现金使用管理制度

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现金使用管理制度篇一
《现金使用管理制度》

现金使用管理制度

为了加强现金使用管理，避免现金使用中的风险，保障公司现金安全，依据《现金管理暂行条例》的规定，特制定本制度。

一、现金收入管理规定

1． 公司现金收入，无论何种来源都必须合法，必须符合国家相关制度的规定。

2． 公司的各种现金收入，必须及时交给出纳人员。

3． 出纳人员必须执行先收款后开据的原则。出纳人员对所开出的现金收入收据，应加盖“现金收讫”章。

4． 几笔现金收款如不能一下子交纳的，则应一笔一清，严禁收款不开收据的现象发生。

5． 财务部所开据的收据一式三联，由交款人与出纳签字盖财务专用章确认，一联当面交给交款人，一联应作为现金入帐的凭证，另一联作为存根联备查。

二、现金支出管理规定

1． 公司现金支付的范围

(1) 公司员工工资、奖金及各种津贴；

(2) 个人的劳务报酬；

(3) 因公出差所随身携带的差旅费；

(4) 因公所借的零星备用金；

(5) 各种劳保、福利费用以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出；

(6) 单笔结算起点1000元以下的零星支出；

(7) 其他特殊原因所需的现金支出。

2． 公司的现金支出必须执行“收支两条线”的原则，不准将收入的现金直接用于支出。

3． 公司人员不准编造开支，现金支出要有合法完整凭证。费用报销需要填写“费用报销支付凭证”，并经总经理或授权副总经理批准方可报销。

4． 公司员工因公出差需借款，应填写暂支单，经总经理批准后，方可支付。

5． 现金支付后必须在暂支单及所附单据上加盖“现金付讫”章，防止重复支付。

6． 暂支款结帐时，须填写费用报销单并经总经理批准后，在暂支单结帐联上清帐签字。

7． 现金借款原则是前清后借，只有结清前款的借款者，方能获准再次借款。特殊原因的除外。

8． 公司员工不准因私借款。

三、现金库存管理的规定

1． 公司收到的现金由财务部门统一管理，按规定时间存放在财务部门保险箱中妥善保管，金额超过库存现金限额以上的，应及时存入公司开户银行。

2． 不准将公款以个人名义存入银行。

3． 不能以“白条”抵库，“白条”不能作为记帐依据。

4． 不准设置“帐外帐”和“小金库”。公司一切收入必须及时入帐。

5． 库存现金限额根据实际支出需要，报请总经理确认，并经开户行同意。

6． 公司库存现金必须由财务部专人管理，做到日清月结，帐实相符。发生短缺，应查明原因，由责任人负责。

7． 现金及有价票证必须保存在保险箱内。

现金使用管理制度篇二
《现金使用管理制度》

一、现金使用管理制度

第一条：流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条：库存现金限额：库存现金限额（5000元），超出限额部分要及时送存银行。

第三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务总监要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四条：现金的使用范围：

1.职工工资、津贴、资金、个人劳务报酬；

2.出差人员须携带的差旅费；

3.结算起点以下的零星支出（结算起点暂定为1000元，相关规定调整，由财务总监确定）；

4.财务总监或公司相关领导授权批准的其他开支；

5.财务人员支付款项，超过使用现金限额（1000元）的部分，应当以支票形式支付；确需全额支付现金的，经相关部门负责人审核，财务总监批准后支付现金。

第五条：资金预算管理

1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。

2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。

3. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。

4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用。 第六条：资金使用审批权限

1. 3000元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公司生产副经理批准后支付。

2. 3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付。

第七条：现金收支规定：

1.现金收入，应于当日送存银行，当日送存确有困难的，应于次日送存银行；

2.支付现金，可以从公司库存现金限额中支付，不得从公司的现金收入中坐支；

3.严禁财务人员公款私存。

第八条：银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第九条：银行支票的使用管理：

1.金额在1000元以上的经济业务往来，均使用转账支票结算，严禁使用现金及现金支票结算。

2.支票领用、保管：

1)支票管理由出纳专管，应于下班前把支票、单位印签和支票密码送存保险柜，支票本应与支票密码、单位印签分开保管，不能存放一处；支票使用时须提前向财务部申请并填写使用说明；

2)支票专管员应及时控制银行余额，不准签发空头支票和远期支票；

3)支票的使用申请：当公司部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支票使用说明，并注明款项的用途、金额、预算等内容，并附有效经济合同或相关证明；

