借款单需要出纳会计审核总经理签字吗

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借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇一
《出纳借款单》

借款单

注：本单由会计室使用并管理。

借款单

注：本单由会计室使用并管理。

借款单

注：本单由会计室使用并管理。

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇二
《出纳费用报销流程》

出纳费用报销具体流程

第一种情况

场景：公司内部人员向出纳借款，购买办公用品的报销。

具体流程：

1向出纳提出借款申请。

2申请人填写借款单，写明借款时间，金额，用途，并签字。

3出纳审核借款单据内容以及填写是否规范，交给财务经理审批。

4财务经理核实后，在借款单上签字，交给总经理审批。

5总经理核实后，在借款单上签字，最后传递给出纳人员。

6出纳准确清点借款金额，并交给申请人。

7出纳将借款单交给会计做账。

8购买办公用品回来，借款人到公司向出纳报销。

9出纳需要让借款人填写一张费用报销单，写明日期、金额、报销项目、并在费用报销单后面黏贴报销发票等。

10出纳审核报销金额，清点发票金额是否与报销金额相符，发票是否合法相符等。

11交由财务主管签字，总经理签字确认，交给出纳 。

12出纳需要与借款单金额核对。借款有剩余的部分要交还出纳，如果借款人有自己的部分垫款，出纳需要支付部分现金给借款人。

13最后出纳在费用报销单上盖上现金付讫章，交给会计入账。

第二种情况

场景：公司的销售人员，到公司报销差旅费。

1销售人员到公司向出纳报销。

2出纳需要销售人员填写差旅费报销单，写明日期、出差地点、出差事项、报销金额、销售人员签字并在报销单后面黏贴发票。

3出纳审核报销单的填写是否规范，发票金额是否相符等，并在审核人地方签字，交给财务主管。

4财务主管确认并签字，交给总经理签字确认，传递给出纳。

5出纳根据报销金额，清点准确的现金交给销售人员。

6将报销单交给会计入账。

审核注意事项：

(1)、审核单据粘贴可否规范，笔迹有无涂抹

(2)、审核各项费用金额大小写可否取后附本始单据金额相符；

(3)、审核各项费用发生可否合适现实，有无虚报、多报；（参照费用报销轨制）

(4)、审核签批手续可否齐全。

（5）正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。；

（6）报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批

若以上有一项不合适划定，财政部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇三
《出纳工作注意事项》

出纳工作注意事项

做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。

首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。

其次，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用支票必须填写收款单位，否则不应签发空白支票．领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后，办理有关手续再进行退款。

登记银行存款日记账和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。

做出纳最重要、最关键的是责任心和细心。刚接触出纳要勤对帐，做到日清月结，尤其是现金收支业务较多时更要细心。银行帐因为有往来传票一般不容易错。

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收

据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。（2008年开始报销差旅费应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得报销，差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证）

1、员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则：

出纳员主要是审核以下几方面：

（一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。

（二）审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。

（三）审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。

（四）审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。

（五）审发票所开物品价格。看与以往所购同种物品是否相同，如相差过大，应及时查明原因。

（六）审发票的编号。看有无连号现象，防止把别人的发票拿来报销。

（七）审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系，如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远，等等。

（八）审发票的印章。一看有无税务部门监制章；二看有无售货单位的财务专用章；三看有无经手人签章。只有印章齐全，才能报销。

（九）审发票的备注。看备注栏有何规定或说明，如有无“违章罚款，不得报销”、“滋补药品，费用自理”等字样。

（十）审发票的背面。发票背面虽然没有内容，但由于发票基本上都是用复写纸写的，因而背面一般应有复写的印痕，如果没有，则应特别注意。

（十一）审发票的印制日期。按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期，就是看是否把作废发票又拿来重新使用，如果是，不但不能报销，而且还要向有关发票管理机构反映。

（十二）审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批准人签字，如没有，应先补齐手续。

此外，在审核发票时，还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题。例如，采购物资是否舍近求远、舍优求劣；购买的办公用品只写金额，没有具体内容，是否会是一些非办公用品。如有类似的问题必须问清缘由，防止被少数人钻了空子。

现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

做好现金日清月结，防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

银行账务处理：

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、及时结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度

资金。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4保管好公司账务章。

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇四
《会计、出纳岗位职责、会计流程、审批制度等-修改后9.18》

