财务做好了对公司的影响

导读：　财务做好了对公司的影响篇一《如何做好企业财务分析工作》 ...

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财务做好了对公司的影响篇一
《如何做好企业财务分析工作》

如何做好企业财务报表分析工作

------企业财务管理讲座

财务报表分析产生于19世纪末80世纪初。最早的财务报表分析主要是为银行报务的信用分析。是银行家对贷款人进行信用调查和分析。

资本市场形成后发展出盈利分析，财务报表分析由主要为贷款银行扩展到为投资人服务。

公司组织发展起来以后，财务报表分析由外部分析扩大到内部分析，以改善内部管理服务。

财务分析依据企业财务报告和其他相关资料，分析的对象是企业的财务状况和经营成果；反映的内容是企业营运过程中的利弊得失和发展趋势；最终目的在于全方位的了解企业经营理财的状况，并所此对企业经济效益的优劣作出系统的、合理的评价。是总结也是财务预测的前提。

财务分析的使用人主要是投资者、管理者和债权人，必须满足利益主体的要求，要掌握好角度。财务报表分析是认识过程，通常只能发现问题而不能提供解决问题的答案，只能作出评价而不能发送企业的状况。所以财务分析 是检测的手段。

一、 企业财务分析的薄弱环节

一是对财务分析重视不够，管理层的重视对财务分析工作的影响巨大。 二是财务人员缺乏分析能力，主要表现在不能熟练的运用分析方法，对财务指标的认识不够深入，透过现象分析本质能力不足。

三是财务人员偏于核算，对企业营运情况了解不足，不能有效的将财务分析与经营联系起来，从而提供有价值的信息，以至于管理层对财务管理职能逐渐忽视。

二、 企业财务分析的方法

主要包括趋势分析、比率分析、因素分析三种主要分析方法。三种方法相

辅相成，可综合运用。

(一)关于趋势分析

利用连续的财务资料（2-10年）对比，确定增减变动的方向、数额和幅度。 １、重要财务指标的比较。连续多年的资产总额、销售收入、利润的趋势。 ２、会计报表的比较。将两年或两年以上的资产负债表、利润表做对比。 ３、会计报表项目构成的比较。先计算构成比率再相减看其变化。 注意：计算口径要前后期基本一致；剔除偶发性因素；运用例外原则，对某项显著变动的指标作重点分析。

(二)关于比率分析

１、构成比率。资产负债表以资产总额为基数，利润表以销售收入为基数计算各项目在总数中的比重。

构成比率分析表

单位：万元

２、效率比率。主要是投入与产出的比较，比如投资收益率。

３、相关比率。相关的指标加以对比所得的比率。考察企业有联系的相关业务安排的是否合理，比如资产负债率，考察企业的偿债能力。

(三)关于因素分析（重点）

从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。当多因

素对分析指标产生影响时，先假定其他各因素保持不变，顺序确定每一个因素单位变化所产生的影响。

连环替代法与差额分析法的运用。学会运用差额分析法，差额分析法是连环替代法的简化形式。

运用因素分析法的注意问题：因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性、计算结果的假定性（表现为不同的顺序结果不同）

例题：收入具体增长情况

三、 财务分析指标的运用 (一)偿债能力分析

主要介绍：流动比率、速动比率、资产负债率（举债经营比率）、已获利息倍数

指标的运用：短期偿债分析和长期分析 (二)营运能力分析

主要介绍：流动资产周转能力指标营业周期＝应收账款周转天数＋存货周转天数。

单一指标无法表明情况，必须对比分析，包括与前期的对比，企业间对比。 (三)盈利能力分析

主要介绍：销售净利率、销售毛利率、总资产报酬率（息税前利润）、净资产收益率（净利润）。

另介绍证券市场常用指标：每股收益(净利润/年末普通股总数)；每股净资产(年末净资产/年末普通股数)市盈率和市净率。两指标的实际运用。

(四)发展能力分析

主要有静态分析和动态分析两种。静态分析只分析指标与基期的比较；动态分析强调指标内在的增长。

指标的联系――综合分析方法：杜邦财务分析体系（指标间的因素分析，或者说是净资产收益率的因素分析）与沃尔比重评分法（综合打分）。

如何用联系的观念运用指标：财务杠杆的运用：总资产报酬率、资产负债率与净资产收益率――财务风险。销售毛利率对比分析体现商品的竞争力；周转能力指标的对比分析――货款回笼、产品销售状况。发展能力体现企业的经营周期。预测企业的盈利前景，综合运用发展指标、毛利率指标、财务杠杆指标。财务风险的提示：宏观环境与企业的财务状况。

四、 财务分析的局限性

一是数据的可比性受到很多因素的制约。比如计算方法、计价标准、时间跨度和经营规模等。

二是数据的真实可靠受制于主观及人为因素，同时受会计方法及通货膨胀等影响很大。

三是财务分析依据的资料来源于过去，具有滞后性，而分析的目的是对企业未来的经营理财活动进行指导和规划。

《企业财务会计报告条例》（2000年国务院令第287号）中关于财务情况说明书要求：

第十五条 财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明： 企业生产经营的基本情况 利润实现和分配情况 资金增减和周转情况

对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

财务做好了对公司的影响篇二
《如何做好一个财务主管》

我想从一下五个方面入手：

一、规范内部会计控制

包括会计岗位的设置、会计岗位的主要职责以及会计工作流程

二、编制适应本企业的会计制度

包括会计科目的设置、会计报表的编制

三、编制财务管理制度

1、现金、银行存款以及其他货币资金的管理办法

2、制定下发应收账款管理办法

3、制定下发存货管理办法：包括物资采购程序、存货的详细分类和存活的最佳储备量

4、成本费用管理办法：包括备用金的设置、报销制度

四、财务报表系统（包括财务报表、成本费用报表以及各种供财务分析的辅助报表)

五、制定和下发财务分析报告撰写规定或者说经营活动分析撰写规定

上述这些工作可能需要一定的时间，我会根据自己的工作计划，在一定的期限内完成！

我的看法是要先了解下面情况才能发表意见，不然就成了课堂讲课了，还不能与学员互动，那没意思，解决不了多大问题：

1，要了解你的性格特征和工作经历

2，要了解你的工作环境

3，要了解你公司的情况

4，要了解行业情况和你所在地区的情况

5，要了解你的工作分工和岗位职责

6，要了解你老板的性格特征和你周围合作者的情况

7，要了解你部门人员的构成情况和组织结构和职责分工

。。。

当然，以上只是列举了部分极其重要的方面，都会影响你的工作。。。如果这些东西都没了解清楚，离开具体的工作环境和人文环境，仅仅在字面上来理解怎样做好财务经理，我只会给你一个回答，根本没法做好。。。

能够有这样的设想已经是很不错了，不过你没发现在你的计划里面有两个很重要的东西没有提到吗？

1。和公司其他部门关系的协调。财务部是服务部门，它存在于复杂的企业组织架构中。它的工作方式，工作风格的改变肯定会影响到其他部门，需要你搞好和相关部门的沟通工作。不要对你的“三把火”产生反感和抵制。

2。有效的人员业绩考核与激励。管理的加强必要带来各岗位工作压力的加大。 需要让大家知道工作做得好，做得合乎流程是有回报的。

1、应了解公司的组织架构、人员、运作模式，充分与各部门经理进行沟通

2、了解老板让你来的目的

3、了解目前财务人员状况和分工情部，最好与每位员工谈话，传达你的工作目标和方法

4、每天工作列一个清单，做完一件划掉一个

5、与上级保持良好的工作关系

6、在工作中不断吸取新知识，不断为自已充电

7、保持平常大度的心态

员工业绩考核与激励奖惩制度

可以考虑：

1、预算管理

2、成本改善

3、税务筹划

一个新建的公司，应该先从基础做起。

1、建立各种账册，对会计人员及仓管人员进行培训。

2、规范各种流程，包括车间领料、仓库与会计及财务部门凭证的传递等。

3、配合公司老总及其他部门把各项制度建立起来。

通过以上三个过程，公司的财务框架基本就建立起来了。以后的工作就是进行完善财务的管理。 今天我们财务总监对我说：

要做好公司管理，主线有两条：一是绩效考核；二是内控制度。所有部门的工作，当然包括财务部的工作都要围绕这一主线展开。

供大家参考。

我也是刚做2年，总的来说有以下几个体会：

1、刚到企业先了解企业的实际情况：生产工艺（特别是制造业，对以后的成本核算很有帮助）、部门设置及其职能、公司的各项管理制度，考核制度、营销等业务流程、项目投资等。

2、公司领导的风格，及其对公司的发展和对财务的要求；

3、公司里面的“护官符”，特别是在国有企业；

4、刚上任的一段时间，多听，少说。

5、然后，根据公司的要求，开展自己的工作（要取得领导的支持），不要做皇帝不急太监急的事情。

于怎样才能做好财务经理，三点。。。首先要有热情，要对财务工作感兴趣(business passion)；其次要做好三件事情：组织结构规划+现金流管理+成本控制(Organization+Cash management+Cost control)；最后一定要学会沟通（Communication)...

，财务经理如果不负责资金管理，那就把时间和精力放在会计核算、成本控制、业务计划、风险管理、税务筹划上去。。。

此在这里提醒各位在关注大的管理的时候切莫忽视基础管理，毕竟万丈高楼平地起！

没有系统的规范财务管理制度及公司相关管理制度

各岗位没有操作性较强的工作流程

账实不符、账账不符，造成公司资产不清，盈亏不明

库存不明，采购、物品领用无计划，造成资金的大量浪费

成本核算不细，人为因素影响较大

财务及相关岗位职责不清，人浮于事

合理避税方面无序及主次不分，隐患极大

仅就财务部门而言，由于上述种种原因，造成：

不能系统、客观地向公司领导反映公司资金流、物流的现状

不能从财务管理的角度发现问题和提出解决问题的方法

不能给经营者提出良好的改善经营管理的建议

得过且过，部分财务人员工作时缺乏主观能动性

以上了解和归纳的问题，事实上由来已久，几乎每一个高速发展的私营企业都或多或少的存在，只是一次集中地反映出来，在我的职业生涯中还是第一次碰到。大多私营老板在急速扩张时，他眼前所能看到的，只有“利益”二字，为了达成短期的目的，手段是不计一切的，自然也没有精力放在管理上。当问题越来越多的得不到解决时，量变便产生质变，最终影响公司的发展。

首先，将远在另一个酒店办公的财务人员全部集中在一起办公，置于各位老总的眼皮底下，那么原来一直在全公司眼中认为最散漫、最没有工作纪律的团体立刻焕然一新，而对于这些属下，我只是用生动的实例告诉他们在社会竞争当中不进则退的道理，并明确表示我无意辞退任何一个人，但岗位和工资待遇将依学习进步的情况予以调整。我自己做到并让他们明白，他们的每一份报表及述职报告，以至于每天所写的每一个字，都有人在阅读、在分析，并切身体会到各自的实际作用。如此一来，充分地调动起他们的积极性，最基本也是全公司人所每天目睹的就是财务人员从原来踩着钟点上下班到主动加班加点，主动学习电脑和电算化知识，主动帮助别人和提出合理化建议等等。。。。。。

管理从最容易入手，从最基本做起，也最容易见成效和激励人心，当然也最快赢得老板的信任以为日后工作的开展打下基础。

其次，在原有的报送简单资料的基础上，制定并细化和准确所上报的每日、旬、月等各类经营数据，让老板能一目了然地知道收入、成本费用支出及现金流量情况，及时摆在老板案头上各种翔实的数据时刻提示着他的属下每天在做着哪些工作。

