内部控制是制由企业董事会

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内部控制是制由企业董事会篇一
《内部控制董事会等具体职责归纳》

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。董事会负责监督内部控制的建立健全和有效实施。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

经理层由董事会委任，是公司的代理人。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

内部控制部门向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。

，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

(1)科学选择经理层并对其实施有效监督；(2)清晰了解企业内部控制的范围；(3)

就企业的最大风险承受度形成一致意见；(4)及时知悉企业最重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会中是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用；董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内部控制，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设立企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价；董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权，可按照股东(大)会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪

酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告；是否严格认真地执行了股东大会的所有决议；是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员等。

董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调整。

企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大

)会批准实施。

1、董事会要在保证财务报告真实可靠方面营造良好的内部环境，树立诚信的榜样，营造诚信的氛围。2、清晰了解管理层实施有效的风险管理和内控范围；3、知道并同意单位的最大风险承受

能力。4、及时知悉最重大的风险以及管理层是否恰当地予以应付。

重大投资项目，应当报经董事会或股东（大）会批准。投资方案需要经过有关管理部门审批的，应当履行相应的报批程序。

重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”，总会计师或分管财务工作的负责人应当参与项目决策。

重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。

重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。

预算管理委员会一般由企业负责人（董事长或总经理）任主任，总会计师（或财务总监、分管财会工作的副总经理）任副主任，其成员一般还包括各副总经理、主要职能部门（财务、战略发展、生产、销售、投资、人力资源等部门）、分（子）公司负责人等。P45

各预算执行单位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。P46 企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。

企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。企业全面预算应当报经股东(大)会审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。

董事会审核全面预算草案，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。

企业董事会或类似权力机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。----包括设计的有效性和运行的有效性。P50

内部控制评价部门制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后实施。

内部控制评价部门编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。-------三个地都要报，不能只报一个。

内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内控制缺陷及其持续改进情况，对内控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当形式向董事会、监事会或经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

对于一般缺陷和重要缺陷，通常以书面形式向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告。一般缺陷、重要缺陷应定期报告。

对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告的情形，如存在与经理层舞弊相关的内部控制缺陷，或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等，应当直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。重大缺陷即时报告。

董事会应负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。经理层负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部有关单位负责一般缺陷的整改，接受经理层的监督。

董事会对内部控制报告真实性的声明。声明董事会及全体董事对报告内容的真实性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

内部控制评价报告分为定期报告和不定期报告。定期报告是指企业至少每年进行一次内部控制评价工作，编制评价报告，并由董事会对外发布或以其他方式加以合理利用。年度内部控制评价报告以12月31日作为基准日。

内部控制评价报告的编制主体包括单个企业和企业集团的母公司。编制程序为内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露，接受社会监督。内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。

注册会计师认为企业审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效的，应以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通需在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

事会建立与实施的内部控制进行监督。

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独

立的监事会议。

监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。

独立性，监事能力是否与相关领域相匹配；监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为

监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。

内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内控制缺陷及其持续改进情况，对内控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当形式向董事会、监事会或经理层报告。

对于一般缺陷和重要缺陷，通常以书面形式向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告。一般缺陷、重要缺陷应定期报告。对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告的情形，如存在与经理层舞弊相关的内部控制缺陷，或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等，应当直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。重大缺陷即时报告。

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

董事会委任，是公司的代理人。

经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部控制的决策意见；为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。企业经理层应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力，并支持和指导其关注经营管理的更广范畴。

企业经理层应当重视员工的作用

，并为员工反映诉求提供信息通道。

存在且能有效发挥作用；董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内部控制，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确设立企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价；监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为；对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案；是否能够完成董事会确定的生产经营计划和绩效目标等。

企业经理层作为发展战略制定的直接参与者，应当担当发展战略实施的领导者。

董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。

内部控制部门向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。

董事会应负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。经理层负责重要缺陷的整改，接受董事会的监督。内部有关单位负责一般缺陷的整改，接受经理层的监督。内部控制评价报告的编制主体包括单个企业和企业集团的母公司。编制程序为内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露，接受社会监督。内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。

部审计部门适当的权力以确保其独立地履行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。-----隶属于董事会下的审计委员会是最好的。

内部审计人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价，不参与企业管理制度的制订。

对本企业及所属企业(含占控股地位或者主导地位的企业，下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；(2)对本企业及所属企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；(3)对本企业内设机构及所属企业领导人员的任期经济责任进行审计；(4)对本企业及所属企业固定资产投资项目进行审计；(5)对本企业及所属企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理

进行评审；(6)对本企业及所属企业经济管理和效益情况进行审计；(7)法律、法规规定和本企业主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

、应防止并及时发现和纠正各种财务欺诈、舞弊行为；2、及时规范企业会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行；3、对审计中发现的与财务报告相关的内部控制缺陷，提出修改和完善建议。

。

(1)审查内部控制的设计； (2)监督内部控制有效实施；(3)领导开展内部控制自我评价；(4)与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调。审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

内部控制部门向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。

注册会计师认为企业审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效的，应以书面形式直接与董事会和经理层沟通。