4)使用支票时必须由本公司业务人员亲自领取，不许代领，否则造成损失由当事人承担；

5)领用支票时，领用人必须在“支票登记簿”上将领用日期、收款单位、用途、金额、

支票号码、密码等填写清楚；

6)作废的支票，及时交还支票专管员，加盖“作废”章后，一并到银行注销，不能自行销毁。

第十条：出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并上报财务总监。

二、费用管理制度

第一条：费用管理原则

1.贯彻“勤俭办企业，厉行节约”的方针，在保证正常经营的前提下，精打细算，节约挖潜，以最少的开支取得最大的经济效益；

2.从有利于公司的经营出发，对能促进公司效益的直接开支要予以支持，对其他的间接开支要严格控制。

第二条：管理费用内容：

管理费用是指公司各管理部门为管理和组织公司的经营活动而发生的各项费用。它具体包括以下明细项目：工资、职工福利费、折旧费、税金、差旅费、办公费、修理费、咨询费、审计费、业务招待费、交通费、通讯费、培训费、其他费用等。

第三条：费用申请及审批：

1.费用发生均应提前2天以上申请，由费用发生部门负责人对所管辖范围先进行申请复核。财务总监审批、总经理授权签字后办理费用支出。

2.差旅费：员工出差，经部门或分管领导进行授权审批后办理预借现金；

3.业务招待费：各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门负责人同意，否则不予报销；

4.车辆费用；车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政部门审批；

5.正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名方可报销付款。

第四条：费用报销流程

1.日常费用报销流程：

1）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费、广告宣传费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；

2）日常费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单，报销金额在10000元以内（含10000元）由财务总监复核，总经理审批；报销金额在10000元以上的，由财务总监与总经理共同审核后上报董事长审批；10万元以上（含10万元）支出由财务总监与总经理共同审核后，由董事长报董事会共同决议；

3）差旅费报销流程：

（1）出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准；

（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按“借款流程规定”办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；

（3）购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票；

（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报销金额参照“日常费用报销审批流程”。

4）手机费、固定电话费、网络费用报销流程：

（1）手机费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准待定。

（2）报销流程：

A公司行政部每月月初将本月员工手机费报销标准交到财务部；

B财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手

续；

C员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）；

D固定电话费由行政部指定专人办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理。

2.专项费用支出报销流程：

1）专项支出主要包括对外担保、投资、融资、购置固定资产及其他专项费用等，专项费用申请，必须召开董事会，由董事会集体决议；

2）固定资产购置报销财务制度及流程：

(1)填写购置申请：按公司规定填写《资产购置申请单》送总经理处报批；

(2)报销标准：要附相关的合同协议及批准生效的购置申请；

(3)结账报销：资产验收无误后，经办人凭发票等资料到行政相关负责人处办理相关登记手续；

(4)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款。

3.报销时间的具体规定：

1）财务报销：公司财务部每周三为财务报销日，当月报销截止到每月月底28日，目的是为了便于财务部集中时间月末结账；

2）借支及其他业务的办理不受以上时间限制，可随时办理。

第五条：借款流程：

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金；

2.审批权限流程：

借款额度在10000元以内的（含10000元），由财务总监复核，总经理审批；10000元以上由财务总监与总经理共同审核后上报董事长审批；10万元以上（含10万元）的由财务总监与总经理共同审核后，由董事长报董事会共同决议。

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

4.报销还款管理：

借款人报销时应提供借款单，财务人员用于核对报销原始凭证内容是否和借款用途一致，财务人员有权对不一致项目拒绝办理；公出借款人员应在返回五个工作日内到财务部门办理报销手续；购置材料物品借款人员应在验收后五个工作日内到财务部门办理报销手续（时间以发票开出日计算）；其他借款人员应在事项结束后五个工作日内到财务部门办理报销手续（时间以发票开出日计算）。否则财务人员有权拒绝办理报销手续。借款应在包销后一次结清，否则财务部门有权在此后计发工资时全额扣款，直至还清欠款为止；上次前款未结清者不允许继续借款。

5.责任追究：借款人为第一责任人，部门负责人有义务督促借款人还款，对于恶意拖欠人员，财务部有权向借款人提出处理要求。

三、应收账款管理制度：

第一条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和稽查办。

第二条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第三条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第四条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

第五条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

第六条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

第七条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第八条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第九条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第十条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款；

2、退货不报或积压退货；

3、转售不依规定或转售图利；

4、代销其他厂家产品的；

5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

6、收取现金改换承兑汇票的；

现金使用管理制度篇三
《现金使用管理制度》

一、现金使用管理制度

第一条：流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。

第二条：库存现金限额：库存现金限额（5000元），超出限额部分要及时送存银行。

第三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务总监要对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四条：现金的使用范围：