再次，清产核资，调整账目。这应该说是财务管理当中最费力而又最难见到实际成果的一项了，好在有上述两项面子上的成绩撑着门面，自是有时间来慢慢梳理。

第四，通过深入了解和结合公司的实际工作情况，编写工作流程、确定岗位职责、进行专业知识培训。

第五，实行电算化管理，将财务人员从繁重的手工记账当中解脱出来，以使他们有更多的时间和精力参与到经营管理当中来。

第六，对原有的成本和费用实行二级和三级核算，迈入向管理要效益的实质性阶段。

… …

完成以上各项，共计耗时半年有余，个中艰辛甘苦，确是难以表述。

做一个优秀财务经理必须具备的要素

1、具有良好的协调与沟通能力。我这里指的是公司部门间的沟通能力。我到新公司时，格部门与财务部的矛盾很大，经过半年时间的努力，各部门对财务部的满意度明显上升。

2、具备一定的领导能力。我们的财务部有七个人之多。如何协调七个人的关系，如何在保持领导权威的情况下，和他们打成一片，是财务经理必须考虑的问题。我的做法是尽量在合理的范围内向公司为财务人员争取利益。每周进行业务培训，在他们中间树立一定的业务权威。

3、善于交际。这里的交际是指工商、税务、银行，我最讨厌这个，但是作为财务经理你不得不办。关系搞好，有利与日后的工作。

4、坚持原则的情况下采用灵活的处理方式。财务工作必须按照制度办事，违反制度的事必须加以抵制。但是处理方式上可以变通。如我出台的费用报销制度，要求集中在每周五上午报销，招致业务部门等许多部门的反对。但在执行过程中，对业务人员的出差，我允许其提前报支，其他人员急用，我自己垫钱给他们。这样一两次后，制度马上就在公司顺利实施，提前报销或向我借钱的事也就自然消失。

5、公平公正。这是指团队管理而言。不止是待遇上的公平公正，还有工作量的安排，工作能力培训等工作上的公平公正。

6、谋士角色。我们公司没有CFO，因此我要在很多方面替老板出谋划策，包括税收筹划、融资成本、内部控制、认识政策等。这是得到老板信任的最简单的方法。

7、合理安排工作的能力。我将财务部的日常工作全部分配给下属人员，包括费用的审批、帐务的复核等。我自己就设计财务工作的流程、帐务处理方案以及与各部门中间的协调。所以，财务部离开我照样能正常运转。

8、专业能力。专业能力我认为没有有些人认为的那么重要。首先，一般企业的经营业务并不会十分复杂，如债务重组、借款费用、非货币性交易等业务知识不一定用的到。其次，不懂的业务可以向外寻求帮助，如税务局。会计师事务所等。但是，你必须具备财务部其他人员没有的技能，如培训能力、制度设计能力等，这样才能有助于领导财务工作。

论你在什么企业就职，但以下我认为是做财务经理必备的

首先，必不可少的是业务素质，这里的业务素质指不是学历，不是你有多高的理论知识，更重要的是实实际际的工作能力，高分低能不仅仅是指的学生；

第二，必须有自己的道德底线，为企业、为自己负责；事情能做不能做要清楚知道，不能一味的只知道迎合、奉承；

第三，必须有很好的沟通能力，茶壶煮饺是绝对不行的；不具备很好的沟通能力，你没法把你的想法有效的传递出去，对上也好、对下也罢，你都没法开展工作；

第四，不断学习提高的思想意识，这指的是各方面的学习，不仅限于专业，否则目光短浅，路是看不清的，也是走不远的；

财务做好了对公司的影响篇三
《如何做好集团公司财务分析》

Modern Accounting

如何做好集团公司财务分析

刘慧萍

（青岛城投置地发展有限公司 266071）

【摘要】财务分析的目的,在于及时反映生产经营中存在的问题及风险，从而减少决策的盲目性和随意性。对于多元化发展、子公司众多的集团公司而言，由于行业核算特征迥异、股权关系错综复杂、管理级次多，如何满足不同管理层的需求，及时、准确、真实地提供高质量的财务分析报告并非易事。本文结合青岛城市建设投资（集团）有限责任公司实例，对如何做好集团公司财务分析进行初步探讨。

【关键词】财务分析 集团 管理层需求集团公司管理链条较长，管理级次多达三级乃至更多；母子公司、子公司之间持股关系错综复杂；多元化发展的集团公司，行业特征迥异，会计核算具有行业特色。对于大型集团公司，如何满足各方面对财务信息的需求，及时、准确、真实、完整地提供高质量财务分析报告，是摆在财务人员面前的挑战。本文拟以青岛城市建设投资（集团）有限责任公司（下文简称“青岛城投集团”）为例进行初步探讨。

青岛城投集团成立于2008年3月，经过近3年的快速发展，现拥有59家子公司，分为全资子公司、控股子公司、参股子公司三种模式，管理级次分为集团、行业板块和子公司三级，业务涉及土地、房地产、教育、旅游、文化传媒、路桥、环保能源、社区养老等八大行业，在建项目多达70余个，按照性质不同可分为政府代建项目和公司自营项目。

一、不同级次财务分析的特点

不同级次管理者对分析报告使用目的的不同、对信息需求角度的不同、专业理解能力的不同，造成财务分析报告的内容、组织架构、表达方式和编制周期等都有所不同。

1.集团决策层：由于集团实行集权制的管控模式，享有战略决策、项目管理、财务控制和人力资源配置等控制权，故集团决策层在阅读财务分析报告时，需要了解集团层面整体的财务状况、经营结果和现金流量状况，掌握公司整体筹资、投资、经营活动中的盈利能力、营运能力、偿债能力及增长能力和分配活动情况，掌握各行业板块对集团的利润贡献比例和正现金流量贡献比率，同时了解与集团历史数据、预算以及与同类型其他先进公司相关数据的对比情况，从而评价整体绩效，制定集团下一步战略发展目标，调整各产业资源配置，进行投融资决策。该类分析报告一般由集团财务部高级财务主

管按半年度、年度编制，力求紧扣战略定位、重点突出、高度精炼、分析深刻，建议可行，具有较高的全局性和前瞻性，编制者应对外部宏观环境变化、集团战略发展目标和阶段定位等有深刻了解。

2.各行业板块管理者：由于集团多元化发展，八大行业板块特征、产业发展阶段、战略定位和阶段性目标不同，其衡量绩效指标亦应不同，统一的指标分析不能反映各行业板块的真实运营情况和业绩完成情况，因此需要建立符合行业特征的个性化的分析体系，定期汇总本行业板块内所有公司、项目的数据进行具体分析，同时与历史数据、预算数据、行业先进企业指标进行对比分析，为制定本行业板块下一步发展战略，调整下属公司开发经营节奏，完善行业板块内控制度，评价绩效提供有效数据。该类分析报告一般由集团财务部各行业板块财务主管按季度编制，同时应根据需要不定期编制专项分析报告或项目分析报告，编制者应对本行业经济特征、特殊财会税收政策、内控风险关键点及在同行业的竞争地位等有深刻了解，从而能够揭示本行业板块内公司在生产经营过程中存在的问题和风险，提出可行建议。

3.各子公司管理者：各子公司由于负责具体项目的开发经营或负责某项资产的日常经营，管理者需要更详尽更及时的信息来帮助其进行日常决策和风险控制，故财务分析应更侧重于影响本公司业务的外部环境变化、本期实际数据与预算数据的对比差异、重大或异常情况对本期数据的影响以及产生的原因。该类分析报告一般由子公司专职财务人员结合职能业务部门意见按月度编制，并作为生产经营月度例会的汇报内容。编制者应对公司的日常经营有着深入了解，能够通过预算、收入、成本、费用、利润、风险等指标分析找出问题，分析原因并提出解决方案，因此要求编制者不仅需要精通会计核算和财务管理知识，还要加强对业务的关注，了解和

监控，具有通过财务现象看业务本质的能力。

二、财务分析的内容

财务分析时一般应灵活运用趋势分析法、比率分析法、因素分析法等方法，结合具体公司或行业板块的业务特征，提炼出关键指标体系，并将财务分析指标延伸到价值指标和运营指标，深入剖析经营活动，通过对业务指标的分析来检验、修正财务分析的结果。本文拟就行业特征鲜明的房地产行业板块为例，简单阐述财务分析的内容：

1.简述行业板块基本情况。应简单介绍房地产行业板块涵盖的公司和项目情况，以及不同级次公司间的持股情况，重点关注报告期内新增或注销的公司情况，并注明新增方式；简要分析报告期内宏观政策和外部环境的重大变化、行业发展的重大趋势对房地产行业及集团房地产行业板块的影响。

2.行业板块整体经营情况及财务指标分析。汇总行业板块内公司的财务数据及相关业务统计数据，并抵消内部往来。

（1）销售。汇总统计报告期内预售收入及回款，并与去年同期预算指标相对比，分析差异原因；分析不同项目、物业类型对预售收入的贡献；关注应收账款，分析分期付款、银行按揭、公积金贷款等不同回款模式对回款速度的影响，进而分析不同模式销售折扣的合理性。

（2）成本。汇总统计报告期内各项目工程进度、投资进度，测算各项目动态成本，并与预算标准成本相对比，分析差异原因；关注应付账款及合同履约情况，区分合理的应付未付工程款金额和拖欠工程款金额。

（3）费用。汇总分析人工成本、招待费、办公费、广告宣传费等重点费用项目预算控制情况，及与预售收入的配比情况，对于不合理或超预算的费用项目进一步分析。

（4）利润。由于房地产项目建设和营销周期长，收入成本结转具有特殊性，需要在报告期末根据项目动态成本和销售定价，测算其毛利率和净利率，并与预算指标相对比，分析差异原因；同时分析项目实现利润，与预算利润指标相比，计算年度利润完成率。

（5）现金流量。汇总统计经营、筹资和投资活动所产生的现金流量；根据板块内各项目所处建设及营销阶段分析经营活动所产生的现金净流量是否正常；根据项目进度和资金需求分析筹资规模和融资时点的合理性；根据板块内项目自身创造现金净流入量的能力及集团战略目标定位分析项目投资的合理性。

（6）其他方面。反映土地储备情况、合同履约情况、涉税情况、资产抵押情况、重大投融资、项目收购等重

要事项。

（7）关键财务指标。反映行业板块整体盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力的关键指标分析，以及与历史同期、行业先进公司的对比分析。

3.需要注意的问题。分析切勿面面俱到、纯粹进行数据罗列，应重点关注重要方面、重大事项、例外事项对公司或项目的影响，选择最优和最差的公司和项目结合职能业务部门进行深入分析，从而总结经验和教训。

财务分析应针对揭示的重点问题，分析原因，评价业绩，向职能业务部门提供切实可行的改进措施和建议，并对下一步的发展趋势进行预测。

三、财务分析报告的编制流程

本文拟就其中较为复杂的仅供集团决策层阅读的年度财务分析报告为例来简单阐述编制流程，提供给其他级次管理者使用的财务分析报告编制应在此基础上相应精简，以满足报告的真实性、准确性、及时性及实用性为最终目的。

1.集团财务部高级财务主管于当年12月中旬根据管理者需求及各行业板块业务特征设计财务分析文字及附表模板，在保证指标口径统一的前提下，适当设置部分开放性指标，以满足不同行业板块业务特征的充分体现及例外事项、重点事项的体现。

