财务管理实训项目概况

导读：　财务管理实训项目概况篇一《项目三：菏泽学院财务管理实训室建设方案》 ...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《财务管理实训项目概况》，供大家学习参考。

财务管理实训项目概况篇一
《项目三：菏泽学院财务管理实训室建设方案》

目录

目录 ...................................................................... 2

一、现状分析 .............................................................. 3

（一）市场现状 .......................................................... 3

（二）本校现状 .......................................................... 3

（三）必要性与紧迫性 .................................................... 4

二、建设目标 .............................................................. 4

三、仿真财务管理实训室方案 ................................................ 7

(一)财务管理实训方案 .................................................... 7

(二)财务管理实训体系 .................................................... 9

(三)财务管理实训软件特色 ............................................... 10

(四)财务管理课程设置 ................................................... 12

(五)财务管理实训硬件方案 ............................................... 13

四、财务管理实训室特色 ................................................... 19

五、财务管理实训室预算 ................................................... 20

（一）实验室软件预算 ................................................... 20

（二）实验室硬件预算 ................................................... 21

（三）实验室整体预算 ................................................... 21

六、财务管理专业未来发展计划 ............................................. 22

一、现状分析

（一）市场现状

在科技发达、人才竞争激烈的市场环境下，社会需求的财务管理人才不仅要具备基本的财务管理知识、财务管理技能，还要懂得运用财务管理软件等高科技，以提高效率、适应社会需求。这无形中对财务管理教学的效率和质量提出了严峻的挑战。

国家以市场为导向，大力倡导教改，本科、高职、中职等各类院校都纷纷加强实训建设，包括实验室建设、实训软件资源配备等，实现财务管理理论教学与实践教学紧密结合，提升产、学效率。

（二）本校现状

财务管理是经济管理类专业中实践性和应用性较强的学科，并且，财务管理专业是本校经管系的3大本科专业之一，本专业以“培养德、智、体、美等全面发展的，面向区域经济建设与社会发展一线，具有解决会计、财务实际问题能力的应用型高级专门人才”为课程目标，这也是对财务管理教学的一种挑战。

然而，我院开设财务管理专业却面临着诸多问题，这些问题严重阻碍着学校和社会对财务管理专业人才的培养。其问题具体表现为：

1. 财务管理专业课程结构设置不合理、缺乏高职院校个性和特色，实践教学内容过少，教学内容和教材安排不得当。

2. 教学过程中财务管理理论与实践脱节，往往理论课时过多而实践环节不足。导致学生只能之上谈兵，遇到现实企业案例，却脑袋一片空白、束手无策。

3. 缺乏有效的校企合作方案。由于社会企业的财务管理实习资源有限，很多高年级学生到了企业后又很难接触到真实的财务管理方面的业务。所以对于校企合作方式，我们需要更合理和创新的校企合作共赢模式。

总之，目前，财务管理专业尚未建设财务管理实训基地，校外的财务管理实训基地也难以拓展。财务管理实训的欠缺，将严重影响财务管理课程的实践教学、导致学生财务管理实操技能欠缺、无法应对激烈的人才市场竞争，进而，严重影响学校的升学率、学院的教学声誉，影响学校的专业建设目标。

（三）必要性与紧迫性

高等职业教育的目标是培养能够从事成熟技术应用和运作、实践能力强、岗位工作适应性强的面向生产、建设、管理和服务一线的技术应用型人才。因此高职教育的一个突出特点就是强调实践训练，这需要校内实训基地的配合。

我校的投资理财专业、评估师专业和财务管理专业，都开设了财务管理相关课程。实际调查证明，企业所需要的无论是会计人才还是财务管理人才，都需要把报税这一环节熟练掌握，因为报税时每个企业都要做的一项工作。因此为了拓宽投资理财专业、评估师专业及财务管理专业的就业范围，增强财务管理专业毕业生的竞争实力，学生必须掌握报税环节的流程及具体工作。另外，报税涉及政府和企业，是一项非常重要的工作，容不得半点差错，因此学生很难去企业实训。签于此，我们只能建设校内实训室，锻炼学生的报税实操技能。

教改是大势所趋、人心所向。如果不紧跟市场步伐，不改变本校财务管理专业目前的教学模式，必然导致教学效率低下，培养出来的财务管理学生与社会需求严重脱轨，毕业生就业率直线下滑，严重影响学校的教学声誉和社会影响力，被同类院校所赶超。

二、建设目标

财务管理实训室将以完善的财务管理技能提升体系为依据，将财务管理的理论教学与实践演练完美切合，打造高效的财务管理实训平台，使得财务管理专业的实训条件将达到省级乃至国家级先进水平，树立区域影响力，推动财务管理专业的特色、精品课程建设。 省级

精品课程 校级 精品课程

国家级

精品课程 国家级

精品资源

共享课

具体而言，根据滨州学院财务管理专业的授课特点建立一个完全仿真的特色财务管理业务综合实训平台，旨在满足任课教师对大一到大三不同层次的财务管理学生进行渐进式全方位的引导式教学需求，创建“以学生为中心的”教学方法。在大一阶段引导学生对财会课程产生浓厚兴趣，同时加强学生对基本财会知识的认识；在进入高年级后帮助学生掌握财务分析和决策能力，学以致用。通过财务管理理论基础知识转化和深入理解、财务管理技能实训、场景模拟、角色扮演、市场竞争模式体验等方式，全面锻炼学生的实操技能，增强财务管理综合素质，使学生全面掌握财务管理的核心业务及外围业务的实务处理技能，迅速适应未来社会财务人才的要求。

同时，基于我校的财务管理实训中心，提升本专业的实验室影响力，开展对内及对外培训，创造国内新兴实验室盈利模式。在未来2-3年内，我们争取将本专业课程提升为省级、国家级精品课程。

（1）改善教学环境，转变教学模式

财务管理实验室的建立，可以从根本上改善教学环境，促进教师改变传统的教学手段和模式，采用互动的教学模式，增强学生的学习积极性，切实提高教学水平。

（2）夯实教学基础，增强教学效果

财务管理实训平台将财务管理知识、现实案例真实、清晰地展现在学生面前，使学生零距离、多角度学习理论知识。同时，配备全面的教学软件激发了学生参与实践活动的积极性，既巩固了理论知识的，又促进了知识的转化，无形中教学基础，增强了教学效果。

（3）降低教学成本，提高教学效率

财务管理实验室提供财务管理各环节的教学及实训，在实验室内即可开展仿真的教学演练，减少甚至可以不必组织学生外出参与实践，既保证了学生的人生安全又节约了大量的人力、财力、物力，降低了财务管理教学的实训成本，但提高了教学效率。

（4）提升学校形象，扩大知名度

财务管理实验室的建立及高技术教学软件的配备，极大地提升了院校的形象，可以帮助学院成为区域甚至全国高职类财务管理实训建设的高科技典范，从而扩大知名度，

财务管理实训项目概况篇二
《财务管理实训报告》

序号（学号）： 021242208

长春光华学院

财务管理

模拟实习报告

院 部

专 业

班 级

姓 名

指导教师

成绩评定

商学院 会计学 会计12422班 李超杰 王吉凤 姜鸥 2014 年 12 月 29 日

一、实习时间

12月23日（周二） 一教阶6

12月25日（周四）

12月26日（周五） 一教阶8

二、实习过程及内容

（一）由实习指导老师介绍财务管理模拟设计概况及实习方式、实习要求、考核方式等。

（二）《财务管理模拟设计》实习项目

第一部分：销售预测及全面预算编制的模拟训练——训练一、训练二 第二部分：财务活动模拟训练——训练五

第三部分：财务分析——训练三

（三）实习的过程

实习的第一天指导老师给我们讲解实习的大致流程，即从编制销售预算全面预算开始到第二部分财务活动模拟训练，最后是进行企业财务分析，然后再由我们自己完成后续工作，老师在旁边指导。

（四）实习的内容

1、经营预算。在开始这一部分之前，我们需要彻底地明白，财务预算是总预算，编制财务预算必须依据经营预算和资本支出预算，编制经营预算时，首先编制销售预算。销售预算是整个全面预算的出发点，是经营预算的基础，这是依据以销定产的原则，根据需求量决定生产量，在根据生产量决定材料采购量，这样做的目的是防止存货积压而造成损失浪费，这种编制预算的程序是依据供产销经营活动的逆向来编制的，体现预算编制过程的合理性。

1.1、销售预算。销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种经营预算。关于销售预算这部分，在实习中，我主要是做了M公司2012年经营现金收入的预算。首先根据销售单价和预计销售量来确定预计的销售收入，然后在将销售收入按当季60%收回、下一季度40%收回来计算，这样就确定了每一季度应该有的现金收入。

1.2、生产预算。生产预算是指为规划一定预算期内预计生产量水平而编制的经营预算。这是所有经营预算中唯一只使用实物计量单位的预算。在实习中，预计期末存货量按下季度销售量得20%来计算，而期初存货与上季期末存货相等。因此第一季度的预计期末存货量=1000×20%=200，最后，预计生产量=预计销售量+期末存货-期初存货。

1.3、直接材料预算。直接材料预算是指为规划一定预算期内因组织生产活动和材料采购直接材料活动预计发生的直接材料需用量、采购数量和采购成本而

编制的经营预算。首先在生产预算中，我们已经确定了预计产品生产量，在已知单位产品材料耗用量得前提下，就可以确定预计生产需用量。然后预计生产需用量+期末存料量-期初存料量=预计购料量，在预计购料量确定后，根据材料单价就可以确定预计购料金额了。

