房租会计分录

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房租会计分录篇一
《租赁会计分录汇总》

租赁会计分录

一、经营租赁

（一）承租人

1. 租入支付押金及预付租金时

借：其他应收款 （所交押金）

长期待摊费用 （预付租金） 贷：银行存款

2. 每次交租时

借：管理费用/制造费用 （当期应确认的租金费用）

长期待摊费用 （差额）

贷：银行存款 （当期实际支付的租金） 3. 收回押金时 借：银行存款 贷：其他应收款

（二）出租人

1. 购入待出租资产时

借：经营租赁资产—未出租资产 待：银行存款

2. 租出产时

借：经营租赁资产—已出租资产 贷：经营租赁资产—未出租资产 3. 预收租金时 借：银行存款

贷：应收账款 （预收租金）

4. 每次租时

借：银行存款 （当期实际收到的租金）

应收账款 （差额）

贷：租赁收入 / 其他业务收入

5. 每次计提折旧时

借：营业费用—折旧费用

/ 其他业务成本—租赁支出

贷：经营租赁资产折旧 6. 收回租赁资产时

借：经营租赁资产—未出租资产

贷：经营租赁资产—已出租资产

7. 出售报废和毁损的经营租赁资产清理时 借：待处理财产损益 （差额）

经营租赁资产折旧 （累计已经计提的折旧） 贷：经营租赁资产—未出租资产 （资产账面价值）

8. 出租人收到承租人使用不当提前报废租赁资产的违约赔偿金时 借：银行存款

贷：其他业务收入

二、融资租赁

（一）承租人

1. 租赁开始日时

借：固定资产—融资租入固定资产 （租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值2者中的较低者+初始直接费用）A

未确认融资费用 （差额）

贷：长期应付款—应付融资租赁款 （最低租赁付款额）

银行存款

注：最低租赁付款额=租金等+担保余值（承租人或相关第三方）+优惠购买价 最低租赁收款额=最低租赁付款额+担保余值（独立第三方）

2. 支付租金

借：长期应付款—应付融资租赁款

贷：银行存款

3. 分摊未确认融资费用时 借：财务费用

贷：未确认融资费用

注意：第一年应付本金余额=A－直接费用

第一年分摊的未确认融资费用B =（ A－直接费用）×实际利率 第二年应付本金余额C= A－（上月租金－B） 第二年分摊的未确认融资费用D= C×实际利率 第三年应付本金余额E= C－（上月租金－D）

第三年应付本金余额F= E×实际利率 „„ 4. 计提折旧时

借：制造费用—折旧费用 贷：累计折旧

注意：分摊的累计折旧=（A*当年有效月份）/（折旧年限*12） 5. 租赁期满时 借：累计折旧

贷：固定资产—融资租入固定资产

（二）出租人

1. 租出固定资产时

借：长期应收款—应收融资租赁款 （最低租赁收款额+初始直接费用） 担保余值 （未担保余值）

贷：融资租赁资产 （租赁资产原账面价值） 营业外收入 （公允价值与账面价值之差） 未实现融资收益 （差额）

银行存款 （初始直接费用） 2. 每次确认租金收入时 借：银行存款

贷：长期应收款—应收融资租赁款

3. 确认未实现融资收益时 借：未实现融资收益 贷：租赁收入

注意：第一年租赁投资净额余额A’=最低租赁收款额现值

第一年分摊的未确认融资费用B’ = A’×实际利率 第二年应付本金余额C’= A’－（上月租金－B’）

第二年分摊的未确认融资费用D’= C’×实际利率 第三年应付本金余额E’= C’－（上月租金－D’）

第三年应付本金余额F’= E’×实际利率

„„

4. 租赁期满优惠购买时 借：银行存款

贷：长期应收款—应收融资租赁款 存在担保余值的，还应

借：营业外支出—处置固定资产净损失

贷：未担保余值

三、售后租回

对于出租人来讲，售后租回交易同其他租赁业务的会计处理没有什么区别

对于承租人来讲，售后租回交易同其他租赁业务的会计处理有所不同 相同地方（略），不同地方（见下面） 1. 固定资产清理时 借：固定资产清理

累计折旧 贷：固定资产 2. 出售固定资产时 借：银行存款

借或贷 递延收益—未实现售后租回损益 Q 贷：固定资产清理

3. 分摊未实现售后租回损益时

借：递延收益—未实现售后租回损益 贷：制造费用—折旧费

注意：分摊未实现售后租回损益=（Q*当年有效月份）/（折旧年限*12）

房租会计分录篇二
《关于房屋租金问题的会计分录》

关于房屋租金问题的会计分录 我公司被查账补交上年度房屋租金税，我发票已开给对方，对方将付款给我 公司，我公司的税金也已经在地税柜台缴纳，请问我不开的这个发票改如何入账。

2009-08-07 21:51 补充问题

在管理费用科目列的房产税，印花税，怎么做分录，还有教育附加，水利建设资金等。还有滞纳金，请教明细分录，谢谢

1、租金收入帐务处理

（1）根据发票租金收入作帐

借：应收账款--房租

贷：以前年度损益调整

（2）结转时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

（3）收回租金款

借：银行存款

贷：应收账款--房租

2、代开发票税金帐务处理

（1）支付税金时

借：应交税金--营业税、城建税等

贷：现金

（2）根据补缴税金作提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--营业税、城建税等

（3）结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2009-08-07 21:51 补充问题

在管理费用科目列的房产税，印花税，怎么做分录，还有教育附加，水利建设资金等。还有滞纳金，请教明细分录，谢谢

1、滞纳金

借：营业外支出--滞纳金

贷：银行存款

2、房产税，印花税

（1）补交税金

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

（2）结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、教育附加，水利建设资金

（1）补交税金时

借：其他应交款--教育费附加

借：其他应交款--水利建设资金

贷：银行存款等

（2）补提时

借：以前年度损益调整

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--水利建设资金

（3）结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

将未获产权证房屋出租如何处理税收及账务处理问题

江门中旅广场房地产开发公司问：我公司是一家房地产开发公司，在项目经营期内对部分未取得产权且未出售的房屋出租，请问：

（1）我公司的这部分出租业务年内应缴哪些税？依据是什么？如何计缴？

（2）如何核算这部分业务的损益？

答：(一)我国现行营业税是对有偿提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其取得营业收入征收的一种税。《营业税税目注释》明确：“租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。”因此，你公司将房屋出租，不论有无取得产权证，只要取得租赁收入，就应依租金的全额收入，缴纳营业税及其附征的城建税、教育费附加。

