备用金与销售款现金如何管理

导读：　备用金与销售款现金如何管理篇一《连锁便利店备用金及现金管理》 ...

备用金与销售款现金如何管理篇一
《连锁便利店备用金及现金管理》

连锁便利店备用金及现金管理

一、实行店长负责制

（一）店长负责备用金的领用和使用管理，并对公司负责

（二）店长负责监督收银员收银、核实收银款项与电脑账是否吻合，负责交接班的管理和监督；

（三）店长负责门店现金缴存银行、与公司财务部的对账工作；

（四）店长负责门店的所有资金安全，负责留存现金的保管，门店保险柜钥匙和密码的保管与使用。

二、备用金管理

（一）备用金领用

门店备用金限额人民币*元整（根据门店营业额大小确定），门店开业前一天，以店长借款的方式到公司财务审计部借支。兑换零钱后，根据单班营业额大小拿出300-500元交接给收银员作为收银备用金，并由收银员填写《币种明细交接表》，签字确认后用于门店收银找零使用。

（二）备用金兑换

门店备用金需进行兑换时，收银员不得私自兑换备用零钱，须由店长或店助进行兑换，可视情况处理：1、自行到附近银行兑换；2、根据需要提前预约公司财务审计部出纳，每周周例会时至财务审计部兑换，并在《备用金兑换登记表》签字确认。

（三）备用金交接

门店收银备用金实行轮转制，收银员进行交接时，应扣除规定限额的备用金，并在《币种明细交接表》上注明，签字确认。

（四）备用金使用范围

门店备用金仅用于顾客找零时使用，不得挪用，不得用于门店其他开支或费用。

三、收银管理

（一）基本工作要求

1、收银人员上岗时严禁携带私人物品（私款）和私换钱币;

2、收银员在收银前应整理好收银工具，检查钱箱是否有遗漏钱币，核对备用金数额，然后输入密码，进入销售状况，打开钱箱，放入备用金;

3、收银人员在收银时不得离开收银台，当特殊情况需要离开收银台时，应退出收银系统账户，并请店长或店助予以代班；

4、收银员严禁将营业款带出收银台，不得随意打开钱箱查看数字和清点现金；

5、收银员要熟悉便利店内的特色服务和商品，了解商品信息和促销活动，主动进行二次推荐；

6、严格依照收银员基本服务用语规范，做好唱收唱付：您好，请问有会员卡吗？收您多少，总共多少，找您多少，请拿好！谢谢光临，请慢走，欢迎下次光临！

7、非24小时营业门店的晚班员工要做到下台前清点现金（首先从面额最小的开始点起，点完后要复核一遍），打印销售汇总报表，然后

关闭机器，存放现金，关掉电源，检查110联网系统，方能锁门离开；

8、收银员在收银过程中，如发现收取现金过多，超过3000元，可向店长申请，在当班期间把部分现金存入保险柜内，以保证现金安全；

9、收银台上不得摆放任何除收银工具以外的物品；

10、要一单一清，每笔交易都要打出小票并随找零双手递与顾客，对顾客不要的小票要当场撕毁，不得保留。

（二）紧急事项的处理

1、为顾客结算时发生错误

（1）真诚的向顾客道歉，立即纠正并解释原因；

（2）如果收银小票已经打印，应立即收回，并将正确的收银小票双手递给顾客，再次道歉；

（3）请顾客在作废的收银小票上签字，并登记入册，请店长或店助签字；

（4）向顾客的合作表示感谢。

2、顾客携带现金不足或临时退货

（1）应当好语安慰，不要让顾客难堪，并建议顾客办理不足部分的商品退货；

（2）如果顾客临时退货，应热情、迅速地为顾客办理退款手续；

（3）如收银小票已经打印，请顾客在收银小票上签字，并登记入册，请店长或店助签字确认；

3、顾客在结账时，如因某种原因将一些商品留在收银台上，收银员应及时将顾客不需要的商品登记，然后归位到货架上，避免不必要的

损耗;

