风险管理的基本方法CPA

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风险管理的基本方法CPA篇一：CPA《公司战略与风险管理》学习方法指导

CPA免费讲座：张英奎解析《公司战略与风险管理》

视频：名师张英奎解析《公司战略与风险管理》

文字：《公司战略与风险管理》学习方法指导

师资介绍

张英奎：北京化工大学工商管理系主任、工商管理优秀教学团队首席教授；硕士研究生点责任教授。在企业战略、企业营销管理、战略管理、质量管理、风险控制管理等领域有深入研究，主讲课程被评为国家级精品课程；教育部本科教学评估专家，兼任中国石油集团公司战略管理咨询专家；主持“管理类课程授课软件开发”、“江苏索普集团管理咨询“等二十多项国内外企业委托管理咨询项目，长期为企业经理讲授、培训管理类课程，其严谨的治学态度获得了合作单位的高度赞扬。主编《管理学》、《现代管理》等著作十余本；在《管理世界》、《中国大学教学》、《生产力研究》、《中国高等教育》等核心刊物以及多个管理科学与工程的国际会议上发表管理类学术论文近百篇。

张英奎教授从事管理专业教学十几年，经验丰富，风格新颖，讲课逻辑关系清晰，重点突出，实用性强，对考点出题点归纳准确。擅长课程总结、归纳重点内容，化繁为简，化难为易。教学思路清晰，教法得当，系统讲解与复习串讲相结合。效果良好，深得考生爱戴。

《公司战略与风险管理》简介

各位同学好：

今天就《公司战略与风险管理》向同学们做一简要介绍。主要讲四个方面的内容：注册会计师考试改革的必要性、关于《公司战略与风险管理》考试科目、知识模块图及《公司战略与风险管理》主要内容、学习《公司战略与风险管理》具体的用处以及学习方法指导。

知识点1：注册会计师考试改革的必要性

一、注册会计师考试改革的必要性

随着我国经济社会的全面进步和改革开放的持续深化，特别是我国经济与国际市场的日益融合，对注册会计师的胜任能力提出了新的更高的要求。

现行考试制度，主要是从注册会计师角度出发，注重对会计、审计、财务、税法、经济法各个业务模块的考察，注册人员往往只关注企业各个模块的管理，致使其只停留在具体业务层面，层面较低。随着我国经济社会的全面发展和“走出去”战略的实施，要求注册会计师能够以更加开阔的视野，从企业整体层面对企业风险进行把握。

第一，改革注册会计师考试制度，是不断提高注册会计师胜任能力的需要

我国市场经济不断深化和公司治理不断完善，为注册会计师专业服务提供了新的巨大需求。注册会计师的业务范围在传统审计鉴证、税务服务、管理咨询等业务的基础上，不断扩大到风险管理、战略规划、司法会计、破产管理、内部控制鉴证等新的领域。这就要求注册会计师加快更新知识，不断提高知识整合能力、职业判断能力和职业道德水准。这就需要对注册会计师考试制度进行改革，提升考试理念，充实考试内容，将新的执业环境对注册会计师专业知识、专业技能和职业道德要求充实到注册会计师考试中，为选拔和培养适应社会主义市场经济新形势需要的行业专业人才提供有力的引导。

第二，改革注册会计师考试制度，是加快培养国际化人才的需要。

随着“走出去”战略的实施，我国企业跨国投资、跨国并购和国际化经营日益增多。国际化企业需要能够提供信息引导、国际鉴证、战略咨询服务的国际化会计师事务所，国际化会计师事务所需要熟悉国际经济环境、通晓国际会计审计惯例、能够承担国际业务的会计专业人才。为此，我们通过“走出去、请进来”等措施加强注册会计师国际化人才的培养，取得了一定成效，但很不够。培养注册会计师国际化人才，最有效的途径，是按照国际标准建立自己的人才培养和选拔体系。借鉴国际经验，改革注册会计师考试制度，无疑是培养和选拔注册会计师国际化人才的重要环节。

知识点2：关于《公司战略与风险管理》考试科目

二、关于《公司战略与风险管理》考试科目

2009年是注册会计师考试第一次增设“公司战略与风险管理”科目。

公司战略与风险管理科目，是在现行考试制度《财务成本管理》科目相关内容的基础上分拆和补充形成的。其分拆了《财务成本管理》中的“战略管理”， 补充了现代市场环境下风险管理方面的内容和内部控制、公司倒闭、信息技术管理方面的内容。公司战略与风险管理科目的考试内容将会充分体现《中国注册会计师胜任能力指南》要求考生应具备的组织和企业相关知识。

风险管理方面及内部控制相关内容将会参考2008年审计第九、十两章内容，但这门课程考察的角度会和审计不同，因为这门课程讲的是站在公司如何管理的角度来说的，而审计是站在注册会计师的角度来评估公司的风险管理能力的。

知识点3：知识模块图及《公司战略与风险管理》主要内容

三、知识模块图及《公司战略与风险管理》主要内容：

战略管理是对企业经营活动实行的总体性管理，是企业在实现目标的过程中进行的一系列管理决策与行动。战略管理体系包括制定战略、实施战略和评估战略三个阶段，三个阶段形成循环，促进企业的良性发展。

