会计实训日总明细帐

导读：　会计实训日总明细帐篇一《《新编基础会计实训》第7版日记账、三栏与数量金额明细账和总账答案》 ...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《会计实训日总明细帐》，供大家学习参考。

会计实训日总明细帐篇一
《《新编基础会计实训》第7版日记账、三栏与数量金额明细账和总账答案》

额额

会计实训日总明细帐篇二
《会计基础实训答案 应收账款明细账》

应收账款明细账

明细科目珠江化工厂

会计实训日总明细帐篇三
《会计岗位实习明细账日记Microsoft Office Word 文档 (2)》

明细账岗位实习第一天：

明细帐 （亦称明细分类帐） 通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。

明细帐可以有多种形式。根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有：

应收帐款”、“应付帐款”等债权债务结算科目的明细分类核算。

原材料”、“产成品”等财产物资科目的明细分类核算

多栏式明细帐的帐页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额

制造费用”、“管理费用”、“营业外收入”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。

各种明细帐，要根据原始凭证、原始凭证汇总 表和记帐凭证每天进行登记，也可以定期(3天或者5天)登记。但债权债务明细帐和财 产物资明细帐应当每天登记，以便随时与对方单位结算，核对库存余额。

第二天

固定资产明细分类帐是按品种记录的，比如，5台一样的小汽车，一起买的，可以放在一张帐页，不是这个情况，就要分开记录。累计折旧，就不需要和固定资产明细一一对应了，记个总数就行，因为，固定资产明细帐已经分别记录了有关情况。

每项固定资产净值=每项固定资产原值—累计折旧

记录累计折旧时，是按照“折旧明细表”为依据的，总数记在“累计折旧”帐户，明细记在“固定资产明细账”里，这样，每项“固定资产‘的余额就是净值。 固定资产明细帐是每一项固定资产独立一页的，可以记录固定资产原值、每月折旧额、累计折旧额、净值等信息。

固定资产累计折旧本月增加,本月不提折旧;本月减少,本月照提折旧.

验收日期应该是发票上的日期,使用日期就是开始使用那天的日期

第三天

往来帐的科目有：

应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款等。

一，应收帐款：是核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 二，其他应收款：是核算企业除应收票据、应收帐款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。 三，应付帐款：是核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

四，其他应付款：是核算企业应付、暂收其他单位和个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。

往来帐帐簿在文化用品店有卖的，其式样可以采用三栏式明细帐帐页。

三栏式明细帐的基本结构为“借方”，“贷方”和“余额”三栏，适用于只需要进行金额核算的明细帐。如：债权、债务帐户、实收资本、待摊费用、预提费用等明细帐。

主要是要按一定的标准进行分类，比如按地区、按往来单位的性质、按发生额的大小等。

明细账也可以采用三栏式的账页。

第四天

应交税金

各种应交税金核算的基本账户是"应交税金"。应交税金明细账户有：①"应交增值税"（设"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏）；②"应交营业税"；③"应交城乡建设维护税"；④"应交房产税"；⑤"应交车船税"；⑥"应交土地使用税"；⑦"应交所得税"；⑧"应交资源税"；⑨"应交盐税"；⑩"应交消费税"等。

该账户用来核算企业应交税的各种税金，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用、个人所得税等。

一般会计是用借贷记账法，所以同一笔费用会记在一个科目的借方和另一个科目的贷方，这样才能借贷平衡。如房产税会记在管理费用的借方，同时也记在应交税金的贷方。期末应交税金贷方余额应该等于管理费用、营业费用、所得税等科目中关于税金部分的总和。

