机关多久报账

导读：　机关多久报账篇一《财务报账制度》 财 ...

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机关多久报账篇一
《财务报账制度》

财务报账制度（试行）

一、责任单位

财务部

二、责任人

财务主管领导、财务会计及出纳

三、权力行使依据

《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范》和有关财

经法规。

四、申请条件

（一）、财务报销凭证的要求

第一条 财务报销凭证的种类：

1、税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。

2、财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。

3、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

第二条 财务报销原始凭证的要求：

1、基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。

2、具体要求：

⑴、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

⑵、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。

⑶、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

⑷、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。

⑸、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

⑹、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。

⑺、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

⑻、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转帐结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

（二）、 公务借款要求

第三条 单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。

第四条 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

第五条 其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

第六条 公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经财务主管领导审签、由财务人员复核后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。

第七条 以现金方式支付、额度超出5000元以上的借款，须提前一天与财务部门联系，以便备款。

五、报账程序

第八条 工作人员报帐时，先将票据交部门负责人、验收人、经办人审核并签字，再经单位负责人审批后交财务部门审核报销。

第九条 请将要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费,招待费,交通费、办公用品、医药费等类别,并填写相应的报销单，在报账时与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。

第十条 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由,人数等。

第十一条 购置固定资产的报销需持由部门主要负责人、经办人、验收人签字的发票和固定资产购置计划、合同、验收报告和固定资产入库单到财务部门办理报销手续。

六、财务部门的权限

第十二条 对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经场领导批准。日常的费用支出一般在十天内进行报帐；借款出差人员回单位后，30天内应到财务部门报帐，报帐后结欠部分金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

第十三条 财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的支出一律不予报销。

七、监督检查

财务科对本制度的执行情况进行经常性的自检自查；场纪检部门按照其职责对本制度执行情况进行监督检查，每半年不少于一次，接受上级业务部门的监督检查。

八、责任追究

财务人员在报账过程中，发现有违反财经制度及财经纪律的必须依法依规追究其责任。

附：财务报账流程图

湖南**工业公司本级财务报帐管理规定（试行）

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和有关财经法规，结合我公司的实际情况，特制定本规定。

一、财务报销凭证的要求

第一条 财务报销凭证的种类：

1、当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。

2、当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。

3、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

第二条 财务报销原始凭证的要求：

1、基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。

2、具体要求：

⑴、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

⑵、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。凡属于固定资产范围的，应首先到资产管理部门填写《固定资产验收单》，凭固定资产验收单，办理支付手续。

⑶、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

⑷、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。

⑸、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

⑹、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。

⑺、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

⑻、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转帐结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

二、 公务借款要求

第三条 单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。

第四条 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

第五条 其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

第六条 公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。特殊业务、重大项目及超预算项目的借款原则上须由经办单位主要负责人审签后，报公司领导审批。

第七条 以现金方式支付、额度超出10000元以上的借款，须提前一天与财务审计部联系，以便备款；年度预算内数额较大的设备购置、基建工程、零星修缮工程、特殊业务等借款，须填写经费使用报告单，做出详细的用款计划，经部门主要负责人和公司领导审签后，提前一周报财务审计部，以合理安排资金。

三、 财务报销程序

第八条 工作人员报帐时，先将票据交部门负责人、验收人、经办人审核并签字，再经财务部门负责人审批后交会计报销。

第九条 请将要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费,招待费,办公用品,书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。

第十条 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客事由,人数等；长沙市内出租车票一律不报销。

第十一条 购置固定资产的报销需由资产管理部门根据年初审定的固定资产购置计划购买，购置仪器、设备、图书等固定资产，须持由部门主要负责人、经办人、验收人签字的发票和固定资产购置计划、合同、验收报告和固定资产入库单到财务部办理报销手续。

四、财务审批权限

第十二条 部门办公经费和专项经费支出报销金额在费用报销标准以内的，由部门负责人签署意见，财务部长、副部长审批报销； 超过费用标准的支出，一般不予报销，如有特殊情况，须经公司领导审核批准，方能报销。

五、财务部门的权限

第十三条 对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次请款业务，特殊情况须经公司领导批准。

日常的费用支出一般在十天内进行报帐；借款出差人员回公司后，30天内应到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

第十四条 财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。

财务部严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和与各部门的年初预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

六、 报帐时间

第十五条 每周一、三、四 上午 8:30－11:30下午3:00－5：00（公务借款不受时间限制） 本规定经公司办公会议研究批准后，自发文之日起执行，文件解释权在财务审计部。