出纳岗位职责

——鼎骐财务部

为保证各项财务业务的及时、准确完成，使公司的财务运作流畅高效。维护公司流动资金的安全性，出纳人员具有以下职责： 1、办理现金收付和结算业务：负责现金的提取、发放、报销和银行结算凭证签发；

2、登记现金和银行存款日记账：做到日清月结，账实相符，定期对帐，月末编制“银行存款余额调节表”；

3、保管库存现金和各种有价证券；不超过核定限额， 超过部分要及时送存银行，保险柜内不存放私人现金及物品，不得坐支现金，不得以“白条”充抵库存现金，更不得任意挪用现金；

4、保管财务专用章、空白收据和空白支票。收据使用完后应及时查验归档，支票发出要及时登记，作废支票要随时注销，不准签发空头支票；

5、及时发放员工工资；

6、坚持见票付款、收款开票的原则；

7、每日编制资金日记账，发送财务负责人，及时掌握公司资金情况；

8、严格办理收、付、报销手续，对凭证内容不真实、手续不完备的凭证，有权拒付；

9、严守公司的商业机密；

10、完成领导临时交办的其他工作。

出纳岗位工作流程

——鼎骐财务部

一、现金的收、付

1、 收现:

根据有效施工合同收取首、中、尾期款项，正确填写金额的大小写,收款、交款人签字，在收据（发票）上加盖“财务专用章”、加盖“现金收讫”“银行收讫”章，收据第二联（或发票联）交款人持有，记账联为记账依据；

随工资发放时代收代扣的款项，开具的收据可以没有交款人签字；

2、 付现

（1）、费用报销：出纳见到会计编制的记账凭证，领款人签字后，在一个工作日内付款，原始凭证上加盖"现金付讫"章，同时登记现金日记账；

（2）、支付工资：根据人力行政部报送的工资表，由主管负责人签字，会计审核、制单后，每月5号支付；

（3）、支付材料款，家居部报送材料支出凭证，主管负责人签字，会计审核、制单，领款人签字后，每月15号付款，加盖“现金付讫”“银行付讫”章；

（4）、支付人工费：依据工程部报送的支出凭证，由工程部门经理、项目经理签字，会计审核、制单，每月25号支付，并加盖“现金付讫”“银行付讫”章；

（5）、支付员工借款：员工向领导申请后填写借款单，公司法人、借款人签字，一个工作日内付款，加盖“现金付讫”章；

二、现金存、取及保管

（1）、有计划的提取现金，开具现金支票，到开户银行提取，付款后，剩余现金要及时送存银行，库存现金不超500元；

（2）、管理现金日记账，做到日清月结，做到帐、实相符。

三、银行存款的收、付

1、银收：

（1）依据合同的进度收到支票，在收据上加盖“银行收讫”章，填制银行进账单，送存开户银行，回单与记账联粘到一起登记银行日记账，会计审核、制单；

（2）、收到合同款项时，使用银联卡的，打印出3联交款单，交款人签字并收取“交款人持有”联和收据第二联，“商户持有”联粘贴在收据第一联的存根联， “银行持有”联粘贴在收据第三联的记账联，在收据的第三联加盖“银行收讫”章，登记银行日记账，会计审核并制单；

2、银付

（1）、开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额或收款单位的支票；

（2）、开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致；

（3）、网银支付工资：在支出凭证上加盖“银行付讫”章；

（4）、还贷及银行结算：收到银行贷款、还款凭证及手续费结算凭证及时登帐；

（5）、交税：会计编制凭证，每月15号前到开户银行缴纳税款；

（6）、根据银行收付情况统计各账户的资金余额，掌握资金使用情况，避免空头，随时向董事长发送资金台账；

（7）、贷款：按期还贷，收到银行贷款回执单登记银行日记账，会计审核、制单；

（8）、熟练掌握公司银行账户情况（单位名称、开户银行名称、银行账号），有异常情况及时与银行联系解决。

出纳岗位的内容

——鼎骐财务部

主要是现金收、付及银行收、付有关的会计工作，是会计工作的基础:

1、 货币资金核算。日常工作内容有：

（1）、 办理现金收付、银行结算；

（2）、登日记帐，日清月结；

（3）、保管库存现金，有价证券；

（4）、保管财务印章，登记注销支票；

2、 往来结算：主要包括：

（1）、企业和职工之间的款项结算；

（2）、企业与外部单位的款项结算；

（3）、对无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后账务处理；

3、 工资核算。日常工作内容有：

（1）、执行工资计划，监督工资使用；

（2）、审核工资单据，发放工资；

（3）、根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、社会保险等)，计算实发工资；

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇五
《出纳的工作流程及细则》

出纳的工作流程及细则

出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。

一、日常事务

1、现金管理

1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多付或少付金额，由责任人负责。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或支票。

1.2出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金、不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清。

1.3除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票及现金等，均需及时存入银行。

（具体操作参考公司《现金管理制度》执行）

2、现金日记账、银行存款日记帐的登记：

2.1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

2.2月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”，及时填报资金收入及支出明细表。

2.3每项登记都要有可靠的依据，登记详细，每日盘存现金及银行存款，做到账实相符，日清月结。

（具体操作参考公司《货币资金管理制度》执行）

3、销售统计表格的核对及整理

3.1出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核对销售情况（包括检查签收单与报表是否相符，产品线、负责人、区域是否正确），并将发票号码登记到表格中。

3.2每周根据银行回款单据及时销账，做好医院及经销商未回款的记录。编制资金情况登记表以及厂家指标完成情况表。

4、增值税的抄报税

每月5号之前完成增值税的抄报税工作。出纳首先在自己的电脑上完成抄税工作，打印好相应月份的汇总表，并在规定日期内将数据报送到税务局。

5、进项发票的认证

月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师事务所代为认证，并将认证好的发票装订成册后交回会计处。（进项发票的认证期为180天）

6、押金、保证金的回顾

支付的押金、保证金请及时取回收条或收据，对于不能立即结清的款项请于每周一与相关人员进行回顾，明确不能及时收回的原因并经相关负责人签字。可以收回的保证金请出纳及时办理退回的相关手续。

7、公司汽车用油情况的登记

7.1根据行政部上交给的加油小票登记用油情况，加油小票请连续登记，中间若有短缺请相关人员负责赔偿短缺金额。

7.2用完的油费及时通知相关人员开回增值税发票。

7.3对于没有用完的油卡，不允许相关人员来借款以冲值油卡。

8、 应收账款管理

严格按照公司《应收账款管理制度》执行，准确、及时的登记；与相关负责人的密切回顾，有效的保证资金的安全，防范可能的风险，缩短应收账款占用自己的时间，提高资金使用效率。

9、完成领导交办的临时任务及其它有关出纳业务事项。

二、票据管理

1、开票流程

1.1出纳凭物流的签收单开具发票。

1.2开票同时要审核签收单的内容（包括品名、单价、总金额等），相关医院直接开，经销商必须等货款确认支付后才开。

1.3开好发票将发票号码及开票日期写在签收单相应位置后交由物流主管，并由物流主管在签收单第三联签字确认收到发票。

1.4对于延迟开的发票出纳以挂号信或者快递方式邮寄给对方，并做好邮寄明细的登记以备查。

2、红字发票

2.1出纳凭物流主管的同意退货证明和退回的发票开具红字发票。

2.2增值税专用发票需要先到税务局开具“同意开具红字发票的证明”，增值税普通发票需要先到税务局填开报备单。

3、作废发票：作废的发票请按次序整理好，在发票上盖上作废章，统一保管好，待下次购买发票时带去税务部门核销。

4、相关责任区分

4.1若医院没有收到发票导致不能回款，发票确认交给物流并有物流主管签字的由物流主管负责。

4.2若没有物流主管签字的或邮寄的发票由出纳负责。

5、支票的管理

5.1收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票，因丢失造成公司损失由本人承担全部责任。

5.2签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务主管复核签批后方可使用。不得签发空头支票，特殊情况，需报经总经理审批。

