资金开支审批制度

导读：　资金开支审批制度篇一《资金支出审批制度》 ...

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资金开支审批制度篇一
《资金支出审批制度》

TENENT 天能电子财务管理文件 资金支出审批制度

资金支出审批管理制度

第一章 总则

第一条 本制度主要为资金支出方面审批及审批权限管理规定与流程，其他未涉及规定均按相关制度执行，与其相配套的制度有本公司的《会计制度》、《财务管理制度》、《全面预算制度》、《出差公出管理办法》、《货币资金管理制度》等相关制度，本制度有规定的一律按本制度执行。

第二条 本制度适用于厦门天能电子有限公司。

第二章 预算内外资金管理规定

第三条 预算内资金支出管理规定

1．各级负责人应严格按照批准的年度费用预算编制的月份各项费用开支预算表进行费用开支；要严把审批关，掌握所管辖部门费用开支的实际情况，不得超预算开支，当月发生的费用必须在当月的30日之前及时报销，跨月原则不予报销，费用预算项目开支不能提前使用，只有在以前月份同一费用项目有节余的情况下，可调剂使用。

2．财务部负责人负责具体的预算资金运用控制与核算管理；

3．审批权限：按照本制度第九章《资金审批权限管理规定》规定执行

（1） 按照《预算内资金开支的审批权限》（附表1）执行，

（2） 若一次性费用支出额超过1000元的项目，事前需征得总经理的同意，方可发生。

（3） 若为购置办公用品、办公用具，由各部门填制下月《物品申购单》（财管表2）提出申购要求，报主办

会计、管理部经理审批后，方由公司统一购置、保管、领用；

（4） 若为原材料、辅助材料、包装物、生产用具、设备、配件的具体采购办法，按照《物资管理制度》的相

关条例执行；

4. 预算内费用申请、物品请购管理流程：

第四条 预算外资金支出管理规定

未列入年度费用预算内的开支，原则一律不予开支。若确实需要开支的项目，必须事前以书面报告形式，上报财务部，经过调查研究，报总经理批准后，方可列支。若费用或购置物品、设备未列入在预算计划内，则由每个部门在每月15日前由每个部门填制《费用申请单》（财管表3）或填制下月设备配件及用具《请购单》提出申购要求：

1、 如为生产使用的设备由设备管理部门统一填制设备《申购单》，注明其用途、理由，由设备管理部门主管、财务部负责人审核签字后，报总经理批准后，待公司资金核准后，方可购买或发生；

2、 如为办公设备、其它设备或其它突发性的大项开支，每月15日前由各部门单项填制《签呈》（财管表4），注明其请款开支事由及用途，由财务部负责人审核签字，报总经理批准后，方可购买或发生；

3、 如为费用由各部门统一填制《费用申请单》，注明其用途、理由，由其部门主管、财务部负责人审核签字后，报总经理批准后，方可购买或发生；

TENENT 天能电子财务管理文件 资金支出审批制度

4、 预算外费用申请、物品请购管理流程，先以申请部门填制《签呈》（财管表4），再按以下流程运作：

备注：具体规定详见《物资管理制度》。

第三章 各项开支报销审批管理规定

为了加强经营管理，确保生产经营所需资金的及时供给，提高工作效率，对费用开支、报销审批手续，特作如下规定：

第五条 公司各部门根据公司批准的年度费用预算编制的月份各项费用开支预算表进行费用开支控制；只有在没有编制年度预算的情况下，应编制月份预算；

第六条 财务部门按批准的预算进行控制，未列入费用预算内的开支，各级财务部门一律不予列支；确实需要开支的项目，由费用开支部门必须事前以书面报告形式申请资金开支追加计划报公司财务部，经过调查研究，报总经理批准后可开支。

第七条 生产经营所需的各项资金支付，按公司核准的价格和标准据实列支（按审定的合同协议、订单约定），如：运杂费、采购原辅材料、包装物、生产用具配件等。

第八条 投资项目资金的使用，根据公司批准的投资项目，由项目管理部门根据项目进度与投资项目合同（或协议）提出资金使用计划，经财务部审核，报常务副总、总经理批准后拨款。

