非税收入审计报告的格式

导读：　非税收入审计报告的格式(共6篇)审计报告--模板（审计机关全称）审计报告（*）审*报„****‟**号被审计单位：XXX单位审计项目：XXX单位****年度预算执行和其他财政收支情况的审计根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对...

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篇一:非税收入审计报告的格式
审计报告--模板

（审计机关全称）

审计报告

（*）审*报„****‟**号

被审计单位：XXX单位

审计项目：XXX单位****年度预算执行和其他财

政收支情况的审计

根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

[说明：

1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。

3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]

一、被审计单位基本情况

***********************************************************************************************。

[说明：

1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。

2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。

3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应

当注明来源。]

二、审计评价意见

审计结果表明****************************************

******************************************************************************************。

[说明：

1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。

3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。

6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]

三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况 ******************************************。

四、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

******************************************。 ***********************************************

**************************************************。

[说明：

1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。

2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。

3. 依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。

4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。【非税收入审计报告的格式】

5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将）移送*******处理”。

8．审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。]

如：

（一）预算编制与批复方面存在的问题

1．收入未纳入预算管理。收入预算不完整，应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算

2．结余资金未纳入预算。动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理。

3．将非所属预算单位的预算纳入预算。部门为所属非预算单位申报财政拨款预算，套取财政拨款。

4．代报代编下属单位预算。

5．重复编报预算。

6．将地方补助列入预算。超范围安排地方补助，列入本级预算支出。

7．虚假编制预算。

8．未经批准自行调整预算。未经批准，随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算，随意调增或调减项目支出预算，将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用。

9．预算编制不细化。预算编制不细化，未落实到具体执行单位和具体项目。

篇二:非税收入审计报告的格式
如何写好审计报告

【实务讨论】如何写好内部审计报告（一）

2015-03-31

【实务讨论】如何写好内部审计报告（一）

审计工作结果怎样？以什么载体体现？这就是审计报告问题。审计报告作为审计的一种文体，它是交流信息，报告审计结果最重要、最常用且必不可少的一种方式。对审计工作结果的报告是审计工作的重要环节。我们的高层是“只看结果不看过程”的。内部审计人员根据现场审计所掌握的证据和相关信息，在运用职业判断对之进行重要性分析之后，及时向被审计单位、领导和最高管理当局提交反映审计结果和审计任务完成情况的书面正式报告，这就是《内部审计报告》。下面结合审计实际就如何撰写审计报告谈点个人看法。

一、审计报告起什么作用

(一)向报告的阅读者传递信息

收集、整理和记录管理当局控制下各类活动的真实可靠信息是内部审计人员日常工作的一个重要方面。内部审计报告就是汇集这些信息(包括令人满意的状况和不能令人满意的状况两个方面)并对之表述审计意见和建议的一种主要方式。一份真实情况良好写照的审计报告是赢得管理当局对内部审计工作的信任并依赖其工作成果的一种有效工具。一份成功的审计报告必须能够准确地传递有关被审计活动的真实可靠信息，向阅读者表明内部审计完成了哪些工作、还能够完成什么、管理部门应该关心而未能关心的是什么，等等。

管理人员，尤其是最高管理人员之所以能够对审计报告给予必要的关注，是因为他们认为作为组织内部一种相对独立职能工作结果的内部审计报告所收集的信息是在系统的检查和评价过程中产生的，能够较客观公正地反映事实，揭示事物的本来面目；通过审阅审计报告他们能够从不同角度来进一步熟悉和掌握在实现组织目标过程中各种活动的效率和效果。比如，对于我们学校而言，高层关注的是学校都干了哪些事、主要经营目标是否完成、财务状况怎么样、资金管理和使用是否合规、效益怎么样、有无重大违法乱纪行为等等。显而易见，不能准确传递信息的审计报告是毫无意义可言的。

(二)说服报告的阅读者接受并采纳审计意见和建议

任何一份内部审计报告都应该表述内部审计人员对被审查活动所持的观点和看法，其中包括针对一些有害于组织目标实现的错误、缺陷或不良管理方式下产生的不规范行为所提出的改进意见。只有这些审计意见取得报告阅读者，尤其是那些有权对之采取纠正行动的管理人员(所谓主

管负责人，包括对存在问题负直接责任人)的认同时，内部审计报告才能真正发挥其潜在的效用，成为推动实现组织目标的有效工具。事实上，审计意见，即便是正确的审计意见也未必都能得到应有的关注，其间，审计报告不具说服力或说服力不强是其重要原因之一。因此，一份良好的审计报告在准确反映事实，传递信息的同时，还必须具有足够的说服力，能使报告的阅读者，甚至那些熟悉实情、做事谨慎的人们也能够通过阅读报告得出与审计人员相同的审计结论和建议，并充分意识到采纳审计意见的好处。只有这样才能使审计工作真正达到协助组织内成员有效地履行其职责，改进和提高工作质量的目标，才能赢得其应有的组织地位和良好声誉。

二、审计报告控制要点

1、审计报告，是内部审计人员根据审计计划、指令、授权等对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

2、审计报告应当实事求是地反映审计事项，做到编制及时，格式规范，要素齐全，条理清晰，详略得当，重点突出。

3、审计报告应对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议。

4、审计报告形成的审计结论和建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。

三、审计报告基本要素

封面;

标题(略)；

主送（略）；

正文；

附件；

落款、签章；

报告日期。

四、正文写作

正文是审计报告的中心，包括导语、被审计单位的基本情况、审计认定情况、实施审计情况及审计评价、审计发现的主要问题及处理意见、审计建议、结束语等内容。

1、导语、审计立项依据,审计目的,范围,审计重点等

2、被审计单位的基本情况

①被审计单位行政设置情况(单位成立日,内部机构设置,主要负责人任职时间和职工人数)； ②财务核算体制(是独立核算,或非独立核算,设置哪些帐簿,核算哪些经营成果等)；

③截至审计日止账面主要经济指标完成情况等。

3、审计认定情况

1）年度损益完成情况(列表)

2）资产负债情况 (列表)

3）经营管理费用情况

4）库存商品积压情况

5）债权,债务情况

《审计后资产负债表》编制，计算调整后的资产负债权益各项目余额及净审增,审减额。

4、实施审计情况及审计评价

（1）审计实施范围、重点、被审计单位承诺、审计受到有关限制无法取得的有关资料、其他有关情况的说明等。

（2）审计评价

A评价财政,财务收支是否真实,合法：评价会计处理遵守会计制度,国家法律,法规,规章和其他规范性文件的情况账面与审计后确认的实际财务收支状况和业务经营成果相符合的程度用相关数据和量化指标来支持(可结合审计调增,调减金额来表述)

B评价内部控制制度是否建立健全,是否有效执行的程度。应根据发现问题金额大小,性质和情节严重程度考虑可接受的审计风险

C评价经营活动是否取得预期的经济效益和社会效益。 评价标准:预算,计划指标,历史指标,同行业先进指标

（3）评价意见

肯定意见(满意的,积极的评价)

关键词:审计后表明,被审计单位会计核算能够遵守会计制度和有关规章制度，会计资料真实的反映了其财政、财务收支情况；内部控制制度比较健全和有效实施，取得了令人满意的经济效益和社会效益，等等。

【实务讨论】如何写好内部审计报告（二）

2015-03-31

【实务讨论】如何写好内部审计报告（二）

五、常用审计报告格式

实际上，我们所说的审计报告包括两种，即审计报告征求意见稿和正式报告。审计报告征求意见稿，是我们的审计组实施审计后，向我们的委托者，如局长，报告审计情况的一种内部审计文书。而正式的审计报告是我们的内部审计机构正式出具的经审核、批准的“对外”审计文书。以前我们是采用审计意见书形式，现在我们是采用审计报告形式。审计意见书是对被审计单位下达的文书，采用第二人称写法。而审计报告是采用第三人称写法，与国际惯例接轨。 封面

审计报告封面也有两种格式，一种是审计报告征求意见稿形式，一种是正式审计报告形式。 审计报告

被审计单位：

审计项目：20XX年第 稿 (征求意见稿) 浏阳市XXXX 关于浏阳市XXXX(被审计单位)20XX年至20XX年 XXXX的审计

审计报告

浏X内审报〔20XX〕XX号

被审计单位：浏阳市XXXX

审计项目：关于浏阳市XXX20XX年至20XX年度XXXX的审计

标题 关于*****（被审计单位名称、审计内容和年度）的审计报告，一般省略。

主送 审计报告征求意见稿的主送是委托者（如局长），一般省略。正式报告一般不写主送，适应公众使用。

正文 不同类型的审计，正文内容各有不同。

落款、签章

落款 审计报告征求意见稿落款 浏阳市**局XX赴***审计组 组长：***

正式审计报告落款 *****内部审计机构盖章

时间 *年*月*日

下面介绍几种常用审计报告格式

1、资产负债损益及财务收支审计报告格式

关于*****（被审计单位名称、审计内容和年度）的审计报告

根据浏*审通字〔****〕第*号审计通知书，审计小组自*年*月*日对*****（被审计单位名称、审计年度、审计事项）进行了审计。依据**（法律法规）的规定，*****（被审计单位名称）对其提供的会计资料及其证明材料的真实性和完整性负责。我们根据《审计署关于内部审计工作的

规定》、《**系统内部审计工作规定》及其中国内部审计准则的规定，实施了必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

??

2、经济责任审计报告格式

关于*****（被审计单位名称、被审计责任人职务及姓名）

任期经济责任的审计报告

根据*通字〔****〕第*号审计通知书，审计小组自*年*月*日至*年*月*日对*****（被审计单位名称、被审计责任人职务及姓名）自

**年*月至**年*月

经济责任履行情况进行了审计。现将审计情况报告如下：

??

3、固定资产投资审计报告格式

关于*****（被审计名称、审计内容）的审计报告

根据*通字〔****〕第*号审计通知书，审计小组自*年*月*日至*月*日对*****工程项目进行了审计。现将审计情况报告如下：??

六、审计报告中常见错误案例

本人通过分析部份审计组起草的审计报告，发现审计报告的文书方面主要存在诸如文不对题、审计事项表述不清、用词不准等常见错误与差错。

(一)文不对题

[案例一]

??

4、财务核算不规范，“白条”报帐现象严重

③2003年XX经费专户明细帐反映XX经费收入580.8万元，XX经费支出388.88万元，其中付局机关111.2万元，占总支出的35%。

*哪里可以看到“白条”报帐现象?

[案例二]

??

4、部分增值收益存款没有及时从住房公积金存款内转出。

根据《住房公积金会计核算办法》第二章第102号科目" 增值收益存款"的规定，增值收益存款应包括贷款风险准备金和专项应付款（尚未上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市

篇三:非税收入审计报告的格式
2015学术论文范文

第1篇：财政联网审计论文

县级财政联网审计实践与拓展的思考

随着信息技术在财政、税务、社保、民政等行业的普及和发展，利用信息技术提升审计监督的水平、效率、质量和能力已经成为审计机关的一项重要工作。特别是“金审工程”的大力推进，《现场审计实施系统》（AO）已被广大审计人员所掌握并得到广泛应用。以此为基础，一些审计机关开展了联网审计

的探索与实践，本文拟以县级财政联网审计为例，从联网审计的实践过程、实际效果、困难与矛盾以及完善与拓展四方面，谈谈对联网审计实践的认识与体会。

一、县级财政联网审计的实践过程

**年起，我们以财政“同级审”为载体，以“了解一点、学习一点、审计一点”为基本目标，开始财政联网审计的实践。

所谓“了解一点”：

（一）调查了解财政会计核算软件使用情况。由于县本级财政会计核算账套繁多、会计核算软件多样化。因此必须花时间逐部门、逐账套进行调查详细了解。

（二）了解会计核算网络软件运行情况。县会计中心对县本级行政事业单位通过网络环境实现会计集中核算，因此必须通读其数据字典的情况，了解掌握其数据架构情况。

所谓“学习一点”：

（一）学习财政会计核算软件基础知识。针对了解到的会计核算软件，要对其使用说明进行认真的学习摸索，以掌握各个会计核算软件的数据架构、查询方法等。

（二）学习“金财”工程实施运行情况。“金财”工程是计算机环境下的财政预算指标管理及预算执行管理系统，通过学习，有利于从“金财”工程系统中导出预算指标下达及执行情况数据。

所谓“审计一点”：

（一）循序渐进开展联网审计。前期的实践，是将财政核算系统数据导出或是对其后台数据备份后，再转到审计专用计算机上还原后进行数据分析。2015年，财政系统逐步全面推行“金财工程”，以用友GRp－R9财政管理软件作为财政核算管理的技术支撑并全面运行后，审计人员积极探索新环境下联网审计的途径与方法。通过政府政务信息网络平台，实现了对全部财政核算账套（包括镇级财政预算内外账套等）真正意义上的远程联网审计及实时跟踪查询。

（二）不断完善拓展联网审计覆盖面。一是实现了财政网络核算软件中全部账套实时查询与审计；二是挂接“农村经营管理软件”审计终端，实现对全县农村经济组织的远程联网审计监督功能；三是搭建社保资金审计终端，实现对社保资金及业务管理的远程监督；四是构建审计数据分析平台，开发“财政联网审计综合查询系统”软件，实现对财政综合数据的审计比对分析，如国资管理与行政事业单位国有资产管理情况比对，集中支付与单位支出比对，预算指标拨付与单位财政补助收入比对等等。

二、县级财政联网审计的实际效果【非税收入审计报告的格式】

（一）关注预算追加的合理性。2015年“同级审”，审计人员从财政管理系统导出财政财力结算与预算执行情况全部数据，对全县191家县级行政事业单位财力结算单中追加县本级指标进行分析，按预算内县本级追加的1.97亿元支出指标进行分档分析，查出追加支出超过100万元的共28家计1.43亿元；按年初支出指标3.09亿元比对分析，查出超年初预算60%的共34个单位计1.45亿元。审计报告对“预算编制不精确、预算追加欠合理”的状况进行了披露，得到县政府的高度重视，预算管理被纳入财政细化管理的重要内容。

