财务制度与会计制度

导读：　财务制度与会计制度篇一《会计制度与财务制度的关系》 ...

财务制度与会计制度篇一
《会计制度与财务制度的关系》

会计制度的概念：

广义会计制度——是指由国家权力机构、政府部门以及机关、企业指定的，用来规范机关、企业会计核算、会计监督、会计机构、会计人员及其他会计行为的法律、法规、准则、规章和办法的总称。

狭义会计制度——是由企业管理当局制定的用来进行企业会计工作的具体操作规范。

财务制度的概念：

是指企业为了规范财务行为、保证财务目标的实现：运用一定的财务管理理论和方法，依据国家有关财经法规，结合企业具体情况和管理需要，采用文字、图示、表格等形式，对企业组织财务活动、处理财务关系进行系统规划、说明规定，并使之规范化、文本化的管理活动。简而言之，企业财务制度就是为企业的财务活动指定出的具体的、可供各部门和员工遵照执行的管理规范。

财务制度与会计制度的关系：

（1） 相互独立性：规范的对象不同，指定的出发点不同，制定人不同，执行人

不同，目标不同，任务不同

（2） 相互兼容性：内容、标准、对象相互兼容

为保证财务活动的合法性、规范性和有效性而设立的管理制度属于财务制度； 为保证会计信息的完整性、及时性和准确性而设立的管理制度则属于会计制度。两者之前可以有少量的交叉，但应各有侧重。

财务制度与会计制度篇二
《公司财务会计制度》

财务会计制度

第一章 总 则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员

必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

(三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任

意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；存

货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。

财务制度与会计制度篇三
《会计制度和财务制度、会计准则》

1.关于财务与会计的区别财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”；会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。两者联系在于目的都是在于管理企业经营、提高企业效益；指向的对象都是企业资金。实务工作中。两者往往相互交叉，不分彼此。所以，你就不难理解，为什么财务部门从事会计核算了。但是，两者的职能、内容都是不同的。另外，两者都是独立的专业学科，绝对不存在两者之间谁包含谁的税法，也不存在谁的地位高于谁的问题。2.关于财务制度与会计制度的区别一般而言，财务制度的内容是针对财务管理方面而制定的，会计制度的内容是针对会计核算方面而制定的。当然，上述说法是在理论上规范的区别方法。但在企业等单位的实际工作中，由于财务与会计的概念的混淆，且实务中区分财务与会计确实存在着一定的难度，因此两者互有混用，如财务制度规范会计核算，而会计制度规范财务管理等，也有些单位索性将这些制度统称为财务会计制度。3.关于会计制度和会计准则会计制度和会计准则，都是我国会计工作方面的规范性文件，属于财政部颁发的部门规章，在全国范围内有效并施行。两者的区别在于：会计制度着重于规范会计主体的具体会计处理，比如会计科目表及其使用说明、会计分录举例等等，其优点在于能够直接运用于具体的会计工作，缺点在于对新业务的适应性较差；而会计准则的侧重点在于规范会计政策运用的原则性问题，它的优缺点正好与会计制度相反。因此，会计制度与会计准则互为补充，共同构成目前我国会计工作的制度性文件，所有的单位都必须遵守执行。从我国会计改革目标来看，会计准则最终将完全取代会计制度。但由于会计准则的执行，需要大量的会计职业判断，而我国目前的实际情况又无法予以满足，因此出现了会计准则和会计制度并存的局面。并且，会计制度还将在一段时间内存在，发挥其应有的作用。

财务制度与会计制度篇四
《企业财务会计制度》

目录

目录 .......................................................................................................................................... 1

公司财务管理制度条款........................................................................................................ 3