第九条 在费用预算内，除工资、招待费[一次性开支超过10000元的(包括1000元)]必须经过总经理或其授权人审查批准外，其它费用开支实行归口管理，各部门所需费用开支，部门经办人申报，部门经理同意，财务负责人审核、常务付总批准则可。若一次性费用支出额超过10000元的项目，必须经过总经理或其授权人批准。报销时，经办人填写报销手续，部门经理审核，再由财务负责人审核、常务副总经理审查签字后，到财务报销，如超过规定的额度必须经总经理或其授权人审批后方可报销。财务审查要切实把好财务关，财务负责人按照费用开支的管理规定逐项审查、核对、计算。如报销后发现由于审查监督不利而发生的问题财务负责人要承担主要责任，并按照有关规定予以处罚。为严格控制业务招待费的开支，实行先申请后开支的办法，对招待费一次性开支在1000元以下的由部门经理审核，常务副总核批；1000元(包括1000元)以上的总经理或其授权人批准。具体执行标准与规定参照本制度的第四章的第十四条的相关条例执行；

第十条 公司的各部门所需的各种物品，实行集中采购，由行政部门统一办理，未经常务副总批准各部门不得随意采购。物品领用发放归口核算。

第四章 主要费用报销标准

以下费用的报销标准，是编制预算与费用报销的标准，在日常经营管理过程中，各部门在列支以下费用时，是在各项费用项目月预算总额控制下，按以下标准执行。

第十一条 公差公出报销标准

按照本公司制定的《公差公出管理办法》执行；

第十二条 市内交通费报销标准

1、 交通费按实际路程报销，报销表必须填写交通费明细表，填写时间、起讫地点、车种、票价、事由等项目。

2、 因公出外办事，在市区内的原则上公司能够派车，统一派车，若未派车可以按照职务级别乘坐公交车或的士；原则上部长级别（包括部长级别）因公外出公差可以乘坐的士，其他人员一律乘坐市内公交车。

3、 若职务级别不能乘的士，因业务需要确需乘的士，应事先经申请批准。否则，事后不予另行报批。

4、 公出的交通费均按公共汽车标准的原始凭据报销，严禁用其他交通工具的凭据或用其他项目的凭据代替。 第十三条 医疗费用管理规定：

按政府有关规定参加医疗保险，不再报销任何医疗费用。

第十四条 业务招待费管理规定：

一、业务招待费管理规定

1、 因工作或业务需要宴请、招待的标准，参照《预算内资金开支的审批权限》执行，在费用发生之前须提前填制《业务招待费申请单》（财管表5）报告批准：

2、 金额在人民币500元以下，应事先经总经理批准；

3、 金额在人民币500元（含500元）以上的，应事先经总经理批准；需要有总经理或委派人员陪同；

4、 金额在人民币1000元（含1000元）以上的，应事先经总经理批准；需要有总经理或委派人员陪同；

5、 业务招待费预算分入各部门支配及分担；

6、 员工不得收取公司有业务往来的外单位礼品、回扣、佣金等，无法推辞的，上缴处理；

7、 业务招待费申请内容包括对外需应酬的所有项目：主要包括：（1）用餐；（2）赠礼；（3）其他；

8、 在填制《费用报销单》时应该附《业务招待费申请单》，作为附件。

9、 接待标准：客户的用餐标准和住宿标准根据来客的身份 、级别和与公司接洽业务的性质，由公司负责人确

定具体陪同人员和接待费用标准。

第五章 项目立项/在建工程的资金支出管理规定

第十五条 凡是投资额在3000元以上的项目，都属于本规定的范围。

第十六条 立项之前，申请部门要提出项目可行报告，并附上资金预算方案。

第十七条 项目立项申请审批流程：

第十八条 项目款项应专款专用，申请部门在实施当中要节省费用开支，造成浪费的要追究当事人责任。 第十九条 财务部和物资部跟踪实施过程，并进行监督，发现问题及时上报领导。

第二十条 在建工程相关的管理规定

1、在建工程包括内容：本公司所进行的基建工程、安装工程（包括安装价值）、技术改造工程、大修理工程等。

2、在建工程的资金支出依本处理程序办理。

3、按《工程承包合同》、《工程进度结算单》的工程进度80%，确定预付款和付款时间；

4、出包工程竣工验收后，按照承包单位转来的《工程竣工验收单》《工程竣工结算单》，并按《工程承包合同》结算款的80%，确定付款和付款时间，待3个月后再付清除预留保证金外的余额；

5、计算并结转已完工工程成本，将竣工验收的固定资产交付使用，按实际成本计账：

6、如已完工程虽已交付使用但尚未办理竣工决算，应在交付使用时，按工程合同估价入账，并按规定计提折旧。待办理完竣工决算后，再按工程实际成本调整固定资产原估价值及计提的累计折旧。