第五天

存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材模型料、燃料、包装物、低值易耗品等。

业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。

存货明细账除分别设置原材料、库存商品等明细账外，还要根据存货的库龄、积压毁损程度以及市场行情等，设置相应的存货跌价准备金明细账。

会计实训日总明细帐篇四
《会计基础实训答案 费用明细账》

销售费用明细分类账

会计实训日总明细帐篇五
《会计基础实训答案 应交增值税明细账》

会计实训日总明细帐篇六
《《基础会计》模拟实训习题集》

《基础会计》模拟实训习题集

一、技能训练及要点

实习资料：

广安市大华工厂 2004 年１月份发生下列经济业务，需要填制有关原始凭证：

（1） ４日，业务科马军因外出联系业务要求预借现金 6000 元，需填制借款单一张。

原始凭证 NO1

（2）５日，因零星开支需要，从银行提取 800 元现金备用。本单位开户银行新城办事处；帐号： 95121 。需填制现金支票一张。原始凭证

NO2

（3）８日，总务科从市百货购进办公用电镀椅５把，单价 42 元；稿纸 20 本，单价

1.50 元。已由总务科保管员刘军验收无误。市百货大楼开户银行：东城办事处；帐号： 20034 。本工厂开户银行及帐号同前，需填制转帐支票及办公用品验收单各一张。原始凭证 NO3 （ 1 ）、 NO3 （ 2 ）

（４）１０日，以信汇方式归还欠晋中机械厂材料款 20000 元。晋中机械厂开户银行：晋市中心路办事处；帐号 95 — 214 。本工厂开户银行及帐号同前。需填制信汇凭证一张。原始凭证ＮＯ 4

(５)１４日，１号材料仓库保管员张英收到市金属材料公司送来普钢类钢材 14 号圆钢５吨，单价 3000 元。该发票号码 56421 。需填制收料单一张。原始凭证 NO5

(６)１８日，根据生产通知单 95001 号，１号材料库保管员张英，如数发放给装配车间包装产成品用包装箱 45 个，单价 75 元。领料人李东。需填制领料单一张。原始凭证 NO6

(７)２０日，采购员王大有根据生产需要持银行汇票到兰州钢铁公司购买材料一批，计划用款 25000 元。兰州钢铁公司帐号 692315 ，兑付地点兰州市，兑付行工商行河东办事处，行号 69 — 211 。本工厂开户银行及帐号同前。需填制银行汇票委托书和银行汇票

各一张。原始凭证 NO7 (1)、 7(2)

(８) 22 日，李滨到沈阳出差归来。交通费、住宿费及补助情况如下： 1 月 5 日 8 时于广安市启程。 6 日 7 时到达沈阳市，火车硬座车票一张，计 40 元； 1 月 20 日 6 时沈阳市启程， 21 日 5 时返回广安市，火车硬卧座车票一张，计 76 元；沈阳市公共汽车票 5 张，计 14 ． 50 元；住宿单据一张，共 19 天，计 290 元；另外，根据规定付未乘卧铺补助 36 元，伙食补助 100 元。余款已如数退回现金，结清了本月 4 日预借款。需填制旅费报销单和收据各一张。原始凭证 NO8 （ 1 ）、 NO8 （ 2 ）

会计实训日总明细帐篇七
《基础会计实训》

基础会计教学设计

一、资料：

（一）鸿运公司2010年12月1日总分类账户及明细分类账户余额。

总分类账户余额表 金额单位：元

明细分类账户余额表

（二）鸿运公司2010年12月份发生如下交易事项：（括号内注明的是对应的原始凭证） 1．12月1日，采购员张华预借差旅费1000元，以现金支付。（借款单） 2．12月2日，从银行提取现金2000元备用。（现金支票存根） 3．12月2日，生产A产品领用材料如下：（领料单）

领用甲材料423公斤，单价20元，金额8460元；领用乙材料2公斤，单价3250元，金额6500元。

4．12月4日，厂部以现金购买办公用品240元。（发票）

5．12月5日，从方正公司购进乙材料6公斤，单价3100元，价款18600元，增值税3162元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。（转账支票存根、增值税专用发票发票、材料入库单）