2.模板报集团财务部经理、总会计师审定后下发至各行业板块财务主管，由其根据行业特征补充完善，并下发至各子公司财务人员。

3.各子公司财务人员待年度结账及初审完成后，充分收集分析资料，深入具体地分析各指标数据、趋势变动、结构变动、对比差异及影响因素，结合各业务职能部门分析原因并给出客观公正的评价，对未来经营状况作出科学预测，同时对经营中存在的问题提出可行性建议或方案，在此基础上按下发模板编制财务分析报告，对模板中不能涵盖的重大事项，可另附补充分析。若子公司同时运作多个项目，可进一步对项目逐一进行分析。

4.各行业板块财务主管对板块内子公司上报的数据进行复核，确保无误后进行汇总编制，在分析时注意提炼关键数据，而不是简单地加总罗列，剔除偶发性因素对指标的影响，重点关注重大事项对指标的影响，深入分析本板块的风险、盈利、营运、发展等方面，并与同行业先进企业进行对比分析，警示风险，明确行业发展目标。

5.集团财务部高级财务主管对各行业板块财务主管上报的数据进行复核，确保无误后进行汇总编制，力求指标简练、文字简洁、通俗易懂，并与战略目标、预算、同类型企业进行对比，便于最高决策层清晰了解集团整

（下转第47页）

性质的服务，最终保证生产经营企业物流体系高速运转，

整合，实现企业资源优化配置，才能促使物流企业在生产经营过程中获取更大的经济收益，提高自身的核心竞争力。

资源是现代物流企业发展的根本，只有建立资源模式的企业战略发展目标，才能促进物流企业的快速发展。企业竞争优势主要是按照企业能力进行判断，企业的特殊能力是企业核心竞争力的重要体现，一个刚刚成立的企业很难获取全面的竞争能力。物流企业在发展过程中采取外包模式，可以对企业资源进行整合和集中，通过对自己专长领域进行资源投入，实现自身技术优势和规模优势，为企业进一步发展奠定重要基础。按照此模式制定企业发展战略，一方面为节约企业有限资源创造了条件，另一方面可以充分体现企业自身优势。建立物流企业第三方物流管理模式可以跨越内部资源的约束，提高企业的核心竞争力。

第三方物流管理服务对企业的影响很大，可以满足企业物流环境多变的需要，同时为第三方物流的蓬勃发展提供了平台。生产经营企业通过第三方物流管理可以获取一系列的利益：首先可以获取高效完整的供应链体系；其次减少物流基础设施的投入，降低物流成本；最后可以提高企业资金回笼率和资金周转率、降低企业库存成本、为开拓国际市场创造条件、为顾客创造更多的增值服务、为企业不断推出新产品和获取市场信息提供了保证。

三、第三方物流管理的特征研究

我国第三方物流管理，正处于发展的初级阶段。影响我国第三方物流发展的瓶颈是服务功能的单一性、服务水平的不一致性、合作中的不信任。因此只有从根本上转变生产经营企业与第三方物流企业的观念，开展多样式的创新合作项目，才能从深层次上对第三方物流的职位和特征进行定位，为第三方物流企业发展提供便捷的平台。

第三方物流管理不是第三方物流企业与生产经营企业的简单买卖关系，不是快递公司，也不是货代公司，而是生产经营企业业务发展过程中的战略同盟者。从服务内容的角度分析，不仅为企业提供快递运输服务，同时还为企业综合性的物流业务服务，完成的是长期契约（上接第49页）

体的资产状况、经营情况及现金流量状况，了解战略目标的实现情况，以及风险控制情况。

6.年度财务分析报告报财务部经理、总会计师审定后，报最高决策层阅读使用。

（作者为会计师）

参考文献

[1]  高刚.物流管理方法研究[M].南京：南京大学出版社，2009：

90-98.

[2]  马明.物流管理成本研究[M].北京：北京大学出版社，2009：

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[3]  赵铁兵.物流企业发展战略[M].上海：上海财经大学出版社，

2009：71-78.

[4] 刘公.物流企业管理模式研究[M].上海：复旦大学出版社，

2009：61-67.

[5] 毛凯.物流企业科学管理方法[M].天津：天津大学出版社，

2009：81-88.

对供应链不断优化。第三方企业与传统的物流运输公司相比有着自身独特的优势，不仅完成物品运输服务，同时为企业物流体系的高速运转和整体效益实现提供服务（毛凯，2009）。核心内容是优化供应链管理，第三方物流企业的业务与生产经营企业的库存管理、销售计划、订购计划、生产计划有着紧密的联系。从长远的角度思考，第三方物流企业的业务可以进一步的扩大，从而成为生产经营企业供销业务的重要组成部分，其生产与发展和生产经营企业紧密联系在一起，两者称为相互依赖相互共存的关系。企业在发展过程中只有整合各种有效资源形成合力，才能保证企业又好又快地发展。

第三方物流企业与生产经营企业形成一体化的利润获取模式，它的利润主要依赖现代物流科学管理理念的有效实施，以物流新技术在物流管理中创造新的价值，第三方物流企业与生产经营企业共同分享新价值，所以形成了企业利益一体化的局面，为全面实现双赢创造了条件。所以与传统运输企业存在本质的不同，生产经营企业与第三方物流企业的利益是根本一致的。第三方物流是建立在现代电子物流信息技术基础之上，完全采取电子化运作方式，通过网络技术实现前端到后端的通信，因此可以被称为是电子物流。随着物流管理与软件技术进行有效融合，商业智能化水平越来越高，客户管理越来越规范，第三代物流管理是现代物流管理的先进方法代表，对企业降低物流成本发挥重要作用，通过实施第三方物流管理可以增强企业的核心竞争力，提高对顾客的服务水平，为企业全面协调发展创造了条件。

（作者为经济师）

参考文献

[1]  叶红.关于企业集团财务分析的几点思考[J].北京：交通财会，

2004（7）.

[2]  金蕊.谈大型企业集团财务分析指标体系的设置[J].太原：经

济问题，2006（9）.

财务做好了对公司的影响篇四
《如何做好企业财务管理工作》

如何做好企业财务管理工作简析

[摘要]：现代企业面对激烈的竞争,要想求得生存、获得发展必须重视和加强企业财务管理,因为财务管理水平高低直接影响到企业管理的水平高低,进而影响到企业经济效益的好坏。本文就企业财务管理工作的内容、功能、目标，做好财务管理工作的基础，做好企业财务管理须开展的主要工作，进行简要的分析和探讨，以期对企业经营管理工作有所帮助。

[关键词] 财务管理资金管理 成本控制 经济效益

随着市场经济体系的逐步建立和完善，资本对于市场的重大引导作用日益突显，财务管理工作作为企业管理的中心或核心，得到了越来越多的企业管理人的认同和认可。企业财务管理是企业管理的重要组成部分，并始终贯穿于企业管理的全过程，企业的生存和发展与财务管理工作好坏密切相关，如何做好企业的财务管理工作，是每个企业管理人都需要面对和关注的问题。

一、财务管理概述

１、财务管理的概念

财务管理，是指利用价值形式,以提高经济效益为目的,而对企业的资金运动及其引起的经济关系进行管理的企业行为。作为企业管理的中心或核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明，财务管理水平的高低对企业的经济效益的好坏具有重要影响，甚至起到决定性作用。

２、财务管理的内容

财务管理的内容极为丰富，从不同的角度来审视，其包含的内容是不同的。从组织企业财务活动的视角看，财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配、资金的回笼等内容；从处理财务关系的视角审视，财务管理的内容包括了对诸多复杂的关系处理和管理，其涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系，还包括企业内部各单位之间的财务关系，以及企业与职工之间的财务关系等等。

３、财务管理的功能

财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。

4、企业财务管理的目标

企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向，是企业财务管理工作的出发点和归宿点，更是评价企业财务管理活动合理化的标准。通常来说，财务管理目标包括利润最大化、每股收益最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等。

二、做好企业财务管理工作的基础

要做好企业的财务管理工作，发挥企业财务管理的功能，实现财务管理的目标，首先应在企业管理层面，打好如下基础。

１、良好的法人治理结构。企业法人治理结构，又被称为公司治理结构，是指在所有权与经营权分离的条件下，所有者基于约束和制衡经营者，防止其滥用职权，引导经营者围绕所有者利益最大化目标开展经营活动的需要，精心构建的一系列委托代理制度、企业领导制

度以及设立的一整套组织机构。良好的法人治理结构，是企业融资、吸引资本的必备条件，是股东维护自身权益的需要，是企业进行正确决策，有序开展企业经营和财务管理工作的前提。

２、企业财务管理工作核心地位的统一认识。把财务管理放在企业管理的中心或核心地位，企业要有统一的认识。企业的股东、经营班子及各层管理人员，以至每一位职工都要树立价值管理的思想，都要用价值的理念来推行每一项管理，来运作每一项工作，使价值管理、财务管理深入企业的每一位员工。

３、完善的财务管理制度。完备、规范的财务管理制度是保证一个企业正常运作及发展壮大的必要条件。“工欲善其事，必先利其器”，好的财务管理制度是企业发展的重要武器。

4、亲密无间的部门配合。企业各部门之间的密切配合，是企业经营管理工作高效开展的保障。如果财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理不能延伸到各项管理工作之中，那财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两面化”，会给企业经营管理带来极大的隐患。

5、规范经营的企业文化。企业文化是企业在经营过程中逐步形成的，具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、行为准则、文化环境、产品品牌和经营战略等，以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。企业应该加强规范经营的企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理理念，强化风险意识和法制观念，倡导诚实守信、规范经营。

6、安全高效的信息与沟通系统。信息与沟通系统是企业及时、准确地收集、传递与企业经营管理有关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间有效沟通的体系。一个安全高效的信息与沟通系统，是企业经营管理信息及时、准确传递的保障，是经营者进行正确经营决策的前提，是做好一切经营管理活动的需要。

7、与企业规模匹配的财务人员队伍。财务人员是财务管理的现实执行者，对财务管理能否发挥效应有着至关重要的作用。因此，拥有一支与企业规模相匹配的财务人员队伍，是做好企业财务管理工作的人员基础和执行基础。

三、做好企业财务管理的主要工作

１、熟悉企业的经营范围和业务流程。企业的每一位财务管理人员，甚至于每一位企业的管理者，都必须熟悉和了解自身企业的经营范围和业务流程，才能制定出有针对性的、适应企业经营管理的财务管理制度，才能对经济业务进行正确的管理和核算，也才能对企业经营过程中的各个管理节点进行有效的管理和控制，才能发挥财务管理职能和功能，从而提高企业经济效益。

２、强化资金管理，确保资金安全高效运作。要做好企业财务管理工作，必须把资金管理放到企业管理的核心位置，加强企业资金流的管理，使资金利用效益最优化。

首先，要树立与企业经营环境相匹配的理财观念。随着市场经济的不断发展，金融市场的不断繁荣发展，金融工具和支付手段不断创新，我们企业理财的观念和理念也要跟随市场的脚步，不断的更新和创新。

其次，寻找适合企业条件的资金管理模式。具备条件的企业，最好选择施资金集中管理。 企业的生产经营过程纷繁复杂，涉及到资金使用的环节众多，如果资金分散管理，将难以统一协调调度，财务风险发生的概率大为增加。资金的集中管理，可以有效降低企业财务风险发生的可能性。