（二）关注预算执行的严肃性。2015年“同级审”，我们以“支出预算执行、执行厉行节约、支出指标控减”等为重点，通过政府政务网络从财政局预算指标数据库中导出行政事业单位部门代码、名称、上年指标结余、本年预算指标、追加预算、实际下达指标、预算结余等数据；再从县会计中心用友安易GpR财务核算系统基础数据库中导出176个部门单位年度财务支出结算数据，通过实际支出与预算指标的数据比对，实施了176个部门单位的预算执行、追加预算执行、单项支出预算执行、执行厉行节约、支出指标控减等审计，审计资金量达十多亿元。得出部门预算刚性不强，调整范围广，比例高、金额大；编制年度预算缺乏预见性、出现硬缺口，追加预算额度大、时间早；厉行节约规定执行不严，三公经费支出居高不下等问题，达到全面评估、综合反映和客观揭示部门预算编制、执行的质量和水平。

（三）非税收入专项审计调查。**年“同级审”中，审计人员通过政府政务网络与《行政事业性收费票据管理系统》（以下简称：票据管理系统）、《非税收入收缴管理系统》（以下简称：收费管理系统）分别进行对接，从《票据管理系统》中获取执收单位、收费种类、收费内容、票据领用销号等数据资料；从《收费管理系统》导出上年度非税收入的全部数据，以《票据管理系统》数据为收费依据，对《收费管理系统》数据进行比对分析，审计资金总量达**亿元。查出非税收入已开票据长期不入库；入库不及时、开票与缴款时间跨度较大，存在私存公款；少数单位许可收费实征比例较低，存在人情收费以及《收费管理系统》收费项目库维护不及时，导致已取消收费项目仍继续收费的违规问题。

（四）建立远程联网审计基本架构。**年县会计中心启用新的财务核算系统（网络版）。与此同时，政府党政网数据交换平台建立，政府网络通道日臻完善。在取得财政部门授权后，审计人员使用审计专用账号登录会计中心财务核算系统“财务查询与分析子系统”，对纳入会计中心核算的183家预算执行部门（单位）数据实时采集、即时查询，实现真正意义上的实时、远程检查监督。

（五）实现全面联网审计目标。自2015年开始，在取得财政部门授权的情况下，我们利用政府党政网数据交换平台，实现与用友GRp财政管理系统的无缝对接，通过网络渠道对财政管理系统框架内的“总预算会计系统”、“预算执行分析系统”、“国库集中支付系统”、“非税收入管理系统”、“集中财务查询和分析系统”、“指标管理”、“财务处理系统”、“远程申请支付与报账”实施远程查询分析，达到全面检查财政部门会计核算软件中各个账套（如预算内外、政府基金、专项基金、行政事业单位等）财政财务核算管理情况，实时了解和监督财政资金运行各环节节点现状，审计机关对同级财政管理系统全面联网审计的目标基本实现。

三、县级财政联网审计的难点

从我们开展财政联网审计的实践以及与兄弟审计机关信息交流上看，大家对联网审计的认识是到位的、工作热情也是高涨的，在人力、财力、精力方面都有一定的投入，也取得一定成效。但也遇到一些困难与问题。

（一）外部环境对财政联网审计的影响。主要表现在财政部门“金财工程”尚在不断的建立与完善之中，现阶段还无法提供各核算部门的标准格式数据接口或模块，以致审计机关在财政联网审计上，只能是各展其手，零星突破了。而财政部门难以提供统一格式会计核算标准格式数据接口或模块，也有其客观原因：一是县级财政核算涉及部门众多，有国库（金库）（人民银行）、财政部门、社会保障部门、行政事业单位（预算执行）等；二是核算内容繁杂，国库核算税收，财政核算预算内、预算外、政府基金等，会计中心集中核算县级机关行政事业单位，社保部门核算各类保险基金等。三是会计制度不一，导致核算科目存在差异，《总预算会计制度》、《预算外会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《专项资金管理核算办法》等，不同的制度对应不同的核算科目；四是会计核算（管理）软件开发商的多样化，有用友、金碟、新中大等；三是后台数据库与版本的多样化，有SQLServe、Oracle数据库等，有单机版、有网络版等。

（二）内部因素对财政联网审计的影响。一是联网审计平台的建设滞后，“金审工程”的AO与“金财工程”无统一规范的数据接口，联网数据采集技术支持难以得到有效实现。二是审计人员数据库理论与实务培训滞后，数据库应用、采集、归集、分析水平亟待提高。三是硬件投入相对不足，联网审计数据采集、数据转换、数据存储的设备条件亟待改善。

四、县级财政联网审计的完善拓展

（一）建立长远的审计人员信息化审计实用技能培训计划，定期不定期的进行实际操作业务培训。在巩固计算机审计中级培训的同时，更要注重实用数据采集方法、分析技能的培训。

（二）上级审计机关要指导搭建财政联网审计的大格局。一是建立财政内部纵向（从上到下）审计标准模式，关注资金从拨入到使用结果的全过程，达到对财政资金使用全过程监督。二是建立财政联网审计横向辅助信息数据网络信息沟通方案，如对发改委、经信委、科委、农委、开发局等经济主管部门，主要关注财政专项资金申请到完成情况，达到对财政项目资金从申报到验收拨款全过程监督，同时也能对其绩效情况有所关注。

（三）指导建立财政联网审计数据分析模式。对实行财政联网审计中遇到需要延伸、联查、协查等有相对技术难度的问题进行集中分析解决，提供解决方案，这样既解决了基层审计机关技术力量不足的问题，同时又有助于联网审计能健康顺利发展。

（四）跳开审计看审计。力促政府搭台审计唱戏，建立县域内的经济信息中心，从而加强部门沟通协调、建立信息互换机制、实现信息资源共享，达到由经济信息中心汇集人社、公安、卫生、民政、住房、规划、环保等部门基础信息数据。对财政联网审计中需要采集比对的数据由审计部门按程序提出申请，由经济信息中心进行对应采集，再提供给审计部门，便于数据采集分析，达到唯需所用，有利于提高经济数据的安全性，减少信息外流渠道，从而促进大环境下财政联网审计向纵深发展。

第2篇：大学生法律意识论文

一、大学生法律意识的现状

1、法律信仰缺乏法律信仰是指基于社会主体通过对法律现象的感受而形成的内心对法律价值的认同,对法律的坚定信念和尊重,是公众自觉守法的升华。部分大学生崇尚权力,迷恋金钱和财富,对法律在社会发展中的作用和认识没有准确地把握,对法治缺乏信心,甚至认为法律是实现目的的手段和工具,受权力和金钱的支配,有了权力和金钱,就可以为所欲为,颠倒是非。

2、法制观念淡薄人之为人,最首要的就是其言行举止受到各种规范的约束,如校规、道德、法律,以及各种社会礼仪习惯等,其中,最基本的规范应当是道德和法律,大学生更应如此。然而,部分大学生法律意识淡薄,他们或者动辄恶言相向,互相看不起对方;或者漠视对方权益,无事生非,造谣中伤,恶意攻击他人;或者不知如何保护自己被他人侵犯的合法权益,只能忍气吞声;更有甚者,根本无视法律的存在,最终不得不受到法律的制裁。例如轰动全国的马加爵恶性杀人案件,还有发生在北京动物园的清华大学生刘海洋的“泼熊事件”等。

3、法律知识不足当代大学生由于长期受“应试教育”的影响,其法律素质不高,他们所知道的一些法律知识,也仅限于课堂上的灌输所得。他们始终认为“只要不违法犯罪,学习法律便一无是处”,从不会积极主动地学习法律法规。殊不知,大学生法律素质的高低,不仅关系到大学生自身的命运和前途,而且关系到民族的振兴、经济的发展和社会的全面进步。

4、强调权利而忽视义务权利和义务是整个法律体系的核心内容。权利与义务是相对应的,从利益分配上讲,就是索取和付出的关系,他们之间具有统一性、平衡性的关系。没有无义务的权利,也没有无权利的义务。尊重他人的权利是主张自己权利的前提,不尊重他人的权利,其实就是践踏自己的权利。然而,现实生活中,相当一部分大学生片面强调自己的权利,只知道索取利益,不懂得履行相应的义务。

总之,当前由于受各种因素的干扰,法律的权威还没有在大学生的头脑中完全彻底地树立起来。但可以肯定的是仍然有不少的学生具有浓烈的忧患意识,对法律的渴求显得尤为强烈。他们深知在法治社会里,法律无所不在。无论是目前的生活、学习,还是将来参加工作,无一例外地都要受到来自法律的各方面的调整和约束。所以作为合格的大学生,就应具备良好的法律素质,使自己在遵纪守法、依法办事等各方面,都能成为全社会的楷模。

二、影响大学生法律意识的原因分析

1、自身心理因素的影响大学生正处在人生成长的关键时期,正在迅速走向成熟又未完全成熟,其心理上具有明显的成长特征,情绪、情感的自控力较差,喜欢用批判的、怀疑的眼光看待周围事物,极力想摆脱来自外界的干涉和约束,面对着经济压力、学习压力、就业压力等众多人生考验,会使他们感到无所适从。部分学生功利性、自我性、短期性、随意性心理症状混合交织,客观上会对法律、制度产生心理抵触。

2、外界价值观念的影响大学生有更多的机会接触和了解世界的政治经济和社会文化状态,这有利于他们学习知识、开阔视野。但真假难辨的各种信息也会对他们的价值观造成冲击和影响。有的在主流与支流、精华与糟粕、真善美与假恶丑等问题上分辨不清;有的只顾搞所谓的“自我设计”、“自我完善”,从而陷入个人主义的泥潭;有的把追求物质享受作为人生的精神支柱,追捧“金钱万能、享乐至上”的生活方式。这种价值观的错位一旦受外界不良因素诱导,就容易走上违法的道路。

3、大学生法律教育薄弱一是对学生法制教育的定位不准确,重义务轻权利。忽视对公民享有权利的宣传,使学生产生“法律就是要求公民尽义务”的错觉,有碍于大学生健康法律心理的形成。二是要求学生理解和背诵法律条文导致教育重点错位。忽视了法律观点、法律理念、法律精神的宣传和培育,致使大学生头脑意识中缺乏现代法律意识,行为上被动、屈从地遵纪守法。三是灌输式的知识传输方式收效甚微。法制教育缺乏应有的互动交流和案例讨论,引起大学生的普遍厌倦和反感,使他们失去了学习的兴趣。

三、培养大学生法律意识的对策研究法律意识是不能自发形成的。大学生法律意识水平的提高,只能在马克思主义思想指导下,在社会实践中进行有意识的培养,唤起大学生对自由、权利、秩序以及法律的憧憬和期待,进而增强其法律意识。

1、培养法律价值的认同感和法律信仰只有在法律信仰的基础上,人们才能形成良好的法律意识和法治观念。若社会公众缺乏对法律的信仰,法律规范就不能内在化,进而落实到自发的行为之中。法律虽然是一些规则和条文,但法律规则和条文背后深深隐藏着道德关切,寄托着深切的信仰,当人们在对法律产生认同并建立了法律信仰之后,遵守法律规则和条文就会形成自觉。在法治社会中,法律之所以能成为至高无上的权威,并为每一个公民所信奉,根本在于法律体现、保障并实现着正义。因此,对大学生进行法治教育时应注重要求大学生用现代理念来评判与思考法律条文所体现的价值观,它是否充分体现了现代市场经济和民主政治的内在法律权威的要求,是否充分满足

了现代正义观的要求。只有这样,才能使对法律的感情和其发自内心的对正义的信仰达到一种心灵的契合,大学生才会从自身的利益出发去遵守法律、尊重法律,最终完成法律意识的理念升华。

2、创造良好的法治社会环境一方面要健全法律运行机制,只有做到立法的民主化、科学化,执法的程序化,守法的自觉化以及法律监督的制度化,才能实现依法治国。大学生思想开放,其观念具有激进性和时代性的特点,主观上期望法治,关心国家法制建设。因此,要培养大学生的现代法律意识,就必须健全法律运行机制,创造良好的法制社会环境（

3、创造良好的校园法治氛围一方面高校应该严格遵守和执行教育法及相关的法律法规,依法开展学生工作,建立健全各项规章制度,按照规章条例办事,尤其是在学生普遍关注的学生德智体量化考核、评奖评优、贫困生资助、学生干部的管理等问题上,按规定办事,不因人而异,对违法违纪行为严肃处理。只有这样,才能使广大学生树立起良好的法制观念。另一方面创建法治校园文化,开展法制教育活动。通过举办法律知识竞赛、学法守法演讲比赛或组织学生旁听法庭审判、模拟法庭、参观考察监狱、开展法律心理咨询和法律社会调查等,形成浓厚的法制教育氛围,促进大学生现代法律意识的形成。

4、提高法治教育教学质量一是提高教师的法律修养。教育者应首先受教育,完善教师的知识结构,提高教师的法律素质和修养是增强大学生现代法律意识的重要内容。这就要求从事法制教育的教师应站在一个较高的层次上,具备较高的法律意识和法律修养。二是注重加深大学生对法学理论的理解和现代法律意识的提高。教学内容选择上应充分考虑学生的特点与需要,有针对性地突出重点,在“少而精”方面做文章,重点讲授与学生有一定联系的部门法,如民法、消费者权益保护法、劳动法等。三是采用多种方法展开教学。教学方法上要利用多种教学手段为教学服务,提高学生兴趣、课堂教学质量和教学效果。比如课堂讨论、案例教学、多媒体教学等,提高学生学习的积极性,增强教育效果,从而也使学生通过法制教育了解法律,懂得运用法律手段保护自己的合法权益。