二00五年八月二十日

财务报账流程图

财务报账流程图

作者： 时间：2010年06月29日 编辑：王伟 点击率：

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机关多久报账篇二
《报账程序、要求》

关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高财务工作效率，促进教育事业的健康发展，根据市财政局《关于进一步规范市直行政事业单位财务审核报账工作的通知》（宿财核„2010‟1号）、市教育局《关于进一步规范财务审核报账工作的通知》（宿教发„2010‟75号）文件精神，结合学校的实际情况，现对学校的财务审核报账工作作出如下要求：

一、审批报账时间：

1、财务报销单据接收时间：每月1-5号、15-18号。

2、民主理财小组审核签字时间：每月8号、20号。

3、校主管领导审批时间：每周二、三。

(遇休息日顺延)

二、审核报账程序:

经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，并按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明)，由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字，经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字，领导签批后的票据送交财务报账员处登记。财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核，在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”，并根据经济业务类型，在报销的原

始票据（单据粘贴簿）上面粘贴一张《财务支出备案监督表》，按项目要求填写会计科目、金额等，在 “复核人”栏内签章。财务报账员将整理好的单据，定期（一般为每月8号、20号）提交单位民主理财小组审核签字。审核合格的票据由财务报账员将各经办人员的开支情况分类汇总，打印《市直教育系统财务支出公示表》(附件1)，支出公示表在单位公示七天。经公示没有异议后，报学校主管领导审批。最后由财务报账员填写项、目、节汇总单及原始凭证汇总表到教育局财务结算中心报账。

审核签字流程：

经办人→部门负责人→分管领导→财务负责人→主管领导

三.有关支出附件要求:

1、招待费。须“两单一票”即就餐发票、菜单、接待请示单。

2、差旅费、会议费、外出培训费。须附经领导批准的会议、培训等文件通知。

3、各种奖金补贴、加班及劳务费、汽车修理费、印刷费、政府采购、基本建设、专项资金（大型活动、文体活动等）等项目支出均实行先报预算经审批后开支，凭审批手续作为支出的附件方可报销，否则不予报账。

4、涉及到工程项目、设备和大宗物资采购、加工修理、服务外包业务费用报销须附政府采购处批复的《政府采购申请表》、教育局招管办或市招标部门的招标办结单，以及合同（预算）。属于固定资产范围的，还须附《增加固定资产备案监督表》。

4、大额支出（超过一万元）须附校领导班子集体研究记录单。

四、财务报销票据的一般要求

1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符；定额发票必须附清单，写清楚日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。发票涂改无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

4、票据的粘贴要求

将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面，发票较少（不超5张）从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴，最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多（超过5张）从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角，然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿（或差旅费报销单）填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角。（大张发票不需粘贴）

二〇一〇年十二月八日

机关多久报账篇三
《财务报账流程》

如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张

票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票。

（四）如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单；

（五）对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

三、经办人、证明人、验收人签字

（一）各部门开展业务活动取得的原始单据，必须有经办人、部门负责人在原始单据上签字。

（二）购置固定资产（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上）及低值易耗品，应先到采购部门申报采购计划，统一采购，并办理验收手续，开具验收单。验收单所列相关人员分别签字，发票由经办人和负责人签字。

（三）其他商品购置，除发票或报销单上由经办人签字外，还要有验收人和负责人的签字。

五、会计审核制单。办好上述手续之后，报销人到财务部由会计人员进行单据审核签字后由公司总经理签字准许报销。

九、报销时间。办公时间：周一至周五8:00到15:30，每天16:00以后进行账务核对，不再办理。

支 出 项 目 分 类 说 明

票据类型 支 出 内 容

交 通 费 审等费用；搬运费、租车费等

办公用品 日常办公用文具及办公必需品等。（附清单并盖章） 书报资料 购报纸杂志、资料等 招 待 费 招待用餐费、烟酒茶、食品、饮料及礼品等 印 刷 费 版面费；打字复印费；装订费；证书、条幅、展板制作费等