1.职工工资、津贴、资金、个人劳务报酬；

2.出差人员须携带的差旅费；

3.结算起点以下的零星支出（结算起点暂定为1000元，相关规定调整，由财务总监确定）；

4.财务总监或公司相关领导授权批准的其他开支；

5.财务人员支付款项，超过使用现金限额（1000元）的部分，应当以支票形式支付；确需全额支付现金的，经相关部门负责人审核，财务总监批准后支付现金。

第五条：资金预算管理

1. 项目部成立后，编制资金计划，根据成本计划，编制现金预算。

2. 根据工程进度，按合同约定，按时向甲方收取工程款。

3. 根据回款，项目部编制资金使用计划。经相关责任人审批后实施。

4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用。 第六条：资金使用审批权限

1. 3000元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公司生产副经理批准后支付。

2. 3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付。

第七条：现金收支规定：

1.现金收入，应于当日送存银行，当日送存确有困难的，应于次日送存银行；

2.支付现金，可以从公司库存现金限额中支付，不得从公司的现金收入中坐支；

3.严禁财务人员公款私存。

第八条：银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第九条：银行支票的使用管理：

1.金额在1000元以上的经济业务往来，均使用转账支票结算，严禁使用现金及现金支票结算。

2.支票领用、保管：

1)支票管理由出纳专管，应于下班前把支票、单位印签和支票密码送存保险柜，支票本应与支票密码、单位印签分开保管，不能存放一处；支票使用时须提前向财务部申请并填写使用说明；

2)支票专管员应及时控制银行余额，不准签发空头支票和远期支票；

3)支票的使用申请：当公司部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支票使用说明，并注明款项的用途、金额、预算等内容，并附有效经济合同或相关证明；

4)使用支票时必须由本公司业务人员亲自领取，不许代领，否则造成损失由当事人承担；

5)领用支票时，领用人必须在“支票登记簿”上将领用日期、收款单位、用途、金额、

支票号码、密码等填写清楚；

6)作废的支票，及时交还支票专管员，加盖“作废”章后，一并到银行注销，不能自行销毁。

第十条：出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并上报财务总监。

支付临时聘用人员(连续工作时间未满一年)的劳务报酬(含课酬、专家评审费、稿费、咨询费等)；支付本单位职工的差旅费补助；支付不具备刷卡条件的公务用车过路费、停车费、燃油费以及差旅费等公务支出；根据国家规定支付给个人的救济费、抚恤金、慰问金、遗属补助等；其他事前报经省财政厅核准使用现金的项目。

办法规定,预算单位单日提取现金一般不应超过3万元,年度提取现金一般不应超过当年基本支出预算的3%。省财政厅对预算单位公务卡消费支出及现金提取情况实行动态监控,并将对预算单位《公务卡报销结算管理办法》制定情况、公务卡结算金额、提取现金金额等按季度通报,并与年度部门预决算评比挂钩；省监察厅、省审计厅、中国人民银行济南分行也将对公务卡制度实施情况强化监管。

二、费用管理制度

第一条：费用管理原则

1.贯彻“勤俭办企业，厉行节约”的方针，在保证正常经营的前提下，精打细算，节约挖潜，以最少的开支取得最大的经济效益；

2.从有利于公司的经营出发，对能促进公司效益的直接开支要予以支持，对其他的间接开支要严格控制。

第二条：管理费用内容：

管理费用是指公司各管理部门为管理和组织公司的经营活动而发生的各项费用。它具体包括以下明细项目：工资、职工福利费、折旧费、税金、差旅费、办公费、修理费、咨询费、审计费、业务招待费、交通费、通讯费、培训费、其他费用等。

第三条：费用申请及审批：

1.费用发生均应提前2天以上申请，由费用发生部门负责人对所管辖范围先进行申请复核。财务总监审批、总经理授权签字后办理费用支出。

2.差旅费：员工出差，经部门或分管领导进行授权审批后办理预借现金；

3.业务招待费：各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门负责人同意，否则不予报销；

4.车辆费用；车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政部门审批；

5.正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名方可报销付款。

第四条：费用报销流程

1.日常费用报销流程：

1）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费、广告宣传费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；

2）日常费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单，报销金额在10000元以内（含10000元）由财务总监复核，总经理审批；报销金额在10000元以上的，由财务总监与总经理共同审核后上报董事长审批；10万元以上（含10万元）支出由财务总监与总经理共同审核后，由董事长报董事会共同决议；

3）差旅费报销流程：

（1）出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准；

（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按“借款流程规定”办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；