（二）按《房地产开发企业会计制度》规定，“经营收入”核算企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等所取得的收入。并按经营收入类别设置明细账，如“出租产品租金收入”等。取得出租金收入时，借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“经营收入——出租产品租金收入”；摊销成本时，按月摊销率计算，

或发生修复费用时，借记“经营成本——出租产品成本”，贷记“出租开发产品——出租产品摊销”，或“银行存款”；期末结转，将经营收入、成本全部转入“本年利润”。

房租会计分录篇三
《会计分录1~28》

1. 现金流量表里的现金是指：银行存款、库存现金、其他货币资金

2. 企业支付培训的会计分录：借：费用类 贷：资产类

3. 企业购买工作服会计分录，借：费用类，贷：资产类

4. 企业支付房租会计分录，支付时：借：待摊费用，贷：资产类；

摊销时：借：费用类 贷：待摊费用

5. 企业收到投资款的会计分录，借：银行存款，贷：实收资本

6. 企业交话费会计分录，借：管理费用41元 其他应收款161元，贷：资产类 借：管理费用161元 贷：其他应收款161元

例：建筑企业预存电话费161元交公司上月电话费41元

7. 企业报销差旅费的会计分录 没有借钱（借：管理费用，贷：库存现金） 借出现金（借：其他应收款，贷：库存现金） 报销时——全部花完（借：管理费用，贷：其他应收款） 报销时——剩余现金（借：管理费用、库存现金，贷：其他应收款）

8. 计提五险一金会计分录：

个人负担部分，借：应付职工薪酬，贷：其他应付款 资产类

企业负担部分，借：费用类 贷：应付职工薪酬

上交五险一金，借：其他应付款（个人负担部分），应付职工薪酬，贷：资

产类

9. 企业计提增值税、营业税、城建税等其他税费的会计分录

10. 企业支付广告费的会计分录，验收前：借：销售费用，贷：其他应付款 验收后：借：其他应付款 贷：资产类

11. 企业支付刻章会计分录 借：管理费用 贷：资产类

12. 企业办理工商登记会计分录：借：管理费用，贷：资产类（具体见度娘）

13. 企业支付会计师事务所验资费会计分录 借：管理费用 贷：资产类

14. 企业支付旅游代订服务费会计分录 借：管理费用 贷：资产类

15. 企业购买电脑、打印机会计分录 借：固定资产，贷：资产类

16. 企业计提固定资产折旧会计分录 借：成本费用类 贷：累计折旧

17. 企业够空调会计分录 借：固定资产 贷：资产类

18. 企业够水桶及饮水机会计分录 借：管理费用 贷：资产类

19. 企业支付房租分录 一、连续支付多个月 借：待摊费用 贷：资产类 借：成本费用类 贷：待摊费用

二、只交当月 借：成本费用类 贷：资产类

20. 企业交话费会计分录 见度娘

21. 企业支付业务招待费会计分录 借：管理费用 贷：资产类

22. 企业计提工资会计分录 借：成本费用类（视部门） 贷：应付职工薪

酬

23. 企业购财务用品会计分录 借：管理费用 贷：资产类

24. 企业购买财务软件会计分录 借：管理费用 贷：资产类

25. 企业缴纳税费会计分录 见度娘

26. 企业购买银行凭证会计分录 借：管理费用（工本费及其他相关费用） 财务费用（手续费）

贷：资产类

27. 企业购买一体机会计分录 借：固定资产 贷：资产类

28. 企业购买报纸或杂志类会计分录（一次多期） 借：待摊费用

贷：资产类

借：管理费用

贷：待摊费用

房租会计分录篇四
《会计分录整理》

会计分录整理

一、提现存现

1、提现

借：库存现金

贷：银行存款

2、存现

借：银行存款

贷：库存现金

二、资本增减

1.接受现金资产投资的账务处理

借：银行存款（实际收到的金额）

贷：实收资本（股本）

资本公积－资本溢价（股本溢价）

（投资各方确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额的部分）

2.接受非现金资产投资的账务处理

企业接受非现金资产投资时，按投资合同或协议约定价值确定非现金资产价值（但投资合同或协议约定价值不公允的除外）和在注册资本中应享有的份额。

借：库存商品

固定资产

应交税费—应交增值税（进项）

（注意：存货和经营用固定资产的进项税额）

无形资产

贷：实收资本（股本）

资本公积——股本溢价

3、企业减少注册资本

借：实收资本

贷：银行存款

三、借款

1、短期借款的账务处理：

1）企业取得短期借款时

借：银行存款

贷：短期借款

2)计提利息 （权责发生制，按月计提）

预提时：

借：财务费用

贷：应付利息

3）到期还本付息时：

借： 短期借款（本金）

财务费用（当期应当计提的利息）

应付利息（已计提的利息）

贷：银行存款 （本金+利息）

2、分期付息、到期还本的长期借款

1）计提利息时

借：管理费用（筹建期间）

在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前） 财务费用（生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后） 贷：应付利息（分期付息，到期还本）

2）支付利息时

借：应付利息

贷：银行存款

3）还本金

借：长期借款—本金

贷：银行存款

3、到期一次还本付息

1）计提利息时

借：管理费用（筹建期间）

在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前） 财务费用（生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后） 贷：长期借款--应付利息（到期一次还本付息

2）到期一次还本付息时

借：长期借款——本金

长期借款——应付利息（已提的利息）

财务费用（本月的利息）

贷：银行存款

四、固定资产

1.购入不需要安装的固定资产的账务处理

1）经营用的：----可以抵税

借：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额)

贷：银行存款

2）非生产经营用的（包括不动产）---不可以抵税

借：固定资产

贷：银行存款

2.购入需要安装的固定资产的账务处理

（1）支付设备价款、税金、运杂费、包装费等：

借：在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）支付安装费：

借：在建工程

贷：银行存款

（3）设备安装完毕交付使用：

固定资产入账价值＝价款+安装费

借：固定资产

贷：在建工程

3、提折旧

借：生产成本(产品直接领用)

制造费用（车间间接领用）

管理费用(行政管理部门领用)

销售费用(销售部门)

在建工程（在建工程领用-）

贷：累计折旧

五、购买原材料的账务处理（实际成本下）

①材料验收入库同时支付货款（钱货两清）。

借：原材料—丙材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

②材料已验收入库，发票账单已到但货款尚未支付（先收料后付款）。

借：原材料—甲材料

应交税费—应交增值税（进项税额)