4、商品输入电脑后，要认真核对商品品名、规格、单位、数量、价格，当电脑显示的商品与实物不符时，应委婉地向顾客解释并及时统计还原；

5、当扫描不出商品条码时，应将商品放在一边，带其他商品扫描完毕后，一起改用手工输入，不能使用不同条码的同价商品代扫入机；

6、取消扫描、重扫商品，必须由店长或店助进行操作；

7、门店突然断电时，店长或店助应监督收银员进行手工记账收银（一人收银一人记账），正常营业后应及时盘点断电期间钱款和商品，把销售信息录入电脑。

四、交接班管理

（一）交接班时确认收银机钱箱及周围没有遗漏的现金；

（二）交接班时要清点收银款项，按照《币种明细交接表》登记现金，签字确认后，留足规定限额的零钱备用金后，营业现金上交店长或店助，并请其签收、存入保险柜内，次日17:00之前由店长将昨日14:00-今日14:00营业钱款一起存入银行；

1、早班交接 ：店长与当班收银员当面交接今日早班钱款与收银报表后，并连同昨日中班、昨日晚班钱款一起存入指定银行账户，同时将存款凭条与三个班组的收银报表的汇总金额进行核对无误后，签字并装订一起上交财务审计部。

2、中班交接：店长与当班收银员当面交接钱款与收银报表后，放入小钱箱上锁加封条，再放入保险柜内。

3、晚班交接：店助与当班收银员一起将当班收银钱款和收银报表当面交接后，放入小钱箱上锁加封条，再放入保险柜内。

4、保险柜钥匙保管：店长和店助各一把，财务审计部一把。密码由店长和店助自设知晓。

5、小钱箱钥匙保管：每班组配备对应小钱箱一个，对应钥匙由各班组收银员保管，店长配备每个小钱箱的钥匙各一把，其余钥匙交财务审计部编号保管备用。店长公休之前与店助进行工作交接时，钱箱钥匙临时交与店助保管，并当面对保险柜内现金进行交接。公休结束时，店助及时交还店长。

（三）收银员交接班时，同时打印收银时段的销售清单，请店长或店助与电脑账予以核对，核对无误由收银员、店长或店助签字后上交公司财务审计部。

五、结算缴款

（一）店长或店助每日下午15点结算昨日下午14点至当日下午14点期间的销售收入，打印《销售日报表》，将收入现金存入公司指定银行账户，并将《现金缴款单》和《销售日报表》等账目单据及时上交公司财务审计部；

（二）当班期间收到的银行POS单、现金抵用券、自行发售的礼券及中奖发票等同现金保管和交接；

（三）对于当日不能存入银行的现金，应由店长或店助进行清点、登记，并由当班收银员进行监督，一并存入保险柜。次日进行处理。

七、伪钞管理

备用金与销售款现金如何管理篇二
《库存现金限额和备用金管理方法)》

库存现金限额

1、实行收支两条线，不准坐支现金。单位现金收入应于当日送存银行，如当日

有困难，应由开户单位确定送存时间。

2、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取用途，且不得私设“小金库”。

3、出纳手上一般库存现金有多少，就要去银行存起来？开户银行根据实际需要，原

则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

备用金管理办法

第一条为维护公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据公司《财务管理制度》的规定，制定本办法。

第二条 备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项仅用于支付与公司业务相关的事项。

第三条 公司备用金分为二类

现金会计：按照国家相关规定持有一定数额的备用现金

其他人员：最高为人民币200元

第四条 备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支个人（以下简称借支人）所在部门的负责人应督促借支人按期足额还清备用金。

第五条 公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五；办理备用金核销业务的时间同上（特殊情况可以例外）。

第六条 借支人应根据实际需要申请备用金，不得以任何名义挪用或占用公司资金。

第七条 借支人应按以下规定办理借支备用金手续：

一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。

借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请

单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责。

借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视为代办人借支的备用金，由此产生的责任由代办人负责。

二、借支备用金时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、相关领导人签字的备用金申请单等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。

