财务年度末

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财务年度末篇一
《电大高级财务2009年-2010年度第一学期期末考试试题及答案》

试卷代号：1039

中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期"开放本科"期末考试

高级财务会计试题

2010年1月

一、单项选择题(每小题2分，共20分}

1.高级财务会计研究的对象是( )

A.企业所有的交易和事项

B.企业特殊的交易和事项

C.对企业一般交易事项在理论与方法上的进一步研究

D.与中级财务会计一致

2.企业合井后仍维持其独立法人资格继续经营的，为（ ）。

A.吸收合并

B.控股合并

C.新设合并

D.股票兑换

3.同一控制下的企业合并，合并方在企业合井中取得的资产和负债应（ ）。

A.按照合并日被合并方的账面价值计量

B.按照公允价值计量人账

C.资产按照合并日被合并方的账面价值计量，负债按照公允价值计量人账

D.资产按照公允价值计量人账，负债按照合并日被合并方的账面价值计量

4.编制合并报表的依据是纳入合并报表范围内的子公司的（ ）

A.总账账簿

B.明细分类账簿

C.总账及相关明细分类账簿

D.个别财务报表

5.下列关于抵销分录表述正确的是（ ）

A.抵销分录有时也用于编制个别会计报表

B.抵销分录可以记入账簿

C.编制抵销分录是为了将母子公司个别会计报表各项目汇总

D.编制抵销分录是用来抵消集团内部经济业务事项对个别会计报表的影响

6.子公司上期从母公司购人的100万元存货全部在本期实现销售，取得120万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本90万元，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录为（ ）。

A.借：未分配利润一一年初200000

贷：营业成本200000

B.借：未分配利润一一年初100000

贷：营业成本100000

C.借：未分配利润一一年初100000

贷：存货100000

D.借：营业收入1200000

贷：营业成本1000000

存货200000

7.现行成本会计计量模式是（ ）。

A.历史成本/名义货币

B.历史成本/实际货币

C.现行成本/名义货币

D.现行成本/实际货币

8.在物价上涨条件下，企业持有货币性资产（ ）。

A.会发生购买力收益

B.与购买力损益元关

C会发生购买力损失

D.购买力损益不确定

9.甲公司于2005年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元;第2年至第4年的租金于每年年初支付。2007年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（ ）万元。

A.0

B.24

C.32

D.50

10.某公司在清算期间，支付管理人办公费用的会计分录应为（ ）。

A.借：清算费用

贷：银行存款

B.借：管理费用

贷：银行存款

C.借：清算损益

贷：银行存款

D.借：清算损失

贷：银行存款

二、多项选择题(每小题2分，共10分)

1.下列有关非同一控制下企业合并成本的论断中，正确的是（ ）。

A.通过一次交换交易实现的企业合井，企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合井中发生的各项直接相关费用

B.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项(例如作为对价的股票、债券的市价)做出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本

C.非同一控制下企业合井中发生的与企业合并直接相关的费用，包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，这些费用应当计入企业合并成本

D.通过多次交换交易分步实现的企业合井，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本之和

E.企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，一般应于发生时计入当期管理费用

2.下列子公司不应包括在合并财务报表合并范围之内的有（ ）。

A.受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司

B.已宣告被清理整顿的原子公司

C.已宣告破产的子公司

D.合营企业

E.联营企业

3.甲公司是乙公司的母公司，20X8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，20X9年末甲公司应收乙公司账款为900万元。甲公司坏账准备计提比例均为10%。对此，编制20X9年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有（ ）。

A.借：应付账款9000000

贷：应收账款9000000

B.借：应收账款一一坏账准备800000

贷：未分配利润一一年初800000

C.借：应收账款一一坏账准备100000

贷：资产减值损失100000

D.借：资产减值损失100000

贷：应收账款坏账准备100000

E借：应收账款一一坏账准备800000

贷：资产减值损失800000

4.现行成本会计的主要优点包括（ ）。

A.有利于实物资本保全

B.有利于财务资本保全

C.增强了资产使用效率信息的可比性

D.符合物价变动的客观实际

E.考虑了货币性项目购买力变动对会计信息的影响

5.衍生工具套期保值业务需要设置的账户是（ ）。

A.套期工具B.被套期项目

C.公允价值变动损益D.套期损益

E.衍生工具

三、判断题(每小题1分，共10分)

1.高级财务会计对特殊会计事项处理的原则和方法与中级财务会计对一般会计事项的处理原则和方法存在着很小差别，这种差别源于→般会计事项对会计假设的背离。（ ）

2.是否形成企业合井，关键要看有关交易或事项发生前后是否引起报告主体发生变化。（ ）

3.购买方在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价值与其账面价值的差额，计人合并成本。( )

4.计算合并财务报表各项目的数额时，对于资产负债表，根据加总的所有者权益类各项目的数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出所有者权益类各项目的合并数额。（ ）

5.从企业集团整体来看，子公司与少数股东之间的现金流入与现金流出，必然影响到其整体的现金流入和现金流出数量的增减变动，所以应该在合并现金流量表中予以反映。（ ）

6.远期合同属于标准化的合约，由交易双方直接协商后签订或通过经纪人协商签订。（ ）

7.一般物价水平会计与传统会计相比，其计量模式中均使用历史成本属性，所不同的是在一般物价水平会计中，用货币一般购买力单位调整了名义货币单位。( )

8.期权分为看跌期权和看涨期权，看跌期权给予合约持有人在未来→定时间内以事先约定的价格购买某项资产的权利，看涨期权则给予以约定价格出售某种资产的权力。（ ）

9.各种类型的金融衍生工具业务都必须通过"衍生工具"账户是核算。（ ）

10.在重整期间利润表中，为了反映重整企业的正常经营损益和重整损益，应对传统的利润表中的项目进行一定的改造，将这两种损益单独列示。（ ）

四、简答题(每小题5分，共10分)

1.编制合并财务报表应具备哪些前提条件了

2.简述未确认融资租赁费用分摊率确认的具体原则。

五、业务处理题(本大题共4小题，第1小题12分，第2小题12分，

第3小题15分，第4小题11分，共50分)

1.甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。2008年1月1日甲公司采用控股合并方式取得乙公司100%的股权。投资时甲公司和乙公司资产负债表有关资料如下表，在评估确认乙公司净资产公允价值的基础上，双方协商的井购价为140000元，由甲公司以银行存款支付。乙公司按净利润的10%计提盈余公积。

要求：根据上述资料编制有关的抵销分录，并编制合并报表工作底稿。

2.甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。有关企业合并资料如下：

(1)2008年2月16日，甲公司和乙公司达成合并协议，由甲公司采用控股合并方式将乙公司进行合井，合并后甲公司取得乙公司80%的股份。

(2)2008年6月30日，甲公司以-项固定资产和一项无形资产作为对价合并了乙公司。该固定资产原值为2000万元，已提折旧200万元，公允价值为2100万元：无形资产原值为1000万元，已摊销100万元，公允价值为800万元。

(3)发生的直接相关费用为80万元。

(4)购买日乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元。

要求：(1)确定购买方。

(2)确定购买日。

(3)计算确定合并成本。

(4)计算固定资产、无形资产的处置损益。

(5)编制甲公司在购买日的会计分录。

(6)计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额。

3.A股份有限公司(以下简称A公司)对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2007年6

A公司2007年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)：

(1)7月15日收到某外商投入的外币资本500000美元，当日的市场汇率为1美元=7.24元人民币，投资合同约定的汇率为1美元=7.30元人民币，款项已由银行收存。

(2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款400000美元，尚未支付，当日的市场汇率为1美元=7.23元人民币。该机器设备正处在安装调试过程中，预计将于2007年11月完工交付使用。

(3)7月20日，对外销售产品一批，价款共计200000美元，当日的市场汇率为1美元=7.22元人民币，款项尚未收到。

(4)7月28日，以外币存款偿还6月份发生的应付账款200000美元，当日的市场汇率为1美元=7.21元人民币。

(5)7月31日，收到6月份发生的应收账款300000美元，当日的市场汇率为1美元=7.20元人民币。

要求：(1)编制7月份发生的外币业务的会计分录a

(2)分别计算7月份发生的汇兑损益净额，并列出计算过程;

(3)编制期末记录汇兑损益的会计分录。(本题不要求写出明细科目)

4.20X2年1月1日，甲公司从乙租赁公司租人全新办公用房一套，租期为5年。办公用房原账面价值为25000000元，预计使用年限为25年。租赁合同规定，租赁开始日(20X2年1月1日)甲公司向乙公司一次性预付租金1150000元，第一年末、第二年末、第三年末、第四年末支付租金90000元，第五年末支付租金240000元。租赁期满后预付租金不退回，乙公司收回办公用房使用权。甲公司和乙公司均在年末确认租金费用和租金收人，不存在租金逾期支付情况。

要求：分别为承租人(甲公司)和出租人(乙公司)进行会计处理。

财务年度末篇二
《电大高级财务会计2010—2011年度第一学期期末考试试题》

《高级财务会计》2010—2011年度第一学期期末考试试题

一、单项选择题(每小题2分，共20分)

1．如果企业面临清算，投资者和债权人关心的将是资产的( )和资产的偿债能力。

A. 历史成本 B.可变现净值C. 账面价值 D.估计售价

2.同一控制下的企业合并中，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而艾付的审计费用、评估费用、法律费用等，应当于发生时计人( ).