贷：应付账款

借：应付账款

贷：银行存款

③购入材料已付款但尚未验收入库（先付款后收料）。

借：在途物资

应交税费—应交增值税（进项税额)

贷：银行存款

借：原材料

贷：在途物资

④预付款方式购买材料（预付定金）（三步走）

1.预付款项时：

借：预付账款

贷：银行存款

2.收到货物时：

借：原材料/材料采购/库存商品等

应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：预付账款（全额冲减）

3.多退少补

(1)补付： 借：预付账款

贷：银行存款

(2)退回： 借：银行存款

贷：预付账款

⑤先收料但月末发票未到无法确定实际成本。 （货到发票未到无法付款）

第一步，平时正常等待单据（不做账）

第二步，月末到，暂估价记账

借：原材料

贷：应付账款―暂估应付账款 第三步，下月初冲回：作相反分录。

借：应付账款―暂估应付账款

贷：原材料

第四步，收到发票账单后按照实际金额记账。

六、领用材料

借：生产成本(产品直接领用)

制造费用（车间间接领用）

管理费用(行政管理部门领用)

销售费用(销售部门)

在建工程（在建工程领用-）

贷：原材料

七、计划成本下采购材料验收入库

（1）采购时

房租会计分录篇五
《编制会计分录》

1.企业用银行存款50 000元购买不需要安装设备1台。

借：固定资产 50000

贷： 银行存款 50000

2.企业用银行存款购买需要安装设备1台，买价48 500元，运费等1 500元

借：固定资产×（在建工程） 50000

贷：银行存款 50000

3.企业技术人员对上述设备进行安装，发生材料费200元，人工费300元。 借：制造费×（在建工程） 500

贷：原材料200

应付职工薪酬300

4.从本市购进A材料1000千克，单价8元，款项以银行存款付清，材料已验收入库。

借：原材料8000

贷：银行存款8000

5.从本市购进B材料2000千克，单价10元，运杂费300元，全部款项均已支付，材料尚未运达企业。

借：在途物资20300

贷：应付账款20300

6.从本市所购B材料已收到并验收入库。

借：原材料20300

贷：应付账款×在途物资20300

7.向天山厂购进A材料6000千克，单价8元，B材料4000千克，单价10元，对方代垫运杂费900元，材料已验收入库，款项尚未支付。(运杂费按材料重量比例分摊)

900/（6000+4000）=0.09(元)

A材料应分摊的比例工时:6000*0.09=540(元)

B材料应分摊的比例工时:4000*0.09=360(元)

借:原材料—A材料 （6000*8+540）48540（元）

—B材料 （4000*10+360）40360（元）

贷：应付账款 88900

8.以银行存款支付前欠天山厂货款。

借：应付账款88900

贷：银行存款88900

9.销售甲产品1000件，货款计100 000元，增值税17 000元，款已收存银行。 借：银行存款117000

贷：主营业务收入100000

应交税费—应交增值税（销项税）17000

10.预收华光厂乙商品销售款550 000元，存入银行。

借：银行存款550000

贷：预收账款550000

11.向东南厂销售甲产品4000件，货款计400 000元，增值税68 000元，产品已发出，货款尚未收到，另以银行存款代垫运杂费2 000元。

借：应收账款470000

贷：主营业务收入400000

应交税费—应交增值税（销项税）68000

银行存款2000

12.以银行存款支付产品广告宣传费及销售运费5 600元。

借：营业费用5600

贷：银行存款

13.收到东南厂偿还前欠货款470 000元，已存入银行

借：银行存款470000

贷：应收账款470000

14.向华光厂销售乙产品4000件，货款600 000元，增值税102 000元，抵偿预收款后尚有差额152 000元未结算。

借：预收账款702000

贷：主营业务收入600000

应交税费—应交增值税（销项税）102000

15.华光厂交来货款差额152 000元，存入银行。

借：银行存款152000

贷：预收账款152000

16.结转本月销售成本，其中甲产品240 000元，乙产品440 000元。 借：主营业务成本—甲产品240000

—乙产品440000

贷：库存商品—甲产品24000

—乙产品440000

17.销售不需用的乙材料一批，货款10 000元，增值税1 700元，款项尚未收到。 借：应收账款11700

贷：其他业务收入10000

应交税费—应交增值税（销项税）1700

18.销售不需用的材料，货款30 000元，增值税5 100元，款项已收到。 借：应收账款×银行存款35100

贷：其他业务收入30000

应交税费—应交增值税（销项税）5100

19.31日结转本月销售材料的成本35 000元，应编制的会计分录为：

借：主营×其他业务成本35000

贷：库存商品×原材料35000

20.计算本期应交城建税1 200元

借：营业税金及附加1200

贷：应交税费—应交城建税1200

21.按照规定用银行存款上交本月城市维护建设税1 200元。 借：应交税费—应交维护建设税1200

贷：银行存款1200

[答案]1借：固定资产 50 000

贷：银行存款 50 000

2借：在建工程 50 000

贷：银行存款 50 000

3借：在建工程 500

贷：原材料 200

应付职工薪酬 300

4借：原材料——A材料 8 000

贷：银行存款 8 000

5借：在途物资——B材料 20 300

贷：银行存款 20 300

6借：原材料——B材料 20 300

贷：在途物资——B材料 20 300

7分配率=900÷(6 000+4 000)=0.09

A材料应分摊的运杂费=6 000×0.09=540(元)

B材料应分摊的运杂费=4 000×0.09=360(元)

借：原材料——A材料 48 540(6 000×8+540) 原材料——B材料 40 360(4 000×10+360) 贷：应付账款——天山厂 88 900 8借：应付账款——天山厂 88 900

贷：银行存款 88 900

9借：银行存款 117 000

贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税(销项税额 )17 000 10借：银行存款 550 000

贷：预收账款——华光厂 550 000

11借：应收账款——东南厂 470 000

贷：主营业务收入 400 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000 银行存款 2 000 12借：销售费用 5 600

贷：银行存款 5 600

13借：银行存款 470 000

贷：应收账款——东南厂 470 000

14借：预收账款——华光厂 702 000

贷：主营业务收入 600 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000 15借：银行存款 152 000