实例（注意听老师讲）

《公司战略与风险管理》主要内容：

A、战略管理部分主要内容

（一）战略与战略管理

1.企业战略总论

（1）战略的定义和起源

（2）明茨伯格的5P战略

（3）企业战略的结构层次

（4）企业战略的关键要素

2.评定企业目标

（1）企业目标及使命的定义与作用

（2）企业目标的确定

（3）企业使命的确定

（4）使命陈述

3.企业战略的实施总论与评价

（1）理性方法

（2）应急方法

4.战略管理流程的核心领域

（1）战略分析

（2）战略选择及评价

（3）战略实施及控制

（二）战略分析—外部原因

1.宏观环境分析

（1）政治法律环境因素分析

（2）经济因素分析

（3）社会文化因素分析

（4）科技因素分析

2.行业环境分析

（1）行业生命周期分析

（2）企业竞争分析工具的内容和作用

（3）企业竞争分析工具的局限

3.外部环境及竞争对手分析

（1）竞争对手分析

（2）竞争优势定位

（3）客户要求对企业战略发展的影响

4.国际化经营概念及分析

（1）国际化经营模式的介绍

（2）国际化经营模式的动因

（3）国际化经营模式的分析

（4）国际化经营商生命周期的分析

（5）国际化经营的竞争压力

（三）战略分析—内部因素

1.资源、能力与核心能力

（1）企业资源的分类

（2）核心能力的概念

（3）核心能力的辨别和特征

（4）核心能力的评估方法

2.企业资源与价值链的分析

（1）公司产品（服务）所需的各类资源和其供应成本

（2）价值链的分析

3.内部环境评价与分析

（1）从股东角度的评价

（2）从其他利益关系人角度的评价

（3）企业法人结构治理及管理架构的分析

（四）战略选择

1.战略决策工具的概念

（1）SWOT的概念及作用

（2）SWOT的四个因素

（3）对SWOT分析的评价

2.缺口分析的简介

（1）外部因素与业务战略的缺口分析

（2）内部因素与业务战略的缺口分析

（3）公司层的缺口分析

3.各种可行战略的识别及其描述

（1）公司层战略的选择

（2）业务层战略的选择

（3）不同行业环境中的竞争战略

4.各种战略带来的风险

（1）风险的分类及源由

（2）风险的评价及管理

（五）实施战略

1.各种公司结构的优点和缺点

（1）机能结构

（2）地区结构

（3）产品/品牌结构

（4）客户/市场结构

（5）混合结构

2.达成战略目的的公司发展方法

（1）企业成长的途径

（2）密集性成长战略的收益及风险

（3）一体化成长战略的收益及风险

（4）多元化成长战略的收益及风险

3.草拟业务计划的范畴

（1）业务筹备

（2）预算及预算控制

（3）市场营销策划

（4）人力资源管理

（5）研发管理

（6）营运筹划与管理

4.管理层的角色

（1）领导者的重要性与其角色

（2）领导者的层次分类

（六）战略控制

1.战略控制过程

（1）战略失效与战略控制

（2）企业经营业绩的评价指标

2.战略控制方法

（1）预算与审计

（2）比率分析

（3）统计分析与专题报告

3.变革管理概览

（1）战略变革的必要性

（2）战略变革的时机选择与问题

（3）战略变革的两种基本分析

（七）财务战略

1.财务战略的考虑因素

（1）基于发展阶段的财务战略选择

（2）基于创造价值/增长率的财务战略选择

2.财务战略的确立

（1）回报的评价

（2）资本结构

风险管理的基本方法CPA篇二：CPA_注册会计师公司战略与风险管理学习方法

注册会计师公司战略与风险管理学习方法

《公司战略与风险管理》课程的学习方法去年，中注协决定对注册会计师考试制度进行改革，对新考生多增加了一门《公司战略与风险管理》，这次的变革受到了会计界及考生们的广泛关注，因此一直以来都有考生询问该如何应对这门新增课程，如何学好该门课程，怎样复习才能顺利把握并通过这门课程等等问题。回答是，总体原则与任何一门课程的学习都是一样的，就是要把书本的基础知识学透、学活，在头脑中形成对该门课程清晰的知识体系和脉络，不要死记硬背，而要在理解的基础上掌握知识，活学活用，以不变应万变。应对任何一门注册会计师考试都没有捷径，《公司战略与风险管理》也不例外，通过考试的三大法宝是：毅力、方法和智慧。首先是毅力，这是通过注册会计师考试的基石，有人说如果把高考比作天堂，那么注会考试就是炼狱，事实上，这门考试没有那么夸张，任何一个能够经过复习最终坐到考场上完成考试并通过的考生无一不是经过了长期不懈的努力，打下坚实的基础，一步一个脚印地掌握基础知识。其次是方法，好的学习方法会让人事半功倍，有助于提高学习的效果和效率，虽然学习方法因人而异，但是基本的学习步骤和思路还是应该掌握并真正的应用，下面会具体的阐述这门新增课程的一些学习方法，仅供考生在学习过程中参考。最后是智慧，即指考生应该真正理解注册会计师是怎么样的一个职业，需要怎样的知识体系和知识能力，然后思考是否适合自己，而不应一味随波逐流，别人考我也考的思想切忌，要选择适合自己的道路，把自己的精力和能力运用到最适合自己的道路上去。

总体说来，《公司战略和风险管理》这门课程目的是为了适应市场经济对注册会计师的更高要求，培养我国国际性、综合性的会计人才，结合实际公司的经营管理而设置的科目。因此在学习中，它不同于经济法记忆的比重更大，也不同于财务成本管理理解和计算的比重更大，而是要站在公司管理的管理学角度，既要去对一些基础理论理解、记忆和掌握，也要能够结合实际案例进行分析运用，还要在部分知识点上会用计算数理的方法进行分析，因此是一门综合性较强的科目。学习的重点是要把知识学活，不要死记硬背，多做练习题尤其是案例分析，但不能仅停留在记住做过的习题的层面上，而要在做过的习题中自我总结，举一反三，活学活用。考试不可能出现与平时所做的题目一模一样的试题，但是万变不离其宗，只要基础夯实，考场上关注细节，勤加思考，能够利用平时学习的经验和总结，便可以顺利通过考试，切忌本末倒置，一味做练习，但脱离教材，对做错的习题不加以反复思考，题海战术是无效的。以下是针对这门课程的一点具体学习方法：