（3）购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票；

（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报销金额参照“日常费用报销审批流程”。

4）手机费、固定电话费、网络费用报销流程：

（1）手机费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准待定。

（2）报销流程：

A公司行政部每月月初将本月员工手机费报销标准交到财务部；

B财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续；

C员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）；

D固定电话费由行政部指定专人办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理。

2.专项费用支出报销流程：

1）专项支出主要包括对外担保、投资、融资、购置固定资产及其他专项费用等，专项费用申请，必须召开董事会，由董事会集体决议；

2）固定资产购置报销财务制度及流程：

(1)填写购置申请：按公司规定填写《资产购置申请单》送总经理处报批；

(2)报销标准：要附相关的合同协议及批准生效的购置申请；

(3)结账报销：资产验收无误后，经办人凭发票等资料到行政相关负责人处办理相关

登记手续；

(4)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款。

3.报销时间的具体规定：

1）财务报销：公司财务部每周三为财务报销日，当月报销截止到每月月底28日，目的是为了便于财务部集中时间月末结账；

2）借支及其他业务的办理不受以上时间限制，可随时办理。

第五条：借款流程：

1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金；

2.审批权限流程：

借款额度在10000元以内的（含10000元），由财务总监复核，总经理审批；10000元以上由财务总监与总经理共同审核后上报董事长审批；10万元以上（含10万元）的由财务总监与总经理共同审核后，由董事长报董事会共同决议。

3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

4.报销还款管理：

借款人报销时应提供借款单，财务人员用于核对报销原始凭证内容是否和借款用途一致，财务人员有权对不一致项目拒绝办理；公出借款人员应在返回五个工作日内到财务部门办理报销手续；购置材料物品借款人员应在验收后五个工作日内到财务部门办理报销手续（时间以发票开出日计算）；其他借款人员应在事项结束后五个工作日内到财务部门办理报销手续（时间以发票开出日计算）。否则财务人员有权拒绝办理报销手续。借款应在包销后一次结清，否则财务部门有权在此后计发工资时全额扣款，直至还清欠款为止；上次前款未结清者不允许继续借款。

5.责任追究：借款人为第一责任人，部门负责人有义务督促借款人还款，对于恶意拖欠人员，财务部有权向借款人提出处理要求。

三、应收账款管理制度：

第一条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给总经理、主管市场的副总经理和稽查办。

第二条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第三条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第四条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

第五条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，

第六条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。

第七条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第八条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

第九条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

第十条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款或者予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款；

2、退货不报或积压退货；

3、转售不依规定或转售图利；

4、代销其他厂家产品的；

5、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；

6、收取现金改换承兑汇票的；

现金使用管理制度篇四
《资金使用管理制度》

资金使用管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。

第二条 本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。

第三条 本制度适用于公司的资金管理和核算。

第四条 公司严格执行收支两条线资金管理制度。

第五条 本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。

(一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。

(二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。

(三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。

第二章 机构设置及职责

第六条 公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。

第七条 财务部是公司资金核算的归口管理部门。

第三章 预算的管理

第八条 根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。

第九条 为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。

第十条 资金预算的编制及审批

（一）每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金

预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

（二）每月末，财务部须根据资金预算和生产经营状况，编制下个月的《月度资金预算计划》，并于月末一天报送总经理审批；

（三）财务部根据生产经营计划及财务预算，本着“量入为出，收支平衡”的原则，结合实际回款情况，根据资金支出的用途，审批各部门年度及月度可使用资金的额度。

（四）对于投资类或生产经营类的资金支出，先审核业务的内容是否在投资计划或生产经营计划的范围内，再由公司财务部根据公司资金状况审批可使用资金额度。

（五）在实际对外付款时，将参照本月的实际资金状况，批复用款。

第四章 资金收入的管理

第十一条 资金收入分为经营活动的资金收入、投资活动产生的资金收入，以及筹资活动产生的资金收入三类。

第十二条 经营活动资金收入的管理

(一) 各单位所有经营活动的资金收入都应足额存入银行账户。

(二) 各单位财务部门负责监督本单位经营活动资金收入的入账情况。

(三) 营运资金的使用，经业务部门负责人审核签字，报总经理和党委书记审核签字同意后方可付款。

(四) 财务部对公司单位设立的银行账户开设网上银行查询功能，对银行账户资金收入、支出情况进行监控，财务部门每月必须上报资金收支月报。

(五) 关联公司之间的内部资金划拨，由财务部门负责人、财务负责人审核签字，报总经理和党委书记签字同意后方可付款。

第十三条 融资活动的资金收入的管理

(一) 公司融资事项，由财务部编制财务资金计划需求，董事会审核同意后执行。

(二) 总经理办公会在授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出决议。

(三) 公司决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由总经理办公会审批。

(四) 由董事会授权总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动资金贷款协议。 第十四条 投资活动的资金收入的管理

