请你为企业设计采购保管费用报销手续规定

导读：　请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇一《会计制度设计讨论题(全)》 ...

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请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇一
《会计制度设计讨论题(全)》

学生从下面3个讨论题中任选1题进行讨论：

第一题

[资料]上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。

[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。

答案:

1、上海LM有限公司会计组织结构

2、上海LM有限公司现金管理制度等设计

(一)现金管理制度

1．现金储备和保管。

(1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。

(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金，均由财务部出纳管理。

(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。

2．现金使用范围。

(1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。

(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；

a．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c．招待协作单位费用等。

b．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。

(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。

3．现金报销程序。

(1)预约备用金。

a．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。

b．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。

(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。

a．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。 b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。

c．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。

(3)全公司各项费用的报销程序。

a．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。

b．各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。

(4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。

(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。

(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。

4．结算纪律。

(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。

(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。

(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。

(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。

(二)银行存款管理制度

A银行存款的管理：

1．执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。

2．在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

B银行存款的结算纪律

1．严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。

2．企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。

C银行存款的核算

1．遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。|

2．认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。

3．各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。

4．及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。

5．银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。

第二题

[要求] 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。 

1. 住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。

2. 出差补助 按出差起止时间每天补助20元。

3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

4. 市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。

5. 其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。

6. 报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。

7. 特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。

答案: 答：1. 住宿

公司全体人员平均每天不能超过100元。

点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：

（1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。

（2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。

（3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费

2. 出差补助

按出差起止时间每天补助20元。

点评：出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差

3. 车船票

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

点评：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60％的补贴。

4. 市内交通费

控制在人均每天10元以内，凭票据报销。

点评：出差期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。（特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地）

5. 其他杂费

其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 点评：餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。

6. 报销审批手续

根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。

点评：根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。

7. 特别规定

出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。

点评：根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总同意后方能报销。

第三题

[资料]CCC公司是一家大型生产性企业，存货数额很大。如何控制存货的采购，有效地利用存货为企业创造经济效益，妥善地保管存货，并采用合理的会计处理程序处理存货信息，是该公司管理存货工作的重点。

一、CCC企业财会部对存货所作的定义

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

必须同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、与该存货有关的经济利益很可能流入企业；

2、存货的成本能够可靠地计量。

由于CCC企业是一个制造业公司，下面包含若干个子公司，存货种类繁多，分类复杂。对其采购、销售业务流转程序设计复杂，各子公司有明确的内部控制制度，对存货管理比较到位，存货各个环节的会计程序处理遵循会计制度要求，正常业务都采用规定的流转程序进行。

二、存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本

采购成本包括买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其可归属于存货采购成本的其他费用；存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用; 制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业根据制造费用的性质，

合理地选择制造费用分配方法。

在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。

三、与采购存货有关的各项凭证

(一)请购单

请购单是由商品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门．申请购买材料、劳务或其他资产的书面凭证。

(二)订购单

订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定材料、劳务或其他资产的书面凭证。

(三)验收单

验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的、资产的种类和数量等内容。

(四)卖方发票

卖方发票是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。

(五)付款凭单

付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证；付款凭单是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。

(六)转账凭证

转账凭证是指记录转账业务的记账凭证，它是根据有关转账业务(即不涉及现金、银行存款收付的各项业务)的原始凭证编制的。

四、与销售存货有关凭证

(一)顾客订货单

顾客订货单即顾客提出的书面购货要求。企业可通过销售人员或其他途径，如采用电话、信函和向现有的及潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。

(二)销售单

销售单是列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关资料的表格，作为销售方内部处理顾客订货单的依据。

(三)发运凭证

发运凭证即在发运货物时编制的，用以反映发出商品的规格、数量和其他有关内容的凭据。发运凭证的一联寄送给顾客，其余联(一联或数联)由企业保留。这种凭证可用作向顾客开票收款的依据。

(四)销售发票

销售发票是用来表明巳销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费的价格、开票日期、付教条件等内容的凭证。销售发票的一联寄送给顾客，其余联由企业保留：销售发票也是在会计账簿中登记销售业务的基本凭证。

(五)商品价目表

商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。

五、存货业务会计处理程序

存货采购、验收、付款程序是存货业务会计处理程序的核心内容。首先由供货单位将存货购买发票和运输提货单函寄业务部门；业务部门根据有关存货购买通知单和合同编制存货验收单，一式四联，将发票、提货单、验收单给财会部门；储运部门到供货单位提取货物将货物送到仓库并将验收单给财会部门，同时凭提货单去供货单位提取货物送到仓库；仓库

请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇二
《企业费用报销制度及报销流程》

费用报销制度

(试行)

第一章 总则

为了加强公司内部管理，规范公司日常费用的开支与报销行为，严格控制费用开支范围与审批权限，特制定本制度。

第一条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，按费用项目制定报销标准、费用开支范围和授权审批规定。

第二条 本制度适用于恒昱公司及分、子公司全体员工。

第二章 日常费用报销制度及流程

第三条 日常费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、会议费、福利费等

第四条 费用报销的一般规定

一. 报销人必须取得相应的合法票据,发票背面有经办人签名。

二. 填写报销单:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由。

三. 按规定的审批程序报批。

四. 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

五. 需制定费用报销标准的费用项目，于每年一月三十日前将经董事长审批的费用报销标准交财务部备案。

第五条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用

报销单→部门经理审核签字→财务复核→总经理审核→财务报销。

第三章 授权审批规定

董事长做为公司法人代表，对公司一切费用拥有报销审批权，但为了保障公司日常费用开支的合理性和报销审批的及时性，对公司在费用报销审批权限做以下授权：

第六条 日常费用审批权限表

第四章 费用报销具体规定

第七条 差旅费报销制度及流程。

一. 差旅费开支范围：

公司员工因工作需要到外地办理业务，当天不能返回的，外出期间所需发生的交通费、伙食费、住宿费属于差旅费开支报销范围。

二. 差旅费报销管理要求

（一） 差旅费报销实行“据实报销”和“费用包干”相结合的办法。伴随出差产生的交通费、住宿费凭正式发票按报销程序审批后据实报销，实际发生额未达到报销标准金额的按实际发票金额报销，