1．认真阅读教材，扎实基础知识

阅读教材共分为几个阶段，首先第一次阅读，要一字不漏得对整本教材进行通读，第一次阅读时可能会有很多地方不懂，此时不要心急，第一次阅读的主要目的是为了对该门课程有个整体感性认识和框架把握，知道这门新增科目到底要讲哪些内容，形成一个初步的概念，在后面学习中逐步建立起学习的思路。由于该门课程是新增科目，因此没有较多历年考试的数据支持，因此要在读书的同时，结合手中的辅导书理清哪些是重难点，这样在头脑中明确各章节关系及重要程度，为日后有的放矢的学习做好初期准备。第二次阅读就要精读，在结合辅导班的辅导或自己做习题的情况下，认真阅读每一个知识点，对于自己不理解、不明白的知识点要多看多读，直到弄清为止，另外对于重难点部分要循序渐进，一次不行再来一次，要有持之以恒的韧劲儿。考试没有考与不考的区别，并不是说不是重点章节的部分就可以放弃，这样存有侥幸心理是不能顺利通过考试的，而且各章节都有千丝万缕的联系，要结合学习，不能只复习重点部分。最后一次通体阅读是在复习后期，在已经做了大量习题并对知识点有了很好的理解的基础上，最后复习冲刺阶段就要回归教材，再次认真通读，争取在考场上保有清晰的思路和脉络。

2．认真做习题并加以思考

众所周知，CPA考试以时间短，考题多著称，很少有人能在规定的时间内完成全部习题，此时在考场上经验往往是很重要的因素，而这种面对试题快速反应的经验只能来自于大量的练习。经常有考生问，习题做多少才能保证通过，这是没有标准答案的，首先因人而异，其次做题既讲究数量更讲究质量。很多人拼命做完一本又一本的习题，做完对答案，发现错误也不反思，继续做下一本，不断重复昨日的错误，没有任何进步。因此，一定要在精读并理解一章的教材后，配上相应的习题，在做题中掌握巩固知识点，攻克重难点部分，做完习题要对做错的部分进行思考总结，找到错误的根源，坚决禁止重复错误，做完习题后再回头看教材，反复学习，扎实掌握。

3．整体把握，自我总结

任何知识仅仅听别人讲述是不够的，并没有转化为自己头脑里的知识，在阅读过教材并做了相应的习题后，此时就需要自己对整门课程进行总结，总结出各章节之间的关系，每章的知识框架，告诉自己这一章是讲什么的，分几个部分，重难点各是什么，与哪些章节联系紧密，如何记忆才能掌握全部内容，每个人肯定会有不同的方法和理解的，建立自己的逻辑

思维，这样，只有融汇了自己的理解和总结才能真正成为自己头脑中的知识。机械的学习和被动的接受都不是学习的上策，只有发挥主观能动性，灵活掌握，举一反三，加入自己的思考、总结、判断才能掌握知识并且能解决一些跨章节的综合题。

4．考前冲刺，模拟测试

经过持之以恒的复习，在临考前要像之前所述，再次回归教材，把握教材，整个教材的阅读是把书从薄看厚，再从厚看薄。另外这个阶段，应该有针对性的做一些模拟试卷，在为自己构造一个闭卷、计时、模拟全真考场的氛围中独立完成几套模拟试题，做完后根据答案认真批改，算出分数。这样有助于考生提前进入考试状态，到真正的考试时也并不陌生。另外，这样的模拟可以对这门课程的整体考试思路和节奏有一个全面的把握，有助于掌握考试的时间和节奏。一定要计算出成绩，这有利于在最后激励考生并使考生对自己有一个客观的认识。全部完成后，要对模拟试题进行纠错，最后查缺补漏，弥补一些在之前的学习中忽略的细节，也同时巩固考试中的策略、考点。

综上所述，这四个环节是对这门课考试的一些建议，但是在具体操作中因人而异，考生要根据实际情况找到适合薛己的学习方法。但是，书山有路勤为径，没有一种方法是有捷径的，教材的熟读、习题的勤做、自我的总结和测试都是必不可少的，只有各方面齐头并进，坚持到底，这才是通过这门考试的最佳方法，相信在大家的努力下，能够顺利通过这门考试。

风险管理的基本方法CPA篇三：2015注会公司战略与风险管理预习学习方法

2015注会公司战略与风险管理预习学习方法

2015年注册会计师考试报名时间为3月30日至4月30日，在这段时间，很多准备参加2015年注会考试的考生们都已经开始进行预习，对此，东奥小编在下文为大家准备了2015注会公司战略与风险管理预习学习方法。

2015注会公司战略与风险管理各章节框架：

第一章：主要讲述战略相关概念(包括传统战略概念、现代战略概念和综合概念以及使命、目标和战略之间的关系)和战略管理相关概念(战略管理过程、战略的变革管理)。

第二章：主要围绕环境分析展开，分为外部环境分析、内部环境分析和SWOT分析。外部环境分析又分宏观环境分析、中观环境分析(产业环境分析)和微观环境分析(竞争环境分析和市场需求分析);内部环境分析分为资源分析、能力分析以及核心能力分析;SWOT分析是将外部环境分析和内部环境分析综合在一起考虑的。

第三章：主要围绕公司各层次、各类型的战略来展开的。公司战略分为三个层次：公司层战略(公司总体战略)、竞争战略和职能战略。公司层战略分为：发展战略、稳定战略和收缩战略，其中发展战略又分为一体化战略、密集型战略和多元化战略，一体化战略又分为纵向一体化和横向一体化，密集型战略又分为市场渗透、产品开发和市场开发，多元化战略又分为相关多元化和非相关多元化。竞争战略分为成本领先战略、差异化战略和集中化战略。职能战略分为：营销战略、研发战略、生产战略、财务战略、采购战略、信息战略和人力资

源战略。最后讲的是上述各层次各种类型的战略在国际化的背景下的应用，即国际化经营战略。

第四章：本章主要围绕在选定适合公司的战略之后，能够确保战略顺利、正确、有效的实施所需的组织结构、企业文化和控制协调来展开。当然企业组织结构横向分工的八种必然是预习阶段的重点。