A 管理费用 B 投资成本C 资本公积 D 合并成本

3.下列各项中，不应纳入母公司合并财务报表合并范围的是( )。

A. 持有其权益性资本并有权控制其财务和经营政策的被投资企业

B. 直接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业

C 通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业 D 合营企业

4.关于非同一控制下企业合并的会计处理，下列说法中不正确的是( )。

A.通过一次交换交易实现的企业合并，购买成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值

B 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用应当计人企业购买成本

C 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照账面价值计量，不确认损益

D. 通过多次交换交易分步实现的企业合并，购买成本为每-单项交易成本之和

5.编制合并财务报表的依据是纳人合并报表范围内的子公司的( )。

A. 总账账簿 B.明细分类账簿

C. 总账及相关明细分类账簿 D.个别财务报表

6.股权取得日后各期连续编制合并财务报表时( )。-

A 不用考虑以前年度企业集团内部业务对个别财务报表产生的影响

B.仍要考虑以前年度企业集团内部业务对个别财务报表产生的影响

C.在上期合并报表的基础上编制本期合并报表

D.合并资产负债表可在上期合并报表的基础上编制，其他合并报表应重新以母子公司个别财务报表为依据编制

7. N 公司为M 公司全资子公司，本期M 公司向N 公司销售商品10000 元，成本6000 元，款存银行，N公司尚未对外销售。抵消分录为( )。

A. 借:营业收入 6000 B.借:营业收入 10000

贷:营业成本2000 贷:营业成本6000

存货4000 存货4000

C 借:营业收人10000 D 借:营业收人4000

贷:营业成本10000 贷:存货4000

8.传统财务会计计量模式是( )。

A.历史成本/名义货币B.历史成本/实际货币C.现行成本/名义货币D.现行成本/实际货币

9.在现行汇率法下，按历史汇率折算的财务报表项目是( )。

A. 存货 B股本C. 固定资产 D.未分配利润

10.看涨期权是指( )。

A.合约持有人无权在到期日或到期日前按合同中的协定价格购买某种资产

B.合约持有人有权在到期日或到期日前按合同中的协定价格购买某种资产

C.合约持有人有权在到期日或到期日前按合同申的协定价格卖出某种资产

D合约持有人无权在到期日或到期日前按合同申的协定价格卖出某种资产

二、多项选择题(每小题2分，共10分)

1.同一控制下吸收合并在合并日的会计处理正确的是( )。

A.合并方取得的资产和负债应当按照合并日被合并方的账面价值计量

B.合并方取得的资产和负债应当按照合并日被合并方的公允价值计量

C.以支付现金、非现金资产作为合开对价的，发生的各项直接相关费用计入管理费用

D.合并方取得净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积

E．合并方取得净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额凋整未分配利润

2．甲公司是乙公司的母公司，20X8年末甲公司应收乙公司账款为800万元，20X9年末甲公司应收乙公司账款为900万元。甲公司坏账准备计提比例均为l0%。对此，编制20X9年合并报表工作底稿时应编制的抵销分录有( )。

A 借:应付账款 9000000

贷： 应收账款 9 000 000

B 借:应收账款----坏账准备 800 000

贷:未分配利润----年初 800000

C. 借:应收账款----坏账准备 100000

贷: 资产减值损失 100000

D 借:资产减值损失 100000

贷: 应收账款----坏账准备 100000

E 借: 应收账款----坏账准备 800000

贷:资产减值损失 800000

3. 编制合并现金流量表时应进行抵销处理的项目包括( )

A.企业集团内部当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵销处理

B.企业集团内部当期取得投资收益收到的现金与分派股利或偿付利息艾付的现金的抵销处理

C.企业集团内部以现金结算债权与债务所产生的现金流量的抵销处埋

D.企业集团内部当期销售商品所产生的现金流量的抵销处理

E.企业集团内部处置固定资产等收回的现金净额与购建固定资产等支付的现金的抵销处理

4．下述做法哪些是在物价变动情况下，对传

A 物价上涨时存货先进先出 B 固定资产加速折旧C存货期末计价采用成本与市价孰低 D 固定资产直线法折旧E物价下跌时存货先进先出

5 在时态法T,T列项目可以采用即期汇率

A 按市价计价的存货 B 按市价计价的固定资产C应付账款 D 应收账款E按成本计价的投资

三、判断题(每小题1分，共10分)

1.高级财务会计处理的是企业发生的一般事项，如固定资产、存货、对外投资、应收款项、Z付款项的会计核算。 ( )

2．吸收合并也称为兼并，企业进行兼并，只能采用支付现金的方式。 （ ）

3．根据章程或协议，虽有权控制该被投资企业的财务和经营政策，或有权任免董事会等;似权利机构的多数成员，但没有拥有被投资企业的半数以上权益性资本，故不能将其纳入合户财务报表的合并范围。

4．母公司投资收益和子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配和期末未分配利润抵销时，应编制的抵销分录为:借记"投资收益"、"未分配利润--年初"项目，贷记"盈余公积、"对所有者或股东的分配"和"未分配利润--年末"项目。( )

5．在现行成本/一般物价水平会计模式下，既要变换会计的计量单位，又要变换会计的计属性。 ( )

6．在外币统账制下，将有关外币金额折算为记账本位币金额记账，因此，必然涉及到折算:率的选择问题。如企业在对外币交易进行初始确认时，收到投资者以外币投入的资本，存在;同约定汇率，应采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。 ( )

7我国颁布的《企业会计准则第19号 外币折算》要求企业在处理外币业务时，采用两项交易观，对汇兑损益的处理既可以来用当期确认法，也可以来用递延法。 ( )

8．期货合同交易必须在固定的交易所进行。 ( )

9．远期合同属于标准化的合约，由交易双方直接协商后签订或通过经纪人协商签订。

10一项租赁资产租期为24个月，但租赁合同只收20个月的租金，应将租金总额在整个租赁期间24个月内平均分摊。（ ）

四、简答题(每小题5分，共10分)

1．为什么将外币报表折算列为高级财务会计研究的课题之一?

2．什么是资产的持有损益?它适合于哪一种物价变动会计?这一损益在财务报表中如何列示?

五、业务处理题(第1小题9分，第2小题9分，第3小题14 分，第4 小题4分，第5小题14 分，

1．甲公司2008 年个别资产负债表申应收账款5.0 000 元中有30000 元为子公司的应付账款;预收账款20 000 元中有l0000元为子公司预付账款;应收票据80 000 元中有40 000元为子公司应付票据;乙公司应付债券40000元中有20000 为母公司的持有至到期投资。母公司按5‰计提坏账准备。

要求:对此业务编制2008年合并财务报表抵销分录。(本题9分)

2.2008年7月31 日乙公司以银行存款11OO万元取得丙公司可辨认净资产份额的80%。乙、丙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。

2008 年7 月31 日乙、丙公司合并前资产负债表资料

要求:根据上述资料，(1)编制乙公司合并日会计分录;(2)G制乙公司合并日合并报表抵

销分录。(本题9分)

3资料，(1)M公司历史成本/名义货币的财务报表

(2)有关物价指数

2XX7年初为100

2XX7年末为132

全年平均物价指数120

第四季度物价指数125

(3)有关交易资料

固定资产为期初全新购入，使用年限5 年。采用直线法计提折旧; 流动负债和长期负债均为货币性负债;

存货发出计价采用先进先出法;

盈余公积和利润分配为年末一次性计提。

要求:

(1)根据上述资料调整资产负债表相关项目。

货币性资产：

期初数= 期末数=

货币性负债

期初数= 期末数=

存货

期初数= 期末数=

固定资产净值

期初数= 期末数=

股本

期初数= 期末数=

留存收益

期初数=" 期末数=

(2)根据调整后的报表项目重编资产负债表

财务年度末篇三
《关于2015年度财务年末事项的告知函》

关于2015年度财务年末事项的告知函

乾亨 公司：

2015年已经接近尾声，本月的帐务处理关乎全年。根据往年情况，税务部门一般在本月20日（本年大概在下周末截止）左右将结束对外代开发票和发售空白发票。由于票据是财务核算的基本依据，年度指标要求又是税务评查一家企业经营状态的依据，俗话说“年关难过”。所以，针对年末工作，函告如下：

一、银行帐、银行单的核对和采集工作请积极配合，以免帐实不符。特别是窗口办理的银行结算业务，单据要严格管理，一旦丢失，银行难于补打，该项工作请予下周末完成

二、应收款、预收款、应付款请及时处理，特别是预收款应及时开具发票或作无票收入，否则应采取退款形式，暂时在年末清帐，下年再续预收。按税收政策预收款项年末应视作收入申报有关税种。

三、股东以个人名义从企业临时调用的款项（包括预领、借款）在年末前及时退回公司银行帐户，用途写明某某人退款；

四、财务指标情况，按常年习惯及要求：

1、正常经营的企业连续亏损三年以上，或要求审计或纳入检查（这是预感，每个区不同），贵公司2013年度利润-142667元、2014年度利润-100668元、2015年截止11月利润-50734元。年度指标的把握也是关键，请在本月20日前一定决断好公司年度利润指标预期。目前小微企业年利润30万以内所得税征收率为10%，建义适当有点小盈利为好；