6．12月5日，李明报销差旅费850元，上月借款1000元，退回现金150元。（差旅费报销单、收款收据）

7．12月6日，生产B产品领用如下材料：

领用乙材料2公斤，单价3250元，金额6500元；领用丙材料400米，单位成本25元，金额10000元。（领料单）

8．12月6日，以银行存款支付市电视台广告费8000元。（转账支票存根、发票） 9．12月6日，职工孙强报销医药费158元，以现金支付。（医院门诊收据）

10．12月7日，从黄海公司购进甲材料500公斤，单价20元，价款10000元，增值税1700元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。（电汇凭证回单联、增值税专用发票、材料入库单）

11．12月9日，从永达公司购进丙材料500米，单价28元，价款14000元，增值税2380元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。（电汇凭证回单联、材料入库单、增值税专用发票）

12．12月10日，生产车间一般耗用甲材料500公斤，单位成本20元，金额10000元。（领料单）

13．12月10日，收到华联商厦偿还前欠货款35100元。（收据、进账单的收账通知联） 14．12月11日，从银行提现82480元，备发工资。（现金支票存根） 15．12月11日，发放工资。（工资结算表）

16．12月12日，销售给华联商厦A产品600件，单价105元，价款63000元，增值税10710元，B产品800件，单价95元，价款76000元，增值税12920元，款项已存入银行。（增值税专用发票、进账单收账通知联） 17．12月13日，以银行存款缴纳上月税款。城建税595元，教育费附加255元，所得税21714元，增值税8500元。（税收完税凭证）

18．12月15日，从华茂公司购进甲材料1000元，单价21元，价款21000元，增值税3570元，款项以银行存款支付，材料验收入库。（电汇凭证回单联、增值税专用发票、材料入库单）

19．12月17日，销售给宏大公司A产品400件，单价105元，价款42000元，增值税7140元，B产品300件，单价95元，价款28500元，增值税4845元，办妥委托收款手续。（托收凭证回单联、增值税专用发票）

20．12月19日，生产A产品领用甲材料800公斤，单位成本21元，金额16800元，领用乙材料3公斤，单位成本3100元，金额9300元。（领料单） 21．12月20日，生产车间王力报销办公用品费40元，以现金付讫。（发票） 22．12月21日，管理部门领用丙材料100米，单位成本28元，金额2800元。（领料单） 23．12月22日，收到宏大公司归还前欠货款46800元。（信汇凭证收账通知联）

24．12月23日，生产B产品领用乙材料1公斤，单位成本3100元，金额3100元；领用丙材料200米，单位成本28元，金额5600元。（领料单） 25．12月25日，生产车间一般耗用领用甲材料253公斤，单位成本20元，金额5060元。（领料单）

26．12月26日，以银行存款支付本月电话费2600元。（转账支票存根、收据） 27．12月28日，以银行存款偿还前欠黄海公司货款35100元。（电汇凭证回单联）

28．12月31日，以银行存款支付本月水电费价税款合计11772.54元，并进行水电费分配。

车间耗用水电费8284元，厂部耗用水电费1778元。（转账支票存根、增值税专用发票、水电费分配表）

29．12月31日，以银行存款支付本月短期借款利息1152元。（银行利息清单） 30．12月31日，计提固定资产折旧。车间固定资产折旧4152元，厂部固定资产折旧3615.78元。（折旧额计算表） 31．12月31日，分配本月工资费用。车间A产品生产工人工资23800元，B产品生产工人工资29100元，车间管理人员工资2600元；厂部管理人员工资26980元。（工资分配表） 32．12月31日，按照生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。（制造费用分配表） 33．12月31日，计算并结转本月完工产品成本。本月生产产品全部完工。其中：A产品完工1500件，B产品完工1495件。（产品成本计算单、产成品入库单） 34．12月31日，计算并结转本月产品销售成本。（产品销售成本计算单） 35．12月31日，计算本月应交增值税23092.46元。