1.4、直接工资预算。直接工资预算是指为规划一定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的预算。首先，在实习中，我们根据预计的生产量和单位产品工时定额来计算直接人工总额，再次，在已知小时工资率的基础上算出预计直接工资总额。

1.5、制造费用预算。制造费用预算是指为规划一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生产费用水平而编制的预算。在实习中，M公司是根据在完全成本法下来编制制造费用预算的，当季发生的制造费用除了折旧外均于当季支付。首先根据资料，计算出预算分配率以及各季度现金支出数，然后结合直接人工工时计算出每一个季度的变动性制造费用和固定性制造费用，最后确定预计的现金支出数。

1.6、产品成本预算。产品成本预算是反映企业在预算期单位产品成本、生产成本以及销售成本的。产品成本预算是生产预算，直接材料预算，直接工资预算，制造费用预算的汇总，是编制利润表的基础。首先，根据前面的资料确定企业2008年的计划产量是4160件，单位产品成本是44.216元，总成本是183940元。最后结合材料计算出预计产品销售成本。

1.7、销售费用与管理费用预算。销售费用与管理费用预算是反映企业在预算期销售费用以及管理费用开支水平的预算。这一部分比较简单，就是根据表格，直接加减算出最后的现金支出合计就行。

2、财务预算。财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况直接 相关的各项预算。其中包括：现金预算，财务费用预算，预计利润表，预计资产负债表。在实习中，我主要做现金预算。

2.1现金预算。现金预算是反映企业在预算期内一切现金收支以及结果的预算。现金预算包括：现金的收入，现金的支出，现金收支的产额，资金筹集与运用。在实习过程中，我只要是把前面的表已经完成的内容输入到现金预算表中，最后计算出现金的余缺，就拿第一季度来举例吧，第一季的现金余缺是9729.16元，但是材料中库存现金的最高余额是6000元，所以最后第一季度的期末现金余额就是6000元，而还有3729.16就用来投资。

在第一部分大致就是做这些工作，为了加强我们的动手能力，我们就沿着同样的思路与过程又做了海华公司的业务，从编制销售预算到最后的现金预算。

3、财务活动模拟训练

3.1、资本结构分析决策。资本结构决策是企业财务决策的核心内容之一，目标是追求确定最佳资本结构，而最佳资本结构是指企业在适度财务风险的条件下，使其预期的综合资本成本率最低，同时企业价值最大的资本结构。在实习中我们采取每股收益无差别点法来决策。在已知材料条件下，列出相关等式，确定每股收益无差点是2960万元，然后跟息税前利润2000万进行比较，最终企业应该选择发行普通股作为有利的筹资方式。

3.2、有关现金折扣和延期付款的决策。首先根据条件，计算出放弃现金折扣的机会成本为36.73%，然后，由于我们得出第二问是尽量延迟到付款条件的最后一天，第三十天支付贷款。

3.3、对投资项目进行财务评价。首先根据付现成本和年折旧额来确定息税前利润，以及税后息税前利润。画出现金流量图，确定现金净流量和项目的净现值，当净现值大于零时便具有了财务可行性，最后计算出静态投资回收期为4年。

4、财务分析。财务分析是指以会计核算和报告资料及其它相关资料为依据，采用一系列专门技术与方法。对企业等经济在组织的财务活动进行分析评价，为相关组织和个人提供信息和依据的经济运用学科。而在实习中，我主要是根据表格信息，运用杜邦分析法为企业做财务分析。先分别计算出2009年、2010年企业销售净利率，总资产周转率，再者，根据上面两项确定资产净利率，然后求出业主权益乘数，最后求出股东权益报酬率，09年是10.23%，10年是11.01%。计算过之后，根据差额分析法，来找到股东权益10年高的主要

三、实习体会

财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实习，我们理论联系实际，不但能熟悉下午管理中所涉及的知识问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。这次实习主要目的在于加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。 这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的，而且通过此次的实际操作找出自身存在的不足，对今后的财务管理学习有了一个更为明确的方向和目标，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，了解财务管理工作的本质，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

四、结合实习对学院教学方面的建议

实习对于一个学习财务管理专业的学生是完全必要还是意义重大的。学校能够明白这一点，在每学期期末组织财务管理专业学生的模拟实习，我感觉很幸福很棒。但是我觉得学校应该为我们争取更多的机会，能够让我们的学生走出模拟

实习的套路，带领我们去一些企业实习，这样我们就会更加直接地面向企业，了解企业的运作，真正地在毕业前有所体会，有所感悟，不至于在毕业后措手不及。但是如果条件有限，我也不反对在企业进行模拟实习，因为模拟实习同样是帮助我们进步，帮助我们理解书本知识的一个平台，也可以增强我的实践能力。希望以后实习中，时间能够长一点，实习的内容丰富一些。还有就是希望每一个班有一个指导老师，这样就可以随时为我们解答实习中面临的问题，不至于我们会措手不及。

财务管理实训项目概况篇三
《财务管理实习项目》

财务管理项目评估：

东方奇韵服装公司

目录：

1. 项目背景

1) 海南岛——东方夏威夷3

2) 海南岛新机遇3

3) 岛服具有良好的市场前景4

2. 3. 现金流量概算

1) 初始现金流量 2) 经营现金流量概算3) 现金流量汇总表

4. 评价指标5.

项目背景：

海南岛——东方夏威夷

海南省的居民，分属于汉、黎、苗、回、藏、彝、壮、满、侗、瑶、白、泰、佤、畲、水、京、土、蒙古、布依、朝鲜、土家、哈尼、僳僳、高山、锡伯、门巴、纳西、仫佬、哈萨克、鄂伦春等30多个民族。世居的有黎、苗、回、汉等族。千百年来，古朴独特的民族风情使本岛社会风貌显得更加丰富多彩。其中最具有特色的便是黎族与苗族的生活习俗。

海南苗族咬手定情

海南黎族、苗族欢度“三月三”的习俗

万宁文灯节、南山长寿文化节、海南热带雨林节、三亚国际啤酒节、三亚国际广告电视艺术节、 天涯海角国际婚庆节、保亭七仙温泉嬉水节等。

海南岛新机遇

岛服具有良好的市场前景

据统计，最近几年海南岛旅客的统计（单位：万人）

到2010年为止，来海南岛的旅游达到2500多万人次，预计2011年将会突破3000万人次。据有关调查，目前海南岛岛服的市场需求大概有300万套，随着旅客的逐年递增，岛服的需求量也会成不断递增的趋势，所以在海南岛生产岛服还是有很大的市场需求。

项目提出：

东方奇韵服装公司

在综合了上述各个背景后，我们小组一致认为生产岛服具有可供我们公司生长的土壤，只要我们运用合理的营销方式，生产符合大众品味的服装，我们的公司就能够获得足够的生存空间。

岛服宽松舒适，休闲，款式多样，适合各个年龄层的人穿着。是能够充分体现海南岛的文化，民俗，生活习惯的一种服装，是我们海南岛的特色服装。是来岛旅客带回家送给亲朋好友比不可少的礼物。

岛服作为我们公司的主要产品，我们的将会聘请一些国内外优秀的服装设计师，把我们的岛服的款式花样设计的更加时尚，流行，使之更适合不同人群的需要。

现金流量概算：

1、初始现金流量

厂房：

地址：海口市灵山镇天鹏花园

面积：1200平米 ，约两亩，厂内宿舍、 厂棚等基设备齐全，交通便利，周边环境优美，设施齐全。

生产设备：按一条线计算（设备国产）

* 需要平机：15台 （1500-2000/台）

* 双针机：2-3台 （3500-5000/台）

* 码边机：三线 2台 （4000/台) 五线 2台 (5000-6000/台）

* 打结机：1台 （10000/台）

* 圆眼机：1台 （70000-80000/台)

* 平眼机：1台 （20000/台）

财务管理实训项目概况篇四
《财务管理实训项目设计》

实训项目设计

按能力培养目标，对财务管理课程进行实训项目设计

编号 能力训练项目名称

拟实现的能力目标 相关知识 训练方式 手段及步骤

结果 （可展示） 货币时间、风险价值案例分析报告

1 财务管理价值观念的培养

①能够掌握复利终值、现值的计算及在企业资金管理中的简单应用②能够分析与年金有关的典型长期投、融资业务能③能够从会计处理的角度分析与货币时间价值有关的经济业务④能够利用概率与统计的方法对投资项目进行风险价值的衡量⑤能够利用β系数法进行投资组合风险价值的衡量

①货币时间价值的涵义②复利现值和终值的计算③不同年金现值和终值的计算④风险价值的涵义及计算⑤资本资产定价模型

通过典型的长期投资、融资案例分析，训练货币时间价值、风险价值的计算及分析企业经济业务的能力

2 短期筹资决策

①能协调企业与银行的关系②根据银行的要求准备相关资料③能计算银行借款的实际利率④能考虑资金成本在商业信用融资和银行短期借款融资的中作出正确的融资决策

①短期借款的基本程序、常用术语教师组织、启发，学及优缺点②短期借款实际利率的计算③商业信用的筹资的优缺点④放弃现金折扣成本的计算

生讨论；教师通过口头和书面作业考核

短期融资方案分析报告

3 长期筹资方案设计及评价

①能进行新设企业的资本金筹集能运用销售百分比法确定企业筹资需要②能根据不同企业情况设计适合企业的筹资方案③能综合考虑资金成本、每股收益和财务风险对筹资方案进行分析评价