5、充分利用网络开展法治教育网络的发展,为高校法治教育工作提供了现代化的手段,拓展了空间和渠道。我们必须充分利用网络形象生动、图文并茂的特点,推动法治教育由封闭的、被动的模式,向开放的、主动的,全社会参与的型模式转变。使法治教育体现新颖性、直观性、参与性、系统性,通过网络将高品位图书推荐出去,在网上进行思想道德教育。有目的地向他们灌输符合网络时代的信息伦理意识,强化版权法、著作权法、专利法、商标法以及与知识产权相关的法治观念,逐步培养大学生的法律意识。

第3篇：防治雾霾学术论文

推行甲醇能源战略大有可为

当前，大气雾霾已然成为我国最大的环境问题，这不仅严重威胁人民生命健康，进而对经济、社会发展乃至国际观瞻造成了严重负面影响，朝野震动。李克强总理在2月12日召开的国务院常务会议上，郑重提出要着力消除人民群众的“心肺之患”。目前，对于雾霾成因的研究可谓林林总总、众说纷纭。其实，造成我国雾霾严重的主要原

因是个能源结构问题；既煤炭占比50%以上（年消耗煤炭40多亿吨），以及燃料油品质及其燃烧设备（包括运输车辆发动机）技术水平低下造成的。因此，下大力气调整能源结构，才是解决雾霾（大气污染）问题的根本出路。

人们日常生产、生活使用的能源，主要包括电力、燃料两部分，我国目前使用的电力有3/4是由热力发电提供的，现代工业技术条件下，电力和燃料是可以根据需要便宜转换的。就终端消费而言，电力是最为方便清洁的能源；传统的燃料，天然气以降无论是煤炭，还是石油制品都因为其成分复杂，燃烧提供热力和动力后都难以避免地产生出诸如粉尘、硫氧化物、氮氧化物、烃类等构成雾霾的物质，而这些雾霾物质的清洁，不仅技术上难度大、经济上代价也很高。近年来，由于预测到石油等化石能源的枯竭为期不远，全世界都在积极寻求发展可再生的清洁能源，特别是风力发电、太阳能发电技术上已经取得了长足的进步。科学家们测算，地球上蕴藏的自然能源十分丰富，可谓取之不尽、用之不竭。但是，由于风能、太阳能等自然能源具有连续性、稳定性不良等特质，与人们生产、生活对电力稳定性的要求形成了难以调和的矛盾。解决这个矛盾的途径已经十分明确，就是研发大规模储能技术，先将不稳定的电力能源储备起来，然后通过工业装置稳定地释放上网或直接供给用电设备。人们对大规模储能技术的研发已经走过几十年的历程，但是，迄今还没有找到一种理想的工业技术。为此，笔者提出以一种化工产品---甲醇作为储能物质的新思路，建立新能源发电→电解水制氢气→H2+CO（CO2）=CH4O（合成甲醇）→发电、供热能、动力能源体系（CO主要来源于煤化工、CO2主要来源于烟道气回收），可望一举解决这个问题。

一、甲醇是新能源（风能、光伏等）发电近乎完美的储能产品

1、甲醇作为基础能源，实质上是由业已研讨了几十年的氢能源（氢经济）的发展而来的，美国诺贝尔化学奖得主乔治A奥拉教授2015年发表的《跨越油气时代---甲醇经济》著作也持这个观点。电解水制氢气（H2）,H2+CO(CO2)=CH3OH合成甲醇。这两个化工单元技术成熟、可靠；电解水制氢气，负荷宽幅可调，开停方便，与新能源（风能、光伏等）发电，适配性良好。在工业实践方面，世界上每年有250万吨以上的氢气是电解法生产的，我国在役大型发电机组发电机內冷却所用氢气，大多数也是电解水制备的；目前，全世界已形成合成甲醇的生产能力近一亿吨，我国为头号生产大国，现有生产能力5400万吨/年。

2、甲醇在常态下理化性能、环境毒害程度与汽油相当，现有燃料油储运设施完全可以通用。因此，甲醇作为基础能源，在技术上、经济上乃至安全性等方面远胜于氢气和天然气。

3、甲醇又名木醇，最初是在干馏木材时得到的化学品，是由碳、氢、氧三个化学元素组成，暗合大自然植物——动物能量循环法则。因此，甲醇是天然的化学品，具有绿色本质。

4、现代化工生产的甲醇产品纯度高、性能稳定，不仅是化学工业的良好原料，作为燃料能量密度较高（相当于汽油的一半）、本身含50%（质量比）氧、与空气配合燃烧效率高于石油制品、温度相对较低，基本无污染产物。这对解决我国目前的大气污染问题大有裨益。

5、甲醇用于涡扇发动机，由于其汽化潜热较高（是汽油的3.7倍，相当于水的一半）可以研发发动机自体热回收系统，代替现有燃气——蒸汽联合循环系统中的蒸汽余热回收体系，这样就不存在朗肯循环的冷端损失问题，可望大幅度提高热能利用效率，同时，简化了系统、降低了建设、运营成本，还节约了宝贵的水资源；另外，由于甲醇的燃烧温度（900-1000℃）比天然气和石油制品的燃烧温度（目前在1400℃以上）低许多，大大有利于涡扇发动机对材料的选择。按照目前能源产品价格计算，甲醇代替天然气（含石油产品）燃气轮机发电还具有成本低廉（进口价：液化天然气是甲醇的6倍以上）优势。

二、需要解决的具体技术问题

1、电解水制氢气，我国在役的电解设备隔膜仍以石棉绒为主，一般电解效率（电能转化率）在54%左右，据报导，国外已经开发出多种有机和无机质子膜，其电解效率可达到80-90%、90%以上的报道已不鲜见；其次是电解槽单体规模太小，目前国内报道的电解槽最大装机为3000KVA，而美国的最大装机已达110000KVA；众所周知，工业生产中，规模与效率是密切相关的。

2、高效甲醇涡扇发动机研发，在现有燃机---蒸汽联合循环发电系统中，将蒸汽锅炉工质---水改为甲醇，理论上没有问题，只是需要经过试验完善细节设计。

3、通过试验不断完善高占比（M30---M100）甲醇汽、柴油往复（活塞）发动机,同时、研发此类发动机自热回收技术，可望大幅度提高能源效率，以便于在现有机动车领域大力推广。

三、政策建议

1、尽快出台M30甲醇汽油强制推广政策，可以释放数千万吨甲醇市场，同时，将目前业已存在的数以千万吨计的、或明或暗的燃料油添加甲醇市场暴露在阳光下，让广大终端消费者与甲醇生产、经营各方利益均沾，形成巨大的市场力量。

2、强制推动电力体制改革，①电网企业只收取过网费（可以借鉴高速公路按里程收费模式）发电企业和大用户协议售电。②切实推行峰谷电价，鼓励下游企业在电网负荷谷段用电。这样，一方面可以稳定发电企业生产负荷，提高其设备利用率，降低其成本，提高其效益；另一方面鼓励了电解水制氢及甲醇，同时还可能改变氮肥、冶金企业以煤炭为主的能源消费结构。

3、冻结燃煤发电建设项目，大力发展以风力发电为主的新能源发电建设，同时发展甲醇燃气轮机发电。

4、在大力推广小型甲醇燃料电池的同时，加大大规模甲醇燃料电池研发力度，前途将更加光明。

四、其它需要说明的问题

1、我国拥有数以百万平方公里计的沙漠、戈壁高原，还有数百万平方公里浅海大陆架及其滩涂，发展风力发电资源得天独厚，按照现有风力发电技术水平计算，开发这些风电资源，完全能够满足国民经济发展及人民生活对能源的需要。

2、以连续性、稳定性较差的新能源发电桥接甲醇储能，从而以甲醇涡扇发动机发电，实现稳定供电的目标在技术上、经济上皆具备可行性。

3、按照我国目前的能源产业结构，特别是近年来发展的大规模煤化工装置，结合电解水制氢气（同时生产1/2当量的氧气用于煤化工造气）生产数以亿吨计的甲醇产品经济上也是科学、划算的。

4、用甲醇大规模取代石油燃料，节约出来的石油生产烯烃及工程塑料产品，无论是经济上、还是技术才是最为合理的。

5、我国现有甲醇生产企业300余家，实行甲醇能源战略有利于打破石油行业垄断，激活燃料油市场。

6、甲醇内燃机发电可以方便地满足各种电力用户不同规格的需要，而且安全、可靠，价格低廉。有利于打破电力行业垄断，形成大分散与大一统有机结合的科学的电力供应体系。

综上所述，如果我国政府下决心实施甲醇能源战略，制定并实施强有力的配套政策，引导产、学、研各主体加大相关技术产品研发及其推广力度；不仅可望尽快解决大气污染问题，而且可能激活众多新的产业，为我国经济发展开拓新的增长渠道，长期来看，实施甲醇能源战略，就是可持续的能源发展道路。

第4篇：大学生节能环保论文

能源是物质社会发展的基础,节能、降耗、减排、环保是保证社会可持续发展,造福子孙的伟大事业。

节能”两个字前所未有地影响着社会生活的方方面面，也成为影响近几年年以及未来中国经济发展走向的最新热点。节能减排指的是减少能源浪费和降低废气排放。我国“十一五”规划纲要提出，“十一五”期间单位国内生产总值能耗降低20％左右、主要污染物排放总量减少10％。这是贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的重大举措；是建设资源节约型、环境友好型社会的必然选择；是推进经济结构调整，转变增长方式的必由之路；是维护中华民族长远利益的必然要求。节能减排的形势

20多年经济快速发展，加上所拥有的世界上最庞大的消费人口，中国目前已经成为世界第二大能源消费国。据有关专家统计，2015年中国能源消费总量为19.7亿吨，其中，煤炭18.7亿吨，同比增长14.4%；原油2.9亿吨，增长16.8%；天然气415亿立方米，同比增长18.5%。2001到2015年中国能源消费年均增速高达9.89%，2015年和2015年分别达到13%和15.2%。能源消费巨增直接导致能源生产快速增长。2015年全国一次能源生产总量为18.46亿吨标准煤，同比增长15.2%；发电量21870亿千瓦时，同比增长14.5%；煤炭超速增长，近两年年增产量达到2亿吨以上，2015年产量达19.56亿吨，同比增长17.3%；原油产量1.75亿吨，同比增长2.9%。由此引发能源建设规模日趋庞大，电力投资热、煤炭投资热等热潮不断。

满足和发展的速度而忽视或淡薄了其所带来的负面效应，即使在极大满足自身物欲的同时，也给自身未来的伴随着经济社会的迅猛发展过程中，由于人类过分追求发展所带来的发展埋下了诸多隐患，这些问题随着时间的推移暴露越来越明显，直至威胁到人类自身的生存，比如温室效应的出现，水污染等问题，在某种程度上，这些问题都归于人们对发展的片面理解，认为只要经济发展了，一切问题都可以迎刃而解，忽视了环境保护。节能减排不仅是企业生产，汽车尾气排放等环境污染所带来的问题，社会的主体是人，节能环保的主题也必须是人，节能环保必须从每一个人来抓起，由于个体的认识不足或者制度不合理，致使每一滴水，每一度电白白的浪费掉，汽车无情的冒着黑烟……因此节能环保人人有责，需要人人参与。

节能环保是深入贯彻落实科学发展观,构建社会主义和谐社会的重大举措。高等学校是培养人才和促进科技进步的主要阵地,搞好“节能减排学校行动”,不仅可以促进学校本身的能源资源节约,降低办学成本,在社会上起到示范和带动作用,还有利于促使广大学生树立节能环保意识,掌握节能环保技能,对我国经济和社会发展将产生深远影响。

漯河留学美国女孩大学生张栋，在漯河市文化路上专心地沿街捡着垃圾，并不管路人是怎样看她。她经过正由北向南沿文化路捡垃圾。见到地上的塑料袋和纸屑就捡起来，积累一定数量后，就放入路边的垃圾桶内，然后继续沿着街道继续捡。半小时后，见女孩将捡到的垃圾放入一辆垃圾车并和一名老年环卫工人谈起了话。她说“看到街头乱扔果皮纸屑的现象非常普遍，就想带动市民讲环保，因为，今年，们国家要举办奥运会了，这是们向全球展示自己的最好机会！所以，就决定以每天上街捡一个小时垃圾的方式，呼吁大家都来改变乱扔乱吐等不文明行为，增强环保意识，提高公民素质，为国家倡导的绿色奥运尽一点力。”

“节能环保，共建文明”相信，这八个字在每一个人的内心深处都一定有着或深或浅的印象，也许还会挂在嘴边上。节约“一滴水”、“一度电”、“一张纸”、“一粒米”，真正能做到这四点的人却很少很少！有调查机构曾对某大学做了一项关于环保的调查研究，结果并不是那么令人满意。

调查内容包括大学生对世界环保日的滞销情况，大学生外出时会不会随身携带购物袋，大学生是否愿意多花钱在环保产品上，大学生参加环保活动的情况，大学生生活中有无使用节能产品，大学生在见到他人又浪费情况是会怎么做，大学生有无环保已实际行动，大学生如何看待一次性饭盒。大学生睡觉不关灯的情况，大学生有五分类防止垃圾的习惯，大学生有无乱扔垃圾的习惯，结果仅就世界环保日为六月五日的知晓情况变为百分之五十四，作为当代大学生，却对环保常识

知之甚少，情况很不令人乐观。

从调查结果中暴露出了两点问题：第一，大学生的节能环保意识不够强烈，很少一部分大学生经常关注节能环保方面的问题。第二，大学生在具体的环保行为上存在明显的不足。

作为当代大学生，我们应该积极投身到节能环保中的行动中来，以自身的行动来维护这项事业。我们可以开展如下活动。

1、大力提高大学生的节能减排意识。通过多种形式提高大学生的节能减排意识。如,辅导员及班主任可以组织“节能减排、建设节约型校园、厉行节约、反对浪费”的主题班会,提高学生的认识,帮助学生养成节约习惯,从自身做起,杜绝浪费。学生社团要广泛开展节能、环保科技创新活动;每年在校园开展节能知识和技能竞赛,对优胜者给予奖励,不仅可提高学生的节能意识,还可以达到宣传节能知识的目的。认真开展丰富多彩、形式多样的资源节约活动。