信函、包裹、货物等邮寄费；固定话费、移动话费、传真费（各 邮电、通类预付费用单据不得报销）；网络使用费、网络租用费、查新费等讯费 （各类预付费用单据不得报销）

支付给个人的劳务报酬。（在财务处网站下载《劳务报酬发放表》劳 务 费 并填写）

维修维护设备（不含交通工具）等维修维护费。 费

实验材料 实验材料（附验收单）、电脑耗材（附验收单） 培 训 费 职工在外技能培训的学费支出等

其 他 以上内容以外的开支

市内交通；车辆用燃料、保险、维修保养、停车、过路过桥、年

机关多久报账篇四
《机关事业单位报销凭证》

原始凭证汇总报销凭证（类别： ）注：类别指招待费、交通费、差旅费、办公费等

原始凭证汇总报销凭证（类别： ）注：类别指招待费、交通费、差旅费、办公费等

原始凭证汇总报销凭证（类别： ）注：类别指招待费、交通费、差旅费、办公费等

机关多久报账篇五
《机关事业单位差旅费报销单》

XX市XX区XX镇差旅费报销单

报销单位： 报销时间： 年 月 日 附单据 张

XX市XX区XX镇差旅费报销单

报销单位： 报销时间： 年 月 日 附单据 张

机关多久报账篇六
《报账程序、要求(例)》

关于进一步规范财务审核报账工作的有关规定

为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高财务工作效率，促进教育事业的健康发展，根据市财政局《关于进一步规范市直行政事业单位财务审核报账工作的通知》（宿财核„2010‟1号）、市教育局《关于进一步规范财务审核报账工作的通知》（宿教发„2010‟75号）文件精神，结合学校的实际情况，现对学校的财务审核报账工作作出如下要求：

一、审批报账时间：

1、财务报销单据接收时间：每月1-5号、15-18号。

2、民主理财小组审核签字时间：每月8号、20号。

3、校主管领导审批时间：每周二、三。

(遇休息日顺延)

二、审核报账程序:

经办人员将各项开支取得的合法原始票据及相关附件进行分类，并按照要求粘贴在单据粘贴簿上，准确填写单据粘贴簿报销内容等栏目(特殊情况应详细填写用途说明)，由经办人、处室负责人及分管领导在单据粘贴簿上签字，经办人将签好的单据及相关附件交部门报账员。部门报账员将接收的报销单据登记整理后送交财务部门审核和校主管领导签字，领导签批后的票据送交财务报账员处登记。财务报账员对原始票据的合法性、真实性及粘贴簿的填写进行复核，在合规的票据上加盖“学校财务核讫章”，并根据经济业务类型，在报销的原

始票据（单据粘贴簿）上面粘贴一张《财务支出备案监督表》，按项目要求填写会计科目、金额等，在 “复核人”栏内签章。财务报账员将整理好的单据，定期（一般为每月8号、20号）提交单位民主理财小组审核签字。审核合格的票据由财务报账员将各经办人员的开支情况分类汇总，打印《市直教育系统财务支出公示表》(附件1)，支出公示表在单位公示七天。经公示没有异议后，报学校主管领导审批。最后由财务报账员填写项、目、节汇总单及原始凭证汇总表到教育局财务结算中心报账。

审核签字流程：

经办人→部门负责人→分管领导→财务负责人→主管领导

三.有关支出附件要求:

1、招待费。须“两单一票”即就餐发票、菜单、接待请示单。

2、差旅费、会议费、外出培训费。须附经领导批准的会议、培训等文件通知。

3、各种奖金补贴、加班及劳务费、汽车修理费、印刷费、政府采购、基本建设、专项资金（大型活动、文体活动等）等项目支出均实行先报预算经审批后开支，凭审批手续作为支出的附件方可报销，否则不予报账。

4、涉及到工程项目、设备和大宗物资采购、加工修理、服务外包业务费用报销须附政府采购处批复的《政府采购申请表》、教育局招管办或市招标部门的招标办结单，以及合同（预算）。属于固定资产范围的，还须附《增加固定资产备案监督表》。

4、大额支出（超过一万元）须附校领导班子集体研究记录单。

四、财务报销票据的一般要求

1、报销凭证必须是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一票据。

2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符；定额发票必须附清单，写清楚日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。发票涂改无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；行政事业收据必须有财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

4、票据的粘贴要求

将原始支出票据粘贴在单据粘贴簿的正面，发票较少（不超5张）从粘贴簿粘贴处自右向左均匀排列粘贴，最后对齐左上角。在右侧填写报销内容并签字。发票较多（超过5张）从粘贴簿右上角自右向左均匀排列粘贴最后对齐左上角，然后在该粘贴簿上再附一张粘贴簿（或差旅费报销单）填写报销内容并签字。相关附件粘贴在单据粘贴簿的反面右上角。（大张发票不需粘贴）

