部门完成年度监督检查计划和考核工作。二是切实加强绩效考评。认真落实省财政厅《关于做好xxx年预算绩效管理工作的通知》，将绩效管理融入到预算编制、执行、监督、审计整改等各个环节，加强财政资金绩效管理。建立科学的绩效评价指标体系，通过专家考评小组和委托中介机构考评两种方式做好30个重点项目的绩效考评工作，切实提高绩效评价质量。强化绩效考评结果运用，将绩效考评结果作为年度预算安排的重要依据，实现财政资金安排与绩效优劣挂钩。

（五）深化各项财政改革，规范财政运行。一是促进阳光支付。进一步推进公务卡制度改革，扩大使用范围，年底之前将公务卡改革覆盖到县区所有预算单位；实施市直预算单位公务卡强制结算目录。深化国库集中支付制度改革，年底前所有县区实现会计集中核算向国库集中支付转轨，规范预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算。二是严格预算追加。按照“先有预算、后有支出，没有预算、不能支出”的原则，维护预算严肃性和约束力，年度预算执行中，除民生增支政策外，原则上不再追加预算。三是压缩行政经费。牢固树立过紧日子的思想，压缩一般性财政支出。从紧编制预算，压缩因公出国（境）经费、车辆购置及运行经费、公务接待费用，降低行政运行成本，增强节电、节油、节水意识，严格控制考察培训和节会活动。

今年是淮南财政极为困难的一年，财政工作面临的形势十分严峻，任务艰巨，压力更大。我们将在市委、市政府的坚强领导下，在市人大常委会的监督支持下，以更加坚定的信心、更加坚决的态度、更加有力的措施、更加扎实的工作，圆满完成年初确定的各项财政目标任务，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开！

（编辑：华华）

篇五:湖北省2016年预算执行情况的调研报告
2016财政国库管理改革调研报告

为了进一步推进和完善地方财政国库管理改革，加强财政资金管理，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位，提升财政科学化、精细化管理水平，对我县国库管理改革进行了全面总结和调研，形成了如下专题调研报告。

一、改革实施情况

自2016年以来，县财政局以国库管理制度改革为契机，以部门预算、指标管理、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理为核心，围绕互联互通、工作协同、信息共享的目标，积极推行县乡财政管理一体化平台建设，基本实现了县乡财政一体化、业务流程一体化、财政服务一体化、资金控管一体化，财政管理步入规范化、科学化、效率化的轨道。改革经验在省、市交流。

（一）部门预算编制改革全面推行。根据国库集中支付制度改革的需要，2016年全面推行了部门预算管理系统，细化了预算编制项目，规范了编制流程，全县97家单位预算编制全部实现了网上申报、网上审核，增强了部门预算编制工作的科学化、规范化和透明化，为推进国库集中支付改革奠定了基础。

（二）预算指标管理系统逐步完善。在省财政厅信息中心的大力推介和支持下，我县以用友财政管理系统为操作平台，县财政筹资100余万元，增置了主服务器等一批配置先进的网络设备，建立了以信息网络为支撑，以部门预算、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理软件为核心，连接财政、国库、代理银行、预算单位的财政管理信息系统，设置了预算执行分析、综合账务查询、资金动态监控功能。将全县所有预算单位的预算指标全部纳入预算指标管理系统，对预算执行过程中的指标追加、追减及资金拨付实行动态管理，全面反映预算的执行进度和执行情况。

（三）国库集中支付改革稳步推进。2016年，我县按照总体规划、稳步推进、先试点、后推广的原则，着力推进国库集中支付制度改革试点。当年将县财政局、会计结算中心等8个单位正式纳入县级国库集中支付改革试点，率先成为市启动国库集中支付制度改革的试点县。目前，国库集中收付制度改革已扩大到86个预算单位，恢复了县级预算单位的会计核算权和财务管理权，实现了县级预算单位国库集中支付制度全覆盖，会计集中核算向国库集中支付平稳过渡。制定了《县县本级财政国库管理制度改革试点方案》、《资金支付管理暂行办法》、《会计核算暂行办法》、《国库集中支付业务一般规范（试行）》等12项规章制度，形成了《县财政国库管理制度改革资料汇编》，达到资金支付制度健全、程序规范、业务流程统一。