贷：预收账款——华光厂 152 000

16借：主营业务成本——甲产品 240 000

房租会计分录篇六
《会计分录》

会计分录应同学们的要求，我已把会计分录摘出来，其中括号中的“注”，是我对模拟实验中分录的不同看法，供同学们参考。考试时还是以模拟实验上的答案为标准1、收到广州农机厂前欠款80万元，存入中行账户。借：银行存款--中行　　　　　　　800000贷：应收账款—广州农机厂　　　　　　　　8000003、用中行存款支付装配车间维修费。借：制造费用—装配车间　　　　　1857　贷：银行存款--中行　　　　　　　　　　　　18574、销售机床一台，款项已经存入中行账户。借：银行存款--中行　　　　　　　　189540贷：主营业务收入—立竣一号机床　　　　　　162000应交税金—应交增值税--销项税额　　　　　275405、收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。借：受托代销商品--美凌C型电机　　　680000贷：代销商品款--广东电机厂　　　　　　　　　6800007、销售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中运费中行存款垫付。借：应收账款—珠海东方机电公司　　　　1855668贷：主营业务收入—立竣一号机床　　　　　　　　1134000　主营业务收入—立竣二号机床　　　　　　　　45000应交税金--应交增值税--销项税额　　　　　　　269280银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　3889、用中行存款交纳上月所得税。借：应交税金—应交所得税　　　　　　　　　　514500贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　51450010、以现金支付职工购买工具书。借：管理费用—其他费用　　　　　　　　　　76.50贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　76.5011、用中行存款支付加工车间修理费。借：制造费用—加工车间　　　　　　　　1590贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　159012、以现金支付职工市内交通费。借：管理费用—差旅费　　　　　　　　　　60贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6013、实行配股，配股资金已解入中行海珠支行。借：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　46464000贷：实收资本—国家股　　　　　　　　　　　　　　　6600000实收资本---法人股　　　　　　　　　　　　　　　1800000实收资本—公众股　　　　　　　　　　　　　　　3600000资本公积—股本溢价　　　　　　　　　　　　　　3446400014、购入电机生产线一套，用中行存款支付首租费与安装费。借：固定资产—融资租入　　　　　　　　6040000贷

：长期应付款—广东外贸公司　　　　　　　　　　4800000银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　1240000（注：购入需要安装的固定资产应先通过“在建工程”核算。）15、用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款。借：预付账款--广州钢铁厂　　　　　　　　　30000贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　　　3000016、从中行提取现金借：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　1500贷：银行存款—中行人　　　　　　　　　　　　　　　150017、为购股票，开出转账支票一张，将工行存款转存建行账户。借：银行存款—建行　　　　　　　　　　　100000贷：银行存款—工行　　　　　　　　　　　　　　　　10000018、公司收到华海公司支付的债券利息，存入建行账户。①借：应收利息—长期债权投资　　　　　　　　　　　5000贷：长期债权投资-债券投资--华海公司（溢价）　　　　　444投资收益—债券利息收入　　　　　　　　　　　　　　4556②借：银行存款—建行 5000贷：应收利息—长期债权投资 500019、购入铝锭，并已验收入库。①借：物资采购—原材料　　　　　　　　　　　165750　应交税金—--应交增值税--进项税额　　　　　28117.50贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　　193927.50②借：原材料--原料及主要材料—铝锭　　　　　165000材料成材差异—原材料成本差异　　　　　　750贷：物资采购—原材料　　　　　　　　　　　　　16575020、用中行存款交纳上月增值税。借：应交税金—末交增值税　　　　　　　　　　625500贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　622550021、用中行存款交纳上月城市维护建设税、教育附加费。借：应交税金—应交城市维护建设税　　　　　　43785其他应交款—应交教育费附加　　　　　　　18765贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　6255022、用中行存款购印花税。借：管理费用--税金　　　　　　　　　　　　　1030贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　　103023、将建行账户的投资款存入华海证券公司。借：其他货币资金—存出投资款　　　　　　　100000贷：银行存款—建行　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000024、用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资。借：短期投资--股票--海珠商场股票　　　　　　　90636贷：其他货币资金--

存出投资款　　　　　　　　　　　9063626、销售机床四台，款项已经存入中行账户。①借：银行存款--中行　　　　　　　　　　　　351000贷：主营业务收入—美凌C型电机　　　　　　　300000应交税金—应交增值税--销项税额　　　　　　51000②借：主营业务成本—美凌C型电机　　　　　　272000贷：受托代销商品—美凌C型电机　　　　　　　　　272000③借：代销商品款—广东电机厂　　　　　　　　　272000应交税金—应交增值税—进项税额　　　　　46240贷：应付账款—广东电机厂　　　　　　　　　　　　　318240（注：③分录应在收到广东电机厂的销售发票时再做。）27、公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份为37%。（权益法计算）。借：长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂　　3000000累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　1500000贷：固定资产—生产用　　　　　　　　　　　　　　　4500000（注：按权益法计算。还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额借：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）贷：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）并按期分摊借：投资收益贷：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在《企业会计准则--投资》公布后：借：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）贷：资本公积—股权投资准备 ）28、购生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。借：①借：物资采购—原材料　　　　　　　　10500应交税金—应交增值税--进项税额　　　　1785.50财务费用　　　　　　　　　　　　　　　12.90贷：应付票据—广东大众金属公司　　　　　　　　　12285银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　12.90（注：以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）②借：原材料--原料及主要材料—生铁　　　　　　11000贷：物资采购—原材料　　　　　　　　　　　　　　10500材料成本差异—原材料成本差异　　　　　　　　50029、现金支付职工困难补助。借：应付福利费　　　　　　　　　　200贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　20030、用中行存款支付汽车养路费。借：管理费用—其他费用　　　　　　　　　580贷