36．12月31日，分别按7%和3%计提本月应交城市维护建设税和教育费附加。 37．12月31日，计算本月应交所得税（所得税率25%）。

38．12月31日，结转损益类账户。

39．12月31日，按当年实现净利润的10%计算提取法定盈余公积金。（法定盈余公积金计算表）

40．12月31日，按可供投资者分配利润的60%计算并结转应付股利。（应付股利计算表） 41．12月31日，结转本年利润及利润分配有关明细分类账户余额。 二、实训程序： 1、建账

将各账户的期初余额抄入所设置好的账户中。 注意：无期初余额的总账账户需要预留账页。 建账后编制试算平衡表检查建账是否正确。（略） 2、审核原始凭证（略）

3、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 4、审核记账凭证 5、逐日逐笔登记日记账 逐笔登记明细分类账 逐笔登记总账 6、对账、结账

7、编制资产负债表和利润表。

三、实训需要准备的资料：（以下为每人需准备的数量） 1、记账凭证：

收款凭证4张、付款凭证17张、转账凭证30张 2、账页：

现金日记账1张、银行存款日记账1张（注：日记账可买一种，正反两面使用） 三栏式总账账页15张（正反面使用） 三栏式明细账页7张 数量金额式明细账账页3张 生产成本明细账页1张 多栏式明细账页1张 应交增值税明细账页1张 3、会计报表：（略） 资产负债表1张 利润表1张

会计实训日总明细帐篇八
《《基础会计》模拟实训习题集》

《基础会计》模拟实训习题集

一、技能训练及要点 实习资料：

广安市大华工厂 2004 年１月份发生下列经济业务，需要填制有关原始凭证：

（1） ４日，业务科马军因外出联系业务要求预借现金 6000 元，需填制借款单一张。原始凭证 NO1

（2）５日，因零星开支需要，从银行提取 800 元现金备用。本单位开户银行新城办事处；帐号： 95121 。需填制现金支票一张。原始凭证 NO2

（3）８日，总务科从市百货购进办公用电镀椅５把，单价 42 元；稿纸 20 本，单价 1.50 元。已由总务科保管员刘军验收无误。市百货大楼开户银行：东城办事处；帐号： 20034 。本工厂开户银行及帐号同前，需填制转帐支票及办公用品验收单各一张。原始凭证 NO3 （ 1 ）、 NO3 （ 2 ）

（４）１０日，以信汇方式归还欠晋中机械厂材料款 20000 元。晋中机械厂开户银行：晋市中心路办事处；帐号 95 — 214 。本工厂开户银行及帐号同前。需填制信汇凭证一张。原始凭证ＮＯ 4

(５)１４日，１号材料仓库保管员张英收到市金属材料公司送来普钢类钢材 14 号圆钢５吨，单价 3000 元。该发票号码 56421 。需填制收料单一张。原始凭证 NO5

(６)１８日，根据生产通知单 95001 号，１号材料库保管员张英，如数发放给装配车间包装产成品用包装箱 45 个，单价 75 元。领料人李东。需填制领料单一张。原始凭证 NO6 (７)２０日，采购员王大有根据生产需要持银行汇票到兰州钢铁公司购买材料一批，计划用款 25000 元。兰州钢铁公司帐号 692315 ，兑付地点兰州市，兑付行工商行河东办事处，行号 69 — 211 。本工厂开户银行及帐号同前。需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。原始凭证 NO7 (1)、 7(2)

(８) 22 日，李滨到沈阳出差归来。交通费、住宿费及补助情况如下： 1 月 5 日 8 时于广安市启程。 6 日 7 时到达沈阳市，火车硬座车票一张，计 40 元； 1 月 20 日 6 时沈阳市启程， 21 日 5 时返回广安市，火车硬卧座车票一张，计 76 元；沈阳市公共汽车票 5 张，计 14 ． 50 元；住宿单据一张，共 19 天，计 290 元；另外，根据规定付未乘卧铺补助 36 元，伙食补助 100 元。余款已如数退回现金，结清了本月 4 日预借款。需填制旅费报销单和收据各一张。原始凭证 NO8 （ 1 ）、 NO8 （ 2 ）