书面沟通需在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。

润分配等重大事项的表决权。

企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。

重大筹资方案，应当提交股东（大）会审议。

股利分配方案应当经过股东(大)会批准。

重大投资项目，应当报经董事会或股东（大）会批准。投资方案需要经过有关管理部门审批的，应当履行相应的报批程序。

上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括但不限于下列情形：------（下面都要股东大会批准）

（1）上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保。

（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保。

（3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保。

（4）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

企业全面预算应当报经股东(大)会审议批准。批准后，应当以文件形式下达执行。

内部控制是制由企业董事会篇二
《财政部企业内部控制知识竞赛(2013)答案》

财政部企业内部控制知识竞赛(2013)答案

（注：题库生成时顺序会打乱，请仔细核对）

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

 B.内部牵制

 C.内部审计

 D.管理控制 

2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ABD ）

A.内部控制是一个过程

 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 

3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BD ）

A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息

 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中  D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 

4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD ）

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 

5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD ）

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用  B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 

6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC ）

A.修改了内部控制核心定义

 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则

 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标

 D.将目标设定作为内控制的组成部分 

7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）

A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

 B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

 C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

 D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告 

8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ AC ）

A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系

 B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

 D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 

9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AB ）

A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明

 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 

C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况 

10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ABCD ）

A.全面性原则

 B.重要性原则

 C.成本效益原则 

11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ACD ）



 A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略 D.制衡性原则

12、企业内部控制的实施主体包括（ B ）

A.全体员工

 B.监事会

 C.经理层

 D.董事会 

13、建立健全和有效实施内部控制是（ AB ）的责任

A.高级管理层

 B.董事会

 C.注册会计师

 D.内审部门 

14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ CD ）

A.依法行使企业的经营决策权

 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

 C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权  D.审议批准监事会或监事的报告 

15、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB ）

A.风险规避

 B.风险降低

 C.风险分担 

 D.风险承受

16、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ C ）

A.发现性控制

 B.反馈性控制

 C.矫正性控制 

17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ACD ）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益  B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重

大遗漏等

 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

 D.相关机构或人员串通舞弊 

18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ABC ）

A.可行性研究与决策审批

 B.执行与监督检查

 C.决策审批与执行

 D.决策审批与监督检查 

19、企业发展战略方案应最终报经（ D ）批准后付诸实施

A.战略委员会

 B.总经理

 C.董事会

 D.股东（大）会 

20、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB ）

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼

或企业声誉受损

 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 

21、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ABD ）

 A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，

上市公司承担了母公司发生的捐款

B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

 C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况

 D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” 

22、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ACD ）

A.印章要与空白票据分管

 B.由一人办理资金全过程业务

 C.严禁收款不入账、设立“小金库”

 D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 

23、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ CD ）

A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批

 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途  C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付

 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 

24、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD )

A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中

 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 

25、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC ）

A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续

 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存

 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录

 D.对存货进行保险投保，保证存货安全 

26、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABD ）

A.可行性研究与决策

 B.概预算编制与审核

 C.项目实施与价款支付

 D.竣工决算与审计 

内部控制是制由企业董事会篇三
《会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题F(含答案解释)》

会计人员继续教育

《企业内部控制配套指引》试卷F答案

（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。

A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P2

2.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

A．监事会 B.董事会 C.股东（大） D.经理

答案：C P448《组织架构》#2

3.战略委员会，应设在（）下。

A．股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层

答案：B P449《发展战略》#6

4．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。

A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员

C. 股东、董事、监事、全体员工 D. 股东、董事、监事、高级管理人员

答案：A P450《人力资源》#2

5．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门

答案：D P454《资金活动》#4

6．重要和技术性较强的采购业务，由（）。

A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批

C. 专家进行论证，实行集体决策和审批 D. 请购部门论证，决策和审批

答案：C P457《采购业务》#5

7．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

A．操作流程 B．岗位责任 C．维护保养 D．大修制度答案：A P459《资产管理》#14

8．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。

A．合理性 B．合法性 C．科学性 D．群众性

答案：C P471《全面预算》#8

9．企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。

A．不得同时 B．可以同时 C．同时 D．经领导同意可以答案：A P478《评价指引》#14

10．注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以（）与董事会和经理层沟通。

A．口头 B．书面形式 C．电话 D．电子文字

答案：B P482《审计指引》#25

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。

1．2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括（）。

A．《企业内部控制基本规范》 B．《企业内部控制应用指引》

C．《企业内部控制评价指引》 D．《企业内部控制审计指引》

答案：BCD 前言P1

2．下列各项中属于企业内部环境类指引的有（）。

A．组织架构 B．人力资源 C．全面预算 D．社会责任

答案：ABD 目录P1

3．企业加强企业文化建设至少应当关注的风险有（）。

A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

答案：ABCD P453《企业文化》#3

4．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照（）确定。

A．国家相关法律法规 B．合同有关条款 C．交易习惯 D．对方条件答案：ABC P473《合同管理》#11

5．企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（）。

A．隐性债务 B．承诺事项 C．可持续发展能力 D．员工状况

答案：ABCD P455《资金活动》#12

6．企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（）签名并盖章。

A．会计 B．分管会计工作的负责人 C．出纳 D．财会部门负责人

答案：BD P469《财务报告》#14

7．《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台。

A．构建 B．集成 C．转化 D．提升

答案：BCD P474《信息系统》#2

8．企业实施内部控制，至少应当遵循的原则有（）。

A．重要性原则 B．全面性原则 C．客观性原则 D．稳健原则

答案：ABC P477《评价指引》#3

9．企业内部控制评价的方法有多种，下列属于内部控制评价方法的有（）。

A．个别访谈法 B．实地查验法 C．抽样法 D．穿行测试法

答案：ABCD P478《评价指引》#15

10．预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（）。

A．预算编制与预算审批 B．预算审批与预算执行

C．预算执行与预算考核 D．预算审批与预算考核

答案：ABC 补充（从预算管理的三个环节分析）。

三、判断题（本题型共10小题，每题2分，本题型共20分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。经授权董事长可以进行决策或者擅自改变集体决策意见。（）

答案：× P448《组织架构》#5 任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见

2．大宗采购应当采用定向采购方式（）

答案：× P457《采购业务》#8 应采取招标方式

3．企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（）

答案：√ P456《资金活动》#19

4．业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。包括工程项目外包。（）

答案：× P467《业务外包》#2 不包括工程项目外包

5．企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收。（）

答案：× P462《研究与开发》#9 应为进行“独立”评审和验收。

6．企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证。（）

答案：√ P467《担保业务》#13

7．业务外包成果的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收（）

答案：√ P468《业务外包》#16补充：“根据承包方业务外包成果交付方式的特点，制定不同的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。”

8．企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。（）

答案：√ P474《内部信息传递》#6

9．企业内部控制的重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重要缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。（）

答案：× P478《评价指引》#17 重要缺陷严惩程度低于重大缺陷

10．企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（）

答案：√ P477《评价指引》#2

四、案例分析题（每小题20分，共40分）

（一）某书店与某建筑公司签订了工程承包合同。20XX年初，该书店计划修建一座规模较大的图书城，工程总造价423万元，其中装饰工程100万元。同年六月，该书店与建筑公司签订了关于修建建筑书城的基建工程合同，合同及其附件写明只将土建部分分包给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包。

在例行的审计中，审计人员发现该合同中工程造价未将装饰工程部分的100万元剥离出来，仍然按423万元的总额包给建筑公司，这样工程总造价就高达523万元。意味着建筑公司未干装饰工程的活却可以拿到装饰工程100万元的造价款，该书店白白送给了建筑公司100万元。

要求：根据《企业内部控制应用指引第11号工程项目管理》，分析该书店工程项目内部会计控制存在的主要问题，并简要说明理由。

教材P260《工程项目》案例3【答案分析与提示】

这是一宗标底不清、价款与工程款严重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的损失。属于典型的内部控制失效的案例，公司疏于内部控制而直接造成大错。根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目管理》的有关规定，通过书店工程外包案例的分析，可以看出该书店工程项目内部会计控制存在以下主要问题：

（1）适当的职责分离是现代企业内部控制的重要方式之一，职责分离的核心是“内部牵制”。内部牵制要求企业对不相容职务进行分离，企业应遵循实质重于形式的原则，侧重在职员之间形成内部牵制，职员各尽其职，舞弊、错误的可能性将会减小。

本案例中建造合同的签订与审批职责未分离，未对合同条款进行有效审核，致使合同条款中明显的错误未被发现。如果合同的签订与审批由不同的人员负责，而当职者具备良好的工作态度和一定的责任心发现合同中工程造价与计划明显不符并纠正错误并非难事。管理层对这宗巨款合同重视不够，根本未能有效地控制。

（2）预算制度是工程项目内部控制中最重要的部分。通常大企业都应编制旨在预测与控制工程项目立项、建造和合理运用资金的年度预算；小企业即使没有正规的预算，工程项目的建造也要事先加以计划。工程项目的立项和建造都应依据预算，对实际支出与预算的差异以及未列入预算的特殊事项，应履行特别的审批手续。

该书店未对工程项目的支出进行预算控制，建设工程项目之前虽制定了计划但却没有依据计划对资产支出进行控制以降低资本支出发生错误的可能性，对计划与实际支出的差异没有予以重视分析其原因，导致了不该有的损失。

（二）ABC制品公司是一家外资企业，从2001年到2006年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2007年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2010年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的混乱，是其根本的原因。在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用核算不准确，浪费现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要介绍存货的管理问题：

（1）董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。

（2）期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。

（3）材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。

要求：根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，分析ABC公司存货内部会计控制存在的问题，并简要说明理由。

教材P176《资产管理——存货》案例3【答案分析与提示】

根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》的有关规定，通过对ABC制品公司存货内控失效案例的分析，该公司在存货内部控制方面存在以下主要问题：

（1）该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。

（2）企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购存货要求。没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意调整。采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况。