实际发生额超出报销标准部分由员工自行承担；

（二） 出差伙食补助实行定额包干，按实际出差天数计算，实行节约自得，超支不补的原则。

（三） 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间与到达成都时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

（四） 部门负责人出差需乘坐火车时间超过18小时，经董事长同意，可乘坐软卧或飞机。

（五） 出差人员在外宴请客户按业务招待费管理办法规定办理，在报销差旅费时应在报销单上注明并按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

（六）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，报销人应在报销单据上注明，公司将不予重复报销相关费用。

三．差旅费报销标准

出差地分为A、B、C三类。

A类地区：北京、上海、深圳、广州；

B类地区：重庆、天津、珠海、厦门及省会城市；

C类地区：省内、外一般地区。

四．差旅费报销流程

（一）. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，一般人员出差申请单由部门负责人审核后报分管副总批准，部门负责人出差由分管副总审核后报董事长批准，公司副总出差报董事长批准。

（二）. 借支差旅费：出差人员按《备用金管理办法》到财务部办理借款手续。

(三) . 购票: 出差人员持审批过的出差申请表，到行政部订票或自行订票，订票费用由出差人员从借支差旅费中支付，行政部统一办理公司总经理或董事长出差的订票与报销事宜，行政部应做好记录保证订票费用支付与报销正确。

（四）. 返回报销：出差人员回来后应按《备用金管理办法》在规定时间内办理报销事宜，报销时出差人员应根据实际发生差旅费用按费用报销流程填写《差旅费报销单》，办理报销手续。

第八条 通讯费报销制度及流程

一． 通讯费报销管理要求

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用按岗位确定的原则，即依据不同岗位、员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准由行政部根据不同岗位级别及性质，在年初发布通讯费报销标准。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工不得用公司固定电话打私人电话。固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报分管副总批示处理办法。

二．报销流程

通讯费报销按授权报销流程，经财务部审核后即可报销。

第九条 交通费报销制度及流程

一．交通费报销管理要求：

（一）．外出办公乘车方式

１．外出办公需要用车的，原则上应乘坐公交、地铁等公共交通车辆，发生的车费凭票报销；

２．外出办公因交通不便、搬运物品、到银行取现金、事情紧急等情况经部门负责人同意可乘坐出租车；

３．办事人员有驾驶证可自行驾车的，外出期间的车辆安全、人身安全、违法交规均由其自行负责；

4 . 除特殊岗位因工作性质外出办公频繁，交通费采取凭票据实

请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇三
《最新费用报销管理办法》

费用报销管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度适用公司全体员工。

第二章 差旅费报销

第三条 差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、交通费、伙食费、出差补贴。

第四条

差旅费报销流程：报账人填写报销单

部门负责人审批财务负责人审批副总审批总经理审批出纳审核并付款报账人领款签字。

第一节 住宿费

第五条 出差住宿费公司高层领导采取实报实销，其他人员出差住宿费按下列标第二节 交通费

第七条 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销交通费。未按照规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理，但确因工作需要或特殊情况需超标准乘坐交通工具的，应事先报请公司高层领导批准后，方可报销。

第八条 公司高层领导出差所有交通费采取实报实销。公司派车出差的，只根据实际核销过路费、停车费和加油费。

第十条 出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或任务紧急，应事先报请公司高层领导批准后，方可乘坐飞机。

第十一条 出差人员乘坐飞机时往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设 1

费，乘坐各类交通工具（不包括出租小汽车）时随票购买的旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份）以及各类交通工具（不包括出租小汽车）的订票、退票费，凭据报销。

第十二条 出差需在火车上连续乘坐4小时以上的，可购卧铺票。

第十三条 员工是出差地办事期间，一般要求乘坐公共交通工具（公交、地铁、BRT）；事务紧急或有特殊情况的，可以乘坐出租车。费用须用发票或票据核销。

第三节 伙食费

第十四条 公司高层领导的伙食费一律采取实报实销。员工出差中、晚餐伙食费

第四节 出差补贴

第十九条 在市地区外出差的司机，每人每天补贴出差补贴50元。

第二十条 出差天数超过半天不到一天的按一天计算，不到半天的当天不发放出差补贴。

第三章 业务接待费

第二十一条 业务接待费包括因公接待的餐费、住宿费、交通费、礼品费、接待用品费、会务费、休闲旅游费等。

第二十二条 各部门因公接待原则上须提前填写审批单，费用须严格控制。特殊情况无法提前申请的，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。

第二十三条 公司董事会成员参与接待的，费用不设限制，根据实际情况核销。其他人员参与接待的，根据对方实际情况，由副总核批接待标准。费用的核销原则上须取得正式发票。

第二十四条 审批单须详细说明费用使用情况。

第四章 借款管理

第二十五条 员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部领取现金。试用期员工不允许借款。

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第二十六条 员工完结事务后，应在5个工作日内进行核销借款，在原有借据未办理核销手续或未还清欠款时，不得再借。

第二十七条 单笔借款金额超过3000元，需要提前一天通知财务部门备款。 第二十八条 借款流程：借款人填写借款单部门负责人审批财务负责人审批总经理审批出纳审核并付款借款人领款签字。