5.3不允许私自坐支收到的现金及支票，对收到及支出的各类支票要作好备查账登记。

5.4对于填写错误的支票，必须加盖作废章，与存根一并保存。

5.5保管好空白支票、印鉴、票据，支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

（具体操作参考公司《支票管理制度》执行）

三、报销工作

1、报销流程

1.1凡需粘贴原始单据的，经办人自行粘贴，要求一张粘单只能粘贴一类费用的原始单据，不按规定粘贴的，出纳拒绝报销，退回重新粘贴。

1.2报销人员将需报销单据黏贴报销单，并交直接主管审核签字后交财务助理。

1.3财务助理审核后交财务主管审核，财务主管审核交回出纳再审核。

1.4出纳审核签字后交公司总经理审批后交出纳并予以发放。

1.5公司员工因公借款，必须先填写借款单，经主管签字同意后交出纳处审核，再交财务主管审核，审核通过方可在出纳处领款。

1.6借款要求月内结清，但是一般“前款不清，后款不借”。

2、报销审核：审核报销单上经办人、主管是否签字，原始票据是否有涂改，正规发票是否与收据混贴，大、小金额是否相符，报销内容是否属合理的报销等。

3、报销时间：每周一、二发放报销款，每月的薪酬补贴在次月15日之后发放，季度奖金在下一个季度中间月份的15日之后发放。

4、报销款发放：出纳将报销内容填写到现金日记账，报销款以现金形式发放，并做好相关人员领到后的签署工作以做备查。

5、惩罚制度：凡是在报销单有权审核签字的人员，若未经核实签错报销单，按原报销单金额个人赔偿100％给报销人。

6、报销单的管理：出纳需将每日收到的报销单分别归类存放以备查核。

（具体操作参考公司《财务报销制度》执行）

四、基本工资核算及发放

1、出纳根据行政的考勤表编制基本工资表，编制完成后由财务主管复核。

2、工资表分别交财务主管、行政主管、公司总经理签字后发放。

3、当月工资于下月15日发放，如遇节假日则提前到最后一个工作日发放。

4、出纳要及时通知新进员工到交通银行的相关网点办理好工资卡，工资以转帐的方式打入各员工的工资卡内。

5、及时将工资表整理归档，以做备查。

（具体操作参考公司《工资管理制度》执行）

五、订货的核查及登记

1、订货付款流程

1.1出纳凭商务的订货合同支付货款，并审核相关负责人是否同意付款，检查订货内容（包括数量、单价、金额等），做好订货登记。确认无误后予以支付，所有付款请第一时间告知公司总经理。

1.2相关人员的签字按以下执行：

原则上所有付款都需总经理书面确认后才能执行付款，在以下金额内，在总经理无法书面确认的情况下，出纳在电话确认后方可按以下执行：

 BR、华瑞产品的付款：不超过20万的订单，由商务确认签字，财务主管复核签字后交

出纳付款。

 BHE产品的付款：订单由商务、销售经理确认签字，财务主管复核签字后交出纳付款。  以上所有订单的付款若金额超过20万，订单需总经理确认签字后才能付款。

2、付款后的相关工作

2.1出纳完成付款后需立即将付款凭证交商务，在商务传真后及时收回凭证，并复印好所有订货合同以做备查。

2.2对于已支付的货款，货物、发票是否收到也是一个后续工作，需与商务、物流及时沟通，做好收货与收到发票的登记。

2.3收到进项发票登记后及时交与会计，对于没有收到的发票请于每月20日开始向商务主管索要，每月25日之前的订货都要在本月收到发票。若不能及时收到进项发票导致公司多交增值税，公司会追究相关人员的责任。

（具体操作参考公司《订货管理制度》执行）

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇六
《财务管理规则》

财务管理规则



第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规则。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划

的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行等部门的了解检查，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交办的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职

责由会计兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用

资金。

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费

用、提高经济效益。

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

(四)完成公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，

考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交办的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交办的其他工作。

总 则

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效

益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现的问题，分析主要原因，提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交办的其他工作。



第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会

计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，

并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和

收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接任人员办理交接手续，并由总经理办公室主任、主

管副总经理监交。



第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然

后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签

字备查。

支票管理 财务工作管理

第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审

批。填写金额要无误，完成后交至出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，

原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还

不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收

入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应书面报告总经理。凡

与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人书面报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应书面报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付（包括借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出由

其指定代理人签字，或者由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。



第二十五条 公司可以在以下范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支

付；确需支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现

金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入

中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后

提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可

借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

现金管理

第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，

经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资表，交主管副总经理审核，

总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副

总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。

会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款

相符。



第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归

档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，

由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，

归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。



第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪20%：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 处罚办法 会计档案管理

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受较大损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。



第四十四条 本规则由总经理办公会负责解释。

第四十五条 本规则自发布之日起生效。

附 则

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇七
《财务管理规则》

□ 总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定 。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

〖HT5，4"K〗□ 财务工作岗位职责〖HT〗

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

□ 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

□ 支票管理

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

□ 现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

□ 会计档案管理

第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇八
《出纳的职能》

出纳的职能

(1)收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

(2)反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。

(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

(4)管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。 出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结