2、一般纳税人尽量不采用收入零申报，进项税额年度不留底，请注意进项发票的测算，多了请不要马上认证，放到明年去（这个和管理制度不符，只是合法规避，增值税票有效期180天）。主营收入的进项票取得应该在20日要完成，年末各家都为保全自己，晚了也许无法及时得到，造成增值税多交。增值税的税负率平均要求各行业各有不同，税务方面也保密的，但省局上年宣传情况，批发业500万内销售企业1%、工业4%，这是参考，请自行决策。

3、其他财务指标：主要针对工商年度申报中涉及的敏感内容：无经营收入、负资产、负债高等。

五、社保清算，委托我公司办理社保增减网上申报工作的，我们能把握。自行办理的，请在本月20日前出具名单给我们，内容包括：今年新增的人员、时间、有无补交（当月在12日后窗口办理或当月17日后网上办理增加人员属于当月的补交关系，要备注）。自办单位请不要忘记每年一季度要社保网上要申报上年度职工每个人的平均工资。不申报将会自行认定上年最低交费基数上调15%计算社保个人交费部分（也就是说个人部分的支付或高于社保最低基数）。

我们的工作计划，本月25日前（下周五）收到你们传递的所有票据，利用26日、27日双休及时预测财务数据，28日至月底根据情况自行补救。2016年1月5日收齐全部票据。特别强调，2015年的费用发票一定要当年记帐。

乾亨企业管理 2015年12月16日

财务年度末篇四
《财务管理M2012年--2013年度第二学期期末考试试题参考答案》

考试指南栏：2014年2月18日

天津广播电视大学二○一二～二○一三学年度

第二学期期末考试试卷 评分标准

考试科目：财务案例研究/财务案例分析 试卷号：5508/5681

一、单项案例分析题：（共计42分，题目共给出4题,请选择回答其中2题,每题21分,将答案写在答题纸上,如选做题目数超出2题,则以做出题目的前2题为有效答案。） 1 .改制后的公司股本规模与结构设计上应考虑的哪些因素？

对一个拟上市公司股本规模设计及股权结构安排涉及到企业状况、行业特点、上市条件、政府计划等诸多因素，如果简单的从财务角度来看，这个问题是一个筹资风险与收益之间的权衡，如果从长远发展来看，股权结构的稳定程度、股权结构的集中与分散程度、控股权的归属及其变动决定了企业经营策略的连续性、盈利能力的保障程度以及产业转型的可能性。所以，股本规模设计及股权结构安排时，应注意几个问题：如何确定合适的股本规模；股权性质设计问题；充分考虑主发起人的控股地位，合理安排股权结构；国有股(国家股、国有法人股)的界定及管理，并符合相关法律政策的要求。

（1）总股本设计要点。

无论是组建—个新的股份公司，还是把原有企业改组为股份公司，往往都需要初步确定—个目标股本总额，贵州仙的股本规模设计方案就是结合了国有股减持的需求，并考虑：（1）满足法律对上市股份公司股份总额的下限要求。《公司法》第一百五十二条中明确规定，股份有限公司申请股票上市，其股本总额不少于人民币五千万元。（2）股本收益率，即每股的税后利润，这直接关系到发行价和二级市场股价走势；既不能过大（影响每股的收益）又不能过小（影响股本扩张能力）。（3）净资产收益率，法律要求不能低于同期银行存款利率。（4）社会公众股规模的限制。法律规定发行后总股本低于4亿股的，公众股在总股本中所占的比例不得低于25％；达到或超过4亿股的，不得低于15％。贵州仙的发行后总股本低于4亿股，其公众股所占比例为28.6％。

（2）股权结构

股权结构，就是不同性质的股权在股本总量中所占的比重，以及股权的集中、分散程度。对于股份有限公司，国家控股分为绝对控股和相对控股。绝对控股是指国家持股比例高于50％；相对控股是指国家持股比例高于30％低于50％，但因股权分散，国家对股份公司具有控制性影响。不需由国家控股的行业和企业，国家持股比例由国家股持股单位自行决定。计算持股比例一般应以同一持股单位的股份为准，不允许将一个以上国家股持股单位或国有法人股持股单位的股份加和计总。股权结构的设置必须考虑国家法律规定，尤其是对公司治理结构的影响，防止“一股独大”提高上市公司治理效率。同时考虑行业特征及对国计民生的影响。

2.新华集团全面预算管理的体系构成包括哪些方面？它们之间的关系如何？

预算体系是利润全面预算管理的载体，目标利润是利润全面预算管理的起点，为实现

目标利润而编制的各项预算构成利润全面预算管理的预算体系，它主要包括：（1）目标利润；（2）销售预算；（3）销售费及管理费预算；（4）生产预算；（5）直接材料预算；（6）直接人工预算；（7）制造费用预算；（8）存货预算；（9）产成品成本预算；

（10）现金预算；（11）资本预算；（12）预计损益表；（13）预计资产负债表。

目标利润是预算编制的起点，编制销售预算是根据目标利润编制预算的首要步骤，然后再根据以销定产原则编制生产预算，同时编制所需要的销售费用和管理费用预算；在编制生产预算时，除了考虑计划销售量外，还应当考虑现有的存货和年末的存货；生产预算编制以后，还要根据生产预算来编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算；产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总，预计损益表、资产负债表是全部预算的综合。同时预算指标的细化分解又形成了不同层面的分预算，构成了企业完整的预算体系。

3. 选择净资产收益率作为评价的核心指标是基于何种原因，有何优劣？

净资产收益率是净利润与平均净资产的比率。将净资产收益率作为评价的核心指标主要因为该指标较好地反映了企业自有资本获取净收益的能力和资本经营综合效益，同时与企业价值及股东切身利益最为相关。但企业对净资产收益率的考察，需要解决两个基本问题，一是确认经营者参与分配的资格，即是否创造了剩余贡献；二是依据剩余贡献的大小，核定经营者参与分配的比率，进而确定出经营者有望得到的最大剩余贡献额。也就是说，在考核净资产收益率的时候，必须要看资产收益率是否超过股东投资的机会成本率，或者实现的税后利润能否补偿股东投资的机会成本，否则，没有了高质量的来源过程与能量源泉，财务成果将会失去持续增长的根基

4．可转换债券筹资与发行普通股或普通债券筹资有何不同？

从可转换债券自身特性看，发行可转换债券无疑是上市公司再融资的较佳选择。

(1)是因为可转换债券一旦转换成股票，上市公司依然可以获得长期稳定的资本供给，除非发生股价远远低于转股价格的情况（深宝安转债就是失败的例子），因而可转换债券仍然具有债务和股权的双重性质，使公司具有融资的灵活性。

(2)即使出现意外情形，可转换债券也是一种低成本的融资工具，根据《可转换公司债券管理办法》，可转换公司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平，依照这个水平，可转换债券的融资成本应该是所有债权融资方式中最低的。另外，可转换债券利息可以当做财务费用，相比红利来说，一定程度上也起到避税的作用，这使相同条件下增加了留存收益；

(3)可转换债券赋予投资者未来可转可不转的权利，且可转换债券转股有一个过程，可以延缓股本的直接计入，因此发行可转换债券不会像其他股权融资方式那样，造成股本极具扩张，从而可以缓解对业绩的稀释；

(4)发行可转换债券可以获得比直接发行股票更高的股票发行价格，根据《可转换公司债券管理办法》和《上市公司可转换公司债券实施办法》规定，上市公司发行可转换债券转股价格的确定是以募集说明书前３０个交易日股票的平均收盘价格为基准，并上浮一定幅度，因此一般情况下相比较配股和增发来说，在扩张相同股本的情况下可以募集更多资金。

二、综合案例分析题：（共计58分，题目共给出2题,请选择回答其中1题,将答案写在答

题纸上,如选做题目数超出1题,则以做出题目的前1题为有效答案。）

本题目命题教师将不提供标准答案或参考答案，评卷教师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数。

财务年度末篇五
《2012-2013学年度第一学期财务管理期末考试试题及答案(半开卷)(2013.1)》

2012—2013学年度第一学期“开放专科”期末考试（半开卷）

财务管理 试题

2013．1

一、单项选择（在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。每小题2分，共20分）

1、按照公司治理的一般原则，重大财务决策的管理主体是（ ）。

A.出资者 B.经营者

C.财务经理 D.财务会计人员

2、某项目的的贝塔系数为1.5,无风险报酬率为`10%,所有项目平均市场报酬率为16%,则该项目的必要报酬率为( )。

A.16% B.19%

C.15% D.14%

3、企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是（10/10，5/30，N/60），则下面描述正确的是（ ）。

