财务预算审计制度

导读：　财务预算审计制度篇一《村集体财务审计制度》 ...

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财务预算审计制度篇一
《村集体财务审计制度》

四合乡村集体财务审计制度

一、财务预决算制度

第一条 预算编制要贯彻”实事求是、量入为出和收支平衡”的原则，村集体经济组织将各项收入、支出全部纳入预算。

第二条 预决算编制程序是：村集体经济组织年初编制财务预算方案，经村民主理财小组审核同意：村民代表大会讨论通过后，报乡(镇)经营管理部门审批。预算方案执行中要定期进行财务收支情况分析，及时反映预算执行情况。年终编制决算报表，需经村民主理财小组审核通过。

第三条 预算编制的收入预算要根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算年度取得的各项收入。

第四条 预算编制的支出预算主要是进行生产经营和管理活动所发生的各种支出。

第五条 预算一经批准，村集体经济组织要分解落实预算；制定管理制度保证预算顺利实施；编制相关报表和预算执行情况说明书，及时、真实、准确反映预算执行情况；定期检查预算执行情况，发现问题及时提出改进意见。财务预决算执行情况及时公开，定期听取群众意见，接受群众监督。同时，根据预算实施情况，执行中确因增加支出或者收入减少，可按照-规定程序作必要的补充或调整。

二、财务收支审批制度

第六条 村集体财务事项发生时，经手人必须取得真实、有效、合法的原始凭证，必须注明用途并在原始凭证上签章，交民主理财小组审核同意并加盖专用章后，报经村集体经济组织负责人审批同意并签字，由会计人员审核记账。凡属支出的凭证，必须手续齐全，手续不全的，出纳员不得付款，会计不得入账。

不符合支出预算及标准的不批；原始凭证不规范不批；没有证明人、经办人的不批；所购物料用途不明或应入库登记而保管人员未签字的不批；数量、单价)金额不符的不批；大额票据未按程序开支的不批。

第七条 村集体应当建立健全财务开支审批制度，对村集体主管财务负责人的审批权限做出明确规定。凡一次性支出金额较小的(具体数额由本地确定)，由经手人签字，村集体财务负责人审批；凡一次性支出金额较大的(具体数额由本地确定)，由村集体讨论同意，并附书面决议意见，村财务负责人审批；凡一次性支出特别巨大的(具体数额由本地确定)，由村民大会或村民代表会议讨论同意，并附会议决议意见，村集体财务负责人审批。这些开支项目最后都需经村民主理财小组审核同意并盖章后，方可入账。

三、审计监督制度

第八条 对农村集体经济组织开展审计工作必须严格遵守本条列。

第九条 审计的主要内容：

(一)、财经制度的建立、健全及执行情况；

(二)、财务收支及其年度预算和决算情况；

(三)、收益(利润)分配情况；

(四)、承包合同的签订、变更和履行情况；

(五)、村级转移支付资金的划拨、管理、使用情况；

(六)、征收征用土地补偿费的管理及使用情况；

(七)。各种借入资金的使用情况；

(八)、固定资产的形成、，变更和处理情况；

(九)、基本建设工程的预算、决算情况；

(十)、农村集体经济组织的单位负责人任期目标及离任的经济责任；

(十一)、在合资、合作、联营中与集体经济组织经济收益有关的经济活动情况； (十二)、国家下拨、社会捐赠给农村集体经济组织的款项、物资的管理、使用情况；

(十三)、粮食直补、良种补贴、退耕还林等资金管理、发放等；

(十四)、本级人民政府或上级农村经营管理机构交办的审计事项。

第十条 审计工作要坚持审计前有方案、有通知；审计中有记录；审计后有报告、有结论、有处理意见。 审计事项必须建立审计档案。

第十一条 加强平时对村集体的各种费用的抽查，实行随即随时的抽查制度。

四、村民民主理财制度

第十二条 规范民主理财小组产生条件。‘民主理财小组成员由村民会议或村民代表会议从村务公开监督小组成员中推选产生，村干部及其配偶、直系亲属不得担任民主理财小组成员。民主理财小组一般由3—5人组成，并推选一名负责人，由其负责召集日常理财和联络、协调工作。民主理财小组成员要保持相对稳定，不得随意变更和撤换。因疾病、迁出_、死亡等原因不能履行职责的，经村民会议或村民代表会议讨论通过，予以变更，并报乡镇经管部门备案。民主理财小组向村民会议或村民代表会议负责并报告工作，并接受县乡两级经管部门的业务指导。