二〇一〇年十二月八日

机关多久报账篇七
《财务知识问答一》

财务知识问答一

作者： 时间：2009年06月23日 编辑：王伟 点击率：

【银行基础业务知识】

1．问：支票的概念

答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2．问：转账支票和现金支票的区别？

答：常见支票分为现金支票、转账支票，在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。

3．问：支票的有效期限有多久？

答：从开票日期起10天内有效，超过期限银行不予受理。日期首尾算一天，遇到节假日顺延。

4．问：如何确定转帐支票的“收款人”？

答：“收款人”就是对方单位的名称，国家财经制度要求单位名称必须与报销发票上的单位名称相一致。

5．问：支票可以涂改吗？

答：任何支票都不允许涂改。

6．问：如何办理现金支票的兑付手续？

答：财务开具的现金支票可以在武汉市内任何一家有对公业务的建设银行兑现，但如果超出了兑现行当天现金限额，则必须到开户行建设银行鲁巷支行（光谷步行街家乐福旁）办理兑现手续。

现金支票收款人为“华中科技大学文华学院”时，支票背面“被背书人”栏内要加盖本单位的财务专用章后，收款人方可凭支票直接到银行提取现金；现金支票收款人为个人姓名时，支票背面不盖任何印章，收款人在支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和支票签字领款。

7．问：取现时银行收取手续费该怎么办？

答：用现金支票去银行提取现金时，有时会收取1元钱的手续费，你可以凭银行回单直接到财务处报销（不用填写报销单）。

8．问：支票遗失该怎么处理？

答：如果不慎遗失支票，应在第一时间内通知财务处有关人员，并形成书面报告交常务副院长签字后交财务处，由财务处与银行联系办理挂失手续，尽量把损失减少到最小程度。

9．问：报销单据和领款单上大写的标准写法？

答：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。

举例：

① 289546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；

② 7560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分

这里 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写；

③ 532.00 伍佰叁拾贰元正

“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”；

④ 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；

⑤ 325.20 叁佰贰拾伍元贰角正

元、角字后面加“正”字，分字后面不加“正”，比较特殊。

10．问：转账支票和电汇的区别？

答：同城支付一般用转帐支票，异地支付一般用电汇。

11．问：对公同城或异地转账、汇款手续费的收费标准？

答：对公同城转帐或汇款目前均不收取手续费；对公异地汇款（电汇）按汇款的金额收取手续费，具体收费标准可向建设银行95533咨询。

12．问：银行借记卡的年费如何收取，每年何时扣除当年年费？

答：根据中国人民银行的规定：客户在商业银行开立个人基本结算账户时所持有的借记卡，其年费按10元/年据实收取。不同的商业银行对年费的收取时间不尽相同，具体情况请咨询本人的开户银行。

13．问：是否可申请签发空白支票？

答：接银行通知，严禁签发空白支票，一经发现处以支票金额5%但不低于一千元的罚款。

14．问：银行的工作时间？

答：对公业务每周一至周五：早上8：30——12：00；

下午2：00——4：00。

【财务报销的手续】

1．问：报销票据的粘贴有什么要求？

答：① 报销的票据应采用鱼鳞式票据粘贴的方式粘贴；

② 保持粘贴单的平整，以便财务装订；

③ 勿用订书机装订票据；

④ 注明粘贴票据的张数及金额。

2．问：报销单或经费单能否涂改？

答：报销单或经费单上的大小写金额不能涂改，其他地方有涂改的，经办人需要在涂改的地方签字确认。

3．问：如何正确填写经费本？

答：按经费本上各要素一一填写，具体是：①时间；②项目代码；③经费使用金额；④经费结余金额；⑤经费用途；⑥经手人签字；⑦经费项目负责人签字。

4．问：哪些报销需要附相关合同？

答：基本建设工程、修缮工程、媒体宣传、校外实验、大宗物资的采购需附有相关合同，其它如金额较大，需要用合同明确双方权利义务关系的也应附有关合同，如印刷、汽车修理等。