第二十一条 在建工程的资金支出管理流程：

第六章 费用支出报销流程

1. 报销时必须取得正式的发票或收据，(即有税务局发票监制章，并加盖清楚的公司发票印章)；

2. 报销时应按费用的项目分别填制《费用支出报销凭证》、《市内交通费报销单》、《差旅费报销单》，由经办人签名、报部门主管、主办会计（负责专项费用审核）、财务部负责人审核、总经理审批；未填制或未按规定填制以上《报销单》或未经审批的《报销单》，一律不得予以报销；

3. 填制以上报销单时，参照预算费用项目，分别按照部门与责任人分费用项目填列各项《报销单》；

4. 白条或其它非正式收据不能报销，如因工作需要，须由经办人填制支出凭证，签注事由，经部门主管核实，由主办会计、财务部负责人确认签名后，方可办理报销手续；

5. 如为物品或设备采购，应同时附《物品（设备）申购单》(须注明品名、数量、以及货比三家的单价)、合同、《采购清单》(须列明品名、数量、单价)、《验收单》(须附有验收人、保管人签收)；

6. 报销应及时，原则为：当月费用当月报销；在费用发生后的一星期内，到财务办理报销手续；

7. 报销审批时间：每周的星期一、星期五为报销票据统一呈总经理签批时间，其余时间原则上不予受理。

8. 财务审查要切实把好财务关，财务负责人按照费用开支的管理规定逐项审查、核对、计算。如报销后发现由于审查监督不利而发生的问题财务负责人要承担主要责任，并按照有关规定予以处罚。

9. 如部门负责人外出不在公司驻地时，可由部门负责人指定其他临时负责人审核，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。

10. 财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当及时给予报销。

11. 任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和支付手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。

12. 费用报销时，违反本规定，出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚：

（1） 报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人报销金额1-3倍的罚款。情节严

重的将给予警告、记过处分或除名。

（2） 处罚：伪造、涂改发票，牟取私利以及假公济私者，一经查明，严厉处罚(罚款或开除)，处于以一罚十

的罚款，当总金额达1000元，处于开除处分和以一罚十的处罚。

第七章 备用金管理规定

第二十四条 备用金是指公司员工因出差、业务需要向公司财务部借用的现金；

第二十五条 备用金可分为以下二类方式进行管理：

一、第一类备用金：是针对公司员工因公购买物品、业务招待、预付费用、差旅费等需要向公司财务部借用的现金；

1、 本项借款采用“一次报销制”进行管理，即使用后报销时一次结清，前账不清，后账不借。

2、 出差归来后7个工作日内报销或还款，未报销者不得再次借款。如有特殊情况，需再次借款的，须公司常

务副总经理审批。

3、 借款包括借用现金和支票。任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以

外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票）

4、 购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超过一

个月。

二、第二类备用金：是公司员工因公司业务活动或经营过程中对一些频繁发生的日常小额零星支出，向公司财务部借用的现金。

1、 本项借款可采用“定额备用金”进行管理；所谓定额备用金制度，是指企业的会计部门协同使用备用金的单位，根据日常零星开支的需要，事先核定备用金定额，由使用备用金单位填制借款单，一次领出现金(或现金支票)，报销时由会计部门根据审核后的报销凭证，用现金(或现金支票)补足备用金定额。

2、 定额备用金按每比核批，按照需要核定最高限额，其最高限额一般不得超过2000元。超过2000元者需常务副总经理或总经理批准方可。

3、 经营业务人员需周转备用金由业务人员提出申请，各部门经理签字批准，总经理审批，财务部核定后，可采用“定额周转制”使用后报销补足定额，不需用或每年终（春节放假）时收回。

4、 财务部每年对“定额周转制”的备用金使用者实行书面核定确认并备案。

5、 每年春节放假前，财务部应将所有备用金收回，节后再重新办理定额备用金借款审批手续。

6、 备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。发票应由备用金使用者的审核人的签字。在某些情况下，备用金支付必须得到事先批准。