2、加强节能宣传工作,将节能减排的理念灌输给学生。应开展形式多样的宣传教育活动,营造人人崇尚俭朴,发扬艰苦奋斗精神。动员学生从点滴做起,自觉养成随手关灯习惯,离开教室前断电,杜绝白昼灯、长明灯,室内尽量使用自然光;计算机设置成自动休眠状态。在学生宿舍、图书馆、餐厅等公共场所,水龙头尽量开小,养成随手关闭的好习惯,坚决杜绝“常流水”现象。购物时使用环保袋,减少塑料袋的使用量。有资料表明,如果全国减少10%的塑料袋使用量,那么每年可以节能约1.2万吨标准煤,减排二氧化碳3.1万吨,这是十分可观的。此外,计划好每一顿饮食,节约每一粒粮食。这是每一个新疆大学生都能做到的,是最现实的、也是最有效的节能减排活动。据有关资料显示,如果全国平均每人每年减少粮食浪费0.5千克,每年可节能约24.1万吨标准煤,减排二氧化碳61.2万吨。可见,节约粮食是一个非常现实的节能减排行为,新疆大学生应当积极行动起来,计划好每一顿饮食,做到营养均衡,又不浪费任何一粒粮食。这既学会了自我理财,又达到了节能减排的作用。

3、设立网站及制作展板。新疆各高校可设立专门的节能知识网站,以便更好地向学生介绍各种节能专业知识。另外,可制作展板在各高校进行节能宣传,活动中可邀请各界名人出席。

4、建立信息收集和反馈制度。各高校应安排专人负责全校节能工作检查,不定期召开学生座谈会,悬挂意见箱,采取多种形式广泛征求师生意见,采纳好的建议,不断完善规章制度。

总之,通过采取多种措施提高中国大学生的节能减排意识,将对中国高校节能减排工作起到明显的促进作用,使中国节约型校园的建设取得预期的成绩。

第5篇：小学语文教学论文

从语文课后习题入手，提高导学稿设计的质量

随着小班化下“四位一体”教学模式的开展，我们对导学稿的设计越来越关注。导学稿的设计，我们把两个学习内容前置（问题前置、作业前置），把新知设为问题，前置为课前预习；把课后作业（这个课后作业重点指的是《课堂作业》）前置当堂检测，减轻课后作业量。没有优质的导学稿，就没有更好的“四

位一体”教学模式的展开。为此，要重视导学稿的编制与使用，成熟使用导学稿，提倡教案、学案一体化，不断提高教案、学案的实用性，使之成为学生自主、合作、探究学习的重要载体。

在平时的讨论、交流中许多老师都谈到导学稿的编制很困难，重点把握不好，可是在进一步的研究中却发现，很多老师在精心备课时有意无意地忽略了对语文课后习题的钻研，认为这些已经摆在那的问题如果再放入导学稿中就显得多余，或者还会让人误认为是不动脑筋的表现。

其实教材课后习题是教材编者针对篇章节特点设置的知识要点、能力训练点和教学的重难点的具体体现，是教师教学设计的指针。如果我们去认真关注和分析课后习题，去发现学习的重难点，去感悟课文内容，去领会学习的方法，并以之统整课堂教学，不失为一种重要而有效的途径。将更能有效提高教学效率。语文课教什么、学什么、学到什么程度，在课后习题中都有或明或暗的指示。关注、把握和有效利用课后练习，既有利于优化语文学科教学，同时有助于教师专业知识的提高，有助于促进学科发展。

通过教研组在对课后习题的梳理和解读中，我们发现只要很好的利用和落实课后习题的主旨，对于老师导学稿设计的指导和教学方法的创新有引领的作用。因此，我们觉得从语文课后习题入手，对于提高导学稿设计的质量会是有很大的帮助。

在语文课后练习中，有这样几类的内容很容易与我们的导学稿相结合起来设计使用：

1、有关理解内容关注写法的。

这一类练习主要是引导学生理解课文的思想内容、分析篇章结构和语言含义等。如人教版三年上册《爬天都峰》“老爷爷和‘我’爬上天都峰后，为什么要互相道谢呢？我们来讨论一下。”；又如四年上册《白鹅》“我们来交流一下，课文中的白鹅有哪些特点，作者是怎样具体描写这些特点的？”；再如五年上册《狼牙山五壮士》“读下面的句子，想想带点部分的意思，说说句子好在哪里。”；再如五年上册《开国大典》“有感情地朗读课文。想一想课文是按怎样的顺序记叙开国大典的，并用自己的话说一说课文的主要内容。”学生在对课文的内容和结构进行梳理与感知的同时，进而理解课文的思想与情感，再经反复回味咀嚼，分析动作细节和心理活动，思考为什么要采用这样的词语、句子、篇章来组织表达。这样的练习，不仅有助于学生读懂课文，还有助于学生理解能力和分析能力的提高，丰富学生的情感体验。

2、有关语言揣摩进行说写运用的。

这一类练习在理解和分析的基础上深入一步，要求学生推敲遣词造句、布局谋篇的精妙所在，并亲自参与课堂，动口动手进行表达训练，把知识变为能力。这类练习主要是讨论、比较、找类似的词句、仿写、续写、缩写等。如二年上册《从现在开始》读读写写“神气极了，可怕极了，＿极了；荡来荡去，跑来跑去，＿来＿去；立刻喊起来，立刻欢呼起来，立刻＿。”；又如三年上册《美丽的小兴安岭》“‘树木抽出新的枝条’中的‘抽出’用得真好。我们一起来找找这样的词语，体会体会。”；再如四年上册《幸福是什么》“我想和几个同学合作，把课文内容演一演。”；再如四年上册《小木偶的故事》“在小木偶身上，后来又会发生什么事呢？我来接着编下去……”；再如五年上册《走遍天下书为侣》中的小练笔“假如你独自旅行，你会带上什么东西呢？仿照课文，写一写你自己的想法。”学生亲自参与训练是知识转化为能力的“桥梁”。这部分练习的设计立足课文，贴近生活，让学生能够举一反三，融会贯通，在动脑、动手、动口的训练实践活动中，获得知识，并把知识转化为听、说、读、写能力。

3、有关联想拓展注重诗词积累的。

这一类练习是在前两个层次的基础上，进行联想延伸、熟读背诵，巩固、扩展学习成果，培养创造性思维。新课标提出教科书应“密切联系学生的经验世界和想象世界，有助于激发学生的学习兴趣和创新精神”，人教版课后练习的设计也注重创新思维和能力的培养，如四年上册《观潮》“让我们一起来想象‘潮来前’‘潮来时’‘潮来过后’的景象，再交流读后的感受。”；又如五年上册《古诗词三首》“想象〈秋思〉中描绘的画面，把〈秋思〉改写成一个小故事。”

第6篇：美术雕塑论文

1.1雕塑艺术与材料

雕塑艺术是最理想的艺术，它是物质材料与精神内容的和谐统一，雕塑所用的材料多于绘画，而传达的内容又吝啬于绘画，其美学基调也不像绘画那样，精神内容溢出物质形式，而是两者高度契合，雕塑作品显示着材料媒介本身的质地感，如《米洛的阿芙罗底德》通体是大理石特有的色泽，包括头发、眸子、皮肤和裙衫。象牙雕《

嫦娥奔月》中的月亮、嫦娥、玉兔和云块，柔韧细腻，洁白无暇，这正是象牙的质地所致。英国雕塑家摩尔从不用同一种材料放大同一构思的作品，而是用木头来完成金属结构的作品，因而使得作品原有的金属光泽具有另一种柔和的固定的体积感，这就说明即使是同一构思不同的材料媒介也会创造出不同的艺术风格，不同的材料能给人以不同的艺术感觉，不同材料的雕塑艺术品有着不同的美学情调。

1.2雕塑作品中材料的艺术语言

雕塑材料的不同和对材料运用得如何，涉及到作品内容的体现。例如，《宋庆龄》雕像利用洁白的大理石表现伟大女性的纯洁与高雅；而《思想者》则用青铜铸造与深沉的内容相吻合；《欢乐柱》用侗族地区的木材雕成，使人感到亲切和具有乡土气息。

玉的质地坚硬细密、温润而有悦目的光泽适于表现小巧玲珑的优美形象。

象牙质地洁白明亮、细密光滑，坚硬且有韧性，不易断裂，浅刻深镂均可随意成形，在所有的雕刻材料中，象牙最能表现出优美的艺术感觉。

花岗石最适于表现崇高的艺术感觉。花岗石由石英、长石和少量的暗色矿物组成，具有晶体的粒状结构和玻璃光泽，外观粗砺、质地坚脆，因此雕刻成品宜呈整块，既不太深陷，又不太枝出。如汉代的霍去病墓前的《马踏匈奴》，雕塑堪称代表之作，一匹雄伟健壮的骏马将一个匈奴侵略者踏倒在地，马与匈奴是连在一起的整块岩石，除马的头部稍有突出外，其它部分如耳、尾、腿均以较浅的阴线刻凿，与四肢之间的匈奴相连，这种浑然一体的结构，加上粗砾的表面，使雕像显示出浑厚博大的气派。

1.3材料赋予雕塑作品灵魂

雕塑家还注意作品显示材质的美感，使材质自身的审美价值得以体现。例如，汉代霍去病墓石雕中的《伏虎》，利用石料自然形态稍事加工，使其神形得以体现，气势雄浑，充分显示石质材料本身的属性特征。印钮《鳖》，巧用石材中的色斑雕琢成鳖，其余部分保持质材原貌特征使之富有情趣。

例如利用一块上端有一条白色的暗纹浑圆的大石材料，刻成《虾》的脊梁。石尖上随意凿几个圆圈，算是眼睛和嘴巴，反正这个浑圆的肚子已经充分体现了《虾》的特征，眼和嘴只要去意会一下就行了。而另一边竟依然是块不成形的顽石(可能本来靠在山边，不会有人去仔细端详)。总之，就这么寥寥几刀，一个胖墩墩的大肚子《虾》已经精彩入神。一头《石猪》也同样如此。一块好像是天然形成的三楞长石，只刻了个长嘴和两个獠牙，两侧只用单刀刻出小腿，立即出现了一头带点野性的猪匍匐在地，仿佛蹴之即起的样子。

《跃马》则更为动人。用一块向上崛起的三角形巨石材料，它本身就有一种向前冲刺的感觉。利用这一点，雕刻出了一匹强悍有力的马头。在这总的三角形里，再刻出一个对屈膝跃起的巨蹄，而身子和后腿只是随刀刻去，聊以达意，因总的石势和点睛之处，材石已经神形俱定了。

这种对天然材质的领悟和运用，是对材料自然之美的理解和尊重。从某种程度来说是雕塑材料决定着雕塑作品的灵魂。

又如阿尔福莱特.凯茨的《四架椅子》的雕塑作品中，使用的是经得起时间推移考验的特殊金属和自然云石作为材料，选择最为人熟知的物象“椅子”作造型语言，充满寓意地以大自然元素“火、水、空气、地球”命名，引发人们无尽的思考。《四架椅子》在非动力的氛围中、在光线的投射下散发着耐人寻味的魅力。在清晨初升的阳光照射下，在夜晚月光的洒沐下，四架椅子仿佛在静静地召唤我们——坐下吧，来喝一杯，我们有着无穷的快乐。”《四架椅子》雕塑作品中材料的用运，使一个普通的题材得到了完美升华。

2.雕塑艺术发展与材料变革

纵观整个艺术发展的历史看，所有的艺术革新都离不开材料、技法、样式和观念等几个方面，而材料的变革与艺术的发展和创新，有着不可分裂的关系。

艺术上的创新，其焦点往往集中在对传统的态度上，是继承还是发扬，实际上体现新旧事物的对立统一关系，新的艺术形式的产生多半来自旧的艺术形式的蜕变或否定，没有旧，就不存在新，新是旧的对立面，今是古的对立面，两者又互为依存，任何艺术创新都脱离不了这个规律。

随着社会的发展与时代的变迁，雕塑的语汇已经发生了巨大变化。它的形态和手段被人们从各方面发挥得淋漓尽致，现代科技的发展，新材料的运用，以及场所雕塑和废品雕塑的出现，完全打破了传统雕塑的概念，雕塑上人们空见惯的各种生动活泼惟妙惟肖的具象造型渐渐隐退，五彩缤纷的抽象，半抽象的形态以及各种各样的与现代工业、现代科技相结合的材料与制作出现。雕塑语言得到了前所未有的丰富，开创了雕塑艺术自由发展和形式多样化的新纪元。

如1998年王洪亮以石木等综合材料创作出一组带有装置意味的系列作品《新石器·打击系列》。在实践中为雕塑的观念与材料在雕塑中运用拓展了更大空间，做出了可喜的尝试。

3.结论：

材料媒介是雕塑艺术信息的物质载体，不同的材料所传达出不同的艺术语言，给人以不同的艺术审美感受。

雕塑艺术家对材料的思考，决定了他对雕塑艺术的思考。雕塑艺术的发展与材料的变革有着不可分的关系，雕塑艺术发展的个性、多元性、时代性，对材料提出了新的挑战，艺术观念的发展必然扩大雕塑材料的范围，当传统雕塑材料使用到一定的时候，新的雕塑材料就会出现，运用新的材料，能触发新的艺术感觉，从而也为雕塑艺术的创新和发展提供了新的可能。

篇四:非税收入审计报告的格式
2015审计报告模板

第1篇：审计述职报告

各位领导：

一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的“加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。2、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司领导和同志们的认可及。下面我从三个方面汇报工作：