（四）非税收入收缴管理形成新模式。2016年，以金财工程为平台，建立了非税收入收缴管理网络系统，采取部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管的征管模式，对公安、法院、国土、城建等28个执收部门的非税收入由财政直收大厅直接征收，确保了政府非税收入资金及时足额地统管到财政这个笼子，非税收入改革模式在全市推广。2016年4月份，在省财政厅信息处的大力支持下，对非税收入征缴系统进行了全面升级，县本级86个行政事业单位的非税收入直接通过征缴系统进行收缴，使我县的非税收入改革实现了质的飞跃。

（五）预算单位公务卡改革试点取得成功。2016年开始实施公务卡试点改革，止2016年底累计在86个预算单位发放公务卡1300余张，预算单位的差旅费、招待费等小型公务支出，一律使用公务卡结算，有效地控制了大额现金交易，保证了资金运行安全。

（六）财政专户逐步得到清理规范。2016年，按照省市加强财政专户管理，规范专户资金运作，确保财政资金安全的要求，县内部各管理专项资金的财政专户，全部移交给国库股统一管理，财政内部管事与管钱分离，确保了财政资金安全。2016年底，通过清理整改，财政局共保留财政专户13个，初步实现了财政专户精简、统一、规范管理。

二、存在的问题

我县县级国库集中收付制度改革起步早、步伐快，成效显著。但自2016年以来，国库集中支付改革向各镇延伸工作、动态监控系统和公务卡系统的上线等工作进展缓慢，国库改革面临一定困难。

（一）应用软件的困扰。我县国库集中收付制度改革工作起步早，使用的是原来省财政厅信息中心试点推荐的用友财政管理软件，与省财政厅2016年要求使用的县级预算执行系统软件不一致，需要重新更换系统软件。如果更换系统应用软件，两大软件数据库不能实现直接融合和数据调用，所有信息录入工作将从基础工作做起，这不仅涉及到基础数据的重新维护，新旧系统数据的衔接，而且需要对所有人员进行全面培训。同时，经过6年的实践应用，用友财政管理软件系统稳定，功能强大，操作简洁，维护方便。而从县级预算执行单位反映的情况看，县级预算执行软件系统非常不稳定，操作繁琐，差错率高，许多常用功能都不能实现，不利于实际操作。因此，国库集中支付改革后续工作暂缓，步入改革的十字路口。

（二）财政国库和银行的联网问题。虽然国库集中支付改革推行多年，但是财政国库和银行并没有实现真正的信息实时交换，县级代理银行没有数据交换设备，要靠人工进行数据的重复录入进行交换和清算。主要原因是改革初期对财政国库和银行的联网程序设计不完善，加之我县金融机构少，没有人民银行，国库业务、清算支付业务由一行实施，缺乏竞争服务意识，工作效率较低，国库资金监管薄弱。

（三）财政专户管理有待规范。财政专户开户银行的选择程序不规范，没有与开户银行签订委托代理协议，责任界定不明确，管理缺乏规范性；财政专户撤并不彻底，部分项目资金上级部门审计检查时都要看是否开设了财政专户，凡有项目资金就要设立相应的财政专户，上级部门之间管理协调不统一，加大了工作量，降低了资金流转速度；同一财政专户在不同银行开户，存在多头开户的现象。

（四）现金管理制度不完善。虽然在管理系统软件中对单位现金提取做了额度控制，但只能对单笔支付做到限制，对分批提取现金无法控制，而代理银行对预算单位大额提取现金也缺乏有效的监管，容易形成资金安全隐患。公务卡制度改革进展慢，目前停留在低层次阶段。