A.信用条件中10、30、60是信用期限

B.N表示折扣率，由买卖双方协商确定

C.客户只要在60天以内付款就能享受现金折扣优惠

D.客户只要在10天以内付款就能享受10%的现金折扣优惠

4、最佳资本结构是指（ ）。

A.企业利润最大时的资本结构

B.企业目标资本结构

C.加权平均资本成本最低时的目标资本结构

D.加权平均资本成本最低、企业价值最大时的目标资本结构

5、某投资方案的年营业收入为10000元，年付现成本为6000元，年折旧额为1000元，所得税率为25%，该方案的每年营业现金流量为（ ）。

A.1680 B.2680

C.4320 D.3250

6、股票股利的不足主要是（ ）。

A.稀释已流通在外股票价值 B.改变了公司权益资本结构

C.降低了股东权益总额 D.减少了公司偿债能力

7、定额股利政策的“定额”是指（ ）。

A.公司每年股利发放额固定 B.公司股利支付率固定

C.公司向股东增发的额外股利固定 D.公司剩余股利额固定

8、某公司发行5年期，年利率为10%的债券2500万元，发行费率为3%，所得税率为25%，则该债券的资本成本为（ ）。

A.7.73% B.8.23%

C.6.54% D.4.78%

9、净资产收益率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具有代表性的指标。下列途径中难以提高净资产收益率的是（ ）。

A.加强销售管理，提高销售净利率

B.加强资产管理，提高其利用率和周转率

C.加强负债管理，降低资产负债率

D.加强负债管理，提高权益乘数

10、假定某公司普通股预计支付股利为每股1.8元，每年股利预计增长率为10%，必要收益率为15%，则普通股的价值为（ ）。

A.10.9 B.36 C.19.4 D.7

二、多项选择（在下列各题的备选答案中选择2至5个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分）

11.财务经理财务的职责包括（ ）

A.现金管理 B.信用管理 C.筹资 D.具体利润分配

E.财务预测、财务计划和财务分析

12.在利率一定的条件下，随着预期使用年限的增加，下列表述不正确的是（ ）。

A.复利现值系数变大 B.复利终值系数变小 C.普通年金现值系数变小

D.普通年金终值系数变大 E.复利现值系数变小

13．企业债权人的基本特征包括（ ）

A.债权人有固定收益索取权 B.债权人的利息可抵税

C.在破产时具有有险清偿权 D.债权人对企业无控制权 E.债权人履约无固定期限

14．关于经营杠杆系数，当息税前利润大于0时，下列说法正确的是（ ）

A.在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越大

B.在其他因素一定时，固定成本越大，经营杠杆系数越小

C.当固定成本趋近0时，经营杠杆系数趋近于1

D.当固定成本等于边际贡献时，经营杠杆系数趋近于0

E.在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越小

15．下列能够计算营业现金流量的公式有（ ）

A.(收入-付现成本-折旧)×（1-税率）+折旧

B.税后收入-税后付现成本+折旧抵税

C.收入×（1-税率）-付现成本×（1-税率）+折旧×税率

D.税后利润+折旧

E.营业收入-付现成本-所得税

16.经济订货基本模型需要设立的假设条件有（ ）。

A.需要订货时便可立即取得存货，并能集中到货

B.不允许缺货，即无缺货成本

C.储存成本的高低与每次进货批量成正比

D.需要量稳定，存货单价不变

E.企业现金和存货市场供应充足

17.一般认为，企业进行证券投资的目的主要有（ ）。

A.为保证未来现金支付进行证券投资

B.通过多元化投资来分散投资风险

C.对某一企业进行控制和实施重大影响而进行股权投资

D.利用闲置资金进行盈利性投资

E.降低企业投资管理成本

18.下述股票市场信息中哪些会引起股票市盈率下降？（ ）

A.预期公司利润将减少 B.预期公司债务比重将提高

C.预期将发生通货膨胀 D.预期国家将提高利率 E.预期公司利润将增加

19.下列指标中，数值越高则表明企业盈利能力越强的有（ ）。

A.销售利润率 B.资产负债率 C.净资产收益率 D.速动比率 E.流动资产净利率

20.短期偿债能力的衡量指标主要有（ ）。

A.流动比率 B.存货与流动比率 C.速动比率 D.现金比率 E.资产保值增值率

三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后的括号里划“√”，错误的在题号后的括号里划“×”。每小题1分，共10分）

21.公司制企业所有权和控制权的分离，是产生代理问题的根本前提。（ ）

22.复利终值与现值成正比，与计息期数和利率成正比。（ ）

23.由于优先股股利是税后支付的，因此，相对于债务筹资而言，优先股筹资并不具有财务杠杆效应。（ ）

24.当其他条件一样时，债券期限越长，债券的发行价格就可能较低；反之，较高。（ ）

25.若净现值为正数，则表明该投资项目的投资报酬率大于0，项目可行。（ ）

26.存货决策的经济批量是指使存货的总成本最低的进货批量。（ ）

27.企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间做出权衡。（ ）

28.市盈率是指股票的每股市价与每股收益的比率，该比率的高低在一定程度上反映了股票的投资价值。（ ）

29.从指标含义上可以看出，已获利息倍数既可以用于衡量公司财务风险，也可用于判断公司盈利状况。（ ）

30.企业用银行存款购买一笔期限为三个月，随时可以变现的国债，会降低现金比率。（ ）

四、计算题（每小题15分，共30分）

31.某公司2008年年初的资本总额为6000万元，其中，公司债券为2000万元（按面值发行，票面年利率为10%，每年年末付息，3年后到期）；普通股股本为4000万元（面值4元，1000万股）。2008年该公司为扩大生产规模，需要再筹集1000万元资金，有以下

两个筹资方案可供选择。

（1）增加发行股票，预计每股发行价格为5元。

（2）增加发行同类债券，按面值发行，票面利率为12%

预计2008年可实现息税前利润1000万元，适用所得税税率为25%

要求：测算两种筹资方案的每股利润无差异点，并据此进行筹资决策。

32.A公司股票的贝塔系数为3，无风险利率为6%，市场上所有股票的平均报酬为10%.根据资料计算：

（1）该公司股票的预期收益率

（2）若该股票为固定成长股票。成长率为8％ 预期一年后的股利为2元，则该股票的价值是多少？

（3）若股票未来3年股利为零成长，每年股利额为2元，预计从第四年起转为正常增长，增长率为8%，则该股票的价值为多少？

五、计算分析题（共20分） 33.某公司决定投资生产并销售一种新产品，单位售价800元，单位变动成本360元。公司进行市场调查，认为未来7年该产品每年可售出4000件，它将导致公司现有高端产品（售价1100元每件，变动成本550元每件）的销量每年减少2500件。预计新产品线一上马后，该公司每年固定成本将增加10000元（该固定成本不包含新产品线所需厂房，设备的折旧费）。而经测算，新产品线所需厂房，机器的总投入成本为1610000元，按直线法折旧，项目使用年限为7年。企业所得税率40%，公司投资必要报酬率为14%。

要求根据上述，测算该产品线的：

（1）回收期 ；

（2）净现值，并说明新产品线是否可行

本试卷可能使用的资金时间价值系数：

（P/A,10%,3)=2.487 （P/F,18%,3)=0.609

（P/A,14%,7)=4.288 （P/A,18%,3)=2.174

中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期“开放专科”期末考试（半开卷） 财务管理 试题答案及评分标准

（供参考） 2013.1

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1．A 2.B 3.D 4.D 5.D 6.A 7.A 8.A 9.C 10.B

二、多项选择题（每小题2分，共20分）

11.ABCDE 12.ABC 13ABCD 14.AC 15.ABCDE 16.ABDE 17.ABCD 18.ABCD

19.ACE 20.ACD

三、判断题（每小题1分，共10分）

21. √ 22.X 23. X 24.√ 25. X 26. √ 27. √ 28. X 29. X 30. X

四、计算题（每小题15分，共30分）

31.解：增发股票筹资方式：

普通股股份数=1000/5+1000=1200（万股） （2分）

公司债券全年利息=2000×10%=200（万元） （1分）

增发公司债券方式：

普通股股份数=1000（万股） （1分）

增发公司债券方案下全年债券利息=200+1000×12%=320（万元） （2分）

因此，每股利润无差异点可列示为：

（EBIT-200）(1-25%)/(1000+200)= （EBIT-320）(1-25%)/1000

EBIT=920(万元) （6分）

由于预期当年的息税前利润1000万元大于每股利润无差异点的息税前利润920万元，因此在财务上可考虑增发债券方式来融资。（3分）

32．解：根据资本资产定价模型公式：

（1）该公司股票的预期收益率=6%+3（10%-6%）=18% （4分）

（2）根据固定成长股票的价值计算公式：

该股票价值=2/（18%-8%）=20（元） （4分）

（3）根据阶段性增长股票的价值计算公式：

该股票的价值=2×（P/A,18%,3）+ [2×(1+8%)/(18%-8%) ]×(P/F,18%,3)

=2×2.174+21.6 ×0.609=17.5(元) （7分）

五、计算分析题（共20分）

33.解：首先计算新产品线生产后预计每年营业活动现金流量变动情况：

增加的销售收入=800×4000-1100×2500=450000（元） （2分）

增加的变动成本=360×4000-550×2500=65000（元） （2分）

增加的固定成本=10000（元） （2分）

财务年度末篇六
《2015年期末财务工作检查表》

**学区2015年末财务检查记录

学校（盖章） 2015年 12 月 日

被检查学校负责人： 检查人：

财务年度末篇七
《2015年K3财务年末问题分享》

财务年度末篇八
《2013--2014年第二学期末财务会计期末考试题》

曲阜远东职业技术学院2013～2014学年第二学期期末考试试卷 ----考试科目:财务会计 适用专业：13级会电专业 试点会计本科

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- - -阅卷人签名:

号--学-一、单项选择题（每题1分，共10分）

- - -- 1、 企业购入一台需要安装的设备，实际支付买价20万元，增值税3.4万元， - --另支付运杂费0.3万元，途中保险费0.1万元；安装过程中，领用一批原材料，成 - - --本4万元，售价5万元，支付安装人员工资2万元，该设备达到预定可使用状态时， - --其入账价值为（）万元。

-名---A 、30.65 B、 27.08 C、 30.48 D、 26.4

姓- --2、企业对生产线进行扩建。该生产线原价800万元，已提折旧200万元。扩建 - - --生产线时领用原材料账面成本50万元，计税价格为70万元，增值税税率17%，为 - --扩建资产支付给职工的人工费为20万元，扩建时残料产生变价收入4万元，扩建支 - - --出符合固定资产确认条件。则扩建后生产线新的原价为（）万元。

线-A、 874.5 B、666 C、877.9 D、674.5 级-班--3、不会影响固定资产折旧计算的因素是（） - - --A、固定资产的原始价值 B、 固定资产预计净残值 - - C、 固定资产的性能 D、固定资产预计使用年限 封 - -4、下列各项固定资产中，应计提折旧的是（） - - - -A、 未提足折旧提前报废的设备 B、 闲置的设备

- - -C、 经营租赁租入的设备 D、已提足折旧继续使用的设备 - -业密5、关于融资租入固定资产，说法不正确的是（） 专-- -A、 固定资产的风险和报酬已转移给承租人 - - -B、出租人应按承租人的要求购买固定资产 - - - -C、租赁合同中途不能解约

- - -D、在租赁期内承租人不能作为自有的固定资产

- - - -6、企业2007年1月1日购入一项专利权，实际成本为200万元，摊销年限10 - - -年，采用直线法摊销。2011年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额别--系---为70万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。2012年12

----月31日，该无形资产的账面价值为（）万元。

A、200 B、 86 C、 56 D、130 7、关于无形资产，正确的表述是（）

A、没有实物形态的资产都是无形资产 B、无形资产不能用于企业的行政管理 C、未来的经济利益具有高度的不确定性 D、无形资产的使用寿命都是可以确定的 8、下列资产中，不可以辨认的是（）

A、专利权 B、 商标权 C、 非专利技术 D、商誉

9、对于企业出售无形资产实现的收益，正确的会计处理是（） A、计入其他业务收入 B、冲减管理费用 C、计入营业外收入 D、计入本年利润 10、企业出售无形资产实现的净收益应计入（）

A、其他业务收入 B、营业外收入 C、投资收益D、资本公积 二、多项选择题（每题2分，共20分）

1、 下列固定资产中应计提折旧的是（）

A、大修理停用的固定资产 B、已单独计价入账的土地 C、融资租入的固定资产 D、未使用的机器设备 E、改建、扩建中的固定资产 2、计提折旧的方法中，能体现谨慎性会计原则的是（）

A、年数总和法 B、工作量法 C、年限平均法 D、双倍余额递减法 3、下列各项中应记入“固定资产清理”科目借方的有（）

A、因出售厂房而缴纳的营业税 B、因自然灾害损失的固定资产账面净值 C、因自然灾害损失的固定资产取得的赔款 D、支付清理固定资产人员的工资 E、固定资产残值收入

4、企业发生的下列与固定资产相关的支出或损失中，应列入营业外支出的有（） A、固定资产大修理支出 B、固定资产改扩建支出 C、固定资产报废损失 D、固定资产盘亏损失 E、固定资产减值损失 5、下列各项支出中，应计入自营工程成本的是（）

A、工程领用生产产品用材料的进项税额 B、耗用自产产品的销项税额 C、工程物资发生的盘亏 D、工程物资发生的盘盈 E、购买工程物资支付的增值税进项税额 6、下列固定资产中应计提折旧的是（）

A、大修理停用的固定资产 B、已单独计价入账的土地 C、融资租入的固定资产

D、未使用的机器设备 E、改扩建中固定资产

7、下列各项目中，可能成为融资固定资产入账价值的有（） A、最低租赁付款额 B、租赁开始日租赁资产的公允价值

C、租赁资产的账面原值 D、最低租赁付款额的现值 E、租赁资产的可变现净值 8、下列各资产中，可以辨认的是（）

A、专利权 B著作权 C、商标权 D 商誉 E、土地使用权 9、下列关于无形资产表述不正确的有（） A、无形资产的出租收入符合收入的定义

B、无形资产的成本应自可供使用时起只能按直线法摊销 C、不能进行摊销的无形资产的账面价值是始终不变的 D、无形资产的研究与开发费用应在发生时计入当期损益 E、无形资产的摊销额都应计入管理费用

10、下列关于无形资产摊销的说法，正确的有（） A、无形资产应自可供使用当月起开始进行摊销

B、当月达到预定用途的无形资产，当月不摊销，下月开始摊销 C、企业自用无形资产的摊销额都应当计入管理费用 D、并不是所有的无形资产都要进行摊销

E、企业出租无形资产的摊销价值应该计入营业外支出 三、判断题（每题2分，共20分）

1、工程完工后工程物资发生的盘盈应冲减工程的成本（） 2、双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计的净残值（） 3、固定资产出售或报废的净损益都应计入营业外收入或支出（） 4、固定资产当月增加，当月计提折旧，当月减少，当月不计提折旧（） 5、经营租赁的固定资产有出租人计提折旧（） 6、融资租入的固定资产由出租人计提折旧（）

7、如果固定资产大修理费用支出符合资本化条件的，可以计入固定资产价值（） 8、对于使用寿命不确定的无形资产，企业应当至少于每年年末进行减值测试，估计可收回金额 （）

9、无形资产摊销期限一经确定，不得随意改变（） 10、使用寿命不确定的无形资产同样计提摊销（） 四、 计算题（每题10分，共20分） 1、 A企业于2010年3月3日一次性购入甲、乙、丙三套不需要安装的生产设备，取得增值税发票上注明价款总额为6 000 000元，增值税进项税额为1 020 000元。另支付运杂费90 000元，款项用银行存款支付。其中甲设备的公允价值为1 100 000元，乙设备的公允价值为3 300 000元，丙设备的公允价值为2 200 000元。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。

2、甲公司一台设备，原始价值120万元，预计使用5年，净残值率为4%，用年数总和法计提每年的折旧额。

五、综合题（本题共2小题，每题15分，本题共30分）

1、2013年7 月8日，甲公司购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为800 000元，增值税税额为136 000元，发生装卸费8 000元，款项已通过银行转账支付。安装设备时，领用原材料一批，其账面成本为30 000元，未计提存货跌价准备，购进该批材料时支付的增值税进项税额为5 100元，应支付本公司安装工人薪酬6 000元。

要求：编制甲公司相关的账务处理。

2、甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。2×10年1月至6月发生的有关经济业务如下：

（1）1月10日，为建造生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为2 000 000元，增值税额为340 000元，款项已通过银行转账支付。 （2）1月20日，建造生产线领用工程物资A1 800 000元。

（3）6月30日，建造生产线的工程人员职工薪酬合计为1 150 000元。

（4）6月30日，工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为350 000元。 （5）6月30日，工程完工后对工程物资进行清查，发现工程物资A减少20 000元，经调查属保管员过失造成被盗丢失，根据企业管理规定，保管员应赔偿5 000元，尚未收到。剩余工程物资A转用于甲公司正在建造的一栋职工宿舍。

（6）6月30日，生产线工程达到预定可使用状态并交付使用。

假定不考虑相关税费。

要求：根据上述编制甲公司相关的账务处理。

财务年度末篇九
《2016年财务管理期末考试资料打印版》

财务管理期末考试复习题资料

单项选择题

数字

2005年第三季度，甲企业为了实现2000万元的销售收入目标（根据以往经验，赊销比重可达50%）以前尚未收现的应收账款余额120万元，进价成本率可达70%（赊购比重40%），变动费用率4%（均为付现费用），固定费用200万元（其中折旧80万元）。假设不考虑税收，本期将有300万元到期债务，其他现金流入为1000万元。则应收账款收现保证率为（30.36%）

6C系统中的“信用品质”是指（客户履约或赖账的可能性）

A

按照公司治理的一般原则，重大财务决策的管理主体是A．出资者

按投资对象的存在形态，可以将股资分为（实体资产投资和金融资产投资）

按证券体现的权益关系不同，证券可分为（所有权证券和债券证券）

按照配合性融资政策要求，下述有关现金头寸管理中正确的提法是（临时性的现金不足主要通过增加长期负债或变卖长期有价证券来弥补） 按照我国法律规定，股票不得（折价发行）