第二十九条 还流程：借款人走完报销流程退还（补发）现金出纳核对无误碎掉借款单。

第三十条 员工逾期不核销借款，或拒绝归还借款的，财务部应立即将相关情况上报至副总。副总和财务部将根据实际情况在本月发放该员工工资时扣回。

第三十一条 因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

第五章 采购管理

第三十二条 公司采购分为办公用品采购、固定资产。公司办公用品包括办公文具、日用百货、办公耗材等。固定资产采购包括电脑、空调、办公家具、打印机、碎纸机、茶几等。

第三十三条 采购原则上需要货比三家，可以参考电子商务平台的报价，采取性价比最好的商家采购。

第三十四条 采购由综合行政部负责。采购负责部门在接收采购物品时，要详细清点采购数量，要严格核查采购物品的质量。出现量少、质量问题，由采购负责部门承担。

第三十五条 公司各部门须根据工作开展需要，向相应采购部门提交物品采购单，采购部门须根据情况开展采购工作。

第三十六条 所有采购的物品统一由综合行政部负责保管和发放。各部门所需购置的物品，统一到综合行政部领用，并办理领用登记。

第六章 报销规范及流程

第三十七条 公司报销原则上需附上真实合法的原始凭证。

第三十八条 报销或付款原始凭证（发票、收据、合同、协议）必须双签，即除报销本人（经办人）需签字外，还须有一共同参与人签字。

第三十九条 费用报销单填写及票据粘贴要求： 正式发票和普通收据（非发票）应分开报销；报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。

第四十条 在一个预算期内，业务员各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算部分不予报销。

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第四十一条 所有涉及个人需报销的费用，行政部采购费用，水、电费，维修费，通信费等行政后勤费用，车辆维修、保养、保险和油卡充值费用。报销时间为发生后3个工作日内,特殊情况除外。

第四十二条 须公司财务部将款项直接打给第三方的，一律填写审批单进行报销；凡是报销款归属员工本人的，填写报销单。

第四十三条 非实报实销的员工通讯补贴一律以工资形式发放，无须报销。

第四十四条 公司所有货币资金收付审批权限属公司总经理，货币资金支付的批准方式为书面形式。

第四十五条 公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人给予通报批评或警告，产生重大经济损失的负连带责任。

第四十六条 报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销；对已经报销的，除退回违规报销金额外，对报销人予以违规报销金额1—3倍的罚款并给予警告，情节严重者给予辞退。

第四十七条 审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额50%--80%的罚款，并给予通报批评或警告。

第四十八条 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经最终审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

第四十九条 出纳收到报销单后应检查所属部门、财务部门、有效审批人的签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

第七章 附则

第五十条 本条例解释权归公司所有。

第五十一条 本条例提交例会通过，报董事会批准，自公布之日起施行。

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请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇四
《公司费用报销管理制度》

公司费用报销管理制度

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第一章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第二章 费用报销制度及流程 . . . . . . . . . . . 2 第三章 借款标准及流程 . . . . . . . . . . . . . . .6 第四章 费用审批管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7 第五章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8

第一章 总则

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第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等。

第三条：本制度适用公司各部门。

第二章 费用报销制度及流程

第四条：原始凭证有效性的规定

1、报销人应取得真实合法的原始凭证

（1）、有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。

（2）、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

（3）、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。

3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；

第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、业务员差旅费报销单与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；

3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据

不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

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2.2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。 2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 2.4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。

2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。

2.6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。 2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准

2.8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。

2.9、报销差旅费必须在回公司3天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

第十条：办公用费用管理

1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。各部门总监对所属单位发生的办公费负责，经营管理部对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。

2、办公用品采购和印刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。

3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一安排广告公司印制。

4、各部门所需办公用品，在每月5号前编写“办公用品计划书”，经部门和公司领导审批后交由行政统一采购； 5、 各部门所需购置的办公用品，统一到行政部领用，并办理领用登记，同时记入部门费用； 6、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。

7、个人领用的办公用品、工刃量具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作变动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

8、公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，对各部门每月超出预算的所有办公费用将不予审批；

第十一条：业务招待费管理

1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

2、各部门因公招待必须事先申请总监批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报 销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

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4、其它非公招待客人一律个人承担 。 第十二条：交通费

1、市内办理业务人员原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况下需要乘坐出租车的，必须事先取得部门经理的批准,报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

2、业务员自驾车因公外出办事，不得超过公司核定标准，超支部分自行承担； 第十三条：通讯费

1、员工因公发生的通信费用实行限额内实报实销制度：总经理及公司办公移动电话的通信

费用实行实报实销制；总监通信费用最高限额是300元/月；业务人员通信费最高限额是200元/月；后台主管通信费100元/月，其它后勤人员根据岗位需要报销标准50元/月，超出限额的部分一律自行承担;

2、报销人员在进行话费报销时，必须提供正规的、实名通信缴费发票，充值卡发票一律视为无效发票；

3、各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。 第十四条：配送费用

1、配送费用包括：送货车辆的通行费、停车费、燃料费等；外叫人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。

2、由于配送费用受销售情况影响较大，公司对配送费用依据销售变化情况实行定率管理，计划物流负责管理所属配送费用，应提高效率，有效降低配送费用。

3、长期外叫车辆应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。

4、自营货车、电瓶车以及外叫车辆的运费报销，附“配送费用明细表”、“送货单”和费用报销单，同时提供相应有效票据。

5、托运费报销，附上物流处托运登记表托运回单，填写费用报销单；

6、卖场原则上顾客自提和公司统一配送，确需导购自行送货的，需请示物流批准，同时备案后，方可报销送货费用；报销时需提供“配送费用明细表”、“送货单”；

7、计划物流因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关费用支出，按公司费用审批程序执行。 第十六条：培训费

1.培训费用由行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核总经理审批后送一份至财务部门。 3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。 第十七条：会议费

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请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇五
《会计制度设计04任务作品题》

电大【会计制度设计】 04任务

一、 作品题

1.某企业准备接受固定资产捐赠，捐赠方无法提供该项固定资产的价值，请你对该项业务的内部控制方法和核算方法做出设计。

答：某企业该项业务涉及固定资产。一般企业固定资产内部控制制度总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配臵应当科学合理。（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处臵等应当有明确规定。（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。其内控制度设计要点应包括：（1）取得与验收（2）使用（3）维护（4）改造（5）清查（6）处臵。

该项业务的核算方法应包括以下内容：（1）接受捐赠的固定资产作价的合理性。由于捐赠方无法提供该固定资产的有关凭证，应按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入帐价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入帐价值。（2）移交手续和验收手续是否合法。（3）该投资企业接受捐赠固定资产应转入资本公积的金额，借记：“待转资产价值”帐户，贷记“资本公积——其他资本公积”帐户。