第十三条 民主理财小组成员须具备必要的条件：应在本集体经济组织内有一定的威望和影响力，遵纪守法、认真负责，廉洁奉公，敢于讲实话，办实事；应甘于为群众服务，有积极参与集体事务民主管理的主动性和工作热情；应熟悉了解本村集体经济组织生产经营活动，并具备一定的财务管理基本知识。

第十四条 切实保障民主理财小组权利。民主理财小组集体行使监督本集体经济组织财务活动的权利，有权参与制定本集体经济组织的财务计划和各项财务管理制度；有权审核本集体经济组织财务账目及相关的经济活动事项；有权否决本集体经济组织不合理开支；有权监督、检查本集体经济组织财务公开；有权向乡镇经管部门反映本集体经济组’织财务管理中存在的问题。

第十五条 认真履行民主理财小组义务。民主理财小组应定期召开民主理财会议，开展民主理财活动；要接受本集体经济组织成员委托查阅、审核财务账目；要向村民会议或村民代表会议报告民主理财情况；要向本集体经济组织提出财务管理方面的意见和建议；要配合经管部门或农村审计部门做好农村审计；要保守本集体经济组织的财务、商业秘密。对无正当理由拒不履行义务的民主理财小组成员，村集体经济组织负责人和乡镇经管部门要对其进行批评教育，拒不改正的，经村民会议或村民代表会议讨论通过，予以撤换。

第十六条 明确民主理财重点。民主理财重点包括：村集体经济组织各项财务制度执行情况；财务预算及其执行情况；经济活动监督检查及财务公开执行情况；财务收支的审核；集体资产的处置；财务会计账目的查阅；收益分配方案的审查；其它财务事项。

第十七条 充分发挥民主理财民主监督的作用。民主理财民主监督是实现村民自治的重要内容和保障。民主理财小组要按照事前参与、事中监督、事后检查的要求，全过程参与村集体经济组织经济和财务活动。事前要积极收集成员的想法和意见，并形成建议；事中要仔细监督财务事项的每一个环节和步骤；事后要认真进行检查，查阅财务会计凭证、账目、报表、财务公开等财务会计基础资料。民主理财小组应根据经济业务量多少按周或月开展理财活动。重要财务事项要随时发生，随时理财。审核结束后，民主理财小组组长要将活动内容记录在《民主理财记录簿》上，并由理财小组全体成员在记录上签章。民主理财小组要配合。做好村干部任期和离任经济责任专项审计，提供有关情况，监督审计结果公开及处理意见落实。

财务预算审计制度篇二
《企业财务预算管理制度》

振华器材有限公司

预算管理制度

第一章 总则

第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制, 进一步规范企业财务管理行为, 推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的《关于企 业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度。

第二章 财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 , 以有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分, 是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基 础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标,

以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 企业财务预算一般按年度编制, 业务预算、资 本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章 预算组织分工

第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责, 各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜, 并对企业法定代表人负责。

第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考 核财务预算的执行情况, 督促企业完成财务预算目标。

第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行, 企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达; 负责预算执行和日常流程控制; 负责预算执行 情况的分析和报告; 负责预算执行情况考核等。

第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职 能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作 , 并配合财务预算委员会做

好企业总预算的综合平衡、协调、 分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的 工作 , 并对 本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条 企业财务部门是财务预算执行单位, 在公司董事会或公司经营层的指导下, 负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预 算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制