（3）没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材料的消耗完全凭生产工人的自觉性。应细化控制流程，完善控制方法。我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。

（4）存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致企业的成本费用不实。正是因为这些原因导致一个很有发展前途的企业最终失败。

参考答案：

内部控制是制由企业董事会篇四
《企业内部控制习题(答案)》

企业内部控制练习题

（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）

第一章组织架构

一、单项选择题

1、（ A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权

A董事会 B监事会 C经理层 D董事长

2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会

3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（ B ）。

A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权

4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（ C ）

A、现金出纳制度 B、回避制度

C、投资管控制度 D、联签制度

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ D ）

A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行

B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行

C．决策审批与执行、执行与监督检查等

D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等

7、（ D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层； B、监事会、股东大会、经理层

C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性

C合法性、时效性 D合理性、合法性

9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

二、多选题

下列对股东大会负责的有( AB )

A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层

2、（ ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、经理层

3、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（ ABC ）

A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行

C、执行与监督检查等 D、计划制定与决策执行

4、为使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责，企业业应当制定（ ACD ）等内部管理制度或相关文件，

A组织结构图 B、企业财务报告

C、业务流程图、岗（职）位说明书 D、权限指引等

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ BC ）.

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（ AD ）

A合理性 B合法性 C时效性 D高效性

三、判断题：

1、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，个人可以单独进行决策。( × ) 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

2、监事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。( × )

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

3、董事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。( × )

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

4、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，个人可以单独进行决策。( × )

5、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。( ∨ )

6、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。( ∨ )

7、企业组织架构调整不需要听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，错。( × )

企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。( ∨ )

9、企业拥有子公司的，应当建立科学的联签制度或者集体决策审批。( × )

企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度

10、不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查和计划制定与决策执行。 ( × )

不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。

四、简答题

1、企业在关注组织架构设计与运行中的必须关注的风险是什么？

（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章发展战略

一、单选题

1、《企业内部控制应用指引》是以下哪个机构颁布的（ D ）

A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院 D.国务院财政部

2、《企业内部控制应用指引》的制定是为了最终达成下列那一项目标( A )

A.促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力

B.促进企业增强内部控制

C.完善企业内部控制制度

D.对企业内部控制基本规范做出解释

3.企业发展战略因主观原因频繁变动会引起那种结果( C )

A、脱离企业实际能力或偏离主业

B、企业过度扩张，甚至经营失败

C、导致资源浪费

4.企业应当根据什么制定战略规划( B )

A.企业现实情况 B.企业发展目标

C.同业发展前景 D.社会经济发展趋势

5.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当如何对方案作出调整( C )

A.董事会讨论解决调整问题 B.报股东大会审议

C.责成战略委员会做出调整 D.提请中介机构和外部专家做出调整

6.企业应当根据什么制定年度工作计划( A )

A发展战略 B全面预算

C管理制度 D以前年度工作计划

7.企业将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工体现了企业对什么的重视( B )

A.发展战略有效实施 B.发展战略的宣传工作

C.发展战略实施情况的监控 D.发展战略的变化

8.企业发展战略实施情况的监控由下面那个组织实施？( C )

A董事会 B股东大会

C战略委员会 D企业相关部门

9.企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？( D )

A经济形势 B产业政策

C技术进步 D人事变动

10.企业不需要对战略委员会会议的哪个部分做出规定？( B )

A召开程序 B召开时间

C表决方式 D提案审议

二、多选题

1、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？( ABC )

A缺乏明确的发展战略

B发展战略过于激进

C发展战略因主观原因频繁变动

D发展战略实施不到位

2.企业应当在哪些基础上制定发展目标？( ABC )

A充分调查研究

B科学分析预测

C广泛征求意见

D借鉴国外经验

3.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注哪些特性？( BCD )

A谨慎性 B全局性

C长期性 D可行性

4.企业应当如何做好发展战略的宣传工作( AB )

A通过内部各层级会议 B通过教育培训

C通过外界媒体宣传 D通过对比同行业发展战略

5.企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？( AB )

A制定年度工作计划，编制全面预算

B完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施

C重视发展战略的宣传工作

D加强对发展战略实施情况的监控

三、判断题

1.《企业内部控制应用指引》是会计行政法规。（ × ）

2.《企业内部控制应用指引》是根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》制定的。（ ∨ ）

3、《企业内部控制应用指引》所称发展战略，是指企业在对现实状况进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。（ × ）

本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

4、企业制定与实施发展战略只要明确的发展战略，稳健地执行就可以避免所有风险。（ × ）

5、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（ ∨ ）

6、企业必须在董事会下设立战略委员会负责发展战略管理工作，履行相应职责。（ × ）企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

7、企业可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（ ∨ ）

8、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东会批准实施。（ ∨ ）

9、战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于稍有偏离发展战略的情况，也应当及时报告。（ × ）