2. DH公司是一家上市公司，2008年12月31日的股本为6000万股，每股面值1元；资本公积（资本溢价）

500万元，盈余公积300万元。经股东大会批准，该公司以现金回购本公司股票300万股并注销。试设计该上市公司股票回购的操作流程。

答：上市公司股票回购的操作流程是：

1.召开董事会并发布董事会决议公告，确定股票回购的目的、数量、比例、价格、方式、资金来源、

期限等。

2.非关联董事和非关联监事发布关于公司股票回购的独立意见报告。 3.董事会发布召开股东大会的公告。

4.召开股东大会审议董事会决议，由非关联股东对股票回购进行独立表决。 5.发布股东大会决议。

6.发布股票回购的独立财务顾问报告。

7.如果回购本公司股票后要注销，从而减少注册资本，自董事会决议发布之日起十日内通知债权人并

于三十日内在指定报纸或其它媒体上至少公告三次。如果回购本公司股票后作为库存股，必须事先制定股份转让办法并予以公告。

8.报经政府管理部门及证券监管部门审核批准，批准后发布董事会公告。

9.根据董事会公告进行股票回购交易。国有股回购在十五个工作日之内完成，流通股回购在三十个工

作日之内完成。

10.公司购回本公司股票后，如果注销该部分股份，必须在十个工作日内完成，并向工商行政管理部

门申请办理注册资本的变更手续。如果是作为库存股，必须在十个工作日内完成登记手续。

11.公司回购本公司股票后，在五个工作日内向中国证监会申报并公告执行情况，逾期未执行完毕的，

如果需要继续回购，应该重新提请董事会和股东大会，作出决议。

3. 试设计送货制下支票结算方式的进货业务的凭证流转程序(特别指明收货单的流转程序)。 答：采购业务中送货制下以支票结算方式运行的进货业务手续和凭证流转程序为： ① 供货单位将送货通知传给进货单位业务部门；

② 进货单位业务部门将送货通知与购销合同相核对，无误后填制收货单一式四联，第一联留存，将

后三联传给供货单位；

③ 供货单位将商品连同收货单第二、三、四联送给进货单位指定的仓库；

④ 进货单位仓库按收货单验收商品后，在收货单第四联上注明存放地点，并在第三、四联加盖收货

章后退给供货单位，留存第二联登记商品保管账；

⑤ 供货单位凭收货单第三、四联和自身开具的发票到进货单位财会部门收款，进货单位财会部门将收货单与发票核对无误后，为供货单位开出转账支票付款，并留存收货单第三联记账，将第四联传给业务部门。

4. 某制造企业下设三个加工工厂和六个职能科室，六个职能科室分别为经理办公室、人力资源部、财务部、技术开发部、销售部和储运部。尽管企业的销售收入不断增长，但由于企业管理费用的增长速度过快，使得企业的利润仍然停留在两年前的水平。这种情况迫使企业总经理决心改变管理费用的控制方法。请你为该企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。 答：该企业管理费用会计制度设计应包括以下内容：（1）选择恰当的管理费用预算控制制度。（2）对相应的管理费用实行限额报销法。（3）根据费用开支的职责归属和管理责任，建立必要的管理费用开支审批制度。（4）定期编制管理费用分析表，通过比较计划数和实际数，分析差异产生的原因，将其作为奖惩依据，便于改进工作。

1.选择恰当的管理费用预算控制制度，首先要分析每一种预算制度的优缺点，然后根据企业实际情况进行取舍。

费用预算控制制度主要有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算，针对案例中的实际情况可以选择零基预算控制制度。

零基预算不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机构一样，一切以零为起点，对每个费用项目开支的大小及必要性进行认真分析、权衡，判定其开支的合理性和优先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。其基本做法是：首先划分基层预算单位；其次对基层预算单位的业务活动计划的目的性以及需要开支的费用逐项进行考核；再次由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析，并提出“一揽子业务方案”，然后，对每项业务活动计划进行“费用—效益分析”，权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级；最后根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，判定纳入预算的费用项目可以达到几级，并将纳入预算中的费用项目进行加工、汇总，形成综合性的费用预算。

2.对相应的管理费用实行限额报销法：限额报销法是就业务经办单位或人员可能开支的费用拟订一个最高限额。这种方法最大的优点是使业务主管能够精确地预测其直接推销费用，而且也可以防止业务经办单位或人员过度的浪费。限额报销法又分为逐项限制法和总额限制法两种。逐项限制法是就业务经办单位或人员所可能开支的费用，逐项制定一个最高限额。如规定业务经办单位或人员出差时,住宿费每晚不超过50元，每天生活补贴不超过20元等等。总额限制法是规定在一定期间内(如每日、每周或每月)业务经办单位或人员所报销的费用总额，不得超过某一限额。至于各项费 用的额度则不予以硬性规定，使得业务经办单位或人员有适当的自主权。例如规定业务经办单位或人员每周费用不得超过2000元等等。限额报销法最大的问题是限额的制定问题，限额订得太低，业务经办单位或人员缺乏积极性，工作效率也会下降。再加上有些新拓展的业务很难制定一个适当的费用限额，即使制定出来也不合实际，无法执行。

3.根据费用开支的职责归属和管理责任，建立必要的管理费用开支审批制度：费用审批制度是费用业务内部控制的一个重要环节。根据费用开支的权责归属和管理责任， 企业必须建立与之相匹配的费用开支审批制度。如报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，先由主管会计对单据作全面审核，同时按出差天数填上出差补贴，然后由部门经理签认，报有关业务主管领导批准，财务经理审核后，才能报销。如一些特别规定：出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损部门的人员出差，一律不准乘坐飞机。 公司董事会成员因工作需要住宿费超过200元标准的经财务总监批准后可以报销等