①企业筹资的渠道和方式②企业比法的在企业筹资需要量预测中具体应用④个别资金成本和综合资金成本的计算⑤每股收益的计算和每股无差别息税前利润的计算

和综合杠杆的计算 ⑦资本结构和最优资本结构

①设置情景，展示筹组讨论如何进行筹资量的预测、设计筹资方案需收集那些资料、分析评价筹资方案需要考虑那些因素面作业考核

①某公司筹资方案设计书②某公司长期筹资方案分析报告

筹资的相关法规、政策③销售百分资工作基本流程，分

⑥杠杆原理及经营杠杆、财务杠杆②教师通过口头、书

4 项目投资①能收集、整理项目投①项目投资决策的基本流程②项以大学生创业投资为某投资方案的

财务评价 资分析评价的相关资

料，确定项目计算期各年现金流量②能运用净内涵报酬率法进行单一项目财务评价③能根据不同情形选择恰当的财务评价方法④能运用净现值比较法、净现值率比较法、年均净收益比较法进行多方案项目投资评价

5

证券投资

①会收集、整理证券投②能采用现值法对股票和债券进行估价

6

现金管理 ①能确定企业最佳的现

金持有量②能进行现金的日常管理

目投资评价的基本假设③项目计算期各年现金流量确定的方法④

背景，分组进行市场调查，明确模拟创业

财务可行性分析报告

净现值、投资回收期、内涵报酬率、的方向，并收集相关及评价方法

分析评价，出具项目投资财务可行性分析报告

现值法、投资回收期法、净现值、年均净收益等指标的计算资料进行财务可行性

①证券投资的基本流程②证券投资风险及规避的方法③现值法在股票和债券估价中应用

训练：根据给定证券投资案例进行分析评价。

证券投资案例分析报告

财务评价 资分析评价的相关资料

①企业现金收支管理相关制度②编制现金预算的基本程序③现金资产的特点④掌握确定最佳现金持有量的成本分析模式和现金周转模式

设置情景，分析讨论现金管理的重要性，了解现金管理相关制度。通过案例分析掌握确定最佳现金持有量的方法

现金管理案例分析报告

7 应收账款管理

①能够企业的信用政策的进行分析评价②能协调应收账款管理中有关各方的财务关系③能根据需要用EXCEL编制应收账款管理表格

①了解应收账款的作用及成本②了解信用政策内容③掌握应收账款机会成本的计算④掌握成本收益比较法在企业信用条件分析评价中的应用

设置情景，分析讨论应收账款的成因，分析应收账款给企业带来的利弊，讨论应收账款成本的计算，探讨如何合理制定企业的信用政策

应收账款案例分析报告

8 存货管理 ①能采用基本模型和有

数量折扣的模型确定企业最佳订货批量②能采用ABC法进行存货的日常管理③能根据需要用EXCEL编制存货管理表格

①了解存货的作用及成本②掌握存货持有成本和订货成本的计算③掌握有数量折扣和无数量折扣两种情形下经济采购批量确定方法④了解ABC法在存货日常管理中的应用

设置情景，分析存货管理的重要性以及可能存在的问题，讨论解决问题的方法，探讨合理确定经济采购批量的方法。

存货管理案例分析报告

9 收益分配方案设计及评价

①能根据不同的收益分配政策设计收益分配方案②能考虑大、小投资者利益以及企业的当前利益和长远利益，并对

①了解收益分配的法定程序②了解收益分配涉及的财务关系③掌握制定收益分配政策需考虑的因素④掌握四种典型的收益分配政策的优缺点及适用性

设置情景，了解企业收益分配的程序，讨论企业收益分配方案设计需考虑的因素，分析企业不同时期适

收益分配方案分析评价报告

财务管理实训项目概况篇五
《财务管理专业综合实训项目(1)》

财务管理综合训练资料

徐州工程学院管理学院

2012年9月

实验项目一 财务管理内容实验

一、实验目的与基本要求

训练学生从筹资、投资、运营及分配等财务管理内容和方法开展财务管理工作，学会Excel软件工具在财务管理中的具体运用。 二、实验学时

本实验4学时 三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

对企业流动资产管理、投资管理、筹资管理、股利分配政策四项实验内容首先进行手工计算，再上机运用Excel计算，通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。 五、实验资料 （一） 流动资产管理

1、现金管理

假设公司预计全年需要现金100 000 000元，以下有四种持有方案。

如果每次现金和有价证券的交易成本为1000元。

要求：①运用Excel计算四种持有方案的总成本，并画图进行决策分析。 ②运用Excel计算存货模式下最佳现金持有量。 2、存货管理

假设公司某种部件全年需要量为60000件，每次订货成本为3000元，单位储存成本900元。

要求：运用Excel计算经济批量。 3、应收账款管理

假设公司当前采用45天按发票金额付款的信用政策，拟将信用政策放宽至60天，仍按发票金额付款不给折扣，但考虑到竞争对手，为吸引顾客及早付款，提出了2/30、N/60的现金折扣条件，有一般客户享受现金折扣的优惠，其他资料如下表。

公司其他资料表

（二） 投资管理

要求：运用Excel分析该公司将采用哪一种信用政策。 1、投资项目管理

该公司准备投资一项固定资产，现有甲乙两个方案可供选择。甲方案建

设期为1年，需要投资100 000元，建设期初始一次性投入，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后无残值，5年中每年销售收入60 000元，每年付现成本为20 000元。乙方案建设期为1年，需要投资120 000元，建设期初始一次性投入，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后残值2000元，5年中每年销售收入80 000元，付现成本第一年为30 000元，以后每年增加修理费4000元，另外需要垫支营运资金30000元，企业所得税率25%，公司要求的投资报酬率为10%。

要求：①运用Excel计算两个方案的营业现金流量。 ②运用Excel计算两个方案的全部营业现金流量。

③运用Excel计算两个方案的净现值，并作出决策。

2、债券投资管理

假设该公司的交易性债券投资中2008年1月1日从星光公司购入300万元面值为10万元，票面利率为8%，期限5年，每半年付息一次的债券，若此时市场利率为14%。

要求：①运用Excel计该债券价值。

②如果目前债券的市价为92000元，公司应继续持有还是出售？ （三）筹资管理

该公司2012年拟采购一批商品，供应商报价如下：

（1） 立即付款，价格为9630元。 （2） 30天内付款，价格为9750元。

（3） 30天至60天内付款，价格为为9870元。 （4） 61天至90天内付款，价格为10000元。 假设银行短期借款利率为6%，每年按360天计算。

要求：①运用Excel计算不同付款条件下的放弃现金折扣的成本。

②确定对该公司最有利的付款日期和价格。

（四）股利政策分析

该公司2012年发行在外普通股100万股，净资产200万元，其中股本100万元，资本公积50万元，留存收益50万元。今年每股支付1元股利，预计未来5年的税后利润和需要追加的资本性支出如下表。

公司未来5年税后利润和需要追加的资本性支出

假设公司目前没有负债并希望逐步增加负债的比重，但是资产负债率不能超过30%。筹资时首先采用内部筹资，其次是长期借款，必要时增发普通股。不考虑所得税的 影响。如果增发普通股每股面值1元，预计发行价格为每股2元，假设增发的股份当年不需要支付股利，下一年开始发放股利。

要求：①若该公司采取剩余股利政策，运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资金？

②若该公司维持目前的股利水平，运用Excel计算各年需要增加多少借款和股权资

金？

实验项目二 项目投资不确定性实验

一、实验目的与基本要求

通过本实验，使学生更好地掌握投资项目不确定性分析的基本方法，能够运用所的理论知识，通过计算分析投资项目的敏感性因素，并进行排序找出最敏感性因素。通过本实验教学，目的是培养学生具有投资风险控制意识和风险控制方法，让学生知道风险控制应从敏感性因素入手，会计算临界值、灵敏度，抓住关键控制因素，才能降低项目风险，以提高学生综合运用所学知识分析和解决实际问题的能力。 二、实验学时

本实验4学时

三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

认真阅读所给资料，通过计算分析项目控制因素的临界值、灵敏度，找出最敏感性因素，绘制敏感性因素分析图，要求写出敏感性因素分析报告。 五、实验资料

江苏天益集团投资某机械制造项目方案，用于确定性财务分析的现金流量表见下表，所采用的数据是根据对未来最可能出现的情况预测进行估算的。由于对未来影响经济环境变化的某些因素把握不准，投资额、销售收入和经营成本均有可能在±10%的范围内变动，设基准收益率为10%，不考虑所得税。

要求：

（1）从财务角度分析该项目的可行性。

（2）选择敏感性分析对象为财务净现值，计算各因素在发生+10%变动时的灵敏度，并从大到小排序，找出最敏感性因素。

（3）计算各变量因素的临界值，绘制单因素敏感性分析图，从临界值的变化简要分析项目的可行性。

某投资方案现金流量表

实验项目三 财务预测实验

一、实验目的与基本要求

通过本实验训练学生运用本－量－利分析方法对因素变动的假设分析进行企业经营预测，能学会利用Excel软件工具在财务管理中的具体运用。 二、实验学时

本实验4学时 三、实验类别

综合性实验

四、实验过程要点

认真阅读所给资料，先进行手工计算，分析保利点作出经营预测，再上机运用Excel计算，通过截图完成实验项目计算过程的实验报告。要求写出经营预测分析报告。 五、实验资料