第一章 总则 .................................................... 3

第二章 财务管理的基础工作 ...................................... 3

第三章 资本金和负债管理 ........................................ 4

第四章 流动资产管理 ............................................ 4

第十八条 流动资产 ............................................. 4

第十九条 现金管理 ............................................. 4

第二十条 银行存款管理 ......................................... 5

第二十一条 应收账款及预付账款的管理 ............................. 5

第五章 长期资产管理 ............................................ 6

第六章 借款及成本费用管理 ...................................... 7

第三十五条 借款及报销审批程序 ................................... 8

第三十八条 出差开支标准及报销审批 ............................... 8

第四十一条 加班费的规定 ........................................ 10

第四十二条 特殊津贴及补贴 ...................................... 10

第四十三条 经费开支审批 ........................................ 10

第四十四条 加强对费用的总额控制 ................................ 11

第七章 收入、利润及利润分配管理 ............................... 11

第八章 财务报告与财务分析 ..................................... 11

第九章 计核算基础工作规定 .................................................................................. 12

第四十六条 会计信息的特性 ...................................... 12

第四十七条 会计科目的运用及账户的设置 .......................... 12

第四十八条 凭证的采用 .......................................... 12

第四十九条 会计核算组织程序 .................................... 12

第五十条 记账规则 ............................................ 13

第五十一条 结账、对账 .......................................... 14

第五十二条 记账方法 ............................................ 15

第五十三条 会计凭证、账簿、报表的记载 .......................... 15

第五十四条 固定资产 ............................................ 15

第五十五条 各类固定资产折旧年限： .............................. 15

第五十六条 固定资产的计入费用 .................................. 15

第五十七条 固定资产盘点 ........................................ 15

第五十八条 加强资产、资金、现金及费用开支的管理................. 16

第五十九条 银行账户开设和使用 .................................. 16

第六十条 银行账号的保密性 ..................................... 16

第六十一条 银行账户印鉴的分管并用制 ............................ 16

第六十二条 银行账户往来逐笔登记 ................................ 16

第六十三条 合同付款规定， ...................................... 16

第六十四条 库存现金.............................................16

第六十五条 出差借支公款规定 .................................... 16

第六十六条 严格现金收支管理 .................................... 16

第六十七条 领用空白支票的规定 .................................. 16

第六十八条 办公费用开支 ........................................ 16

第六十九条 严禁为外单位或个人担保贷款。 ........................ 16

第七十条 严格资金使用审批手续 ................................ 16

第七十一条 用具的申领与保管 .................................... 17

第十一章 公司财务档案管理制度.................................. 17 第十二章 处罚办法…………………………………………………………………18

附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19

公司财务管理制度条款

依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务管理制度内容

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济

效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高

公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计

划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理

工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营

活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐

簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法

进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、

手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大

事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存

实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证

相符、账实相符、账表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应

建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给

接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及

监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金

必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并

据此入账。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应

及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向

股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调

整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支

出，并计入成本。

第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和

准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应

付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部门登记后才

能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及

时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 第十九条 现金管理

1.现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款。个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。财务部门经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出差归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

4.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

5.企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

6.现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

第二十条 银行存款管理

1.会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

3.银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

4. 加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第二十一条 应收账款及预付账款的管理

财务制度与会计制度篇五
《财务会计制度及核算》

(范例) 财务会计制度及核算

软件备案报告书

报送税务机关备案。

使 用 说 明

1．本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。

2．适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子 计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务 机关备案。

3．填表说明：

(1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； (2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等)；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；

(3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法；

(4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本 号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；

(5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写；

4．本表为A4型竖式，一式两份，税务机关和纳税人各一份。

【填制指南】

一、文书设立的法律依据

《税收征管法》第二十条规定：从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度 或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或 者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财 政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 本条共有两款。第一款主要是指对从事生产、经营的纳税人财务、会计制度 或者财务会计处理办法和会计核算软件实行备案管理的规定。第二款是对纳税人、扣缴义务人的核算要求。按照第一款的规定，设置《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

二、文书的概念、功能和用法

《财务会计制度及核算软件备案报告书》是从事生产、经营的纳税人将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件向税务机关报送备案时使用的文书。在表达形式上属于表格式文书，在内容性质上属于报告类文书。

