财务收支审批制度

导读：　财务收支审批制度篇一《财务收支审批制度》 ...

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财务收支审批制度篇一
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

1.目的

为了提高工作效率，规范费用报销控制程序，根据公司制度及相关财务管理制度制定本细则，请各部门遵照执行。 2.费用范围

本细则适用于公司本部及下属各子公司。 3.费用报销流程

经办人及其所在部门负责人对费用开支的真实性负责，财务重点审核该费用项目的开支是否在预算范围内、原始票据是否合法，财务负责人及公司负责人审核其费用开支的必须性及是否事先经过批准。 5.费用报销规范 5.1手续完备、内容完整

5.1.1每张票据必须有经办人签字（在取得的票据背面签字）；

5.1.2收据、单证必须写清楚客户名称、时间、物品名称（或费用名称）、数量、单价、金额大小写必须正确、相符；并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章。 5.2票据合法

5.2.1从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门的收据监制章，方为合法有效。

5.2.2从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，于2005年1月1日启用,右上角同时印有“发票分类代码”和“发票号码”两排编号的新版普通发票。属餐饮、娱乐、美容美发、照相、洗浴等服务行业的发票应是有奖定额专用发票或税控收款机有奖专用发票。 5.2.3如因特殊需要向自然人购买物品或接受其劳务，对方需在出售物品或提供劳务所在地税务机关代开发票。

5.2.4根据票据法有关规定，外单位自制的内部收据及白条一律不得作为报销凭证。 5.2.5报账中涉及到的各类批件，必须使用原件。 5.3票据的粘贴

5.3.1票据分类。票据应按照内容分成大类，如办公费、电话费、差旅费、交通费等，同一大类按照费用的归属部门分为小类，如销售部、行政部等，分别进行粘贴。其中差旅费还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，单独填写差旅费报销单；

5.3.2票据粘贴时，在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴；将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧向右横向依次阶梯状粘贴。粘贴时做到三不要，装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，不要将票据贴出粘贴纸外。对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴大小折叠在粘贴纸范围之内；票据比较多时可使用多张粘贴单。 5.4单据的填写要求

5.4.1费用报销填制“费用报销单”；差旅费的报销填制“差旅费报销单”；借款填制“借款单”。 5.4.2各种凭证、单据一律要求用黑色或蓝黑墨水的钢笔或中性笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，严禁涂改，人民币大小写要清晰、完整、正确、相符；小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。 5.5其他

对于发票、收据、单证手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写相关凭证的，财务人员有权拒绝办理。 6.几项费用报销的注意事项 6.1关于对外采购的报销

6.1.1物品需求部门书面提出物品采购需求，列明拟购物品的名称、数量、预计单价、预计总金额。并按“成都瑞志恒业投资有限公司管理审批权限规定”履行审批程序。

6.1.2将经审批同意的物品采购需求凭证原件送财务部，凭此作为预借采购款和采购后支付款项的依据；将物品采购需求凭证复印件交采购人员在申购范围内实施采购。

6.1.3物品购进后，必须经库房管理员验收并填写“入库单”和登记物品台账，物品出库必须由库房管理员填写“出库单”，或登记 “领用登记薄”。 6.1.4采购经办人持购物发票、入库单等票据到财务部报销。 6.2关于广告、现场活动、印刷、物件制作等费用的报销

6.2.1广告、现场活动、印刷、物件制作等均必须签订正式合同 或“委托工作单”，并将其原件报送财务部门。

6.2.2事毕后经办人填写费用报销单，并附发票、验收单或入库单以及财务部要求提供的其他资料送财务部审核后，并按“成都瑞志恒业投资有限公司管理审批权限规定”履行审批程序,方可

付款。

6.2.3广告费报销必须提供《广告业发票》。报纸广告应提供刊登广告的报纸版面原件；电视广告应提供广告文案、由我方人员或第三方人员签字认可的监播记录，电视台播出证明和广告视频资料（备查）；电台广告应提供广告文案、由我方人员或第三方人员签字认可的监播记录，电台播出证明和音频资料（备查）；户外广告应提供广告所处地理位置、广告体名称、尺寸和广告内容的书面资料以及户外广告的实地拍摄图片。