4.管理费用费用分析制度的设计：定期编制管理费用分析表，通过比较费用计划数与实际数，分析差异产生的原因，并将其作为奖惩依据，以便改进未来工作。

管理费用分析表

年 月 金额：元

制表人

审核人

5. 某企业准备发行股票筹资，请结合《证券法》以及股本业务内部控制和核算方法设计的一般要求，设计出该项业务的会计管理制度。

答：该企业准备发行股票筹资的会计管理制度包括（1）股份有限公司设立时，公司的注册资本应等于实收资本总额，注册资本总额应达到国家规定的最低标准。（2）股东应按照公司章程、合同、协议规定的出资方式出资，各种出资方式的比例必须符合规定。（3）能够将发行股票的面值与超面值缴入部分分别列示。（3）公司必须按照规定设臵股本备查簿，登记股本总额、股份总额、每股面值等。（4）股本在资产负债表上必须按不同类别分别列示。（5）国有企业改制中是否存在有将国有支持低价折股、低价出售或无偿分给个人的情况。（7）股本增减变动是否符合国家有关法律、法规。

6. ABC有限责任公司由甲、乙、丙共同出资设立，注册资本200万元。其中，甲占60%，以现金120万元投资，款项已存入银行；乙占25%，以一台设备投资，按投资协议约定的价值为50万元，已办理产权转移手续；丙占15%，以一批原材料投资，按投资合同约定的价值为30万元，材料已验收入库。该公司成立3年后，经股东会表决通过，决定用资本公积和盈余公积各50万元转增资本，已办妥相关手续。在第4年，因经营环境发生重大变化，经股东会表决通过，决定减少其注册资本100万元。在报经批准并履行必要的公告义务后，该公司以银行存款支付减资款。根据以上情况，为该公司设计实收资本业务的会计核算制度。

答：实收资本业务的内部控制制度在设计时需注意以下两点：

第一,凡涉及实收资本的增减业务,应当经过规定的授权批准程序. 第二,实收资本业务应当有明确的职责分工,充分明确责任.

根据上述公司的特点实收资本业务内部控制和核算制度应包括以下内容 (1)企业设立时,应保证实际收到投资者的投资与注册资本和出资协议一致。

（2）企业增资扩股时，应保证新加入的投资者缴纳的出资额的核算是正确的，计入实收资本的金额为其

应当拥有的企业投资比例，而且没有损害原有投资者利益的情况发生。 （3）企业资本公积、盈余公积转增资本符合《公司法》的规定。 （4）减少资本须履行必要的程序

经国家有关部门批准或由董事会批准，可宣告减资。减资后注册资本不得低于法定的最低限额。公司减少注册资本必须编制资产负债表及财产清单，并在作出减少注册资本决定后的10日内通知债权人，30日内在报纸上至少公告3次。债权人在一定时期内有权要求公司清偿债务或提出相应的担保。 （5）根据企业章程规定的出资比例、出资方式和出资数额，以及出资者实际投入企业的资本数额作为确

认标准，通过“实收资本”账户核算。

7. 某服装批发企业根据客户要求定期向商场、超市及个体户成批销售各类服装，由于缺乏必要的内部控制制度，销货收入增长缓慢，而且出现大量的坏账，现金流转能力不断下降。为了彻底改变这一不利企业长期发展的状况，公司决定对收入业务的内部控制制度进行设计。你认为应该从哪些方面对该企业进行收入业务内部控制方法的设计。 答：该企业应从以下方面进行会计制度设计：（1）将涉及企业收入的销售、信用管理、发货、会计等部门的相应岗位进行适当的职责分离，有助于防止各种有意或无意的错误发生。（2）正确的授权审批。在销货发生之前，赊销数额应得到正确审批；没有经过审批的销售，不得发出货物；销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批。（3）充分的凭证和完备的记录手续。（4）销货凭证必须预先进行编号。（5）按月寄出对账单。（6）设臵必要的内部核查程序对销货业务的处理和记录进行核查。

请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇六
《费用报销管理办法》

关于下发《**集团费用报销管理办法》和《**

集团差旅费报销管理办法》的通知

各有关单位：

为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法，请各单位转发至部门，并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部，以便我们完善和修订。

二○一二年十月九日

主送：**********************

抄送：***************************

**集团费用报销管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所称“费用”，是指公司零星物资采购（不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等）以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。

第三条 费用开支遵循“计划安排，逐级签批，预算控制，加强监督”的基本原则。

第四条 借款和报销的审批均采用“三级授权”的方式，即：额度内的一般性费用由分管领导审批，超额度和预算外费用由总经理审批，非经营性开支及特殊费用由董事长审批。

第五条 本办法适用于集团所属工业企业。

第二章 借款管理

第六条 员工发生各项费用支出，原则上按照“先借后报、一事一借”的原则向公司申请借款，特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》，注明借款事由，经部门领导签字后，按以下审批权限办理：

（一）2000元（含）以下的日常费用性借款，由分管领导和财务总监联合签批。

（二）5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。

（三）超过以上权限的借款经分管领导签字后，由总经理和财务总监联签。

（四）紧急事项总经理因故暂时未能签字的，须事先电话向总经理请示，总经理可授权副总以上人员签字，事后由总经理补签。

第七条 以下款项为非经营性开支，需在总经理签字后由董事长签批：

（一）同一事项超过5000元（含）的业务招待费、慰问费或协调费。

（二）同一事项超过5000元（含）的非工资性奖金或奖励。 （三）10000元（含）以上的现金借款或支出（包括对非公账户汇款）。

（四）个人向公司借支与生产经营无关的款项。

第八条 公司财务总监和总经理借支款项，均由董事长签批。

第九条 财务付款流程：

（一）财务部门收到《借款申请单》后，由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的，财务人员不得越权办理。

（二）出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后，在付款凭证上签章，借款人在付款凭证上签字，出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的，出纳人员需在付款凭证上加盖“现金付讫”章。

（三）会计人员未填制付款凭证的，出纳人员不得支付款项，严禁白条抵库和坐支现金。

第十条 员工个人借款实行“前账不清，后账不借”的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账，非经营性借款在三个月内清账，特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的，财务人员有权拒绝其再次借款，经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。