一、20XX年的主要工作

1、严格审计的纪律和制度

审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。

2、积极开展对驻外分公司财务管理的监督和评价

临沂狮玛公司是我公司至今唯一一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料，2015年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元。但是由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。

3、严格费用报销规定，严格费用审核

今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。

4、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息

根据公司领导的安排，今年，我先后到河南和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2015年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了公司领导的肯定和客户、业务人员的好评。

5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声

根据工作计划，并经公司领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们金正大公司的对外形象，也为公司取得了可观的经济效益。

6、应收账款的回收工作进展顺利

按照工作计划，组织了应收账款的回收工作。为了使这项工作做得扎实有效，在公司财务部的通力配合下，首先对截止到2015年12月31日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落实情况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收账款176390元，较好的维护了公司的合法权益。

二、工作中存在的不足

1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查。

在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容。实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行情况进行全过程跟踪监督。但是由于种种原因，特别是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，形成了审计工作的一个盲点。（今年我向公司提出了要成立合同管理领导小组的建议）

2、审计工作还不够深入、细致；

审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门积极主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来可能由于我对公司要求的理解

方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点。针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题（见附表）

3、审计的职能有待加强

回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。

4、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够积极

审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度考虑，组架不大。可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时，人员就显得紧张了。特别是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了，所以对公司下半年特别是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很积极，或多或少的影响了整体的活动效果。

三、20XX年的工作计划

20XX年审计部的总体工作目标是：在20XX年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上，积极主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。在具体的工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥。为公司的二次创业目标的实现做出应有的贡献。

具体的工作有以下六个方面：

1、继续做好费用及工资的审核

这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。20XX年由于我们非常注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。特别是对车间及装卸队工资的审核结果上墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平，也从某种程度上对管理者起到了警示作用。

2、重点对公司基建项目进行审计

企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照20XX三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。2015年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计，积极争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。

3、积极开展对公司财务信息的核查与审计

20XX年制定的《内部审计工作规定》中已经明确规定了要定期开展对公司财务活动的审核任务。但由于我没有把主要精力放在这项工作上，所以很难对公司的财务管理作出正确的评价，也没能为公司领导提供过有效的管理信息。2015年我们审计部将每季度对公司的财务收支凭证审计一次，重点监督检查各项制度的执行情况和会计处理情况。全年分两次对总公司的经济效益进行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。

20XX年我们还要加强对生产一线成本核算的监管，全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查，以帮助生产车间严格成本核算制度，减少浪费、增加收入。（1）审查产品的生产是否是按计划生产的，是否有审批手续。（2）原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单，出库单的办理是否严格按手续，程序是否合规，包装物的耗用是否与产量一致。（3）生产产品的成本计算是否正确，包括直接材料、直接人工、燃料、动力等是否有依据手续，并要与计划消耗数量相比较，找出节、超原因（4）设备的保养保护。

4、继续做好对驻外分公司的制度执行和经济效益的审计

在即将过去的一年里这项工作我们开展得比较顺利，20XX年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，每季度对驻外分公司的财务收支和制度执行情况进行审计，全面反映其现金流转及经济效益情况。

5、继续做好应收账款的清收工作

组织应收账款的清收工作仍然是2015年审计部的一项重要工作，我们将每两个月一次对应收账款进行分析、评价，努力争取在04年清收工作的基础上再有大的突破。（我已在建议中提出了要成立应收账款清收小组）

6、积极配合销售公司，加强对市场营销的监督检查。

全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查，重点从业务人员执行公司价格规定、营销政策、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行检查，以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。今年计划还要针对群众反映比较强烈的业务部的费用报销进行专项核查，以规范业务部人员执行公司财务规定的自觉性。（我提出了公司要出台一个处理市场遗留问题的办法的建议）

总之，内部审计作为企业发展的卫士，审计部作为公司后勤的重要一环，明年的工作依然是艰巨的，我要戒骄戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，实事求是地提出问题及处理问题，切忌主观、武断。为公司的二次创业作出最大限度的贡献！

第2篇：财务审计整改报告

为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评情况总结如下：

一、“审计整改年”活动中所取得的成绩

在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：

（一）审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。

（二）审计整改工作成效明显。2015年支队对我大队2015年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元；固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头

看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。

（三）机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。

（四）宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求；并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。

二、深入查找自身存在的问题和不足

（一）审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。

（二）功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。

（三）专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。

三、认真落实整改提高的各项措施

（一）把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。

（二）开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。

（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理“精兵”。

（四）加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支情况。

第3篇：乡镇审计整改报告

XXX人民政府：

自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：

一、对于在预（决）算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。

四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强预（决）算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实（）、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度；建立固定资产、债权、债务清理制度；审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

第4篇：审计实习报告

实习时间：20XX。2、16—20XX。3、6

实习单位：朔州诚信会计师事务所有限公司

实习岗位：审计员

实习目的：会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对所有有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，为了将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。真正的了解什么是现型社会所需要的财会人员，我需要实习。理论结合实践，在实践中了解社会、在实践中巩固知识；开阔视野、增长见识，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。充分了解什么是现型社会所需要的财会人员，为日后的工作打下良好的基础。

一、公司概况：朔州诚信会计师事务所，是原隶属于朔州市国家税务局的会计师事务所，xx年6月份改制成为朔州诚信会计师事务所有限公司。公司住址位于朔州市建设局招待所一楼，现有执业注册会计师17名，是朔州地区会计师事务所行业中注册会计师人数最多的一家会计师事务所，另有助理专业人员16名，从业人员共计36名，而且文化程度在大专以上学历者占80%，组建成一支既有专业理论知识，又有丰富实践经验的专业人才队伍。成为朔州地区在经营规模、人才实力、业务质量等方面都具有较强实力和优势的会计师事务所，在职业道德、执业质量、业务培训和后续教育等方面，该所专业人员每年都要不定期地参加省注册会计师协会和国家会计学院的专题培训，更新知识，提高素质。全面承揽国内各种法定业务。在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度，始终坚持独立、客观、公正和实事求是的原则，切实维护当事人的合法权益，保守商业密秘，获得了很多企业的一致赞扬。在历年的上级行业主管部门的检查考评中，多次受到上级部门的表扬，并被评为先进单位。从未因执业质量和执业道德受到任何处分和处罚。经营范围主要有：审验企业会计报表，出具审计报表；验证企业资本、出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；办理法律法规的其他业务，出具相应的审计报告；担任企业财会顾问；提供会计及其它管理咨询，业务涉及到了社会中的各个行业和领域。

二、实习内容

（一）组织机构和人员设置：

1、组织机构设置：

2、人员设置：

（1）主任会计师（所长）：全面负责事务所各项工作。

（2）业务一部经理：负责执行上级分派的工作和受托审计业务；协助撰写审计业务综合分析评价报告。审议是否接受委托审计业务，确认企业有接受服务的意愿，寻找到业务来源后，应积极到企业收集相关信息和记录企业的要求，汇总成一份资料，提交主任会计师，并共同审议是否接受委托；审批通过的，主任会计师对该项业务负有最终责任，并报办公室记录；审批未能通过的，业务一部经理应说明理由，并口头或书面通知委托方。接受受托审计相关的业务后，成立专项小组，确定工作流程和运用方法、审计程序等，每次完成业务后撰写工作分析和评价报告。

（3）业务二部经理：负责执行上级分派的工作和审计业务外的其它受托业务，主要负责事务所受托代理记账和相关咨询等工作。接受业务后确定工作方案，每次完成业务后撰写工作分析和评价报告。

（4）财务部主管：记账并期末编制报表，审批各项目资金支出、费用报销等，如金额较大，提交上级领导审批；其他工作安排。

（5）办公室主任：主要负责直接管理事务所内务，承担本所的宣传、外联、资料管理和公司博客资料的上传、文员工作、员工考勤、员工工作记录、绩效考核等日常工作；兼任财务部出纳，严格按照相关法律法规执行出纳工作，不得“坐支”，未经批准或出示领导批条，不得随意挪用资金；并做好相关记录工作。

（6）其他安排：由于人员有限，会根据实际工作情况临时作出岗位调整或额外工作安排，务必随时接受安排。

（二）实习的具体内容：

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习任务：

1、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。

2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。

3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。我被分司审计部，第一天早上很早就正式到公司报道，随后由负责审计业务的主任会计师给我介绍了会计师事务所的具体情况，主要从公司发展历史，机构人员设置，经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明，最后，明确了我们实习期间的主要工作任务，并提出了相关要求和期望，鼓励大家在新的环境里认真学习，努力工作，争取在实习期间有所收获。由于是第一天去我并没有什么事情可以做，看着公司的其他员工忙的不可开交，心里真的不是滋味，因为我没有业务可以做，也只有在那里看别的公司送来的一些资料，开始我觉得公司的凭证和账本有什麽好看的，可是我看进去之后我发现自己的想法是错的，以前觉得课本上的都见过，其实对于实际的凭证资料我完全不知道。

一切对于我来说真的很陌生。因此我就利用这些空闲时间翻阅一些会计的相关政策、法规。这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规，给我提供了很好的学习机会，是我获得了行业相关的第一手资料。在事务所内跟随李老师熟悉情况，并帮忙完成各项办公室日常事物。第二天，办公室主任李老师带领我进行了一些档案整理工作，我被带到档案室，吓我一跳，那么多档案啊，我正发愁怎么找呢，老师把我领到一个角，我定睛一看才恍然大悟，原来是有顺序的，很快我们就将过去两三年的档案重新码放整齐，并按序号做以说明，在这期间进行了不少的体力劳动。另外，老师还手把手的教我们文档的装订方法，几个人一同练习，从排序，打孔，穿线一直到最后的粘贴，编号，最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的，而这些工作也正式以后从业中最最基本的。在此期间，我们也有机会看到了大量的审计报告，验资报告，工作底稿等等一手的文字材料，让我们真实的感受到了事务所的具体工作，那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证。

然后，进入审计业务的实际练习操作阶段，主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作，协助完成工作底稿，起初，比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作，抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照，这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程中也积累了不少经验。

4、我和老师出外勤，上午十点多到达了今天要审计的单位，是一家出租汽车公司，派我们事务所来审计。公司资金都是很大的，光是上几百辆出租车这固定资产价值就已经上千万，另外市区的一些房租等琐碎的也多，算是大企业。这是我第一次自己接触底稿，新鲜极了。虽然前两天在办公室里看多了底稿，不过总不是自己弄的，没有太多感觉。今天我就坐在老师边上，老师最开始填写的是现金和银行存款审定表，边写边告诉我，哪个空格填什么，需要问出纳拿什么，怎么写。然后老师弄固定资产，固定资产清理，待摊费用等审定表，我在边上看着他计算，大致的过程了解了。对于一些金额颇大的我们持怀疑态度，需要抽查记帐凭证，我给老师打下手。出租车公司和其他企业有着很大不同的地方，就是营运执照，对于他们来说，车顶多2、3万，可是营运执照值10几万，所以我们部门领导也来了。

他让我抄那些司机和公司签订的协议，花了1个多小时的时间。开始有忙的感觉了，开心，明天还是要去那家公司审计，希望可以很快搞定。不过可惜，后来需要复印太多，我跑了很多趟复印室，没仔细看老师做事的过程了。完成年度审计业务，我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工作，整理完成工作底稿，完成审计报告的编写，并装订成册。之后两天，事务所多数老师都出外勤了，恰好又有两个业务需要很快完成，据我老师说，自上次的集装箱车公司那复杂的帐目后，这家出租车公司也算是复杂。其实出租行业主要是收入和营运证这个无形资产的确认，只要这两块弄清楚了就没问题了。我填写了无形资产和预提费用的审定表，以及一些琐碎的抽凭工作，纳税申报表的复印等等。这样我在师事务所为期三周的实习就结束了，时间虽短，但内容丰富，让我受益很深。

（三）发现的问题和建议：

1、审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷，厌倦，以致于错漏百出，而愈错愈烦，愈烦愈错，必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢源，越做越觉乐趣，越做越起劲。

2、事务所内部职员分工不明确，导致办事效率低，需要严格明确职责，节约时间。本来事务所人员就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的细节又很多，每个小问题都不能忽视，如果不合理安排劳动力，造成人力资源浪费，而严重影响工作效率，使得公司办事效率低下，信誉受损那就得不偿失了。

3、被审计单位人员态度不同，导致审计工作无法进行，需要审计人员不断提高自身的专业素质，还要有个要有个良好的沟通能力。

三、实习体会：

短短的三周实习是我对会计这个学科有了更深的认识：

第一、通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤，体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体素质，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。同时作为事务所的实习人员在审计过程中看到了很多账本账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真实性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录都要有依据，而且按时间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提，为基础。提体现了会计的规范性。对于登帐：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记计入记账凭证。然后根据记账凭证填写明细帐。期末，填写科目汇总表失算平衡表，最后哦登记入总帐，急转其成本利润，编制资产负债表，利润表，现金流量表登其他的会计报表，这只是一般的流程，现在都在使用计算机记账，但是我们实习的公司特意要求我们手工记账，因为这样我们才能够更清楚知道怎么样去结转成本利润，而不是依靠计算机来帮助我们完成，这也是在培养我们的思考能力。【非税收入审计报告的格式】

第二、对于这次实习，还存在着一些不足之处，比如实习的时间太短，还有很多要我吗去学习的东西没有学到，对审计业务的了解也是浅尝辄止，也没有能够接触到更多的业务类型；再加上已经很久没有看书了，对于一些相对简单的业务处理对哦有些不知所措，之外关系最大的一点是课本上学的知识都是最基本的知识，是一成不变的，但是社会的变革与发展需要理论知识地推动，两者相辅相成，可能会影响实习吧。总之经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我大学两年中难以学习到的东西。会计本来就是烦琐的工作，在实习期间，我也曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。

