租房一般怎么做分录

导读：　租房一般怎么做分录篇一《会计实操过程的问题及解决方法 》 ...

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租房一般怎么做分录篇一
《会计实操过程的问题及解决方法.》

01.应付职工薪酬账务处理

02.增值税账务处理

03.公司租房费用如何摊销

04.企业所得税会计分录

05.管理费用—职工福利费

06.开业庆典费用应怎样入账？会计科目是什么?

07.按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计算缴纳房产税

08.公司给离退休干部订阅书报杂志，请问书报费可否在企业所得税前扣除

09.增值税专用发票开错了，如何处理？

10.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理?

11.超支的业务招待费怎么处理，走什么科目？

12.小型微利企业，现已停业进入企业清算，清算后应纳税所得额为6万元。请问，清算所得能否减按13.50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

14.小规模纳税人的广告公司，月营业额不超过3万元的，请问是否可以免征文化事业建设费？

15.在没有工会的企业，员工聚餐计入哪个科目好？

16.员工出差的餐费是记入”管理费用—业务招待费”科目’，还是记“管理费用—差旅费”

17.领导的学习费用计入培训费汇算清缴时有什么风险吗？

18.业务招待费与业务宣传费有哪些区别？

19.个人出租住房应缴纳什么税款？

20.个人将购买的商业用房用来居住，是否可以免征房产税？

21.小企业主财税知识123，对票据的要求?

22.个人或单位销售自建自用住房，是否缴纳营业税？

23.企业按房改成本价出售住房给职工是否缴纳营业税？

24.实行查帐征收的个体工商户哪些支出不允许税前扣除？ 25.企业在筹建期间的福利费如何扣除？

?应付职工薪酬账务处理

计提工资时：

借：生产成本（工人工资）

制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）

管理费用（管理人员工资）

销售费用（销售人员工资）

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）

贷：库存现金/银行存款（实发工资数）

其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）

其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）

应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）

计提企业缴纳的五险一金： 借：生产成本（生产工人）

管理费用（管理部门）

销售费用（销售部门） 制造费用（车间管理人员）

贷：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

实际交纳五险一金：

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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?增值税

我想问问，到了月末，就该计提本月的增值税了，销项税-进项税=本月应交增值税。我们是这样做的会计科目

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-未交增值税

这样做的后果是：应交税金-销项税 应交税金-进项税 这两个科目没有参与计提，所以一直有余额，而且一直堆着走。 这是为什么呢？？？为什么一直挂着走？？欢迎高手指点迷津

:

回答: 增值税不用计提，而是计算。

销项税-进项税-进项税额转出=本月应交增值税

交税时

借：应交税金-应交增值税-已交税额

贷：银行存款

然后 借：应交税金-应交增值税-销项税额 ****(销项转未交)

贷：应交税金-未交税额

借：应交税金-未交税额

贷：应交税金-应交增值税-进项税额 **** (进项转未交)

应交税金-应交增值税-已交税额 **** (已交转未交)

月底或年底，全部转入 应交税金-未交税额 科目

追问

谢谢你的回答哈，我基本上已经看懂了，就是还有一个没有懂

月底或年底，全部转入 应交税金-应交增值税-未交税额 科目,这是为什么呢？是什么转入？为什么转入？

回答

这是为什么呢？？？——因为如果不转入，应交税金-销项税 应交税金-进项税 这两个科目没有参与计提，所以一直有余额，而且一直堆着走。

是什么转入？？？？——是 应交税金-销项税 应交税金-进项税 应交税金-应交增值税-已交税额 转入 应交税金-应交增值税-未交税额

为什么转入？？？？——为核算还有多少未交的增值税

二、是否要预交增值税，取决于你们主管税务机关的要求。

预交时：借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

三、预交增值税有余额时，月底转出：

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税） ⑧、转出本月未交增值税时：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

⑨、转出本月多交增值税时：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

⑩、交税时：

当月交纳当月的增值税时：

借：应交税金——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

当月交纳以前各期的未交增值税时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款 ***************************************************************************************** ?公司租房费用如何摊销？

我公司租赁办公用房期限一年，付房租18万，请问新企业会计准则规定是一次性计入当期费用还是按月摊销？若按月摊销计入哪个科目？新准则是否取消了待摊费用？若计入长期待摊费用好像是要摊销三年以上才行，真不知该怎么办了，还有租房后的装修费用是否也要摊销？请高手指点，本人会十分感谢的！！！