5．问：财务报销单、市内外差旅费报销单、借支单、领款单、票据粘贴单及收入上缴单的填写方法和票样？

答：参见后面的附件内容。

6．问：盖学院职能部门印章的合同有效吗？

答：合同必须加盖学院合同章方才有效，如果是部门或学部盖的公章无效。

7．问：遗失报销发票或收据怎么办？

答：发票或收据遗失后，必须到出票单位复印原收据（发票）存根或记账联，并加盖出票单位的财务专用章或发票专用章，经分管财务的院领导审批后才能作为报销的依据。

8．问：什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？

答：原始发票或收据，必须盖有财政专用章（或税务专用章）和开具单位的发票专用章或财务专用章，填写内容真实、合法，要素完整，印章齐全，在购货发票上必须写清货物名称、数量、金额，不能用数字符号来代替，一次购买多种类物品，在发票上不能逐一标明的，可由售货单位另附盖有单位公章的购货清单，否则视为无效发票。

除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范，发票的金额不得涂改，大小写金额要相符，其他项目更改后必须加盖出具单位的印章。 除定额发票之外，金额较大的，同一版面的发票超过5张的，须由收款单位到其主管税务机关代开发票。

9．问：报销凭据的报销期限有无时间限制？

答：教职工当年取得的报销凭据（以报销凭据上的日期为准），原则上在当年报销，当年第四季度取得的报销凭据，可延长至第二年3月底。

10．问：购物借款的报销期限？

答：武汉市内购物结算的购物借款，应在15天之内办理报销手续；国内异地结算的购物借款，应在3个月之内办理报销手续；国外结算的购物借款，应在6个月内办理报销手续。

11．问：购买办公用品需要注意哪些方面？

答：各单位自行购买办公用品需经后勤处办公用品管理部门同意，在鲁广等商场、麦德龙等超市购买办公用品，除发票外均要提供明细购物清单；在其他单位购买则要写明办公用品的名称、数量、单价或提供盖有单位印章的购物清单。

12．问：劳务报酬如何办理报销？

答：办理劳务费、补助费、讲课费等，须填写“华中科技大学文华学院领款单”及相关经费，由院领导、部门负责人、经手人、领款人签字后方可报销。

13．问：工程或设备尾款如何办理报销？

答：对于支付设备、工程的尾款，由经办人填写“华中科技大学文华学院付款单”中的各项内容，并由院领导、部门负责人审批后方可报销。

14．问：报销加工费有哪些规定？

答：1000元以上的必须提供正式的加工清单，注明材料费、人工费等，超过20000元的还必须提供加工合同。

15．问：固定资产的报销规定是什么？

答：购置固定资产，须经董事会审核批准，需要办理固定资产验收登记手续，20000元以上的要同时附有合同。固定资产是指单位价值在800元以上（含800元），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些单价在规定限额之下，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于固定资产。购买家具，不论金额大小，都必须办理固定资产验收手续后才能报销。单价虽未达到固定资产验收起点，但在200元以上的资产，要作为低值耐用品管理，验收手续同上。

16．问：招待费的报销规定是什么？

答：报销招待费时，要注明来客单位及人数，按次报账。

17．问：学生生产实习、毕业设计费的报销规定是什么？

答：参照院教【2009】6号文执行。

18．问：单笔报销凭据金额在1000元以上的怎么办？

答：根据中国人民银行颁布的现金管理制度规定，单笔报销凭据金额在1000元以上的，要采用转账支票或汇款方式支付。

19．问：周转金借款的还款或报账期限是多长？

答：各类周转金借款必须在当年12月20日之前归还或报账。如有需要，经分管财务的院领导批准后，下一年年初可以重新办理借款手续。

20．问：每笔稿酬超过800元部分需要扣税吗？

答：稿酬属于劳务报酬，每笔稿酬超过800元部分，按照超过部分的数额扣税。

21．问：横向经费可以报销的内容有哪些?

答：① 科研业务费：测试、计算、分析费，文献检索费，国内差旅费，国内调研和学术会议费，资料费、论文版面费。

② 试验材料费：原材料、试剂、药品等消耗品购置费，实验动物、植物的购置、种植、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。

③ 仪器设备费：专用仪器设备使用费，自制专用仪器设备的材料，配件购置费和加工费，软件购置费等。

机关多久报账篇八
《财务知识问答一 (2) 2》

财务知识问答

【银行基础业务知识】

1．问：支票的概念

答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2．问：转账支票和现金支票的区别？

答：常见支票分为现金支票、转账支票，在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。

3．问：支票的有效期限有多久？

答：从开票日期起10天内有效，超过期限银行不予受理。日期首尾算一天，遇到节假日顺延。

4．问：如何确定转帐支票的“收款人”？

答：“收款人”就是对方单位的名称，国家财经制度要求单位名称必须与报销发票上的单位名称相一致。

5．问：支票可以涂改吗？

答：任何支票都不允许涂改。

6．问：如何办理现金支票的兑付手续？

答：财务开具的现金支票可以在武汉市内任何一家有对公业务的建设银行兑现，但如果超出了兑现行当天现金限额，则必须到开户行建设银行鲁巷支行（光谷步行街家乐福旁）办理兑现手续。