战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。

10、企业发展战略一经实施便不能调整。（ × ）

由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。

四．简答题

1、《企业内部控制应用指引》中，发展战略指的是什么？

是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

2、企业制定与实施发展战略至少应当关注哪些风险？

（一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。

（二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

（三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

3、企业在制定发展目标过程中，应当考虑哪些影响因素？

企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

第三章人力资源

一、单选题

1、企业应当重视人力资源建设，根据( A )战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。

A.发展 B.人才 C. 竞争 D.定向

2、企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定( B )人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。

A.半年度 B. 年度 C. 月度 D.季度

3、应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现( D )优先，兼顾公平。

A. 质量 B. 数量 C. 速度 D.效率

4、企业人力资源管理应当关注下列风险：( D )

A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 B.人力资源激励约束

制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

D.以上都正确

5、 1-5年的人力资源规划称为( B )。

A 长期规划 B 中期规划 C 短期规划 D 组织规划

6、人员配置的根本目的是( D )。

A 动态赛马 B 识才、育才、用才 C 正确地识别员工 D 为所有人员找到和创造其发挥作用的条件

7、通过人事政策如奖励、晋级、升职、提拔、鼓励员工工作的策略，称为( B )。

A 负向激励 B 正向激励 C 人事调整激励 D 预防性激励

8、如果企业是劳动密集型企业，工作业绩完全取决于个人能力和主动性，那么薪酬管理原则，是( C )。

A 考虑员工特点 B 以提高能力，吸引高能力的人才为目的 C 以员工的生产业绩决定其薪酬 D 考虑市场水平

9、企业依据自身的实际情况制定企业机构的设置和配备，各类人员的数量界限，称为( A )。

A 定员规则 B 定额规则 C 岗位规则 D 组织规则

10、( A )是人力资源开发的最高目标。

A 人的发展 B 社会发展 C 企业发展 D 组织发展

二、多选题

1、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括

（ ABCD ）

A董事 B.监事 C.高级管理人员 D.全体员工

2、员工退出机制包含哪些（ ABC ）

A. 辞职 B. 解除劳动合同 C. 退休 D.休假

3、人力资源管理费用支出控制的原则是（ ABCD ）。

A 及时性 B 节约性 C 适应性 D 权责利相结合

4、人力资源费用支出控制的原则（ ABCE ）。

A 及时性原则 B 节约性原则 C 适应原则 D 标准化原则 E 责权利相结合原则

5、（ ABE ）属于人力资源开发的主要内容。

A 人才发现 B 人才培养 C 人才教育 D 人才调剂 E 人才发展

三、判断题

1、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。( ∨ )

2、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的才能和经验。( × )

企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

3、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。( ∨ )

4、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。( ∨ )

5、企业选拔中级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。( × )

企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

6、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质。 ( ∨ )

7、企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。( ∨ )

8、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。( ∨ )

10、企业应当定期对季度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。( × )

企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。

内部控制是制由企业董事会篇五
《企业内部控制基本规范讲解答案1》

1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在 ABCDEF

A 管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险

B集团企业财务管理难度增加 C公司治理结构不完善

D集团企业缺乏财务风险意识 E缺乏财务风险管理的工具和手段

F集团企业财务风险管理缺乏系统性

2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统（正确）

3、《企业内部控制基本规范》，要求自（ 2009年7月1日）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。

4、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度只适用于在美上市的美国本土公司（错误）

5、中国企业内部控制基本规范体系包括（ABC）

A 企业内部控制评价指引 B 企业内部控制应用指引

C 企业内部控制审计指引 D 企业内部控制会计指引

6、评价指引不包括（D内部控制评价的内容)

A 内部控制评价的组织 B 内部控制缺陷的认定

C 内部控制评价的内容 D 报告的审查

7、企业内部控制规范形成的主要动因包括（BCDE)

A 法律法规的要求 B 企业发展的需要

C 国力发展的需要 D 提高发展方式的战略举措

E 应对国际形势的需要

8、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清酣醒的头脑，注重反风险控制在可承受的范围内。（正确）

9、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（正确）

10、基本规范的基本原则不包括（BC)

A 全面性原则和重要性原则 B 及时性原则

C 准确性原则 D 适应性原则和制衡性原则 E 成本效益原则

11不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。正确

12、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（错误）

13、执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告但必须是大中型事务所。正确

14、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（1997年）中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。

15、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（正确）

16、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ABCDE）这几个相互关联的要素。

A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通 E 监督 F 目标设定

17、关于内部控制的基本特征错误的是（ A 内部控制是一个结果）

18、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（正确）

19、2006年1月财政部发起成立了企业内掊控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（正确）

20、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ABCDE)

A 治理结构、机构设置及权责分配 B 内部审计

C 人力资源政策 D 企业文化 E 法制观念

21、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（企业文化）

22、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件（错误）

23、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（正确） 24、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行（正确）

25、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（错误）

26、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（错误）

27、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（正确）

28、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ABC)

A 审计报告 B 工作报告 C 日常交流 D检举报告

29提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议（错误）

30、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责权、利得有机统一和企业内部控制的有效执行是 A 建立激励约束机制

31、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是 D专项考核

32、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。正确 33、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有 A—E 全选