再次，提高资金管理的前瞻性，确保资金的安全高效运作。过少的库存资金，将面临资金断链和投资机会错过的风险；而过多的库存资金，将加大财务费用和损失资金收益，所以提高资金管理的前瞻性，充分要利用现代信息技术和金融工具，使资金安全高效的运作，降低财务成本，提高经济效益。

３、推行全面预算管理，控制成本，提高效益。

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源，进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算管理是企业财务管理的重要手段和方法,也是企业成本控制的重要措施。企业需要未雨绸缪，推行全面预算管理制度，严格控制成本支出，为有效提高企业竞争力创造条件，不断提升企业管理水平，降低企业的各种耗费，提高企业的经济效益。

4、建立日常财务管理监督，与内部审计专项监督相结合的内部监督机制，确保企业经营管理工作规范运行。

在日常财务管理工作中，要严格依据相关政策、制度进行管理和会计核算，使会计核算工作规范化。严格范会计审核与财务收支监督，正确核算收入与成本，定期开展财务清查和账目核查，保证账目和实际情况相符，防止账目出现混乱现象。作为日常财务管理监督的补充，企业应建立内部审计机制，设立内部审计机构，主要负责对专项的、特殊的管理工作进行监督，以及在关键岗位员工发生变化时，进行责任审计和工作交接监督等工作。内部监督机制和体系的完善，是企业生产、经营、管理正常、规范、高效开展的有力保障，对企业提高财务管理水平、提高经济效益起着重要作用。

总之，财务管理是企业管理活动的重中之重，关系企业的生存和发展。如何做好企业财务管理工作，必须根据企业的自身情况，因时因势而定，不能一概而论。但在充分了解财务管理的本质、内容和功能，对企业所处的外部和内部环境进行深入了解和分析的基础上，建立良好的法人治理结构，设计完善的财务管理制度和内部控制制度，培养一支素质过硬、数量相当的财务人员队伍，塑造规范管理的企业文化，建立和完善企业内部监督体系，加强以资金管理为核心，以成本控制为主导的企业财务管理工作，将是企业不断加强管理，不断增强经济实力，在激烈的市场竞争中立于不败之地的必然需要和共同选择。

参考文献

[1]嵇秀兰。 加强企业财务监督 完善企业财务管理[J]. 企业研究2012年4月。

[2]俞红梅。 企业财务管理中的成本控制工作分析[J]. 中国商贸2012年9月。

财务做好了对公司的影响篇五
《如何做好企业的财务管理》

中 央 广 播 电 视 大 学

毕 业 论 文

题目： 如何做好企业财务管理

姓 名：杨发芳

学 号：20081340100288

专 业：会计

分 校：六安分校

2011年6月8日

提纲

一、财务管理的定义、内容和特点

(一)财务管理的定义

(二)财务管理的内容

(三)财务管理的特点

二、加强企业财务管理，在企业推行全面预算管理

三、进行财务数据分析发现数据有无差异和异常，为管理层经营决策提供参考 (一)在采购中进行数据分析，

(二)对产品成本进行分析

(三)在销售中进行分析

四、加强财务在企业中的内控管理，为企业管理层当好参谋

(一)销售收款循环

(二)采购付款循环

(三)生产与存货循环

(四)固定资产循环

五、加强企业的财务管理的建议

(一)强化资金管理

(二)财务管理人员必须树立现代财务管理新理念

(三)加强成本管理

(四)完善内部监督体系

(五)增强企业抗风险能力

(六)建立和完善财务风险预警体系

(七)通过加强自身素质提高业务水平

内容提要:本文阐述了财务管理的定义、内容和特点，企业的财务管理工作是企业管理工作的核心内容，要在企业全面推行预算管理，同时从采购、产品成本、销售三方面的数据进行分析，为企业管理层经营提供参考，从销售收款循环、采购付款循环、生产与存货循环、固定资产循环四方面全面诠释了财务在企业中内控管理的重要性。最后从七个方面叙述了加强企业管理的建议。

关键词:预算管理；管理层提供参考；内控管理；资金管理；成本管理。

根据最新2010失业率最高的专业排行榜中很荣幸会计行业排在第三位，学校的培养与行业的需求脱节显得很明显，报考的热门专业并不意味着一定会成为就业的热门行业，如医学、法学、计算机等热门专业的人才就面临着就业难的问题而被高高亮起了“红灯”。昔日的热门专业如今纷纷被排在了失业率最高的行业的前十位。

会计十年前就供大于求，不可否认的是，会计行业正在走下坡路，会计人才市场已经饱和。早在2000年就有统计结果表明，会计人才已经呈现出供大于求的局面。加之这几年注册会计师认证深受从业人员的青睐，财会类人员的数量激增，这也直接导致了普通财务人员的工作越来越难找。

另一方面，企业对高级财务管理人员求贤若渴，在中国未来的5年里，高级财务管理人才会非常短缺，从现在的数据看，缺口达60%。而从地域来看，目前内地的高级财务管理人才大部分来自香港和海外，很少有内地培养的高级会计人才。

作为基层会计人员，如何走出就业竞争压力，提高自身核心竞争力，简单的将账务做好是远远不够的，必须将财务纳入企业管理，主动参与到企业的采购、生产和销售管理中，通过财务数据的细化分析，做好企业的参谋、智囊，提高财务团队在企业的地位及会计人员在社会的竞争力。

对于财务管理的重要性，相信每一个企业都有十分清楚的认识。财务管理贯穿于企业经营和管理的各个方面、各个环节，可以毫不夸张的说，在企业的各项经营活动中， 以财务管理最为重要。财务是整个企业管理的核心，是整个企业管理的“牛鼻子”，搞好财务管理，许多问题就会迎刃而解。

然而，财务管理却是一件非常复杂和具有挑战性的系统工作，搞好一个企业的财务管理绝非易事。面临21世纪这样一个数字信息时代，企业的财务管理也正在经历着一个跨时代的变革。原有的、传统的财务管理在意识、方法和制度上都受到了前所未有的冲击。面对

这种冲击，许多原本就对财务管理不甚精通的企业领导更加显得无所适从，而财务管理对企业又是如此的重要，一着不慎就有可能满盘皆输，所以这种状况是十分危险的。

一、财务管理的定义、内容和特点

(一)财务管理的定义，财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

(二)财务管理的内容，财务管理分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。

(三) )财务管理的特点

1、涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。主要包括：企业与其股东之间，企业与其债权人之间，企业与政府之间，企业与金融机构之间，企业与其供应商之间，企业与其客户之间，企业与其内部职工之间等等。

2、综合性强。现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然，其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制，所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。正因为是价值管理，所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态，可以及时全面地反映商品物资运

行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素，所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。

3、灵敏度高。在现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业经营管理目标为经济效益最大化，这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为，企业要想生存，必须能以收抵支、到期偿债。企业要发展，必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加，都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。

二、加强企业财务管理，在企业推行全面预算管理 为提高企业整体经济效益，将企业管理的职能化整合为企业管理的整体化，全面预算将联合管理、联合行动，大大提高了管理效率，从而增进企业经济效益。

全面预算实行自上而下、自下而上、上下结合的主与性编制方法。根据下达需要完成的年度利润指标，财务人员测算产品的销售毛利（先计算单位产品的生产成本以及与销售人员结合市场情况确定出销售单价），以及年度费用总体预算，从而测算出为完成利润指标所要达到的最低目标销售任务。

有了年度目标销售任务，结合库存率控制，可以确定年度的生产任务，确定企业下年度生产规模，所需采购的原材料的种类、数量等，进行采购和生产控制。

结合实际情况和往年数据，企业将年度目标销售任务和费用进一步分解到各销售单位和管理部门，下属单位结合自身情况提出修改建议，企业根据建议对各单位和管理部门间将经营数据相互再次调配，最终确定相关经营数据。

对全面预算实行奖惩制度，任何一个好的制度都必须要有好的执行力，在全面预算执行过程中，对完全执行全面预算管理并取得很好效果的企业经营单位或部门给与一定的经济奖励，对未按照全面预算执行的企业经营单位或部门给与部门长一定经济处罚或降职处分。

三、进行财务数据分析发现数据有无差异和异常，为管理层经营决策提供参考

财务做好了对公司的影响篇六
《浅析财务松弛对公司业绩的影响》

财会研究

浅析财务松弛对公司业绩的影响

北京中棉紫光生物科技有限公司

摘要:对于企业的不断进步，公司业绩的机一部提高，都需要一定的约束与管理。而在企业的整体性竞争中，企业的财务就起着一定的辅助作用，可以说企业的财务处于核心地位。所以，要重视对企业财务的影响，以便于对企业的发展以及对公司业绩的提高。本文就财务的松弛对提高公司业绩的影响进行了分析与探讨。

关键词:财务松弛公司业绩影响策略

于万江

境的成本，例如说市场份额的下降，影响公司的业绩。为调查财务松弛对于企业的影响，通过了一项调查，即一百多家企业财务松弛带来的财务困境，对公司业绩带来的影响，结果表明，虽然在困境期有一定的效益，但是不足以弥补成本造成的损失。我国的上市公司困境成本比较高，资本结构在其中有着重要的影响，对于负债率高的企业，困境期间损失的市场份额就会越大。同时，固定资产的提高会带来困境期间成本的下降。

随着社会的不断发展与进步，对于企业财务的发展也越来越重视，将企业财务管理好有助于提高企业的竞争力以及提高公司的业绩，进行全面性的改善，提升企业综合的竞争力，但是目前出现的一些情况例如财务松弛，这对于企业业绩的提高造成了一定的影响。

一、财务松弛概述

企业的冗余资源即超出实际的需要而在组织内部进行保存，并被小团体或者是个人控制的一种应对环境变化的资源。而财务松弛就是组织冗余资源的一种重要的组成，它是由负债松弛政策以及现金松弛政策共同组成的，体现为负债冗余与现金持有这两者的合力。其松弛的程度就反映出一个企业能够低风险的满足对于资金的需求的一种能力，它是灵活性的企业财务的一种表现。

二、企业财务对提高企业业绩的影响

三、企业财务管理现状与影响

企业的财务管理有着极为重要的作用，但是目前却有一些问题，比如说财务松弛，这就严重影响了公司的业绩。随着改革开放，随着市场经济的发展，财务管理的作用越来越大，一些企业在管理的过程中存在着大量的问题，与财务管理的要求还相差不少。

(一)财务管理不严格

很多企业公司对于财务还缺乏严格的管理，内部的管理并不是很规范，体现在以下几点：首先是资金的管理不严格。资金的使用并不合理，一些公司把握不好现金的流量，经常因为资金周转不过来为陷入困境。第二，存货控制还很薄弱，对于存货的投资并不是很合理，在采购以及付款过程中的制度不严格，也使得资金的使用率降低。第三，赊销政策不完善，没有对客户进行仔细的研究，经常发生一些坏账以及呆账，收账的周转很缓慢，这也造成资金的回收很困难。最后，内部控制的制度缺乏监督机制，对于一些权利不清楚，经办人员以及业务决策人员没有进行分离制约，对于决策与执行的一些重大事项也没有进行分离制约。这就造成了管理的力度不大，管理的效应不强，公司的业绩不好。

(一)对于企业的财务管理

并不同于经济的管理以及其他的管理工作，因为财务管理涉及的面很广，综合性也很强，而且灵敏度也很高。严格的控制以及掌握企业的财务，对于提高公司的业绩很有必要，要以企业财务为基础，逐渐深入的辅助企业竞争有效的提升，以增加公司的业绩。