第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责 任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:

(一) 坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;

(二) 坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;

(三) 坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。

第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算, 后财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算。

第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算, 一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等, 企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资 预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、 经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债 券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预 算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目, 分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 同时在编制时, 为确保预算的可执行性可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条 编制企业财务预算, 应按照 “ 上下结合、分级编制、 逐级汇总 ” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后, 于当年11月底前将财务预算方 案上报省公司, 经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第五章 财务预算的执行、控制与差异分析

第二十一条 企业财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责 任体系。控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量 管理等方法。

第二十二条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据, 将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十三条 企业应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节

财务预算审计制度篇三
《企业预决算制度》

企业财务预算管理制度

一、总则

为促进企业建立、健全内部约束机制, 规范企业财务管理行为, 推动公司加强预算管理,结合集团公司实际情况, 制定本制度。

本办法适用于集团公司内各部门、各单位

二、预算的基本内容

1、预算管理是利用预算对企业集团内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制, 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

2、企业全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。财务预算是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金的取得和投放、各项业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

3、企业财务预算是围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础（业务预算、资本预算是以计划为基础进行编制的），以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

4、我集团公司的企业各类预算实行月度编制，月度落实制度形式。

三 、预算组织分工

1、集团公司董事长和各部门、各单位的负责人成立财务预算管理小组，董事长是我公司的财务预算管理的总负责人,各部门、各单位负责人对本部门、单位的财务预算管理承担责任。

2、财务预算管理小组主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促完成财务预算目标。

3、财务预算编制在企业财务预算管理小组会领导下进行, 行政财务部具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达； 负责预算执行和日常流程控制；负责预算

执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

4、各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作 , 并配合财务管理小组预算做好企业总预算的综合平衡、协调、 分析、控制、考核等工作。负责人参与财务预算管理小组的工作 , 并对本部门财务预算执行结果承担责任。

5、各预算单位是财务预算执行单位,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业股东的检查、考核。各负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

6、财务预算方案必须上报公司总部审核批准后方可执行。

四、财务预算的编制

1、预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

2、企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:

①坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理；

②坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制；

③坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。

3、编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算后，再财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算。

4、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。

4、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

5、筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、 经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发

行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

6、我公司的预算采用月度与年度预算相结合方式，财务月度预算以现金预算为主，年度财务预算以预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

7、我公司财务预算按零基预算方法进行编制。

8、编制财务预算, 应按照 “ 上下结合、分级编制、 逐级汇总 ” 的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策。

9、月度财务预算在每月25日前编制结束, 于26日前将财务预算方案上报给集团公司, 经审查、汇总、平衡后批复在次月1日前下达执行。

10、年度预算编制: 自预算年度上一年的 11月1 日开始至 12月 15日全部编制完成, 并在次年 12月底前分解落实财务预算指标。

五、财务预算的执行、控制与差异分析

1、财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法。

2、财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据和目标。

3、我们应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险。对于预算内的资金筹集、使用, 按照授权审批程序、费用报销流程、资金使用流程、款项收取程序等执行。对于预算外的项目支出, 应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 原则上不予支付；特殊情况下要填写预算外资金使用申请表，并严格按照使用申批流程执行政策。

4、企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标。一般情况下, 没有预算的, 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法（包括夸大预算数据）, 预算项目之间原则上不得挪用；资金使用预算额超幅不得超过5%。

5、在日常控制中, 严格执行各项管理规章制度， 加强适时的监控。各预算管

理职能部门都要相应建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。

6、在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制, 预算管理职能部门负责监督, 预算外的支出由企业财务预算管理小组直接控制。

7、建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门在月度计划总结、报告会时总结财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理小组当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

①本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

②对差异额进行的分析；

③产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

8、财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算管理小组乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。

六、财务预算的专评与激励

1、预算期终了, 董事长办公室据报告财务预算执行情况, 并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