三、备用金借支审批手续应完备。

由经办人提出后交部门负责人、财务部门负责人和总经理审批。

第八条 借支人应按时归还所借备用金。

第九条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，委托人应在报销凭证上签字。

第十条 公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金

清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。

第十一条 借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。

第十二条 公款丢失，由本人承担。

4、

备用金与销售款现金如何管理篇三
《6.备用金、现金支出及紧急现金借款的制度》

备用金、现金支出及紧急现金借款的制度

1、领用备用金：酒店前台配备经营所需的备用金，金额的大小根据酒店的经营规模确定，一般为人民币6,000元，每班次两名收银员，每个收银员为3,000元。备用金由总经理助理统一申请，收到备用金时填写《前台备用金领用确认书》，由酒店财务助理负责分配。

2、除找零和退还押金外，备用金不可进行其他任何项目的现金支出。

3、在收银员交接班时，两班次收银员同时清查盘点现金数额，并填写前台《备用金交接表》，如有差异必须当时查明。如不能当时解决的，应书面报告总经理。

4、填写前台《备用金交接表》时请算好备用金补差的数额，当班产生的备用金补差应查看交班报表确定，不允许使用倒挤的方法计算备用金补差，备用金交接表须如实填写。

5、备用金不得私自拆借，每个班次的两笔备用金不得混淆使用。

6、前台员工不得携带自己的财物上岗，员工的财物可存放在更衣室，前台范围内发现的现金一律视为前台收入。

7、酒店不提供信用卡提现及代客人垫付杂费业务。

8、收银员应保证备用金的安全，及时上缴长款或补足短款。

9、退付的现金不得开具发票，即依照客人实际消费金额开具发票，而不是依照客人交押金数开具发票。

10、客人收到退款，前台收银员应要求客人在现金退款单上签字确认。

11、如因紧急事件，需在前台借取现金用于酒店公事，前台员工应立即通知总经理助理或值班经理，并由酒店总经理在借款单上签字批准。紧急事件指的是需要马上用钱而财务助理不在或财务备用金不足的情况。

12、如酒店总经理周末或公共假日不在店内，必须通过手机取得酒店总经理的口头批准，由值班经理在借款单上签字。

13、经酒店总经理批准的前台紧急借款的金额为500元，如超过此限额必须报总部批准。

14、前台员工根据审批手续齐全的借款单从前台备用金中支付。该种借款应单独设置登记簿，由借款人在登记簿上登记。借款单由前台员工保管，并负责催收，

以补足备用金。

15、经办人应于第二天办理报销手续，从财务助理处取得现金，立刻归还前台员工，并在登记簿上做还款登记，同时收回借款单。

16、如果没有酒店总经理的批准，紧急现金借款无效，并追究前台员工及相关人员责任。

备用金与销售款现金如何管理篇四
《出纳该如何管理好企业备用金》

出纳该如何管理好企业备用金

采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。 出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。

1.备用金借支管理

(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。

(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。

(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。

2.备用金保管

(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。

(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

(3)备用金账户应做到逐月结清。

(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。

3.备用金的预借

(1)备用鑫管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。

(2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。

(3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。

4.备用金的报销

(1)定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。

(2)非定额备用金的报销。非定额备用金一般系根据特定业务的需要而预借，因此并非长期保留项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销十分类似。

【例】月末生产部门备用金保管员小刘报销办公用品支出300元。编制会计分录如下：

借：制造费用 300

贷：库存现金 300

【例】年度终了，收回生产部门备用金1 000元，待重新核定后再设立备用金。编制会计分录如下：

借：库存现金 1 000

贷：其他应收款——生产部门备用金 1 000

4.备用金的报销

(1)定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，

补足其原定额。只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。

(2)非定额备用金的报销。非定额备用金一般系根据特定业务的需要而预借，因此并非长期保留项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销十分类似。