7、 各备用金余额应定期与控制该备用金的总账余额相核对。

第八章 资金审批权限管理规定

为了加强资金计划管理，提高资金使用效率，确保企业资金安全，特制订本规定以规范资金使用的审批权限。 第二十六条 固定资产购置审批权限

1、 固定资产的购置必须做到事先有计划、有预算批准（须经总经理或其授权人批准）。在此基础上由财务对照采购管理制度进行审核，报常务副总签批后支付货款。

2、 不允许无计划随意购置固定资产。如因生产急需临时决定购置，应先报常务副总并取得常务副总与总经理（或其授权人）批准后方可购进。

第二十七条 货款的支付

1、各种预算内的原材料、辅助材料、工具设备配件、包装物等购进由公司财务对照采购订购单和资金预算安排，按照采购管理制度和合同管理制度进行审核后，30000元以下由常务副总签批后支付，30000元以上应报常务副总与总经理（或其授权人）批准后方可购进。

2、预算外或无订购单的采购，如确因生产急需或增加采购的，必须取得常务副总与总经理（或其授权人）批准后方可购进。

第二十八条 预付定金

1、 各种预付款项必须有经审批的预算及合同、协议书、订购单。原则上不预付定金，确因生产经营所需，定金总额不得超过合同总价款的30%，在此基础上由财务对照计划和合同按有关采购管理规定和合同管理制度审核，由常务副总与总经理（或其授权人）核准后，方可支付。

2、 不允许无计划、无合同支付定金。

第二十九条 担保贷款

未经董事长签署书面许可，公司不允许为任何单位和个人担保贷款。

第三十条 管理费用的审批

管理费用是指企业为管理企业生产经营所发生的期间费用。

资金开支审批制度篇二
《资金审批制度(详细流程图 )》

xxxx有限公司资金审批制度

第一章 总 则

第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支

出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费

用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。

第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司

有关管理制度而制定。

第二章 资金支出的分类

第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：

（一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业

务招待费、水电费、房租、会务费、其他；

（二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；

（三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

（四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；

（五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出；

（六）非经营性资金往来支出；

（七）对外长、短期投资支出；

（八）其他支出。

第三章 资金支付原则和依据

第四条 资金支付的原则

（一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部

制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。

（二）优先保证重点项目资金的原则；

（三）支付凭证符合财务要求的原则。

第五条 资金支付的主要依据包括：

（一） 国家政策法规；（二） 公司章程及相关管理制度；

（三） 经批准的预算文件；

（四） 与资金支出有关的必要合同和验收手续；

（五） 合法的外部单据；

（六） 规范的内部单据；

（七） 其他相关文件。

第四章 资金支出审签人的责任

第六条 资金支出审签人的责任

（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的

结果负直接责任。

（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此

基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确

性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支

付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。

（四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。

（五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支

出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第五章 资金审批权限

第七条 资金审批权限标准（在批准的预算范围内执行）

（一）经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、

税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等， 十万元以下公司副总经理审批；

十万元以上由公司总经理审批。

第六章 资金支出的审批流程

第八条十万元以内生产经营采购支出审批流程

（一）根据月度采购资金计划填报请款单、提交采购合同，采购完成后应及时

办理验收、入库手续；

（二） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→生产部门经理→分管副总经

理→财务负责人→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。

第九条十万元以内采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程

（一） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→部门经理→分管副总经理→

财务负责人→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款；

（二）公司供应人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过一定额度的备用金，

但应及时核销，每季度必须清理一次。；

（三）部门经理发生的支付：部门经理→分管副总经理→财务负责人→总经

理；

（四）副总经理发生的支付：副总经理→财务负责人→总经理；

（五）总经理发生的支付：总经理→财务负责人；

第十条十万元以上经营采购支出审批流程

（一）采购前必须填报请购单、提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入

库、出库手续；

（二） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→生产部门经理→分管副总经

理→财务部经理→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。

第十一条十万元以上采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程

（一） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→部门经理→分管副总经理→

财务部经理→财务负责人→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款；

（二）公司供应人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过一定额度的备用金，

但应及时核销，每季度必须清理。

第十二条 职工薪酬支出审批流程

（一）审批流程：由综合办审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出

考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批；

（二）财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。

第十三条 税费支出审批流程

（一）审批流程：由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳

税费金额；

（二）财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。

第十四条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程

（一） 审批流程： 经办人填写请款单并签名→采购部门经理→分管副总经

理→财务负责人→总经理或授权人→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。

（二）相关的合同和验收文件。

第十五条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批流程

（一） 审批流程：经办人填写资金申请单并签名→项目负责人→财务负责

人→副总经理→总经理→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；

（二）相关的合同和验收文件

本制度自公司办公会会议通过后生效。

资金开支审批制度篇三
《资金支付及审批制度汇总》

山西美锦能源股份有限公司

资金审批制度

第一章 总 则

第一条 为了有效地强化资金支出的内部控制，加强山西美锦能源股份有限公司（以下简称公司）内部财务管理，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制订本制度。