锦辉建材商店的决策——本量利分析原理的应用。

锦辉建材商店是一个乡镇企业，位于镇政府所在地，自1994年营业以来，一直在经营建材，日杂用品。商店以货真价廉，服务热情而受到当地消费者的信赖。几年来，销售量占整个市场销量的70%，经营效果在周边同业中处于首位。多年来与各商家建立了固定的合作关

财务管理实训项目概况篇六
《财务管理实训终极报告》

财务管理基础课程综合实验（实训）报告

贵妃鸡养殖投资项目财务综合实验报告

实验：贵妃鸡养殖投资项目财务综合实验

班级：10级公管事业管理（2）班

组长：刘景峰2010052613

成员：黄俊生2010052541

叶宝治2010052605

林昌利2010052615

刘达雅2010052618

指导老师：宋晓红老师

龙岩学院 经济与管理学院 2012年12月14日

目录

第一部分 总论

第二部分 投资项目概况

一 项目的基本内容

二

第三部分

一

二

第四部分

一

二

第五部分

一

二

第六部分

一

二 项目的竞争与发展前景 投资项目财务预测与可行性分析 项目的财务预测 项目的可行性分析 投资项目的投融资方案 投资方案的设计 投资方案的决策 投资项目的财务预算与控制 项目的财务预算的编制 项目营运过程与管理方案 投资项目利润分配方案与财务分析 利润分配政策与方案 经营成果与财务状况的财务分析

第一部分

总论

贵妃鸡 :Chicken Wings and Legs with Brown Sauce

贵妃鸡又名贵妇鸡，原产英国皇室，其头戴凤冠，身披黑白花羽，天生丽质，被英国皇室定名为“贵妃鸡”，专供宫廷玩赏和御用，并禁止民间饲养。其集观赏、美食、滋补于一身，野味浓，营养丰富，其肉质细嫩，油而不腻，美味可口，富含人体所需的17种氨基酸，10多种微量元素和多种维生素，特别是被称为抗癌之王的硒和锌的含量是普通禽类的3—5倍，是当代最为理想的食疗珍禽，被誉为“益智肉”、“美容肉”、“益寿肉”。各地口服液厂利用它的提取液制成高品质的保健品，能立即见效，作用持久，极为畅销，如今深受国内外市场的欢迎。

从古自今，中国人一直崇尚“民以食为天”，食品安全是影响到我们日程生活的点点滴滴。随着人们的生活水平的提高，人们对于食物不但要求营养，更要求滋补、健康，对饮食的档次要求也逐步提高，吃的要绿色健康、无毒、无公害的纯绿色食物。物质生活逐步丰富的今天，大众对个人健康也极为注重，尤其是食品类安全更为受到人民群众的极大关注。吃的健康、活的快乐将成为人们生活中永恒的话题。

随着人们日益注重享用美味、养生、防病、治病的保健食品，预计贵妃鸡将迅速发展为最热门的珍禽之一，并成为重要的出口和内销潜力都极为广阔的名优珍禽。贵妃鸡如果以名牌菜肴在较高档次的酒店餐桌亮相登场，一个中等城市每年可消费70-100万只；若销往外地并出口港澳，其年需求量可达数千万只；如果从皇家宫廷的特供菜肴转而进入中国寻常百姓家中，销量将会达到惊人的数字。 没错，近几年，贵妃鸡在我国各地渐渐“流行”开来，很多养殖户看重它潜在的市场优势而大量养殖贵妃鸡，虽然其销售市场不景气，还是有很多人持之以恒，自己带着贵妃鸡和鸡蛋亲临市场，来拓展贵妃鸡的知名度及其销售量。现今，龙岩专门养殖贵妃鸡的养殖户少之又少，很多养殖户基本上大多是鸡种的供应商，大学生自主创业放养贵妃鸡的例子也是没有的，所以我们可谓是龙岩第一批大学生创业养殖贵妃鸡，在龙岩的市场竞争力相对来说比较小，发展潜力比较的。

基于创立养殖场的要求和条件，我们从财务这一方面对其进行预测与分析。通过计算预计投资额、各年现金流量、销售收入、成本、利润、投资评价指标等，进行财务预测和分析，再进行系统的方案设计分析。

第二部分 投资项目概况

一、贵妃鸡养殖项目的基本内容

1 项目名称：甄嬛鸡室

2 行业性质：养殖业

3 养殖项目：贵妃鸡

4 养殖地点：上杭县稔田镇

5 筹资方式：内部筹资

二、贵妃鸡养殖投资项目的竞争与发展前景

（一）SWOTO贵妃鸡及所处的行业状况

贵妃鸡又名贵妇鸡，其集观赏、美食、滋补于一身，野味浓，营养丰富，其肉质细嫩，油而不腻，美味可口，富含人体所需的17种氨基酸，10多种微量元素和多种维生素，特别是被称为抗癌之王的硒和锌的含量是普通禽类的3—5倍，是当代最为理想的食疗珍禽，被誉为“益智肉”、“美容肉”、“益寿肉”。贵妃鸡尤其是属于不可多得的瘦肉型珍禽，体型娇小，发育匀称，结构紧凑，胸肌发达；皮薄，皮下脂肪少，肌肉结实，骨骼细而坚硬，毛孔小而致密；有土鸡肉的香味和山鸡肉的结实，还有飞禽的野味，不失为一种高蛋白低脂肪的理想保健食品。深受国内外市场欢迎，极为适合现代人的消费理念和饮食特点。

1、SWOTO贵妃鸡

贵妃鸡逐渐成为农家土鸡的替代品之一。

贵妃鸡有较强的适应能力，抗寒、热性能较好。食性较广，生长较快，不啄蛋。性情温和，喜群居，不怕人，愿与人接近，无啄人、啄蛋恶习，在运动场外用手指叩打网罩可引来贵妃鸡啄食手指。飞翔能力较弱，喜爱阳光。贵妃鸡抗病能力较强，适应性广，放养、圈养、笼养均可，即适合专业化鸡场的集约化饲养，又可家庭放养饲养。对饲养条件要求较低，与家鸡饲养管理基本相同，而成活率、饲养报酬较高。

贵妃鸡养殖优势：营养全，味香鲜；体型小，脂肪少；周转快，效益高；商品代，可自别；抗性强，适应广；产蛋多，耗料少 ；特点奇，防感冒；市场好，潜力大。

随着人们日益注重享用美味、养生、防病、治病的保健食品，预计贵妃鸡将迅速发展为最热门的珍禽之一，并成为重要的出口和内销潜力都极为广阔的名优珍禽。贵妃鸡如果以名牌菜肴在较高档次的酒店餐桌亮相登场，一个中等城市每年可消费70-100万只；若销往外地并出口港澳，其年需求量可达数千万只；如果从皇家宫廷的特供菜肴转而进入中国的寻常百姓家庭，其需求量则远在一亿只以上。

2、不可忽视的信息

由于近些年养殖贵妃鸡的规模不断扩大，对养殖技术和环境的要求不断提高。作为养殖户，我们不仅要积极提升鸡的品质，更需要做好贵妃鸡的宣传普及，让更多的普通家庭能够接受。这样做好对市场的开拓，才能保证销量，不会使产品积压，增加不必要的成本。对市场要有清晰的认识，做到知己知彼，百战不殆。

（二）行业竞争状况

没错，近几年，贵妃鸡在我国各地渐渐“流行”开来，很多养殖户看重它潜在的市场优势而大量养殖贵妃鸡，虽然其销售市场不景气，还是有很多人持之以恒，自己带着贵妃鸡和鸡蛋亲临市场，来拓展贵妃鸡的知名度及其销售量。

目前国际市场每磅贵妃鸡肉价5美元，远远高于其他禽类，且常常有价无货，国内每只50~70元。广东曾有一客商为收购贵妃鸡，仅用于报刊的广告费用就达数万元。在香港、澳门还有贵妃鸡专卖店，食客如流。据专家预测，仅广东、香

港等地年需求量将超过8千万只。2000年全国特种养殖信息交流会上，专家们 一致看好贵妃鸡，把它与蓝孔雀列为21世纪最有发展前途的珍禽品种之一，它将代替整个家禽更新换代，前途不可估量！各地口服液厂利用它的提取液制成高品质的保健品，能立即见效，作用持久，极为畅销，如今深受国内外市场的欢迎。

行家预测,仅广东、香港、澳门、北京、上海等地年需求量超过6000万只,而目前上市量不足50万只,远远处于供不应求之势随着人们生活水平的不断提高和日益注重享用美味、养生、防病、治病的保健食品,随着贵妃鸡以名牌菜肴在较高档次的酒店餐桌亮相登场,随着贵妃鸡从皇家宫廷的特供菜肴转而进入中国的寻常百姓家庭,一个中等城市每天平均可消费贵妃鸡2000-3000只,每年则需70-100万只,若销往外地并出口港澳和其他国家,其年需求量则远在2亿只以上因此预计珍禽贵妃鸡商用配套系将会迅速发展成为最热门的珍禽产业之一。甚至国外市场，贵妃鸡亦美名远扬。

第三部分 项目财务预测与可行性分析

一、贵妃鸡项目财务预测

（一）投资目的：养殖贵妃鸡对养殖技术要求不高，贵妃鸡对生存环境适应能力强，经济效益好，发展潜力大。当前社会养殖规模普遍较小，市场需求量大，相信经过一定时间的宣传，贵妃鸡可以得到社会大众的认可。通过贵妃鸡自身的优势，给养殖投资者带来可观的经济效益。