第五章：教材是分两个维度来对本章知识点进行论述的。第一个维度是从风险管理技术角度入手，此流程类似于审计中的风险评估与应对的思路，先收集风险管理初始信息(类似于审计中了解被审计单位及其环境)，然后进行风险评估(审计中也有风险评估)，制定风险策略、提出和实施风险管理方案(类似于审计中计划和实施的进一步审计程序)，最后风险管理要随着环境的变化而不断地更新，以确保战略与环境的匹配。另一个维度是从企业的行政关系、组织结构角度入手，先总体介绍了风险管理组织体系，然后要根据内部控制系统和风险理财措施制定风险策略，最后企业各个方面都离不开信息系统，而其中涉及到的内部控制系统和风险理财措施分别是技术角度中提出和实施风险管理方案的内部和外部解决方案。两个维度交汇点是制定风险策略，这也是预习阶段的重难点所在。

第六章：本章讲解了五大块内容：即内部控制基本规范、内部控制应用指引、内部控制评价、公司治理机制以及风险管理、内部控制和公司治理机制之间的关系。本章重点在于内部控制的十八项应用指引。

2015注册会计师公司战略与风险管理学习方法：

先要将教材整体框架理清，然后将各章的架构也要理顺，然后再听基础班老师的讲解，再看教材加深理解，不要一开始就去学、去背知识点，那样只会越学越迷茫。预习阶段和基础阶段主要注重理解，提高阶段和冲刺阶段要背一背知识点。

注会专业阶段合格证领取：

风险管理的基本方法CPA篇四：CPA《公司战略与风险管理》速记方法(第一章)

CPA《公司战略与风险管理》速记方法(第一章)

【一】明茨伯格的5P战略

明茨伯格以其独特的认识归纳总结了“战略”的五个定义：计划（Plan）、计谋（Ploy）、模式（Pattern）、定位（Position）和观念（Perspective）。