第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制订。

第二章 资金支出的分类

第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几 类：

(一)采购、销售费用及日常经营管理费用：采购、销售费用包括采购、销售过程中发生的运费、保险费、站台租赁费及其他杂费；日常经营管理费用包括办公用品、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、其他；

(二)经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；

(三)工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

(四)税费支出：指公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；

(五)固定资产、在建工程等长期资产购置支出；

(六)非经营性资金往来支出；

(七)对外长、短期投资支出；

(八)利润分配支出；

(九)其他支出。

第三章 资金支出的预算管理

第四条 为了进一步改进公司业务管理和提高财务核算的准确性、科学性，加强开支的管理和控制，能够有计划的使用和调度资金，使公司的资金发挥更大的效应，公司所属 单位应按年度和季度编制公司总预算。

第五条 公司总预算分为经营效益预算(分解为销售收入预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算、税费预算、利润预算等)和资金收支预算(分解为经营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长期投资预算和筹资预算)。

第六条 公司总预算于每年二月底前上报公司董事会，根据董事会或总经理办公会审批同意的年度预算进行预算控制与管理。

第七条 采购、销售费用及日常经营管理费用、工资性支出预算，在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算。月度预算由公司总经理审批。

第八条 经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采购支出预算。生产性采购支出预算在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算，月度预算报公司总经理审批。项目采购支出预算按照签订的合同编制专项预算，专项预算支出报公司总经理审批。

第九条 在公司总预算范围内的固定资产支出由公司总经理审批。在建工程和长期投资支出在公司总预算范围内必须编制季度预算；季度预算由公司董事长审批。

第十条 在公司年度总预算范围内以外的新增支出，必须事先编制预算，报公司董事长审批。

第四章 资金支出的依据

第十一条 公司资金支出的原则及依据包括：

(一)国家政策法规、公司章程；

(二)公司的有关管理制度；

(三)经批准的预算文件；

(四)资金支出授权书规定的有权批准人的签批；

(五)与资金支出有关的必要合同和验收手续；

(六)合法的外部单据；

(七)规范的内部单据；

(八)公司各岗位职责文件。

第五章 资金支出审签人的责任

第十二条 经办人应如实反映资金支出内容，在支出单

据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

第十三条 项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。

第十四条 部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

第十五条 董事长、总经理或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

第十六条 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第十七条 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

第十八条 签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损害的，应当承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，签字人应承担相应的法律责任。

第六章 资金支出的审批流程

第十九条 采购、销售费用及日常经营管理费用

(一)支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名→项目负责人审核签字→部门经理签字→董事长、总经理或授权人审批→财务负责人核准→财务部会计

审核并编制记账凭证→出纳付款；

(二)采购、销售费用及日常经营管理费用，各项费用划分依据及具体标准按公司相关规定；

(三)公司员工个人借款需按程序借取，但应及时核销，每年 12 月底前清理完毕；

(四)总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副总经理会签并经董事长审批；

(五)董事长本人报销时应由总经理或授权人和财务负责人会签。

第二十条 经营采购支出

(一)基本流程：经办人提出资金申请→产品(项目)负责人审核→部门经理审核→总经理或授权人审批→财务负责人核准→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；

(二)采购前必须填报采购申请单和提交采购合同，货比三家，采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续；资金审批制度

(三)上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算或专项预算范围内。

第二十一条 工资性支出

(一)基本流程：由人事部门根据考勤情况，财务、经营部门根据业绩考核综合提出考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批；

资金开支审批制度篇四
《资金审批制度(详细流程图_)》

章丘市盛泉农产品

有限公司资金支出制度

第一章 总 则

第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。

第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》及公司有关管理制度而制定。

第二章 资金支付原则和依据

第三条 资金支付的原则

（一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。

（二）优先保证重点项目资金的原则；

（三）支付凭证符合财务要求的原则。

第四条 资金支付的主要依据包括：

（一） 国家政策法规；（二） 公司章程及相关管理制度；

（三） 经批准的预算文件；（四） 与资金支出有关的必要合同和验收手续；（五） 合法的外部单据；（六） 规范的内部单据；（七） 其他相关文件。

第三章 资金支出审签人的责任

第五条 资金支出审签人的责任

（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。

（四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。

（五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第四章 资金支出的审批流程

第六条 物品采购支出审批流程

（一）根据月度采购资金计划填报《物品购置申请表》、提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入库手续；