34、C、良好的职业操守和道德品行是高级管理人员应具备的重要的条件，也是对其任职的首要要求的。

35、不属于重大法律纠纷案件的是 A涉及金额为500万元人民币的案件

36、企业备案的文件应当包括的内容有 A—D全选

37、风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。正确 38、因市场突变、认为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原材料采购供应等事先未预测到得因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是

A 市场风险

39、下列不属于对损失频率的测定方法有 C、逻辑推理 D、定量分析

40、情景分析的主要程序有全选

41、下列不属于企业具体不表的有 A 战略目标

42、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。正确

43、由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是 B风险清单 44、损失暴露不包括 D不相关暴露

45、流程图分析法的基本步骤有全选

46、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤全选

47、风险规避是企业采取分包、、、、、错误

48、同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一试题可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。正确

49、D、财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录了爱识别企业潜在的风险。

50、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。正确

51、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为 A、风险喜好者 B、风险中性者 C、风险厌恶者

52、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。正确

53、在企业中不相容职务一般有 A—E 全选

54、销售与收款不相容职务分离的要点有 A—D 全选 55、授权审批的层次有 D根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次。

56、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经过母公司董事会或股东大会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。错误

57、会计系统内部控制应达到的基本目标有 ABC

58、记账凭证的填制4主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二十有关业务或事项的会计处理。正确

59、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少冲多，从中得利。错误

60、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。正确

61、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失。二是所有权上的流逝，其中包括被侵占、浪费等。正确 62、通常保密无形资产的分类有 B-D 除了私密级外

63、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧错误

64、企业的（C、营运能力）反映了企业的资金周转情况，对比分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。

65、绩效考核按考核时间的分类是 D定期和不定期考核

66、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括 A-D 全选

67、C、外部危机是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形势的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。

68、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。错误

69、企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。正确

70、不属于有效沟通的特征的是（D 迅速）

71、系统的基本构成有（A 系统 B系统内部的各个子系统 C 系统的周围环境）

72、会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ABC)

A 设立科目相关文件 B 加强手工输入的准确性 C 凭证的审核

73、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（错误）

74、企业要进行分离的职务主要有（ABCDE)

A 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务 B 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务

C 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务

D保管某项财产的职务与记录该项财产的职务

E 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务

75、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（错误）

76、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（A 内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项。D内部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为）

77、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（正确）

78、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用关心（错误）

79、内部控制的调查方法包括（ABDE)

A 利用以前年度审计的经验和资料

B 询问法 C流程图法 D 观察法 E 调查表法

80、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序（B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划）

81、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（错误）

82、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（正确）

83、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（B 独立董事）

84、内部审计机构的设置原则有（ACD)

A 独立性原则 C 专职高效原则 D 权威性原则

85、风险管理主要内容是识别影响组织目标实现的各类风险和建立风险管理机制。（正确）

内部控制是制由企业董事会篇六
《企业内部控制制度练习题》

一、单选题

1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（）。

A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利

B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全

C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整

D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标

【正确答案】D

2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（）。

A、重大事项的决策

B、重要干部的任免

C、重要项目的安排

D、小额资金的使用

【正确答案】D

3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。

A、内部环境是重要基础

B、风险评估是具体方式

C、控制活动是重要环节

D、内部监督是重要条件

【正确答案】A

4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（）。

A、风险规避

B、风险降低

C、风险分担

D、风险承受

【正确答案】A

5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。

A、重大

B、一般

C、运行

D、重要

【正确答案】C

6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力

【正确答案】D

7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况

【正确答案】D

8、下列说法中正确的是（）。

A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费

B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈

C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损

D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费

【正确答案】A

9、工程项目管理中的主要风险不包括（）。

A、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

B、项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案

C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

D、工程物资质次价高、工程监理不到位、项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断

【正确答案】C

10、内部控制评价的方法不包括（）。

A、个别访谈

B、调查问卷

C、专题讨论

D、汇总评价结果

【正确答案】D

11、（）是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。

A、采购

B、资产管理

C、销售

D、付款

【正确答案】A

12、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

A、担保

B、业务外包

C、财务报告

D、领购

【正确答案】A

13、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

A、内部信息传递

B、外部信息传递

C、内部控制评价

D、内部控制缺陷

【正确答案】A

14、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。

A、企业安全

B、资产安全

C、信息安全

D、发展战略

【正确答案】C

15、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

A、审计委员会

B、董事会

C、监事会

D、财务总监

【正确答案】A

16、下列关于内部控制的说法中错误的是（）。

A、实现了由结果控制向过程控制的转化

B、实现了由执行层面向决策层面的转化

C、实现了由会计控制向企业控制的转化

D、实现了由宏观细节向风险导向的转化

【正确答案】D

17、审计委员会主席应当由（）担任。

A、独立董事

B、董事长

C、财务部主任

D、总经理

【正确答案】A

内部控制是制由企业董事会篇七
《内部控制答案》

选择题

1、目前国内建立胜任力模型的方法不包括（ C ）

A．演绎法 B.归纳法 C.分析法 D.限定选项法

2.审计委员会肩负三大职责不包括：（D）

B． A监督财务报告 B保证审计质量 C评价内部控制 D审议批准董事会的报告

3.（ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制

4、胜任力是指对个人和公司绩效至关重要的，可辅导的，可观察的，可衡量的行为方式表现出来的组合是（C）的合成本.