第三、在这几个星期的工作中，我基本上经历了一个完整的审计过程。从中，我发现事务所出具的审计报告是经过大量的计算和核对的工作的。审计的同事是抱有怀疑，独立的态度工作，对客户三大报表的数目都会一一计算，当发现我们审计的数与客户提供的数有差异，或者今年与去年相比，数目的变化比较大的时候，审计的同事就会抓住客户问个不停，直到得到满意的答案为止。这其中需要的不仅仅是审计同事的专业技能，更重要的还有人与人之间的沟通的技能。

实习，虽然就此告一段落了，总之，在这一个多月的时间里我学到了不少课本上没有的知识，同时我也看到了自己的优点和缺点，也是我明白其实只要用功没有什么做不好的事，因为在这里实习我的能力得到了认可。这次实习经历对于我以后的工作真的是受益匪浅！再过不久，我就要跟许多大学毕业生一样走向会计岗位了。想到自己大学两年的学习，想到实习期间的所学所感，我觉得我能学有所用，在作好本职工作的基础上，成为社会发展进步必不可少的优秀的会计专业人员！

第5篇：财务审计整改报告

***政府：

年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下：

一、加强领导，明确整改工作责任。

市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。

二、强化措施，抓好整改。

在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：

1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况；二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴；三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益；四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。

2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。

3、针对“两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。

4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。

5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。

6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。

7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。

三、规范资金运行，建立长效机制。

为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起：

一是坚持社保资金“收得齐、管得住、用得好”的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。

二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。

三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。

第6篇：财务审计整改报告

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2015年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2015年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。

目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：2015年以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，2015年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

（三）关于国土出让收入XX3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2015年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从2015年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

至20XX年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305、49万元，主要是2015年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20XX年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

至20XX年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于20XX年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2015年部门预算时，将20XX年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

（六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求，从2015年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》（湘财综20XX17号）规定，自20XX年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从2015年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

（二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。四是积极推进财政监督转型，从2015年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

（三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办〔20XX〕12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

（四）进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况；进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。

以上报告，请予审议。

篇五:非税收入审计报告的格式
2016审计整改情况汇报

范文一：审计整改情况汇报

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。

目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：20**年以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

（三）关于国土出让收入133749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

至20**年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305、49万元，主要是20**年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

至20**年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专项净结余；七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

（六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求，从20**年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》（湘财综[20**]17号）规定，自20**年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，必须同步申报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，形成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

（二）进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。同时，积极跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。三是强化专项资金监管，把专项资金使用情况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。四是积极推进财政监督转型，从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

（三）进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办〔20**〕12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

（四）进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移送事项的结果情况；进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发现的问题得以整改。

以上报告，请予审议。

范文二：审计整改情况汇报

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府的委托，向区五届人大常委会第十五次会议，作关于20**年度审计整改工作情况的汇报。

今年8月6日，区五届人大常委会第十三次会议听取和审议了《20**年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。根据区人大常委会提出的关于进一步加大审计监督力度的审议意见，区政府及时作了部署，各相关单位积极采纳审计意见和建议，主要领导亲自抓，指导协调督办审计整改事宜，强化整改主体责任，注重从源头上分析问题产生的原因，尤其是反复出现、屡审屡犯的问题，不断规范财政财务收支行为，加强制度建设。各联席会议成员单位按分工负责、分类督办的原则，形成监督合力，抓好审计整改责任落实，强化对重大审计项目审计结果的跟踪检查和重点督查，注重审计结果的运用，强化责任追究，提高整改实效。

区审计局按照审计职责和区政府的要求，始终把审计整改作为年度重要工作，将审计整改情况的跟踪检查工作规范化、常态化，坚持将审计整改回执、审计跟踪回访、审计整改结果通报和公告、审计整改承诺、后续审计检查、年度审计结果执行情况专题调查等制度落实到位，在工作中做到日常审计监督与促进问题整改相结合、审计整改工作与促进被审计单位建章立制相结合，切实提高审计整改质量和效果。

一、区本级预算执行审计整改情况

区财政局根据审计报告指出的有关问题，多次召开专题会议研究，明确牵头部门，将审计问题逐一分解、落实到科室；在整改过程中注重与延审审计发现问题的单位进行沟通，认真研究落实整改措施，规范管理，提高财政资金使用效益。

（一）关于对区本级各主管部门预算批复工作缺少监督、预算批复项目有遗漏的问题。区财政局一是进一步加强了部门预算批复的管理工作，督促区本级各主管部门以正式文件形式批复各所属单位的部门预算，并报区财政局备案。二是进一步完善了部门预算调整批复前的核对机制，对年中发生的预算调整项目指标做好审核及科室间的核对工作，确保下达的预算调整项目无遗漏。

（二）关于区对镇、街道（莘庄工业区）转移支付中存在部分测算数据未及时更新、个别计算数据设定不合理的问题。区财政局将进一步完善转移支付具体操作办法，及早启动转移支付因素数据征集工作，与相关职能部门加强沟通，更加科学合理的确定转移支付因素，并督促相关职能部门按时提供转移支付因素相关数据。

（三）关于个别预算资金安排的使用单位发生变化区财政局未能及时调整的问题。区财政局将进一步加强与区发改委的沟通和对接，及时了解政府投资项目计划的变化事项，督促相关单位根据政府投资项目计划实际发生的变化，按照本区规定的程序及时申报调整预算，并经审批后严格执行。

（四）关于个别部门预算指标再结转及年内预算指标未细化结转次年金额较大的问题。区财政局将在今后的工作中督促预算单位及时上报预算细化方案，同时进一步做好意见征询工作，优化操作流程，加强预算资金使用的全过程监督管理。

二、区级部门预算执行审计整改情况

（一）关于部分专项资金使用与预算编制内容不一致的问题。区文广局针对部分专项资金子项目间调剂使用，造成一些子项目超预算的问题，修订完善了局《经费报销管理办法》，明确要求报销时应注明项目编码及项目明细，提高预算执行的准确率。同时，指导下属区群艺馆修订了《闵行区群众艺术馆财务管理制度》，强化制度约束力。区工商联加强了对本单位专项资金的管理，将严格按规定用途使用资金。区妇联、原区招管办及归口管理的区招投标中心将在今后工作中进一步加强专项经费的管理。区绿容局主要领导召集局财务部门及各业务科室召开专题整改会议，强调在完善内部控制制度的同时，对重要的经济事项资料都应建立档案，妥善保管的要求，保证会计核算信息真实、完整；对于涉及“虚增整治改造面积，多拨付补贴资金”的三个镇的69、64万元补贴资金均已收回，并于9月5日上缴区财政。同时区绿容局加强了部门预算的编制工作，在编制2016年、2016年“景观灯光电费”预算时，根据实际运行情况，将预算分别调减为188万元、100万元，以提高预算编制的准确性。

（二）关于部分绿化养护项目转包或分包的问题。区绿容局下属绿化所、公园所将指导下属上海西郊园艺公司、上海神洲绿化实业公司规范用工行为，通过与劳动服务公司签订用工合同的形式落实整改。

（三）关于部分项目未按规定实施政府采购的问题。区科委今后对于此类项目编制部门预算时，要注重财务部门与业务部门的充分沟通，实施过程中按政府采购法及相关规定操作。区文广局要求下属区群艺馆进一步明确财务负责人和政府采购责任人，并对区群艺馆行政领导、政府采购责任人、财务等有关人员进行了《上海市20**年政府采购集中采购目录和采购限额标准》等专题业务培训指导，以提高政府采购意识。

（四）关于部分资金未按规定及时上交区财政的问题。区科委根据审计意见已对所有项目的结余资金进行清理，并将确属余款的项目资金60、12万元按规定上缴区财政。区人口计生委召开专题会议，明确市拨资金的使用流程，将市拨资金纳入“收支两条线”管理，且在审计期间已将结余的市拨资金6、55万元上缴区财政。

（五）关于资产、物品管理不到位的问题。区国资委对“三集中”资产进行全面梳理，根据闵府办发[20**]66号文件精神，于20**年底前已将区行政事业单位国有资产的监管职能划交至区财政局；经国资委主任办公会议研究决定，以闵国资办（2016）17号《关于对区属行政、事业单位“三集中”房屋、土地资产处置的请示》上报区政府，以解决目前资产管理体制不顺、权责不清、帐实不符的问题。目前，区政府已组织相关职能部门专题研究。区网点办与改制企业上级部门区资产管理有限公司进行协调沟通，召开了调研会议，通报了存在承租户转租行为等情况。区资产管理有限公司按区国资委的要求与下属改制企业召开会议，了解改制企业经营状况，并向区国资委上报了《关于原闵商商贸有限公司下属区百货公司等8家转制企业承租国有商业网点租赁使用情况的调查报告》，经区国资委讨论研究后上报区政府，区政府在抄告单上明确了相关处理事宜。区网点办与相关公司多次协商，要求其停止转租行为，目前，各相关公司已不同程度地进行了整改。区科委根据审计要求，进一步健全了实物台账登记制度。

（六）关于现金支付手续不完备的问题。区文广局加强了对下属区群艺馆“劳务费支出”发放的凭证审核工作，明确劳务费发放不得代领代签，同时，进一步规范区群艺馆公务卡消费和公用经费、项目经费等费用拨付工作，控制现金的使用。区残联召开专题会议责成有关单位落实整改，进一步加强财务人员培训，规范现金使用管理。

三、政府投资项目审计整改情况

针对万芳路一、二期道路建设和区体育场曲棍球队宿舍楼建设及训练房装修工程项目竣工决算审计反映出的问题。区城投公司、闵盛公司按照审计意见和建议，收回了多计工程造价款项；对于资金结算不准确的情况，及时进行了账务调整；补办了竣工验收报告，并本着“新账不欠，老账逐步清”的原则，推进竣工财务决算编制工作。

针对闵行文化公园生态工程、区中心医院扩建急诊综合楼及地下停车库工程项目进行跟踪审计反映出的问题，七宝镇按照审计意见已将不属于本项目的相关支出作调账处理；区政府组织相关部门召开会议，确定了费用列支原则，相关部门也对有关费用列支渠道等予以了明确。闵盛公司根据审计建议，进一步加强了区中心医院扩建工程项目的进度管理、建设资金结算等工作。

针对20**年至20**年政府投资建设工程项目审价管理情况专项审计调查反映出的问题。区财政局积极采纳审计建议，根据《考核管理办法》的相关规定，在对定点审价机构的管理上加大考核力度，以国家审计结果为准，对此前按定点审价机构的审价报告多计的费用不予支付，对已多支付的协助追回。超概算及未办理设计变更手续事项，由区发改委牵头完善相关审批制度。区公共服务局研究出台加强招投标监管工作的若干意见，拟实行招标代理机构遴选制度，强化对街镇承发包行为的检查考核，强化对基层人员的培训，加强监督，加大检查力度，对违法违规行为予以处理。区建交委将对施工监理加强管理，督促其严守职业道德规范、控制设计变更、认真做好现场签证工作。

四、专项资金审计和审计调查整改情况

（一）针对区公共自行车项目的运行及绩效情况审计调查反映出的问题。区建交委改变过去项目“全覆盖”的做法，主要解决生活、工作在闵行区的群体短距离出行，今后布局和调整网点按轨交2公里的范围内设置。进一步优化调整公交线网，避免与公共自行车网点重复布设，减少资源浪费。区建交委要求项目运行公司补足在运行过程中丢失的公共自行车，督促项目运行公司针对实际情况，加大维修力度，加派维修人员，加强公共自行车车辆调度，尽最大力量解决“潮汐”现象造成的车辆供应不足矛盾。改变过去“全免费”模式，今年推出“办卡预存押金，预存备扣金，收取卡工本费、卡年费，超时还车收费”等措施，完善公共自行车项目发展的新政，采取超时还车收费等方式进一步加强管理。

（二）针对区“村村通”公交项目运行及绩效情况审计调查反映出的问题。区建交委今后将按立项的相关程序，在做好项目总概算审核的同时，更加细致地审核相关子项目的概算，避免出现子项目超概算投资；对确需调整和增加投资的子项目，应及时办理相关的报批手续。20**年下半年区建交委已结合新辟（调整）公交线路的相关道路工程修复了立跃路。对于站牌的维护，区建交委牵头建立了对公交站牌进行维护、管理的专业队伍，并将通过大联动、网格办、市民寻访和媒体反映等平台，及时处置公交站牌维护事项。区建交委将定期组织“村村通”公交线路的客流调查和线路普查，通过公开征求意见等方式征询涉及范围内单位、村民的意见，根据道路等设施实际情况和村民出行需求，不断对公交线网优化调整，以提高村民出行的便捷性。区交通管理部门将密切关注各条“村村通”公交线路的客流动态变化的情况，在充分听取各方意见、保证居民基本出行条件的前提下，对部分客流较少的线路进行适度的优化调整，逐步缩小“村村通”公交线路与区内其他公交线路的运能差距。同时，区交通管理部门在今后的工作中，将积极协调相关部门，加快轨交枢纽、停车保养场的建设进程，方便公交车辆就近蓄车以缩短空驶里程，降低营运成本，减少财政资金投入。

（三）针对区标准化菜市场建设运行管理情况专项审计调查反映出的问题。区经委已要求菜市场全部摊位用于农副产品销售，不得移作他用。同时，对个别经营户在摊位内使用瓶装液化气的情况，市场管理公司已予以撤除。区经委进一步完善了相关制度，并于20**年4月和9月二次组织全区标准化菜市场负责人进行了培训，年末组织人员进行考核。区经委已督促相关市场、厂家安排资金和人员对损坏的追溯系统设备进行修复，确保追溯系统正常运作；已约谈追溯系统设备供货厂商，对设备运行、数据上报等情况每天进行监控，发现问题及时通报菜市场并派人维修。区经委通过发放宣传单、张贴宣传画，在市场公告栏内及时发布相关食品安全信息和介绍追溯系统的作用、功能等，以提高市民对追溯系统的知晓度。