(二)财务管理人员素质低下

我国的市场经济制度还不是很完善，现代企业制度还没有完全建立起来，很多企业的财务管理都是靠人工来进行操作的，一些公司尽管也引进了财务管理的信息系统，但是财务人员的素质还很低，业务上的水平也不高，因此，管理系统的真正性作用并没有发挥出来。目前，有一半以上的财务管理人员并没有从业的资格证书，技能水平以及学习水平也很低，因此，财务部门提供的一些会计信息还是很粗劣的，会计工作的作用在公司管理中并没有很好的实现。在加入WTO之后，对财务管理者的素质提出了较高的要求，除了要对财务管理的一些理论与方法例如审计、会计等要做到精通之外还要对计算机知识以及外语要做到熟练掌握，另外还应该有组织以及协调的能力，对市场的洞察力，还要有创新意识以及开放性的思维，因此，对于提升管理人员的整体素质也是财务管理的一项重要的任务。

(二)企业财务直接管理着资金的流动

财务管理的直接对象是资金，以及资金的流动的过程，对于公司来说，资金是它的血液，资金循环的优劣就取决于公司财务的管理，还影响着公司的业绩。此外，企业的财务管理是企业的管理性核心，能够明确公司的管理目标，另外还能够增加企业的业绩，促进公司稳定健康的发展。这样，公司才能不断的增加势力，提升业绩。

(三)正确的财务分析有利于企业的经营以及管理

提高企业的竞争力以及效益，企业分析是根据一定的财务报告反映的经营成果，对财务进行全面的评价。财务分析有很多因素，外部分析包括债权人以及投资人，内部分析有财务人员以及经营者，应该充分的了解企业内部的经营管理环节，以及外部的环境，要根据自己的优势做出可行性的分析与决策，这关系到公司未来的发展以及公司业绩的提高，都有重要的作用。

(三)投资比较盲目

在公司发展的过程中，一般要借助于外力的作用。体现在经济的方面就是债务上的危机，而债务的结构是否合理也对公司的前途与命运有着重要的影响，例如巨人集团在短短的几年里就一跃成为拥有资产

(四)财务松弛的影响

对于财务松弛对公司业绩的影响经常是采用Altman所进行的尝试，按照他的方法，当企业陷入财政困境时，就可能会发生间接性的困

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财经界MoneyChina

财会研究

数亿元的大公司，但就是因为财务结构的失衡造成了这个“巨人帝国”轰然倒下的悲剧，造成财务结构失衡的原因主要是筹资的方式比较片面，而没有对一些重大的项目进行充分的论证，比如说“巨人大厦”，最终就是因为其资金周转的困难而导致的倒塌，就是仅仅依靠借资金来进行筹资而导致负债率严重过高，达到90%以上。目前，很多企业为了能够上市做假账，进而在证券市场上进行圈钱，而那些不能上市的公司就通过在银行贷款的方式进行筹资，这经常给人一个错觉，就是哪个企业筹资多，哪个企业就盈利大。负债在带来积极的影响之前，也带来了很多消极的影响，所以，在企业进行借资时，就应该考虑到要适度，考虑到自有的资本与借来的资本之间的比例大小。此外，对于一些公司在投资的时候经常是仅仅看到短期的目标，而不注重长期的发展，过分的追求潮流，开发新产品，市场调查还没有深入，对于投资的论证还不健全，只是凭借着经验进行决策，加大了投资的风险，这样财务风险也会加大，公司的业绩也受到了影响。

四、提高财务管理的策略

等。例如说，在试制一种新产品时，就要做好市场的调查，另外还要对新产品进行分析以及论证，将投资风险降到最低。此外，在公司进行投资之前要做好可行性分析，对将要进行投资的项目进行论证，向有关专家咨询一些市场信息，根据当前市场的形式以及专家的有关建议来做出进一步的判断，有总监做出决策说明。在投资以后还要做好监理工作，对投资活动进行设计，要实施跟进的战略，来进一步避免投资性风险。

五、总结

财务管理对公司的发展有着极为重要的作用，财务管理做好就会带来积极的影响，而财务松弛就会影响公司的业绩，制约公司的发展，提高公司的竞争力，因此，应该重视财务的管理工作，促进企业更好的发展，提高公司的业绩。

参考文献：

[1]吕肖冰.论加强企业内部控制的措施[J].辽宁工程技术大学学报(社会科学版).2007.(03)

[2]薛白.浅析高校财务风险的主要特征[J].枣庄学院学报.2010.(03)

[3]赵湘渝.对东南亚金融危机的深层思考[J].四川商业高等专科学校学报.2009.(04)

(一)避免松弛，加强控制

对资金的管理、使用要加强，资金的周转涉及到企业的每一个方面，经营者就应该把资金用好、管理好，除了财务部门之外，其他的一些部门不能有现金制度，此外，还应该监控资金的使用情况，对资金施行一种跟踪制度，达到资金管理的加强，进一步提高资金的使用率，使得资金产生更好的效果。对存货、资金以及债权与债务的管理要加强，对于贷款的回收，财务部门要进行监督与管理，确保有效。例如说，通过利用电脑来将系统信息进行控制与管理，对资金的使用要做到有目的，有计划，对于资金的支付以及收回，也要做到进行准确的预测，对固定资金以及流动性资金要合理。另外，信用制度要规范，公司要对客户进行信用的分析，收集客户的信用资料，要做到很据不同的信用状况采取不同的标准。对应收账款的追踪、账龄、以及现率应该加强分析。

[4]王静.浅论高校财会人员的继续教育[J].河海大学常州分校学报.2008.(03)

[5]流沙.风险[J].视野.2010.(11)

[6]邹德琪.适应理财环境的变化,加强企业财务管理[J].韶关大学学报.2009.(01)

[7]炎玉玲.面向21世纪的高校财务管理与改革[J].平顶山师专学报.2009.(02)

[8]杜秀敏,李启效.关于高校后勤社会化财务问题的几点思考[J].北方工业大学学报.2008.(02)

(二)加强投资管理

公司要根据市场定位，分析各项条件，以及根据对将来的预测，来投资，并且应根据市场的导向来进行投资，选择投资的区域、时机、规模

[9]闫秀清.改制后高校财务管理模式问题的探讨[J].河北农业大学学报(农林教育版).2008.(03)

（上接第165页）

(四)财务预算报告是财务监督的“杀手锏”

企业的财务预算报告是反映本企业预算年度内企业资本运营、现金流量、经济效益及重要财务事项等预测情况的文件。财务管理包括：预算管理，成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统。每月初，各部门、各车间都需要根据财务部提供的详细预算分析数据，对本部门、本生产车间上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算的差异原因并提出解决办法。以此类推，最终各部门、各车间的经营分析将形成一套体系，也就是财务预算报告。这极大的减轻了财务部门的负担，其分析深度和广度也同样得到肯定。

在于保持企业目标方向，变通前进。

四、结束语

实行良好的财务预算管理，是提高企业经营管理水平的核心，也是推动企业快速的发展的基石。近年来，政府在企业发展方面给予了极大的支持，中小型企业异军突出。然而，新时期科技和人才是时代的主流，如果电缆加工企业不能很好地吸收人才，没有很好地运用先进管理技术其发展之路将举步维艰，同时财务预算管理理论在企业中还需要投入更多的资金和技术，做好预算后续工作，促进企业更好更快发展。

参考文献:

(五)财务预算调整体系便于掌握预算运行状况查明问题从而降低成本

企业在遇到经营状况稍有变化就调整财务预算，那么企业的目标便无从实现，也就偏离了财务预算的本身意义。在实际财务预算的执行过程中，企业由于经营管理的需要和其他不可改变的因素影响，可以调整财务预算，但必须保证在预算年度之内的其他月份弥补完成，并得到监督核实。也就是说财务预算调整体系具有灵活性，其包括两个方面：第一，财务预算的目标调整；第二，财务预算的内部调整。其根本目的仍

[1]周建勋.郑春菊.财务预算管理存在的问题与对策[J].会计之友,2009年第5期中

[2]赵晓娟.企业全面预算管理的问题及建议[J].山西财税：企业视角,2009

[3]胡如月.关于全面预算管理与企业战略关系的探讨[J].经营与管理，2009.11.第16卷第9期

[4]孙旭.推行全面预算应注意的几个问题[J].管理观察，2000,05

MoneyChina财经界

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财务做好了对公司的影响篇七
《如何做好公司财务管理》

老板、总经理的财务管理实战高级研修班

【课程描述】

财务会计报告和财务会计报表的高度完善是做好财务分析的前提，只有详细的了解公司财务状况 ，才能对公司未来的财务进行全面预算管理，同时，做好财务成本管理才能从根本上节约资源，从而为公司取得最大的利益。 【课程背景】

在企业运营中，财务数据可以将企业的各项经营活动按照统一的标准进行评价和比较，因此对于企业管理者而言，掌握财务管理技能和方法绝非可有可无，优秀的经理人必须具备较为系统的财务知识和成本意识，并在决策和管理过程中全面考虑财务因素，尤其是作为企业的高管该方面的需求尤其强烈，本课程专门为此而开发。

【培训收益】

一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告

二、各部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通

三、强化现金流意识，提高资金运作效率

四、学会使用预算管理加强内部管理，提升资源配置的效果

五、掌握主要成本的管理与控制方法，提升企业价格竞争力，帮助企业渡过“严冬” 六、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法

【课程大纲】

第一章：财务会计报告阅读与分析篇 第一节：会计基础知识

一、财务会计报告体系

1、会计报表 2、会计报表附注 3、财务情况说明书 二、会计要素

1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 三、会计恒等式

1、复式记账法 2、会计恒等式

第二节：资产负债表的阅读与分析

一、从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1、资产负债表的逻辑结构 2、资产负债表的主要内容

二、各项经营活动在报表上的具体反映

1、货币资金 2、应收票据 3、应收账款 4、其他应收款 5、预付账款 6、存货 7、固定资产 8、累计折旧 9、无形资产 10、应付账款 11、应付工资 12、其他应付款 13、应交税金 14、其他应交款 15、实收资本 16、资本公积 17、盈余公积 18、未分配利润

三、资产负债表分析

1、评价资产分布状况及其资产结构 2、评价资金来源与融资结构 3、评价偿债能力与风险 4、评价营运能力及其管理效率

第三节：利润表的阅读与分析 一、利润的形成过程

1、利润的概念 2、利润的形成 二、利润表各项内容详解

1、营业收入 2、营业成本 3、营业税金及附加 4、管理费用 5、销售费用 6、财务费用 7、营业外收入 8、营业外支出 9、投资收益 10、所得税

三、税收对利润及现金的影响

1、财产税对利润及现金的影响 2、行为税对利润及现金的影响 3、所得税对利润及现金的影响 4、流转税对利润及现金的影响 5、基金对利润及现金的影响 四、利润表分析

1、评价企业的盈利能力 2、评价企业的运营能力 3、评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4、分析业务的成长性

第四节：现金流量表的阅读 一、现金流量表主表阅读

1、经营活动产生的现金流量分析 2、投资活动产生的现金流量分析 3、筹资活动产生的现金流量分析 4、汇率变化产生的现金流量分析

二、现金流量表附表阅读

1、将净利润调整为经营活动产生的现金净流量

2、不涉及现金的重大投资筹资活动 3、现金及现金等价物的净变化 三、现金流量表分析

1、现金流量比率分析 2、收益质量分析 3、现金流量结构分析

第五节：财务报告陷井与内部审计 一、财务报告陷阱识别实务

1、虚假财务报告的概念 2、虚假财务报告的动机 3、财务报告粉饰原理 4、粉饰报告的手段归类 5、如何通过报表发现财务舞弊 二、内部审计实务

1、内部审计的概念、特点 2、符合性测试与实质性测试

第二章：财务分析篇

第一节：财务分析的作用与方法

1、财务分析的概念 2、财务分析的作用 3、财务分析的方法

第二节：财务比率分析

1、净资产收益率 2、总资产报酬率 3、资产保值增值率 4、流动比率与速动比率 5、现金流量负债比率 7、产权比率 8、已获利息倍数 10、社会贡献率 11、销售（营业）增长率 13、总资产增长率 14、主营业务利润率 16、权益乘数