(９) 25 日，将零星销售材料款现金 100 元，存入银行。其中面额 100 元的 8 张， 50 元的 2 张， 10 元的 5 张， 5 元的 10 张。需填制现金进帐单一张。原始凭证 NO9

(10) 29 日，销售给滨江市机电公司 CW6140 车床 5 台，单价 24000 元，增值税税率 17% 。滨江市机电公司开户银行：胜华路办事处，帐号： 88 — 277 ，纳税人登记 370246 。本工厂开户银行及帐号同前，纳税人登记号 4632 。需填制增值税专用发票及委托银行托收承付结算凭证各一张。原始凭证 NO10 (1)、10( 2) 二、《基础会计》模拟实训综合练习 一、实训目的

通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。 二、实训资料

(一)模拟实训企业概况

1 企业名称：银川新华制造厂。 2 地址：银川市南熏路482号。

1

3 纳税人登记号：241001012383452。

4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。 (二)企业内部生产部门设置

1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。 2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。 (三)会计核算方法

1 记账方法：借贷记账法。

2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四）、实训操作要求

1 根据期初建账资料1开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。

2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。

3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。 4 根据原始凭证填制记帐凭证。

5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。 6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。 7 对帐结帐。

8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。

(五)期初建账资料

1．新华制造厂2005年6月30日总分类账户余额如下表所示：

2

3

（六）、新华制造厂2005年7月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）

1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账) 4

2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。(提示：按产品填制领料单2张)

2-1

新 华 制 造 厂 领 料 单

领料单位： 年 月 日 _____发料第______号

2-2

新 华 制 造 厂 领 料 单

领料单位： 年 月 日 _____发料第______号

示：填制收料单1张) 3-1 新华制造厂收料单

供货单位： 凭证编号：

发票编号： 年 月 日 材料仓库：

4．2日，二车间生产丙产品领用A材料2 800千克，每千克成本1．00元，计2 800元，生产丁产品领用B材料4 000千克，每千克1．50元，计6 000元。(提示： 填制领料单2张)

5

会计实训日总明细帐篇九
《会计实训指导(全)》

会计实训日总明细帐篇十
《《基础会计》模拟实训习题集》

《基础会计》模拟实训综合练习(13301)

一、实训目的

通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。 二、实训资料

(一)模拟实训企业概况

1 企业名称：银川新华制造厂。 2 地址：银川市南熏路482号。

3 纳税人登记号：241001012383452。

4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。 (二)企业内部生产部门设置

1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。 2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。 (三)会计核算方法

1 记账方法：借贷记账法。

2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四）、实训操作要求

1 根据期初建账资料1开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。

2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。

3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。 4 根据原始凭证填制记帐凭证。

5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。

6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。 7 对帐结帐。

8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料

1

2

（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）

1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账)

3

2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。(提示：按产品填制领料单2张) 2-1

新 华 制 造 厂 领 料 单

2-2

新 华 制 造 厂 领 料 单

领料单位： 年 月 日 _____发料第______号 3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提

4

示：填制收料单1张) 3-1

新华制造厂收料单

供货单位： 凭证编号： 发票编号： 年 月 日 材料仓库：

主管： 记账： 仓库保管： 经办人：

4．2日，二车间生产丙产品领用A材料2 800千克，每千克成本1．00元，计2 800元，生产丁产品领用B材料4 000

千克，每千克1．50元，计6 000元。(提示： 填制领料单2张)

4-1

新 华 制 造 厂 领 料 单

4-2

新 华 制 造 厂 领 料 单

5．2日，业务科张丽出差预借差旅费800元，以现金付讫。(提示：填制借款单1张)

5

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