五、区属公司资产负债损益审计情况

针对区城投公司、闵盛公司、莘庄工业区开展资产负债损益审计反映出的问题。

区城投公司，一是组织相关人员对动迁安置房情况进行梳理，在今后的工作中，将对动迁安置房做好原始数据的备份处理，以完整的反映其购入、安置、结存等情况；同时将进一步加强经办部门与财务部门的沟通、核对工作，逐步建立动迁安置房数量、金额明细辅助账。二是对公司领导班子成员及区财政局外借人员发放的各类补贴进行了清退，共计27、95万元，其余人员清退仍在整改之中。三是于20**年11月6日收回重复支付的法律顾问费10万元。四是将进一步规范费用支出报销手续，健全和完善财务管理制度。

区闵盛公司，一是发放外借人员3、21万元已清退进账，发放伙食补贴6、36万元已由区国资委批复同意其不予清退。二是按照合同规定，收缴租金578、3万元。三是与区财政局、资产所属及所用部门进行对接和协调、完善资产移交手续。四是对正在实施的工程进行全面梳理，严格按规定实施公开招标。

莘庄工业区，一是计划于今年年底对动迁回购房屋少计当年成本事项作相应追溯调整。二是已收回以前年度的挂账往来款1546、36万元，通过清理往来款抵销出借款294、78万元，其余资金仍在整改中；对未进行帐务处理的已处置资产及无实物资产进行了清理，拟按相关审批程序予以处理。三是对未及时结转成本的已完工项目已按规定进行账务处理。

加强审计整改工作，是严格执行《预算法》、《审计法》等法律法规的迫切需要，是严肃财经纪律的重要措施。为不断加大审计查出问题的纠正力度，区政府领导分别在区审计工作会议（暨审计整改联席会议）、区部门预算工作会议上对审计整改工作提出具体要求：一是强化领导职责。各单位的党政主要领导，要切实把审计查出问题的整改工作纳入重要议事日程。做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时，确保整改工作落到实处。二是强化监督考核。区政府已把审计整改落实情况作为督查工作的重要内容，对存在突出问题和整改不力的单位要进行重点督办，并把审计整改情况作为区绩效考核的内容之一。三是强化长效机制。审计整改工作既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，不断建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。

以上报告，请审阅。

范文三：审计整改工作情况汇报

主任、各位副主任：

我受区人民政府的委托，向区五届人大常委会第十五次主任会议，作关于2016年度审计整改工作情况的报告。

今年8月6日，区五届人大常委会第4次会议听取和审议了2016年度区本级预算执行和其它财政收支的审计工作报告。根据区人大常委会的审议意见，区政府及时部署了审计整改工作，组织了有关部门研究落实审计整改工作，要求各单位主要领导切实履行审计整改工作的第一责任人的责任，对审计查出的问题，必须认真研究，限期整改；对不按规定期限和要求整改的单位，由联席会议成员单位根据各自职能进行责任追究；对反复出现、屡审屡犯的问题，要注重原因分析和长效机制建设，确保审计发现的问题得到全面有效整改。

区审计局按照审计职责和区政府的要求，始终把审计整改工作作为年度重要工作，对审计整改情况进行跟踪督促检查，坚持审计整改回执制度，督促被审计单位收到审计报告后，在规定时间内以书面回执的形式反馈审计查出问题的整改情况；坚持审计跟踪回访制度，由区审计局派出审计组定期进行回访，了解、核实整改情况，督促做好有关问题的纠正工作；坚持审计整改承诺制度，根据区领导指示，区审计局制作被审计单位整改的问题回访表，由专人负责送到被审计单位，由单位主要领导签字承诺审计查出问题的整改结果；坚持后续审计检查制度，将被审计单位前一次审计问题整改情况纳入审计报告，强化整改的责任及效果；坚持年度审计结果执行情况专题调查制度，年初对上一年度审计结果执行情况进行全面再次督促检查，对尚未整改到位的单位，区审计局书面函告审计整改联席会议相关成员单位，提请协助落实审计整改工作；坚持审计整改结果通报和公告制度，在专题会议上进行通报，向社会公开审计整改结果，以公开促整改，提高审计整改效果；坚持审计过程中的纠错制度，及时指出问题，及时促进纠正问题，及时促进规范管理，提高整改效果。

对审计查出的问题，区有关单位和部门积极采纳审计意见和建议，分层次明确审计整改责任，落实审计整改。区教育局、区民政局、区统计局、区体育局等单位高度重视审计发现的问题，及时召开专题会议，成立整改工作小组，制定审计整改方案，部署审计整改工作。对于问题产生的原因，相关被审计单位进行深入剖析，从加强单位内控入手，制定完善了各项制度共22项。如，古美街道修订《内部审计工作暂行规定》、《现金管理暂行办法》、《经费使用专项报告和报销审批流程暂行办法》等，加强资金使用的审核、审计；区司法局完善了《物品请购制度》、《财务报销制度》等，进一步规范财务管理；区体育局制定《资产管理暂行规定》，落实了对本局固定资产定期清理、检查长效机制，确保资产账实相符。同时，各被审计单位注重审前的自查自纠工作，提高审计整改的主动性和自觉性。

一、区本级预算执行审计整改情况

区财政局根据审计报告指出的有关问题，进行了专题研究，并召开了相关预算单位参加的整改会议，及时认真落实整改。

（一）关于部分预算单位“八项收入”未按规定实施的问题。区财政局已要求相关行政事业单位根据规定要求相关收入及时上缴区国库。目前区规土局、区教育局“八项收入”316、89万元已缴入国库。

（二）关于土地出让收入70%部分结余资金提取专项资金（基金）承担对象有误的问题。区财政局进一步加强了部门内部审核工作，对“浦江镇蓝领公寓1、2号”和“艺博园”地块70%部分结余资金分配过程中多计提了各类基金459、90万元，于2016年6月拨付给了浦江镇。

（三）关于校区保安经费清算不准确的问题。

1、相关保安公司于2016年4月向区财政上缴了2016至2016年度市拨校区保安人员社会保险补贴结余685、24万元。下一步，区财政局将研究校区保安人员市社会保险补贴纳入清缴范围后与区预算工作的衔接。

2、区财政局已于2016年7月对莘庄、江川两家服务社未缴的2016年校区保安经费结余资金33、67万元进行了清缴。

二、区级部门预算执行审计整改情况

（一）关于专项资金未按规定使用的问题。民政局进一步细化行政区划和地名管理专项经费内容，严格按照预算批复用途使用资金；下属军休中心、救助站完善了交通卡使用和台账记录制度，规范退休交通、救助对象救助返乡护送等专项费用的使用。闵行报社加强了对经济业务和原始凭证审核，落实预算资金管理，确保严格按批准的预算执行。区统计局制定了《内部牵制制度》、《非政府采购资金管理办法（试行）等相关制度，进一步加强对预算支出的管理，规范专项资金的使用。区体育局规定凡局系统内人员担任裁判员工作的不得在外聘裁判员经费中列支人员补贴。区教育局建立和完善校长考核与诫勉谈话制度，提高全员的思想认识，并通过加强所属单位负责人和财务人员培训，增强教育工作的前瞻性，提高预算的科学性，加强对所属单位专项资金执行过程的指导与控制，使其严格按照批准的预算和资金用途执行，切实做到专款专用。

（二）关于部分项目当年预算执行率较低的问题。区教育局加强与区财政局沟通、协调，不断完善相关制度。“教育内涵发展资金”2016年底结余在2016年经与区财政局协调实际确定安排支出为2878、59万元，截止2016年9月4日，区财政局已累计下拨了2776、54万元（其中25万元系多拨应退回），另有127、05万元属政府采购项目在执行过程中；2016年底用结余的“教育内涵发展资金”在2016年安排了2000万元，完成了项目设计、预算细化等，在年内完成资金划拨和项目预算执行等工作。“民办学校扶持政策兑现资金”由于无相关配套政策遵循、项目实施条件尚不成熟等原因，未能执行，项目资金已按照区财政局年度资金清缴的要求，全部清理上缴财政。

（三）关于经费开支不规范、手续不完备的问题。区民政局下属区救助中心已报请区财政局同意，重复拨付原龙柏街道救助资金从专项结余中核销。区司法局明确了支付有关律师事务所的办案费补贴、交通费补贴、值班费等专项资金的发放流程，对资金使用过程实施监督检查。区统计局完善了项目资金的支出手续，严格财务审核，确保资金使用更加规范。

（四）关于部分专款资金未执行财政“两个集中”管理的问题。区委老干部局，已纠正市拨专款当年列支使用后余额上缴财政做法，严格按“两个集中”规定将市拨专款纳入财政管理。区教育局将加强对所属单位的业务指导和监管，收到市拨专款严格按闵行区“两个集中”的规定执行，杜绝此类问题的发生。区司法局2016年6月底前将收到市老年基金会闵行分会转入老年人法律援助费余额上缴了区财政。

（五）关于资产管理不规范的问题。区民政局，已要求区婚姻登记中心与闵行红双喜服务中心签订了房屋租赁合同，租赁费全额上缴财政。区教育局已责成局资产管理部门通过发催缴函、律师函，主动上门催缴等办法加大催交民办学校欠交房屋租赁费，截至2016年8月底，已经收回115、03万元，还有987、69万元（其中瑞金学校欠600万元、七宝资产经营有限公司欠180万元、协和教育集团欠27、84万元、另有15所幼儿园欠179、85万元）正在收缴之中。对于购置电脑未及时提货现象，现已交付区第一、第二成人教育培训中心，区教育局将协调有关职能部门制定相关资产配置管理制度，进一步完善项目预算的可行性论证办法，合理配置资产，提高资产利用效率。对于教育学院无偿出借电脑无偿提供给民办信宏中学使用，教育局将开展面上的全面检查，并督促相关学校严格履行审批程序和签订租赁协议。区体育局及其下属少体校、体育馆于2016年8月将未入账的女子曲棍球队宿舍楼空调、训练器材等已补记入账。闵行报社，已按规定要求对报废的固定资产向区国资委进行了报批。

三、街道财政财务收支审计整改情况

（一）关于古美街道及其劳务所利用虚假发票套取现金的问题，区纪监部门已立案调查。

（二）关于违规发放奖励补贴的问题。古美街道收回了之前发放的家属慰问费及个人通讯费补贴1、73万元，并停发了各类值班费，该事项的整改情况已报送区纪检部门。

四、政府投资项目审计整改情况

针对闵行文化公园建设项目、区中小学校舍安全工程、区中心医院扩建急诊综合楼等重大民生工程项目进行跟踪审计反映出的问题。区文化公园建设指挥部按规定完成了立项、选址、报建、用地预审、工可报告、用地规划许可、详规批复、方案批复和扩初方案报批、土地划拨等手续，并按照招投标程序开展相关工程项目的招投标工作。闵盛公司对增加的工程内容进行了梳理，联系相关单位召开了协调会，并进行了有关审批手续办理。

针对凤庆路道路、区卫生检验所迁址装修工程项目竣工决算审计反映出的问题。区城投公司、闵盛公司按照审计意见和建议，收回了多计建安工程造价款项；加强和完善了施工程序管理，按照招投标规定落实了相关管理工作；对于资金结算不准确的情况，也及时进行了账务调整。

五、专项资金审计和审计调查整改情况

（一）针对区教育局购买辅助服务专项资金的管理和使用情况审计反映出的问题。区教育局及时制定《闵行区教育局关于进一步规范辅助服务项目工作的方案》，严格控制辅助服务项目总人数。2016年，该局经清退分流，用人配置超标准的单位共计减少105人，其中清退退休返聘人员94人。

（二）针对区基本农田保护区生态补偿补贴资金专项审计反映出的问题。区农委积极推动各镇落实现状农田生态补偿资金，除梅陇镇因现状农田均为少额边角农地，该镇采取村集体另行留出10%收益分配农民外，其它镇全部落实了现状农田生态补偿资金；同时区农委制订了《关于闵行区基本农田生态补偿工作的实施细则》，对基本农田和现状农田生态补偿资金安排、下拨、公示、会计核算、“一卡通”使用、村公共支出具体项目、村得补贴规范使用、检查考核等进行了明确和规范。

（三）针对区居家养老财政补贴资金管理使用情况的专项资金审计调查反映出的问题。区民政局将在综合考虑各地区老年人口总量、年龄分布、经济收入等因素的基础上，调整制定新的养老服务政策；2016年度安排预算经费6、8万元，引入第三方社会组织参与居家养老需求评估工作，确保惠老政策得到落实；试行对助餐点运作进行考核，通过考察助餐点硬件设施、服务质量、供餐能力、老人满意度等方面，综合确定助餐点的补贴定额；制定并实行新上岗服务员岗位培训制度，提升专业服务水平；推进居家养老服务社会化，以政府购买服务的方式委托社会组织提供专业化服务，进一步提升居家养老服务。

（四）针对区公共绿地养护资金和公园养护资金使用情况审计调查反映出的问题。区绿化管理部门加强了配套资金监管力度，要求街镇提供配套资金到位情况的拨付凭证作为补贴资金支付依据，对达不到标准养护经费的街镇，区配套资金作相应下浮；下属林业站会同街镇对绿化养护工作以外的在编养护人员进行调查登记，合理协调从业岗位，确保财政资金使用；对绿地养护开展调研，合理测算养护定额；加大考核力度，依据考核结果增加或扣减养护考核奖励费；督促各街镇按招投标相关规定确定养护公司。

六、区属公司年度财务收支审计情况

（一）针对闵商公司、粮油公司、物资公司、闵交公司、闵浩公司、施达公司、闵鑫公司、工业联社（申信公司）、供销社9家区属公司2016年度财务收支审计反映出的问题。相关公司将通过整合并入区资产管理公司，进一步加强对往来款项、注册资本、实物资产等进行清理，发现确因历史遗留问题形成的不实资产，将报请区国资委审核批准后予以处置。对于继续保留公务用车的，有关公司将向区国资委、区车改办上报使用情况。涉及财务核算欠规范方面，相关公司将进一步加强本单位财务核算管理工作，建立健全各项财务会计管理制度。