（五）镇级推行国库集中支付制度难度大。目前在镇级开展国库收付制度改革试点存在运作模式的设计、财库银联网的延伸、金融机构的限制、人员的素质等多方面的问题，上下协调和统一安排部署需要强有力的措施。

三、完善管理的对策

为确保国库管理制度改革圆满完成预期改革目标，财政部门要主动探索，积极创新，化解改革难题，吸取经验教训，推进改革不断深化。

（一）增强责任意识，全面深化国库管理制度改革。国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域的一项历史重大制度创新。新型的财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政预算执行的真实性、准确性和及时性，构建从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。因此，各级必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府财政监督管理责任的高度，从构建公共财政体系框架的角度，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，坚定不移地推进财政国库管理改革。

（二）完善相关制度，规范使用系统管理软件。在全面实施国库集中支付的基础上，进一步完善支付办法，对支付的相关流程进行优化，提高支付效率。按照省财政的要求，各县区必须使用省级统一开发的县级预算执行系统，办理国库集中支付业务，反映预算执行，实现对专项资金的有效动态监控。应尽快与省市部门对接，结合政府系统正版软件使用工作，确定软件的应用类型版本，保证后续工作的顺利开展。

（三）加强沟通协调，真正实行财库银联网。县财政局牵头，与代理银行协商，联系软件开发公司针对应用软件中设计的缺陷，重新完善应用程序，开发中间件，并与省农业银行沟通开放接入端口，融合应用程序对接，实现财库银联网。在此基础上，严格操作程序，及时清算支付资金，提高工作效率。

（四）清理财政专户，加强银行帐户管理。切实做好财政专户清理整顿工作，精简专户数量，撤并无有效依据、同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户。规范财政专户开户银行的选择机制，具备招投标条件的要实行招投标，不具备条件的要建立集体决策制度，必须与开户银行签订规范的委托代理协议，明确职责权限，提高财政资金管理效率。健全财政专户和预算单位银行帐户管理制度，规范帐户开立、变更、撤销等审批程序，建立银行帐户年检制度，形成有效的监督制约机制。

（五）规范支付行为，深化公务卡制度改革。通过国库单一帐户体系逐步将专项资金全部纳入国库集中支付范围，扩大财政直接支付范围，将财政资金直接支付到收款人或用款单位。全力推进公务卡改革，积极营造良好的改革外部环境，扩大公务卡使用范围，减少公务支出中的现金提取和使用；建立健全单位公务卡结算管理办法和报销操作程序，增强财务支出的透明度。规范预算单位财政授权支付行为，杜绝单位大量提现、虚假支出和利用公务卡吃回扣行为的发生，确保资金安全运行。

（六）推进镇级改革，提高财政管理水平。我县对镇级财政已全面实行了乡财乡用县监管管理模式，通过县乡财政一体化应用平台，对乡镇预算指标、帐务处理实行远程监控，镇财政会计电算化水平较高，加之我县县级国库集中支付改革已积累了一定的经验，基本具备了推进镇级国库集中支付改革试点的条件。围绕确保资金安全、方便单位用款的目标，结合我县目前各镇财政管理方式，研究确定推行镇级国库集中支付改革的新模式，将镇级视同县本级一个预算单位，县财政为镇财政所在当地信用社开设零余额帐户，用于镇级财政资金支付，并与县国库进行清算，将镇级财政资金纳入国库单一帐户体系，发挥资金的聚集效应，加强对镇级财政资金的监管，提高镇级财政管理水平。

篇六:湖北省2016年预算执行情况的调研报告
2016公务消费制度改革调研报告

一、县公务消费制度改革的现状

近年来，县财政部门在县委、政府的大力支持和上级财政部门的业务指导下，不断制定和完善政策制度，进一步强化监管检查，从严控制公务消费行为，有力的保证了行政机关的公务运转，提高了公务消费的效率，取得了一定的成效。