1、如果房租是1月1日-12月31日，“一次性计入当期费用还是按月摊销”对计算所得税时无影响，只是不符合“稳健性”原则；

2、如果房租跨年度的，一次性计入当期费用还是按月摊销”对计算所得税时有影响，因所得税是年度汇算清缴，应按月摊销，避免纳税调整，而且以后年度又忘记调回（这是个时间性差异）

因此，选择按月摊销，计入“管理费用-办公租赁费”，这是按套路出拳，必须的。

3、待摊费用在“其他流动资产”中设二级科目

4、“租房后的装修费用”作为“租入固定资产改良支出”计入“长期待摊费用”按三年分摊 ?企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金-- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金-- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4 月30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金-- 应交企业所得

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配- 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配- 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金-- 应交所得税

借：应交税金-- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

?管理费用—职工福利费 —福利费 —医疗补助

说明：“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等

★管理费用—租赁费

说明：包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。 个人觉得如果是规模小的公司，员工也相对少，此项支出额小，可做福利费 .如果是规模大的生产性企业/公司，员工较多，此项支出额较大，做租赁费合适

?请问，开业庆典费用应怎样入账？会计科目是什么？税法上有没有什么限制？ 如果你公司尚未取得第一笔收入，就计入开办费，按五年摊销。如果已经取得收入，就一次性计入管理费用，一次性计入如果金额较大，与税务部门联系一下，最好是书面申请一次计入，留个书面的备案材料，防止日后税务稽查与管理两部门扯皮。

===计入开办费吧。借：管理费用---开办费 贷：现金

====会计法规定有了收入后一次性摊销。 税法规定，按五年摊销。

?按揭买房发生的利息支出是否计入房屋原值计算缴纳房产税？

根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城填土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计帐簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新 评估。因此，按揭买房发生的利息支出，凡按照国家会计制度规定应该计入房产原价的，需计征房产税。

?公司给离退休干部订阅书报杂志，请问书报费可否在企业所得税前扣除？

外费用，如过节发放福利、慰问费、离退休人员活动费等是否可直接在费用中扣除？） （离退休人员统筹 答：根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）文件规定，离退休人员统筹外费用应计入职工福利费内，按照职工福利费相关规定在税前扣除，不能作为企业成本、费用扣除。离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。

虽然离退休人员已经不再为企业提供劳务，应当纳入社会保障体制予以保障，但由于目前我国社会保障水平仍然比较低，企业为他们支付统筹外费用，实质上属于延期支付福利。根据国税函[2008]723号文件规定：离退休人员除了离退休工资、退休金以外，原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

结合上述文件精神和实际情况，如果公司的上述相关支出属于公司制度或按国家相关规定范围必须发生的支出，不以避税为目的，可以暂按福利费在税前列支（财企[2009]117号文件规定的企业重组涉及的离退休人员统筹费用除外）。

?增值税专用发票开错了，如何处理？

1、增值税专用发票开错了，原因是我们自己开错的，及时发现了错误。属于当月开错的专用发票，当月在系统里面直接作废就可以了。

2、如果我们自己开错的专用发票，跨月了才发现错误，那么，跨月的话就要按照税务局的要求，提出申请，开具红字发票。

如果是对方开错了，我们只管退回给对方就好了。

总之，增值税专用发票开错，当月作废，跨月开红字，记住这两点很重要.

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大家好，请教个问题，我单位开了一张发票，是小规模企业税率3%，开票日期2014年11月25日，现在对方要把发票退回，说信息有误，让我单位现在重新给开票，我能作废发票吗？我怎么做帐谢谢 不能做废了。只能开红字发票

开一张红字的就行，但是本月的开票正数金额必须大于红字发票金额

?因上月疏忽，发票开错，没及时作废，现在要去税务局验旧，作废不了，该怎么办，要开红字发票吗？具体怎么

租房一般怎么做分录篇二
《最全的做会计分录的方法与步骤》

教你一天学会做会计科目

最全的做会计分录的方法与步骤

一、背熟P46 科目表的科目名称和属于什么类别的

二、背熟该表

类别 借方 贷方 余额

资产类 + - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反） 成本类 + - 借方

费用类 + - 无

收入类 - + 无

负债类 - + 贷方

权益类 - + 贷方

三、做会计分录的步骤

1、分析涉及什么科目

2、该科目属于什么类别

3、该科目的金额是增加还是减少

4、根据上表判断是借方还是贷方

各类科目期末余额的计算方法

总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额

资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致） 收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致） 负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