(一) 公司在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%以上的事

项需由总经理办公会通过，报股东会审批。

(二) 公司占公司最近经审计净资产值20%(含)至总资产30%（含）之间的投资事项，由总经理办公会通过，然后报股东会审批。

(三) 公司董事会审议决定公司最近经审计净资产值20%以下的投资事项。

(四) 建立投资项目责任制，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任。

(五) 财务部负责公司对外投资项目资金收入管理，要根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回。

(六) 财务部负责监督投资活动。要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响各单位正常生产经营。

第五章 资金支出的管理

第十五条 公司资金支出审批权限分为：

(一) 审批：主管领导、资金使用部门负责人及财务部门负责人对该资金开支的合理性和必要性进行审批。

(二) 审核：财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。

(三) 批准：公司总经理、党委书记结合公司实际，根据该资金开支的合理性和必要性予以签字同意或拒签。

第十六条 资金支付审批的基本程序：

见附件1。

第十七条 财务部负责调控整公司的资金收支情况，指导资金调拨计划。

第十八条 公司资金调拨计划经总经理办公会审批后，各部门必须严格执行。 第十九条 资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。

第二十条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一) 支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证

明。

(二) 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

(三) 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

(四) 办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第二十一条

包括下列材料：

(一) 已经签署的合同；

(二) 支付工程进度款的，应当提供监理公司认可的进度证明，工程管理公司对监理公司认可的工程进度及工程量进行现场审核的书面材料；

(三) 经济合同中对结算有明确规定的，按合同的相应条款执行。工程进度款累计支付已达到合同金额80%的，再付款时应当提供工程竣工结算书；

(四) 竣工一次性付款的，应当办理结算手续后才能支付工程款；

(五) 付款三次以上的，应当要求对方单位提供对账单；

(六) 设备、材料、办公用品等采购类付款，应当提供验收单和入库单；

(七) 在付款审批表中有权签字人已签字；

(八) 收款单位应当提供相应行业的正规发票；

(九) 收款单位与合同单位不一致时，应当要求合同单位向我单位提供付款授权委托书；

(十) 特殊情况的，还应当要求对方单位提供完税证明；

(十一)

(十二)

法律文件。

第二十二条

第二十三条 公司关联方的资金往来定期汇报制度。 财务部应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程合同执行过程中存在争议事项的，应当有同对方单位达成的补充协议； 其他能够证明该项付款真实、准确或债权债务关系明晰的原始证明或者 财务部付款时，应当要求收款人提供与该款项相关的手续，主要序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权

限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。

第二十四条 资金支出审批的其他特殊要求

(一) 资金支出（ ）万元或以上，由总经理办公会讨论支付；

(二) 资金支出（ ）万元或以上重大资金，上报集团公司审批；

(三) 设计费用付款，应当要求提供相关部门设计会审认可的书面材料；

(四) 工程进度付款，应当要求提供工程管理公司签署的工程进度证明，进度款付到80%时应当进行结算。同时提供工程管理公司进度款审核意见、施工单位进度报告、质量认证书、监理单位审核意见。结算付款应当提供结算书；