2、财务预算的考评具有两层含义: 一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价, 即对经营业绩进行评价； 二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施, 通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施, 达到 “人人肩上有指标, 项项指标连收入” 。

3、预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要, 制定考评细则。考评应遵循以下原则:

①目标原则: 以预算目标为基准, 按预算完成情况评价预算执行者的业绩； ②激励原则: 预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合；

③时效原则: 预算考评是动态考评, 每期预算执行完毕应及时进行；

④例外原则: 对一些影响预算执行的重大因素, 如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等, 考评时应作为特殊情况处理；

⑤分级考评原则: 预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

4、为调动预算执行者的积极性, 公司据制定激励政策进行奖励。

5、财务预算管理小组应当定期组织财务预算审计, 纠正议批准 , 重大的调整应提交董事长办公会审议批准, 并财务预算执行中存在的问题, 充分发挥内部审计的监督作用, 维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 在特殊情况下, 也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后, 财务审计部门应当形成审计报告, 直接提交财务预算小组或董事长办公会, 作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

七、处罚

没有按规定编制预算或敷衍编制预算而影响工作正常开展的而未产生较大损失的，处以编制部门负责人罚款200元/次，且按绩效考核规定扣罚当年终奖 ；如因此产生较大损失的则专门处罚，同时按纯绩效考核规定扣罚当年终奖。

八、附则

1、本制度自 2011年6月1日起执行。

2、本制度未尽事宜, 按集团公司有关制度执行。

3、本制度由集团集团公司行政财务部负责解释和修改。

财务预算审计制度篇四
《财务预算管理制度》

财务预算管理制度

1 目的和依据

为了加强云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）财务预算管理，完成生产经营目标，实现资本保值增值，根据《企业财务通则》、和集团《预算管理制度》以及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。

2 适用范围

本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。

3 定义

本制度所称预算管理是指财务预算管理。

4 机构及职责

4.1预算经过公司总经理办公会审查后，提交公司董事会，公司董事会负责制订公司的年度财务预算方案。

股东大会审议批准公司的年度财务预算方案，是财务预算方案最高领导机构，负责公司预算预案的审定及预算方案重大变动及调整审定工作。

4.2 公司总经理负责预算工作。

总会计师协助总经理对预算进行管理；公司内部相关部门的主要负责人应当参与公司预算管理工作。

4.3 财务部在公司总会计师领导下，负责组织公司财务预算的编制和上报等工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执

行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

5 编制原则

财务预算编制按照集团要求和公司内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：

5.1实行全面预算管理原则。

5.2坚持成本费用适度从紧原则。

5.3加强财务风险控制原则。

5.4保证经营目标实现原则。

6 基本内容

6.1财务预算由业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算项目共同构成。

6.2财务预算按年度编制，根据管理工作需要可编制专项预算，纳入年度预算管理。

6.3财务预算是集团和公司落实内部经济责任制的依据，采取直接向集团上报方式进行管理。

6.4业务预算由各业务部门按照预算期内可能形成相关经济利益流入流出等生产经营活动（或营业活动）情况编制，包括销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、营业利润预算等。

6.5资本预算由投资、项目建设部门按照预算期内资本性活动情况编制，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。

6.6筹资预算由财务部依据有关资金需求决策资料、债券审批文件等编制，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行债券

以及对原有借款、债券还本付息等情况。

6.7现金预算由财务部以业务预算、资本预算、筹资预算为基础编制，主要反映涉及现金收付情况，作为公司资金调控的依据。

6.8公司财务预算编制的基础表格按集团的统一要求设置，主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等各种报表形式反映，并统一财务预算指标计算口径。

6.9编制预算，按照“上下结合、分级编制、集中汇总”的程序进行。 7 预算上报程序

7.1公司财务部根据集团财务预算目标和编制要求，于每年第四季度编制下一年度财务预算初稿。

7.2集团财会部按照股东会审定的预算下达各预算单位，公司根据下达的预算编制正式预算，并经其股东会、董事会同意后，上报集团，集团汇总合并后上报省国资委备案。

8 预算的执行与控制

8.1公司按照集团审定后的年度财务预算，进行认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各责任环节，形成全方位的财务预算执行责任体系。