6.2.4现场活动费用报销或支付时必须提供现场活动进行前的相关策划资料、活动经办人及负责人签字的活动过程记录和活动结束后的效果评估报告。

6.2.5户外广告、印刷、物件制作，应提供由我方经办人及所在部门负责人签字确认的验收单；印刷品、物件直接交领用人的，还应有领用人的签字。

6.2.6除上述资料之外，财务部认为还需要提供的其他补充资料。 6.3关于会务费的报销

6.3.1自行组织所发生的会务费报销时需提供会议组织部门经办人及负责人签字的会议纲要和会议签到表。

6.3.2如果是外部机构组织的会议，应提供我方参会人员及其所在部门负责人签字的会议纲要和会议主办单位发出的会议邀请函。 6.4关于差旅费的报销

6.4.1公司员工因公务需要到国内外出差，需先取得审批手续齐全的“出差审批单”。 6.4.2拟出差人员持审批后的“出差审批单”到财务部办理预借差旅费手续。

6.4.3出差人员应在归来后的6个工作日内填写“差旅费报销单”，并办理完毕所有报销手续，6个工作日内未完善报销手续者，已发生费用自行承担，并不再享受出差补贴；出差补贴按规定报销标准计算，出差补贴天数算头不算尾。

6.4.4因出差需要从公司所在地（个人住所、其他出发地）往返机场（火车站、汽车站）之间交通费的报销，享受交通补贴的职员不得报销该路程的任何交通费用，没有享受交通补贴的职员可以报销该路程的基本交通费用（机场快线大巴、城乡客运、公交车）。 6.4.5差旅费报销标准及其他相关事宜参见公司相关制度。 7.处罚办法

7.1违反上述管理细则，未对公司造成经济或名誉损失的责任人，处以50—500元罚款； 7.2违反上述管理细则，对公司造成经济或名誉损失的责任人，按照公司管理制度承担相应责任； 7.3违反上述管理细则并触犯法律的责任人，除按照公司管理制度承担相应责任，还将依法送交

国家司法机关追究法律责任。 8.附则

8.1本办法由公司财务部负责解释。 8.2本办法自2012年7月1日起实施。

附表一：

验 收 单

供货方名称： 编号：

- 5 -

财务收支审批制度篇二
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合本单位实际，制定本制度。

一﹑财务收支审批权限及责任

（一）单位负责人：负责本单位各项收支业务及指标支出的审批。对所审批业务的真实性﹑合理性﹑合法性﹑效益性﹑经济性负责。负责500元以以下的支出的审批。对本单位的会计工作和会计资料的真实性﹑完整性负责。

（二）单位财务人员：负责单位各项收支业务的执行。要按照会计法律﹑法规﹑规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性﹑真实性﹑准确性﹑及时性﹑完整性负责，为改善单位内部管理﹑提高资金使用效益服务。

二﹑财务收支审批程序

（一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：

1﹑从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始

凭证不能涂改﹑挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

2﹑自制的原始凭证，必须有经办单位的负责人或者由单位负责人指定的人员签批。

3﹑原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

4﹑支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。

5﹑经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称﹑日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。

9﹑凡列入《政府集中采购目录》的事项，必须附有政府采购手续。

（二）审批程序

1、各项经济业务需由经办人向单位报账员提出申请，再由报账员并向单位领导汇报。

2、单位报账员对原始凭证进行预审。

3、各项收支由单位负责人（一支笔）审批。

财务收支审批制度篇三
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。

一、本制度主要内容

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任

本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。

二、财务收入的审批原则

根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

三、财务开支的审批原则

1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。

2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

事前审批应履行下列程序：

⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； ⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单； ⑶ 开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

⑷ 开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；

开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；

下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。

4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。

5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。

6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。

三、财务开支申报的具体审批程序

经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。

履行用款申请的审批程序如下：

⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；

⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

⑶ 开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批； ⑷ 开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

⑸ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

四、财务开支的支付程序

财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。

履行开支审批的具体程序：

⑴ 金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；

⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各

部门的开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长

五、财务收支审批人员的责任

1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。

2．公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。

3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；

4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；

（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

六、财务报账管理规定

（一）、财务报销凭证的要求

1、 财务报销凭证的种类：

⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。 ⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。

⑶、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

⑴、基本要求：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清楚。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。