【例】月末生产部门备用金保管员小刘报销办公用品支出300元。编制会计分录如下：

借：制造费用 300

贷：库存现金 300

【例】年度终了，收回生产部门备用金1 000元，待重新核定后再设立备用金。编制会计分录如下：

借：库存现金 1 000

贷：其他应收款——生产部门备用金 1 000

备用金与销售款现金如何管理篇五
《项目五 车站现金的使用与管理》

备用金与销售款现金如何管理篇六
《备用金及借款管理规定》

备用金及借款管理规定

摘自《永2004财（规）字第04004号》

为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就集团备用金管理规定如下：

一、备用金

为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。

二、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续

（一） 定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续

1) 借支：借款人填写《借款暂支单》申请签名——部门主管或经理审核——分公司总经理（职能中心总监）批准——财务经理（财务总监）审批——财务管理中心总监（超过限额或规定范围外）——总裁（超过限额或规定范围外）——出纳审核付款

注：

A、在独立核算单位财务部借支的，还需独立核算单位会计审核（上海分公司独立核算门店除外）

B、会计核算设置科目：“其他应收款---定额备用金---部门/XX人”；“其他应收款---临时备用金---部门/XX人”

2) 归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣——出纳收款归还《借款暂支单》还款收据联。

注：

出纳收到还款后，必须在《借款暂支单》上加盖收讫章；出纳和还款人都必须在《借款暂支单》还款财务联和还款收据联上签字。

（二） 出纳备用金的申请审批手续

出纳填写《资金申请单》并签名——结算主管审核——财务部经理——财务管理中心总监（集团总部出纳，分公司超过规定限额）——填写基本户银行支票或经特批后至门店领取（限上海分公司和总部出纳）