8.2公司严格执行财务预算，努力完成利润指标。在日常控制中，建立健全各项记录，严格执行成本费用定额、标准，加强监控。

8.3公司按照集团要求按季报告财务预算的执行情况，对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，查找原因，并提出改进经营管理的措施和建议。

8.4公司正式下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

8.5调整财务预算，由预算执行部门提出调整财务预报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算指标的调整幅度。

8.6财务部负责对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，汇总编制公司年度财务预算差异表。

8.7公司提出的财务预算调整事项，按集团规定应遵循以下要求：

8.7.1预算调整事项不能偏离公司发展战略。

8.7.2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。

8.7.3预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

8.8预算调整方案经公司股东大会、董事会批准执行。

9 预算的分析和考核

9.1财务部按季对预算部门的预算执行情况进行分析，全面掌握财务预算的执行情况，报告财务预算执行中存在的问题、提出建议。

9.2预算年度终了，由公司管理层向董事会、股东会报告财务预算执行情况。

9.3财务预算完成情况以年度财务审计报告为准。

9.4财务预算考核由董事会组织实施。

10 预算外资金

预算外特殊项目支出，由资金使用部门提出“资金使用申请报告”，须报公司办公会审批。

11附则

11.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。 11.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。

11.3本制度自公司印发之日起执行。

12 相关文件

集团《预算管理制度》

13 相关记录：

年度财务预算 调整财务预算报告

年度财务预算执行情况报告 资金使用申请报告（办公会审批）

财务预算审计制度篇五
《公司财务预算管理制度》

公司财务预算管理制度

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。

2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要

的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。

3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。

3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。 4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的

特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。

4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制

财务预算审计制度篇六
《审计财务管理制度》

审计、财务管理工作制度

一、审计工作制度

为加强对医院经济活动的监督，规范经济行为，维护医院合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《卫生系统内部审计工作规定》和县卫生局《加强医疗卫生单位财务管理的若干规定》精神，结合本单位实际，制定本制度。

第一条：审计组织

医院审计联络人员在单位负责人的直接领导下，依法对本单位财务经济活动进行内部审计监督，对本单位领导负责并报告工作。

第二条：审计依据

(一)《中华人民共和国审计法》

(二)《中华人民共和国会计法》

(三)《审计署关于内部审计》工作的规定

(四)卫生部《卫生系统内部审计工作规定》

(五)《医院财务制度》、《医院会计制度》

(六)其他政策、法规条款

第三条：审计范围

(一)财务计划或预算的执行和决算。

(二)财务收支及有关经济活动。着重对财务数据的真实性、合法性和效益情况进行审计。

(三)医院财务制度、财经纪律执行情况。着重审查(医院财务制度)、(医院会计制度)执行情况，检查有无违反开支标准、审批手续不全等。

(四)内部控制制度的建立、健全及药房、器械、行政库房等一系列购销活动。

(五)国有资产购置、使用和管理。固定资产投资项目，对10万元以上设备和购置进行事前、事中、事后审计并进行预测、分析、评价，对投资决策提出意见。

(六)基本建设项目，对1万元以上5万元以下修缮项目的预算、决算进行审计。(对5万元以上修缮项目、基建项目，选择审计事务所代理审计。)