（二）目标市场：1、酒店饭店 2、家庭3、农家乐 4、国外市场 5超市

（三）开发举措：1、户外宣传（宣传单），网络宣传2、电视广告3、电话宣传（手机短信）4、人为开拓 5、三鸟市场销售 6、出口海外

（四）项目的政策优惠与税收优惠：

1、大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所在地的工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，允许分期到位，首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元)，1年内实缴注册资本追加到50%以上，余款可在3年内分期到位。

2、大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年

3、各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简化程序。

4、政府人事行政部门所属的人才中介服务机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳动力供求信息，免费发布招聘广告等服务；适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费；优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。

财务管理实训项目概况篇七
《财务管理实习报告》

财务管理实习报告

实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识；同时又是对每位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上学不到的知识。为我们以后进一步走向社会打下了坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 今年是大三的下半学期，我们的实习被安排在期末。财务管理是一门应用性和实践性极强的学科。随着会计制度的日益完善，会计职业在社会分工中的职能日益显著，社会对于财会人员给予了更高度的重视和更严格的要求。作为此专业的在校大学生，为了加强社会竞争力、尽早接触职场、增强财会工作的实际操作能力并提高自身专业水平，我在郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作项目部获得了一次在财务部门实习的宝贵机会。

（一）实习单位基本概况

企业名称：郑州市第一建筑工程集团有限公司焦作广电花园三标段项目部，于焦作市高新区韩愈路银湖别墅对面。郑州市第一建筑工程集团有限公司始创于1951年4月，前身为“郑州市第一建筑工程公司”。现为房屋建筑施工和建筑设计一体的国家房屋建筑施工总承包特级资质企业。具有年营业总额60亿以上的施工能力。公司下设郑州一建置业有限公司（房地产开发）、郑州一建雅洁物业管理有限公司、郑州一建劳务有限公司、郑州一建商品混凝土有限公司、郑州一建地基基础公司、郑州一建模板脚手架公司、郑州一建装饰公司、郑州一建水电安装公司、郑州一建机械设备租赁公司、海南分公司和四川绵阳分公司等若干子、分公司，几十个直属项目部。 股东大会由董事会、监事会、经营管理层组成，同财务会计部一样隶属经营管理层的还有审计监察部、人力资源部、企业管理部、安全生产管理部及技术中心等一些相关部门。

我从12月24日开始在该公司进行为期4周的实习。

（二）企业财务和会计工作概况

作为一名会计人员，我们从事管理的是一个企业的核心，严禁遵守会计原则及职业准则是我们必须做到的。我所实习的企业财务部门也对员工有相应的规定制度。下面是其具体内容。《公司会计制度》：

一、为了贯彻执行《企业会计准则》，规范施工企业的会计核算，特制定本制度。

二、本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有施工企业。

三、企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，

查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。

四、企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的报表由企业自行规定。企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后１５天内报出；年度会计报表应于年度终了后４５天内报出。国家另有规定的，从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份，报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。企业对外投资如占被投资企业资本半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。

五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。

六、本制度自2009年7月1日起执行。

公司的财务部并没有太多人，设有一个财务总监，一个出纳，两个会计，我很幸运，跟了一个从业多年的资深会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，那是一种对事业的专注和勤奋的精神。单位主要采用用友财务软件进行记账。此次实习，我主要岗位是助理财务人员，职责是协助财务人员进行账实核对、账证核对、账账核对等账务方面处理，以及电脑登帐和一些办公室文员工作。

这些天恰逢公司年底结账，很幸运又重温了会计的一般流程。

1、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证

2、根据会计凭证登记日记账

3、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账

4、根据记账凭证及明细账计算产品成本

5、根据记账凭证编科目汇总表

6、根据科目汇总表登记总账

7、对账（试算是平衡表）

8、根据给出的相关内容编制本月的负债表和利润表

这些是大的方面，在处理日常经纪业务方面，我主要摸索着边学习边应用用友财务软件，针对实际发生经济业务性质进行会计处理，编辑会计凭证，进行审核记账等。公司日常的经济业务一般有采购、支付职工薪酬、支付工程进度款项、支付贷款等，在进行采购业务处理时，需进行编制采购入库单，并核对采购数量、金额及税额。在制单处理方面要特别细心，以免发生项目核算的窜户。还有一些业务是通过单位网上银行进行付款，在收到银行回单后，利用软件进行应付账款核算。日常会计业务是会计工作的基础，对于每一笔经济业务，每一个步骤、程序，都必须以会计制度为原则，尊重原始凭证，考究其真实性和准确性，才能更好地发挥财务软件的强大功能，提高工作效率。

月底是公司出具财务报表的时候，主管会计主要负责公司主要财务报表的出具。在实习期间，我主要学习了资产负债表、现金流量表、损益表、利润表、所有者权益变动表以及各种附表，并对财务报表进行分析，计算出本期应纳税所得额。通过编制财务报表还能对公司的资产负债率以及销售利率等财务指标进行分析。财务报表需一式三份，上交给国税地税各

一份，本公司自己留底一份。

出纳方面主要管理日常现金收付业务，编制现金及银行存款日记账等，开具收款收据以及票务的办理。通过出纳岗位的实习，我还了解到真实的现金支票，转账支票的开具以及银行承兑汇票的办理。在增值税专用发票的开具中，必须核对单位的每一项税务信息，包括税号、名称、电话、地址等，在开具过程中，必须真实准确，如发生错误的增值税发票，需向税务局提出申请，开具红字发票等。

（三）财务管理有关工作

一、财务报表分析

1、财务比率分析

营运能力分析 ：通过报表计算总资产周转率、应收帐款周转率和周转天数存货周转率和周转天数得出： a、总资产的周转速度越快，反映销售能力越强。该公司的资产周转速度处于行业的平均水平，应该进一步采取措施，提高销售收入或处置资产，加速资产的周转，增加利润。 b、周转率越高，周转天数越短，说明应收帐款收回的越快。如果比较慢，说明企业的资金过多的呆滞在应收帐款上，影响资金的获力能力。该公司的周转率比较低，应该加强应收帐款的管理工作，加快周转。 c、存货的周转率和周转天数反映存货转化为现金或应收帐款的能力。周转越快，存货的占用水平越低，变现能力越强，该公司的存货周转率比较低，应该加强存货的管理，在保证生产连续性的前提下，尽可能减少存货占用经营资金，提高资金使用效率。

盈利能力分析 ：通过报表计算销售净利率、投资报酬率、每股收益得出结论：a、销售净利率反映了企业每单位的销售收入所产生的净利润，这个指标和净利润成正比,和销售收入成反比。销售收入如果增长了，利润率没有增长，说明费用过高，可能管理上存在问题。该公司2009年、2010年和2011年的比率分别为4.1979%、2.2955%和3.4853%,说明公司近三年一直保持着盈利。 b、投资报酬率表明资产利用的综合效果，比率越高，说明企业在增加收入节约资金方面效果越好。该公司三年的比率均超过了行业的平均水平，对于建筑行业竞争如此激烈的环境来说还是非常不错的。 c、 每股收益比率反映了每股创造的税后利润, 比率越高, 表明所创造的利润越多。公司2009年、2010年和2011年的比率分别为0.29%、0.15%和0.25%，说明2010年每股收益下降，11年又继续上升。

长期偿债能力分析 ：通过报表计算资产负债率、产权比率、利息保障倍数得出： a、资产负债比率反映了企业偿还债务的综合能力，该比率越高，企业偿还债务的能力越差，反之，偿还债务的能力越强，该公司的资产负债率2009年为84.34%，2010年为84.8%，2011年为69.62%， 2011年比前两年的资产负债率都低，应该继续减少负债，增加资产。 b、 产权比率比率越低，说明企业长期财务状况越好，债权人贷款的安全越有保障，企业财务风险越小，从计算结果可以看出，2011年产权比率比2010、2009年都低，说明企业长期财务状况正在向好的趋势发展，长期债权人应充满信心。 c、利息保障倍数在2009年公司的利息保障倍数为901.6396,由此我们看出公司有充足的经营收益来支付借款利息，2010年降为590.1273，2009年又升为1653.803，因此不论哪一年公司支付利息都是有充足保障的。

短期偿债能力分析 ：通过报表计算流动比率、速动比率从而得出： a、流动比率反映了企业资产中比较容易变现的流动资产对流动负债的保障情况，一般认为生产企业合理的最低流动比率为2，该公司三年的流动比率均没有超过2，说明短期偿债能力较弱。 b、由于

存货存在变现能力较差、有可能市价和成本价不符等原因，为了进一步评价流动资产的总体变现能力，我们把存货从流动负债中去除来评价短期偿债能力，它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力，速动比率一般应保持在1以上，偿债能力良好。公司2009-2011年三年的速动比率分别为：0.8725、0.8812、1.1906，逐年上升，说明公司的短期偿债能力也慢慢上升，短期债权人应该充满信心。

2、比较分析

从资产负债结构表分析，公司的应收账款及存货占总资产比例较高，2009年应收帐款及其他应收款净额占总资产的比例为28.42%，2010年为24.97%，2011年为19.39%；存货净额的比例2009年26.02%，2010年为27.99%，2011年为20%，表明企业产成品及原材料集压过多，过高的存货容易降低产成品及原材料的市场价值，增加企业的经营风险，但总体呈逐年降低趋势。公司的流动资产占总资产比例很高，2009年比例为85.54%，2010年为85.78%，2011年为86%；而固定资产占总资产比例较低，2009年比例为4.29%，2010年为4.08%，2011年为3.62%，表明企业的资金主要由流动资产占用，因而扩大销售，加快存货和应收款的周转速度显得尤为重要。 公司的短期负债占比2009年、2010年和2011年分别为2.02%、6.86%和7.53%，增加的幅度较快，但比例还是相对较低，长期负债所占比例也很低。表明资产的结构比较安全。