⑵、具体要求：

a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

c、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

d、凭证的“付款单位名称”必须填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章；合计的金额大小写要一致；开票人、开票日期必须填写完整。

e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），全部联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

f、部队收据、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在成本列支的支出凭证。

g、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

（二）、 公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。

2、 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各管区、部的公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、管区或部主要负责人审签后方可办理；集团各部门公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。

5、 以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经公司领导批准。

7、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，

报账后结欠部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

（三）、 财务报销程序

1、要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公用品、维修费、书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，附上用款申请单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。

2、 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的项目和具体的内容。

3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和各部门的预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

（四）、 财务报销时间安排

1、各管区、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份终了的前一天为报帐时间，报帐员在10日、20日和月终必须将开支情况汇总交到财务部门。

2、集团机关人员每月报帐截止时间为月终前2天。

3、如遇报帐截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日的前2天，报帐员要在非工作日的前1天上报有关的资料。

七、本制度自发文之日起施行凭证。此前发布的与本制度不一致的规定以本制度为准，由财务部负责解释。

财务收支审批制度篇四
《财务收支审批制度》

张沟小学财务收支审批制度

（一）、学校收入

收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得使用自制据、万能据等“白条”入账。 要做到应收尽收，并全额纳入学校预算管理。各项预算外收入和代管款项收入，都必须及时报中心学校，由中心学校统一审批，将收取的各项资金缴入乡财政专户并报账。

（二）、学校支出

1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字，其中一人为经手人，另一人为证明人；对于一次2千元以上的购物、维修、装备、美化等开支，应由校理财小组会讨论通过，报中心学校备案后方可购买；5千元以上的，学校在实施前应书面报告中心学校同经批准后，再按有关程序进行采购。

2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末，

学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。

3、公务招待：学校公务招待费实行严格控制，凡应工作需要学校招待的，必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则，学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用餐，原则上应为工作餐，费用可在培训费和会议费项目中列支。

（三）、稽核

学校成立民主理财小组，由领导班子和教师组成，小组成员3人。所有支出发票报账前，须经理财小组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审核，学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，报中心学校一级报账员复核，经中心学校校长审批后方可入账报销。每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录。

对支出发票主要从以下几方面审核：

（1）真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。

（2）合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合政府采购原则，是否符合节约原则等。 张沟小学

2012、2、9

财务收支审批制度篇五
《财务收支审批制度》

平昌县友谊水库管理所

为了加强我所财务管理，根据党的有关方针、政策，国家的财经会计制度，使我所的财务收支审批有章可循,特制定本制度。

一、财务收入审批制度

我所根据有关规定，从县财政或县水利局拨回专项资金，专款专户存储，专人管理。

二、财务支出审批制度

1、财务室根据年初下达的经费拨款计划和本年度单位收入计划，作出全所的综合预算，把经费用到工程建设中去，经单位领导审批后，按计划并在核定的项目内开支，确保资金合理正常使用。

2、严格按规定拨付和结算工程款，财务室必须按照合同规定的工程价款结算方式，对承包单位完成的合格工程量按月进行验工计价，然后结算工程款。

3、在结算工程时，必须及时扣除承包单位在我所领取的材料费和单位代付的各项费用，并需财务负责人审核、单位负责人审批后方可付款。

4、严格禁止外部单位挂靠施工，单位必须按照有关要求，禁止承包单位以各种形式挂靠企业对外施工。

5、工程上正常性支出需用款项时，在核定的经费指标范围内，填写用款单，经单位负责人签批后，财务室方可支

款。

6、如各办公室建设性支出用款数额较大时，需报经财务负责人审核后，送单位负责人审批后，财务室方可执行。

7、如购买万元以上的设备，需提供采购方案，经单位办公会议讨论，并由单位负责人审批后方可采购。

8、外地出差时，按出差申请单详细填写地点，经所长批准，财务室方可借款；出差返回后一周内，必须到财务室办理报销手续，否则财务室不在借款。

二○○三年十二月

财务收支审批制度篇六
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

财务收支管理是企业管理中的重要环节，是企业管理的核心工作。企业要实现财务收支目标，必须完善和规范审批行为，进行事前控制，为此特制定本制度。

一、实行财务收支审批人员授权制

中心的财务收支审批人员必须由中心负责人以书面形式对财务收支审批人员的有关职责权限和范围予以授权。财务收支审批人员授权分为：一般授权和特殊授权。一般授权指日常的正常性财务收支审批授权。通常的做法有：科目负责制、工号负责制、项目负责制等。特殊授权是指视财务收支的用途、性质及金额大小而采取的特定审批授权。通常在财务年度总体收支计划、重大经济事项等方面，一般采用集体决策方法。