第三节：营运资本分析及资金危机的解决对策 一、营运资本及其具体分析

二、企业发生资金危机的原因及其对策

1、发展过快及其对策 2、管理不佳及其对策 3、错误的财务政策及其对策 4、盈利危机及其对策 5、销售危机及其对策

第四节：存货管理

1、存货成本的构成 2、经济进货批量 3、订货点与安全存货 4、存货管理与ABC控制法

第五节：应收账款管理

1、应收账款成本的构成 2、信用政策 3、收账政策 4、信用管理体系的构建

第六节：财务杠杆效应

1、财务杠杆的概念 2、财务杠杆系数 3、财务杠杆的作用 4、财务杠杆与财务风险 5、财务风险的评价与防范（Z-SCORE模型） 第七节：综合分析——杜邦分析模型及其具体运用

1、杜邦分析模型 2、杜邦分析模型的具体运用（案例剖析）

第三章：全面预算管理与成本管理篇 第一节：全面预算管理

一、实行全面预算管理过程中存在的主要误区 1、缺乏战略指导 2、脱离市场环境 3、基于过去，凭空想像 4、缺乏价值链分析

第二节：全面预算管理的流程

1、确定目标 2、预算编制 3、预算监控 4、预算修订 5、预算考评

第三节：全面预算管理的内容

1、业务预算 2、资本预算 3、筹资预算 4、财务预算 第四节：预算的编制依据

1、企业的战略发展规划 2、企业的历史经营数据 3、未来市场的客观预算 4、企业自身的运营能力

第五节：预算的编制方式

1、自上而下式 2、自下而上式 3、上下结合式

6、资产负债率 9、总资产周转率 12、资本积累率

15、成本费用利润率

第六节：编制预算的主要方法

1、固定预算 2、弹性预算 3、滚动预算 4、零基预算 5、概率预算

第七节：预算的编制流程

1、经营目标下达 2、资本预算制定 3、销售预算制定 4、生产预算制定 5、采购预算制定 6、费用预算制定 7、融资预算制定 8、现金预算制定 9、预算报表编制

第八节：预算的调整

1、预算调整的前提 2、预算调整的流程 第九节：预算执行与考核

1、预算执行过程中情况的反馈 2、预算跟踪 3、预算考核

第四章：全面成本管理

第一节：基本概念

1、成本和费用的定义 2、产品成本的不同定义 3、成本动因 4、不同特性成本对于成本管理的影响

第二节：主要成本的管理与控制方法 1、产品纯成本 2、质量成本 3、效率成本 4、资金占用成本

【培训讲师】 章从大老师 世界华人讲师500强；

中国人民大学工商管理硕士（MBA）； 中国注册会计师（CPA）；

注册税务师（CPT）；

中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。章老师为浙江大学总裁班、上海交通大学安泰管理学院、继续教育学院特聘讲师。历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官（CFO）兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资等，先后为全国数十家企业提供深度咨询服务，为数百家企业提供企业内训服务，此外成功举办过百余次大型公开课。主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。

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【培训时间】2012年 7月14-15日深圳 7月21-22日上海 7月28-29日北京 【培训费用】2800元/人（包括资料费、午餐及上下午茶点等）

【组织单位】 壹捌零培训网（咨询热线：4000 504030

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【报名热线】 021-60568697 移动电话：158 9611 8397 在线ＱＱ：242 0067 205

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财务做好了对公司的影响篇八
《如何做好财务会计工作》

如何做好财务会计工作

一、财务会计人员在工作中应当遵循的职业品质、工作作风和工作纪律的行为规范

主要有以下几个方面：

(一)诚信为本，树立良好的工作意识

诚信是市场经济的基石，是行业发展之源，会计工作之本。一个会计人员要有实事求是，求真务实，诚实守信的职业品质；要有依法理财，客观公正，廉洁自律的工作作风；要有遵纪守法，遵循准则，恪尽职守的工作纪律。因此，会计人员要“树立市场意识、发展意识、效益意识、诚信意识”。通过找准会计位置、明礼诚信，做好敬业奉献。

(二)操守为重，强化过硬的工作理念

一个有过硬职业道德的会计人员，必然是一个有过硬的政治思想、有熟练的业务技能。必须强调以会计信息质量真实为核心，以规范会计秩序为中心，以提高财务管理、增加效益为重点，以不断创新、推动企业发展为目的的会计工作理念，只有这样才能提高会计工作质量和实现会计工作的发展。

(三)坚持准则，把握准确的工作方法

在遵循会计准则，保证各项会计技术准确、规范地贯彻执行的同时，要硬化会计法律法规的严肃性；细化会计制度的实施；亮化会计基础工作的规范管理；强化会计监管的力度的工作方法；软化财务会计工作对外的形象。利用法律、法规、制度、原则来规范会计行为，增强信用程度，工作有理、有力、有节，即坚持制度、遵循原则、落实领导旨意，又要把握度，不失灵活性、讲求艺术性、体现人性化管理，游刃有余。做到这些是要具备渊博的专业知识、人文知识，丰富的社会经验和技巧，豁达大度的胸怀，这是每个人努力的方向。

二、熟知财务会计核算及财务管理的的相关知识

从事或干好财务会计工作，除应具备最基本的财务会计技能外（包括核算技能、计算机技能等），从自己多年的实践中，认为还应从以下方面下功夫：

1、会计准则特别是自己从事的相关业务部分;

2、本企业生产工艺的基本流程；

3、本企业会计核算的主要流程；

4、财务人员尽可能熟练掌握本企业货币资金核算、成本核算的主要技术及方法，尽可能成为全才、通才，这样对提高综合素质能起到事半功倍的作用。

5、财务管理方面的基本技能：主要有基本合并会计报表；编制及使用现金流量表；财务分析及及主要经济活动分析；成本分析及预测；内控制度及符合性测试和实质性测试等

6、财务管理过程中经常使用的各类计算公式；

7、经济、财务、会计、税收、审计方面的基本常用法律、法规、制度等。

总之，干好财务会计工作也与其他行业一样，必须有广阔的视野、精湛的技艺、严谨的操守、忘我的奉献

三、主动预警财务及经营风险是财务管理的关键

财务人员应主动为企业负责，高度关注企业有可能面临的以下风险，自觉向企业决策层预警

1、货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩；

2、利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的

产出；

3、流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机；

4、现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率；

5、再投资——资金在短期高回报投资项目结束回笼后，可能无法再次获得

相同回报的投资机会；

6、信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占；

7、税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。

8、执法风险——审计、环保、安全、意外事故等。

此外，还有对外担保产生的或有风险、内部控制制度缺失带来的管理风险等等。

四、把准自己岗位及专业的位置，评估现在所发挥的作用

常常听到有些年轻同志抱怨：怎么什么都让我干？是个人就想支使我，凭什么什么都让我干哪，我又不是打杂的，我是来做专业的！我以为，刚走上工作岗位，应当做到眼勤，脚勤，嘴勤。不要说领导及同事找到你，就是他们不说，看在眼里的工作，一般也要主动自觉的去做。这是出于什么考虑呢？ 我想一方面是人和。初到新单位，不论你从事的是什么行业，你所处的是什么职位，你要做的工作都需要和同事协调配合好，所谓一个篱笆三个桩，一个好汉三个帮，没有一件事情不需要同事之间的协作，怎样才能和同事在最短的时间内打成一片？融入其中？这就需要你热情热心，同事需要帮忙的时间，同事忙不过来的时间，领导安排部分不是份内的工作的时间，你接触到了正常业务不能接触到的人，份内工作接触不到的业务范畴，学会了待人接物，礼尚往来，这样的工作多做部分，年轻的你不会累坏吧？ 其二是出于技术方面的考虑。有个案例很能说明问题，一位瘦弱的女学生毕业时分到了某单位的技术班里，刚去时谁也瞧不上她，不要说没人会帮她，几乎所有的人都把她当成小打杂的使唤来使唤去，而且在技术班里，书本里学到的东西基本就没有用，所有的技术都要自己眼勤嘴勤地

去问去请教，有热心的师傅还好，但大多数人都不愿意把自己的绝活教给别人，就是在这样的环境里，这个瘦弱的女孩，跟着男人们一起上线路，在机房里接线跳线，个子不够高，就搬个小板凳垫着，爬上爬下从来没有一句抱怨，无论谁有什么事，一叫就到，就这样，她成了这个单位里人人都离不开的人，副局长出门学了一手绝活，临退休前只教给了她一人，并很快得到提拔重用。这样的例子不胜枚举，所谓那些聪明人，心眼多的往往是那些终生埋怨命运不济的人，而那些毕生扎实工作，勤于奉献的终归会被发现、认可，是金子总会发光的，古人有说，吃亏是福的，你所做的一切，在部分人的眼里，是多出了力，吃了许多亏，可是，最终的受益者又是谁呢？ 不要抱怨你们付出的一切，领导（老板）其实都看在眼里，你所做的一切，都会在他们心里有本账，谁出了力，出了几分力，他们都会记得清清楚楚，有一天机会眷顾你的时间，你会想起，原来你所做的一切都没有白费！

还有好多例子：如A:对领导交付的没有思想准备或真是不会的工作，第一时间最好不要直接说不会，……。

B:必须明白再糊涂的领导也喜欢那些干工作的人，……。

因此，要从以下几方面分析。

1、自己所从事业务在企业核算流程中的分量及影响；

2、自己所从事业务如何为整个企业核算水平提高发挥尽可能大的作用；

3、自己所在岗位及从事专业经常在那些方面出现被动，损失及影响多大，出现或存在问题的原因是什么？采取过什么措施？效果如何？

4、自己与现岗位前任或前几任表现突出者还有那些差距，如何缩小这些差距？

5、自己现在对现岗位及自身工作有什么规划？是墨守成规，满足现状，还是作出一番业绩，争取胜任更重要的工作；是虚度光阴，怨天尤人，不思进取，还是珍惜时光，踌躇满志，让生命放出异彩；是计划起来心情澎湃，行动起来激情不再，一生都处于计划中而缺乏必要的行动，还是立足现实，立足当前，扎扎实实，步步为营，一步一台阶攻城拔寨取得一个个的主动，一个个的胜利，一个个的成功，到那时你的存在，你的作用，你的价值，你的地位也就自然被认可、被发现、被接受。

6、自己专业业务技术职称和计算机水平可能对自己实现晋升发展规划造成的障碍，影响多大，如何解决？

性格作为决定命运，细节决定成败的意义就在于此。

五、做好财务会计工作，必须关注的问题和处理好的几个关系

做好财务会计工作，有良好的职业道德和坚实的业务技术功底，只是基础上有了可能，并不能保证就一定能顺利完成财务核算和管理工作，还必须努力重视和处理好以下几方面的关系：