第三章 报销管理

第十一条 费用报销采用分级控制的原则，各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性以及预算额度的一级审查；财务人员负责对报销票据的合法性、真实性以及预算额度进行二级审查；财务总监和总经理进行最后的审核批准，超出总经理审批权限的由董事长批准。

第十二条 报销人员必须凭真实、合规、有效的原始票据报销，严格控制白条和收据入帐，费用支出项目与所附票据不符的应有特别说明。

（一）原始票据包括税务机关统一印制的发票和财政部门监制的票据。

（二）原始票据上应注明购买或付款单位的名称（与本单位名称一致）、填制日期、经办人签名或盖章、货物或劳务的品名、规格、数量、单价、金额等要素，金额大小写一致并不得有涂改、挖补的痕

迹，必须加盖合法印章。

（三）票据原则上不得跨年度报销，特殊情况需事先取得财务总监和总经理的同意。

第十三条 涉及物资采购的费用报销应附物资入库单据或采购清单，有质量要求的物资必须有质量验收证明。

第十四条 报销人应清晰、准确地填制《费用报销单》，将费用单据加以整理归类，区别费用性质分类粘贴，以便归类计算和整理。

第十五条 费用报销流程：

（一）报销人填制《费用报销单》并签字，将费用涉及的票据粘贴于报销单后，同时应在报销单上注明冲抵哪笔欠款以及补收补付情况。

（二）部门领导审核费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性，审核无误后在报销单上签署意见。

（三）报销人将《费用报销单》送交财务部门审核，财务部门重点对原始发票和单据进行合法性审核、复核费用金额以及报销人的个人借款情况、预算超支情况，审核无误后由财务人员签署意见。

（四）费用报销按以下权限办理审批：

1、报销2000元（含）以下的日常费用，由分管领导和财务总监联合签批。

2、报销5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。

3、超过以上权限的报销经分管领导签字后，由总经理和财务总监

请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇七
《xx公司费用报销制度》

费用报销制度

为了规范公司报销流程，合理控制公司经营费用，特制定本制度。 第一章 总则 第一条 费用报销流程

第二条 费用的报销期限

2.1费用发生后3日内按上述流程将报销凭证传递到财务部出纳处，由财务部每周二、五下午传总经理批准。

2.2原则上费用不得跨月报销。 第三条 原始凭证有效性的规定：

3.1经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销： 3.1.1税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票； 3.1.2财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

3.1.3邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

3.2经办人员取得合法凭证时，需检查凭证是否合法有效、内容填写是否完整，否则，视为无效凭证，不予报销。 第二章 各种费用报销制度 第四条 备用金管理制度

4.1因工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支临时备用金，台州市内采购人员原则上可实行定额备用金制度，临时备用金和定额备用金由财务部根据实际情况核定。

4.2借支备用金需填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部办理借款。 4.3临时备用金借款人应在业务完成后的3个工作日内到财务部结清借款。 4.4一般情况下临时备用金的借用时间应不超过15天。

4.5每年12月31日前，备用金借款人必须将所借的备用金全额结清。实行定额备用金的市内采购人员也应在年底前全额结清，下一年度再重新核定并办理备用金借用手续。 4.6对未按规定结清备用金的，财务部将从员工的工资中扣减。 4.7公司实行前款不清后款不借的原则。

第五条 采购费用报销制度

5.1供应部门根据批准后的采购计划采购物品，按实际付款金额取得正式发票（增值税发票），凭发票和入库单办理费用报批。

5.2采用预付货款方式采购物品的，必须签订《供货合同》，并以《供货合同》为附件填写《用款申请单》，经总经理批准后办理预付款手续。

5.3同城采购的，必须在业务发生后的3个工作日内办理费用报批；异地采购的，必须在到货后的三个工作日内且自借款日起最长15个工作日内办理费用报批。设备、模具、夹具、专用工具等制作周期较长的物资采购例外。 第六条 招待费管理制度

6.1必须严格控制招待费的发生，并坚持“必须、合理、节约”的原则。 6.2招待费用实行“先申请、后实施”的控制办法。审批流程如下：

6.3招待费用必须在发生后的3日内报账，并且不得跨月报销，对超出批准的招待项目及超限金额不予报销。

6.4特殊情况下口头的请示和批准，事后都必须补办书面的审批手续，否则不予报销。 第七条 差旅费报销制度

7.1公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差申请表》（见附件二、四），未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差将按缺勤论处，所发生的差旅费均由其本人自行承担，

外出，原则上不得乘坐出租车，特殊情况需要乘坐的须经部门经理或分管副总批准后方可报销

办事时间超过8小时的按1天计算，超过4小时不足8小时的按0.5天计算，不足4小时的按0天计算。确因办事错过食堂中晚用餐时间的，给予4元/餐补贴。 7.6司机出车补助标准：

7.61司机出车在xx地区（含郊县市）范围之内的无出车补助，市内出车误餐的，按7.5条执行。 7.6.2司机出车超出xx地区以外的，按台州市到目的地之间点对点距离公里数往返计算出车补助，若中途折转其他城市的，也按城市之间点对点里程累加计算出车里程。出车补助按0.10元/km计算，出车公里补贴与出差伙食补贴不得同时享受。 第八条 车辆费用报销制度

8.1车辆维修必须事先进行申请，并由定点维修单位对车辆维修项目、费用进行预算，经公司审核批准后方可实施维修。维修过程中发现有新的维修项目时，必须办理维修项目及费用追加审批手续。擅自维修的项目和超额费用不予报销。所有更换下来的旧零部件必须带回公司，否则相关费用亦不予报销。

8.2车辆必须持公司油卡加油，公司将对车辆实行油耗考核，超过核定油耗的必须作出分析和说明，公司根据情况决定超额油费是否由主车司机自行承担。

8.3 出差途中加油应开具正式发票，回程后与过路过桥费等发票一起填报，如无经批准的《派车申请单》（见附件三），其相关行驶费用由责任人自理。 8.4 养路费、保险费、车船使用税等由公司财务部按期缴纳。