二、财务收支审批人员权限及范围

l、行政主要领导要加强对财务收支工作的集体监管。中心财务年度收支计划及重大经济活动必须经党委会、党政联席会或行政办公会批准方可执行。

2、单位领导在各自分管的工作范围内，在批准的计划额度以内实行财务收支“一支笔”审批制度。

(1)、党政领导对其分管切块费用范围以及按所分管掌握的计划进行审批。

(2)、各部门负责人负责本部门费用计划指标内、并在开支范围和开支标准内审批。同时对超过一定额度的支出视其用途和性质由行政主要领导批准。

3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权范围内的各项经济业务的审批。超过授权范围的经济业务，财务部门有权拒绝办理。

三、财务收支审批程序

l、根据上级文件、计划、预算要求，结合本单位实际，单位领导集体研究决策审批本单位年度财务总体收入、利润计划及重大财务收支经济事项。包括：

(1)、年度财务收入、利润计划；

(2)、年度财务决算报告；

(3)、基建项目立项、预算及资金筹措计划；

(4)、对外投资、借款、担保，根据权限逐级上报；

(5)、年度更新改造和大修立项计划；

(6)、房屋、建筑物、涉及安全生产设备需转让或报废等处置的批准。

(7)、其他重大经济事项。

2、根据年度财务收入、利润计划、领导分工范围对日常的财务收入、利润计划进行分劈并授权予科目(工号、项目)负责人。

3、科目(工号、项目)负责人对所分管的财务收支进行审批。

4、审批人员审批的经济事项必须真实、合法。各类原始单据内容齐全、计算准确。原始单据填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务必须与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符。属于购买实物的，必须附验收证明。

5、审批的各类经济事项必须符合开支范围和开支标准。

6、验收人员必须认真负责，做好各种经济事项的审核确认。属于购买实物的，必须对数量、单价、品名、规格、型号逐一核其方可据实出具验收证明。

7、各类工资、奖金、津贴、补贴审批统一由人劳部门归口，行政一支笔审批。

8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。

9、因公乘坐飞机需经总公司总经理在票据上签字审批。

四、审批人员责任

1、单位负责人、总会计师对本单位的总体财务收支审批负领导责任；分管领导对分管切块财务收支范围负责；各部门、各科目负责 (工号、项目)人对自己分管的科目(项目、工号)范围内的开支标准、开支范围负责。

2、财务收支审批人员必须对审批的经济事项的真实性、合法性负责，不得违反国家财政、财务、会计政策。

3、审批人员超范围、越权审批，视同无效。造成不良后果或经济损失的，应由审批人

员负相应的经济责任。超开支标准、超开支范围的，财务拒绝报销。对弄虚作假的，应视情节轻重承担相应的经济、行政或刑事责任。

五、财务收支审批的监督

财务部门、会计人员应对财务收支进行监督。主要有以下方面：

l、对手续不全的财务收支业务，应当退回，要求补充、更正。

2、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正：制止和纠正无效的，应当向单位负责人报告，请求作出处理。

3、违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向单位负责人报告，请求作出处理。

4、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位负责人报告的，也应承担责任。

5、未按照规定填制、取得原始凭证或者取得的原始凭证不符合规定的，会计人员不得接受，有权拒绝报销。如发现有违反规定报销的，要追究会计人员的责任。

6、对违反单位内部管理制度的财务收支，应当制止和纠正：制止和纠正无效的，应向单位负责人报告，请求作出处理。单位负责人未作出纠正处理的，会计人员必须向上级主管部门报告。

成本费用核算制度

成本费用核算是反映生产经营过程中实际耗费的基本手段，是实现成本费用全过程控制的重要环节。成本核算的正确与否，直接影响着财务成果的计算。为了进一步规范成本费用核算，特制定本制度。