现金支票收款人为“华中科技大学文华学院”时，支票背面“被背书人”栏内要加盖本单位的财务专用章后，收款人方可凭支票直接到银行提取现金；现金支票收款人为个人姓名时，支票背面不盖任何印章，收款人在支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和支票签字领款。

7．问：取现时银行收取手续费该怎么办？

答：用现金支票去银行提取现金时，有时会收取1元钱的手续费，你可以凭银行回单直接到财务处报销（不用填写报销单）。

8．问：支票遗失该怎么处理？

答：如果不慎遗失支票，应在第一时间内通知财务处有关人员，并形成书面报告交常务副小长签字后交财务处，由财务处与银行联系办理挂失手续，尽量把损失减少到最小程度。

9．问：报销单据和领款单上大写的标准写法？

答：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。

举例：

① 289546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分；

② 7560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分

这里 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写；

③ 532.00 伍佰叁拾贰元正

“正”写为“整”字也可以，不能写为“零角零分”；

④ 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分；

⑤ 325.20 叁佰贰拾伍元贰角正

元、角字后面加“正”字，分字后面不加“正”，比较特殊。

10．问：转账支票和电汇的区别？

答：同城支付一般用转帐支票，异地支付一般用电汇。

11．问：银行借记卡的年费如何收取，每年何时扣除当年年费？

答：根据中国人民银行的规定：客户在商业银行开立个人基本结算账户时所持有的借记卡，其年费按10元/年据实收取。不同的商业银行对年费的收取时间不尽相同，具体情况请咨询本人的开户银行。

12．问：是否可申请签发空白支票？

答：接银行通知，严禁签发空白支票，一经发现处以支票金额5%但不低于一千元的罚款。

【财务报销的手续】

1．问：报销票据的粘贴有什么要求？

答：① 报销的票据应采用鱼鳞式票据粘贴的方式粘贴；

② 保持粘贴单的平整，以便财务装订；

③ 勿用订书机装订票据；

④ 注明粘贴票据的张数及金额。

2．问：报销单或经费单能否涂改？

答：报销单或经费单上的大小写金额不能涂改，其他地方有涂改的，经办人需要在涂改的地方签字确认。

3．问：如何正确填写经费本？

答：按经费本上各要素一一填写，具体是：①时间；②项目代码；③经费使用金额；④经费结余金额；⑤经费用途；⑥经手人签字；⑦经费项目负责人签字。

4．问：哪些报销需要附相关合同？

答：基本建设工程、修缮工程、媒体宣传、校外实验、大宗物资的采购需附有相关合同，其它如金额较大，需要用合同明确双方权利义务关系的也应附有关合同，如印刷、汽车修理等。

5．问：财务报销单、市内外差旅费报销单、借支单、领款单、票据粘贴单及收入上缴单的填写方法和票样？

答：参见后面的附件内容。

6．问：该学院职能部门印章的合同有效吗？

答：合同必须加盖学院合同章方才有效，如果是部门或学部盖的公章无效。

7．问：遗失报销发票或收据怎么办？

答：发票或收据遗失后，必须到出票单位复印原收据（发票）存根或记账联，并加盖出票单位的财务专用章或发票专用章，经分管财务的院领导审批后才能作为报销的依据。

8．问：什么样的收据或发票为有效报销收据或发票？

答：原始发票或收据，必须盖有财政专用章（或税务专用章）和开具单位的发票专用章或财务专用章，填写内容真实、合法，要素完整，印章齐全，在购货发票上必须写清货物名称、数量、金额，不能用数字符号来代替，一次购买多种类物品，在发票上不能逐一标明的，可由售货单位另附盖有单位公章的购货清单，否则视为无效发票。

除定额发票之外，其他发票必须按规定填写，做到字迹清晰、书写规范，发票的金额不得涂改，大小写金额要相符，其他项目更改后必须加盖出具单位的印章。 除定额发票之外，金额较大的，同一版面的发票超过5张的，须由收款单位到其主管税务机关代开发票。

