关于事前审批和财务支出的关系

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关于事前审批和财务支出的关系篇一
《财务收支审批制度》

财务收支审批制度

为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。

一、本制度主要内容

确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任

本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。

二、财务收入的审批原则

根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。

三、财务开支的审批原则

1、根据《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。

2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。

3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款），原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外），经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。

事前审批应履行下列程序：

⑴ 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； ⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单； ⑶ 开支在2万元以下，由经办人按程序报总经理审批用款申请单；

⑷ 开支在5万元以下，由董事长审批用款申请单；

开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，并审批用款申请单；

下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。

4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。

5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。

6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。

三、财务开支申报的具体审批程序

经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。

履行用款申请的审批程序如下：

⑴ 报帐员领取备用金，报帐员申请—管区、部主要负责人—总会计师；

⑵ 开支在5000元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请—管区、部主要负责人—分管领导；机关各部门，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批；

⑶ 开支在2万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师审批； ⑷ 开支在5万元以下，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

⑸ 开支在5万元以上（含5万元），由行政办公会决定，经办人申请—部门负责人—分管领导—总经理—总会计师—董事长审批；

四、财务开支的支付程序

财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。

履行开支审批的具体程序：

⑴ 金额在2万元以下：各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理；机关各部门的开支，经办人—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理；

⑵ 金额在2万元以上（含2万元），各管区、部的开支，经办人申请—管区、部的部门负责人—管区、部主要负责人—定期编制汇总审核表—分管领导—总会计师—总经理—董事长；机关各

部门的开支，经办人申请—部门负责人—分管领导—总会计师—总经理—董事长

五、财务收支审批人员的责任

1．审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。

2．公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。

3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任；

4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任；

（五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

六、财务报账管理规定

（一）、财务报销凭证的要求

1、 财务报销凭证的种类：

⑴、税务机关监制的在有效期内的销售商品、提供劳务、建筑业、服务业等所开具的发票。 ⑵、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章的专业发票，如：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票以及当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。

⑶、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

⑴、基本要求：内容真实可靠、项目填写完整、填制及时、书写清楚。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。涂改、挖补、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票不能作为报销凭证。

⑵、具体要求：

a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

c、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

d、凭证的“付款单位名称”必须填写单位全称，不能简写或漏写；“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章；合计的金额大小写要一致；开票人、开票日期必须填写完整。

e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），全部联次一次性如实开具，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。

f、部队收据、一般收款收据、单位内部往来收款收据、行政事业单位一般收款收据不能作为在成本列支的支出凭证。

g、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，尽量采用银行转账结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

（二）、 公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。

2、 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各管区、部的公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、管区或部主要负责人审签后方可办理；集团各部门公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经部门负责人、公司分管领导、总会计师审签后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等。

5、 以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经公司领导批准。

7、日常的费用支出一般在十天内进行报账；借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报账，

报账后结欠部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

（三）、 财务报销程序

1、要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公用品、维修费、书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，附上用款申请单，经上述签批手续后交由财务人员，并与财务人员当面核实票据是否符合要求、所支付的金额与报销单据是否相符。

2、 差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会的请后附会议通知，外出考察费用要有考察的项目和具体的内容。

3、财务人员依据《中华人民共和国会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限和各部门的预算办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

（四）、 财务报销时间安排

1、各管区、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份终了的前一天为报帐时间，报帐员在10日、20日和月终必须将开支情况汇总交到财务部门。

2、集团机关人员每月报帐截止时间为月终前2天。

3、如遇报帐截止时间为非工作日时，则截止时间为非工作日的前2天，报帐员要在非工作日的前1天上报有关的资料。

七、本制度自发文之日起施行凭证。此前发布的与本制度不一致的规定以本制度为准，由财务部负责解释。

关于事前审批和财务支出的关系篇二
《财务开支审批制度)》

财务室工作日志

一、制定了财务开支审批制度

为节约开支，减少浪费，办事处机关各项开支必须经主任审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。

（一）报批制度

1、机关各项开支均应实行计划管理，必须事前征得分管领导、审批领导同意方可执行。开支数额较大的，还应由两委会研究后批准，形成会议记录或纪要。

2、各项支出凭证必须内容齐全（即说明事由，有经手人、证明人签字）经主任审批后方可报销。严禁白条及未经审批的发票入账。

3、票据面额在千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算。不得超限额支付。

（二）审批权限

1、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，返回后一周内按审批程序报销。

2、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或办公室提出计划，然后履行正常报批手续予以报销。

3、机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室登记审核，报分管领导和主要负责人同意。签发车辆维修单年终或每半年结帐一次，报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费要严格控制，不得弄虚作假，虚列支出。