（一）继续深化推行国库集中支付制度

县实施国库集中支付制度以来，改变了过去分散支付的方式，从根本上改变由预算单位层层下拨，分散支付、环节多、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面。同时，财政部门能有效的掌握了各预算单位每一笔资金的用途，从而实现对财政资金流向、流量的全过程监控，进一步规范支出管理，强化预算执行的监督，杜绝不合理支出，并且资金运作过程透明度高，制约机制完善，政府可以对财政资金的使用情况实施有效监督，规范资金收入、使用等有关单位行为，减少不合理的公务消费行为的发生。截止2016年8月，我县70个纳入预算管理的县级部门已经全部实行了国库集中支付制度，15个乡镇准备于今年年内纳入国库集中支付制度管理范围，从而实行全县所有单位100%实行国库集中支付制度。

（二）全面实行公务卡管理制度

县自2016年开始推行公务卡制度改革，按照省市公务卡改革的统一部署和总体要求，加快推进公务卡结算制度改革，为从源头上规范公务消费行为，取得了显著成效。2016年，全县预算单位共压缩行政消耗性开支为6%，节约经费152余万元。我县通过“先试点，后覆盖”，稳步推进公务卡改革。2016年，首先在财政局、农业局、水务局等10个单位，推行了公务卡改革试点工作，2016年，全县所有预算单位全面实行了公务卡制度，覆盖面达100%，截至2016年8月，全县所有预算单位共发放公务卡413张，报销还款额度达520万。在推进公务卡制度改革中，全县授权支付现金结算资金量逐步减少，结算笔数得到了有效控制。今年上半年，全县预算单位累计提现906万元，只占授权支付的13%，较上年同期下降8%，现金结算明显减少。同时，我县将公务卡改革工作纳入县委、县政府年终绩效考核的重要内容，实行目标管理。编制公务卡强制结算目录，将差旅费、会议费、接待费、交通费等公务支出中随意性大且易于滋生腐败的日常性支出项目，纳入公务卡强制结算目录，原则上不再使用现金结算，提高了公务卡使用率，进一步加强和规范公务支出管理。据统计，今年上半年，全县预算单位累计办理授权支付3342笔，支出金额8226.94万元。其中使用公务卡结算350笔，报销支出金额281.65万元，公务卡结算占授权支付的3%。

（三）不断强化监督检查

随着“三公”消费成为当前社会关注度极高的热点，就如何对公务消费行为进行有效的监管，营造高效、节约的公务消费制度环境显得尤为重要。近年来，县财政局同县监察局、县审计局密切配合，不断强化对公务消费的监督检查力度。“八项规定”和最新《国内公务接待管理办法》出台以后，县财政局如何结合规范公务消费，第一时间向预算单位传达了中央及省市相关精神，并参照省市相关规定，及时修订切合县实际的差旅费、会议费等管理办法。同时以加大监督检查力度为抓手，提高公务支出公款消费管理实效，2016年，县财政局已相继开展“三公”经费专项检查和以公务消费检查作为重要内容的“小金库”专项清理检查、切实解决乱发钱财物检查、会计质量监督检查和严肃财经纪律等财政检查，截至目前，已对全县67家预算单位进行了检查，占所有预算单位的79%，其中，乡镇的覆盖面已达100%，已超过2016年全年的数据。

二、公务消费活动中存在的主要问题和原因及公务消费制度改革的难点分析

公务消费支出是保证政府机关政策运转所产生的刚性支出，随着经济社会的快速发展，各种公务交流日益频繁，公务消费活动的范围和领域也越来越广，在现行的公务消费制度下的各种公务消费活动也暴露出许多问题。近年来，虽然公务消费的各种制度逐渐健全，对公务消费中的不规范行为也进行了多次整治，但是，公务消费支出过大的问题仍然没有得到根本的解决。