9．问：报销凭据的报销期限有无时间限制？

答：教职工当年取得的报销凭据（以报销凭据上的日期为准），原则上在当年报销，当年第四季度取得的报销凭据，可延长至第二年3月底。

10．问：购物借款的报销期限？

答：州.地市内购物结算的购物借款，应在15天之内办理报销手续；国内异地结算的购物借款，应在3个月之内办理报销手续；国外结算的购物借款，应在6个月内办理报销手续。

11．问：购买办公用品需要注意哪些方面？

答：各单位自行购买办公用品需经后勤处办公用品管理部门同意，在商场、超市等购买办公用品，除发票外均要提供明细购物清单；在其他单位购买则要写明办公用品的名称、数量、单价或提供盖有单位印章的购物清单。

12．问：劳务报酬如何办理报销？

答：办理劳务费、补助费、讲课费等，须填写“华中科技大学文华学院领款单”及相关经费，由院领导、部门负责人、经手人、领款人签字后方可报销。

13．问：工程或设备尾款如何办理报销？

答：对于支付设备、工程的尾款，由经办人填写“华中科技大学文华学院付款单”中的各项内容，并由院领导、部门负责人审批后方可报销。

14问：固定资产的报销规定是什么？

答：购置固定资产，须经校委会审核批准，需要办理固定资产验收登记手续，20000元以上的要同时附有合同。固定资产是指单位价值在500元以上（含500元），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些单价在规定限额之下，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于固定资产。购买家具，不论金额大小，都必须办理固定资产验收手续后才能报销。单价虽未达到固定资产验收起点，但在200元以上的资产，要作为低值易耗品管理，验收手续同上。

15．问：招待费的报销规定是什么？

答：报销招待费时，要注明来客单位及人数，按次报账。

16．问：单笔报销凭据金额在1000元以上的怎么办？

答：根据中国人民银行颁布的现金管理制度规定，单笔报销凭据金额在1000元以上的，要采用转账支票或汇款方式支付。

17．问：周转金借款的还款或报账期限是多长？

答：各类周转金借款必须在当年12月20日之前归还或报账。如有需要，经分管财务的院领导批准后，下一年年初可以重新办理借款手续。

18．问：横向经费可以报销的内容有哪些?

答：① 科研业务费：测试、计算、分析费，文献检索费，国内差旅费，国内调研和学术会议费，资料费、论文版面费。

② 试验材料费：原材料、试剂、药品等消耗品购置费，实验动物、植物的购置、种植、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。

③ 仪器设备费：专用仪器设备使用费，自制专用仪器设备的材料，配件购置费和加工费，软件购置费等。

④ 部分劳务费（不超过20%）

19．问：哪些报销事宜需要事先办理验收手续？

答：① 报销图书资料费时；

② 报销原材料时；

③ 报销印刷品、宣传品、办公用品等物资时；

④ 报销设备家具时；

20．问：运行经费支出的主要内容有哪些？

答：运行经费支出的主要包括：资料讲义费、办公费、招待费、行政用车费、市内交通费等。

21．问：个体经营者如无银行账号可否支付现金？

机关多久报账篇九
《关于规范招待费用申请报销流程的通知》

关于公司业务招待费使用及报销规定的通知

公司各部门、全体员工：

为规范公司各类业务招待行为，切实厉行勤俭节约，提高费用使用效益，加强公司费用管理，严格控制公司业务招待费用的支出，经公司领导办公会议研究，特制定本制度。具体如下：

第一章 总则

第1条 管理原则：先申请、后执行；预算总额控制；对口接待，专

款专用，全程监督。

第2条 业务招待费用定义：

业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费、购物 卡及因业务需要赠送的烟、酒、茶叶、其他纪念品等。

招待费：是指因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用； 因业务需要接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费、参观 费、旅游费等；因招待领用的酒水及香烟等。