（二） 审批流程： 经办人填写《物品购置申请表》并签名→相关部门经理→总经理审批。

第五章 财务报销流程

第七条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）物品采购借款：采购员凭审批后的《物品购置申请表》，按批准额度办理借款，采购返回2个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第八条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第九条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

(四) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第十条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→常务副总签字→到出纳处报销。

第六章 附则

第十一条 本制度解释权归公司财务部。

第十二条 本制度经经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

2012年2月20日

资金开支审批制度篇五
《经费支出审批制度》

经费支出审批制度

为加强医院财务管理，保证医院资金的安全以及发挥最大的社会效益和经济效益，明确资金使用权限和支付职责，规范经费审批手续，特制定此制度。

一、审批范围及支付要求

医院发生的一切经济业务事项，都必须纳入医院财务管理，进行会计核算。包括：财政专项拨款支出，基本建设资金支出，修缮费用支出，科研经费支出，党团活动宣传办报经费支出，论文版面费支出，差旅费支出（含进修费、会务费），药品购入款项支付，专业设备及卫生材料购入款项支付，一般设备及其他材料购入款项支付，水、电、邮电费支付，工资、奖金、津贴、补贴、遗属生活费支付，业务招待费支付，代管经费支付，其他需要支付的款项等均属审批范围。具体支付要求如下：

1、医院各项经费支出实行“一支笔”原则，都要经财务院长或法定代表人审核批准后方可开支。财务部门要按照批准的预算或所规定的用途合理使用资金，严格执行国家的财务规章制度和支出的标准、范围。对于不符合财务规章制度的经费支出业务，财务人员有权提出质疑并拒付。

2、医院的年度财务收支预算必须报经院长办公会议审议通过，财务部门要严格执行经批准的财务收支预算，在执行过程中有些预算项目确需调整的，要按规定的程序报院长办公会批准。

3、医院所有日常支出的计划、用款报告，都应经财务院长或法定代表人批准方可开支。

4、 所有经费支出凭证必须有经办人或验收人、科室负责人或部门负责人及分管院长签字，超出规定限额的须经院长批准，并须经财务部门审核方可开支。

5、基本建设资金支出，坚持按程序办事，每项新建、扩建工程款支出前必须提供工程承包合同、预算。由财务院长批准后根据工程进度支付工程款。

6、单项工程10,000元以下由财务院长批准支付。10,000元以上的修缮项目需上报法定代表人批准。

7、涉及审计事项的按审计制度办理。

8、所有经财务院长或法定代表人批准的经费支出凭证，由财务部门审核后并经财务科长签字方可支付。

二、审批权限

1、在医院年度财务预算计划内安排的各项经费支出，10,000元以下的由财务院长审批，10,000元以上的由法定代表人审批。

2、医院各项经费支出必须严格执行预算计划，要保证预算计划执行的严肃性。对于特殊情况造成超预算超计划的支出，必须由经办科室提出充分理由事先向分管院长、院长报告。在年度计划外增加的各项经费支出及经批准超预算超计划的经费支出，需经院长办公会议研究决定。

3、工作人员出差，财务部门凭出差通知，经院长签字批准预借和报销差旅费，财务部门严格按照财务有关规定标准结算并经财务科长签字后执行。并经财务院长或法定代表人审批。

4、工资、奖金、津贴、补贴、遗属生活费、住房公积金、住房补贴、养老金、失业保险金、医疗保险金由财务部门按照人事科、院办、医务科、科教科的通知及院长办公会纪要和国家的有关规定执行。

5、论文版面费开支，由分管院长及财务院长或法定代表人审批。

6、业务招待费开支，由财务院长或法定代表人审批。

7、党团活动宣传办报经费支出，由财务院长或法定代表人审批。

资金开支审批制度篇六
《资金审批制度》

山西美锦能源股份有限公司

资金审批制度

第一章 总 则

第一条 为了有效地强化资金支出的内部控制，加强山西美锦能源股份有限公司（以下简称公司）内部财务管理，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制订本制度。

第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制订。

第二章 资金支出的分类

第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：

(一)采购、销售费用及日常经营管理费用：采购、销售费用包括采购、销售过程中发生的运费、保险费、站台租赁费及其他杂费；日常经营管理费用包括办公用品、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、其他；