二、融资决策及公司资成本的计算

近年来，国家实行从紧的货币政策，多次提高银行准备金率和贷款利率，加之建筑材料价格的大幅度上涨，对建筑施工企业的资金使用和经济效益产生了较大影响。但是像郑州市第一建筑工程集团这样具有高资质的建筑施工企业无论在竞投标或招揽项目方面都有着明显的优势，开工率较高。在企业的融资渠道中，主要渠道采用自有资金或银行贷款进行融资，兼容采用集团内部融资，建筑施工企业的融资渠道相对集中且传统。

建筑施工项目成本管理是企业生存发展的基础和核心，在施工阶段搞好成本控制，达到增收节支的目的是项目经营活动中最为重要的环节。

首先是企业内部市场的成本核算

(一)内部劳务市场 (自有劳务)的成本核算。具体有内部劳务市场的劳务收入、.内部劳务市场的成本支出。

(二)内部生活服务市场的成本核算。具体有内部生活服务市场服务收入、内部生活服务市场成本支出。

(三)内部机械设备租赁市场的成本核算。具体有内部机械设备租赁市场的机务收入、内部机械设备租赁市场的成本支出。

(四)内部材料市场的成本核算。具体有内部材料市场的业务收入、内部材料市场的成本支出。

(五)内部技术市场的成本核算。具体有内部技术市场业务收入、内部技术市场成本支出。

(六)内部资金市场的成本核算

其次是施工的成本核算

(1)投标阶段的成本管理与计算。投标阶段是建筑施工企业一个项目的开始，主要是进行成本测算，以确定投标报价。成本测算是一项具体而系统的工作，要根据施工现场的勘察，结合工程的目标特点，确定工艺流程、选用合适的施工技术措施、制定合理的施工组织措施、进行工具的配置、人员的选配；根据招标文件要求确定材料的实际价格；根据工程所在地与

现住地的远近，计算人员、机械调遣和现场管理费用；根据项目工期要求计算工程总体施工费用；在此基础上，确定各类税金、计算投标费用、预计保修服务费，然后测出工程的直接支出，并以此作为投标的最低报价。

(2)施工准备阶段的成本管理与计算。项目中标后，及时组织工作人员对项目成本进行细化测算，以确定目标成本，作为施工过程控制的依据。测算每道工序(单元)应消耗的时间、投入的劳力、材料、机械等生产要素，进行成本倒逼，优化施工组织设计方案，并依据优化的施工组织设计方案，客观、公正、合理地确定工序单价和该项目的目标成本。

(3)施工过程中的成本管理与计算。第一，人工费用方面，根据定额、施工组织设计和分解的目标责任成本。第二，材料费方面的成本计算。第三，机械费方面的成本计算。第四，非生产型行政费用方面的成本计算。

三、营运资金管理

在当今激烈的市场竞争环境中，营运资金管理已经成为建筑企业不可或缺的重要管理内容。像我所实习的大型建筑企业设有专门部门和人员来进行日常资金管理工作。

1、 现金管理

现金是建筑企业流动性最强的资产。此现金并非会计意义上的库存现金，而包括企业库存现金、各种银行存款和银行本票、银行汇票等。为了正常生产经营，企业必须保持一定的现金留存。企业保证正常经营活动的现金需求量，在此基础上增加一定量的现金以应付未来现金的随机需求。企业通过：企业愿意承担的风险程度；企业临时举债能力；企业对未来现金流量预测的准确度这三个方面来预留预防动机的现金余额。而置存现金用于非预期的优质购买机会，对于施工企业也存在重要的意义。

企业保留现金，对现金进行管理，发生一定的管理费用。这部分费用具有固定成本的性质，在一定的范围内与现金持有量关系不大，所以和决策无关。现金短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。企业现金管理方法：现金回收管理目的为尽快收回现金，加快现金的周转。为此，企业根据成本效益原则选用适当方法加速账款的收回。企业账款的收回要经过四个时点，从客户开出票据、企业收到票据、票据交存银行和企业收到现金。现金支出管理与现金收入管理相反，主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。一般采用以下三种方法：（１）合理利用浮游量。由于某些企业已经开出付款票据尚处在传递中，银行尚未付款出账。企业一般尽可能利用这种浮游量，大量节约资金。（２）推迟支付应付款。在不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期。（３）采用汇票付款。由于汇票不是“见票即付”的付款方式，企业利用这个特点合法延期付款。

2、 信用管理

信用管理有广义与狭义之分。广义的信用管理是企业为了获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动；狭义的信用管理是指对企业的授信活动和授信决策进行的管理活动。建筑企业的资金流通形式通常表现为承包商的施工进度与相应的销售收入的时滞与差额，即承包商要预先投入一定的经济资源完成特定的工程量，只有在工程结算清单得到发包方确认后才可能得到业主的工程款支付，这就存在对业主的赊销风险。故此，建筑企业信用管理的主要任务即为通过一定的管理措施和方法，保证在完成工程建设任务后，能够及时、足额地收回工程款，防范业主可能出现的商业信用风险。为此，它要求企业通过制定信用管理政策，指导和协调内部各部门的业务活动，收集客户信息，评估客户信用，授予信用额度，给予债权保障，加强应收账款管理，以保障应收账款安全及时回收，在力求达到企业销售收

财务管理实训项目概况篇八
《财务管理实训的论文》

1 引言

为了从一定程度上了解到我国阀门行业的发展趋势，现在对我国阀门行业的代表企业广东明珠集团有限公司进行分析。可以从公司财务管理现状，公司财务盈利能力、偿债能力、资金管理能力、成长能力，公司投资项目，融资方式及融资风险对策，公司利润分配五个方面进行分析，了解公司的经营和获利状况，预测公司的未来发展趋势。

2 广东明珠集团有限公司财务管理现状

2.1 广东明珠集团股份有限公司概况 广东明珠集团股份有限公司(以下简称“公司”)于1993 年9 月18 日经广东省经济体制改革委员会“粤股审[1993]61 号”批准由原广东明珠球阀集团公司改组为广东明珠球阀集团股份有限公司(2003 年5 月14 日更名为广东明珠集团股份有限公司) 。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]189 号文核准，公司于2001 年1 月4 日在上海证券交易所上网发行6000 万股人民币普通股股票(A 股)，发行价格每股人民币5.50 元。2001 年1 月11 日公司在广东省工商行政管理局进行变更登记，营业执照注册号为440000000023440,股本为人民币170,873,300 元。股票简称“广东明珠”，股票代码为“600382”。 2006 年6 月12 日，公司进行股权分置改革，按非流通股股东向全体流通股股东每 10股支付3.3 股对价的方案实施。股权分置改革实施后，公司总股本170,873,300 股，均为流通股。

公司以制造、销售普通机械、金属制品、汽车零部件、橡胶制品、服装；有色金属、黑色金属冶炼；销售百货、日用杂货、五金、交电、针纺织品；信息咨询服务、设备、场地租赁、电子计算机技术服务、园林设计、产品设计、室内装饰及设计、水电设备安装及维修，进出口业务(具体按粤外经贸进字[1998]210 号文经营)；实业投资，房地产开发经营等多方面为主营业务发展方向。

广东明珠（600382）自成立以来，主营业务由以球阀及其驱动装置等产品生产经营和研制开发为主，逐步转变为以实业投资发展、生产、经营和研制开发为主，成为了一家实业投资企业。随着主营业务优化调整，公司主营业务利润率保持了平稳上涨态势，净利润也由2000年的2,340.75万元提高至2005年的4,627.62万元，增长了97.70%。

本公司一直是我国阀门行业的代表企业，中国通用机械阀门行业协会理事单位，我国最大的阀门生产基地之一，广东省高新技术企业和技术创新优势企业及省级重点阀门工程技术研究开发中心。先后获得多个国家级新产品和部、省优质产品等荣誉，并通过了iso9001质量管理体系认证。

2.2 广东明珠集团股份有限财务管理现状

股份公司实现了由自主生产向实业投资发展为主经营思路的成功转型，同时在各控股、参股公司中树立“以质量求生存，以创新求发展”的经营理念。通过继续增持市场前景看好的参股公司股份，为公司未来业绩的稳定增长奠定了良好基础；通过继续完善控股、参股企业管理制度，加强技术开发力度，控制产品制造成本，挖掘市场潜力，使公司主业得以持续发展壮大。公司在取得参股公司分配的丰厚投资回报情况下，经营业绩稳健发展，效益得到了较大幅度的提升。

2006年报告期内实现主营业务收入680,105,719.99元，比上年同期增长

2.28%；实现主营业务利润120,527,031.69元，比上年同期下降12.93%；实现利润总额78,431,251.91元，比上年同期增长17.35%；实现净利润58,624,698.23元，比上年同期增长26.68%。

2007年报告期内实现营业收入697,595,516.70元，比上年同期增长1.14%；实现营业利润99,468,589.57元，比上年同期增长26.69%；实现利润总额109,597,439.69元，比上年同期增长40.09%；实现归属于母公司所有者的净利润90,029,096.21元，比上年同期数增长49.34%（比调整前同期数增长53.57%）。

2008年 报告期内，公司秉承“致力实业投资，做优做强广东明珠”的经营理念，以发展企业经济为重心，以构建和谐企业为内涵，充分认识和利用资本市场改革与企业发展的关系，在企业受金融危机的影响和冲击下，不断拓宽工作思路，在企业稳定健康发展方面做出了积极贡献。