第3条 使用范围：与开拓市场、维护客情关系、打通项目渠道等相

关的主管单位、客户以及其他外部关系单位所发生的应酬、招待费等费用。（不包含市场公关费）

第4条 使用原则：

4.1 业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待，不接待”， “可

发生可不发生费用，不发生”，“态度热情，费用从简”的原

则。

4.2 陪同人员坚持适度从紧原则，原则上不能超过需接待人员的

1/2。（原则上不能多于需接待人员）

4.3 严格执行规定限额和招待标准，分档次接待原则，坚决控制

非业务性接待，严禁随意超标进行业务招待，特殊情况需说

明原因，经请示总经理同意后方可进行招待，否则，财务部

门不予报销。

第二章 费用发生具体规定

第5条 费用申请制度及审批流程：业务费用实行事先申请，事中 制，事后报销。

发生招待费前应由具体业务承办接待部门先填写“业务招待

费申请表”（附件一），注明接待原因、被接待对象、事由及

接待地点等内容，并根据招待对象进行费用预算，经分管领

导同意，报行政人事部备案，财务部审核，公司总经理批准

后执行。（如有特殊情况，因事先分管领导批准后，电话告

知行政人事部进行审核备案）

第6条 招待物品的采购：为降低业务招待费成本，原则上由行政人 事部根据常规招待需求统一竞价采购，并由专人进行物品与

台账管理，凭《招待物品购买申请表》（物资采购申请单）（附 件二）与采购发票到财务报账。

6.1 招待物品的领用：由具体业务承办接待部门经办人根据已审批 的《业务招待费申请表》填写《招待物品领用单》（附件三）， 并 由物品保管人和行政人事经理签字，方能对领用的物品到财务 办理核销手续。

6.2 各业务部门在接待工作中或外出联系工作需使用的必要招待物 品经分管领导同意，可到物品管理员处签字领取。一次领用价 值超过200元的招待物品，需总经理批准。

第7条 如到协议酒店/饭店招待时，一律实行现款结算。

第8条 有关业务招待费用标准：原则要求用工作餐。如果确需招待的，原则上只安排一次，重要来宾或因工作需要停留时间较长者，可视情况增加一次招待，其余时间尽量安排工作餐。

8.1 工作餐标准按被接待宾客的级别安排。

8.5 如因实际需要安排来宾住宿的，可由业务承办部门事先提出申请，由公司总经理批准后方可办理。

8.6 因工作需要在外招待客人，招待事项应事先填写“业务招待费申请表”经分管领导同意，公司总经理批准后执行。

8.7 招待用酒水（仅指白酒，烟及其他酒水包括在上述标准内（需要讨论）原则上由办公室统一配臵，按统一标准安排，10人及以上每桌不超过4瓶（500ML），10人以下每桌不超过1-3瓶（500ML），招待用的酒水由办公室做好领用管理。因特殊情况不能从办公室领用

酒水，需要临时购买的，（讨论是否需要分级别）,需分管领导批准后，报行政人事部备案，超过部分需总经理批准方可报销。

8.8 如因特殊需对已招待来宾要赠送礼品、礼金，需填写“业务招待费申请表”中，经分管领导同意，公司总经理批准后执行。

8.9 因特殊情况紧急发生需要业务招待时，不方便先填写“业务招待费申请表”的，可根据招待对象的级别及人数向总经理口头请示后执行，报行政人事部备案，在回公司两个工作日内补签“业务招待费申请表”方可到财务报销。

第三章 费用报销

第9条 报销“业务招待费”时，应如实整理单据并填写“费用报销单”按规定的程序审批，并附上经审批的“业务招待费申请表”。

9.1 礼品、礼金报销时要求有两人或两人以上人员同时经办证明，在发票背面签字并注明日期；

9.2 在办公室领用招待物品，凭签字手续完整的《招待物品领用单》，方可到财务办理核销手续。

第10条 发票要求：

10.1 不允许用白条、假票报销，特殊原因经总经理批准方可办理；10.2 定额发票印章要清晰可识别，发票归属地与费用发生地必须一致；

10.3 手工开具的发票书写要求清晰，内容完整且印章必须清晰，不

得套开、虚开；

10.4 机打发票发生日期必须与费用发生日期一致。

第11条 报销审批流程：报销人→部门负责人→ 分管领导审核→行政人事部登记→财务部审核 → 财务分管领导审核 → 总经理审批→ 财务部出纳处领款或核销

第四章 费用报销责任界定

第12条 报销人的责任

12.1 报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责，单据及附件应合法、完整。

12.2 各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐（发票正面向上、平均摊薄粘贴），否则财务部有权拒绝报销。

第13条 分管领导的责任

13.1 负责审查费用项目申请及批准手续，报销金额是否控制在申请的预算之内。

13.2 对所报销项目的真实性、合理性负责。

第14条 财务审核人员的责任

14.1 负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合有关标准。 14.2 审查报销项目审批手续的完整性。

第15条 审批者的责任

审批者对报销项目的真实性、必要性、费用总体的合理性负责。

机关多久报账篇十
《2014年差旅费管理规定讲解》

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