B

不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不因此受到影响的投资是（独立投资）

C

采用销售百分比率法预测资金需要时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动是是（公司债券）

筹资风险，是指由于负债筹资而引起的（到期不能偿债）的可能性

存货决策的经济批量是指（使存货的总成本最低的进货批量）

测算投资方案的增量现金流量时， 一般不需要考试方案（动用现有资历产的账面价值）

出资者财务的管理目标可以表述为（资本保值与增值）

财务杠杆效应会直接影响企业的（税后利润）

财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为，其中，资金的运用及收回又称为（投资）

财务管理目标的多元性是指财务管理目标可细分为（主导目标和辅助目标）

财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方的（财务关系）

成本习性分析中的“相关范围“主要是指（固定成本总额不随业务量增减变动的范围）

承租人将所购资产设备出售给出租人，然后从出租人租入该设备的信用业务称之为（售后回租）

长期借款筹资的优点是（筹资迅速）

从数值上测定各个相互联系的因素的变动对有关经济指标影响程度的财务分析方法是（因素分析法）

产权比率与权益乘数的关系是（权益乘数=1+产权比率）

产权比率为3/4，则权益乘数为（7/4）

D

定额股利政策的“定额”是指A. 公司每年股利发放额固定

单一股票投资伯关键在于确定个股的投资价值，为此财务上发展了一些基本的估价模式，这些模型的核心思想都是（估算贴现现金流量） 对于财务与会计管理机构分设的企业而言，财务主管的主要职责之一是（筹资决策）

对现金持有量产生影响的成本不涉及（储存成本）

对没有办理竣工手续但已进入试运营的在建工程，应（预估价值入账，并开始进入计提折旧的程序）

当两个投资方案为独立选择时，应优先选择（现值指数大的方案）

当贴现率与内含报酬率相等时，则（净现值等于0）

当投资项目间为互为独立时，则在投资决策中应优选的是（净现值最大的项目）

当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度与短期债券的下降幅度相比，其关系是（前者大于后者）

F

放弃现金折扣的成本大小与（折扣期的长短呈同方向变化）

G

购买平价发行的每年付息一次的债券，其到期收益率和票面利率的关系是（相等）

关于证券投资组合理论，以下表述中正确的是（一般情况下，随着更多的证券加入到投资组合中，整体风险减低的速度会越来越慢） 关于存货保利储存天数，下列说法正确的是（同每日变动储存费成正比）

关于存货ABC分类管理描述正确的是（B类存货金额一般，品种数量相对较多）

关于现金折扣，下列说法不正确的是（现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减）

关于资本成本，下列说法正确的是（一般而言，发行公司债券成本要高于长期借款成本）

关于折旧政策的对企业财务的影响，以下说法不正确的是（折旧作为非付现成本，不会影响企业投资决策）

关于提取法定公积金的基数，下列说法正确的是（在上年末有未弥补亏损时，应按当年净利润减去上年未弥补亏损，若上年末无未弥补亏损时，则按当年净利润）

估计股票价值时的贴现率，不能使用（国债的利息率）

公司采取剩余股利政策分配利润的根本理由在于（满足未来投资需要并降低综合资本成本）

公司当法定公积金达到注册资本的（50%）时，可不再提取盈余公积。

公司以股票形式发放股利，可能带来的结果是（不确定）

公司董事会将有权领取股利的股东资格登记截止日期称为（除权日）

公司法规定，若公司用盈余公积金抵补亏损后支付股利，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的（25%）

公司为了稀释流通在外的本公司股票价格，对股东支付股利的形式可选用（股票股利）

股东财富最大化目标和经理追求的实际目标之间总存有差异，其差异源自于（所有权与经营权的分离）

股东财务最大化目标和经理追求的实际目标之间总是存在差异，其差异源自于（两权分离及信息不对称性）

股利政策中的无关理论，其基本含义是指（股利支付与否与公司价值、投资者个人财富无关）

股票股利的不足主要是（稀释已流通的外股票价值）

J

净资产收益率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具有代表性的指标。下列途径中 难以提高净资产收益率的是C.加强负债管理，降低资产负债率

将1000元钱存入银行，利息率为10%，在计算3年后终值时应采用（复利终值系数）

既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是（发行债券）

经营者财务的管理对象是（企业资产（法人资产））

经营者财务的管理对象是（法人财产）

经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，则总杠杆系数等于（3）

假定某公司资本结构中30%为负债资金，70%为权益资本。明年计划投资600万元，按照剩余股利政策，今年年末股利分配时，应从税后利润中保留（420）万元用于投资。

假定某公司普通股预计支付股利为每股1.8元，每年股利预计增长率为10%，权益资本成本为15%，则普通股为（39.6）

假定某公司普通股预计支付股利每股1.8元，每年股利增长率为10%，如果该股票的必要报酬率为15%，则其发行价格或市价应为（25） 假定某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险的必要报酬率为14%，A公司普通投投资风险系数为1.2，该公司普通股资本成本为（14.8%） 假设A公司在今后不增发股票，预计可以维持2003年的经营效率和财务政策，不断增长的产品能为市场所接受，不变的销售净利率可以涵盖不断增加的利息，若2003年的销售可持续增长率是10%，A公司2003年支付的每股股利是0.5元，2003年末的股价是40元，则股东预期的报酬率是（11.38%）

假设某公司每年发给股东的利息都是1.6元，股东的必要报酬率是10%，无风险利率是是5%，则当时股价大于（16）就不应该购买。 假设其他情况相同，下列有关权益乘数的说法中错误的是（权益乘数大则表明资产负债率越低）

K

扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均报酬率是（货币时间价值率）

L

流动比率小于1时，赊购原材料将会（降低流动比率）

两种股票完全负相关时，把这两种股票合理地组合在一起时（不能分散风险）

两种股票完全负相关时，则该两种股票的组合效应是（能分散全部风险）

M

某公司拟发行总面额1000万元，票面利率为12%，偿还期限为5年，发行费率为3%的债券。已知企业的所得税率为33%，该债券的发行价为1200万元，则该债券资本成本为（6.91%）

某公司当初以100万元购入一块土地，目前市价为80万元，如欲在这块土地上兴建厂房，则应（以80万元作为投资分析的机会在本考虑） 某公司全部债务资本为100万元，负债利率为10%，当销售额为100万元，息税前利润为30万元，则财务杠杆系数为（1.5）

某公司发行普通股550万股，预计第一年股利率为12%，以后每年增长5%，筹资费用率为4%，该普通股的资本成本为（17.5%）

某公司发行股票，假定公司采用定额股利政策，且每年每股股利2.4元，投资者的必要报酬率为10%，则该股票的内在价值是（24元） 某公司发行面额为500万元的10年期债券，票面利率为12%，发行费用率为5%，公司所得税率为33%，该债券采用溢价发行,发行价格为600万元，该债券的资本成本为（7.05%）

某公司发行面值为1000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格可确定为（1035）元

某公司报酬率为16%，年增长率为12%，当前的股利为2元，则该股票的内在价值为（56元）

某公司经批准发行优先股票，筹资费率和股息率分别为5%和9%，则优先股成本为（9.47%）

某公司股票收益每股2.3元，市盈率为20，行业类似股票的市盈率为11，则该股票（价格低于价值，有投资价值）

某公司当前发给股东的股息是1.6元，以后每年增长8%。假定股东的必要报酬率是10%，无风险利率是5%，则当前股价大于（86.4）元就不

应该投资购买该股票。

某公司拟发行5年期，年利率为12%的债券2500万元，发行率为3.25%。假定公司所得税率为33%，则该债券的简化计算的资本成本为（8.31%） 某公司2000年应收账款总额为450万元，必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收账款收现保证率为（33%）

某公司现有发行在外的普通股100万元股，每股面值1元，资本公积金300万元，末分配利润800万元，股票市价20元，若按10%的比例发放股票股利，并按市价折算，公司资本公积金的报表列示为（490万元）

某公司每年分配股利润2元，最低报酬率为16%，则该股票的内在价值是（12.5元）

某一股票的市价为10元，该企业同期的每股收益为0.5元，则该股票的市盈率为（20）

某周转信贷协定额度为200万元，承诺费率为0.2%，借款企业年度内使用了180万元，尚未使用的额度为20万元。则该企业向银行支付的承诺费用为（400元）

某企业计划投资10万元建设一条生产线，预计投资后每年可获得净利1.5万元，直线法下年折旧率为10%，则投资回收期为（4年）

某企业每年需要耗用A材料27000吨，该材料的单位采购成本为60万元，单位储存成本2元，平均每次进货费用120元。则其经济进货批量为（1800吨）

某企业购进A产品1000件，单位进价（含税）58.5元，售价81.9元（含税），经销该产品的一次性费用为2100元，若日保管费用率为2.5%，日仓储损耗为0.1%，则该批存货的保本储存期为（118天）

某企业全部资本为200万元，负债比率为40%，利率为12%，每年支付固定的优先股利1.44万元,假定所得税率为40%，当期息税前利润为32万元时，则当期的财务杠杆系数为（1.53）

某企业单位变动成本5元，单位8元，固定成本2000元，销量600件，欲实现利润400元，可采取措施（提高售价1元）

某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（6）

某企业全部资本成本为200万元，负债比率为40%，利率为12%，每年支付优先股股利1.44万元，所得税率为40%，当息税前利润为32万元，财务杠杆系数为（1.60）

某企业按“2/10、n/30”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃现金折扣的机会成本是（36.7%）

某企业按年利率12%从银行借入款项100万元，银行要求企业按贷款额的15%保持补偿性余额，则该项贷款的实际利率为（14.12%） 某企业平价发行一指债券，其票面利率为12%，筹资费用为2%，所得税率为33%，则此债券成本为（8.2%）

某企业规定的信用条件为：“5/10，2/20，n/30”一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是（9800）