2008 年的前三季度，由于铁矿产品的市场价格高位攀升，为公司贸易类销售带来了丰厚利润；2008 年的第四季度，由于受受金融危机的影响，公司盈利能力有所回落。报告期内实现营业收入804,688,129.39 元，比上年同期增长15.35%；实现营业利润115,137,035.11 元，比上年同期增长15.75%；实现利润总额115,854,189.02 元，比上年同期增长5.71%；实现归属于母公司所有者的净利润90,528,040.32 元，比上年同期数增长0.76%。

3 广东明珠集团股份有限公司财务分析

对该公司进行财务分析，从盈利能力、偿债能力、资金管理能力、成长能力及综合能力五个方面的指标入手。

3.1 盈利能力分析

盈利能力分析是财务比率分析的核心，反映公司盈利能力的指标主要有以资产或股权为基础的收益率指标和以销售为基础的盈利能力指标，我认为净资产收益率、毛利率、经营利润率这三项指标最能说明该公司的盈利情况。从该公司的财务比率分析中得到表3-1：

表3-1 盈利能力指标

由表3-1，就该公司近三年的情况来看，从各项指标纵向比较得出净资产收益率，毛利率，经营利润率都呈上升趋势，说明公司发展较好。

净资产收益率从2006年到2007年有一定的上升，说明股权收益率有所提高，从2007年到2008年又有略微的下降，股权收益率下降一些。毛利率反映公司的初始盈利能力，该公司近三年一直呈现出上升的趋势，说明销售收入中销售成本所占的比重越来越小，公司通过销售获取利润的能力越来越强。毛利率与经营利

润率上升的比率大致相同，说明公司不存在费用过高的问题。

总体来说，公司的盈利情况还不错，在最近一段时间内盈利能力预期应呈上升趋势。

3.2 偿债能力分析

企业偿债能力是指企业偿还债务的能力，能过偿债能力的分析，能揭示一个企业财务风险的大小。流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数最能反映这一能力。由该公司财务比率分析中得到表3-2：

表3—2 偿债能力指标

由表3—2，就公司近三年的情况来看，从各项指标纵向比较得出结论：流动比率呈逐年下降的趋势，说明公司短期债务的偿还能力逐年下降。

而速动比率呈上升趋势，当公司速动比率等于1：1时，说明公司有较强的短期偿债能力，它能较容易地筹措到现金以满足经营所需，公司由2006年速动比率0.9962上升到2007年的1.0647，说明公司已经发展到具有较强的偿债能力，能够容易地筹措到现金。

资产负债率则是反映公司的长期偿债能力，是公司全部负债在公司资产总额中所占的比率。近三年，资产负债率呈下降的趋势，说明了公司长期偿债能力也在逐年提高。

公司利息保障倍数呈逐年上升的趋势，说明公司的利润为支付债务利息提供的保障程度逐渐上升，公司在支付债务利息方面资信度提高，即能够一贯按时，足额地支付债务利息，公司就有可能借新债还旧债，永远不需要偿还债务本金。利息保障倍数大于1，就能举债经营，但是一般最好大于5，所以该公司的利息保障率还有待进一步提高。

3.3 资产管理效率分析

应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率最能反映公司资产管理效率。从该公司财务比率分析中得到表3-3：

表3—3 资产管理效率指标

由表3—3，就公司近三年的情况来看，根据各项指标的纵向比较，应收账款周转率考核应收账款变现能力，反映应收账款化为货币资本的平均次数，该公司应收账款周转率逐年下降，说明公司收账速度有所下降，坏账损失有所增加。

存货周转率从2006年到2007年略有下降，但是从2007年到2008年有大幅度的上升，说明存货在公司停留的时间减短，存货占用的资本越来越少，公司的存货管理水平越来越高，销售能力及收回赊销账的能力有很大的改善。

固定资产周转率呈逐年上升的趋势，说明资产损耗越来越大。

3.4 成长能力分析

任何一个企业不管他盈利多还是少，但是企业的发展是至关重要的，如果一个企业看不到发展前景，最后可能会引起破产或造成生产经营的混乱。最能反映该公司这一能力的指标有主营收入增长率、主营利润增长率、净利润增长率、每股收益增长率。由该公司财务比率分析中得到表3-4：

表3—4 成长能力指标

财务管理实训项目概况篇九
《财务管理实习报告》

序号（学号）：

财务管理模拟实习报告

院 部

专 业

班 级 姓 名 指导教师 成绩评定

管理学院 财务管理 2011 年 12 月 23 日

一、实习时间及地点

12月12日（周一）：三教410

12月14日（周三）：三教505

12月16日（周五）：三教310

12月19日（周一）：三教410

12月21日（周三）：三教505

12月23日（周五）：三教310

二、实习过程及内容

（一）由实习指导老师介绍财务管理模拟设计概况及实习方式、实习要求、考核方式等。

（二）《财务管理模拟设计》实习项目

第一部分：销售预测及全面预算编制的模拟训练——训练一、训练二（案例一、案例二）

由于财务预算是总预算，编制财务预算必须依据经营预算和资本支出预算，编制经营预算时，首先编制销售预算。销售预算是整个全面预算的出发点，是经营预算的基础，这事依据以销定产的原则，根据销售量决定生产量，再根据生产量决定材料的采购量，这样做的目的是防止存货积压而造成损失浪费，这种编制预算的程序是根据供产销经营活动的你想来编制的，体现预算编制过程的合理性。

第二部分：财务活动模拟训练（案例一至案例四）

第三部分：财务分析

（三）实习的过程。

实习的第一天就是在老师的指导下，我们自发地进行分组，大致是12个成员。然后指导老师给我们讲解实习的大致流程，即从编制销售预算全面预算开始到第二部分财务活动模拟训练，最后是进行企业财务分析。

（四）实习的内容。

1、经营预算。在开始这一部分之前，我们需要彻底地明白，财务预算是总预算，编制财务预算必须依据经营预算和资本支出预算，编制经营预算时，首先编制销售预算。销售预算是整个全面预算的出发点，是经营预算的基础，这是依据以销定产的原则，根据需求量决定生产量，在根据生产量决定材料采购量，这样做的目的是防止存货积压而造成损失浪费，这种编制预算的程序是依据供产销经营活动的逆向来编制的，体现预算编制过程的合理性。

1.1、销售预算。销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引

起的预计销售收入而编制的一种经营预算。关于销售预算这部分，在实习中，我主要是做了M公司2008年经营现金收入的预算。首先根据销售单价和预计销售量来确定预计的销售收入，然后在将销售收入按当季60%收回、下一季度40%收回来计算，这样就确定了每一季度应该有的现金收入。

1.2、生产预算。生产预算是指为规划一定预算期内预计生产量水平而编制的经营预算。这是所有经营预算中唯一只使用实物计量单位的预算。在实习中，预计期末存货量按下季度销售量得20%来计算，而期初存货与上季期末存货相等。因此第一季度的预计期末存货量=1000×20%=200，最后，预计生产量=预计销售量+期末存货-期初存货。

1.3、直接材料预算。直接材料预算是指为规划一定预算期内因组织生产活动和材料采购直接材料活动预计发生的直接材料需用量、采购数量和采购成本而编制的经营预算。首先在生产预算中，我们已经确定了预计产品生产量，在已知单位产品材料耗用量得前提下，就可以确定预计生产需用量。然后预计生产需用量+期末存料量-期初存料量=预计购料量，在预计购料量确定后，根据材料单价就可以确定预计购料金额了。

1.4、直接工资预算。直接工资预算是指为规划一定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的预算。首先，在实习中，我们根据预计的生产量和单位产品工时定额来计算直接人工总额，再次，在已知小时工资率的基础上算出预计直接工资总额。

1.5、制造费用预算。制造费用预算是指为规划一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生产费用水平而编制的预算。在实习中，M公司是根据在完全成本法下来编制制造费用预算的，当季发生的制造费用除了折旧外均于当季支付。首先根据资料，计算出预算分配率以及各季度现金支出数，然后结合直接人工工时计算出每一个季度的变动性制造费用和固定性制造费用，最后确定预计的现金支出数。

1.6、产品成本预算。产品成本预算是反映企业在预算期单位产品成本、生产成本以及销售成本的。产品成本预算是生产预算，直接材料预算，直接工资预算，制造费用预算的汇总，是编制利润表的基础。首先，根据前面的资料确定企业2008年的计划产量是4160件，单位产品成本是44.216元，总成本是183940元。最后结合材料计算出预计产品销售成本。

1.7、销售费用与管理费用预算。销售费用与管理费用预算是反映企业在预算期销售费用以及管理费用开支水平的预算。这一部分比较简单，就是根据表格，直接加减算出最后的现金支出合计就行。

2、财务预算。财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况直接

相关的各项预算。其中包括：现金预算，财务费用预算，预计利润表，预计资产负债表。在实习中，我主要做现金预算。

2.1现金预算。现金预算是反映企业在预算期内一切现金收支以及结果的预算。现金预算包括：现金的收入，现金的支出，现金收支的产额，资金筹集与运用。在实习过程中，我只要是把前面的表已经完成的内容输入到现金预算表中，最后计算出现金的余缺，就拿第一季度来举例吧，第一季的现金余缺是9729.16元，但是材料中库存现金的最高余额是6000元，所以最后第一季度的期末现金余额就是6000元，而还有3729.16就用来投资。