4、办事处的工程基建项目，要按编制预算方案（包括附属工程项目）项目经费审批限度，5000元以下由分管领导同意，主任审批；5000元以上至20000元以下由分管领导签字证明、主任同意审批；20000元以上由两委会决定。形成会议纪要，办事处财务根据会议纪要、主任审批后方可支付入账。

5、支付社区、单位、个人项目及经费

由上级下拨给各社区、单位、个人的项目及经费，应由分管领导、项目联系人严格把关，实行专款专用，由分管领导负责组织人员对项目的进度、质量进行核实，并在凭据上签注审核意见，主任审批后方可支付。

6、费用单项支出额度

1000元以下由分管领导同意，报主任审批，1000元以上3000元以下由主任审批，3000元以上至10000元以下由主任办公会

议研究决定，10000元以上由书记办公会议研究方案，并提交两委会决定。形成会议记录、记要，处财务按照会议记录、纪要内容，经主任审批后方可支付。

7、审批报销日期：每月25日-28日

8、办事处纪委要加强财务监督工作，每半年度一次对机关财务执行情况进行专项检查，并将结果向党委报告。

二、对办事处1－5月份的收入支出情况进行了总结汇报。

三、对8个社区和1个公司的1季度的账务进行电脑输入，并协助各社区会计进行核对各科目余额，往来账务和现金银行账户及编制各类报表。

关于事前审批和财务支出的关系篇三
《公司cw4-财务支出审批制度》

财务审批制度

1 总则

1.1 目的：为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流程、

权限和责任，根据《会计基础工作规范》《企业内部控制基本规范》的有关要求，结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2 适用范围：公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。

1.3 术语和定义：审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实

性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考“审核”的意见后进行批准。 2 职责与权限

2.1 公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度

2.2 预算内的各项财务支出，由公司总经理（部分事项由董事长）或授权相关

审批人员审批；超过预算规模或未列入预算内的财务支出，由公司总经理审核，并报董事长批准。

2.3 特殊情况发生的财务支出，由承办部门申报，分管副总联审，报公司总经

理、董事长审批，经批准后的报批费用支出，按预算内财务支出程序办理。 3 管理要求

3.1 财务支出审批流程

3.1.1 流程原则

3.1.1.1 公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级，后上级，先业务\

行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。

3.1.1.2 如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的，由该审核人指定人

员代为审核。

3.1.1.3 总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项，如不在办公场

地的，须电话请示并在事项单上做记录，待回后及时补签。

3.1.2 流程管理

3.1.2.1 经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。

3.1.2.2 属于本部门审核权限内的，由本部门负责人直接审核；属于两个部门联

合审核权限内的，申报单位审核后，送相关部门审核人审核。

3.1.2.3 属于本部门的有关支出，均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报

各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的，需经律师审核把关。

3.1.2.4 公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审

批。

3.1.2.5 公司总经理、董事长发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待费、

礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。

3.1.2.6 财务部经理对所有支出均要审核把关。

3.1.2.7 财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。对审

批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手续。

3.2 财务支出审批权限

3.2.1 经营计划

3.2.1.1 月度季度经营计划，由各职能部门报送财务部，经财务部汇总平衡、由

各职能部门分管副总、财务总监分别审核后，报送总经理办公会审批，最终由总经理签发。

3.2.1.2 应急计划（指生产经营出现计划外的紧急特别情况、需要采取紧急措施

处理消缺，否则将给生产经营重大不利影响的情形），由职能部门分管副

总、财务总监联合审核后，报送总经理审批，并报董事长批准。

3.2.2 对外投资

3.2.2.1 由企业管理部、财务部联合承办，企业管理部负责可行性研究分析，财

务部负责经济效益评价，通过调查论证，联合提出建议，经分管副总联合审核后报公司总经理、董事长审批。

3.2.2.2 董事长审批后，还需经股东会批准决定。

3.2.3 固定资产购置合同。

3.2.3.1 公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招

标、议价程序后，由采购供应部承办，相关职能部门协办。

3.2.3.2 预算内，公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下:

3.2.3.2.1 金额在0.5万元以下（不含），报财务总监审批。

3.2.3.2.2 金额在0.5万元以上（含）、金额在10万元以下的（不含），由分管

业务副总和财务总监审批后，再报总经理审批。

3.2.3.2.3 金额在10万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批。

3.2.3.3 未列入预算的，由分管副总联合审核后报总经理审核，并报董事长批准。

达到30万元及以上的，同时报董事会批准决定。

3.2.4 工程项目合同（含技改工程）

3.2.4.1 公司工程项目费用应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招

标、议价程序后,由基建部门承办,相关职能部门协办。

3.2.4.2 预算内的工程项目费用支出，已签订合同的按合同约定由公司基建管理

部门审查、经分管工程副总和财务总监审批，单笔支付金额在10万元以下的（不含），报总经理审批。10万元及以上的，还需经董事长审批。

3.2.4.3 未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出，由财务部初审，分管副

总联审后报总经理审核，并报董事长批准。达到30万元及以上的，同时报董事会批准决定。

3.2.5 备件采购（五金材料）

3.2.5.1 公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后，由采购

供应部承办，相关职能部门协办。

3.2.5.2 一次性采购的合同审批权限如下：

3.2.5.2.1 金额在2万元以下（不含），报财务总监审批。

3.2.5.2.2 金额在2万元以上（含）、金额在30万元以下的（不含），由分管业

务副总、财务总监联批后，再报总经理审批。

3.2.5.2.3 金额在30万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。

3.2.6 材料采购（炉料和耐材）

3.2.6.1 公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后，由采购

供应部承办。

3.2.6.2 一次性采购的合同审批权限如下：

3.2.6.2.1 金额在2万元以下（不含），报财务总监审批。

3.2.6.2.2 金额在2万元以上（含）、金额在300万元以下的(不含)，由分管业

务副总、财务总监联批后，再报总经理审批。

3.2.6.2.3 金额在300万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。

3.2.7 委托外加工费、运费

3.2.7.1 销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价程

序后，由业务部门承办。

3.2.7.2 委托加工及运输业务的合同，由分管业务副总、财务总监联批后，报总

经理、董事长审批。

3.2.8 结算挂账审批权限

3.2.8.1 正常结算挂账，经业务部门审核、主管副总审批后，报送财务部经理、

财务总监审批挂账。

3.2.8.2 结算时与合同条款不一致的，除按正常结算挂账审批程序办理外，另需

总经理、董事长审批。

3.2.9 职工薪酬

3.2.9.1 工资性费用：每月15日前人力资源部将员工基本工资和绩效工资结果，

经主管业务领导、财务总监审批后，报总经理、董事长批准发放。

3.2.9.2 职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付，同时按照工

资审批流程办理。

3.2.10 费用性支出

3.2.10.1 费用性支出是指日常管理费、销售费、财务费和生产性一般费用（如

修理维护费等）等。

3.2.10.2 部分费用发生前需要经过事前请示、批准，其中：

3.2.10.2.1 对外赞助、礼品费用事前申请凭“事务报告单”，由部门经理审核、

分管副总审批后，报董事长审批。

3.2.10.2.2 招待费用事前申请凭“招待请示单”，属于部门招待的，500元以内的，

部门经理审核后由分管副总审批；500元及以上的，并报总经理审批；

属于副总招待的，1000元以内的不用申请，1000元及以上的需报总

经理审批。

3.2.10.2.3 出差事前申请凭“出差请示单”，属于一般员工出差的，由本部门经

理审批；部门经理出差的，由分管副总审批后报总经理审批；副总出

差的，由董事长审批。

关于事前审批和财务支出的关系篇四
《财务审批权限》

财务审批权限

第一章 总则

第一条 目的