(七)经济合同的签订和执行

(八)上级主管部门及院部交办的其他审计事项

第四条：审计人员权限

(一)根据内审工作需要，要求有关部门按时报送计划、预算、决策、报表和有关文件、资料等。

(二)审核凭证、帐表、决算，检查资金和资产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

(三)参加与经济事项有关的会议。

(四)对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关部门索取有关文件、资料等证明材料。

(五)提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为

的意见。

(六)对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内审机构或审计机关反映。

(七)对涉及金额较大、审计难度较大的项目，经院领导同意有权选择审计事务所代理审计。

(八)院领导授予的其他权限。

第五条：审计程序

(一)根据上级部署和本单位具体情况拟定审计项目计划报经本单位负责人批准后实施。

(二)实施审计前，应当通知被审计部门。

(三)对审计中发现的一般问题，可随时向有关部门提出意见和建议。

(四)审计终结，写出审计报告，并征求被审部门意见，审计部门将审计报告和被审部门书面意见一并送领导审批。

(五)对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。

(五)对一些特殊的急需项目，经院长同意后，可先办理，后审计，但应通报审计部门。

第六条：内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。

二、财务工作制度

1.正确贯彻执行国家各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。以《会计法》为准绳，严以律己，依法办事，坚决抵制违法行为。

2.根据事业发展计划，合理编制年度财务计划(预算)，并按照预算严格执行。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报(决算)。

3.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。

4.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

5.凡对外开支一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)，并填列支出审批单方能开支。支出审批单由经手人、分管部门负责人或验收人、财务负责人和分管领导签字后，才能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经分管领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。

6.及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

7.建立健全单位内部会计监督制度，定期或不定期对货币资金、财产物资进行清查，对盈亏及时处理，保护各项资产的安全和完整，防止资产流失。

8.增强安全意识，防范事故隐患，杜绝责任性事故发生。

9.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算以及会计人员交接等资料，均应按会计档案管理办法进行归档。

三、医疗收费管理制度

1.认真贯彻执行物价部门规定的医疗收费服务项目收费标准，不得擅自设立收费项目，提高收费标准和分解收费项目。

2.收集整理上级物价部门下发的各类收费标准文件，对有关变更内容及时通知有关部门执行。

3.建立和健全由分管领导、职能科室负责人、物价员及临床收费部门负责人组成的收费管理网络，指导有关部门认真执行收费标准。

4.对本单位开展的新技术、新项目，需要收取费用的，应协助临床根据成本测算方法，计算收费标准，由临床科室提出申请，经分管领导批准后按规定程序及时上报物价部门。

5.积极与临床沟通，加强对收费部门的管理，对临床不合理收费情况及时通报，要求整改，确保无乱收费行为，并不定期清理收费项目。

6.定期对各部门医疗收费执行情况进行检查，发现问题及时与科室联系，季度收费检查情况作为科室考核考绩内容。

7.建立收费管理登记簿，分别将检查、调价、整改等情况记载于登记簿上，并妥善保管有关资料。

四、财务监督制度

1.按照《医院财务制度》和(医院会计制度)以及有关政策法规，对本院财务收支情况进行监督审查。

2.审查现金收付及现金管理是否符合规定。

3.审核财务计划，审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是

财务预算审计制度篇七
《财务审计制度——审计条例》

财务审计制度——审计条例

审计条例

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□ 总则

第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。?

第二条 公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。?

□ 审计机构及审计工作人员

第三条 公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。?

第四条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。?

第五条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：?

(一)依法审计；?

(二)廉洁奉公；?

(三)忠于职守；?

(四)坚持原则；?

(五)客观公正；?

(六)保守秘密。?

第六条 审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。?

第七条 审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。?

□ 审计室的主要职责

第八条 审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：?

(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。?

(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。?

第九条 审计室对各单位的以下事项进行审计监督：?

(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；?

(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；?

(三)内部控制制度的制定和执行情况；?

(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；?

(五)公司大投资项目的可行性和有效性；?

(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；?

(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；?

(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；?

(九)公司制度建设、经营管理情况；?

(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；?

(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；?

(十二)董事长交办的其他审计事项。?

□ 审计室的主要职权

第十条 审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：?

(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：

(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；?

(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提

供，不得拒绝、隐匿。?

(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。

(五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；?

(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。?

第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。?

第十二条 审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。?

□ 审计工作程序

第十三条 编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经董事长批准后实施。?

第十四条 确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审计室主任批准后实施。?

第十五条 发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。?