（一）公务消费活动中存在的主要问题和原因

1、公务消费支出效率不高。公务消费是行政机关为保证正常运转和公务人员在履行公务时的必要支出，目的是为了提高行政效能、促进工作的开展。社会经济的快速发展带来了物质条件的根本改善，社会生活方式发生了天翻地覆的变化，但公务消费制度的改革进程却相对较慢，使一些公务消费不仅没有达到预期目的，反而降低了工作效率。比如公务用车方面，部分领导干部公车私用，即影响正常工作的开展，又产生了不良影响；一个或者两个公务人员外出开会或者办事用公车接送，其产生的运行成本远远高于乘坐公交工具。再如公务接待过程中超标准接待现象仍然普遍存在。

2、浪费现象普遍存在。一方面公务消费支出的刚性不足，弹性有余，导致公务人员公务消费随意性很大，特别是单位一把手自支自批，想花多少就花多少，无人敢问。另一方面，由于对公务消费的含义、分类、范围、标准等基本问题研究不够，管理监督制度不健全，缺乏科学合理、规范透明的制度性约束，导致一些地方、一些部门公务消费名目越来越多，公务消费数额越来越大，公务消费支出浪费情况日益严重。例如，各种无实际内容、无明确任务的会议，以各种名义发放的津补贴等。同时，工作中水、电、气以及各种办公耗材的浪费现象往往不容易引起重视，如果把时间和地域的范围扩大的一定程度，由此产生的浪费往往是触目惊心的。

3、公务消费支出透明度不够。公务消费的主体大都是领导干部和公务人员，是公务消费的既得利益者，是不会自觉主动将消费行为公之于众的，导致公务消费隐蔽性较强。同时，公务消费虽说也制定了一些“标准”，但“标准”是否合理、是否能真正实施又是另外一回事，在基层一级很难真正的落实在行动上，在实际执行中，随意性较大。个别部门或领导为规避公众监督，采取调剂、挪用相关经费等方式，或者向权力辐射范围内的下级部门和单位转移、向企业转嫁进行各种不合理的公务消费。公务消费缺乏明确的政策限定和不透明，成为一些领导干部借公务消费之名，行假公济私之实的一条十分隐蔽而又安全的渠道。对很多没有正规途径走账的支出，往往变通为公务费等名义报销。比如，将用于吃喝的费用的开成办公用品，礼品、旅游费开成会务费等。

4、对公务消费有效监管难。各级政府及公务人员既是监督者，又是受益者，公务消费制度的改革，势必在一定程度上触及、震动或破坏政府及公务人员的既得利益，为了持续获取这种利益，导致监管乏力，形成了“管得着的看不着，看得着的管不着，上级监督太远、同级监督太软、下级监督太难、群众监督不敢”的局面，出现监督“死角”。一些公务消费和非公务消费领域之间存在盲点和模糊交界；一些会议、考察所需经费，基本都由财政支付，却没有相关的管理、核算程序，往往是有多少用多少，容易被人钻空子。由于监管难，致使公务消费中存在的问题难以得到及时查处和解决。

（二）公务消费制度改革的难点分析

1、利益矛盾复杂，改革难以推进。公务消费的即得利益者往往又是政策的制订者，制订出的措施无关痛痒，形式主义严重。同时，一些干部官本位思想严重，享乐主义盛行。有的干部认为，只要没有装进自己口袋，吃点喝点没有问题，一些违规消费行为得不到约束，愈演愈烈。有的片面强调，现在是市场经济，要发展必然要加强联系、融洽感情，于是名目繁多的公务消费“合理合法”地得到报销。

2、制度缺失严重，单项改革很难到位。由于改革的利益关系，制度滞后严重，漏洞较多，单凭个别制度的完善，不能解决问题，禁止某项支出，又会换张发票报销，此消彼长，换汤不换药。且因体制性障碍，各项制度的执行难以到位。公车改革探索了多年，一直没有很好的效果，很多时候为了不打击改革积极性，很少触动利益关系。