为了保证资金安全，防范财务风险，根据《公司章程》和《财务管理制度》，特制定本制度。

第二条 范围

1、本制度适用于深圳世联地产顾问股份有限公司集团总部、各大区域公司及其

直接投资设立的分、子公司。

2、本制度提到的区域公司是指深圳、北京、上海等区域架构所在的公司；

3、本制度提到的直辖公司是指已经达到相当规模，管理比较成熟的公司，这类

公司参照区域进行管理，直接对接COO。直辖公司的名单由COO办公室公布。

4、集团经纪事业部可依据制度的要求自行制订审批经纪业务的审批权限，并报

集团财务管理中心备案。

5、生产线是指代理、顾问两条业务线，拓展线是指主要进行客户拓展的业务线。

6、CEO负责公司新业务项目的经营管理和集团职能部门的管理；COO负责公司

主营业务的经营管理以及区域公司、地区公司的中后台管理，但财务线、IT部门仍实行集团垂直管理模式；生产线、拓展线、人力线在区域内实行区域总经理负责制下的按线管理模式。

7、本制度只涉及总经理及以下人员的权限划分，股东大会、董事会、投资委员

会及总经理的权限范围遵照《公司章程》执行。

第三条 权限设置

事务的决定权与财务支出的审核权相分离，业务线及职能部门负责人对事项和支出的结果负责，并按照“谁承担，谁审批”的原则进行审批，财务负责人主要针对开支有无预算以及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。

第四条 原则

1、月度资金计划管理与年度预算管理双向控制原则

（1） 各业务线与职能部门以预算为依据，并按月度资金计划控制各项费用支

出。

（2） 各项成本费用的发生严格按照年度预算额度进行控制。

2、简化申请与报销环节中不必要的重复审批

（1） 单笔金额低于500元（含）的日常经营管理支出无须事前审批，而是按

预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；

（2） 业务招待费、会务费、调研费、工作餐、差旅费不论金额大小均无须事

前审批，而是按预算进行管理，在报销时按照审批权限设置表进行审批；

（3） 水电、网络、电话等初装费需要进行事前审批，而之后的因使用发生的

费用无须再进行事前审批，在报销时按照审批权限设置表进行审批；

（4） 员工报销在本市内公干而发生的交通费用（预算内）时由部门负责人审

批后提交财务部门审核付款，无须事前审批；

（5） 交通费、通讯费的报销，财务部按照人力资源管理中心薪资组所主管人

员审批的标准执行；

（6） 工资、奖金的发放须经股份公司人力资源管理中心总经理、财务管理中

心总经理（或以上领导）审批方可进行；

（7） 日常银行手续费用只须各公司会计人员在收费单据上签字确认便可直接

入账，无须另行审批；

（8） 审批权限表的项目是以事项进行区分的，其中的其他经营费用是指除表

中单独列示以外的其他事项产生的费用或支出；

（9） 预算内费用除人力成本五项、折旧费、装修费、物业租赁费不得参与调

剂，其他费用经审批后可以调剂使用，审批权限参见《审批权限设置表》；

（10）除以上1-5项之外费用需要以事务申请作为后续各环节的审批依据。事

务申请应该说明支出的理由，并提交事务申请的预算开支明细，对于超预算的事务申请必须说明当初未作预算的原因；

（11）事务申请经审批通过后，报销时各项内容符合事务申请的，只须由事务

经办人所在部门负责人确认即可；

（12）对于无论是否需要事前审批的支出项目，如发现超预算的必须说明原因

并就超出部分再执行事务申请审批流程。长期在外出差的员工如需临时延长期限的，可通过邮件的形式获得审批人同意可视为执行了再审批流程；

（13）审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审批，但若更高级别权限人已

经审批，则视同该申请已经获得审批通过；

（14）公司采购业务（含办公用品、固定资产和其他物资等的采购）流程根据

公司《行政采购管理规定》执行；各部门的采购需求，如果属于由行政部门预算并统筹的，按照《行政采购管理规定》中规定的流程完成部门审批后，向行政部门提出申请，再由行政部门出具汇总的事务申请并根据本制度规定的流程进行审批，需求部门的申购申请不必再由财务审核；

（15）资金业务的审批根据《资金管理制度》执行，投资业务的审批根据公司

《对外投资管理办法》执行，预算费用控制根据《预算管理手册》执行。

（16）基于公司矩阵式管理模式的精神，超过地区业务线总经理审批权限而需

提交区域业务线总经理审批的费用，地区业务线总经理须将该事项知会到地区总经理，地区总经理对该事项如有异议应该及时与相应区域业务线总经理沟通达成一致后执行；但为了保证审批的效率，财务不对知会以及沟通的结果进行跟踪。