：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　58031、行政处用中行存款为各部门购买办公用品。借：管理费用—办公费　　　　　　　　　1260贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　126032、收回上年注销的惠州利达公司有应收账款，存入中行。①借：应收账款--惠州立达公司　　　　　20000贷：坏账准备—应收账款坏账准备　　　　　20000②借：银行存款—中行　　　　　　　　　　20000贷：应收账款--惠州产达公司　　　　　　　　　　2000035、用现金为办公室购牛皮纸。借：管理费用—办公费　　　　　　　　　　　149.80贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　149.8036、用中行存款支付广告费。借：待摊费用—广告费　　　　　　　　　　176665.41贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　176665.4137、销售机床（略）38、办公室用中行存款购置UPS稳压电源。借：管理费用—办公费　　　　　　　　　　　　2400贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2400（注：最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。）39、购入生铁。验收入库。货款已预付部分，不足部分以中行存款支付。①借：物资采购-原材料　　　　　　　　　　　　51000应交税金—应交增值税--进项税额　　　　　8670贷：预付账款—广州钢铁厂　　　　　　　　　　　　　30000银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　　29670②借：原材料--原料及主要材料-生铁　　　　　　55000贷：物资采购—原材料　　　　　　　　　　　　　　51000材料成本差异—原材料成本差异　　　　　　　　400040、购入一批电子组件，当日送广州电机厂委托其加工三阳电路板。①借：物资采购-原材料　　　　　　　　　　　　206000应交税金—应交增值税--进项税额　　　　　　35020贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　241020②借：委托加工商品—三阳电路板　　　　　　　　206000贷：物资采购-原材料　　　　　　　　　　　　　　　20600042、以现金支付杂志费用。借：管理费用—其他费用　　　　　　　　　　　　40贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4043、销售（略）。48、职工借差旅费。借：其他应收款—曾正　　　　　　　　　　　　1500贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150049、填制“银行汇款委托书”，在中行取得汇票。借

：其他货币资金---银行汇票　　　　　　　　　1202300贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　120230050、用中行存款支付干部岗位培训费。借：管理费用—其他费用　　　　　　　　　　　300贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　　30051、用中行存款预付海珠区供电局电费。借：预付账款--海珠区供电局　　　　　　　　30000贷：银行存款—中行　　　　　　　　　　　　　　　3000052、用现金购炊事用具。借：应付福利费　　　　　　　　　　　350贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　35055、设备清查上报公司股东大会。①借：固定资产- 生产用 8000贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 　 45000累计折旧 35000②借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 2500累计折旧 2500贷：固定资产 –生产用 500056、卖出当月购入的海珠商场股票。借：其他货币资金--存出投资款 115525贷：短期投资股票--海珠商场股票 90636投资收益—股票投资收益 2488957、转入建行。借：银行存款—建行 115525贷：其他货币资金--存出投资款 11552559、供销处领用包装木箱。借：营业费用—包装费 2040贷：包装物—包装木箱 204060、购入油漆、入库。(略)61、支付职工差旅费。(略)63、销售货物，分期收款。① 借：分期收款发出商品—南昌电机厂　　　　102000贷：库存商品—立竣二号机床　　　　　　　　　　　　　102000②借：银行存款—中行　　　　　　　　　　　102600贷：主营业务收入—立竣二号机床　　　　　　　　　　　72000应交税金—应交增值税—销项税额　　　　　　　　　30600③借：主营业务成本—立竣二号机床　　　　　　40800贷：分期收款发出商品—南昌电机厂　　　　　　4080064、利率为8%的商业承兑汇票到期，款项划入中行。借：银行存款---中行　　　　　　　　　　　　　826200贷：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　　820800财务费用—利息收入　　　　　　　　　　　　　　540065、中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费。借：银行存款—中行 1855668

房租会计分录篇七
《会计分录整理》

销售类会计分录整理

1、支付购安装配件款 借：应付账款 贷：现金

2、已付厂家运费（见托运单） 借：管理费用/运费 贷：现金

3、货款全部付清时：借：现金 贷：主营业务收入

货款未全部付清时，未付清部分记入“应收账款” 借：现金（已付清账款）

应收账款（未付清账款） 贷：主营业务收入

货款未付时，借：应收账款 贷： 主营业务收入

（应收账款为应收而未收的账款）

4、尾款即“应收账款”在收到尾款时 借：现金 贷：应收账款

5、换货用红字冲销法时，见红字填写的销货单 借：应收账款（某客户）负金额 贷：主营业务收入 负金额 或者 借：主营业务收入

贷：应收账款（某客户）

6、公司为他人预付账款 借：应收账款

贷：现金

7、预付货款 借：应付账款 xxxx品牌产品

如有手续费 财务费用/手续费 （如客户刷卡） 贷：现金

8、因各种原因赠送客户的 借：管理费用/赠送货物（某品牌产品）

贷：主营业务收入

9、产品入库（订单号或新进货） 借：库存商品 贷：应付帐款

10、结转出库成本 借：主营业务成本 xxx品牌产品

贷：库存商品

11、厂家折扣优惠发货 借：应付账款 贷：其他业务收入

*记入管理费用的科目有：伙食费、通讯费、水电费差旅费、业务招待费、赠送物品、人工工资、运费、安装费、低值易耗、场地租赁费

12、支付给员工退风险押金 借：其他应付款/员工押金 贷：现金

13、收到入场保证金 借：现金 贷：其他应付款（摊位押金）

14、给某人借款 借：其他应收款 贷：现金

15、收到商户电费及车管费 借：现金 贷：营业外收入 /电费

营业外收入/车辆管理费

16、支付员工工资 借：管理费用/人工工资 贷：现金

17、给某人打款 借：应收账款 贷：现金

18、提取款项，用于转账某银行 借：其他应收款

贷：银行存款/建行/农行/农村信用社/滨河村镇

19、支付银行转账手续费 借：财务费用/手续费

贷：银行存款/现金

20、支付公司水电费 借;管理费用/水费/电费

贷；现金

21、支付地税、国税，需要完税凭证 借：营业税金及附加

贷：现金

22、收到还回得借款 借：现金 贷：其他应收款

23、收到房租/库房租金 借：现金 贷;应收账款（房租）

24、支付职工差旅费 借;管理费用/差旅费 贷：现金

25、收到房屋滞纳金 借；现金 贷：其他业务收入

房租会计分录篇八
《会计分录》

1. 内帐只要根据实际的收入和支出（银行回单）来做账就好了 老板问往来账时你知道和谁往来款收多少就可以了。

2. 新旧公司都一样，要做一份资产负载表，表格左右两边的年初数和年末数分别相等。旧的公司除了资产负载表之外，还要核对下总分类账与其对应的明细分类账，交接时候要注意把前期的抵扣联、凭证、账本等全部收到。接手旧的要当着老板的面接手。最好弄个清单，收完后当面签字确认。现在的财务软件基本都有试算平衡功能，所有明细科目录入完通过试算平衡就行。