业务实例

1、库存现金的核算

（1）现金收入的核算

借：库存现金

贷：银行存款（提取现金）

其他应收款（对个人罚款）

其他应付款（收取押金）

其他业务收入（销售废旧材料）

（2）现金支出的核算

借：管理费用（办公费用）

应付职工薪酬（支付工资）

其他应收款（预借差旅费）

贷：库存现金

2、银行存款的核算

（1）银行存款收入

借：银行存款

1

贷：库存现金（存入现金）

应收账款（收回应收账款）

主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

（2）银行存款支出

借：库存现金（提现）

管理费用（办公费用）

原材料等（购买材料等）

贷：银行存款

3、交易性金融资产

（1）取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本 （按照市价入账）

投资收益（发生的交易费用）

贷：银行存款

（2）持有时，公允价值变动

公允价值上升

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降（做相反的账务处理）

（3）出售交易性金融资产

借：银行存款 （实际收到的款项）

贷：交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动

投资收益（差额，可能在借方或者贷方）

同时

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

4、原材料的核算

（1）购买原材料的账务处理

借：原材料 （已验收入库）

在途物资（未验收入库）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（已收款）

应付账款（未收款）

（2）在途物资验收入库时

借：原材料

贷：在途物资

（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付

月末暂估入账，下月初再红字冲销

借：原材料

贷：应付账款---暂估应付款---某企业

（4）发出原材料的账务处理

借：生产成本(直接用于生产车间)

2

制造费用（车间管理部门）

管理费用（行政管理部门）

销售费用（销售部门）

其他业务成本（外销）

贷：原材料

5、库存商品的核算

（1）产成品入库的账务处理

借：库存商品

贷：生产成本

（2）销售商品结转销售成本的账务处理

借：主营业务成本

贷：库存商品

确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

6、固定资产的核算

（1）购入不需要安装固定资产

购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户

2009年前的账务处理

借：固定资产 （买价+增值税+各种运杂费等）

贷：银行存款

2009年后的账务处理

借：固定资产 （买价+各种运杂费等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）需要安装固定资产

需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。2009年前的账务处理

购入时 借：在建工程 （买价+增值税+各种运杂费等）

贷：银行存款

安装时领用材料、发生安装费用

借：在建工程

贷：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

应付职工薪酬

安装完毕交付使用

借：固定资产

贷：在建工程

2009年后的账务处理

购入时

借：在建工程 （买价+各种运杂费等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

安装时领用材料、发生安装费用

3

借：在建工程

贷：原材料

应付职工薪酬

安装完毕交付使用

借：固定资产

贷：在建工程

（3）固定资产折旧的计提——年限平均法

年折旧率=（1—预计净残值率）÷预计使用寿命×100%

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原价×月折旧率

借：制造费用（生产部门折旧）

管理费用（管理部门折旧）

其他业务成本（经营性出租资产折旧）

贷：累计折旧

（4）固定资产处置的账务处理

固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

发生清理费

借：固定资产清理

贷：银行存款

借：银行存款

贷：固定资产清理

结转清理净损益

净收益：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

净损失：

借：营业外支出

贷：固定资产清理

7、应收账款的核算

（1）应收账款发生

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

（2）应收账款收回

借：银行存款

贷：应收账款

8、坏账准备的核算

当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者+坏账准备借方余额

（1）计提坏账准备时

借：资产减值损失---计提的坏账准备

贷 ：坏账准备

4

（2）冲减坏账准备时

借：坏账准备

贷 ：资产减值损失---计提的坏账准备

（3）实际发生坏账时的会计分录

借：坏账准备

贷：应收账款

（4）冲销/冲回

借：应收账款

贷：坏账准备

9、应收票据的核算

（1）不带息应收票据的会计处理

票据取得

借: 应收票据(按面值入账)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额) 到期收回款项

借: 银行存款

贷: 应收票据

到期债务人无力偿还款项

借: 应收账款

贷: 应收票据

（2）带息应收票据的会计处理

票据取得（同不带息票据）

期末计息（期末一般是指中期末、年末） 借：应收票据

贷：财务费用

到期收回款项（本金+利息）

借: 银行存款

贷: 应收票据

财务费用

到期债务人无力偿还款项

借: 应收账款

贷: 应收票据

财务费用

10、预付账款的账务处理

（1）预付货款

借：预付账款

贷：银行存款

（2）收到货物：

借：原材料等

应交税金—应交增值税/销项税 贷：预付账款

（3）补付货款

借：预付账款

贷：银行存款

5

租房一般怎么做分录篇三
《从业考试必做的分录题------》

2012年深圳会计从业资格考试必会的分录题

一、“会计分录”的学习需要有耐心，必须静下心来一个一个去攻克。在学习中，推荐“默写式”的学习方法。只有通过“默写式”的训练，把知识转化成“自己的本事”才会显得学习是有意义的。