一、成本费用核算的依据

1、具体会计准则、企业会计制度

2、有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件

二、成本费用计划

成本费用计划是成本管理的基础，是控制成本、考核成本完成情况的主要依据。

1、成本费用计划编制前应做好准备工作

了解生产经营、机构定员、工资水平、款源、物价等变化情况。

由有关部门及时提供生产任务、设备状况和质量要求等资料。

核定支出项目，核定消耗定额、开支标准、开支范围和计划单价。

分析上年成本的实际完成情况和单位工作量实际完成的工料消耗情况以及间接费用计划执行情况，成本分析资料等。

了解与成本费用计划有关的政策和要求。

2、成本费用计划编制内容：

成本费用有关项目的支出额度、定额、工作量指标；

安排各项生产率指标、设备使用量、劳动率指标等；

编制计划说明书，着重说明特殊项目变化原因。

三、成本费用核算方法和程序

l、成本核算方法：

(1)、按成本核算对象列入相应科目核算的原则。对能直接归属某个成本核算对象的成本费用直接列入相应成本对象的成本中；对涉及两个及以上成本核算对象的成本费用采用分配办法归集，分别根据具体情况按人员比例、工作量比例分摊。

(2)、成本核算对象一经确定，不得随意变更。所有成本核算的原始记录（如材料小票、固定资产卡片等)，必须按照确定的成本核算对象的编号、名称填写清楚。 2、成本核算程序

各单位企业进行成本核算的一般程序是：

首先按费用发生项目进行归集。要求各企业按经营什么算什么分析什么的原则，划分成本费用，使成本核算与实际生产经营进程保持一致。

其次严格遵守支出范围，正确划分生产经营用、非生产用，按权责发生制进行核算。凡

应由本期负担的支出，均应全部计入本期成本费用；凡应由分摊负担的支出，通过“长期待摊费用”等科目核算。

四、成本费用核算基础管理和控制

(—)、成本费用核算基础管理工作

l、成本计划管理是一种事前管理工作。执行成本计划过程中做到量入而出，杜绝支出无计划、花完钱再算帐的现象。

2、消耗定额管理是成本管理的有效手段。主要有两种定额管理方式，即数量定额和费用定额。数量定额主要用于控制原材料的消耗。费用定额主要用于在数量定额的基础上所确定的综合定额，主要用于下达计划、考核成本。

3、部门(班组)经济核算是指以部门(班组)为单位，由部门 (班组)成员自行开展的群众性经济核算。包括生产任务、质量、工资分配、能源物料消耗等。

4、科目负责制是落实成本管理责任机制的有效形式。具体管理形式有：代金券、限额卡、限额本。简单地说，就是将成本费用按科目的性质分劈给具体管理的车间、职能部门，将生产与经营相结合。

㈡、成本费用控制分为事前控制和事中控制。事前控制，包括成本计划和各项消耗定额、开支标准和开支范围进行核定和审核。事中控制是在生产经营活动中，加强成本的日常动态控制，使成本管理由事后的既成事实，转入预防性管理。

五、成本费用核算分析

成本费用核算分析是企业管理的重要内容。其主要任务是：根据政策和计划，检查和评价成本计划执行情况，分析成本变动差异原因，针对存在的问题，找出影响成本的因素和降低途径，提出改进建议挖掘潜力，提高经济效益。

各企业成本费用分析的主要内容和方法如下

1、分析收入利润率、成本费用利润率等指标，降低成本费用的措施；

2、抓住工资、材料、燃料、电力、折旧、其他各要素费用的变化对成本的影响，各项

财务收支审批制度篇七
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定，结合本校实际，制定本制度。

一、财务收支审批权限及责任

（一）、各职能部门主管财务负责人：负责本部门各项收支业务及所分管经费指标支出的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（二）、学院领导班子成员：负责所分管职能部门各项收支业务的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。

（三）、院长：负责1万元以上（含1万元）的支出项目及超预算开支项目的审批。对本学院的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（四）、计财处处长或其指定人员：负责全院各项收支业务的审批。要按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性负责，为改善学院内部管理、提高资金使用效益服务。

审批人员要认真履行审批权限和责任，出现问题按《中华人民共和国会计法——法律责任》的有关规定处理。

二、财务收支审批程序

（一）、要求审批的原始凭证,应当符合以下条件：

1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始凭证不能涂改、挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