(二)经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；

(三)工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

(四)税费支出：指公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；

(五)固定资产、在建工程等长期资产购置支出；

(六)非经营性资金往来支出；

(七)对外长、短期投资支出；

(八)利润分配支出；

(九)其他支出。

第三章 资金支出的预算管理

第四条 为了进一步改进公司业务管理和提高财务核算的准确性、科学性，加强开支的管理和控制，能够有计划的使用和调度资金，使公司的资金发挥更大的效应，公司所属单位应按年度和季度编制公司总预算。

第五条 公司总预算分为经营效益预算(分解为销售收入预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算、税费预算、利润预算等)和资金收支预算(分解为经营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长期投资预算和筹资预算)。

第六条 公司总预算于每年二月底前上报公司董事会，根据董事会或总经理办公会审批同意的年度预算进行预算控制与管理。

第七条 采购、销售费用及日常经营管理费用、工资性支出预算，在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算。月度预算由公司总经理审批。

第八条 经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采购支出预算。生产性采购支出预算在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算，月度预算报公司总经理审批。项目采购支出预算按照签订的合同编制专项预算，专项预算支出报公司总经理审批。

第九条 在公司总预算范围内的固定资产支出由公司总经理审批。在建工程和长期投资支出在公司总预算范围内必须编制季度预算；季度预算由公司董事长审批。

第十条 在公司年度总预算范围内以外的新增支出，必须事先编制预算，报公司董事长审批。

第四章 资金支出的依据

第十一条 公司资金支出的原则及依据包括：

(一)国家政策法规、公司章程；

(二)公司的有关管理制度；

(三)经批准的预算文件；

(四)资金支出授权书规定的有权批准人的签批；

(五)与资金支出有关的必要合同和验收手续；

(六)合法的外部单据；

(七)规范的内部单据；

(八)公司各岗位职责文件。

第五章 资金支出审签人的责任

第十二条 经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。

第十三条 项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。

第十四条 部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

第十五条 董事长、总经理或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

第十六条 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

第十七条 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。

第十八条 签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损害的，应当承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，签字人应承担相应的法律责任。

第六章 资金支出的审批流程

第十九条 采购、销售费用及日常经营管理费用

(一)支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名→项目负责人审核签字→部门经理签字→董事长、总经理或授权人审批→财务负责人核准→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；

(二)采购、销售费用及日常经营管理费用，各项费用划分依据及具体标准按公司相关规定；

(三)公司员工个人借款需按程序借取，但应及时核销，每年12月底前清理完毕；

(四)总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副总经理会签并经董事长审批；

(五)董事长本人报销时应由总经理或授权人和财务负责人会签。

第二十条 经营采购支出

(一)基本流程：经办人提出资金申请→产品(项目)负责人审核→部门经理审核→总经理或授权人审批→财务负责人核准→财务部会计审核并编制记账凭证→ 出纳付款；

(二)采购前必须填报采购申请单和提交采购合同，货比三家，采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续；

(三)上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算或专项预算范围内。

第二十一条 工资性支出

(一)基本流程：由人事部门根据考勤情况，财务、经营部门根据业绩考核综合提出考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批；

(二)出纳根据经批准后的人事部门编制的工资单发放工资；

(三)工资发放额必须控制在董事会或总经理办公会批准的年度工资总额范围内。

第二十二条 税费上交支出

(一)基本流程：由财务部门按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额；

(二)财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。

第二十三条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出

(一)基本流程：经办人填写资金申请单并签名→项目负责人审核签字→部门经理审核签字→总经理或授权人审批→董事长签批→财务负责人核准→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；

(二)相关的合同和验收文件；

(三)上述支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。

第二十四条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出

(一)基本流程：经办人填写资金申请单并签名→项目负责人审核签字→部门经理审核签字→总经理或授权人审批→董事长签批→财务负责人核准→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；

(二)相关的合同和验收文件；

第二十五条 利润分配：由董事会制定利润分配方案，经股东大会批准执行。

资金开支审批制度篇七
《现金管理及开支审批制度》

现金管理及开支审批制度

一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不

准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库”。因公借款应填写预领（借支）款项凭单，应在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报董事会同意后入账核

算。

二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的收入

应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存现金限额为5000元，超过5000元的现金应及时存入银行或信用社。

三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的，

资金出借金额在10000元以下（含10000元）的由董事长审批同意；出借金额在10000元以上的由董事会集体研究决定，董事长签字，且写明董事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定（借款归还）时间内与出纳结清款项，不得重复借支。