在第一部分大致就是做这些工作，为了加强我们的动手能力，我们就沿着同样的思路与过程又做了海华公司的业务，从编制销售预算到最后的现金预算。

3、财务活动模拟训练。

3.1、资本结构分析决策。资本结构决策是企业财务决策的核心内容之一，目标是追求确定最佳资本结构，而最佳资本结构是指企业在适度财务风险的条件下，使其预期的综合资本成本率最低，同时企业价值最大的资本结构。在实习中我们采取每股收益无差别点法来决策。在已知材料条件下，列出相关等式，确定每股收益无差点是2960万元，然后跟息税前利润2000万进行比较，最终企业应该选择发行普通股作为有利的筹资方式。

3.2、有关现金折扣和延期付款的决策。首先根据条件，计算出放弃现金折扣的机会成本为36.73%，然后，由于我们得出第二问是尽量延迟到付款条件的最后一天，第三十天支付贷款。

3.3、对投资项目进行财务评价。首先根据付现成本和年折旧额来确定息税前利润，以及税后息税前利润。画出现金流量图，确定现金净流量和项目的净现值，当净现值大于零时便具有了财务可行性，最后计算出静态投资回收期为4年。

4、财务分析。财务分析是指以会计核算和报告资料及其它相关资料为依据，采用一系列专门技术与方法。对企业等经济在组织的财务活动进行分析评价，为相关组织和个人提供信息和依据的经济运用学科。而在实习中，我主要是根据表格信息，运用杜邦分析法为企业做财务分析。先分别计算出2009年、2010年企业销售净利率，总资产周转率，再者，根据上面两项确定资产净利率，然后求出业主权益乘数，最后求出股东权益报酬率，09年是10.23%，10年是11.01%。计算过之后，根据差额分析法，来找到股东权益10年高的主要原因。

三、实习体会

时间流逝，转眼就大三了，在度过零星一年就要毕业了。以前一些看似遥远的事情如今一下子摆在眼前——十多年的寒窗苦读即将结束，很快就要工作了。但是工作难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历，没有任何的学历优势。所以现在的大学生有一种意识：毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数，尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。因此，如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。实习是我们大学生中的一个重要部分。

财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实习，我们理论联系实际，不但能熟悉下午管理中所涉及的知识问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。这次实习主要目的在于加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。

这学期学校组织财务管理实习是在完成财务管理专业所有专业课程的基础上，在理论与实际的结合上，培养和提高了我们运用财务管理的理论和方法，加强对课程的理解，通过综合实习使我们系统的掌握了财务管理的主要内容，如筹资、投资、营运、分配，同时掌握财务管理主要工作程序，包括预测、决策、预算、分析等，但在取得实效的同时，我也在实习过程发现了自身的一些不足、总结了一下几点：专业方面，首先，作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。通过实习我也看出了我的财务管理专业知识的匮乏，不够仔细和深入，在今后的学习及工作中还应继续努力：其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。

通过手工财务管理实习，让我认识到了作为一个企业，财务管理的决策占据十分重要的地位。主要表现在以下几个方面：①通过对财务报表、财务指标的分析，我们可以看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。②通过科学的预算管理，我们可以早一步知道企业未来的经营情况，如有不足之处即可尽快进行调整，尽早弥补损失。③通过投资可行性分析，我们就不会出现盲目上项目的情况，只有充分可行的项目，在考虑了各种风险的基础上，我们才能予以考虑项目可行。④通过流动资产运营分析，我们可以掌握更好的现金持有量、最佳订货批量，选择适当的现金折扣条件。⑤总之，财务管理能让公司更加科学的管理和决策。

总的来说，这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依

财务管理实训项目概况篇十
《财务管理专业校内实训基地项目申报》

财务管理专业校内实训基地项目申报

财务管理专业作为辽东学院首批批准招生的本科专业，目前已有在校学生180人，占我校本科学生总数的15.8%。随着中国经济的快速发展，市场竞争的不断加剧，传统的企业财务管理的教学方法和手段已经越来越不能适应快速增长的信息与资源发展速度的需要，企业对财务管理专业人员的知识、能力、素质提出了新的要求，要求他们不能仅仅局限于从事传统的筹资、投资、收入和分配等管理，而且还必须掌握外汇风险管理、国际企业筹资、投资和资金营运管理、国际纳税管理等知识；不仅要有竞争观念、风险观念、货币观念、价值观念、信息观念等与市场经济相关的观念，还要具有战略头脑、开阔的思路、高瞻远瞩的谋略、敏锐的洞察力和准确的判断力，要善于抓住机遇，大胆适时决策。不仅要有娴熟的专业技巧，而且更要懂得信息技术和网络技术、软件设计和应用等一系列新的技术相知识。也就是说，未来知识经济需要的是高素质的“竞争型”财务管理人才，在知识、能力等方面要具有“专业性”素质，并兼备“复合型”、“创造性”等素质。

一、财务管理专业校内实训基地建设的必要性 （一） 适应国家教育部专业调整

为适应市场经济体制和改革开放的需要，适应现代社会、经济、科技、文化教育的发展趋势，改变原来的高校专业划分过细、过窄的状况所进行的优化配置，1998年教育部对高校专业进行了大幅度的调整。专业种数由过去的504种减少至249种，调减幅度为50.6%。

而且在这249种现存目录中，含74种以前没有的专业，财务管理专业就是属于新增设的专业之一。

目前全国高校中已有近70个院校开设该专业，尽管其中不乏名牌大校，但由于在我国长期存在“大会计”的观念，会计和财务管理职责不分，导致以前试办的理财学专业培养目标定位不明确，专业课程体系设计不尽合理，高校专业课师资队伍短缺，教学方法和教学手段单一，积累的成熟经验不多等。但这种状况也恰巧为我们创新性的设置专业课程、探索专业人才培养模式提供了一个空间，也为我们挑战其他院校“把财务管理专业建设作为经济类院校新的专业突破口”的口号提供了竞争的平台。

（二） 东北经济建设发展的需要

为全面配合和支持振兴老工业基地的战略部署，辽宁省教育厅专门成立“教育为振兴辽宁老工业基地服务行动方案”课题组，汇集省内各高校、各教育科研机构和部分职业学校的研究力量，围绕老工业基地振兴，特别是围绕发展高新技术产业、服务贸易业、轻型产业和农产品加工业对紧缺人才的需求，对产学研合作培养高层次创新人才的需求，对高校高新技术产业的需求等等，进行了广泛深入的调查和研究，经多次论证制定出台了“教育为振兴辽宁老工业基地服务行动计划”。该项服务计划重点围绕实施“紧缺人才培养培训工程”和实施“高校科技创新服务振兴工程”，重在组织力量培养我省经济发展紧缺人才。围绕着经济工作中心的调整与转移，结合本专业人才培养的特点，通过分析，我们认为，在下一阶段，财务管理专业公司理财

方向的人才需求量将有一个较大的增加。而且更需要高素质型、技能型的财务管理专业人才，为辽宁经济的重振辉煌输出大量各类人才。 （三） 迎接专业建设检查的需要

我校马上面临着2005年的本科专业评估检查，而财务管理专业教学和实践性教学环境在目前国内的高校中尚属空白，对财务管理专业校内实训基地的建设将成为该专业通过评估检查的亮点。 （四） 社会对高校专业人才的需求

财务管理专业是介于管理专业、金融专业之间、具有较强实用性色彩的专业。目前全国只有一届本科毕业生。社会对该专业的毕业生需求量极大，南方许多高校不仅在本科教学中大力开发该专业，也在研究生阶段大力扩招，今年仅上海财经大学就招收了25名财务管理专业的硕士研究生。

二、 财务管理校内实训基地建设的可行性 （一） 专业基础课程体系已经趋于完善

经过这两年的专业申报、专业计划调整和教学计划的不断修改，基本上已形成了比较完善的财务管理专业基础课程体系。 （二） 扎实的会计实训基础

会计做为全面反映企业财务状况的基础资料，为财务管理提供详实的管理与控制素材。对会计基础资料的充分理解，得益于扎实的会计实训基础。

（三） 素质较好的师资队伍

长期以来，财务管理专业一直非常重视师资队伍的建设工作，不

但要求教师在教学内容上不断调整，同时在教学手段方面也大量的采用了多媒体和计算机等手段，建立了首席教师制，形成一系列财务管理基础课程的课程纲要。 三、 项目规划

（一） 财务管理校内实训基地布置图

名 称：企业内部控制环节 链接部门：企业内部各部门 职 能：企业内部财务管理的各

种工作内容、方法和制度企业财务分析与评价

提供资料：企业财务预算和资本预

算的各种表、财务控制和财务分析所需的各种资料以及和用友ERP实验室系统

目 的：通过本环节的实验，使

学生了解和掌握企业内部财务管理各环节的相关知识和业务。

名 称：企业进出口环节 链接部门：海关部门 外汇管理部门 公安部门

职 能：企业进出口货物和税金

的申报、外汇结算 出入境审批等

提供资料：各种进出口货物的报

关资料、出口退税申报表、关税申报表和金盾系统软件

目 的：通过本环节的实验，使学生掌握企业在进出口货物和有关税收环节的申报程序和流程。

名 称：企业纳税环节 链接部门：税务部门

职 能：企业各种税金的申报与缴

纳

提供资料：纳税申报所需的各种资料

和金税系统软件、

目 的：通过本环节的实验，使学

生掌握企业在纳税环节中涉及的各项财务管理业务

（二） 财务管理校内实训基地财务预算 需要的设备如下：

（三） 财务管理校内实训基地建设人员安排 领导小组组长：杨月梅

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