2、自制的原始凭证，必须有经办部门的负责人或者由部门负责人指定的人员签批。

3、原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。

4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。

5、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。

6、超年度预算开支的，须经院长办公会议或者党委会议集体研究决定。

7、会议差旅费必须附有经本部门负责人和主管院领导批示的会议通知；参加学术会议和学会年会的，必须在本学院内做一至二次学术报告，经科研处签章后方可办理差旅费报销审批；公出长途电话费，必须有受话人签名或者盖章；公出购买电话卡原则上不予报销，因特殊情况必须购买电话卡的，必须事先经主管院领导批准，并在出差前书面通知计财处，否则不予报销。

8、学院各部门重大经济事项、经济合同、承包协议和预（决）算等必须在院领导的组织下，有计财处、审计处和有关部门共同参与可行性研究和决策，讲究投资效益，实行财务监督，否则不予审批。

9、凡列入《吉林省政府集中采购目录》的事项，必须附有政府采购手续。

（二）、审批程序

1、计财处对各部门上报的月份收支计划要认真审查、汇总，进行综合平衡，然后下发给各部门，并向学院领导班子成员汇报。

2、各部门要严格执行平衡后的月份收支计划，各项收支由部门财务负责人（一支笔）审批。如遇部门财务负责人无法审批的情况，可委托其他负责人代批，并通知计财处。

3、经费管理部门负责人审批。

4、主管院领导审批。如遇主管领导无法审批的情况，由院长审批。

5、超年度预算开支项目和1万元及其以上的开支项目，还须经院长审批。

6、计财处处长或其指定人员审批。

基本建设、专项工程、大宗物资采购、固定资产处置和差旅费等项目的审批，按相应的管理办法执行。财务收支由审批人员审批后，一律经计财处会计科长复核后方可支付。

三、本制度自发布之日起施行。

四、本制度由计财处负责解释。

1． 报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。付款凭证必须用水笔填写。

2． 凡需报销的原始凭证（发票）必须是真实、合法的凭证。对记载不准确、不完整、大小写金额不一致的发票应由经办人员退回原填写单位，由原填写单位重新开具。不能采用涂改等不正确方法。

3． 报销的发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。如内容较多，必须附清单。发票上应加盖填制单位的发票专用章。单张发票金额不超过壹千元。壹千元以上请用支票结算。

4． 如有餐饮类发票，对奖处不能刮掉，否则不予报销。

5． 购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收，开具入库单，审核无误、予以支付。

每个人月末时根据销售情况，市场预测分析和销售队伍能力制定下一年的销售任务。

销售主管要做出本部门销售计划，该计划包括所负责地区，或产品销售任务，人员定位。增加现实销售量的设想，开拓新市场的设想，拟安排客户访问次数，时间的分配，合理的访问路线，预期销售成果，以及乘车费用等要项。

三、人员

1.营销总监1名，项目主管2名，对总经理负责，负责整体市场营销工作的统筹策划及人员管理；具有业务信息的分配权、人事权、奖惩权和本部门相关制度的制定权。

2.商务助理2名：属公司行政兼业务人员，由总经理直接管理，业务工作由经理负责。负责业务人员考勤；按照主管提供的业务员工作日记，检查所有业务员的工作日记并核实，向主管汇报核实情况；销售热线的接听和记录；对业务来电保密；负责将业务来电交予相对项目的营销总监；负责各部门客户资料的保存和管理分类；负责客户电话回访；解答客户简单技术问题；负责协助各主管的部门人员业绩月报各协助部门主管的工作；客户投诉意见归纳，并反馈各部门；协助业务人员制作标书；负责合同统一管理。

3.业务员 名：对项目总监负责，与营销总监签订年度销售任务并努力完成。业务员必须严格执行公司考勤制度，上班时间不许从事与工作无关的事务，外出公干必须有外出记录，下班必须提交当日工作日记，特殊情况需向营销助理报告，次日补交工作日记，出差必须用当地座机给营销总监汇报工作，回来后第二个工作日提交工作总结。