3、被授权人正确履行职权的原则

（1） 各层级权限人应该严格按照组织架构图及任命文件所规定的职责，各司

其职、正确履行职责；

（2） 本权限划分为基本规范，对于层级不明确或长期不在岗、人员不到位的

情况下，或是其部门自身的管理需要，各层级权限人可以授权其指定代理人代为其履行职责，但授权人仍应承担相关的责任；授权必须以书面形式提交到各级公司财务部备案，《财务审批权限授权书》详见附件二；被授权人必须在授权范围内履行审批权限，不得越权审批；

（3） 任何人不得审批自己的费用支出，须提交上一层级的有权审批人审批，

最高层级的领导发生的费用由财、权的有权审批人交叉审批；

第二章 审批

第五条 审批流程

（审批流程图详见附表一）

经办人根据部门预算提交的具体业务事项实施申请，统称事务申请，并对提交的申请或实施建议是否及时、准确、有效承担责任。

1、 审批

（1） 部门审批：指该申请经办人所在部门对该项目支出执行的必要性、预算

开支的合理性进行确认审批；

（2） 财务审核：财务部门根据公司相关管理制度，对各项支出进行预算执行

监督，及该事项是否按照公司规定签署了合同、成本费用单据是否规范等事项进行审核。

（3） 领导审批：部分大额项目支出以及特定事务需要提交公司领导层进行审

批，并按权、财分离的原则对事务的实施分别出具审批意见。

2、 再审批

事前审批之后如果出现超出原申请约定内容或者总支出超出原申请金额5%且500元（不含）以上的，必须就超出部分按上述流程执行审批。对于事后审批的各项支出没有预算或超预算的必须同时进行预算外申请后再进行审批。

第六条 审批权限

各级审批人权限设置见《审批权限设置表》，各审批人可以按照本制度第四条

第三款的规定进行授权。另外，审批时还需注意以下事项：

1、事前申请获得批准后，对于已经签订合同或订单的事项，且明确了结算的金额和时间的，除在第一次申请付款时须提交事务申请单外，后续各期均不必重复提交事务申请单，且各次付款申请只须由事务经办人所在部门负责人签字确认即可。

2、严禁经办人在办理同一事项的申请时为逃避高层级的审批而将金额拆分处理，财务部将进行不定期的抽查，一经发现，将提交公司领导层予以严肃处理；

3、事务申请可以采用公司制度允许的各种形式，不局限于只填写《事务申请单》；

4、由集团总部职能管理中心统筹办理但费用由各级公司承担的事项，可以在集团总部统一办理审批手续，但须根据审批权限设置表进行审批。

关于事前审批和财务支出的关系篇五
《财务报销审批制度》

财务审批及报销制度

目 录

第一章、总则-------------------------------------------------------------------3 第二章、个人借款管理办法-------------------------------------------------3 第三章、预付账款管理办法-------------------------------------------------4 第四章、费用报销管理办法-------------------------------------------------5 第五章、材料付款及其他特定事项开支审批---------------------------12 第六章、附则----------------------------------------------------------------- 13

附件一、国内差旅费开支标准---------------------------------------------14

财务审批及报销制度

第一章 总则

1. 为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。

2. 所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务办理，预算外的付款一律报总经理审批，对单位付款不得使用现金或现金支票结算。

第二章 个人借款管理办法

3. 个人借款

员工办理个人借款时，填写“领款凭证（差旅费借支单）”。除出差、业务备用、以及公司相关制度中规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。 4. 个人借款限额及审批程序

4.1 个人出差（不含长期驻外） 借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。审批程序规定为：

借款人申请→部门负责人审核→财务审核→总经理审批→借款 4.2 个人确因承办业务需要，可借用业务备用金，审批程序为： 借款人申请→部门负责人审核→财务审核→总经理审批→借款 5. 还款时间要求

5.1出差借款还款时间要求

出差人必须于出差回来后7个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。

5.2业务备用金借款还款时间要求

业务结束后，经办人必须在7个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。

6 不（迟）还款责任

6.1借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回，并每月按尚欠借款余额从应还款日开始按银行贷款日利率计收利息。