某企业拟以“2/20，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本为（36.73%）

某企业的应收账款周转期为80天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（110天）

某企业于1997年1月1日以950元购得面值为1000元的新发行债券，票面利率12%，每年付息一次，到期还本，该公司若持有该债券至到期日，其到期名义收益率（高于12%）

某企业2004年初以30元的市价购入了10000股A公司股票，到年末分得现金红利2元/股，2005年末该企业在分得红利1.5元/股后，随即按照46/股的市价将所持有的A公司股票全部售出。则该企业年均收益率为（2845%）

某企业为了分散投资分险，拟进行投资组合，面临着4项备选方案，甲，乙，丙、丁方案的各项投资组合的相关系数分别为-1，+1，+0.5，-0.5。假如由你作出投资决策，你将选择（甲方案）

某企业资本总额为2000万元，负债和权益筹资额的比例为2：3，债务利率为12%，当前销售额1000万元，息税前利润为200万元，则财务杠杆系数为（1.92）

某企业去年的销售净利率为5.73%，资产周转率为2.17%，今年的销售净利率为4.88%，资产周转率为2.88%。若两年的资产负债率相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势是（上升）

某一投资者在1995年1月1日购入票面价值为100元的`5年期债券100张，购买价格为120元/张，票面利率为10%，到期一次还本付息，该投资者1998年7月1日将其持有的债券以160元/张卖出，则其持有期间的收益率为（33.33%）

某投资项目于建设期初一次投入原始投资400万元，现值指数为1.35。则该项目净现值为（140万元）

某投资项目将用投资回收期法进行初选，已知该项目的原始投资额为100万元，预计项目投产后，前四年的年营业现金流量分别为20万元、40万元、50万元、50万元。则该项目的投资回收期（年）是（2.8）

某投资项目原始投资为30000元，当年完工投产，有效期5年，每年可获得现金净流量8400元，则该项目内含报酬率为（12.4%） 某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%时，净现值为-3.17，则该方案的内含报酬率为（17.32%）

某投资者购买企业股票10000股，每股购买价8元，半年后按每股12元的价格全部卖出，交易费用为400元，则该笔证券交易的资本利得是（39600元）

某债券面值100元，票面利率为10%，期限为3年，当市场利率为10%时，该债券的价格为（100元）

某债券面值为1000元，票面年利率为12%，期限为3年，每半年支付一次利息。若年场年利率12%，则该债券内在价值（大于1000元） 某股票当前的市场价格是50元，每股股利是3元，预期的股利增长率是6%，则其市场决定的预期收益率为（12.36%）

某产品单位变动成本10元，计划销售1000件，每件售价15元，欲实现利润800元，固定成本应控制在（4200元）

某啤酒厂商近年来收购了多家啤酒企业，则该啤酒厂商此投资策略的主要目的为（实现规模经济）

某周转信贷协定额度为500万元，承诺费率为0.2%，借款企业年度内使用了300万元，则该企业向银行支付的承诺费用为（4000元）

某人于1996年按面值购进10万元的国库券，年利率为12%，期限为3年，购进1年后市场利率上升到18%，则该投资者的风险损失为（1.43）万元

P

普通年金又称（后付年金）

普通年金终值系数的倒数称为（偿债基金系数）

普通股票筹资具有的优点是（增加资本实力）

评价企业短期偿债能力强弱最苛刻的指标是（现金比率）

Q

企业购买某项专利技术属于（实体投资）

企业同其所有者之间的财务关系反映的是（经营权与所有权的关系）

企业赊销政策的内容不包括（确定收账方法）

企业留存现金的原因，主要是为了满足（交易性、预防性、投机性需要）

企业财务管理活动最为主要的环境因素是（金融环境）

企业在制定信用标准时不予考虑的因素是（企业自身的资信程度）

企业向银行借入长期款项，如若预测市场利率将上升，企业应与银行签订（固定利率合同）

企业价值最大化作为企业财务管理目标，其主要优点是（考虑了风险与报酬间的均衡关系）

企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。这实际上反映了固定资产的（价值双重存在）

企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是“10/10，5/30，n/60” 则下面描述正确的是（客户只要在10天以内付款就能享受10%的现金折扣优惠）

R

若净现值为负数，表明该投资项目（为亏损项目，不可行）

若流动比率大于1，则下列结论成立的是（营运资本大于0）

若某一企业的经营状态处于盈亏临界点，则下列说法中错误的是（此时的销售利润率大于零）

若净现值为负数，表明该投资项目（它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行）

如果其他因素不变，一旦提高贴现率，下列指标中其数值将会变小的是（净现值）

如果投资组合中包括全部股票，则投资者（只承受市场风险）

如果一笔资金的现值与将来值相等，那么（折现率一定为0）

如果企业的速动比率很小，下列结论正确的是（企业短期偿债风险很大）

如果某公司指标计算中显示其速动比率很大，则最可能意味着（流动资产占用过多）

如果某项目的净现值小于零，则可以肯定（该项目的股资收益率可能为正数，但低于公司整体的加权资本成本）

如果A，B两种证券的相关系数等于1，A的标准差为18%，B的标准差为10%，在等比例投资的情况下，该证券组合的标准差等于（14%） 任何投资活动都离不开资本的成本及其获得的难易程度，资本成本实际上就是（项目可接受最低收益率）

S

所谓应收账款的机会成本是指（应收账款占用资金的应计利息）

使用经济订货量基本模型决策时的相关成本是（订货的变动成本和储存的变动成本）

市场上现有两种国债一同发售，一种是每年付息一次，另一种是到期后一次还本付息，其他条件都相同，则会受到市场青睐的是（前一种国债）

T

投资决策的首要环节是（估计投入项目的预期现金流量）

投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是（净现值法）

投资国债时不必考虑的风险是（违约风险）

通过管理当局的决策行为可改变其数额的成本，在财务中被称之为（酌量性固定成本）

调整企业的资本结构时，不能引起相应变化的项目是（经营风险）

W

无风险收益率包含以下两个因素（实际无风险收益率，通货膨胀补偿）

X

下列有价证券中，流动性最强的是（上市公司的流通股）

下列有价证券的收益率最接近于无风险状态下的收益率的是（国库券）

下列表达式中错误的是（营业利润=主营业务利润+其他业务利润）

下列表述不正确的是（当净现值大于0时，现值指数小于1）

下列各成本项目中，属于经济订货量基本模型中决策相关成本的是（变动性储存成本）

下列各项中不属于商业信用的是（预提费用）

下列各项中不属于固定资产投资“初始现金流量“概念的是（营业现金净流量）

下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬的财务管理目标是（企业价值最大化）

下列各项中，不影响经营杠杆系数的是（利息费用）

下列各项中，属于应收账款机会成本是的是（应收账款占用资金的应计利息）

下列各项目筹资方式中，资本成本最低的是（长期货款）

下列项目中不属于速动资产的有（存货）

下列项目中不能用来弥补亏损的是（资本公积）

下列中，既属于企业盈利能力指标的核心，又属于整个财务指标体系核心的指标是（净资产收益率）

下列中不能用于分派股利的是（资本公积）

下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（销售产品）

下列经济业务不会影响企业的流动比率的是（用现金购买短期债券）

下列经济业务不会影响到企业的资产负债率的是（接受所有者以固定资产进行的投资）

下列不属于选择股利政策的法律约束因素的是（资产的流动性）

下列资金来源属于股权资本的是（优先股）

下列关于应收账款管理决策的说法，不正确的是（应收账款投资的机会成本与应收账款平均周转次数无关）

下列关于折旧政策对企业财务影响的各种说法中，不正确的是（采用加速折旧政策时，企业固定资产的更新速度将会放慢） 下列证券种类中，违约分险最大的是（公司债券）

下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券组合予以分散的是（企业经营管理不善）

下列与资本结构决策无关的项目是（企业所在地域）

下列权利中，不属于普通股股东权利的是（优先分享剩余财产权）

下列现金集中管理模式中，代表大型企业集团现金管理最完善的管理模式是（财务公司制）

下列股利支付方式中，引起每股收益上升的方式是（股票回购）

下列经济业务中，会引起企业速动比率提高的是（销售产成品）

下列财务比率中反映短期偿债能力的是（现金流量比率）

下列财务指标，反映企业营运能力的指标是（应收账款周转率）

下列财务比率反映营运能力的是（存货周转率）

下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是（增发普通股）

下列本量利表达式中错误的是（利润=边际贡献—变动成本—固定成本）

下面关于营运成本规模描述错误的是（营运资本规模越大，越有利于获得能力的提高）

下述有关现金管理的描述中，正确的是（现金的流动性和收益性吴反向变化关系，因此现金管理就是要在两者之间做出合理选择） 信贷限额是银行对借款人规定的（无担保贷款）的最高限额

信用政策的主要内容不包括（日常管理）

相对于普通股股东而言，优先股股东所具有的优先权是指（优先分配股利权）

现金流量表中的现金不包括（长期债券投资）

Y

优先股的优先指的是（在企业清算时，优先股股东优先于普通股股东获得补偿）

与购买设备相比，融资租赁设备的优点是（当期无需付出全部设备款）

一般而言，下列中资本成本最低的筹资方式是（长期贷款）

一般而言，发放股票股利后，每股市价可能将（下降）

一般情况下，投资短期证券的投资者最关心的是（证券市场价格的波动）

一般情况下，企业财务目标的实现与企业社会责任的履行是（基本一致的）

一般情况下，根据风险收益对等观念，下列各筹资方式的资本成本由大到小依次为（普通股、公司债券、银行借款）

一般认为，企业重大财务决策的管理主体是（出资者）

一般认为，财务管理目标的最佳提法是（企业价值最大化）

一笔贷款在5年内分期等额偿还，那么（每年支付的利息是递减的）

一个投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税40%，则该方案年营业现金流量为（139万元） 已知某证券的风险系数等于2，则该证券（是金融市场所有证券平均风险的两倍）