(五) 甲方供料付款，应当提供验收单、合同、以及定标意见等材料；

(六) 采购部采购物资的付款，应当提供通过招投标程序签订的合同和工作成果验收报告；

(七) 办公用品的付款，应当提供总经理批准的办公用品计划；

(八) 其他特殊费用付款，应当提供总经理批准的一次性购买计划。

第六章 资金监控管理

第二十五条 财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作。

(一) 通过网上银行查询系统，监控下属单位资金收支情况。

(二) 定期（月度）检查下属单位的现金库存状况。

(三) 定期（月度）检查下属单位的结算情况。

(四) 检查下属单位银行存款的对账工作。

(五) 定期对下属单位汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查。

(六) 各单位财务部门应严格财务印章管理，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。

(七) 不得坐支、套取现金，做到专款专用。

(八) 员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金或直接从工资中进行扣除。

第二十六条 财务部报送资现金流入、流出情况，银行存款、结算业务统计表。

现金使用管理制度篇五
《现金使用管理制度和公司费用报销流程》

现金使用管理制度和公司费用报销流程

为了加强现金使用管理，避免现金使用中的风险，保障公司现金安全，依据《现金管理暂行条例》的规定，特制定本制度。

一、现金收入管理规定

1． 公司现金收入，无论何种来源都必须合法，必须符合国家相关制度的规定。

2． 公司的各种现金收入，必须及时交给出纳人员。

3． 出纳人员必须执行先收款后开据的原则。出纳人员对所开出的现金收入收据，应加盖“现

金收讫”章。

4． 几笔现金收款如不能一下子交纳的，则应一笔一清，严禁收款不开收据的现象发生。

5． 财务部所开据的收据一式三联，由交款人与出纳签字盖财务专用章确认，一联当面交给

交款人，一联应作为现金入帐的凭证，另一联作为存根联备查。

二、现金支出管理规定

1． 公司现金支付的范围

(1) 公司员工工资、奖金及各种津贴；

(2) 个人的劳务报酬；

(3) 因公出差所随身携带的差旅费；

(4) 因公所借的零星备用金；

(5) 各种劳保、福利费用以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出；

(6) 单笔结算起点1000元以下的零星支出；

(7) 其他特殊原因所需的现金支出。

2． 公司的现金支出必须执行“收支两条线”的原则，不准将收入的现金直接用于支出。

3． 公司人员不准编造开支，现金支出要有合法完整凭证。费用报销需要填写“费用报销支付凭证”，并经总经理或授权副总经理批准方可报销。

4． 公司员工因公出差需借款，应填写暂支单，经总经理批准后，方可支付。

5． 现金支付后必须在暂支单及所附单据上加盖“现金付讫”章，防止重复支付。

6． 暂支款结帐时，须填写费用报销单并经总经理批准后，在暂支单结帐联上清帐签字。

7． 现金借款原则是前清后借，只有结清前款的借款者，方能获准再次借款。特殊原因的除外。

8． 公司员工不准因私借款。

三、现金库存管理的规定

1． 公司收到的现金由财务部门统一管理，按规定时间存放在财务部门保险箱中妥善保管，金额超过库存现金限额以上的，应及时存入公司开户银行。

2． 不准将公款以个人名义存入银行。

3． 不能以“白条”抵库，“白条”不能作为记帐依据。

4． 不准设置“帐外帐”和“小金库”。公司一切收入必须及时入帐。

5． 库存现金限额根据实际支出需要，报请总经理确认，并经开户行同意。

6． 公司库存现金必须由财务部专人管理，做到日清月结，帐实相符。发生短缺，应查明原

因，由责任人负责。

7． 现金及有价票证必须保存在保险箱内。

公司费用报销流程

关于费用报销的一些操作规定为了明确公司财务管理级次，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系，现结合公司的实际制订本财务文本。

一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。

二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，

三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。

四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

五、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。

六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。

七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。

公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。

现金使用管理制度篇六
《大额资金使用管理制度》

XXXX大额资金使用管理制度

为进一步加强XX大额资金使用管理，提高资金运作效率，促进廉政建设，便于职工和社会监督，提高资金使用透明度，制定本管理制度：

一、大额资金的内容包括：一定起点的较大基本支出项目；

设备购置项目；各类培训项目；基本建设项目等。

二、大额资金是指1万元以上的资金项目。

三、大额资金支出的管理

1、大额资金列入年度预算项目，严格执行预算标准。对大额资金支出的使用要严格执行《大队党支部议事规则》，资金使用责任人填写资金使用报告，大队领导审批同意后，由党支部领导集体讨论决定，大额资金一律支票支付，不得使用现金。根据谁审批谁负责的原则，明确审批责任人、审批权限及其它人员的工作程序和职责。

2、严格执行财务法规、规章、制度，严格财务开支管理，确保大额资金的正确使用，不得挤占、挪用。

3、大额资金的管理使用要坚持公开透明，严禁暗箱操作。重大事项全程实现公开透明，廉洁、优质、高效工作。

4、凡是属于纳入大队采购目录的项目，按照有关规定执行。

5、严格设备管理，建立固定物品购置、使用、维护、调

拨、报废制度，大队设备购置首先要求使用部门要提出申请，进行可行性分析，大队领导班子集体讨论，形成决议后方可购置。

6、大额专项资金必须专款专用，严禁在申请资金过程中

弄虚作假、套取大额专项资金的行为。

7、各类报销科目不论金额大小，一律采取主管负责人与

发生各股室、小队、衡、站联签制度，并附明细，由财务审核、主管领导签字后方可报销。

四、建立监督制度

1、明确监督主体，财务部门要进一步健全财务管理制度，加强大额资金的使用、管理和监督。未按审批程序确认的大额资金使用，财务部门有权拒付。财务部门对大额资金使用中出现的违规行为，有权予以制止，并向大队领导汇报。