三、制作和使用中应注意的问题 1．备案制度

从事生产、经营的纳税人，按有关规定将其财务会计制度或者财务、会计处 理办法和会计核算软件报送税务机关备案，是税务机关依法对纳税人账簿、凭证 进行管理的一项制度。

(1)必须依照规定的时限进行备案。《税收征管法实施细则》第二十四条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料

报送主管税务机关备案。

(2)必须依照规定的内容如实报送。财务、会计制度和财务、会计处理办法是一个单位会计核算的规范性文件，是进行会计核算和财务管理的主要依据和途 径。为便于税务机关及时了解、掌握纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处 理办法，从事生产经营的纳税人应及时而且如实地报送其财务、会计制度或者财 务、会计处理办法。

2．备案不同于报送审查。如果是报送税务机关审查，那么，对于纳税人报送的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，只有审查通过以后，纳税人才能按照审查的意见办理。而备案则不同，税务机关不需要经过审查并做出结论性意见。纳税人只需要按规定向税务机关报送，便于税务机关及时掌握有关部门信息即可。

3．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法不得与国务院或者财政、税务主管部门有关税收规定相抵触。相抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

财务制度与会计制度篇六
《财务会计制度》

关于财务会计制度既核算软件备案的报告

番禺区国家税务局第六分局:

我厂成立于2010年6月,经营范围为:制造、加工、销售:木门。我公司自成立起即请了相应的财务人员，按规定进行了建账建制，先就有关建账的主要内容报告如下：

一. 财务会计制度

第一条 为了规范公司财务行为,加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》及《小

企业会计制度》等规定，制定本制度。

第二条 公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分

析和考核工作，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

第三条 库存商品实行专人保管，定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。

对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，及时查明原因，分别情况处理。

第四条 固定资产采用实际成本计价，折旧采用年限平均法计算，预留5％的残值。月 份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少 或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的 固定资产不再计提折旧。

第五条 固定资产由财务部的人员与公司的资产使用人员，联合实行管理，对重要的机 器设各，实行号人专职管理。

第六条 销售的存货，按照实际成本核算，采用加权平均法确定其销售成本。存货的计 价主要由成本会计负责，成本会计并负责指导仓库管理员对库存商品的盘点工 作。

第七条 管理费用是指企业行政管理_部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。公司 按国家的规定为员工购买社会保险费。业务招待费要按业务经营的合理需要而 支出。

第八条 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业生产经营期间发生的利

息支出(减利息收入)，金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。

第九条 企业一般于商品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的 凭据时，确认销售收入的实现。

第十条 企业的费用采用分级审核制度，由费用报销人，填写报销单据，部门主管予以 审核，后交财务报公司负责人签名，最后交出纳支付款项。

第十一条 会计于每月8号前完成企业账务处理，计算出企业的利润，并按照国家税政策

计算当期的所得税和其他税费。

第十二条 会计应于每月10号前出具企业资产负债表、利润表等财务报表及纳税申报表， 分别交国税、地税等有关政府部门，以及其他与企业有关的报表使用者。

第十三条 年度终了后，企业当年实现的利润总额，应按国家有关规定作相应调整后，依

法缴纳所得税，然后按下列顺序分配：

(一) 弥补企业以前年度亏损。

(二)提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10％提取，盈余公积 金已达注册资会50％时可不再提取。

(二) 提取公益金。

(四)向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者 分配。

第十四条 年度终了后四十五天内，公司应聘请会计师事务所，审计年度会计报表，

并按政府部门的有关规定报送年度财务报告，主要包括资产负债表、利润表、

现金流量表和其他附表以及财务情况说明书。

2012年 月 日

财务制度与会计制度篇七
《公司财务会计制度及核算办法》

财务会计制度及核算办法

内部会计管理制度

一、 内部会计管理体系

１、 经理的职责

（1) 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。

（2) 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。

（3) 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。

（4) 保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。

２、 会计职能

会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。 ３、 会计岗位责任制

（1) 努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

（2) 及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。

（3) 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。

（4) 严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

（5) 认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。

（6) 遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。

４、 出纳员岗位责任制

（1) 努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。

（2) 严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。

（3) 现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做

出余额调节表。

（4) 严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。

（5) 按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

（6) 出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。

（7) 积极完成领导交给的其他工作任务。

（8) 收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正.