(一) 财务负责人，要做好财务管理工作，首先要取得公司老板的支持，就财务工作在公司经营中的重要地位与工作规划做好充分的沟通。 现在有大多数企业，老板对财务的认识就是一个可以随时支取的“钱匣子”，认识很不全面；有的老板对财务的认识仅停留在记好账上，对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很应该的。财务管理在准确核算、资金融通、财务成本与经营成本降低、规范手续降低经营风险方面是很有作为的。这些应该向老板说明，并经常用实例向老板展示。现在已经不是埋头傻干的年代了。财务管理工作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀右臂，非常得其所在。

(二)处理好与其他公司内、外部部门的业务关系，做好外围工作。处理好老板那

一关，再来处理财务部门与公司内外其他部门的关系。其实不光是财务工作，很多工作都是和人打交道的过程。韩非子说“汝果欲学诗，功夫在诗外”，就是这么一个道理。财务部门需要重点处理的外部关系，主要包括银行、税务、财政等部门的关系。现在信息社会，没有政府职能部门的经常指导，很多政策是没法完全、及时掌握的。银行部门能够给企业传递信贷政策信息以及本行的投放趋向；税务部门能够给企业提供重要的新政策，经常交流有助于企业准确处理税务事宜；财政部门能够给企业提供更多的财政信息。涉及到外贸部门的还要多和外汇管理局和出口退税管理局多打交道，这可是实打实的业务部门，有任何疑问找他们完全放心。再说企业内部。人都是感情动物，没有交流就谈不上合作。很多时候，财务部门已经有了好的制度与流程，但实施起来磕磕碰碰，其实就是部门协调的问题。这个问题相当普遍。但是深入分析这些矛盾，应该能够发现，所谓矛盾，大多是工作上的矛盾，是出于程序执行方面的纠纷。有了这个认识，处理起来比较有的放矢了。合情合理、有根有据地与各部门处理好业务，能够从外围上保障财务工作正常进行，特别是准确性和及时性上。当然，这个前提是有一套成型的财务和业务流程。

(三)认识和处理好学历与能力、文凭与水平的关系

这几个词大家经常用，我根据多年来的观察、分析，结合现实社会实际，认为应该从以下几方面去理解：

1、学历是指学习的经历，一般讲学习时间越长，多科学或某项专门文化知识经历的就越多，能力应该越大，但不简单的等同，不能说学历高，能力就一定大。

2、能力是处理问题完成工作解决矛盾所必须的，并且直接影响活动效率的个性心理特征，是综合的，能力有多种多样的表现形式。能力大的人一般学历高，阅历广，经历丰富，但不一定能力大的人都是高学历高的人。 3、文凭，在古代是指官府发给的证明文书。在如今的社会，用它来代表一个人受教育的程度。文凭虽然能在工作岗位上发挥一定的作用，但是不能把文凭与水平对等，文凭也不等同于文化。

4、水平，我们讲的水平一般是指他的引申义，水平指在某一方面所达到的高度。

对这几个概念，应该综合的去体会，把握，才能使个人或工作立于不败之地，学历高有文凭的人，应该讲有了增强能力，提高水平的基础，同样的能力应该比低学历的人进步的快，但不能在此基础上踌躇不前，不求上进吃老本（况且这种本很薄），因为，学历文凭不代表能力水平，如感觉有了学历文凭就一定成功，那就错了，更何况社会发展到现在，大学生、研究生都找不上工作，竞争非常残酷，如果还在单纯地炫耀，那必定落后。另一点，能力相对强，文凭相对低的人，应该看到自己系统的学习不够，能力水平是动态的变化的暂时的，你学历低无文凭有时研究新东西就吃力，有时有强弩之末的感觉，也就是潜力小，余地不大，长远竞争力差，因此，应加强对所用专业的系统学习。这样的分析，意思为，学历不代表能力，有文凭不一定有水平，那也不能说无学历无文凭的会有能力有水平，能力水平是动态的变化的发展的，是毕生追求的，

无止境的。现实社会的案例很多，偏颇的现象也不少，我们对这些问题有个清醒的认识毕竟是有利无害的。

(四)重点做好以下几个方面的工作，为财务和经营工作保驾护航。

1、 建立一套完善的工作（财务和业务）流程并时常巩固之。对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务处理流程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工作密切相关的业务流程。如果有必要，甚至可以延伸到业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持讲施行的。有了这些流程，遇到问题就不会慌张，而且遇到问题的机率会明显降低。最重要的是，这些成型的、经过实践检验的制度可以预防出现差错，大大降低经营中出现风险的概率。只有遵守好这些财务制度，才能既防明火，又防暗火，让整个经营工作有序地、良好地进行。

2、财务工作，在很多部门的人来看，好像是一门很轻松的后勤工作。整理整理单据、制作一下凭证、对对账，很简单嘛。这也是很多单位对财务的地位认可不高的普遍现象。出现这种情况，一个是目前财务工作的性质确实主要是和单据打交道，给人们造成了财务工作较简单、较轻松的假象；一个是目前从事财务工作的门槛很低，入门较易，造成人们的误解，以为只要有点点文化基础，再实践几天，就能上道。其实，看看目前的财务大军，真正能够称得上财务骨干的并不多。而财务工作之所以被忽视，是人们没有注意到，财务人员日复一日，年复一年的重复工作，对工作质量和细节的要求是相当严谨的。会计工作，可以说，在谨慎之余，还来不得半点差错。琐碎的单据和工作之下，其实体现更多的是严格的质量要求。

在这种情况下，要提高财务工作水平，有两个常用的方法：一是使用一套有效核算的电算化处理系统，首先是帮助财务人员提高工作效率和工作质量，其次是解放财务人员的劳动力，将其更多的精力转移到数据管理上来；二是制定一套良好的工作效率和工作质量方面的考核方法，如“日清日结”、“分值考核与奖金挂钩”等等工作方法都被证明是很有效的。

3、对资金管理有一套成熟的办法。为什么要单独说到资金呢？目前，在很多单位，普遍存在一个现象，较上规模的单位，财务部门无论从外在的形式上，或者是在实质上，都有可能划分为会计核算和资金核算两大部门，部分考核更细的单位，还有可能成立单独的成本核算部门。划分为核算和资金两大部门的方式是比较普遍的。核算和资金两个部门，在工作内容上，一个更注重内在的财务处理，一个更倾向于外在的资金融通。两个部门如果摆不正位置，还有可能形成局部抵触和配合上的不流畅。

财务做好了对公司的影响篇九
《浅谈如何做好企业财务管理工作》

浅谈如何做好企业财务管理工作

随着经济形势的不断变化和现代企业制度的逐步完善，一个好的现代企业应该是一个由人事管理、 生产管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的组织。其中，财务会计则是各项管理活动的基础和支撑，企业管理者需要根据财务部门提供的各项数据做出正确决策。有专家称：“在新时期，财务起着„仓库‟的作用。任何智力资本最终都要转化为财务".财务管理渗透到企业的各个领域、各个环节之中。是企业一切经济活动的基础，直接关系到企业的生存与发展。在经济全球化、市场经济高度发达背景下，做好企业财务管理工作，就能提升整个企业的全面管理水平，实现可持续发展。可见，财务管理在企业中起着非常重要的作用。

一、财务管理的定义

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务管理的内容、特点及重要性

1、 财务管理的内容，财务管理分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。

2、企业财务管理的特点：

(1)、涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金，节约资金支出，提高资金使用率上接受财务的指导、监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力资源管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。

(2)、综合性强。现代企业制度下，企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动中，涉及生产、供应、销售的每个环节和人、财、物的各个要素。所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。

(3)、灵敏度高。市场经济体制下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业要生存发展，必须扩大收入，收入增加意味着人、财、物相应增加。都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心，抓好财务管理是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。

3、做好企业财务管理的重要性

(1)、重视人的发展与管理观念，是现代企业管理发展的基本趋势，也是只是经济时代的客观要求，伴随着知识经济时代的到来，人本化的理财观念已深入人心，而企业 管理中每一项财务活动都是由人发起、操作并管理的，因此，企业发展的好坏直接取决于财务管理的强弱，也就是取决于财务人员的知识智慧以及努力程度。做好财务管理，建立责权明确的财务运行机制，是企业有效开展各项工作的基本要求。

(2)、财务管理作为一项经营管理手段，理贯穿于企业经营活动的各个环节，保证企业价值最大化目标的实现。将财务管理与企业经营活动联系起来，可以确保在营销活动时不会出现大的资金问题，密切把握资金动向，加大了对企业债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面管理与监督作用。

(3)、科学的财务管理确保企业在正常运营的同时扩大生产、促进企业的发展壮大。财务管理可以指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，根据企业的总目标和实际情况制定财务计划，控制成本，实现资源利用最大化，同时，

还可以防止生产过程中不必要的开支和浪费。

(4)、完善的财务管理制度是企业竞争的重要保障，新经济形势下，国际社会的企业合作日益加深，汽车、网络、电信、金融、保险和一些制造业相互融为一体，共同发展。虽然过去的竞争对手转为合作伙伴，但彼此间的竞争仍然存在。因此，科学完善的管理制度可以大大提升企业的竞争实力，为企业保驾护航。

三、国有企业财务管理存在的问题及解决措施

1、国有企业财务管理存在的问题

国有企业是国家财政的主要来源，是实行社会主义制度的基础，在社会各个领域中占有主导地位。伴随着中国社会主义市场经济的逐步发展，国有企业在财务管理方面深层次的问题逐渐显露出来，如果放任这种现象，不尽早加以调整，国有企业将走向面临困境。

(1).财务观念落后，整体素质不高

国有企业由于长时间处于本国政府的庇护之下，存在缺乏对于风险的防范意识等因素。随着市场经济的发展和中国加入世贸组织以后，以营利为目的的企业工作重心就应从生产管理转向财务管理。而财务人员对企业决策不闻不问，了解甚少，无法理会企业财务决策的精髓，在实际工作中导致失误和偏差。财务人员应不断学习相关法律知识，提高法律意识。但仍有部分企业没有贯彻落实这一方针政策，致使企业发展与普遍发展脱节，使得管理机制不健全，财务管理混乱，相关业务人员业务知识老化。

(2).财务管理制度不完善

由于企业的一味只注重经济发展，不顾市场取向，必然导致放松经济核算、财务管理的不健全。如果财务管理体制不完善，就会阻碍财务管理目标目标的实现程度。我国的国有企业财务管理还处于原来的传统管理模式，在监督上缺乏经验。尤其是上市公司，拥有众多子公司，这必然导致在公司账目的管理上存在很大问题，加上各个公司内部的人为因素，使得账目不清晰，不透明，导致管理和监督上的缺失。

(3).资产流失浪费

国有企业长期处于政府的羽翼之下，管理意识淡薄，极易造成资源浪费、资产损失现象。造成这种现象的原因主要是：第一，不按科学决策程序办事，上项目或投资设备等缺乏前期论证，造成项目失败或设备闲置；盲目对外投资造成投资被骗、亏损；擅自对外借款、对外担保造成损失；其它决策失误造成损失。第二，管理不善造成流失，计划不周造成超量采购，积压浪费，管理不严造成“跑、冒、滴、漏”以及长期拖欠贷款等问题；重要岗位权利过于集中缺乏制约，致使权利滥用造成资产流失等。第三，违法、违规、违纪造成流失。贪污、侵占、私分国有财产，为谋取私利在经济交往中，用国有资产作交易等，造成国有资产损失。还有资产评估流失、改革改制产权转让流失、管理缺位流失和违反财务制度：私设“小金库”，挤占成本，虚列成本，少提折旧，超标招待，奢侈浪费等，造成国有资产损失。