二、关于训练次数

如果训练一遍，考生可以做到——基础了解

如果训练三遍，考生可以做到——全面把握

如果训练五遍，考生可以做到——游刃有余

三、“学习必须以教材”为核心，；

教材部分（打基础）

【例10-1】 2009年8月4日，甲公司库存现金不足，从其在工商银行开设的基本帐户中提取现金40000元，以备日常零星开支。20*9年8月20日，甲公司将当日超过备用限额的60000元现金存入基本帐户。相关会计分录为：

借：库存现金 40000

贷：银行存款—工行 40000

借：银行存款—工行 60000

贷：库存现金 60000

【例10-2】 2009年3月20日，甲公司购入在上海证券交易所上市的A公司股票100000股，每股市价10元，另支付相关交易费用2100元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。20*9年5月16日，甲公司出售了所持有的A公司股票，每股售价12元，另支付相关交易费用4900元。相关会计分录为： 借：交易性金融资产—成本 1 000 000

投资收益 2100

贷：银行存款 1002100

借：银行存款 1 195 100

贷：交易性金融资产——成本 1 000 000

投资收益 195100

【例10-3】 2009年4月5日，甲公司购入C材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为50000元，增值税额为8500元，款项通过银行转账支付，材料同日验收入库。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，20*9年4月，基本生产车间领用C材料20000元，辅助生产车间领用C材料10000元，车间管理部门领用C材料5000元，企业行政管理部门领用C材料3000元。相关会计分录为：

借：原材料——C材料 50 000

应交税费——增——进 8 500

贷：银行存款 58 500

借：生产成本——基本生产成本 20 000

——辅助生产成本 10 000

制造费用 5 000

管理费用 3 000

贷：原材料——C材料 38 000

【例10-4 】2009年8月31日，甲公司“商品入库汇总表”记载，该月已验收入库A产品500台，实际单位成本2000元；B产品1000台，实际单位成本900元。在该月汇总的发出商品中，当月已实现销售的A产品有300台，B产品有900台。相关会计分录为：

借：库存商品——A产品 1 000 000

——B产品 900 000

贷：生产成本——A产品 1 000 000

——B产品 900 000

借：主营业务成本——A产品 600 000

——B产品 810 000

贷：库存商品——A产品 600 000

——B产品 810 000

【例10-5 】2009年12月23日，甲公司购入一台不需要安装的就可以投入使用的生产设备，取得增值税的专用发票注明的设备价款为600.000元，增值税为102.000以上均以银行存款支付，会计分录为 借：固定资产 600 000

应交税费——增——进 102 000

贷：银行存款 702 000

【例10-6】 沿用例10-5 该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为6000元，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司按年计提折旧，自20*10年起，每年应计提的折旧额为：（600000-6000）/10=59400元 。相关会计分录为：

借：制造费用 59 400

贷：累计折旧 59 400

【例10-7】 甲公司2009年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明的设备价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%。因该产品转型， 2*11年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元增值税税额为13940元。假定不考虑其他相关税费，该设备未提取过减值准备。相关会计分录为：

100 000 *（1-3%）/10=9700（年折旧额）

9700*2=19400（出售前已提折旧额）

借：固定资产 100 000

应交税费——增——进 17 000

贷：银行存款 117 000

借：固定资产清理 80 600

累计折旧 19 400

贷：固定资产 100 000

借：银行存款 95 940

贷：固定资产清理 82 000

应交税费 13 940

借：固定资产清理 1400

贷：营业外收入 1400

【例10-8】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为200000元，增值税税额34000元，已办理托收手续。相关会计分录为：

借：应收账款 234 000

贷：主营业务收入 200 000

应交税费—增—进 34 000

【例10-9】 2008年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为100000元，甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。假定20*8年12月31日“坏账准备”科目余额为0，则甲公司应计提的坏账准备为10000元（100000*10%-0）会计分录为：