①战略是一种计划

②战略是一种计谋

③战略是一种模式

④战略是一种定位

⑤战略是一种观念

速记方法：两计定观模

【二】企业战略的结构层次

①公司战略

②业务单位战略

③职能战略

速记方法：一个公司，有不同的业务单位，它们行使不同的职能。

【三】战略的关键要素

①有愿景

②具有可持续性

③有效传递战略的流程

④与获取竞争优势有关

⑤能利用企业与环境之间的联系

速记方法：一个企业，要有持续性的愿景，有效传递'企业与竞争环境之间的竞争优势。

【四】战略测试

【五】企业存在的理由

营利和非营利

【六】企业使命的要素

①反映企业定位

②有导向作用

③说明业务范围

④有利于界定自身的企业形象

⑤企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力。

速记方法：企业使命要定位企业形象，对业务范围、利益相关者的相对能力有导向作用。

【七】企业使命陈述三作用

①提供一个企业监控的基础

②向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象

③反映企业的核心价值观

速记方法：企业使命提供监控的基础，传递经营哲学及理念，树立企业形象，反映核心价值观。

【八】确定战略目标五原则（SMART原则）

①S（Specific）——具体——不含糊

②M（Measurable）——可计量——可以量化

③A（Attainable）——可行——可以达到

④R（Relevant）——相关——与使命一致

⑤T（Time-based）——定时——有完成期限

速记方法：目标原则要具体可行，可以定时计量。十字相关。

【九】形成企业战略的方法归结为两类：

理性方法和应急方法。

【十】企业战略理性形成方法步骤：

①进行企业评估。

②确定使命和目标。

③进行差距分析。这一步预测未来，将预期业绩与管理层确定的战略目标相比较，如果预期业绩低于既定目标，一就需要调整战略。

④进行战略选择。

⑤执行所选择的战略。管理层需要在公司、业务单位和职能层面上执行所选择的战略。为了执行战略，企业有可能需要改变组织结构、政策和程序。

速记方法：评估使命和目标，分析选择战略并且执行。

【十一】企业战略理性形成方法局限性：

①未来是无法准确预测的，这使得理性的讨论和选择无法变成现实。

②战略制定原则假设所提出的战略是符合逻辑的，能够按照既定的方式进行。但“客观性”假设忽略了不同管理人员和不同部门之间的政治斗争。

③管理层能够单方面控制企业中人员的个体行为的能力有限。计划可能会被下属忽视，或者显得太过天真。

④目前还没有证据表明正式的计划过程有助于取得成功。

⑤正式计划阻碍了战略思考。

⑥只基于目标、预算、战略和方案的层级结构，与大多数企业的实际情况不符。

速记方法：未来无法预测，忽略政治斗争，计划被忽视，没有证据证明成功，阻碍思考，与实际不符。

【十二】企业战略应急战略局限性

①应急方法期望董事会成员简单放权，并让公司员工按照自己的愿望行事，这是完全不现实的想法。

②应急方法缺乏必要的战略计划，不利于更好地分配团队资源。

③特定行业企业决策周期较长，已制定的决策必须被采用，否则企业将会陷入混乱。 速记方法：放权不现实，缺乏战略计划，不被采用会混乱。

【十三】战略管理的主要特点：

①战略管理是关于企业整体的管理。

②战略管理需要管理和改变企业与外部的关系。

③战略管理具有很大的不确定性和模糊性。

④战略管理涉及企业的变革。

速记方法：整体管理和改变外部关系，企业变革不确定和模糊。

【十四】战略管理的流程

①战略分析

②战略制定

③战略实施

速记方法：战略管理要分析、制定、实施

【十五】战略实施具体构成内容

速记方法：组织调整结构、流程、关系。

风险管理的基本方法CPA篇五：CPA《公司战略与风险管理》外部环境速记方法

CPA《公司战略与风险管理》外部环境速记方法

第二章 战略分析——外部环境

内容索引

注：★★★必须现在牢牢掌握，★★循序渐进记忆，★考前突击记忆

1.企业的外部环境分为三大类：

①一般宏观环境

②行业环境

③经营环境与竞争优势环境。

速记方法：宏观 行业 竞争 经营

2.宏观环境分析中的关键要素包括：（PEST模型）

①政治和法律因素（Political factors）

②经济因素（Economical factors）

③社会和文化因素（Social factors）

④技术因素（Technological factors）

速记方法：政法 经济 技术 社会文化

3.政治因素对企业环境或未来产生影响的三种可能性：

①所有权风险。

②经营风险。

③转移风险。

速记方法：转移 所有 经营风险

4.跨国企业可以降低政治风险的措施包括：

①在向某个国家投资前先进行详细的风险评估。

②与其他企业一起执行项目以分散风险。

③避免完全信赖某个国家。

④向本国政府寻求政治支持。

⑤与当地企业合作以提高项目的可承接性并寻求政治支持。

速记方法：风险评估、分散风险、不完全信赖、寻求支持、与当地企业合作

5.政治法律环境因素作为影响企业战略决策的因素，其自身的特点有：

①不可测性。

②直接性。

③不可逆转性。

速记方法：不可测——直接——不可逆转

6.社会经济结构主要包括五个方面的内容：

①产业结构

②分配结构

③交换结构

④消费结构

⑤技术结构。

其中，最重要的是产业结构。

速记方法：一个技术产业，要交换分配消费结构。

7.技术环境对战略所产生的影响包括：

①基本技术的进步使企业能对市场及客户进行更有效的分析。

②新技术的出现使社会和新兴行业对本行业产品和服务的需求增加，从而使企业可以扩大经营范围或开辟新的市场。

③技术进步可创造竞争优势。

④技术进步可导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期。

⑤新技术的发展使企业可更多关注环境保护，企业的社会责任及可持续成长问题，也使生产越来越多地依赖于科技的进步。

速记方法：有效分析、扩大经营(开辟新市场)、创造竞争、淘汰现有产品、社会责任

8.行业生命周期四阶段

①起步期

②成长期

③成熟期

④衰退期

速记方法：行业起步、成长成熟到衰退

9.判断行业所处生命周期阶段的主要指标有：

①市场份额

②需求增长率

③产品品种

④竞争者数量等

速记方法：市场中产品需求竞争者数量

10.波特的五力模型

①行业新进入者的威胁

风险管理的基本方法CPA篇六：CPA教材精讲-风险管理的概念

CPA教材精讲-风险管理的概念

本节主要内容简介：

·内部控制与风险管理的联系

·风险管理的内容

·风险管理对利益相关者的意义

·风险管理的发展与挑战

一、内部控制与风险管理的联系(理解)

在COSO委员会发布的《内部控制-整合框架》中，控制环境是其它内部控制元素的根基。2004年发布的《企业风险管理–整合框架》，以“内部环境”代替了“控制环境”。

与“控制环境”相比，内部环境是控制环境在内容上的扩展，引入了风险管理和风险偏好两个概念。内部环境是对确立了企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。

(一)风险偏好

1.风险偏好：是指对风险的偏爱。

企业的风险偏好会因其目标、文化以及整个商业环境条件的不断变化而有所差别。

2.风险态度、风险承受能力或风险容量：是企业准备在任何一时点承受的风险数量。

风险态度可分为风险厌恶、风险中立或风险追求。

(二)风险管理

企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持。是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。

COSO定义：企业风险管理是一个过程，受企业的董事会、管理层和其它人员的影响，应用于企业的战略制定及各个方面，旨在确定影响企业的潜在重大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。

整体来说，企业风险管理是：

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电话：400-600-8011网址：cpa.gaodun.cn

公众微信号：gaoduncpa1

1.一个正在进行并贯穿整个企业的过程;

2.受到企业各个层次人员的影响;

3.战略制定时得到应用;

4.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合;

5.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;

6.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;

7.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。“运营、财务报告和合规”

二、风险管理的内容(掌握)

(一)风险管理的目标与范围

·企业风险管理必须符合一系列参数(例如企业的生产规模、市场占有率、财务能力等)。·必须嵌入企业的内部控制系统中，并对其它内部控制做出响应。

·风险管理涵盖企业经营管理的方方面面。

·风险管理应采取综合管理方式，而不是分散的管理方式。

企业风险管理主要包括以下几个要素：

1.调整风险偏好和战略;

2.加强风险应对决策;

3.降低经营性意外和损失;

4.识别和管理多重和跨企业的风险;

企业风险管理就是要整合企业内部的不同风险管理方法并作综合。可通过三种方法实现整合，包括集中风险报告、整合风险转移策略，及风险管理纳入企业的商业流程。

5.抓住机遇。

(二)实现企业的目标：

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公众微信号：gaoduncpa2

运营目标：帮助实现企业基本任务的目标

财务报告目标：编制可靠的财务报告，包括防止面向公众的具有重大错报的财务报告

法规遵守的目标：找出适用于企业及其运营的法律法规，并且遵照执行

(三)风险管理中的个人责任：每个人都有相应责任。

董事会、首席执行官、外聘审计师负责监察;

业务部门的领导负责制订程序和政策;

员工负责执行。

三、风险管理对利益相关者的意义(熟悉)

风险管理的意义在于减少风险对利益相关者的影响。

主要的利益相关者：

·管理者/董事会成员：收入和声誉受损

·员工：生产力和/或薪酬下降，失去工作动力

·客户：通过对客户购买行为的影响反作用于企业

·供应商：供应商失去业务

·政府：税收减少

·银行：贷款的安全

四、风险管理的发展与挑战(熟悉)

(一)整合风险管理流程来预测战略和经营风险：整合(首席风险官)

采取一种全面的方法，在组织的整体经营战略的范围内定义和量化风险。这种企业风险管理办法的巨大好处是风险管理和损失控制举措在组织的战略理想、使命和目标范围内被看做是适当的。