8.5 市内停车费必须随对应的《派车申请单》或经财务部审核认定合理方可报销。 第九条 通讯费报销制度

9.1通讯费用的管理包括办公用座机费和手机费；

9.2任何人不得利用公司部门座机电话拨打声讯台、交友等娱乐电话，一经发现将按所发生费用的双倍进行处罚。各部门所属办公电话要有下班后及休假日的控制措施。必要时公司将对部门座机电话费用实行定额包干制度；

9.3公司每月对享受手机费用报销人员的手机费用实行限额管理，超出限额的按标准核实报销； 9.4手机费用报销标准：

9.5凡执行移动话费定额报销人员，手机应保持24小时处于开机状态。如因未开机或未带电话造成无法联络，导致工作事项无法处理或处理延缓的，一律取消当月话费报销待遇；

9.6报销办法：执行移动话费定额报销人员由公司统一按限额充值或凭移动通讯公司的缴费发票进行限额报销，定额充值发票（或充值卡）不被视为有效地报销凭证。 第三章 附则

第十条 本办法中未做出规定的，按照公司的其他相关规定办理。 第十一条 本办法由管理部制定，解释权归属管理部。 第十二条 本办法自发布之日起执行。 第十三条 附件一：《招待费申请单》

附件二：《出差申请单》 附件三：《派车申请单》

附件四：《原始票据说明及粘贴方法》

请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇八
《公司财务报销流程管理规定》

财务报销流程管理规定

为加强公司财务管理、完善报销制度，严格报销审批手续，节约经费开支，保持财务工作的严肃性和规范性，根据公司实际情况，特制定本规定。

一、费用报销审批的一般程序

1、报销人如实、工整填写好报销单据封面，包括报销部门、报销人、报销日期、报销内容、报销金额、附件张数等，原始凭证粘贴要求平整有序。

2、部门主管审核

3、财务资产部审核确认；

4、领导审核签字；

5、将审核确认后的报销单据交会计记账后，交出纳付款。

二、审批权限：

1、各项业务的审批严格按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行。

2、部门主任的报销单据必须由分管副总经理或总经理签字；副总经理和总经理的报销单据互签。

3、以下款项支出可不需每月经过公司领导审批：

① 经过领导审批的员工正常的工资、月度奖金、社会保险等可由财务资产部按照批准后的标准按月正常发放；每月的工资、奖金考核、岗薪及奖金系数变动，财务资产部凭综合管理部的考核单据、工资奖金变动表执行。特殊奖励按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行。

② 公司应交税金支出、财务费用支出（包括手续费、贷款利息）由金融机构直接从公司账户扣款，财务资产部可按照纳税申报的结果和银行的收费标准、合同贷款等核实扣款项目和金额，直接记账。公司内部不再履行付款手续。

其他业务报销审批程序未完成，会计不得记账、出纳不得付款。

三、财务审核内容

1 、开支内容是否符合财务预算，是否办理事前申请程序； 2 、报销的原始凭证是否真实合法、内容是否完整、数字书写是否清晰、准确；

3、购物单据是否有验收人签字、盖章；

4、相关审批手续是否齐全。

四、差旅费报销程序

1、出差审批权限

凡确因生产工作需要外出参观学习（收资），由部、室提出方案（目的、地点、时间、 人选）公司分管领导批准，按照《江苏华电新能源分公司经营授权管理办法》的授权范围执行

① 参加各种培训通知（包括研讨班），经培训部门主管审查，确认为生产工作需要，经公司分管领导批准。

② 因生产、工作需要外出联系工作者，由部门提出，经公司分管领导批准。

③ 参加各种会议需持会议通知（包括鉴定会、订货会），经公司分管领导审查，确认会议与本公司生产业务有关，指定专人参加。

2、差旅费借支

填制公司借款单。借款单上填明借款人（明确一人），出差事由、

地点，借款金额，借款金额以往返车船费，膳宿费和市内交通费限额计算。填制完整的单据经由部门主任、会计审核后，公司分管领导批准。

3、差旅费报销有关规定

① 出差人员报销票据必须符合票据管理规章，印有税务部门或财政部门监制章，盖有填制单位的公章，票据上必须具备：填制日期、填制单位名称和填制人姓名、接受单位名称（必须与我公司名称相符）、经济业务内容、数量、单价和金额。不符合规定的票据财务资产部拒绝报销。

② 各种会议一般不开支会务费，如需开支会务费，会议主办单位应出具合格票据及有关会务费开支内容的通知经公司领导标准后给予报销，否则，由参加会议者自理。

③ 出差人员回公司后应在五个工作日内到财务资产部办理报销退款手续，不得无故拖延，逾期者由财务资产部出具催款通知给所在部门，有关部门主管应协助财务资产部催办，接到催款通知后五天内仍不办理者则在当月或下月工资内扣回。

④ 报销人填好“差旅费报销凭证”中所需填写部分，附上合法的原始单据，交财务资产部审核，由财务资产部计算各项补贴并填写于“差旅费报销凭证”中，同时对报销内容的合法性、规范性进行审核并签字后交报销人，再由报销人按一般程序办理； 报销人持审批后的“差旅费报销凭证”交财务资产部，按《江苏华电新能源分公司差旅费管理规定》限额报销，由出纳支付报销费用。

五、低值办公用品及耐用物品的报销程序

低值办公用品及耐用物品， 原则上由公司综合管理部统一申请

购买后，分发给各部门使用。经批准购买的，由固定供应商供货的设备及耗材，原则上采用按月结账的办法。报销时按下列程序办理：

1、报销时，必须有申请购买物品的审批报告、购货发票，入库单、填写好“单据封面”，经手人、验收人分别在报销单和购货发票（发票背面）上签字，按报销一般程序，到财务资产部报销；否则财务资产部将拒绝报销，并且后果由责任者全部承担。