2、对大额资金使用中的违纪行为，按照大队大额资金使用责任追究制度予以追究相应责任。此规定自下发之日起执行。

现金使用管理制度篇七
《公司《资金使用暂行管理制度》》

有限公司

资金使用暂行管理制度

第一章 总则

第一条 为加强资金管理，规范操作行为，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制定本暂行管理制度。

第二条 本制度适用于XXX有限公司。

第二章 现金支出管理

第三条 财务管理部为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：

1、支付计划。有关部门或个人使用款项时，必须向总经理提交现金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附相关经济合同或采购计划。

2、支付审批。总经理根据其支付计划对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。

3、付款审核。财务管理部接到审批有效的付款计划后，主管会计对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。财务顾问复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，复核无误后，交由出纳办理付款。

4、办理支付。出纳接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。

5、若因特殊情况，有关部门或个人事先代垫款项的，必须在事后补办审批程序。财务管理部于每月22日至25日对补办手续齐全的款项进行付款。

第四条 日常零星开支所需现金库存限额为500元。

第三章 费用报销管理

第五条 费用报销的审批权限

1、公司购置固定资产及日常费用支出须经总经理签字。

2、各部门所有报销单据必须经部门经理签字审批后，由综合管理部汇总交总经理审批。

3、非常规性固定资产购置项目，并且单笔购买金额超过10000 元，总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批。

4、日常费用支出单笔支付金额超过10000 元，总经理审批签字后，还须报请集团财务总负责人审批。

第六条 报销审批手续

1、 报销人员因公需要报销时，应填写“支出凭单”经部门经理初审签字；

2、 报销人员执部门经理签字后的报销单据，交综合管理部；

3、综合管理部汇总各部门报销单据，于每月22日至25日交总经理审批。如需集团财务总负责人审批的单据，在总经理审批签字后，还应转财务管理部报请集团财务总负责人审批。

4、综合管理部执审批后的报销单据到财务管理部，财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核并制单，由出纳按照批

准金额予以支付。

第七条 报销时间

报销人员每月25日前应将上月及本月需报销的单据整理完毕，填写相关单据，并交综合管理部。

第四章

附则

本暂行管理制度自2013年10月1日后开始施行，请各部门人员遵照执行。

现金使用管理制度篇八
《专项资金管理制度》

玫瑰繁育栽培技术示范与推广项目

专项资金管理制度

为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益，加强财务管理，统一报销程序及规定，根据有观规定，结合林业局管理部门的监督情况，特制定玫瑰繁育栽培技术示范推广项目的专项资金使用管理制度。

（一） 建立会计核算制度，严格按照专项资金管理办法规

定，不设置帐外帐和小金库。

（二） 建立专项资金审批程序和财务使用制度，资金使用

情况符合资金管理办法的规定。

（三） 资金使用管理部门和个人财务人员应及时与有关部

门沟通协调保证项目资金的及时到位，须执行报帐制的，从其规定及明进行报账。

（四） 项目资金按项目使用进度进行申报，项目资金坚持

量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定的支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。

（五） 报销用的发票保证合法。

（六） 该项目所有的支出有单位负责人亲自审批，林业部

门领导监督项目的执行情况。

（七） 严格项目资金使用管理，挪用、占用、套用项目资

金。项目资金实行专帐核算、专户管理，专款专用。

（八） 我单位严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》

等规定，设置独立指定专人负责的财务会计工作行为，严禁白条入账，严禁以虚假的经济业务事项或资料进行会计核。

（九） 承诺配套资金需要明确使用，林业局领导整个资金

使情况进行督查。

邵东县古奇洞玫瑰开发有限公司

现金使用管理制度篇九
《现金管理制度》

企业财务内控制度

整理

现金管理制度

现金管理

1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。

2、 现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。

3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。

4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。

5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。

6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。

示例：

一、 办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。

二、 办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。

三、 因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。

四、 现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。

五、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。

六、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。

七、 罚款一律不予报销。

八、 如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。

九、 现金领用人与审批人不得为同一人

银行存款管理

1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。

2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。

3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。

4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。

5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。

6、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。

7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。

8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。

示例：

一、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。

二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。

三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额）。不得开空头或远期支票.

四、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票.