3、公务消费隐蔽性强，公众监督乏力。公务消费，少数人说了算，外人很难知情，从而缺乏监督。人大监督无从下手，管多了成了“瞎折腾”，虽然经常性推行一些公开制度，但是没有触及制度根本。人民群众对预算使用过程缺乏了解，监督也停留在一些表面现象，网络反腐就曝出“天价烟”、“违规发票”，不留意根本发现不了。

三、规范公务消费制度的对策与建议

（一）完善相关制度建设

加强并完善制度建设是公务消费回归理性的基础。公务消费是一个涉及面广，相对复杂的公务行为，其制度的设计要从多个层面入手，兼顾方向性、控制性和操作性。作为区县级党委和政府要结合上级相关政策，出台切合地方实际的指导意见，为公务消费提出方向性的要求。要积极倡导公务消费改革方面的调研，鼓励创新制度，进一步完善财政监管制度，完善审计制度，进一步推进部门预算、国库集中支付、政府采购、公务消费卡等财政支出方面的制度改革。可由财政、发改等主管部门出台规定，明确界定公务消费的范围、经费管理、执行标准及审批流程等内容，使公务消费行为规范可控；由具体履行职责的各部门，健全单位内部制度和实施细则，对公务消费各环节的具体操作实施规范管理。

（二）牢固树立责任意识

在平时的工作，我们发现很多单位一把手对财经纪律了解得不细，公众的了解程度就更低了。在当前反腐倡廉的高压态势下，有必要加强对公务消费群体的教育。政府和公务员必须把公民的意志、福祉和诉求作为执政的首要原则。可以通过开展形式多样的宣传教育活动，积极倡导厉行节约的消费观念，大力弘扬艰苦奋斗的作风，引导公务消费群体树立正确的人生观、权力观和政绩观，牢固树立科学发展意识，促使各级干部自觉维护财经纪律。

（三）增强预算的刚性约束

由于公务消费文化的深层次影响，在我国取消公务消费既不现实也不可能。问题在于如何完善财政管理体制，尤其是增强财政预算的刚性约束，将公务消费纳入各级财政预算并逐步细化。部门预算的编制要根据预算年度本部门事业发展和工作规划，按照编实、编细的要求编制年度部门预算。各单位在编制基本支出预算时，必须严把基础数据关，人员数与车辆数要与财政供养数一致，人员工资按照国家工资制度据实测算，公用经费按定额标准测算；项目支出要按照项目库管理的要求细化到下属单位和具体项目，不漏项、缺项，不留硬缺口，严禁估列代编、虚列项目、多报金额等弄虚作假行为，进一步提高部门预算编制的准确性、科学性和合理性。今后，凡是没有预算和超过预算的所有费用，原则上都一律不予报销，或者采取超预算计入下年度预算扣除的办法，真正实现财政预算的刚性约束。

（四）强化监管和查处力度

要规范公务消费行为，必须改变过去“事后监督”的模式，要对公务消费的全过程进行监督。监察、审计、财政等部门加强定期检查监督，及时发现和纠正不规范的职务消费行为，防止操作过程中出现转嫁消费、弄虚作假、权钱交易等现象。充分发挥新闻媒体和社会公众对公务消费行为的监督作用，建立专门的监督网络，通畅社会监督渠道。强化人大的预算监督职权，在政府有关部门在涉及自身的重大支出时，要纳入同级人大的审查监督视野，提交详细的预算报告，并向社会公示。地方政府可成立治理公务消费的专门机构，公布举报电话，成立治理公务消费的专门机构，公布举报电话，并严厉查处公务消费中的违规问题，营造良好的改革大环境。对于严重超出预算标准消费实行问责，经审议不合理的公务消费行为，实施经济处罚，牵涉干部违纪行为的，要坚决查处。

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