（9) 现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核.

（10) 严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表.

（11) 负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金.

（12) 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。

（13) 现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一

致，不得随便增加或删减。

（14) 日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；

（15) 文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

（16) 将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

（17) 支票必须凭领导审批的申请单方能开具；

（18) 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。

二、 会计账务处理办法

1. 本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。

2. 本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。

3. 本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。

4. 本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。

5. 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单

据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，

不得以银行对账单或其他代替记账。

6. 会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会

计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得

任意改变。

7. 所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准

确、完整。

、

财务制度与会计制度篇八
《财务、会计制度或者财务、会计处理方法参考版》

财务、会计制度或者财务、会计处理方法

致：广州市国税局第**分局

纳税人名称（公章）：

纳税人识别号：

本企业为**有限责任公司，主营***，采用手工记帐。本企业遵守《会计法》和《企业会计制度》等相应法律法规。本企业采用的财务、会计制度为：企业会计制度。

一． 财务制度：

1。财务管理原则：

①合法原则，即财务管理工作遵守国家有关的法规，依照法规要

求开展财务活动、处理与各方面的财务关系，以维护和保持正常的社

会经济秩序。

②平衡原则，即力求资金存量与流量的综合协调平衡。资金的存

量平衡，指资金的合理配置，也就是通过资金活动的组织和调节使各

项物资资源间形成适当的构成比例，以保证各种形态资金的适度占用

和资金活动的继起性，保证生产经营活动的顺畅进行；资金的流量平

衡，指通过资金的合理使用和积极筹措，达到收支总量和收支时点的

平衡，以保证资金周转不致中断。

③利润风险均衡原则，即在追求利润的同时充分考虑风险，全面

分析财务活动的收益性和完全性，在利润与风险的矛盾均衡中求得最

大收益。

2。财务管理任务：

财务管理的基本任务，就在于保证企业经营目标的实现。 在社

会主义市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，

其生存与发展，取决于企业取得经济效益的状况。因此提高经济效益，

是企业经营的主要目标之一。企业的经济效益，在财务上就体现为是

否获得利润，经济效益的一般含义，是要以较少的投入（或较少的支

出、较少的耗费），获得较大的产出（或较多的收入）。企业经营获

得的收入，大于经营发生的支出（或耗费），才可能形成利润。 因

此企业财务管理的基本任务就是：依法合理筹集企业经营所需资金，

促使企业有效利用各项资产，努力提高企业经济效益。

3。财务管理方法：

为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动，并处理好因财务

活动而发生的各种经济关系，当本企业发展到比较成熟时，将会聘请

更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理，比如运用一系列科学

的财务管理方法（如财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财

务分析等方法），组建成“一个完整的财务管理方法体系。

二． 财务处理办法（财务活动的具体处理方法）：

1。资金的取得：

本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得。

2。资金的使用：

本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等。

3。资金的分配：

本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等。

三． 会计制度：

本企业采用的会计制度为：企业会计制度。

会计核算与会计监督的基本原理：做好内部监督和接受外部监督。会计核算将尊守以下原则：1、客观性原则 2、实质重于形式 3、可比性原则 4、相关性原则 5、一致性原则 6、及时性原则 7、清晰性原则 8、配比原则 9、权责发生制。

根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

下列经济业务事项，将办理会计手续，进行会计核算：1。款项和有价证券的收付； 2。财物的收发、增减和使用；3。债权债务的发生和结算；4。资本、基金的增减；5。收入、支出、费用、成本的计算；6。财务成果的计算和处理；7。需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