三、定额备用金

1、 定额使用备用金的对象、用途和金额限制

定额使用备用金的对象

门店收银

门店财务主管

行政采购 用 途 收银找零周转使用 临时急需费用类支出使用 零星采购需要使用 限制金额 1000元/人 3000元/店 2000元/人

非商业类零星材料采购 零星采购需要使用

物流配件采购 零星采购需要使用 2000元/人 上海分公司5000元/岗位；

其他分公司3000元/岗位

上海分公司5000元；

其他分公司3000元/集中配送区

1000元/人 配送部门外叫车 配送中经常性临时外叫车 其他支出频繁等原因需要备

用金的人员 其他

2、 定额备用金申请程序

1) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审；

2) 分公司总经理、职能中心总监对借支必要性进行复审，并对本部门借支款进行总体监督；

3) 财务经理对合理性负责审核，根据前期现金使用作出分析，按现金管理制度作出是非判

断。

4) 超出规定范围（超过控制金额，控制金额小于2000但借支额2000元以上），必须报总

部财务管理中心财务总监审批。

5) 超过规定金额（5000元及以上）必须报总部总裁审批。

3、 定额备用金管理

1) 根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和

用途范围半年审定一次

2) 定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借

支他人；

3) 定额备用金作为个人借支入帐，以定额备用金形式反映；

4) 定额备用金必须借款时间最长不超过半年，每半年清理一次，如需继续借用的，重新办

理申请审批手续。

5) 因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式

采用借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。

6) 分公司财务部必须于每月月末对门店财务主管定额备用金进行实地盘点，并编制《现金

盘点表》；门店财务主管必须定期对收银备用金进行实地盘点，作好盘点记录。

四、临时备用金

1、 临时备用金范围

1) 因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一

次性借支款；

2) 门店临时性活动的借支；

3) 理赔等事故性质借支；

4) 押金等性质借支；

5) 因生活困难而暂支款；

6) 其他经批准的暂支款。

2、 临时备用金支付方式

包括：现金、支票、其他银行结算方式

3、 临时备用金申请程序

1) 个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明

出差事由、地点；

2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核；

3) 职能中心总监、分公司总经理对本部门借支款进行总体监督；

4) 财务经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核

□ 未转正员工控制借支；

□ 经常性违反结算纪律的员工控制借支；

□ 根据事由控制借支金额的标准；

□ 其他财务要求。

5) 超过规定金额（2000元及以上）必须报总部财务管理中心总监审批。

6) 超过规定金额（5000元及以上）必须报总部总裁审批。

7) 借支范围内后两种非业务需要借支不分金额大小，均须报总部财务管理中心总监审批。

4、 临时备用金管理

1) 以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在《借款暂支单》上注

明票据号码；

2) 理赔、押金等性质借支，在取得对方单位正式收据后，可以及时办理转帐手续；

3) 具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不

予承认；

4) 部门审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报

帐归还手续；

5) 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵

冲。

6) 生活困难等原因借支的，按原核定的归还时间进行催收；

7) 各分公司财务部结算科为临时备用金的管理部门；出纳必须于每月5号前清理临时性个

人备用金借款，并以文字方式通告当事人；门店由财务主管负责协肋催收。

8) 需要临时借款的一般在分公司财务部借支；非独立门店一律不得从定额备用金中借支；

借款人独立核算单位的，在办妥审批手续后，可在独立核算财务部借支（上海独立核算门店除外）。

9) 各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续，人事部门有义务及时通知财务部门清

帐，否则造成的损失由相关部门负责。

五、出纳备用金

1、 出纳备用金的申领：

1) 出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支；

2) 如因特殊情况，需要调用门店现金的，由出纳提出《领款申请单》，经分公司财务经理

（财务总监）批准后，以支票换现金形式到门店领用；门店财务主管必须凭手续完整的《领款申请单》和支票调换现金，《领款申请单》由门店财务主管归档备查，《领款申请单》上必须有领用日期、金额、调换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等。本项只适用于上海分公司和集团总部；其他分公司因特殊情况需要调用的，填写《领款申请单》经财务总监审批后方可执行。

2、 出纳备用金的金额控制

1) 独立门店出纳备用金控制金额为3000元

2) 上海分公司及集团总部出纳备用金控制金额为40000元

3) 其他分公司出纳备用金控制金额为20000元

3、 出纳备用金的管理

1) 出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员；

2) 出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、

公司安全管理原则；

3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务管理中心

申请报批后才能实行；

4) 特殊情况下的大额存放，必须及时向主管领导反映，以便采取相应的安全措施；

5) 出纳备用金必须日清月结，每天核对帐实数据；

6) 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，结算主管及财务经理负管理责任。

7) 分公司财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制《现金盘点表》。

六、罚则

1) 分公司财务部未经批准私自扩大备用金使用范围或定额备用金限额的，视情节轻重对分

公司财务部经理处100元以上罚款。

2) 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名。

3) 出纳、门店财务主管无任何手续或白条抵库，私自借款的，一律除名。

4) 到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对

出纳扣罚100元。

5) 各级财务部主管负责对所属单位备用金定期盘点（一个月不少于一次），因未及时盘点

而出现的损失承担连带责任；对于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交分公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。

6) 临时备用金超过归定时间不归还，每逾期一天按3‰计息，并在归还借款时付清；因长

期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，分公司总经理或职能中心总监批准后免于罚息。

7) 若借款人拒不归还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，在工

资奖金中扣收借款额和逾期利息。人事部门必须配合做好工作，如人事部门未作扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。

8) 财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后

借款甚至取消借款资格。

9) 借款人员发生人事异动或离职，人事部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回

的，由人事部承担借款损失。

借 款 暂 支 单

申请部门： 申请人： 付 款 联 NO：000001 申请日期： 年 月 日

《借款暂支单》每本五十份

该借款暂支单一式三联

第一联

第二联

第三联

白 付款联 财务付款凭证附件 红 还款入帐联 财务收款凭证附件 黄 还款收据联 借款归还交还款人

七、备用金及借款管理的补充规定

摘自《永2004财（规）字第0011号》

为适应公司发展速度、规模及管理的需要，现对永2004（财）字第004号“备用金及借款的规定”（本节前第六点内容）作如下修改补充：

一、业务所需备用金及借款在审批权限内由分公司总经理、各职能中心总监以及分公司下属

区域经理负责审批。

二、审批权限，职能中心总监和分公司总经理为5000元（含），分公司下属区域经理为3000

元，5000元以上报总裁审批。

备用金与销售款现金如何管理篇七
《第七章 备用金的管理》

第七章 备用金的管理

备用金的管理

备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要预付给企业内部个单位或者职工个人备用的款项。

备用金的管理可采取非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理是财会部门根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据其所预付的款项和应报销的金额进行清算，如有余额予以收回，若预借款不足，报销时则补足差额。定额管理则是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，受用定额备用金后，在报销时，财会部门按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额