算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

（5）保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

1、 设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

一般公司出纳的工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

出纳账务处理的基本程序是什么？

账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。或者说是从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提高会计核算质量和会计工作效率，充分发挥会计的职能，具有十分重要的意义。

目前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。在各种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理的步骤和方法基本相同。

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇九
《出纳岗位工作规范》

出纳岗位工作规范

2008年1月23日集团总经理办公会议审议批准

2008年1月30日下发 自下发之日起施行

第一章 总 则

第一条 为健全集团公司及集团所属各公司内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是按照有关制度和规定具体办理本公司现金收付、银行结算及有关现金银行账务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规规定，集团公司及集团所属各公司财务部必须设置独立的出纳岗位，领导不得兼任，会计不得替代。

第二章 出纳员的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过集团核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，更不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单余额要及时核对，对未达账项要及时查询，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额必须相符；

5.对于特殊或重大项目开支，必须经过集团批示，会计主管人员或公司领导审核

签章后方可办理；

6.收付款后要在收付款凭证上签章，并盖“收讫”、“付讫”戳记。

（二）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据此编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；

（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理外汇出纳业务；

（四）掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报集团、大区财务总监和财务经理；

（五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并让领用支票人在专设的登记簿上签章；

（六）严禁将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；

（七）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。对日常往来的现金以及当日的库存现金和保管的各种有价证券应确保安全和完整无缺。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代为保管；

（八）保管有关印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照集团规定用途使用。对空白支票和空白收据专设登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续；

（九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

第五条 出纳员具有以下权限：

（一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为：

1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

2.对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充；

3.发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本公司财务负责人报告，请求查明原因，做出处理；

4.对违法的收支，应当制止和纠正。制止和纠正无效的，应当向公司财务负责人

提出书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担相应责任。

（二）参与编制货币资金计划定额并管好、用好货币资金。

第三章 出纳日常业务管理

第六条 严格遵守集团财务管理制度，按照支出的审批程序，根据经审核、批准的原始凭证支付现金和办理银行结算：

（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款、收据等自制原始凭证的填制应注意以下要点：

1.从外单位取得的原始凭证，首先辨认其是否具有法律效力；

2.是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求；

3.是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章；

4.有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等；

5.自制原始凭证是否符合财务报销要求；

6.对外开出的原始凭证须加盖本公司财务专用章、发票章或公章；

7.对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证章要盖齐；

8.购买实物的原始凭证需持有实物验收单；

9.支付款项的原始证明需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账；

10.职工因工出差需填写正式借款单，作为记账依据；

11.职工出差回来报账时，借款单不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报销单用以销账;

12.若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明；

13.指定专门人员保管重要的空白原始凭证；

14.领用空白原始凭证须办理领用手续，注明用途、领用单位、领取人、领取凭证的起止日期，用完后要用存根销号；

15.对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表；

16.原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等；

17.汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最后进行加计；

18.少数原始凭证可以附在汇总表后面；

19.数量大的原始凭证应单独编号装订，妥善保管。

（二）出纳员对于受理的原始凭证应认真复核，对内容不真实、不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正，在复核原始凭证时要注意以下几方面：

1.真实性复核注意事项：

（1）原始凭证上注明的业务内容是否和原来的业务内容一样；

（2）不得掩盖、歪曲和篡改原始情况；

（3）经营双方当事人和单位、时间、地点、内容、数量、金额等是否真实；

（4）业务人员是否在原始凭证上签章；

（5）了解该项业务的主管人员应签章，由会计主管审核。

2.完整性复核注意事项：

（1）检查原始凭证是否已填写完整，是否有本公司经办人、财务经理、总经理等授权签批人的有效签字；

（2）对于需要附明细的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全；

（3）如为购货发票应附有购货名称、规格、数量明细、销货单的出库证明单或本公司入库单（详见集团公司《库存商品管理办法》）；

（4）不需入库的物品，发票上应有使用人、行政部门证明人的签名。

3.合法性复核注意要点：

（1）假发票、假支票往往表现在时间不吻合上；

（2）虽然原始发票是真的，但按公司财务制度规定不属于报销范围之内的；

（3）在会计处理时要注意公司报销制度中允许报销私人消费品，这种情况视同

向个人支付劳务报酬，要代扣代缴个人所得税；

（4）有些费用虽能报销，但制度对报销的比例或金额有规定限制。

4.对遗失原始凭证的处理：

（1）如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，经经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，才能代替遗失的原始凭证；