(二)新风险和新的风险管理办法：通过系统性的风险分析，保护企业不受意外损失或减少损失的技术，以及能够自我保障，并在适当情况下转移风险。

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风险管理的基本方法CPA篇七：2013年CPA《公司战略与风险管理》知识点总结(完美版)

第一章 战略与战略管理

★★★必须现在牢牢掌握

★★循序渐进记忆

★考前突击记忆

内容索引

序号 知识点描述 要点数 页码

1 明茨伯格的 5P战略★★★ 5 1

2 企业战略的结构层次★★★ 3 2

3 战略的关键要素★★ 5 4

4 战略测试★ 2 4

5 企业存在的理由★★ 2 5

6 企业使命的要素★★ 5 7

7 企业使命陈述三作用★★ 3 8

8 确定战略目标五原则★★★ 5 8

9 形成企业战略的方法归结为两类★★★ 2 8

10 企业战略理性形成方法步骤★ 5 8

11 企业战略理性形成方法局限性★ 6 9

12 企业战略应急战略局限性★ 3 10

13 战略管理的主要特点★★ 4 10

14 战略管理的流程★★★ 3 11

15 战略实施具体构成内容★★★ 3 13

1.明茨伯格的 5P战略

明茨伯格以其独特的认识归纳总结了“战略”的五个定义：计划（Plan） 、计谋（Ploy） 、 模式（Pattern） 、定位（Position）和观念（Perspective） 。