现金的核算

（一）库存现金收入的核算

库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。库存现金收入核算以库存现金收入原始凭证为依据，包括发票、行政事业型专用收据、内部收据等。

(二)库存现金支出的核算

库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。库存现金支出的核算以库存现金支出原始凭证为依据，分为外来原始凭证和自制原始凭证两部分。常见的库存现金支出原始凭证包括：

1、 借据，企业内部所属机构为购零星办公用品或职工因公出差借款时使用。

2、 工资结算单，企业向职工支付工资时使用。

3、 报销单（支出凭证），企业内部有关人员为单位内部购买零星用品，接受外单位或个人劳务、服务而办理各种报销业务，以及单位职工向单位办理托补费、医疗费、统筹医疗费的报销时使用。

4、 差旅费报销单企业出差人员办理差旅费报销和出差补贴是使用。

5、 领款收据，企业职工向企业领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种库存现金款项，其他单位或个人你向本企业领取各种劳务费、服务费时使用。

（三）备用金的核算

对定额备用金应通过“其他应收款——备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。

【例1】 企业对总务部门实行定额备用金制度，定额900元。总务部门

第一次领取时，编制会计分录如下：

借：其他应收款——备用金——总务 900

贷：库存现金 900

【例2】 月末，总务部门的备用金保管人员凭有关单据向会计部门报销，

报销金额为650元，会计部门经审核予以报销，并以库存现金补足定额。

借：管理费用

贷：库存现金

四、银行存款的管理

银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。银行存款的管理包括两个方面：一要严格执行国家有关规定;二要建立健全银行存款的内部控制制度。依据以上要求，企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金备被日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行。企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。

银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，然后据已编制记账凭证。企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。例如，企业收入款项存入银行的送款回单；通过银行取得销售收入时的银行转账结算凭证及本企业开出的发货票副联，；提取库存现金的支票存根；通过银行转账支付款项的银行结算凭证及外单位开来的发货票、运费结算案等。由于结算方式不同，填制首付款凭证所依据的银行结算凭证也不同。经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款货付款凭证，进行银行存款转账结算业务的

核算。

五、银行结算方式的种类

（一）、银行汇票

银行汇票是银行汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的由其在见票时，按照世界结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，银行汇票的汇款期限为自出票日期一个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给其他人。

（二）、银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。它具有信誉度高、支付功能强等特点。

银行本票分为定额本票和不定额本票。定额本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。银行本票的付款期限为自出票日期最长不超过两个月。银行本票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。

（三）、商业汇票

商业汇票是出票人签发的委定付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双发商定，最长不得超过6个月。商业汇票提示付款期限自汇票到期日期10日内。

商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可经由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票可背书转让。

商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由银行

以外的付款人的承兑。银行承兑汇票由银行承兑，由开立存款账户的存款人签发。

（四）、支票

支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。支票的提示付款期限为自出票日期10日，中国人民银行另有规定的除外。

（五）信用卡

信用卡是指商业银行向个任何单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特质载体卡片。

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支额金卡不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元，透支期限最长为60天。

（六）汇兑

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。会对分信汇和电汇两种。汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算。

（七）委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论单位还是个人都可收取同城和外地的款项。委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报两种。

（八）托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向

银行承认付款的结算方式。办理托收承付必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

托收承付款项划回方式分为邮寄和电报两种。它的结算每笔的金额起点为1000元。采取托收承付结算方式时，购销双方必须签有符合《支付结算办法》的规定，承付货款分为验单付款和验货付款两种。

（九）信用证

信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。

第二节 存货的核算，存货的概念与种类

半成品，指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为库存商品，仍需进一步加工的中间产品。但不包括从一个生产车间转个另一个生产车间继续加工的自制半成品以及不能单独计算成本的自制半成品。