3. 凭证的封皮就写下公司名称、写下日期、编号、经办人、原始凭证单数等

4. 开户验资：借：实收资本 贷：银行存款 购买生产设备：借:固定资产 贷：银行存款 这个新成立的公司，验资款转基本户 借：银行存款 基本户贷：银行存款 验资户（或者借：银行存款 贷实收资本—1 贷实收资本—2）

5. 小规模的企业在某个界限内销售额是免税的，但是我这里的这个月来不及装机打发票了，有个人又一定要开票，我就去带开了一张发票，代开发票是要交税的。开了1795 税是53.85，借：现金1848.85 贷：主营业收入1975 应交税金 53.85 然后取得代开发票后 借：应交税金 53.85 贷：现金 53.85

6. 每次销售货物都要缴应交增值税的销项税额 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额(按照

1.17%的税率来运算)

7. 购买用于生产产品的材料的会计凭证：借：原材料---xxx 应交税金---应交增值税---进项税额（已认证发票）或应付账款---待抵进项（未认证发票,然后你认证之后在从 待抵扣里面转到进项税额 会计分录为：借：应交税金---应交增值税---进项税额 贷：应交税金---应交增值税---进项税额--待抵进项） 贷：应付账款xxx

8. 计提地税税金时（计提是指：预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用（如果是没有固定资产的就可以免除） 借：营业税金及附加 贷：应交税金——

营业税 ——城市维护建涉税（比例是按照增值税或营业税的7%来缴税）——地方教育费附加（比例是按照增值税或营业税的2%的来缴税） ——教育费附加（比例是按照增值税或营业税的3%的来缴税），管理费用-印花税 缴纳的时候 借：应交税金——营业税 ——城市维护建设税 ——地方教育费附加 ——教育费附加 贷：银行存款 交各种税金 借：主营业务税金及附加（管理费用---印花税 管理费用（应交税金）---个人所得税） 贷：应交税金（管理费用）---印花税 应交税金---个人所得税 应交税金---城建税 应交税金（其他应交款）---教育费附加及地方教育费附加 其他应交款防-洪费 不用计提增值税时（需要计提时 借：应交税费-应交增值税-转出未缴增值税 贷：应交税费-未缴增值税）借：应交税费-未缴增值税（工会经费和印花税就算有报也不用计提，其他需要计提） 贷：银行存款

9. 固定资产折旧年限：机器设备10年、房屋建筑物20年、电子设备3年、汽车4年、其他设备10年。年折旧率：10年的就10%呀。用1除年限就是年折旧率。年折旧金额：原金额*0.95/10 .月折旧率：年折旧率除12月就是月折旧率。月折旧金额：原金额*0.95/10/12。会计分录：结转：属于生产车间的就借 制造费用 贷 累计折旧。如果是财务部或办公室的就 借：管理费用 贷：累计折旧（残值率不用算。看自己估算设备使用性质及年限到了之后设备还能剩余多少？一般5%左右）装修款如果金额不大是放在管理费用那应该就是借：管理费用 贷：银行存款（现金） 贷：其他应付款--装修款如果金额大是放在待摊销费用

10. 如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费用以及各种资产减值准备等等。预提费用的特点是预提在前，支付在后。（就是设备再使用的过程中的合理损耗，计提到费用但中的费用）各种税金 借：管理费用-计提 制造费用-折旧（月末结转生产成本：借：生产成本 贷：制造费用-折旧） 贷：累计折旧

11. 通行费与餐饮服务费：管理费用（包括交通罚款）---交通费 贷：现金 餐饮服务伙食费：管理费用---福利费或者业

务招待费 贷：现金 购买食品所发生生的费用 借：管理费用-福利费或者业务招待费 贷：现金

12. 停车费：管理费用（营业费用）---交通费 贷：现金 住宿费 借：管理费用（营业费用）---招待费（是吃饭的人家也计入业务费或者记录到差旅费 ）贷：现金 油费和维修费 借：管理费用---交通费或汽车费用 （可以按照部门来分 生产车间就计入制造费用）贷：现金

13. 缴纳水电费 借：制造费用（生产部门发生的水电费）或者管理费用（办公产所）贷：现金或者银行存

14. 煤气费 借：管理费用---办公费或者制造费用（生产车间） 贷：银行存款（银行单据）或应付账款（没看到银行单据）现金（用现金支付）

15. 提取备用金 借：现金 贷：银行存款

16. 滞纳金指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。直接借：营业外支付-罚款（税务的滞纳金是以每天的万分之五来算的，税务打电话通知我们过去，直接补交一下） 贷：银行存款

17. 违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。违约金的标准是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产。违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。违约金就是如果是政府的，就是可以记录到营业外支出，借：营业外支出-违约金 贷：银行存款；如果是公司跟公司的那种，是可以记录到生产成本或者管理费用 借：生产成本或者管理费用-违约金 贷：现金或者银行存款 如果是我们收到违约金，借：现金或者银行存款贷：生产成本或者管理费用-违约金（赔偿金也是相同的处理方法）

18. 医保和社保 借:管理费用—社保或医保 其他应收款-代扣社医保（代扣） 贷:银行存款或现金或应付职工薪酬 计

提工伤险 借：管理费用-社保-工伤 贷应付工资-工伤保险 缴费时 借：应付工资-工伤保险 贷：银行存款（生育险和工伤险的处理方法一样，或者直接记录到应付职工薪酬，如果公司的规模不大，就没必要计提，直接坐到费用当中去，工资表就不要体现出工伤险或者生育险，就按照之前的工资表就行了）

19. 支付打的费 借：管理费用-交通费 贷：现金

20. 交电话费 借：管理费用-办公费 贷：现金(还有购买生活用品和办公用品记录到管理费用-办公费) 购买一些办公家具（日用品） 借：管理费用-办公费 贷：现金

21. 维修电脑所发生的费用 借：管理费用—办公费 贷：现金

22. 支付银行所发生的费用手续费 借：财务费用-银行手续费 贷：银行存款

23. 装，卸，运货物所发生的费用 借：营业费用-运杂费 贷：现金 差旅费(出差洽谈的业务费) 借：营业费用—差旅费（或者管理费用）（因人而异） 贷：现金（外地的发票都算是差旅费）

24. 房租（可以录入到其他应付款，管理费用，营业费用和预付账款（因人而异））和押金及房屋中介费 借：管理费用（房租和房屋中介费）或者制造费用 其他应收款（押金） 贷：现金