（2）如果确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后代作原始凭证。

第七条 出纳员根据下列集团规定的范围、程序和标准使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金，程序如下：

1.每月大连地区所属各公司工资额度报经集团审批后，由人力资源部或行政部于8号作好工资表后提交到财务部审核（外地集团所属各公司工资额度的审批集团另行通知执行）。

2.会计主管对提交的工资表进行金额及个人所得税扣缴计算的审核，确认无误后签字；

3.确认工资表编制无误后交由总经理签字审批；

4.每月10日根据签批的工资表金额到银行提取现金，按时将工资发放到员工工资卡中。

（二）零星采购借款（备用金），程序和标准如下：

1.由采购部门做出书面采购计划，经各级主管审查、审核、签批；

2.财务部以签批后的采购计划作为采购请款的借款依据；

3.一般零星购物借款限额为1000元-5000元，1000元以下个人垫付；

4.需要采购领取定额借款（备用金）的人员，定额标准由公司各部门据实拟订，经财务经理审核，总经理批准后报集团计划财务部备案；

5.对领用备用金的部门、个人定期（不定期）报销，逾期未还、不报者，财务部发送《报销催办单》通知当事人，仍未改进者则将情况据实上报公司领导，并采取扣

借款单需要出纳会计审核总经理签字吗篇十
《出纳职责》

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

出纳员岗位职责

第一条 在财务经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

第二条 负责办理银行存款、取款和转账结算业务。

第三条 登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

第四条 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

第五条 正确编制现金、银行的记账凭证并及时传递。

第六条 配合有关人员及时开展对应收款的清算工作。

第七条 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

第八条 核实人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。

第九条 负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、住房公积金等工作。

第十条 负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。

第十一条 负责掌管公司财务保险柜。 第十二条 完成财务经理临时交办的其他工作。

一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。0 二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。

三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。

四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。

五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。

六、每日上班打开保险柜，由主管监督（或由二人互相监督）取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符；

如出现不相符现象，应立即查找原因。

七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”

上已填妥的现金数字核对是否相符；如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。

八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。

回复1：【出纳岗位职责】

九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。

十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全

十一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。 十二、完成财务部经理安排的其他工作。

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

一般公司出纳的工作：

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。复核的主要内容是：核对收付款凭证与所附的原始凭证会计事项是否一致，金额是否相符，审核无误后才能办理款项收付。

2．对于重大的开支，必须经过会计主管人员或单位领导审核签章，方可办理，收付款后，要在收付款凭证上签章，并盖"收讫"、"付讫"戳记。

3．库存现金不得超过银行核定限额，超过部门要及时存入银行、不得以"白条"，有价证券抵充库存现金，更不得任意挪用搞坐支现金。

4．严格控制签发空白支票。如因特殊情况须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记薄上签章。在随时掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。

5．现金和银行存款日记账在按规定序时记帐，按日结出余额，核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对未达账项，要及时查询。严禁将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

6．对日常以往的现金以及当日的库存现金和各种保管的有价证券，在确保安全和完整无缺。如有短缺，负责赔偿责任。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代为保管。

7．对所管的印章必须要妥善保管，严格按照规定用途使用。对空支票和空白收据必须严格管理，专设登记薄登记，按规定手续办理领用注销手续。

8．出纳人员不得兼管收入、费用、俩权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

9．月末编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与银行对账单余额调节相符。

10．完成领导交办的其他工作。

出纳工作职责

工作目的: 负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核算

工作要求：服务意识强、积极热情

工作禁忌：行动缓慢、粗心、留有首尾。

工作职责：

一、现金和银行

1．办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过2000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

2． 办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经常总签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

3． 认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

4． 每月5日之前收取支票回单、月末对帐单，并填写收支明细，做好后交给会计。

二、发票和收据

1. 发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记。

2. 设置发票登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放发票的场所。

3. 购买发票后，按顺序用铅笔在发票封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。

4. 开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。

5. 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务有权拒收。

6. 严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。作废票注明作废，全联保存。

7. 每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、作废份数。

8. 按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

9. 发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

三、记帐和报表

1. 应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。

2. 每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。

3. 每星期要填报资金收入及支出的明细表。

四、印鉴

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