★四、薪金管理

1.新招人员培训结束后，进入试用期，试用期为1—3个月。试用期内业务人员及商务助理基本工资根据部门的薪资标准而定；试用期结束执行转正工资标准。

2.工资标准：分为试用期工资和转正工资。试用期1—3月：基本工资+提成：底薪+通迅补贴+全勤；转正后：基本工资+岗位工资+餐补+交通补贴+通迅补贴+全勤+奖金。

3.薪金发放：营销助理基本工资按月足额计发。业务员的工资发放与本人的业绩挂钩。每月的业绩和工资挂勾，严格按公司财务规定内条款执行。若当月无业绩，而且无累计的业绩，则只发其最低工资标准；若连续叁个月无业绩，则予以解聘。

业务招待费，礼品费不得超过该项业务合同额的0.05% ；并请示销售总监同意。 回答者： RubyHo_1983 | 四级 | 2011-2-15 10:49

财务收支审批制度篇八
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理的重要组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提高企业的经济效益，特制定本制度。

1、各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交店财务科做帐，不得截留。

2、单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。

3、根据有关制度规定结合本店的实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限，分清责任。

4、为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上——壹万元内由主管经理审批。壹万元——伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批。伍万元以上报上级主管部门审批。

5、财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。

6、审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由我店，经办人员来办理审批手续。

7、审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。

8、加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。

财务收支审批制度篇九
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

为了加强学院财务管理，提高资金使用效益。贯彻《事业单位财务规则》第十三条所规定的“收支统管”要求，促进学院会计工作规范化、制度化、精细化，现将学院财务收支审批制度规定如下：

一、 收入审批

1、收入是指学院开展教学、科研及其活动取得的非偿还性资金。学院的收入主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。

2、学院的各项收入应全部归集到学院的基本帐户核算。

3、学生的学费、住宿费应严格执行省物价局批准的项目和标准进行收费。不得擅自提高收费标准，坚决杜绝乱收费现象。

4、收取学费、住宿费必须使用财政厅监制的票据，并将该收入及时上缴财政专户

二、支出审批

1、支出主要包括：

工资及福利支出、社会保障费、助学金、教学经费、设备购臵费、修缮费等其他支出。

2、学院的各项支出，既要保证学院发展的要求，又要遵守各项财经纪律、财务制度。所以必须精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的效果。

3、为加强支出管理，学院实行经院长初审的预算草案，提交院务会议审定后分管院长负责制。

4、各职能部门要根据实际情况，在每年的8月15日前将

当年9月1日至下一年的8月底的用款计划报院财务处，经财务初步核定，各分管院长审定后方可执行。

5、各职能部门的计划内支出需用款时，需填写“借款单”，经部门负责人、分管院长签字后，财务处方可办理。

6、计划外用款（年度计划没有安排），均需报“计划外用款”申请，在取得主管财务院长确认后，按第5条规定办理。

7、报销人员所持的报销凭据必须合法有效，根据报销业务的实际情况，据实填写“费用报销单”或“出差旅费报销单”。内容填写详实、完整。各种票据按要求整理粘贴在小票粘集单上（所有原始单据均需用胶水一张张错落有致地粘贴在粘贴纸上，不允许用订书机装订）。

8、工资性支出、招待费和出租车票支出必须有主管财务的院长签字。招待费财务处应按招待次数审核，每次招待的票据印鉴必须一致。

9、购臵设备、低值易耗品，需提供“经济合同或协议”，财产登记表、资料交存证明、验收单等后,方可到财务处办理审核报销手续。购材料需提供入库单后,方可到财务处办理报销手续。

10、根据现金管理制度规定，发票金额单笔超过1000元的业务必须办理银行转账，特殊情况须主管财务院长和财务处长签字后方可办理。

11、合同签订方、出具发票单位及支票收款单位名称必须一致。如因特殊原因不符，经济合同签订方必须写出书面委托书，经财务处长和分管院长签字后，财务方可办理付款手续。

12、根据现行财务制度规定，超过一年以上的各类发票及

有效票据，财务处按过期作废处理，不再给予报销。

13、所有报帐业务均由本院职工到财务处办理。

14、财务处本着“前帐不清，后帐不借”的原则，借款人须及时办理冲帐手续，否则后期不再借款。出差人员返院二周内，必须办理报销手续。如超过期限不报账者，财务处应及时报人事处，由人事处从借款人的本人月收入中扫数扣除。

15、在财务办理借款、报销业务必须使用蓝黑墨水或签字笔。

16、本制度最终解释权归学院财务处。

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