25. 购买电脑（按照金额来编制会计分录）以及购买电话及一体机 借：固定资产（电脑金额在2000元以上）或者管理费用（电脑金额在2000元以下，购买电话及一体机）-办公费 贷：现金 （这是福建省国家税务局通用发机打发票属（增值税一般发票）的做法）

26. 另外一种发票是增值税专用机打发票要做进项税：借：固定资产（金额在2000以上）应交税金--应交增值税---进项税额（发票已认证）或待摊费用--待抵进项（发票未认证）贷：现金或者借：管理费用（金额在2000以下）应交税金--应交增值税---进项税额（发票已认证）或待摊费用--待抵进项（发票未认证）贷：现金或银行存款

27. 购买茶具，盆景等运费和办公家具 借：管理费用-办公费（购

买茶具以及其他的办公家具）营业费用—运费（固定资产-家具）或者直接计入管理费用—其它（因人而异） 贷：现金或其他应付款

28. 转让设备 借：银行存款 累计折旧 贷：营业外收入 卖设备的收入 借：银行存款（通过银行收取）现金（通过现金收取）贷：那家公司的名称（通过银行收取）或者营业外收入（通过现金收取）买设备的支出 借：固定资产（金额在2000以上）管理费用（电脑金额在2000元以下） 贷：银行存款（通过银行收取）现金（通过现金收取）

29. 收到商业贴现 借：银行存款 贷：应收票据 财务费用---利息收支

30. 支付快递费 借：管理费用-办公费 贷：现金

31. 老板的盈利情况=进价的金额除以数量在乘以出库的数量就等于成本 在把出库的金额减去成本

32. 委托收款那就 借：银行存款 贷：xxx公司（你银行单据不是有写是哪家公司付给你们的吗）（支付给我们公司的，如果是银行汇票借：银行存款 贷：其他货币资金或应收票据）如果是付给其他公司的话 借：那家公司 贷：银行存款（借：其他应付款或者应付票据 贷：银行存款）

33. 制造费用分配分录 借：生产成本-辅助生产成本 贷：制造费用--工资 制造费用---折旧费 制造费用--电费 制造费用---房租费 制造费用分配到产品上 ( 平常什么做在制造费用上,现在贷方就做什么)

34. 代开发票可以可以当做主营业务收入，原因是我们代开发票是我们公司自己做的，你开发票是为什么，那就是你要出售你的主产品，不然就不能开发票

35. 支付个人款和往来款，就是说货款收付是记录到应收应付，其他收付是记录到其他应收应付款

36. 代收代付商城薛丹款1.21：他是借：银行存款（两笔合在一起了） 贷：现金代收的时候如果是银行收回或者代付 代收时：借：银行存款 贷：其他应付款 代付时：借：其他应付款 贷：库存现金（或者是其他应收款）

37. 就是收据收条，请款报告，员工借款，预知报告都能作为做

房租会计分录篇九
《会计分录知识》

会计分录

药品科目的核算内容：

1.药品科目核算医院为了开展医疗活动而储存的各类药品的售价成本，包括存放在药库、药 房的药品。

2.医院的药品采用售价进行核算，药品的售价与进价的差额在“药品进销差价”科目核 算，采购费用及管理中支出的费用在“药品支出”科目核算。

3.医院购入的药品验收入库时，按售价，借记本科目(药库)，按进价，贷记“银行存款” 等科目，按售价和进价的差额，贷记“药品进销差价”科目。 药房从药库领取药品时，借记本科目(药房)，贷记本科目(药库)。 制剂或委托加工发出药品时，借记“在加工材料”、“药品进销差价”科目，贷记本科目 (药库)。 医院内部领用时，借记“医疗支出”、“药品进销差价”科目，贷记本科目(药库)。 医院销售药品时，借记“现金”、“应收医疗款”、“银行存款”、“应收在院病人医药 费”等科目，贷记“药品收入”科目。

月末，结转药品销售成本时，按药品的实际成本，借记“药品支出”科目，按计算的本月消 耗药品实现的进销差价，借记“药品进销差价”科目，按已销药品的售价，贷记本科目（药房）。 支付上月电费、房租费的记账 本月支付上月费用，可以计入本月。 1、电费

借：管理费用--办公费 贷：现金（或银行存款） 2、房租费

借：管理费用--房租或其他 贷：现金（或银行存款） 收汇、付汇、结汇的会计分录

1、结汇分录

借:银行存款--人民币 (转出的外币*银行买入价) 财务费用--汇兑损益 (差额计入)

贷:银行存款--外币 (转出的外币*银行中间价) 2 2、代理出口收汇、付汇核算 根据银行单据 借：银行存款 贷：应收外汇帐款

同时根据一定比例收取代理手续费 借：银行存款（应收外汇帐款） 贷：其它业务收入

例: 若代理手续费2%,银行转来收款通知金额USD340,其中费用2000元,代理手续费USD100,汇率8.3元,分录: 借:银行存款 $340*8.3 2,822.00

贷:应收外汇帐款 2,822.00 借:应收外汇帐款 830.00 贷: 其他业务收入 830.00 同时根据银行转来分割单划拨余额 借:应付帐款——服装厂 35,350.00 贷:应付外汇帐款 35,350.00 购买考勤机的入账

企业购买的考勤机，可以计入“低值易耗品”科目。采用“一次摊销法”或“五五摊销法”摊销到相关的费用科目中。 （一）不在筹建期，摊销时 借：管理费用--低值易耗品摊销 贷：低值易耗品

（二）属于筹建期的，摊销时

借：长期待摊费用--开办费--低值易耗品摊销 贷：低值易耗品

银行存款利息收入的记账 银行存款利息收入的记账： 1、如果手工记帐 借：银行存款

贷：财务费用--利息收入 或： 借：银行存款

借：财务费用-利息收入（红字） 2、如果电脑记帐，必须： 借：银行存款

借：财务费用-利息收入（红字） 以产品冲欠款的会计处理

如果企业用产品，抵欠其他单位的欠款，记账方法为：

借：应付账款-X单位

贷：主营业务收入或其他业务收入 贷：应交税金-应交增值税-销项

借：主营业务成本或其他业务支出 贷：库存商品 剩余材料的销售

建造房屋完工后，剩余材料销售给其他单位（个人），要按销售材料开发票入账，一般纳税人增值税率17%，小规模纳税人增值税率6%或4%。 借：银行存款等

贷：其他业务收入

贷：应交税金--增值税（销项税额） 售楼部和工地办公室的会计核算

房地产开发公司建造工地办公室与售楼部的费用支出核算要求： 1、售楼部，要看这房子以后归谁，还要看这房子是否属于临时用房。

2、工地办公室的开支是作为“开发间接费用”科目核算 3、如果售楼部是临时建筑的，那先作为“在建工程”核算，然后按不少于五年的期限摊入销售费用

4、如果售楼部属于永久建筑物，以后属于开发商的，那先作为“在建工程”，完工后转入“固定资产”按不少于20年计提折旧。

5、如果售楼部属于永久建筑物，以后属于物业或业主的，那先作为“在建工程”，完工后转入“开发产品”科目，等产权转让再核算。

企业所得税的计算与计提 （一）、企业所得税的计算

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。 1、查账征收方式是按利润计算缴纳所得税的。计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率