（二）针对莘庄工业区、土地储备中心及地产经营公司开展了财务收支审计反映出的问题。

莘庄工业区，一是对预算调整工作进行了细化，规定了各预算单位年底统一结账日期，确保预算执行准确；二是出台和完善了《莘庄工业区个人银行卡使用及报销暂行管理办法》等制度，加强执行过程中的检查，杜绝大额使用现金现象的发生；三是要求被奖励企业严格按照闵创和[2016]3号文规定的范围使用企业和谐劳动关系奖励资金；四是加强财务审核把关，确保代管经费规范使用；五是进一步完善车改保留车辆使用台账，作好行车记录；六是将宕帐于综治办的门警卫服务费划入事业所帐户。

土地储备中心及地产经营公司，一是制定了《资金收支管理制度》，制作了《往来款项审签单》，进一步完善资金拨付审核程序；二是对已完成竣工决算的项目进行了成本结转和账务处理；三是加强了资金划拨的审核，确保资金使用安全。

为了进一步深化审计整改工作，减少屡审屡犯问题发生，区政府领导在每年召开的审计工作会议上，对审计整改工作提出具体要求，并强调对同一单位同一领导班子在审计中重复出现的问题进行问责；定期召开审计整改工作专题会议，专门研究部署审计整改工作，分层次落实整改责任，督促审计查出问题及时得到纠正。同时，要求区职能部门要充分运用审计结果，加大对领导干部的问责力度；要求区相关部门加强沟通协作、形成整改合力，强化审计整改工作联动机制；要求区审计局推进审计整改向纵深发展，加强审计发现问题的综合分析，促进单位加强管理和提高效能；要求区重点单位、部门进一步推进内审制度建设，落实对单位内部日常经济行为的监督检查，促进内部管理、财务管理水平提高。

以上报告，请审阅。

篇六:非税收入审计报告的格式
2016审计局年度工作总结和工作计划

今年以来，在区委、区政府的领导下，我局以十八大精神为引领，围绕全区“推进转型升级、加快融合发展，率先全面建成更高水平小康社会”工作中心，着力在促进政策执行、规范权力运行、提高资金绩效、强化队伍建设、推进职责履行等方面下功夫，进一步加强财政预算执行审计、固定资产投资审计、领导干部经济责任审计、专项资金审计，强化审计干部队伍建设，加快审计信息化建设和审计项目质量建设，推进机关作风建设，全面提升审计工作质量和水平，充分发挥审计在国家治理中的重要作用。截止目前，组织完成审计（审计调查）项目78个，减少建设投入4428万元，上报审计报告和信息66篇，提出审计建议41条，下发审计决定5个。

一、2016年审计工作情况

（一）围绕中心，强化监督，助推经济转型升级

1.强化对全口径财政预算决算审计监督。树立“大财政”审计理念，把全部政府性资金纳入审计范围，全面检查和把握财政资金分配、管理情况和使用绩效情况。今年的预算执行审计以全部政府性资金为主线，以“关注民生、服务发展、体现绩效、加强整改”为重点，积极探索对政府全口径财政预算决算的审计监督。延伸审计了区教育局、科技局、农委、人计委、食药监局、小区办等6个部门的预算执行情况，重点审计了财政预算安排及调整情况、财政收入组织情况、部门预算执行情况、财政改革情况。对预算执行中的突出问题，从体制、机制、制度层面分析原因，提出改进建议；对教育费附加、科技三项经费、基本药物补助资金、老小区整治资金等专项资金进行绩效审计，分析评价资金使用绩效情况；对国库集中收付、非税收入管理、公务卡管理、资产管理等财政管理制度执行情况进行流程测试和结果评价，评价制度执行的有效性和绩效性，全面发挥审计的公共财政“卫士”职能。

同时，根据人大对同级审报告的审议意见和审计工作要求，抓好审计建议的整改落实，并形成区本级预算执行和其他财政收支审计中有关问题整改情况的专题报告。同级审审计工作报告在区人大常委会上反响很大，会议对审计工作表示肯定。

2.强化对政府投资建设项目审计监督。围绕政府关注、百姓关心的新农村建设、道路改造、学区改造、房屋征收、保障性住房建设和“双十工程”项目等重点投资建设领域，加大审计监督力度，发挥审计在政府投资项目中规范管理、控制成本、提高质量上的监督和服务作用。今年以来，组织完成了三森河搬迁结算、物流园区道路改造工程结算、森园小区经济适用房二期结算、吴陵路绿化工程预算、育才路工程预算、大浦小学附属幼儿园综合楼预算等65个工程项目审计，送审数31.03亿元，审计数30.58亿元，审计核减工程造价4500万元。

审计中，一是注重审计业务培训。为提升固定资产投资审计科学化水平，组织局固投办审计人员去苏州相城、吴中区审计局对口学习取经，重点学习借鉴先进兄弟局在固定资产投资审计中的项目组织和管理、制度建设、绩效考核、项目档案管理等方面的先进经验和做法。二是注重前移监督关口。强化预算审计，前移监督关口，严控项目投资规模，对建设项目成本不实、不按规定招投标等一系列问题进行揭示，分析原因，提出建议。三是注重全程动态审计。围绕保障性住房工程建设项目，在事前、事中、事后三个阶段开展全程动态审计跟踪，重点关注保障性安置房的项目规划、工程质量、安置过程、配套设施、物业管理等方面的绩效情况。四是注重整合审计资源。根据省厅统一部署，打破科室界限，挖掘内部潜力，根据审计人员的特长和优势组建审计组，有效整合审计资源，对全区苏陈、九龙等4个乡镇12个村的村庄环境整治工程绩效情况进行了审计调查。

3.强化对领导干部经济责任审计监督。按照区委组织部的统一安排，今年计划实施经济责任审计项目9个，已完成7个，在手2个。审计中，积极调整经济责任审计工作思路，创新经济责任审计工作方法，在组织开展离任审计、任中审计的同时，抓好经济责任审计与财政审计、固定资产投资审计、专项资金审计的结合，逐步推进“三责联审”，探索推进乡镇党委书记、镇长同步经济责任审计。坚持绩效审计，将绩效审计理念贯穿于经济责任审计全过程，着力找准绩效切入点，注重把转型升级、融合发展作为经济责任审计的首要内容；把经济决策作为经济责任审计的重点内容；把财务管理规范程度作为经济责任审计的基本内容；把领导干部廉洁自律情况作为经济责任审计的关键内容，促进领导干部“守规守纪、尽责有为”。注重加强经济责任审计结果运用，把经济责任审计成果延伸到对领导干部和领导班子的考察评价中、延伸到对干部的日常教育、选拔培养和管理监督中、延伸到党委政府的决策中去，发挥经济责任审计的监督效能。为进一步扩大审计成果运用，与组织、人社、纪检、监察、财政部门联合下发了《泰州市海陵区领导干部（人员）任期经济责任审计结果运用办法》，进一步明确经济责任审计成果的运用的机构、原则、职责和制度，推进了“问由、问责、问效”工作，促进经济责任审计成果运用能真正落实到实处。

4.强化对专项资金审计监督。紧紧围绕新农村建设、社会保障资金和关系群众切身利益的问题，开展重点资金和重点项目审计（审计调查）。组织完成了海陵区2016-2016年度国家农业综合开发项目资金专项审计调查、海陵区属相关退休及内退职工管理中心2016-2016年度财务收支管理情况专项审计调查、海陵区2016年失业保险基金财务收支暨信息系统运营情况审计等项目。审计中，以促进制度完善和政策执行为目标，以揭露资金支出中的重大违规问题为主线，以资金支出绩效分析为审计重点，切实保证专项资金审计的权威性和严肃性。审计在维护社会和谐、着力改善民生、促进经济社会科学发展等方面取得成效，有效发挥了审计参谋助手和监督服务作用。

5.规范实施政府性债务审计。按照上级审计机关的统一部署和安排，今年，我局参加了市局统一组织的对兴化市本级地方政府性债务审计，并按照债务审计相关要求，以摸清兴化市政府性债务规模、结构、资金投向、管理现状等情况为目的，建立组织机构，强化业务培训，精心组织审计，严格审计纪律，全面完成了此次全国性的地方政府性债务审计各项工作，为政府宏观决策提供了有力依据。

（二）转变思路，勇于创新，加快审计信息化建设

为进一步巩固完善和推广应用审计信息化建设成果，积极探索和推进审计信息化工作的数字化、规范化和智能化，我局围绕审计机关信息化建设目标任务，突出审计数据资源共享和利用，突出计算机审计技术和方法的创新应用推广，突出计算机审计应用型人才的培养使用。今年，我局加大现场审计实施系统（AO）的应用力度，在全面推行计算机审计的同时，鼓励审计人员积极探索信息系统审计的新方法、新思路，勇做审计信息化建设的领跑者。今年，我局选派2人参加了江苏审计厅组织的国家注册信息系统审计师培训班，并顺利通过了考试。我局审计人员撰写的3篇AO应用实例荣获审计署优秀奖，4篇AO应用实例获审计署鼓励奖。

（三）注重学习，提升素质，加强审计队伍建设

抓好审计领导干部队伍、审计专业人才队伍建设，多措并举打造一支能适应新时代新要求的专业强、作风实、能奉献的审计干部队伍和审计人员队伍，特别注重加强对青年业务骨干的培养锻炼，全面提升审计干部素质和审计工作水平。规范班子管理，发挥班子效能，贯彻执行民主集中制、党风廉政建设责任制和干部选拔任用制度，打造领导干部队伍，提高领导班子驾驭审计工作的能力和本领；加强审计干部业务知识、绩效审计理论、计算机审计应用、审计准则、廉政准则等学习培训，组织开展创先争优、廉政风险点排查以及廉政文化、普法文化进机关活动，打造审计干部队伍，提高审计干部依法审计的能力和水平。

（四）强化教育，拒腐防变，推进机关效能建设

以提升执行力为着力点，抓教育、严纪律、转作风、强服务，不断推进审计机关效能建设。一是强化学习教育。组织审计人员学习中纪委二次全会和省市区纪委全会精神，参观市反腐倡廉教育馆，观看海陵区机关作风建设专题片和《雷锋在1959》等廉政教育片，进一步提高审计干部的勤廉意识，增强自身“免疫力”。二是完善制度建设。制定出台了《海陵区审计局效能问责办法》，明确了效能问责的依据、原则、程序、对象和需要问责的13种情形，促进审计干部提高工作质量和办事效率，增强审计机关的执行力、公信力和审计人员依法审计的责任感、使命感。三是严格厉行节约。按照中央和省市区委相关要求，深入开展厉行节约、制止奢侈浪费工作，严格控制和压缩一般性支出，严格控制和降低“三公”费用，认真落实公务接待有关规定，积极推进公务卡制度，推动公务接待透明化和公开化。四是强化服务意识。长效推进领导干部下基层“三解三促”活动，深入挂钩联系的森南、九里两个涉农社区，了解社区状况，梳理排查问题，制定了区审计局三解三促活动方案，充分利用审计部门的人才、技术和信息资源，为社区出思路、谋发展、解难题、促和谐，并从人力、物力和财力上给予社区和群众力所能及的支持和帮助；深入开展“党员义工”服务活动，深入基层社区，为社区群众送健康、送安全、打扫环境卫生、走访慰问困难党员；积极参与“学雷锋文明交通志愿服务周周行”活动，组织了主要由党员干部组成的23人志愿服务队，积极参与以“文明交通劝导、文明交通引导、文明交通宣传”为内容的学雷锋文明交通志愿服务活动。

二、2016年工作计划

2016年，我局将紧扣全区“转型升级、融合发展”核心目标任务，认真履行审计监督职责，更加注重重点项目、重点资金的管理和绩效；更加注重从体制、机制、制度层面分析、揭示和研究问题；更加注重培养创新型、复合型的审计人才，努力在更高层次、更广领域发挥审计“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用。

（一）围绕中心，突出绩效重点，发挥审计“正能量”。围绕海陵经济社会发展大局，以财政审计大格局为统领，突出绩效审计重点，不断深化政府投资项目审计（包括征收项目的审计）、经济责任审计和民生资金审计，把审计评价政策贯彻执行情况以及财政资金的使用效率、效果、效益情况作为审计的首要目标，促进财政预算管理的科学有效，促进政府建设资金的廉洁高效，促进干部监督管理制度和问责制度的有效执行，促进民生幸福指标的尽早实现，确保海陵率先发展、融合发展的各种资金运用科学、规范、有效，当好公共资金的守护者。

（二）开拓创新，突出成果转化，促进审计上台阶。根据审计转型期的工作特点和要求，不断创新理念，创新思路，创新审计的方式方法，全面推进绩效审计，实现项目绩效审计全覆盖；大力推进计算机审计，提高计算机审计成果转化的质量；大力探索信息系统审计，提升审计工作效率。同时，加大审计成果转化和综合利用力度，更加注重提高审计建议的前瞻性和针对性，促进被审计单位提高管理水平，促进完善体制、机制和制度建设；更加注重建立审计整改问责制度，定期向区委、区人大、区政府作专题督办情况汇报，进一步完善审计整改的长效机制，发挥审计的整体效能。

（三）创先争优、突出队伍建设，提升审计执行力。通过开展“创先争优”、“廉政文化进机关”、“群众路线教育实践活动”等主题教育活动，全面加强审计队伍和审计能力建设，筑牢审计事业发展的基础。加大审计人才培养力度，建立分层次、分类型、分专业的审计人才培养体系；建立公开、公平、公正、竞争、择优的选人、用人机制，培养、推荐和使用年轻干部；弘扬清正廉洁的审计作风，坚持依法审计、独立审计、廉洁审计，确保审计结果客观公正，树立审计机关为民、务实、清廉、高效的良好形象。

（编辑：琛哥）

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