① 战略是一种计划

② 战略是一种计谋

③ 战略是一种模式

④ 战略是一种定位

⑤ 战略是一种观念

上述五种定义反映了人们从不同的角度对战略特征的解释和认识，它们的重要性程度并没 有差异。了解这些不同的定义，有助于对战略的全面理解。

8

2.企业战略的结构层次

① 公司战略

② 业务单位战略

③ 职能战略

3 战略的关键要素

① 有愿景

② 具有可持续性

③ 有效传递战略的流程

④ 与获取竞争优势有关

⑤ 能利用企业与环境之间的联系

4.战略测试

应用相关性检验（价值增值检验、竞争优势检验、一致性检验）

学术严谨性检验（原创性检验、目标性检验、灵活性检验、逻辑一致性检验和风险和资源 检验）

5.企业存在的理由：营利和非营利。

6.企业使命的要素

① 反映企业定位

② 有导向作用

③ 说明业务范围

④ 有利于界定自身的企业形象，加深客户对企业的认知

⑤ 企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力

7.企业使命陈述三作用

① 提供一个企业监控的基础

② 向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象

③ 反映企业的核心价值观

8.确定战略目标五原则（SMART原则）

① S（Specific）——具体——不含糊

② M（Measurable）——可计量——可以量化

③ A（Attainable）——可行——可以达到

④ R（Relevant）——相关——与使命一致

9

⑤ T（Time-based）——定时——有完成期限

9. 形成企业战略的方法归结为两类：理性方法和应急方法。

10.企业战略理性形成方法步骤

① 进行企业评估

② 确定使命和目标

③ 进行差距分析。这一步预测未来，将预期业绩与管理层确定的战略目标相比较，如果 预期业绩低于既定目标，就需要调整战略

④ 进行战略选择

⑤ 执行所选择的战略。管理层需要在公司、业务单位和职能层面上执行所选择的战略。 为了执行战略，企业有可能需要改变组织结构、政策和程序。

11. 企业战略理性方法局限性

① 未来是无法准确预测的，这使得理性的讨论和选择无法变成现实

② 战略制定原则假设所提出的战略是符合逻辑的，能够按照既定的方式进行。但“客观 性”假设忽略了不同管理人员和不同部门之间的政治斗争

③ 管理层能够单方面控制企业中人员的个体行为的能力有限。计划可能会被下属忽视， 或者显得太过天真

④ 目前还没有证据表明正式的计划过程有助于取得成功

⑤ 正式计划阻碍了战略思考

⑥ 只基于目标、预算、战略和方案的层级结构，与大多数企业的实际情况不符

12.企业战略应急方法局限性

① 应急方法期望董事会成员简单放权，并让公司员工按照自己的愿望行事，这是完全不 现实的想法

② 应急方法缺乏必要的战略计划，不利于更好地分配团队资源

③ 特定行业企业决策周期较长，已制定的决策必须被采用，否则企业将陷入混乱

13.战略管理的主要特点

① 战略管理是关于企业整体的管理

② 战略管理需要管理和改变企业与外部的关系

③ 战略管理具有很大的不确定性和模糊性

④ 战略管理涉及企业的变革

14.战略管理的流程

10

① 战略分析

② 战略制定

③ 战略实施

15.战略实施具体构成内容

第二章 战略分析——外部环境

★★★必须现在牢牢掌握

★★循序渐进记忆

★考前突击记忆

内容索引

序号 知识点描述 要点数 页码

1 企业的外部环境分为三大类★★★ 3 14

2 宏观环境分析中的关键要素包括★★★ 4 14

3 政治因素对企业环境或未来产生影响的三种可能性★ 3 15

4 跨国企业可以降低政治风险的措施包括★★ 5 15

5 政治法律环境因素作为影响企业战略决策的因素，其自

身的特点有★★★

3 16

6 社会经济结构主要包括五个方面的内容★★ 5 16

7 技术环境对战略所产生的影响包括★★ 5 19

8 行业生命周期四阶段★★★ 4 19

9 判断行业所处生命周期阶段的主要指标有★★★ 4 20

10 波特的五力模型★★★ 5 21

11 决定进入壁垒高度的主要因素有以下几个方面★★★ 7 22

12 提高供应商在行业中的议价能力，从而降低公司在行业 6 22

11

中的盈利性的因素包括★★★

13 在以下情况中，购买商处于有利的谈判地位★★★ 7 23

14 替代产品通过以下方面来影响一个行业的盈利性★★★ 3 23

15 同业竞争者的竞争强度取决于下列因素★★★ 7 23

16 五力模型的局限性★★★ 5 24

17 经营环境因素分析涵盖的范围★★★ 5 25

18 市场分析涵盖的内容★★★ 3 25

19 确定战略群组时，可能考虑的因素包括★★ 4 25

20 了解和满足消费者涉及的三个战略问题★★★ 3 25

21 消费细分的具体类型划分★★★ 2 26

22 市场细分的基础★★ 8 26

23 国际化行为★★★ 3 28

24 国际化经营的动因★★ 4 29

25 钻石模型的四个决定因素★★★ 4 30

26 国际贸易生命周期★★★ 2 31

1.企业的外部环境分为三大类

① 一般宏观环境

② 行业环境

③ 经营环境与竞争优势环境

2. 宏观环境分析中的关键要素包括： （PEST模型）

① 政治和法律因素（Political factors）

② 经济因素（Economical factors）

③ 社会和文化因素（Social factors）

④ 技术因素（Technological factors）

12

3.政治因素对企业环境或未来产生影响的三种可能性

① 所有权风险

② 经营风险

③ 转移风险

4. 跨国企业可以降低政治风险的措施包括

① 在向某个国家投资前先进行详细的风险评估

② 与其他企业一起执行项目以分散风险

③ 避免完全信赖某个国家

④ 向本国政府寻求政治支持

⑤ 与当地企业合作以提高项目的可承接性并寻求政治支持

5.政治法律环境因素作为影响企业战略决策的因素，其自身的特点有

① 不可测性

② 直接性

③ 不可逆转性

6.社会经济结构主要包括五个方面的内容

① 产业结构

② 分配结构

③ 交换结构

④ 消费结构

13

⑤ 技术结构

其中，最重要的是产业结构。

7. 技术环境对战略所产生的影响包括

① 基本技术的进步使企业能对市场及客户进行更有效的分析

② 新技术的出现使社会和新兴行业对本行业产品和服务的需求增加，从而使企业可以扩 大经营范围或开辟新的市场

③ 技术进步可创造竞争优势

④ 技术进步可导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期

⑤ 新技术的发展使企业可更多关注环境保护，企业的社会责任及可持续成长问题，也使 生产越来越多地依赖于科技的进步

8.行业生命周期四阶段

① 起步期

② 成长期

③ 成熟期

④ 衰退期

9. 判断行业所处生命周期阶段的主要指标有

① 市场份额

② 需求增长率

风险管理的基本方法CPA篇八：2011CPA《公司战略与风险管理》速记方法

【一】明茨伯格的5P战略

明茨伯格以其独特的认识归纳总结了“战略”的五个定义：计划（Plan）、计谋（Ploy）、模式（Pattern）、定位（Position）和观念（Perspective）。

①战略是一种计划

②战略是一种计谋

③战略是一种模式

④战略是一种定位

⑤战略是一种观念

速记方法：两计定观模

【二】企业战略的结构层次

①公司战略

②业务单位战略

③职能战略

速记方法：一个公司，有不同的业务单位，它们行使不同的职能。

【三】战略的关键要素

①有愿景

②具有可持续性

③有效传递战略的流程

④与获取竞争优势有关

⑤能利用企业与环境之间的联系

速记方法：一个企业的战略，要有持续性，有愿景，有效传递传递战略流程，与获取竞争优势有关。同时与，能利用企业与环境之间的联系，也有很大的关系。

【四】战略测试

【五】企业存在的理由

营利和非营利 【六】企业使命的要素 ①反映企业定位 ②有导向作用

③说明业务范围

④有利于界定自身的企业形象

⑤企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力。

速记方法：企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力，它能够反映企业的定位、说明业务范围，具有导向作用，还有利于界定自身的企业形象。