2、核定征收方式，是按收入计算缴纳所得税的。计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率

（二）、企业所得税的计提

1、提取时 借：所得税

贷：应交税金--所得税 2、结转时 借：本年利润 贷：所得税 3、上交时

借：应交税金--所得税 贷：银行存款 购买零件的费用记账

企业购买的机器零件，如果目的是维修机器所用，因此这项业务的前提应该是维修费，在零件买入时，应该先入库，这时； 借：材料

贷：现金（或银行存款）

当领出进行维修时，但由于机器使用的场地不同，所以记入维修费的目标也不同，如果这台机器是管理部门用的，记： 借：管理费用-维修费

贷：材料

如果是生产车间领用的，则： 借：车间经费-维修费 贷：材料

企业对外投资的会计分录

企业向其它公司投资时的会计处理： 作为投资方的记账： dr：长期投资-XX企业 cr：银行存款等科目

（用什么东西投资，就做对应科目） 9 作为被投资方的记账： dr：银行存款等

（投资方的贷方科目全部） cr：实收资本

增加预提工资的会计处理

如果当月的工资已经预提后，需要增加工资（比如，节假日多发点钱），这时的会计处理，要做一笔补提工资记账凭证就可以了。即：

补提多发的工资 借：管理费用等 贷：应付工资（补提数） 企业接受捐赠的会计分录

会计案例：某企业接受捐赠材料一批，取得捐赠方开的增值税专

用发票，注明价款10万，增值税1.7万，支付运费0，3万元。

会计处理方法：

接受捐赠材料支付的运费，应该记入原材料的成本中。即： 1 借：原材料 103000

借：应交税金--增值税（进项税额）17000

贷：待转资产价值--接受捐赠非货币性资产价值 117000 贷：银行存款 3000 金额写错的会计处理

会计案例：4月份购入的固定资产，凭证填制10000元，5月时发现上月由于填制错误，真实的金额是8000元的。请问5月时该如何处理？

会计师回答：

1、5月份发现固定资产金额错记，做一张红字冲销凭证

借：固定资产 2000（红字） 贷：银行存款或现金 2000（红字）

2、4月份入的固定资产，应该5月份计提折旧，所以，冲销多记的固定资产金额，不影响折旧。

3、5月份固定资产折旧的原值按8000元提取 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧

季度企业所得税的会计分录 季末提取时 借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、季末结转时 借：本年利润 贷：所得税

3、季末的下月上交时 借：应交税金--所得税 贷：现金（或银行存款） 年终利润的账务处理

(一)营业利润(或亏损)的结转

1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等 贷：本年利润

2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“

营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目

借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税

3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”

借：投资收益 贷：本年利润

将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润” 借：本年利润 贷：投资收益 (二)利润分配 1.用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积

贷：利润分配——其他转入 2.提取盈余公积和法定公益金 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公益金 ——任意盈余公积 3.应当分配给投资者的利润 借：利润分配——应付利润 贷：应付利润

4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后

借：利润分配——转作资本的利润 贷：实收资本等

5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税 借：有关科目

贷：以前年度损益调整 应交税金——应交所得税

调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税

借：以前年度损益调整 应交税金——应交所得税 贷：有关科目

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 (三)结转全年利润(或亏损)

1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润 如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付利润 ——转作资本的利润 借：利润分配——其他转入 贷：利润分配——未分配利润 7 单位取得的劳务费的帐务处理

如果以单位名义取得的劳务费，帐务处理方法如下：

1、收到劳务费收入 借：现金（或银行存款）

贷：其他业务收入（或主营业务收入） 2、发生的劳务费支出

借：其他业务支出（或主营业务成本） 贷：银行存款（或应付工资等） 1 3、提税金

借：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 贷：应交税金--营业税、城建税 贷：其他应交款--教育费附加 4、结转税金 借：本年利润

贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加） 2

注：如果劳务费不属于单位的主营业务范围，计入其他业务收入和其他业务支出科目 企业运费支出的入账

如果属于采购材料或商品发生的运费，计入“原材料”采购成本中或“营业费用”科目。

如果属于管理部门发生的运费，计入管理费用--其他科目。

营业税的账务处理

应交营业税=营业收入*营业税税率 1、提取营业税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 2、结转税金时 借：本年利润

贷：主营业务税金及附加 3、上缴税金

借：应交税金--营业税 贷：银行存款（或现金）

注：还要按营业税计提城建税、教育费附加。 有关Word模糊查找，通配符 如果要查找： 任意单个字符 键入 ?

例如，s?t 可查找“sat”和“set”。 任意字符串 键入 *

例如，s*d 可查找“sad”和“started”。 单词的开头 键入 <

例如，<(inter) 查找“interesting”和“intercept”，但不查找“splintered”。 单词的结尾 键入 >

例如，(in)> 查找“in”和“within”，但不查找“interesting”。指定字符之一 键入 [ ]

例如，w[io]n 查找“win”和“won”。 指定范围内任意单个字符 键入 [-]

例如，[r-t]ight 查找“right”和“sight”。必须用升序来表示该范围。

中括号内指定字符范围以外的任意单个字符 键入 [!x-z]

例如，t[!a-m]ck 查找“tock”和“tuck”，但不查找“tack”和“tick”。

n 个重复的前一字符或表达式 键入 {n}

例如，fe{2}d 查找“feed”，但不查找“fed”。 至少 n 个前一字符或表达式 键入 {n,}

例如，fe{1,}d 查找“fed”和“feed”。 n 到 m 个前一字符或表达式 键入 {n,m}

例如，10{1,3} 查找“10”、“100”和“1000”。 一个以上的前一字符或表达式 键入 @

例如，lo@t 查找“lot”和“loot”。

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