借：资产减值损失 10 000

贷：坏账准备 10 000

【例10-10】 沿用例10-9，甲公司2009年末应收乙公司的账款金额为120000元，经减值测试，甲公司决定按10%计提坏账准备。则甲公司应计提的坏账准备为9000元120000*10%-（10000-7000）。会计分录为：

借：坏账准备 7000

贷：应收账款 7000

借：资产减值损失 9000

贷：坏账准备 9000

【例10-11】 甲公司向乙公司采购材料5000吨，单价为10元，所需支付的款项总额为50000元。2009年9月12日，甲公司按照合同规定向乙公司预付货款的50%。9月30日，收到乙公司发来的5000吨材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为50000元，增值税额为8500元。甲公司以银行存款补付其余款项。假定不考虑其他税费。相关会计分录为：

借：预付账款 25 000

贷：银行存款 25 000

借：原材料 50 000

应交税费—增—进 8500

贷：预付账款 58 500

借：预付账款 33 500

贷：银行存款 33 500

【例10-12】 2009年5月5号，甲百货商场从乙公司购入一批家电产品并已验收入库。取得的增值税专用发票上记载的价款为100万元，增值税为17万元。20*9年5月23日，甲百货商场通过银行转账偿付所欠货款。相关会计分录为：

借：库存商品 1 000 000

应交税费—增—进 170 000

贷：应付账款 1 170 000

借：应付账款 1 170 000

贷：银行存款 1 170 000

【例10-13】 2009年9月，甲公司本月应付职工工资总额为500000元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员的工资为380000元，车间管理人员的工资40000元，企业行政管理人员的工资为50000元，销售人员工资为30000元。9月30日，甲公司通过银行代发了本月公司。不考虑其他因素，相关会计分录为：

借：生产成本 380 000

制造费用 40 000

管理费用 50 000

销售费用 30 000

贷：应付职工薪酬 500 000

借：应付职工薪酬 500 000

贷：银行存款 500 000

【例10-14】 2009年8月，甲管理咨询公司本月的营业收入为3000000元，使用的营业税率为5%，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%。9月7日，甲公司通过银行转账的方式缴纳了8月份的营业税，城市维护建设税和教育费附加。不考虑其他税费，相关会计分录为：

借：营业税金及附加 165 000

贷：应交税费—营业税 150 000

—城建税 10 500

—教育附加税 4 500

借：应交税费—营业税 150 000

—城建税 10 500

—教育附加税 4 500

贷：银行存款 165 000

【例10-15】 甲公司于2009年1月1日向银行介入一笔生产经营用短期借款，共计800000元，期限为6月，年利率为6%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按季支付。相关会计分录为：

借：银行存款 800 000

贷：短期借款 800 000

借：财务费用 4 000

贷：应付利息 4 000

借：财务费用 8 000

应付利息 4 000

贷：银行存款 12 000

借：短期借款 800 000

贷：银行存款 800 000

【例10-16】 2009年1月1日，甲公司为集中购买一批材料向银行借入资金3000000元，借款期限为3年，年利率为8%（到期一次还本付利，不计复利），所借款项已存入银行。相关会计分录为： 借：银行存款 3 000 000

贷：长期借款 3 000 000

借：长期借款 3 000 000

财务费用 480 000

应付利息 240 000

贷：银行存款 3 720 000

【例10-17】 甲，乙，丙共同投资设立A有限责任公司，注册资本为2000000元，甲，乙，丙持股比例分别为55%，25%和20%。按照章程规定，甲，乙，丙投入资本分别为1100000元，500000元和400000元。A公司已如期收到各投资者一次缴足的款项。不考虑其他因素，A公司会计分录为：

借：银行存款 2 000 000

贷：实收资本—甲 1 100 000

—乙 500 000

—丙 400 000

【例10-18】 沿用例10-17，一年后，为扩大经营规模，经批转，A有限责任公司注册资本增加到2500000元，并引入第四位投资者丁加入。按照投资协议，丁需缴纳现金850000元，同时享有该公司20%的股份。A有限责任公司已收到丁的现金投资。不考虑其他因素，A公司会计分录为：

借：银行存款 850 000

贷：实收资本—丁 500 000

资本公积 350 000

【例10-19】 B有限责任公司于设立时收到甲公司作为资本投入的办公楼一栋，合同约定该办公楼的价值为50000000元。假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符，不考虑其他因素，B公司的会计分录为：