2、各部门自行请示购买的各种物品，如办公桌、椅、沙发、计算器等1000元以下100元以上的耐用物品，应经综合管理部验收入账并有验收人签字，按报销一般程序，到财务资产部报销；单价2000元以上的物资、设备一般作为固定资产管理。

3、业务书籍、资料的购买，由专门保管人登记后，经综合管理部主任和保管人员分别签字后，按报销一般程序，到财务资产部报销。

4、对于符合固定资产条件的物资，购入之后，应附有购置申请书、入库手续等。

六、职工培训费报销程序

因工作或岗位需要公司安排培训的员工，须提供培训通知，且在该通知上有分管领导的批示，经分管领导批准后，方可报销培训费。

七、招待费报销程序

宴请、礼品费用，必须事先经部门经理审批，并填写《业务招待费支出申请单》，注明招待费的用途、对方单位名称及人员，《招待费支出申请单》由综合管理部保管，报销单据封面需经综合管理部登记。

八、原借款的冲销程序

原来所借款项报销后超出借款部分，财务资产部支付给报销人，尚不足冲销借款数的，需在报销时归还财务资产部。归还时，财务开具内部收据，一式两联，出纳收款签字后，一联交还款人，一联交财务资产部作为收款凭证附件。

九、财务人员对违反财政、税收法规等的开支和不属于本公司经营管理的开支，有权拒绝报销。对于例外情况及预算外的开支，必须严格按公司审批权限的规定执行。

十、以上各项报销单据，必须附在报销单后，并填写清楚，粘贴整齐，财务方予办理报销。

十一、报销时间

1、每月l-7日为财务结账、出报表及申报纳税时间，在此期间内（假期顺延），一般不办理报销业务；

2、每周一、三、五为现金报销时间。报销人必须于当日11：30之前把经过审批签字后的报销单交到财务资产部；当日下午为领取现金时间，无特殊原因，当日不领取者只能于下个报销日领取。5000元以上的现金报销，必须提前一天向出纳预约，以便准备现金。平时每天均受理正常的对外款项收支、差旅费及一般采购预支款。特殊情况将另行办理。

十二、附则：

1、本制度由公司财务资产部解释。

2、本规定经公司总经理办公会审议通过，自公布之日起执行。

二〇一一年一月一日

请你为企业设计采购保管费用报销手续规定篇九
《企业费用报销制度及报销流程》

费用报销制度

(试行)

第一章 总则

为了加强公司内部管理，规范公司日常费用的开支与报销行为，严格控制费用开支范围与审批权限，特制定本制度。

第一条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，按费用项目制定报销标准、费用开支范围和授权审批规定。

第二条 本制度适用于恒昱公司及分、子公司全体员工。

第二章 日常费用报销制度及流程

第三条 日常费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、会议费、福利费等 第四条 费用报销的一般规定

一. 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

二. 填写报销单:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由。

三. 按规定的审批程序报批。

四. 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

五. 对制定了费用报销定额标准的交通费、通讯费两项费用，公司授权由财务部审核其报销的费用票据是否合法，报销项目与金额是

否在报销标准范围内，审核无误的报销凭证可直接予以支付。

六. 需制定费用报销标准的费用项目，行政部应于每年一月三十日前将经董事长审批的费用报销标准交财务部备案。

第五条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单（ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审核→董事长审批→到出纳处报销。

第三章 授权审批规定

董事长做为公司法人代表，对公司一切费用拥有报销审批权，但为了保障公司日常费用开支的合理性和报销审批的及时性，对公司在费用报销审批权限做以下授权： 第六条 日常费用审批权限表

第四章 费用报销具体规定 第七条 差旅费报销制度及流程。

一. 差旅费开支范围：

公司员工因工作需要到成都以外地区办理业务，当天不能返回的，外出期间所需发生的交通费、伙食费、住宿费属于差旅费开支报销范围。

二. 差旅费报销管理要求

（一） 差旅费报销实行“据实报销”和“费用包干”相结合的办法。伴随出差产生的交通费、住宿费凭正式发票按报销程序审批后据实报销，实际发生额未达到报销标准金额的按实际发票金额报销，实际发生额超出报销标准部分由员工自行承担；

（二） 出差伙食补助实行定额包干，按实际出差天数计算，实行节约自得，超支不补的原则。

（三） 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间与到达成都时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

（四） 部门负责人出差需乘坐火车时间超过18小时，经董事长同意，可乘坐软卧或飞机。

（五） 出差人员在外宴请客户按业务招待费管理办法规定办理，在报销差旅费时应在报销单上注明并按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

（六）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，报销人应在报销单据上注明，公司将不予重复报销相关费用。

三．差旅费报销标准

出差地分为A、B、C三类。

A类地区：北京、上海、深圳、广州；

B类地区：重庆、天津、珠海、厦门及省会城市； C类地区：省内、外一般地区。

四．差旅费报销流程

（一）. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，一般人员出差申请单由部门负责人审核后报分管副总批准，部门负责人出差由分管副总审核后报董事长批准，公司副总出差报董事长批准。

（二）. 借支差旅费：出差人员按《备用金管理办法》到财务部办理借款手续。

(三) . 购票: 出差人员持审批过的出差申请表，到行政部订票或自行订票，订票费用由出差人员从借支差旅费中支付，行政部统一办理公司总经理或董事长出差的订票与报销事宜，行政部应做好记录保证订票费用支付与报销正确。

（四）. 返回报销：出差人员回来后应按《备用金管理办法》在规定时间内办理报销事宜，报销时出差人员应根据实际发生差旅费用按费用报销流程填写《差旅费报销单》，办理报销手续。 第八条 通讯费报销制度及流程 一． 通讯费报销管理要求

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用按岗位确定的原则，即依据不同岗位、员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准由行政部根据不同岗位级别及性质，在年初发布通讯费报销标准。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工不得用公司固定电话打私人电话。固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报分管副总批示处理办法。

二．报销流程

通讯费报销按授权报销流程，经财务部审核后即可报销。 第九条 交通费报销制度及流程

一．交通费报销管理要求：

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