会计核算以人民币为记帐本位币。

会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管。

会计科目的设置：设置一级科目和二级科目。按时报送会计报表

四． 会计处理方法：

收入确认方法：以权责发生制为原则。

折旧提取方法：平均所限法

低值易耗品摊销采取一次的摊销法；折旧方法采用平均年限法（直线折旧法）；成本核算方法：存货计价方法采用先进先出法；因是非生产性企业，不涉及产成品成本或半成品成本核算；会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表。

五． 会计核算软件：本企业采用人工记帐方式，没有采用电子记帐。

财务制度与会计制度篇九
《财务管理制度及会计核算制度》

财务管理制度及会计核算制度

1 总 则

7 为规范担保公司（以下简称公司）财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，根据《企业财务通则》和《保险公司财务制度》，结合公司实际，制定本制度。

8 完善财务监控体系

1、建立钱、物、帐分管制度

（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。

（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。

（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。

2、建立资金审批制度

凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务管理中心经理、分管副总经理（总经理助理）、总经理审批。

3、建立资金计划管理制度

财务收支实行计划管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。

4、建立资金集中管理制度

公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。

5、建立内部稽核制度

为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。

9 建立责任明确的公司内部财务管理体制

公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务开展服好务。

第四条 公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理，原始记录应当准确完整。

第五条 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

2 用款审批报销程序

9 用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。

10 用款审批手续：

11 所有经济合同应交财务部存档一份，作为用款审批的依据。

2、领用支票时，经办人先填写《转帐支票请领单》，由分管领导审批后，将《请领单》交财务部，财务部根据计划安排用款。

3、借用现金时，先填写《借款单》，经所在中心中心经理同意，由分管副总经理(总经理助理)审批后办理借款。

4、工资性支出由人力资源部制表，财务部审核，总经理审批后，由出纳办理发放。

5、购置固定资产用款必须经总经理批准。

6、购买日常办公用品，由办公室编制计划，经财务部审核后执行。

11 费用报销审批手续：

1、报销票据经财务管理中心经理审核后交分管副总经理（总经理助理）或总经理审批，审批后由会计进行帐务处理，再到出纳处报销，每周确定两个半天为报销日。

2、金额在1000元（含1000元）以上的支出，报销时应当由总经理审批，1000元以下的可由分管副总经理（总经理助理）审批。

3、副总经理（总经理助理）以上职务人员发生的费用报销需在总经理、副总经理之间交叉审批。

4、报销一律凭有效发票。发票上应注明时间、付款单位、项目、金额（大小写必须相符）、收款单位印章等内容。涂改的发票无效。

5、因特殊原因无法取得正式发票的，应说明原因，由至少两人证明并经有关领导审批后方可办理报销手续。

6、报销时应当注明经手人、日期、用途等。

7、报销现金时，应填写《现金支出单》，填写内容除了第六项的要求外，还必须将票据分门别类地粘贴，并在《现金支出单》上分门别类的填写内容和金额。根据用款性质，

填写的主要项目有：办公费、差旅费、水电费、邮电费、资料费、绿化费、机动车费、修理费、业务招待费、审计费、咨询费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资及补贴、福利费、工会经费、职工教育经费、物料消耗、运输费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。

8、支付、报销购买固定资产、存货等财产物资价款应当附有物资保管员填写的验收入库单。

9、无论是领用支票还是借用现金都应当在业务完结后三天内办理有关报销手续。如因特殊情况不能及时了结，应当向财务部说明，财务部根据情况可允许适当延长报销期，但最长不得跨月。若跨月，经办人员应当写出书面情况说明，财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将根据情况进行处罚。财务部应做到前帐不清，后帐不支。

第三章 货币资金管理

16 为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理。

17 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。

18 现金的使用范围：

19 支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；

20 支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款；

21 公务借款；

22 结算起点（指1000元）以下的零星支出；

23 中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。

24 备用金管理

备用金是为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。 备用金采用定额管理、先借后用，及时报销的方法。