四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现

金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。

五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立基本账户，严

禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、董事长分别保管。

六、示范场所有资金的开支由董事长一支笔签字审批；出差

补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。

七、一切现金收、支必须取得合法的原始凭证和清楚的手续，

要有经手人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。

资金开支审批制度篇八
《资金支出审批管理制度》

资金支出审批管理制度

（试行）

第一章总则

第一条 为了进一步完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务的监督职能，规范资金支出审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，根据《会计法》及国家有关政策、法规的规定，结合公司财务管理的实际情况，特制定本制度。

第二章 资金支出范围

第二条 公司各项支出包括：工程建设支出、设备材料支出、日常费用支出。公司各项支出需符合支出条件并经审批后方可执行。

第三章 工程建设支出

第三条 工程建设支出包括：机械设备租赁费、人工费、评审费及聘请专业工程队等费用。

第四条 工程建设款的支付必须以签订的经济合同作为依据，对无经济合同的款项，财务部不得支付。

第五条 费用支付时，主办人员需持相关主管领导审批批准的工程结算通知单和施工单位的工程进度报表及合法的原始凭证到财务部办理支付业务。

第四章 设备物资材料的采购

第六条 在材料设备采购活动中，应当遵循公开、公平、公

正和诚实信用原则。

第七条 物资设备采购的程序，使用部门提出采购计划，并填写采购明细清单，经公司主管领导签字后，作为采购的依据，在性价比比对、货比三家的前提下进行采购。

第八条 固定资产的购置、根据适用需要节俭的原则按程序办理，并到财务部办理固定资产入账等相关手续。

第五章 日常费用支出

第九条 公司日常费用支出包括：员工工资、福利费（养老、医疗、保险金）业务招待费、会议费、物业管理费、水电费、车辆费、固定电话费、差旅费、办公费、劳保用品、专家费用、培训费用等。

第十条 业务招待费的支出

1、 业务招待费的支出是公司为经营业务的合理需要而支付的应酬费用，在规定的限额内据实列入管理费用，其支出本着必须、合理、节约的原则进行。

2、 招待费的审批按先申请后开支的办法进行，未经审批自行发生的招待费用一律不予报销。

3、 招待费用的支出，在核定的额度内，接待部门负责人及承办人签字后由总经理审批报销。

第十一条 会议费的支出

1、 凡由公司或相关部门举办的各种会议，都必须在会前做出会议预算，列明各项费用的详细计划，总经理审批后

到财务部借款，财务部根据会议预算审批表、发票报销会议费和会议住宿费。

2、 评审会议费（含专家咨询费）由组织会议的部门做出会议预算，总经理审批后，财务部根据评审会议文件、通知、会议预算审批表进行报销。

第十二条 借款及报销审批程序

1、 出差人员借款必须先到财务部门领取借款凭证，写明出差时间、地点，借款金额原则上按往返车票＋（住宿费—生活补助费）预计出差天数计算借款金额。填写好该凭证后，先经办公室审核，经总经理审批。出差返回后一周内，无故不报销者，不得再借款。

2、 临时性借款，如购置款、业务费、备用金等，审批程序按经办人填写借款申请单，由总经理审批（备用金的借款原则上不超过五千元），在原借款未还清前不得再借。财务部要严格把关，否则造成的后果自负。

第六章 资金（借）支出审批程序及流程

第十七条审批程序

1、 经办人填写（借）付款凭证。

2、 分管领导审核签字。

3、 总经理批准。

4、 财务会计审核，出纳（借）支出。

第十八条 支出流程

经办人填写借付款通知单及借款凭证并签名——分管领导审核签字——总经理审批——财务部会计审核并编制记账凭证——出纳付款（借款）。

第七章 附则

第十九条 财务部按本规范规定的内容与要求进行检查。 第二十条 本制度由财务部负责解释。

青海山地矿业开发有限公司 二〇一四年四月一日

资金开支审批制度篇九
《关于进一步完善资金审批制度的通知》

关于进一步完善资金审批制度的通知

集团各公司及部门：

为有效地强化资金支出内部控制，加强集团内部财务管理，规范资金支出审批程序，有效控制集团成本费用，经董事会研究决定，特作出如下通知：

一、资金支出范围

资金支出包括管理费、交通费、差旅费、行政性收费、业务招待费、水电费、车辆费用等。

二、审批权限及程序

所有开支费用必须执行签批制度，程序如下：申请人填写资金借款单——分管领导签字——财务经理签字——总经理签字——董事长签批——财务支款。

以上所述费用开支前必须按流程执行，不经批准，私自产生的费用，不予报销。

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