借：固定资产 50 000 000

贷：实收资本—甲公司 50 000 000

【例10-20】 沿用例10-17和10-18，一年后，经批准，丙从A有限责任公司退出，A公司按其过去的实际出资进行退还。A公司已将400000现金退还给丙。不考虑其他因素,A公司会计分录为： 借：实收资本—丙 400 000

贷：库存现金 400 000

【例10-21】 甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为700000元，增值税税额为119000元，甲公司已将商品送抵乙公司，并收到乙公司支付的货款819000元。该批商品的成

本为600000元。相关会计分录为：

借：银行存款 819 000

贷：主营业务收入 700 000

应交税费—增—销 119 000

借：主营业务成本 600 000

贷：库存商品 600 000

【例10-22】 甲公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税税额为5100元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为23000元。相关会计分录为：

借：银行存款 35 100

贷：其他业务收入 30 000

应交税费—增—销 5 100

借：其他业务成本 23 000

贷：原材料 23 000

【例10-23】 2009年3月1日，甲公司收到一批订单，要求在本月底之前生产完成A产品和B产品各200件。甲公司如期完成任务，所有产品已于3月31日入库。本月其他资料如下：（1）领用某种材料5000千克，其中A产品耗用3000千克，B产品耗用2000千克，该材料单价100元，（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为4000小时，B产品为2000小时，每工时的标准工资为10元；（3）生产车间发生管理人员工资，折旧费，水电费等90000元。假定该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对执照费用进行分配。相关会计分录为：

借：生产成本—A产品 400 000

—B产品 250 000

贷：原材料 500 000

应付职工薪酬 60 000

制造费用 90 000

借：库存商品—A产品 400 000

—B产品 250 000

贷：生产成本—A产品 400 000

—B 产品 250 000

【例10-24】 某公司销售部和行政部8月份共发生费用350000元。其中，销售人员薪酬150000元，销售部专用办公设备折旧费60000元；行政人员薪酬80000元，行政部专用办公设备折旧费25000元，报销行政人员差旅费15000元（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费20000元（以银行存款支付）。

借：销售费用 210 000

管理费用 140 000

贷：银行存款 350 000

【例10-25】 某企业用银行存款支付税款滞纳金34000元。会计分录为：

借：营业外支出 34 000

贷：银行存款 34 000

租房一般怎么做分录篇四
《一般纳税人如何做每月增值税分录》

一般纳税人如何做每月增值税分录

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

4、借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

租房一般怎么做分录篇五
《本年利润的会计分录四步做》

本年利润的会计分录四步做：

一、先结转收入：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金：

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

三、结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益

四、年度结转利润分配：

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润 （本年的收入-本年的费用／成本／税金后的数） 贷：利润分配——未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

一、“本年利润”科目贷方余额结转到“利润分配”，结转后“本年利润”科目无余额。 借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

亏损作相反的会计分录

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

二、利润分配的顺序：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。

1、弥补以前年度亏损时企业用“本年利润”科目弥补亏损不需要做会计分录进行调整。

2、提取法定盈余公积金、任意盈余公积金

借：利润分配—提取法定盈积

贷：盈余公积—法定盈余公

借：利润分配—提取任意盈余公积 积

贷：盈余公积—任意盈余公积

3、向投资者分配利润

借；利润分配—应付现金股利

贷：应付股利

借：应付股利

贷：银行存款

4、结转利润分配

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

贷：利润分配—提取任意盈余公积

贷：利润分配—应付现金股利

租房一般怎么做分录篇六
《一般纳税人会计分录》

`一般纳税人基本会计分录

注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本

2、 由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、 取备用金 中

借：现金

贷：银行存款

4、 签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金P

7、 支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

8、 预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户 中

9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中

借：库存商品

贷：银行存款

10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

营业费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：应付福利费

13、本月利息收入。

借：银行存款

贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

15、借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加 .

贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税

贷：银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理 费用-

营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

借：主营业务收入

贷：本年利润

20、结转利润分配中

借：利润分配---未分配利润

贷：本年利润

*

一般纳税人的增值税账务处理：

1、发生销售时：贷：产品销售收入

应交税金-应交增值税—销项税额

借：银行存款（现金、应收账款）

2、购进货物时：借：原材料

应交税金-应交增值税—进项税额

贷：银行存款（现金、应付账款）

3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：

借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）

贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出

4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款（现金）

5、转出未交或多交增值税时：

（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）

“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理：

发生销售时：贷：产品销售收入

应交税金-应交增值税

借：银行存款（现金、应收账款）

缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款（现金）

少计提增值税该如何做分录

借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人

借：应交税金-应缴增值税

贷：银行存款

一、工资薪金个人所得税计算

(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

(二)计算公式：

应交个人所得税

=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数

★一、一般纳税人涉及的税种：

1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税

8.所得税 9.个人所得税

二、税率

（一）增值税

1、增值税税率17%

2、应交增值税=销项税额-进项税额

（二）城市维护建设税

1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1 %（农村）。

2、计算公式:

应纳税额=增值税×税率。

（三）教育费附加

1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

2、计算公式:

应交教育费附加额=增值税×3%。

（四）印花税：

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴

花；

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

（五）个人所得税：

2、计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

（六）所得税

（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=利润总额*所得税税率

（4）所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

（七）房产税

依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

租房一般怎么做分录篇七
《一般纳税人会计分录》

一般纳税人基本会计分录

注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本

2、 由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、 取备用金 中

借：现金

贷：银行存款

4、 签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金P

7、 支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

8、 预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户 中

9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中

借：库存商品

贷：银行存款

10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

营业费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：应付福利费

13、本月利息收入。

借：银行存款

贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

15、借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加 .

贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税

贷：银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理 费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

借：主营业务收入

贷：本年利润

20、结转利润分配中

借：利润分配---未分配利润

贷：本年利润

*

一般纳税人的增值税账务处理：

1、发生销售时：贷：产品销售收入

应交税金-应交增值税—销项税额

借：银行存款（现金、应收账款）

2、购进货物时：借：原材料

应交税金-应交增值税—进项税额

贷：银行存款（现金、应付账款）

3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：

借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）

贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出

4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款（现金）

5、转出未交或多交增值税时：

（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）

“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理：

发生销售时：贷：产品销售收入

应交税金-应交增值税

借：银行存款（现金、应收账款）

缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款（现金）

少计提增值税该如何做分录

借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人

借：应交税金-应缴增值税

贷：银行存款

一、工资薪金个人所得税计算

(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

(二)计算公式：

应交个人所得税

=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数

一、一般纳税人涉及的税种：

1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税

8.所得税 9.个人所得税

二、税率

（一）增值税

1、增值税税率17%

2、应交增值税=销项税额-进项税额

（二）城市维护建设税

1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1 %（农村）。

2、计算公式:

应纳税额=增值税×税率。

（三）教育费附加

1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

2、计算公式:

应交教育费附加额=增值税×3%。

（四）印花税：

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花；

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

（五）个人所得税：

2、计算公式：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

（六）所得税

（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：

应交所得税=利润总额*所得税税率

（4）所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

（七）房产税

依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

租房一般怎么做分录篇八
《会计分录》

一般纳税人基本会计分录

（一）注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本

（二）由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

（三）取备用金 中

借：现金

贷：银行存款

（四）签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

（五）购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

（六） 购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金

（七）支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

（八） 采购商品，增值税直接记入产品成本中

借：库存商品

贷：银行存款

（九）因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

（十）发生销售收入,款项收回。

1、借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（十一）月未预提本月工资、福利费。

借：管理/销售费用----工资

贷：应付职工薪酬

借：管理费用----福利费

（十二）计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

（十三）摊销本月房租

借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

（十四）计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加 .

贷：应交税金----城市建设维护税

贷：其它应交款----教育税附加

（十五）交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税

贷：银行存款

（十六）计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

（十七）结转本年利润

1、借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

2、借：主营业务收入

贷：本年利润

3、结转利润分配（年终）

1、

2、 借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润

区别小规模和一般纳税人账务处理：

一般纳税人的增值税账务处理：

1、发生销售时：贷：产品销售收入

应交税金-应交增值税—销项税额

借：银行存款（现金、应收账款）

2、购进货物时：借：原材料

应交税金-应交增值税—进项税额

贷：银行存款（现金、应付账款）

3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）

借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）

贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出

4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款（现金）

5、转出未交或多交增值税时：

（1）转出未交增值税

借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

（2）转出多交增值税

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）

“应交税金-未交”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理：

1、发生销售时：

租房一般怎么做分录篇九
《新准则下,应付职工薪酬的会计分录该怎么做？》

新准则下，应付职工薪酬的会计分录该怎么做？

1、工资分配时：

借：管理费用

贷：应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时：

借：应付工资薪酬--应付工资

贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分） 其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）