解决国企财务管理的存在问题的意义

国有企业控制了我国的经济中枢，是我国经济命脉，是我党执政的重要经济基础。解决了国企财务管理中存在的问题，将更有助于国有企业的长期发展；利于国有企业完善自身管理水平，提高国际竞争力；有利于国家在世界经济之林中提高自身地位；有助于国家经济实现又快又好发展的宏大目标。对于一个国家的更快更好发展具有很多的现实意义

四、如何做好企业财务管理工作

为了更好的适应市场经济的发展以及市场经济条件的要求，优化国有企业资源的资源配置，实现国有企业的资本保值与增值，针对前面提到的国有财务管理存在的问题提出以下几点措施：

1、需要更新理财观念

新兴科技技术的发展，使财务管理知识在企业管理中起到的作用越来越明显，但是企业的经营者与财务人员在考虑、分析和决策时，往往受到理财观念的影响。因此，加强企业财务管理，必

须更新理财观念。

（1）泛财务资源观念

泛财务资源观念从形态上看分为硬财务资源和软财务资源。传统财务管理学中的资源概念是指资本，属于硬资源；软资源是指以智力为基础的无形资产，包括知识资源和时间资源。通常被划分为四类：市场资源、知识产权、人力资源、组织管理资源。因此，知识成为发展经济的首要资本并改变了企业的资源结构。就要求企业的经营 者与财务人员必须确立“泛资源”财务观念，并加大对软资源的投资力度，以获得更多更高的价值 。

（2）人本理财观念

“人”是构成社会的主体，世界是由人创造的，“人”的能量是无限的，尤其是在知识经济时代，人的付出不仅仅是为了自身的利益，更多的是要体现出自身的价值，得到社会的认可，成为社会中有用的一份子。“人本管理”要求企业的经营者在管理过程中，应以“人”为本，把员工做为“社会人”而不是“经济人”来看待，在管理实践中体现人性、以一切从人性考虑的姿态来看待管理，使人在管理中的主体地位得到更大程度体现。纵看成功的企业都会把“人本管理”的管理理念放在首要的位置，建立完善的薪酬福利制度，以激发员工的责任意识。

（3）全员化理财观念

全员化理财观念就是要改变以财务人员为管理中心的理财观念，推行财务全员式和明主参与式财务管理，让企业中的每个部门、每个人员都参与到管理中去。为此财务人员在制定、预算等财务工作，应杜绝“闭门造车”，做到横向衔接生产、计划、市场开发等部门。制定各种切实可行的财务预算、管理等方法。纵向划分小内部核算单位，把财务指标层层分解，落实到个各部室、基层单位和个人；从资产管理到物资消耗都逐项分解，设专人管理，把财务管理工作落实到经营管理中的各个环节和层次。真正做到“千金重担大家挑，人人肩上有指标”。从而提高员工对财务管理的意识。树立全员理财观念，就是要把财务管理渗透到企业管理的每个细节，实现企业财务管理与业务发展一体化，从而拓展了财务管理的服务职能，挖掘了财务管理的潜在价值，通过追求高附加值的财务活动，以最大限度地为企业创造经济利益。

（4）风险理财观念

风险投资是指风险投资者为有发展潜力的新公司或新产品提供最初的风险投入。随着经济的长期高速增长，涌现出很多具有高成长性，创新能力强的高新企业，风险投资以高新技术产业为对象，当被投资企业进入稳定发展阶段，风险投资公司就通过股票上市或转让方式收回投资获得利润，高新技术产业一般具有两个特点：一是高风险；二是高收益性。由于巨额利润的吸引，大量的风险投资者投资高新技术产业，从而极大推进了高新技术产业的发展，使高新技术产业为内容的风险投资在企业投资总额中的比重日趋上升。同时，高新技术产业的高风险性，使企业的投资风险远远超过传统的企业经济。从而要进一步增强财务管理中的风险投资和风险管理意识。

（5）信息理财观念

在现代市场经济中，一切经济活动都必须以快、准、全的信息为向导，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着知识经济时代的到来，以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息传播、处理和反馈的速度大大加快。从而使交易可在瞬间完成。现代市场经济的一切经济活动都需要快、准、全的经济信息，这就决定了企业财务管理人员必须牢固地树立信息化理财观念，全面、准确、迅速、有效地搜集、分析和利用信息，为财务决策和资金运用服务。

(6)知识化理财观念

理财方法、理财手段等知识含量的高低，将成为财务管理是否创新，有无成效的关键因素，企业要建立反映知识资本价值的财务评价指标，评价知识资本、人力资本在企业投融资决策中所起的作用，需要财务管理人员时刻注意知识的更新，关注知识经济的发展变化以敏锐的头脑。站在知识经济的前沿。

2、完善财务管理制度

国有企业，从宏观调控乃至微观管理，都已经建立起一套比较完整的管理机制，为建设中国特色社会主义市场经济迈出了有力的一步。但是我国国有企业内部财务管理，仍存在着许多不完善的地方。为了坚持标本兼治原则，应对存在的问题进行改善。具体做法：财务管理部门制定的法规应上升到由国家级职能部门制定，这样做防止职权的过度集中，保证了国有企业财务的国家监督；调整和完善国有企业的经营，综合考核，加大相应的惩处力度；加大依法治理会计行业改革力度，实行问责制度。

3、建立健全财务监督机制

国有企业的领导班子相当于一个企业的大脑，企业解决财务管理中存在的问题，首先要组织领导本企业部门，加强财务监督，在完善成本管理的同时，建立健全经济核算制度，对经济活动进行全面分析，从而达到提高经济效益的目的。

要使会计核算工作规范化，严格规范会计审核与财务收支监督。正确核算收入与成本，定期开展财务清查和账目核查，保证账目和实际情况相符，防止账目出现混乱现象。同时国有企业监督理事会要加大监管力度，促进监督体系的不断更新，监事会的工作能有效遏制财务信息失真，有力的促进国有企业财务领导和监督机制。

4、结合财务管理环节、健全企业内部管理机制

（1）做好财务预算

首先，要意识到企业的生存发展必须有强化的具有法律效力的一个预算方案，预算一经确定，在企业内部即具有法律效力，企业各部门在生产、营销及相关的活动中，都要严格执行，切实围绕预算开展经济活动。

其次，在预算运作过程中，企业的决策执行机构。应按预算具体要求，按季、分月滚动下达预算任务，建立每周资金调度和月预算执行情况分析等例会制度。

再次，应按预算方法跟踪实施预算控制管理，重点要围绕资金管理和成本管理两大主题，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，适时实施必要的制约手段，把企业管理的方法策略全部融会贯穿于执行预算的过程中，最终形成全员和员方位的预算管理局面。

（2）做好财务控制

财务控制是财务管理循环中的关键环节，它对财务管理目标的实现及财务预算的正常运行具有决定性作用。因此，要实现有效的财务控制。

首先，必须具备可靠的组织保证和制度保证。例如为了确定财务预算，应建立相应的决策和预算编织机构；为了组织和实施日常财务控制，应建立相应的监督、仲裁和协调机构；为了便于内部结算，应建立相应的考核机构等。

其次，为了实行有效的内部协调与控制，企业通常都按照统一领导，分级管理的原则，在其内部合理划分责任单位，建立责任中心，明确各责任单位应承担的经济责任，促使各责任单位各尽其责，协同配合。

在次，为了保证预算的贯彻落实和最终实现，必须把纵预算中确定的目标和任务，按照责任中心逐层进行指标分解，形成责任预算，使各个责任中心据以明确目标和任务。责任预算执行情况的揭示和考评可以通过责任会计来进行，责任会计围绕责任中心，把工作的业绩同企业生产经营的责任制紧密结合起来。

最后，围绕效益实际考核预算结果，兑现奖惩，也是财务控制的一项重要工作内容，依据各责任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。

（3）做好财务分析

财务分析作为财务管理的重要内容之一，对投资者的投资决策愈来愈重要。随着知识经济时代的到来，财务环境的变化，财务分析必须适应新形势的需要。

首先，财务分析要传递对管理者有指导作用的信息，财务管理人员要对财务分析抱有认真的态度，从使用者的现实需求和潜在需求出发，使财务分析能最大满足使用者的需求，

其次，围绕企业经营者最关心的热点问题，适时地进行各种定期和专题财务分析。如潜在分析、专题成本分析、新利润增长点分析、投资项目可行性分析、内部控制成本效益分析等。

再次，在分析技术上，应采用计算机等现代化技术进行财务分析，计算机的运用使财务分析的技术从手工收集、整理分类向电子计算机处理转变。所以财务人员还应与计算机应用软件开发人员协作，研究开发适合本企业业务特点的财务软件。

5、防止国有资产流失的对策

国有资产流失问题，既损害了国际的利益，也影响到企业的生存和发展，引起职工群众的强烈不满，甚至引发企业或社会的不稳定事件，如何有效预防国有资产流失，需要多管齐下、综合治理。

（1）改革管理体制，建立现代企业制度

一是要理顺国有企业的产权关系，建立权、责 、利统一的国有资产管理体系，当前应进一步发挥好派驻国有企业监事会的作用，加大对国有企业的监控。二是建立现代企业制度，要严格按照公司法建立规范的公司法人治理结构和各负其责、有效制衡的层次结构，提高国有资产的运营效益。三是完善激励机制，将经营者的经营业绩与薪酬、职位升迁结合起来。应定期对企业经营管理情况进行评价，使企业经营者的利益与企业的短期及长期效益挂钩。

(2)健全法律、法规实施责任追究

针对法制不健全的问题，国家应专门制定保护国有资产和追究国有资产流失责任的法规，尽快出台<<国有资产管理法》明确国有资产的管理体制和监督体制，明确国有资产的经营者、占有者和出资者的责任和违规处罚标准。同时要加强执法和监督力量，加大工作力度，做到有法可依、执法必严。对决策失误、管理不善造成的损失要严格责任追究。对有案不查、瞒案不报、袒护包庇违法乱纪者的领导干部，也要严肃追究责任

（3）加强对经营者的监督，完善监督约束机制

一是要加强对经营者的选拔任用的监督，要建立科学的企业干部管理制度和选人用人机制，把组织选派和人才市场竞争结合起来，促进人才合理流动和优化配置，使德才兼备的优秀人才走上经营管理岗位，以保证其对产权所有者负责。二是加强对经营者的管理和监督，增强企业经营管理人员的法纪观念，规范经营管理行为。进一步规范考核程序，完善考核办法。建立和完善对企业经营者监督管理的配套制度，约束企业经营者的行为。三是健全完善企业内部监督约束机制。加强企业内部的监督力量，纪委、监察、审计等监督部门要形成监督合力。加强企业内部控制制度建设，使企业内部权力运作之间形成相互制约的关系。

在对国有资产流失责任进行追究时，对未构成犯罪的责任者除给予行政处罚外，还要给予一定的经济处罚。

解决国有资产流失问题是一个复杂的系统工程，需要组织专门力量，进行深入细致的调查和研究，从宏观和微观角度进行综合治理。

结论：

财务管理是企业管理活动中的重中之重，关于如何解决企业财务管理中存在问题的解决措施，还是一个深远的课题，需要众多研究学者一同努力，为我国企业发展描绘美好的蓝图。

总之，一个企业的财务部门只有拥有完善的制度，科学的管理，高水平的财务人员，才能充分调动好各方面的积极性，不断增强企业的经济实力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，为企业谋求更大更远的发展。

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