已知某企业的存货周期为60天，应收账款周期为40天，应付账款周期为50天，则该企业的现金周转期为（50天）

财务年度末篇十
《2013年7月财务管理期末考试试卷》

中央广播电视大学2012 2013学年度第二学期“开放专科”期末考试(半开卷)

财务管理试题

2013年7月

一、单项选择(在下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序

号字母填入题后的括号里。每小题2分，共20分)

1．与其他企业组织形式相比，公司制企业最重要的特征是( )。

A．创办费用低 B．无限责任 C．筹资容易 D．所有权与经营权的潜在分离 2每年年底存款100元，求第5年末的价值，可用( )来计算。

A复利现值系数 B复利终值系数 C．年金现值系数 D．年金终值系数

3．企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能够尽快付款，企业给予客户的信用条件是(10／10，5／30，N／60)，则下面描述正确的是( )。

A．信用条件中的10、30、60是信用期限

B．N表示折扣率，由买卖双方协商确定

c．客户只要在60天以内付款就能享受现金折扣优惠

D．客户只要在10天以内付款就能享受到10％的现金折扣优惠

4．某公司发行5年期，年利率为12％的债券2 500万元，发行费率为3．25％，所得税为25％，则该债券的资本成本为( )。

A．9．30％ B．7．23％ C．6．54％ D．4．78％

5．某公司全部债务资本为100万元，负债利率为lO％，当销售额为l00万元，息税前利润为30万元，则财务杠杆系数为( )。

A．O．8 B．1.2 C．1．5 D．3．1

6．某投资项目于建设期初一次投入原始投资400万元．现值指数为1．35。则该项目净现值为( )。

A．540万元 B 1 40万元 C．100万元 D．200万元

7．下述有关现金管理的描述中，正确的是( )。

A现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金

． B．持有足够的现金可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好 c．现金是一种非盈利资产，因此不该持有现金

D．现金的流动性和收益性呈反向变化关系，因此现金管理就是要在两者之间做出合 理选择

8．假定某公司普通股预计支付股利为每股1．8元，每年股利预计增长率为lO％，必要收益率为15％，则普通股的价值为( )。

A．10．9 B．36 C．19 4 D．7

9．主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人员最不赞成的股利政策是( )。

A．定额股利政策 B．定率股利政策 c．低定额加额外股利政策 D．剩余股利政策

10．应收账款周转次数是指( )与应收账款平均余额的比值，它反映了应收账款回收的快慢。

A．销售收入 B营业利润 c．赊销净额 D．现销收入

二、多项选择(在下列各题的备选答案中选择2至5个正确的，并将

其序号字母填入题后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每

小题2分，共20分)

11．使经营者与所有者利益保持相对一致的治理措施有( )。

A．解聘机制 B．市场接收机制

c．有关股东权益保护的法律监管 D．给予经营者绩效股 E．经理人市场及竞争机制 1 2．在利率一定的条件下，随着预期使用年限的增加，下列表述不正确的是( )。

A．复利现值系数变大 B．复利现值系数变小

c．复利终值系数变小 D．普通年金现值系数变小

E．普通年金终值系数变大

13一般认为，普通股与优先股的共同特征主要有( )。

A．同属公司股本 B．股息从净利润中支付

c．需支付固定股息 D．均可参与公司重大决策

E．参与分配公司剩余财产的顺序相同

14．关于经营杠杆系数，当息税前利润大于O时，下列说法正确的是(

A．在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越大

B．在其他因素一定时，固定成本越大，经营杠杆系数越小

c．当固定成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于1

n当固定成本等于边际贡献时，经营杠杆系数趋近于O

E．在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数越小

15．内含报酬率是指( )。

A．投资报酬与总投资的比率

B．企业要求达到的平均报酬率

c．投资报酬现值与总投资现值的比率

D．使投资方案净现值为零的贴现率

E．能使未来现金流人量现值与未来现金流出量现值相等的贴现率

1 6．存货经济批量模型中的存货总成本由以下方面的内容构成( )。

A．进货成本 B．储存成本

c．缺货成本 D．折扣成本 E．谈判成本

1 7．一般认为，企业进行证券投资的目的主要有( )。

A．为保证未来的现金支付进行证券投资

B．通过多元化投资来分散投资风险

c．对某一企业进行控制或实施重大影响而进行股权投资

D．利用闲置资金进行盈利性投资

E降低企业投资管理成本

l 8利润分配的原则包括( )。

A．依法分配原则 B妥善处理积累与分配的关系原则

C．同股同权，同股同利原则 E．有利必分原则

D．无利不分原则

19．股利无关论认为( )。

A．只有股利支付率会影响公司的价值

B．股利支付率不影响公司的价值

c．投资人并不关心股利是否分配

D．投资人对股利和资本利得元偏好

E．个人所得税和企业所得税对股利是否支付没有影响

20，短期偿债能力的衡量指标主要有( )。

A．流动比率 B．存货与流动比率

C．速动比率 D．现金比率 E．资产保值增值率

三、判断题(判断下列说法正确与否。正确的在题后的括号里划“√” 错误的在题后的括号里划“×”。每小题1分，共10分

21．财务管理作为一项综合性管理工作，其主要职能是企业组织财务、处理与利益各方的财务关系。( )

22．复利终值与现值成正比，与计息期数和利率成反比。( )

23．某企业以“2／10，n／40”的信用条件购人原料一批，若企业延至第30天付款，则可计算求得，其放弃现金折扣的机会成本为36 73％。( )

24．资本成本具有产品成本的某些属性，但它又不同于账面成本，通常它是一种预测成本。 ( )

25．由于折旧属于非付现成本，因此公司在进行投资决策时，无须考虑这一因素对经营

活动现金流量的影响。( )

26．在现金需要总量既定的前提下，现金持有量越多，则现金持有成本越高，而现金转换成本越低。( )

27．股票发行价格，既可以按票面金额，也可以超过票面金额或低于票面金额发行。

28．与发放现金股利相比，股票回购可以提高每股收益，使殷价上升或将股价维持在一个合理的水平上。( )

29．已获利息倍数可用于评价长期偿债能力高低，该指标值越高，则偿债压力也大。

30．市盈率是指股票的每股市价与每股收益的比率，该比率的高低在一定程度上反映了股票的资价值。( )

四、计算题(每小题1 5分，共30分)

31.某企业按(2／10，N／30)条件购人一批商品，即企业如果在10目内付款．可享受2％的现金折扣，倘若企业放弃现金折扣，货款应在30天内付清。(一年按360天计算) 要求：

(1)计算企业放弃现金折扣的机会成本；

(2)菪企业准备将付款日推迟到第50天，计算放弃现金折扣的机会成本；

(3)若另一家供应商提供(1／20，N／30)的信用条件，汁算放弃现金折扣的机会成本；

(4)若企业准备享受折扣，应选择哪一家。

五、计算分析题(共20分)

33．某公司计划进行某项投资活动，有甲、乙两个投资方案资料如下：

(1)甲方案原始投资150万元，其中固定资产投资l00万元．流动资金50万元(垫支，期末收回)，全部资金予建设起点一次投入。经营期5年，到期残值收入10万元，预计投产后年营业收入90万元，年总成本(含折旧)60万元。

(2)乙方案原始投资额200万元，其中固定资产120万元，流动资金投资80万元(垫支，期末收回)，全部资金于建设起点一次投入，经营期5年，固定资产残值收入20万元，预计投产后，年收入170万元，付现成本100万元／年。

已知固定资产按直线法计提折旧，全部流动资金于终结点收回。该企业为免税企业，可以免缴所得税。该公司的必要报酬率是10％。

要求：(1)计算甲、乙方案的每年现金流量；

(2)利用净现值法做出公司采取何种方案的决策。

本试卷可能使用的资金时间价值系数

┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━┓

┃ (P／F，15％，1)=O．87 ┃ (P／F，10％，2)=O．826 ┃

┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━┫

┃ (P／F，15％，2)=0．756 ┃ (P／F，10％，5)=O 621 ┃

┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━┫

┃ (P／F，15％，3)=O．658 ┃ (P／F，10％，7)=O．513 ┃

┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━┫

┃ (P／A，10％，4)=3．170 ┃ ┃

┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━┛

试卷代号：2038

中央广播电视大学2012—2013学年度第二学期“开放专科”期末考试(半开卷)

财务管理试题答案及评分标准

一、单项选择(每小题2分，计20分)

1．D2．D3．D4．A5．C6．B7．D8．B9. D10．C

二、多项选择(每小题2分，共20分

11．ABDE12．ACD13．AB14．AC15。DE16．ABC17．ABCD18．ABCD19．BCD20．ACD

三、判断题(每小题1分，共lO分)

21．√22.×23．√24．√25．×26．√27．×28．√29．×30．×

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