第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。?

第十七条 提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。?

第十八条 复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计

结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。?

第十九条 建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。

财务预算审计制度篇八
《财务预算管理制度》

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济

实力为宗旨。

第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要

的开支，降低消耗，增加积累。

第二章 财务部与会计人员

第四条 公司设财务部，财务部由总会计师、会计、出纳和助理人员组成；在没有专职总会计师之前，总会计师职责由

会计兼任承担。

第五条 公司财务部门的职能是：

1、贯彻执行国家有关的财务管理制度；

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

3、协助公司经营管理，跟踪合同执行情况，及时提示支付和收款；

4、厉行节约，合理使用资金，根据规定收取或支付款项；

5、报税、缴纳税收及相关费用，与税务等部门沟通；

6、公司规章制度规定或领导交给的其他工作。

第六条 总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制和执行公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，对执行中存在的问题提出改进措施；

2、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

4、指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

5、监督全系统的财务管理和活动；

6、监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律。

第七条 会计的主要职责是：

1、协助总会计师工作；

2、主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

3、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

4、按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账，账目清楚，按期报账；

5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理

开支；

6、参与投资、重大经济合同的可行性研究；

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；

8、完成总经理和总会计师交付的其他工作。

第八条 出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度；

2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；

3、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；

4、配合会计做好各种帐务处理；

5、完成总经理和总会计师交付的其他工作。

第九条

第十条 财务部建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、

报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒

绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第十二条 财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有

办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、

款项、公章、实物及未了事项等。

第三章 会计核算原则及科目报表

第十三条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、

内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第十四条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第十五条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国

家规定的会计制度规定办理。

第十六条 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。

第十七条 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按

规定时间进行，不应提前或延后。

第十八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

第十九条 各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物20年；

2、机器、机械和其他生产设备（含室内装修）10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年；

4、运输工具4年

5、电子设备3年。

固定资产计留3%残值提取折旧。

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，预计数与原先估计数有差

异的，应当进行调整。

第二十条 公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核

算。

第二十一条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第二十二条 公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表（年、季、月）；

2、损益表（年、季、月）；

3、财务状况变动表（年度）；

4、现金出纳月终盘存表（月）；

5、提取坏帐准备金明细表（月）；

6、应收、应付和预付款项明细表（月）。

第四章 资金、现金、费用管理

第二十三条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二十四 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳

员记账，都必须在记账凭证上签字。

第二十五条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，

要求更正、补充。

第二十六条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明

原因，作出处理。

第二十七条 银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代

支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第二十八条 银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，

不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第二十九条 银行账户往来应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，也不得以收顶支记账。

第三十条 严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。

第三十一条 公司库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说

为凭。

第三十二条 现金日记账必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

第三十三条 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

第三十四条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第三十五条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批

单应附入付款凭证记账备查。

第三十六条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式

和用途。

对到期的应收资金，各部门应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。

第三十七条 差旅费、业务招待费、正常的办公费用等开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，必须经

总经理或有权限人员批准后方能报销付款。

费用和报销的审批，财务人员执行《财务审批和支付规定》。

第三十八条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，由总经理审批。

第三十九条 严格资金使用审批手续。财会人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则

按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第四十条 有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面

入账备查。

第五章 会计凭证和档案保管

第四十一条 严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法

律责任。

第四十二条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责

划双红线并盖章进行更正。

第四十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第四十四条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

第四十五条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第六章 处罚办法

第四十六条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍，造成损失的，应赔偿公司损失：

1、超出规定范围、限额使用现金留存现金的；

2、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

3、利用账户为外单位或个人代收代支、转账套现的

4、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

5、对手续不完备的资金或未经审批的资金予以支付的；

6、保留帐外款项或将公司款项存入私人账户的；

7、违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十七条 出现下列情况之一的，为严重违反公司规章制度，财务人员应予解聘，造成损失的，应赔偿公司损失：