有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。

23 公司日常零星开支所需的库存现金，原则上不得超过3000元。

24 使用现金不得有下列情形：

25 结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的；

26 用白条充抵现金；

27 利用帐户替其他单位或个人套取现金；

28 将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

29 公司间各项经济往来，除按照第十一条规定可以使用现金外，必须采用转帐结算方式。财务部应随时掌握银行存款状况，保证银行帐户内有足够的周转资金。

30 公司在银行开设帐户必须符合有关规定，并严格遵守银行结算办法，不准出租、出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。

31 银行结算包括银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、商业汇票、信用证等结算方式。无论采用哪种方式都应当按《支付结算办法》办理。

32 对于公司与银行之间的未达帐项，出纳人员应及时编制银行存款余额调节表。未达时间超过两个月的，财务部应指派专人进行清查，并及时处理。

33 支票的管理

1、使用支票实行登记管理。支票领取人必须在支票领用登记薄上签名。业务往来单位亲自来办理结算时，外单位人员原则上不能直接在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理。

2、原则上不得使用空白支票。如因业务需要，必须经财务管理中心经理批准，经办人员必须严格跟踪。使用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位、最高限额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报帐手续。

3、填写错误的支票，应当加盖“作废”戳记与存根联一起保存。

51 各种银行结算凭证，经办人员应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。业务终了，有关财务票据应当及时交财务部门。

52 出纳人员应当对所负责的现金和银行存款帐目做到日清月结，财务部门可以定期或不定期进行抽查盘点。

第四章 资产的管理和清查

56 本章有关资产的管理不包括公司的固定资产管理。

57 办公室配置物资保管员负责对公司的财产物资进行实物管理，财务部资产会计负责对财产物资进行价值管理。

58 物资保管员应建立财产物资实物帐，实物帐按财产物资类别设置，并根据有关收

付凭据对应登记物资帐，将结存数定期或不定期与实物数核对。

59 物资保管员可对重要物资建立实物登记卡，详细记载实物的名称、类别、规格、型号、购入时间、数量、保管人、领用人等内容，做到一物一卡，帐卡相符。

公司对财产物资应定期或不定期地进行全部或局部的清查，帐实核对，避免造成重大财产损失。

对有关差异应分清责任，查明原因，分别责成有关责任人赔偿、调整帐务及转入当期损益。

69 加强往来资金结算管理

70 设置往来明细帐及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收情况。每季末应将各往来款项的余额列出分户清单。

71 定期核对和清理往来帐，对逾期三个月的应收帐款，要明确有关责任人员催收。对金额较大、时间较长的应收款项，财务部应当半年至少发一次催款通知单或及时取得债务人还款承诺。特殊情况下也可以采用法律程序以切实保证资金及时回笼。

72

73 应收帐款的折让损失必须经过总经理审批。 对逾期三年以上的应收帐款，财务部应当提出处理意见。确实收不回来的，经总经理批准，可按有关坏帐损失确认规定进行处理。

74 购买有价证券应以实际支付的价款入帐，公司应当设置明细帐详细登记有价证券的种类、面值、到期日、到期值，并视同货币资金妥善保管。转让未到期的有价证券，应当经总经理批准。

75 无形资产、递延资产及其他资产按实际取得或消耗所支付的价款入帐并在其受益期限内摊销，财经政策有规定的，从其规定。

公司筹建期间发生的开办费，包括公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的人员工资、办公费、差旅费、培训费、广告费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的支出。应由投资者负担的费用支出，如取得固定资产、无形资产所发生的支出、筹建期间应计入工程成本的汇兑损失、利息支出等不得计入公司的开办费。开办费应自公司营业之日起五年内进行摊销。

81 公司办公室、财务部及有关资产管理部门应密切配合，定期或不定期地采用实地盘点或核对帐目的方法对有关资产进行清查。清查的内容、周期、方法、责任部门详附表一。

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