A知识，技能 B知识，品质，行为 C 知识，技能，品质 D技能，业绩，行为

5、下列选项中不属于内部环境要素的是（C）

A风险管理理念B董事会C股东会D风险偏好

6、企业的行业环境不包括以上哪个方面？（A）

A经济因素 B政府 C信贷机构 D雇员与工会

7、企业组织结构设计应遵循哪些原则。包括精简高效原则，经营目标原则，管理幅度适当原则，稳定与调整相结合原则，还有（A）

A.权，责，利一致原则 B.系统规划原则 C.分布投入原则 D.逐步实施原则

8、下列有关内部环境的说法中错误的是（C ）。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

9、美国注册会计师协会于（B）发布的《审计准则公告第55号》中第一次提出了控制环境的概念，并指出控制环境是内部控制的三大素之一。

A、1987年4月

B、1988年5月

C、1988年7月

D、1989年6月

10、下面那些职责是属于技术总监监管的部门的（D）？

A市场部

B行政部

C人力资源部

D生产部

11、管理层对企业财务职能的态度，对选择会计准则的方式能够反映出管理人员的（D）和经营风格。

a.财务管理 b。管理哲学 c.资产安全管理 d .内部控制

12、SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A、6 B、12 C、24 D、48

13、（）是组织结构设计的一个重要的原则，也是公司组织得以存在与发展的根本原因。

A、经营目标原则 B、管理幅度适当原则

C、精简高效原则 D、稳定与调整相结合原则答案：C

14、胜任力模型的方法中（A）所建立的胜任力模型往往较难反映组织对未来的胜任力要求，比较适合组织发展处于比较高水平阶段的情境。

A、归纳法 B、演绎法 C、限定选项法 D、分析法

15、业对高层干预及越权行为采取的控制措施不包括（Ｂ）

Ａ企业明确规定管理人员违反公司规定，进行越权行为，损害公司利益

Ｂ企业明确高层不应该进行干预控制情形，并对干预，越权行为进行记录

Ｃ企业执行详细的职责描述，权限指引，帮助各层管理人员及员工根据规定及程序开展工

作

Ｄ企业鼓励管理人员及员工对获知的越权，违规行为进行举报。

16、（ A ）是企业风险管理体系的基础，它影响、制约着企业内部控制的建立与执行。

A．内部环境 B风险评估C.控制措施D监督检查

17、( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制

18、内部控制三个要素中不包括的是（C）

A．控制环境 b.会计制造 c.风险偏好 d.控制程序

19、下面哪个工作岗位的成员是由总经理直接管理的？（C）

A市场总监B技术总监C财务总监D行政总监

20、实践中如何组建有效的董事会（）

A. 完善董事人选的选举和产生制度

B. 弱化大股东对董事会的控制

C. 设立董事会决策与监督的支持机构

D. 杜绝高层管理人员交叉任职 21、下列关于会计内部监督基本要求的表述，错误的是( B)。

A、会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正

B、会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请示查明原因，作出处理

C、任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举

D、各单位应当建立、建全内部会计监督制度

22、目前国内建立胜任力模型的方法只要有哪些（）

A. 归纳法

B. 演绎法

C. 限定选项法

D. 识别法

23、企业组织结构设计应遵循哪些原则（）

A. 精简高效原则

B. 权、责、利一致原则

C. 经营目标原则

D. 管理幅度是的原则

E. 稳定与调整相结合原则

24、企业的人力资源政策至少包括几个内容（）

A. 员工的聘退与培训

B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C. 财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求

D. 对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制

性规定

25、操守和价值观如何在内部控制中发挥作用？

A建立高层案例人员的职业道德规范

B建立员工职业道德规范

C对员工遵守职业道德规范情况进行监督

D对管理层干预和越权行为的控制

答案｛ABC｝

26、人力资源危机一般属于管理失控状态下的危机，主要有三种类型：企业文化危机，人力资源过剩危机，还有（）

A 计算机技术危机 .B. 人力资源短缺危机 C. 天灾人祸 D.诉讼危机

27、企业组织结构设计应遵循的原则不包括( C )

A.权、责、利一致原则 B.经营目标原则 C.统一规划原则 D.精简高效原则

28、企业组织结构设计应遵循的原则不包括( C )