库存商品，指企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交单位，或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的库存商品。

周转材料，是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销。企业的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用一次转销法、五五摊销法或者进行摊销。其中包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶箱瓶坛袋等其主要作用是盛装潢用品或商品。但是，下列包装物在会计上不作为包装物存货

备用金与销售款现金如何管理篇八
《连锁便利店备用金及现金管理》

连锁便利店备用金及现金管理

一、实行店长负责制

（一）店长负责备用金的领用和使用管理，并对公司负责

（二）店长负责监督收银员收银、核实收银款项与电脑账是否吻合，负责交接班的管理和监督；

（三）店长负责门店现金缴存银行、与公司财务部的对账工作；

（四）店长负责门店的所有资金安全，负责留存现金的保管，门店保险柜钥匙和密码的保管与使用。

二、备用金管理

（一）备用金领用

门店备用金限额人民币*元整（根据门店营业额大小确定），门店开业前一天，以店长借款的方式到公司财务审计部借支。兑换零钱后，根据单班营业额大小拿出300-500元交接给收银员作为收银备用金，并由收银员填写《币种明细交接表》，签字确认后用于门店收银找零使用。

（二）备用金兑换

门店备用金需进行兑换时，收银员不得私自兑换备用零钱，须由店长或店助进行兑换，可视情况处理：1、自行到附近银行兑换；2、根据需要提前预约公司财务审计部出纳，每周周例会时至财务审计部兑换，并在《备用金兑换登记表》签字确认。

（三）备用金交接

门店收银备用金实行轮转制，收银员进行交接时，应扣除规定限额的备用金，并在《币种明细交接表》上注明，签字确认。

（四）备用金使用范围

门店备用金仅用于顾客找零时使用，不得挪用，不得用于门店其他开支或费用。

三、收银管理

（一）基本工作要求

1、收银人员上岗时严禁携带私人物品（私款）和私换钱币;

2、收银员在收银前应整理好收银工具，检查钱箱是否有遗漏钱币，核对备用金数额，然后输入密码，进入销售状况，打开钱箱，放入备用金;

3、收银人员在收银时不得离开收银台，当特殊情况需要离开收银台时，应退出收银系统账户，并请店长或店助予以代班；

4、收银员严禁将营业款带出收银台，不得随意打开钱箱查看数字和清点现金；

5、收银员要熟悉便利店内的特色服务和商品，了解商品信息和促销活动，主动进行二次推荐；

6、严格依照收银员基本服务用语规范，做好唱收唱付：您好，请问有会员卡吗？收您多少，总共多少，找您多少，请拿好！谢谢光临，请慢走，欢迎下次光临！

7、非24小时营业门店的晚班员工要做到下台前清点现金（首先从面额最小的开始点起，点完后要复核一遍），打印销售汇总报表，然后

关闭机器，存放现金，关掉电源，检查110联网系统，方能锁门离开；

8、收银员在收银过程中，如发现收取现金过多，超过3000元，可向店长申请，在当班期间把部分现金存入保险柜内，以保证现金安全；

9、收银台上不得摆放任何除收银工具以外的物品；

10、要一单一清，每笔交易都要打出小票并随找零双手递与顾客，对顾客不要的小票要当场撕毁，不得保留。

（二）紧急事项的处理

1、为顾客结算时发生错误

（1）真诚的向顾客道歉，立即纠正并解释原因；

（2）如果收银小票已经打印，应立即收回，并将正确的收银小票双手递给顾客，再次道歉；

（3）请顾客在作废的收银小票上签字，并登记入册，请店长或店助签字；

（4）向顾客的合作表示感谢。

2、顾客携带现金不足或临时退货

（1）应当好语安慰，不要让顾客难堪，并建议顾客办理不足部分的商品退货；

（2）如果顾客临时退货，应热情、迅速地为顾客办理退款手续；

（3）如收银小票已经打印，请顾客在收银小票上签字，并登记入册，请店长或店助签字确认；

3、顾客在结账时，如因某种原因将一些商品留在收银台上，收银员应及时将顾客不需要的商品登记，然后归位到货架上，避免不必要的

损耗;