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污及挪用公司款项的；

6、泄露公司财务机密的；

7、严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

8、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第七章 附则

第四十八条 本规定由总经理办公会负责解释。

第四十九条 本规定经财务部全体员工讨论确定，自公布之日起生效。

财务预算审计制度篇九
《预算管理内部控制制度审计》

预算管理内部控制审计

第一条 预算管理是企业成本控制工作的重要组成部分，是计划工作的具体化。主要包括预算的编制、实施、差异分析和实施纠正措施。

第二条 审计目标

1、是否根据本企业成本控制的需要建立了预算管理制度及措施，是否覆盖到每个重要部位。

2、已制定预算管理制度及控制措施是否在实际运行中得到有效落实，有无重要控制缺陷存在。

第三条 内部控制的一般流程与关键部位

控制点：

1、编制。目的是保证预算编制的科学性、合理性及可操作性。主要表现：

1）编制依据合理性、适当性，特别是预算层次、编制程序、编制基础应当合理。

2）预算工作应当依赖企业各级管理部门、生产部门以及员工进行，即全员预算。

3）、预算编制应当实施自下而上及自上而下的循环，符合企业实际情况。

4、检查企业总预算的编制是否依据资金预算、生产成本预算、销售收入预算等分预算进行，各项分预算是否根据销售部门的销售预算编制。预算编制的起点是否正确。

5、抽取若干预算数据重新执行编制程序，执行穿行测试。

6、抽查基层单位预算分解情况，检查分解预算是否合理、准确。检查总预算、分解预算是否按月度或季度进行了进一步分解，是否覆盖到影响企业效益的每个重要部位或环节。

7、抽取相关业务凭证，检查有无预算外收支发生，并记录发生原因，有无相应监控措施等情况。

8、检查各项预算价格的合理性、准确性，比较实际操作执行情况，能否满足实际运行需要。

9、对预算管理各重点环节的内部控制作出初步评价，标识可能或实际存在的内部控制缺陷。

第四条 实质性测试

1、核对销售收入、销售成本、其他业务收支、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、经营费用等损益类科目明细账与总账是否相符。

2、获取或编制销售收入明细表，加计余额与明细账核对，与收入预算对比，查找有无预算外收入。

3、审查产品销售收入的确认与计量，是否与预算编制时对收入的确认计量假设相符，有无变化情况。

4、审查销售收入的会计处理是否正确，是否与预算编制依据的会计处理方法相同。

5、实施销售收入的截止测试，查找有无未经认可的大额销售，有无为完成预算而人为虚列销售收入。

6、销售成本预算的实质性测试应当分解为对直接材料、直接人工、制造费用的实质性测试，一般从审阅明细账入手，抽查有关的费用凭证，验证直接耗用、间接分配是否真实、合理。是否与先期预算相符。

7、获取或编制销售费用、管理费用及财务费用明细表，确认相关费用的项目设置、开支标准是否符合预算口径，查明各项费用之间界限划分是否清楚，有关费用开支是否按照规定标准列支。

8、在与预算对比的同时，将本年各项费用与上年度进行对比，并将本年度各个月份的费用进行对比，如有重大波动、异常情况或超出分解预算的情况时，应查明原因。

9、选择重要、异常或超预算的成本费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确，有无履行必要的预算控制程序。

10、对销售税金及附加、所得税等税费项目，是否与预算所列的税目、税率及计税方法等计算提取或缴纳，有无预算执行中的变更情况。

11、详细检查预算管理机构工作记录，查找有无对预算执行中发现的重大、异常及预算外事项分析纠正措施的记载。

12、详细审查调整预算调整部分的执行情况，核实调整依据是否充分合理，有无为争指标、解脱责任而进行调整预算指标的行为。同时审查调整预算的审批程序是否符合内部控制的要求或规定程序。

13、确认各项预算执行结果，实际收入支出等已真实、准确列入损益表或其他会计报表。

14、汇总预算控制与执行中的差异与缺陷，对预算管理内部控制做出综合评价。

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