五、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。

六、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。

七、 领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。

八、 领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。

九、 支票报销，须在开出支票后3日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。

十、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。

其他货币资金的管理

1、 外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。

2、 业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理（总裁）签字批准后，方可交财务部门办理。

3、 业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。

外币业务管理。（注：外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币）

1、 业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围。

2、 外币业务由财务部门统一归口管理。财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作。在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位

币——人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏（或说明栏）登记相应的外币金额。

3、 收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。

4、 外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。

5、 收汇和付

票据管理制度

一、 公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。

二、 公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。

三、 取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。

四、 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

五、 发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

六、 建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。

七、 已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。

八、 公司内部之间的经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。

九、 发票应妥善保管，不得丢失。

十、开具发票时，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复 写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。

内部牵制制度

一、内部牵制制度主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。

二、为认真实施“会计基础工作规范”，加强会计基础工作，做好公司的会计核算工作，特制定内部牵制制度。

三、出纳员的职责。办理现金收付和银行业务，登记现金和银行存款日记帐，保管库存现金和有价证券，保管有关印章、空白收据和支票。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的工作。

四、有关岗位的职责和权限财务主管负责本局及下属单位的财务会计核算工作，并进行财务监督。会计员负责对记帐凭证、原始凭证审核，登记并审核计算机帐簿。出纳员办理现金、银行业务，保管库存现金和有价证券。及时编制银行存款余额调解表，不开空头支票。

内部财务管理办法和会计核算办法

财务部的职能

1．按公司的经营计划，提出年度财务计划

2．制订财务、会计、出纳、税务及预算制度，”负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。

3．依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地动用公司资金。

4．编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。

5．依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项。

6．定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与帐列数字符合。

7．依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求正确无误，免遭无谓损失。

8．依据公司经营计划，配合公司总回标，：钉住型单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。

9．对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核。

10．现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管、会计帐册的登记、处理与保管。

合同管理办法

为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法。

条款议定与签署

第一条 根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由公司总经理负责，交货期由工厂厂长确定。

第二条 议定后的销售合同或协议，凡金额在一万元以上的，一般均应签署书面合同。书面合同由公司的法人代表签署。

第三条 金额在一万元以下的销售，或者其他特殊销售，不需要签署书面合同的，由公司总经理决定。不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行。

第三章 合同传递与执行

第四条 在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交财务部。公司设合同专管人员以后，合同编号后正本交其管理，并由其复印一份交财务部。

第五条 合同约定需收定金的，财务部在收取定金以后将已编号的合同传真交工厂厂长，由厂长安排生产。未约定收取定金的，则直接传给工厂安排生产。工厂应在合同约定的交货日前生产完工入库。

第六条 到交货日期，合同约定交货日应收款的，工厂在询证公司财务部确已收款后，填制提（送）货单一式四联，客户、仓库、工厂会计各一联。客户将提（送）货单交仓管人员，仓库签记后准予提（送）货，并将会计联转交会计登帐。公司应允先发货再收款的，以及特别情况急需发货的，工厂直接填制提（送）货单出货，再将出货情况按旬报告公司财务部。免收货款的零星出货，应在提（送）货单上注明。

第七条 公司财务部根据合同执行情况履行开具发票及专用缴款书、催收货款等职责。

内部稽核与合同归档

第八条 公司财务部定期向工厂提交《执行中合同一览表》，以利相互稽核。

第九条 仓库管理人员每旬即11、21、1日向财务部提交《某月某旬出货一览表》。

第十条 公司财务部按月向公司总经理报告本月及累计订货和出货情况。

第十一条 执行完毕的合同，财务部盖戳归档。

会计核算办法

第一节 会计核算一般要求

1． 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

2． 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

(一)款项和有价证券的收付；

(二)财物的收发、增减和使用；

(三)债权债务的发生和结算；

(四)资本、基金的增减；

(五)收入、支出、费用、成本的计算；

(六)财务成果的计算和处理；

(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

3． 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

4． 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

5． 会计核算以人民币为记帐本位币。

收支业务以外国货币为主的单位，也可以选定某种外国货币作为记帐本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。

境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。

6．各单位根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。

事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

7．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。

各单位对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。

8．实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。

9．各单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

10．会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国经济组织也可以同时使用某种外国文字。

计量验收制度

第一章 总则

第一条 为了加强存货管理，制定本办法。

第二章 存货入库

第二条 外购货物（材料、低耗品等）入库，经检验人员验收，仓管人员应清点后填制材料入库单一式三联，一联登记仓库帐，一联交公司会计登记存货帐簿。检验人员对质量负责，仓管人员对数量负责。

第三条 外购材料在使用中发现质量问题，需要换货，应填制红字入库单。新换入货物，重填入库单。需退货的，如尚未付款，填制红字入库单退货。已经付款的，应书面报告公司财务部，以退回发票，由经

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