应交税金－－－个人所得税

银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、缴纳社保费、住房公积金时：

A:先提企业部分到应付职工薪酬

借: 管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分） －－住房公积金（单位负担部分）

应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）

贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

注:提应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下; 如果没有余额,以实际发生额

借:管理费用--职工薪酬--医疗保险

B:缴纳:

借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分） －－住房公积金（自己负担部分）

贷：银行存款

新会计准则下应付职工薪酬哪几个二级科目属于应付福利费，可按工资总额14％扣除税前扣除？

问题补充：新会计准则下职工薪酬二级科目大体分七类：职工工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费及职工教育经费、非货币性福利、辞退福利。也就是说已前的福利费、社保金、住房公积金、工会经费、教育经费等在实际支付时现在都通过该科目归集，那其中的职工福利、非货币性福利、辞退福利属于以前应付福利费科目核算的对象吗？可按不超14％比例税前扣除？

提问者： 美酒123 - 试用期 一级 最佳答案

职工福利费主要用于职工的医药费,医护人员工资,医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,职工浴室,理发室,幼儿园,托儿所人员的工资.

计提时的分录:

借:管理费用 制造费用 生产成本

贷:应付职工薪酬-福利费

租房一般怎么做分录篇十
《2013年会计做账分录大全》

实用会计做账分录

前言介绍：

1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润。

其中资产-负债=所有者权益；

收入-成本=费用

2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。

资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少；

其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。（下面的一些例子将作介绍）

一、实收资本及资本公积 

（一）实收资本 

1.收到投资者投入的货币资金 

借：现金（或银行存款） 

贷：实收资本 

2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 

借：固定资产 

贷：实收资本 

3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 

借：无形资产等 

贷：实收资本 

4.将资本公积、盈余公积转增资本 

借：资本公积（或盈余公积） 

贷：实收资本 

（二）资本公积 

1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐 

借：现金（或银行存款） 

贷：资本公积 

（2）接受捐赠的固定资产 

借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据） 

贷：资本公积（固定资产净值） 

贷：累计折旧 

（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价） 

借：库存商品 

贷：资本公积等 

2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额： 

借：银行存款借：固定资产 

贷：实收资本借或贷：资本公积 

3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积 

二、借入款项 

（一）短期借款 

1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款 

2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款） 

3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款 

（二）长期借款 

1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等） 

贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产） 

贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款 

（三）应付债券 

1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值） 

2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额） 

贷：应付债券（债券面值） 

贷：应付债券（债券溢价） 

3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额） 

借：应付债券（债券折价） 

贷：应付债券（债券面值） 

4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程） 

贷：应付债券（应计利息） 

5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价） 

借：财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额） 

贷：应付债券（应计利息） 

6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数） 

贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额） 

贷：应付债券（应计利息） 

7.债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息） 

贷：银行存款等 

三、商品购进、销售、储存、加工及出租 

（一）商品购进 

1.采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

贷：银行存款（全部价款） 

同时，借：库存商品贷：商品采购 

②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

贷：银行存款（进货费用） 

贷：应付票据（商品进价） 

同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

贷：银行存款（全部价款） 

商品验收入库时，借：库存商品（商品进价） 

贷：商品采购（商品进价） 

②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

贷：银行存款（进货费用） 

贷：应付票据（商品进价） 

商品验收入库时，借：库存商品（商品进价） 

贷：商品采购（商品进价） 

（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价） 

贷：应付帐款（暂估进价） 

月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字） 

贷：应付帐款（红字） 

付款时，分录同（1） 

2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。 

借：商品采购贷：外汇价差（2）如以离岸价成交，对外支付运保费等，按实际金额借：商品采购贷：银行存款（3）支付进口环节应交纳的各种税金借：商品采购贷：应交税金交纳时，借：应交税金贷：银行存款（4）进口商品验收入库借：库存商品贷：商品采购3.采用售价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

贷：银行存款（全部价款） 

同时，借：库存商品（商品售价） 

贷：商品采购（商品进价） 

贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额，如商品进价小于商品售价，应借记“商品进销差价”科目，下同） 

②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

贷：银行存款（进货费用） 

贷：应付票据（商品进价） 

商品验收入库时，借：库存商品（商品售价） 

贷：商品采购（商品进价） 

贷：商品进销差价（商品售价大于进价的差额） 

（2）商品购进，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收商品入库支付货款时，借：商品采购（商品进价） 

借：经营费用（进货费用） 

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