4、商品输入电脑后，要认真核对商品品名、规格、单位、数量、价格，当电脑显示的商品与实物不符时，应委婉地向顾客解释并及时统计还原；

5、当扫描不出商品条码时，应将商品放在一边，带其他商品扫描完毕后，一起改用手工输入，不能使用不同条码的同价商品代扫入机；

6、取消扫描、重扫商品，必须由店长或店助进行操作；

7、门店突然断电时，店长或店助应监督收银员进行手工记账收银（一人收银一人记账），正常营业后应及时盘点断电期间钱款和商品，把销售信息录入电脑。

四、交接班管理

（一）交接班时确认收银机钱箱及周围没有遗漏的现金；

（二）交接班时要清点收银款项，按照《币种明细交接表》登记现金，签字确认后，留足规定限额的零钱备用金后，营业现金上交店长或店助，并请其签收、存入保险柜内，次日17:00之前由店长将昨日14:00-今日14:00营业钱款一起存入银行；

1、早班交接 ：店长与当班收银员当面交接今日早班钱款与收银报表后，并连同昨日中班、昨日晚班钱款一起存入指定银行账户，同时将存款凭条与三个班组的收银报表的汇总金额进行核对无误后，签字并装订一起上交财务审计部。

2、中班交接：店长与当班收银员当面交接钱款与收银报表后，放入小钱箱上锁加封条，再放入保险柜内。

3、晚班交接：店助与当班收银员一起将当班收银钱款和收银报表当面交接后，放入小钱箱上锁加封条，再放入保险柜内。

4、保险柜钥匙保管：店长和店助各一把，财务审计部一把。密码由店长和店助自设知晓。

5、小钱箱钥匙保管：每班组配备对应小钱箱一个，对应钥匙由各班组收银员保管，店长配备每个小钱箱的钥匙各一把，其余钥匙交财务审计部编号保管备用。店长公休之前与店助进行工作交接时，钱箱钥匙临时交与店助保管，并当面对保险柜内现金进行交接。公休结束时，店助及时交还店长。

（三）收银员交接班时，同时打印收银时段的销售清单，请店长或店助与电脑账予以核对，核对无误由收银员、店长或店助签字后上交公司财务审计部。

五、结算缴款

（一）店长或店助每日下午15点结算昨日下午14点至当日下午14点期间的销售收入，打印《销售日报表》，将收入现金存入公司指定银行账户，并将《现金缴款单》和《销售日报表》等账目单据及时上交公司财务审计部；

（二）当班期间收到的银行POS单、现金抵用券、自行发售的礼券及中奖发票等同现金保管和交接；

（三）对于当日不能存入银行的现金，应由店长或店助进行清点、登记，并由当班收银员进行监督，一并存入保险柜。次日进行处理。

七、伪钞管理

备用金与销售款现金如何管理篇九
《备用金的会计处理方法》

备用金的会计处理方法

备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。

（1）定额备用金 实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。

【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：

借：其他应收款—备用金（总务部门） 8 000

贷：库存现金 8 000

上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下： 借：管理费用 1 500

贷: 库存现金 1 500

总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下： 借：库存现金 8 000

贷：其他应收款—备用金（总务部门） 8 000

（2）非定额备用金 是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。

员工借备用金， 我改怎么记，回来报销又怎么记？花超了怎么记？没花完又怎么记？谢谢

不算坐支 坐支是指将销售的货款不存入银行，而直接用于费用等的报销、借支等 借款只挂人名，不论干的是什么事，所以干A事或B事无所谓 借：其他应收款－** 贷：现金 对方干完B事后 借：管理费用或销售费用等 贷：其他应收款－** 现金 由于花超了，所以要把超过的部分给他

非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额

小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

例：大圣公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金（行政科） 1600

贷：现金 16O0

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用 1520

现金 80

贷：其他应收款——备用金（行政科） 1600

出纳员收回多借的未用现金80元。

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用 1780

贷：其他应收款——备用金（行政科） 16O0

现金 180

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

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