A.权、责、利一致原则 B.经营目标原则 C.统一规划原则 D.精简高效原则

29、目前国内建立胜任力模型的方法有：归纳法，演绎法，（ A）

A。限定选项法 B逻辑推导法

C审计法 D假设法

30、下列不属于目前国内建立胜任力模型的主要方法是（B）

1、A.归纳法 B.总结法 C.演绎法 D.限定选项法

31、（A）是指个人的特质，如天分、才智或理念，可以通过教授或学习来获取，同时也可以改善。

A.品质 B.知识 C性格 D技能

32、下面哪个是内部环境要素?（C）

A 风险偏好 B 控制活动 C 控制措施 D 管理层影响

33、以下对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责的事（B）

A经理B董事长C总会计师D总裁

34、以下是公司组织得以存在与发展的根本原因（C）

A经营目标原则B管理幅度适当原则C精简高效原则D稳定与调整相结合原则

35、通过内部审计职能，监察企业的财务风险及经营风险是以下哪一职责（D） A监督财务报告B保证审计质量C领导内部审计D评价内部控制

36、目前企业最常见的人力资源危机是（A）

A企业文化危机B人力资源过剩危机C人力资源短缺危机D企业技术危机

37、以下目前国内建立胜任力模型的方法不包括（ D ）

A. 归纳法

B. 演绎法

C. 限定选项法

D. 识别法

38、1、（ A ）对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。

A、董事长 B、经理 C、总会计师 D、审计委员会

39、以下选项中不属于董事会的职责的是（B ）。

A 决定公司内部管理机构的设置。

B 对公司薪酬制度执行情况进行监督。

C 制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。

D 决定公司的经营计划和投资方案。

40、.下面属于采购与验收的控制（ A ）．

A.采购控制

B.付款控制

C.销售控制

D.生产控制

内部控制是制由企业董事会篇八
《2013中山市会计继续教育试题及答案(93分)》

前言

会计人员后续教育管理政策变化2

建立了会计从业资格证书定期换证制度。（）(1分)

对错

会计人员后续教育管理政策变化2

会计从业资格证书遗失、毁损、补发的规定不变。（）(1分)

错对

会计人员后续教育管理政策变化2

中华人民共和国财政部令第73号--会计从业资格管理办法自2013年7月1日起施行。（） (1分)

对错

会计人员后续教育管理政策变化2

取消了会计从业资格考试的免试规定（）(1分)

对错

会计人员后续教育管理政策变化2

会计从业资格考试科目实行无纸化考试，无纸化考试题库由各地财政部门组织建设。（）(1分) 对错

会计人员后续教育管理政策变化2

引入了学分制继续教育管理模式。（）(1分)

对错

第10号—研究与开发

研究与开发概述

企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）(1分)

尽职调查

研究与开发概述

企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。(1分) 对错可行性研究人员交流资源分析

研究与开发业务流程

研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。(1分)

对错

研究与开发业务流程

研究与开发是指企业为获得新成品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。(1分) 对

立项

重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。(1分)

分管副总经理立项

企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(1分) 对

结题验收

研究项目应当按照相定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当经股东大会审议决定。(1分) 对

核心研发人员的管理

企业与核心研究人员签订劳动合同时应当特别约定研究成果归属，没有约定或约定不明，研究成果的所有权归研究人员。(1分) 对错错错总经理董事长董事会或类似决策机构错

研究成果开发

企业应当加强研究的开发，形成科研、生产，市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。(1分) 对错

第11号—工程项目

工程项目概述

工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。(1分)

竣工决算工程项目概述

工程项目是指企业自行或者委托，其他单位所进行的建造安装工程。(1分) 对错竣工结算交付使用财产清单竣工决算审计报告

工程项目概述

企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。(1分) 董事长总经理财务部负责人总会计师或分管会计工作的负责人

工程项目流程和总体控制要求

工程造价信息不对称技术方案不落实，概预算脱离实际，一定会导致项目投资失控。(1分) 对错

工程项目流程和总体控制要求

本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。(1分) 对错

工程项目流程和总体控制要求

对于工程项目决策失误应当进行责任追究。(1分) 错

工程立项

企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可(1分) 对

工程招标1

企业应当依法组积工程招标的开标，评标和定标，并接受有关部门的监督。(1分) 对错错对

第12号—担保业务

担保的含义

担保是指企业为担保人按公平，自愿，互利的原则与债权人定，当债务人不履行债务时，依据法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。(1分) 对

担保业务的一般流程与风险

担保过程中存在舞弊行为，必然导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。(1分) 对错错

担保业务关键控制点和主要控制措施（调查评估1）

当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。(1分) 对

担保业务关键控制点和主要控制措施（审批）

对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。(1分) 对错错

担保业务关键控制点和主要控制措施（签订担保合同）

担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。(1分) 对

担保业务关键控制点和主要控制措施（日常监控）

企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控.(1分) 对

担保业务关键控制点和主要控制措施（会计控制）

担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。(1分) 担保事项明细账

担保事项台账担保事项登记簿担保事项总账错错

第13号—业务外包

业务外包的含义的含义与风险

外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。(1分) 对错

业务外包的含义的含义与风险

业务外包是指企业利用业化分工优势，将目常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组积实践的经营行为。(1分) 对错

业务外包的关键控制点

外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。(1分) 对错

业务外包实施过程控制

外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，必须导致企业遭受损失。(1分) 对错

谈业务外包内部控制规范在事业单位的应用

总会计师或分管会计工作的负责人必须参与重大业务外包的决策。(1分) 对错

第14号—财务报告

内部控制是制由企业董事会

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