【七】企业使命陈述三作用

①提供一个企业监控的基础

②向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象

③反映企业的核心价值观

速记方法：企业使命提供监控的基础，传递经营哲学及理念，树立企业形象，反映核心价值观。

【八】确定战略目标五原则（SMART原则）

①S（Specific）——具体——不含糊

②M（Measurable）——可计量——可以量化

③A（Attainable）——可行——可以达到

④R（Relevant）——相关——与使命一致

⑤T（Time-based）——定时——有完成期限

速记方法：目标原则要具体可行，可以定时计量。十字相关。

【九】形成企业战略的方法归结为两类：

理性方法和应急方法。

【十】企业战略理性形成方法步骤：

①进行企业评估。

②确定使命和目标。

③进行差距分析。这一步预测未来，将预期业绩与管理层确定的战略目标相比较，如果预期业绩低于既定目标，一就需要调整战略。

④进行战略选择。

⑤执行所选择的战略。管理层需要在公司、业务单位和职能层面上执行所选择的战略。为了执行战略，企业有可能需要改变组织结构、政策和程序。

速记方法：评估使命和目标，分析选择战略并且执行。

【十一】企业战略理性形成方法局限性：

①未来是无法准确预测的，这使得理性的讨论和选择无法变成现实。

②战略制定原则假设所提出的战略是符合逻辑的，能够按照既定的方式进行。但“客观性”假设忽略了不同管理人员和不同部门之间的政治斗争。

③管理层能够单方面控制企业中人员的个体行为的能力有限。计划可能会被下属忽视，或者显得太过天真。

④目前还没有证据表明正式的计划过程有助于取得成功。

⑤正式计划阻碍了战略思考。

⑥只基于目标、预算、战略和方案的层级结构，与大多数企业的实际情况不符。

速记方法：未来无法预测，忽略政治斗争，计划被忽视，没有证据证明成功，阻碍思考，与实际不符。

【十二】企业战略应急战略局限性

①应急方法期望董事会成员简单放权，并让公司员工按照自己的愿望行事，这是完全不现实的想法。

②应急方法缺乏必要的战略计划，不利于更好地分配团队资源。

③特定行业企业决策周期较长，已制定的决策必须被采用，否则企业将会陷入混乱。 速记方法：放权不现实，缺乏战略计划，不被采用会混乱。

【十三】战略管理的主要特点：

①战略管理是关于企业整体的管理。

②战略管理需要管理和改变企业与外部的关系。

③战略管理具有很大的不确定性和模糊性。

④战略管理涉及企业的变革。

速记方法：整体管理和改变外部关系，企业变革不确定和模糊。

【十四】战略管理的流程

①战略分析 ②战略制定 ③战略实施 速记方法：战略管理要分析、制定、实施

【十五】战略实施具体构成内容

速记方法：组织调整结构、流程、关系。 调动信息、人力、技术、财务资源。 一个管理两个变革。

风险管理的基本方法CPA篇九：2010CPA公司战略与风险管理复习大纲

2010年注会专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》

2010-3-30 18:02:00 文章来源：财政部 【大 中 小】 【打印】

公司战略与风险管理

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力：

1．掌握公司战略管理的基本概念；

2．掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；

3．掌握各种战略管理工具的运用；

4．掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；

5．分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；

6．掌握内部控制框架的概念和运用；

7．掌握风险管理框架的概念和运用；

8．掌握控制、减少和回避风险的方法；

9．识别及评估公司面对的各种财务风险；

10．掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；

11．熟悉信息技术管理的应用。

二、测试内容与能力等级

风险管理的基本方法CPA篇十：注会《风险》第七章 风险管理框架下的内部控制01

第七章 风险管理框架下的内部控制

本章考情分析

本章属于重点章，应重点掌握的内容包括：（1）内部控制的要素；（2）内部控制应用指引（包括18项指引）；（3）内部控制自我评价；（4）审计委员会在内部控制中的作用；（5）风险管理、内部控制、公司治理三者的关系。

本章考试的题型主要关注客观题和简答题，近3年平均分值为10分左右。2015年重点关注COSO《内部控制框架》关于内部控制要素的要求与原则，以及我国《企业内部控制基本规范》关于内部控制要素的要求；内部控制应用指引（包括18项指引）；内部控制自我评价；审计委员会在内部控制中的作用，这四个方面内容主要考主观题。

2015年教材主要变化

2015年教材本章内容与2014年教材相比，主要变化有：

（1）新增“第一节 内部控制概述”；

（2）新增“第二节 内部控制的要素”；

（3）第四节新增“企业内部控制审计”，删除“审计委员会与外聘审计师”；

（4）第五节删除“公司治理”。

第一节　内部控制概述

一、COSO委员会关于内部控制的定义与框架（★）

成立于1985年的COSO（Committee of Sponsoring

Organization）委员会为美国全国舞弊报告委员会提供支持。该组织包括美国会计协会和美国注册会计师协会。COSO委员会负责制定有关大型和小型企业实施内部控制系统的指南。

COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”

COSO委员会的上述定义对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：

（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；

（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；

（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。

1992年9月，COSO委员会提出了《内部控制——

整合框架》，1994年、2003年和2013年又进行了增补和修订，简称《内部控制框架》，即COSO内部控制框架。

《内部控制——整合框架》提出了内部控制的三项目标和五大要素。内部控制的三项目标包括：

取得经营的效率和有效性；

确保财务报告的可靠性；

遵循适用的法律法规。

内部控制的五大要素

包括：

控制环境（包括员工的正直、道德价值观和能力，管理当局的理念和经营风格，管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等）

风险评估（为了达成组织目标而对相关的风险所进行的辨别与分析）

控制活动（为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序，包括审批、授权、验证、确认、经营业绩的复核、资产安全性等）、

信息与沟通（为了保证员工履行职责而必须识别、获取的信息及沟通）监控（对内部控制实施质量的评价，主要包括经营过程中的持续监控，即日常管理和监督、员工履行职责的行动等，也包括个别评价，或者是两者结合）

COSO委员会提出的《内部控制——

整合框架》被称为最广泛认可的关于内部控制整体框架的国际标准。2013年5月，COSO委员会发布其最新的内部控制框架，其中一个重大变化是基于原有的COSO五要素提出了17条核心内控原则，从而大幅度增强

了五要素的可操作性。

二、我国内部控制规范体系（★）

2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。财政部、证监会、审计署、银监会及保监会于2010年4月26日联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》），其中包括18项《企业内部控制应用指引》（以下简称《应用指引》）、《企业内部控制评价指引》（以下简称《评价指引》）和《企业内部控制审计指引》（以下简称《审计指引》）。

基本规范、应用指引、评价和审计指引三个类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况，融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成

（―）《企业内部控制基本规范》

《企业内部控制基本规范》规定内部控制的目标、要素、原则、和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。

《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：

合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；

提高经营效率和效果；

促进企业实现发展战略。

《基本规范》借鉴了以美国COSO委员会内部控制整合报告为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：

（1）内部环境；

（2）风险评估；

（3）控制活动；

（4）信息与沟通；

（5）内部监督。

（二）《企业内部控制应用指引》

《企业内部控制应用指引》是对企业按照内部控制原则和内部控制“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。

《应用指引》针对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统共18项企业主要业务的内控领域或内控手段，提出了建议性的应用指引，为企业以及外部审核人

，建立与评价内控体系提供了参照性标准。《应用指引》的18项指引，可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引和控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

（三）《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》是对企业按照内部控制原则和内部控制“五要素”建立健全本企业“事后控制”的指引，是对企业贯彻《基本规范》和《应用指引》效果的评价与检验。

《评价指引》为企业对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论、出具评价报告提供指引。该评价指引明确内部控制评价应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，企业应当确定评价的具体内容及对内部控制设计与运行情况进行全面评价。同时，指引中对内部控制评价的内容、程序、缺陷的认定、评价报告、工作底稿要求、评估基准日等方面做出了规定。

《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。它明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷予以披露。同时，就审计计划工作、审计实施、如何评价控制缺陷、审计期后事项、审计报告内容和方法以及审计工作底稿做出了规定。

第二节　内部控制的要素

一、控制环境（★★★）

（一）COSO《内部控制框架》关于控制环境要素的要求与原则

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