6.2如由于借款人自动离职等原因形成坏账，审批借款的部门负责人负连带清偿责任，并规定在事实确认后15个工作日内清偿。

第三章 预付账款管理办法

7 预付款审批程序

7.1因承办某些专项业务，需要预先全部（后取得结算发票）或部分支付款项而形成预付款。属于专项费用开支的预付款，要求必须办理专项费用开支事前申报手续，并附送相关合约、协议。经办人申请款项支付时，填写“付款申请单”，连同经批准的相关合约、协议一同送交财务部门审核支付。海外运输费预付款除外,但要求每月必须进行清理、及时核销。

7.2材料及外协外购的物料在正常情况下不允许预付款，对确需预付款的紧急材料采购，需列出预付款供应商明细，提交部门负责人行审批流程，专项报告中需列明“何时交货，何时付款，何时开发票核销预付款”；批准后，连同填写的付款申请单、报价单、核价单、订购单合同一同送交财务部门审核，同时在付款申请单备注栏注明业务部门要求的付款时间。在收到发票后，办齐手续，填制报销单，进入审批流程。（特别注明：一收到发票需马上进行办理，否则发票过期失效，由经办人承担有关责任）。

7.3原则上国内设备预付款金额不得超过合同总额的30％，国外设备预付款不做具体要求，视情况而定。当国内设备付款金额超过合同金额的50%时，供应商需开全额发票；对于设备、备品备件预付款，需在付款申请单用途栏注明“预付款”，对同一事项首次预付时必须附合同原件（往后则附合同复印件）。

预付款审批程序如下：

经办人申请→部门负责人审核→财务审批→总经理审批→付款

对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责” 的管理原则，经办人应及时取得发票并到

财务部门办理核销手续，财务部门每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部门催促仍无效果的，财务部门则将该笔预付款转为个人借款，并按“不（迟）还款责任”规定处理。 8 产生坏账时责任处罚

当预付款产生坏账时，部门负责人（或付款经办人）负直接责任，并按坏账损失金额的5%-20%比例扣罚直接责任人，对审批付款的部门负责人处坏账损失金额5%-10%罚款。

第四章 费用报销管理办法

9 费用支出采取年度预算下的月度执行预算，年中进度平衡控制考核的管理原则，其中五项费用从严控制。

各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报总经理审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。

10 五项费用

五项费用指业务费、办公费、电讯费、差旅费、汽车费。 10.1 业务费

指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。

10.2 办公费

10.2.1办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

10.2.2办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。

10.2.3各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。

关于事前审批和财务支出的关系篇六
《2013会计继续教育考试及答案 事业单位财务规则》

一、单项选择题

1.按调整的幅度不同，预算调整分为（ ）。

A.局部调整和全面调整

B.零基预算和滚动预算

C.总预算和单位预算

D.中央政府预算和地方政府预算

2.下列说法错误的是（ ）。

A.事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整

B.上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，事业单位可以报请主管部门或者财政部门调整预算

C.非财政补助收入部分需要调增或者调减的，单位不得自行调整

D.收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算

3.下列说法错误的是（ ）。

A.定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合事业特点、事业发展目标和计划、事业单位收支及资产状况等确定

B.定额或者定项补助一定不可以为零

C.非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法

D.具体办法由财政部门会同有关主管部门制定

4.投资收益、利息收入、捐赠收入属于事业单位收入的哪一项？（ ）

A.事业收入

B.上级补助收入

C.财政补助收入

D.其他收入

5.下列说法错误的是（ ）。

A.非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法

B.事业单位应当按照规定编制年度决算，然后直接报财政部门审批

C.预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整

D.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算

6.单位的决算工作包括三个方面的内容，下面哪一项是多余的？（ ）

A决算前的准备

B编制决算草案

C.编制决算报告

D.编写决算说明书

7.事业单位的财务活动在（ ）的领导下，由单位财务部门统一管理。

A.会计主管

B.单位负责人

C.经理

D.老板

8.下列说法错误的是（ ）。

A.事业单位预算由收入预算和支出预算组成

B.定额或者定项补助可以为零

C.非财政补助收入大于支出较多的事业单位，单位一般结存留用

D.国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法

9.下列说法错误的是（ ）。

A.行政事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级

B.主管会计单位（简称“主管单位”），即向财政部门领报经费，并发生预算管理关系，有所属会计单位的会计单位

C.二级会计单位可以直接向财政部门领报经费，而不用向主管会计单位或上一级会计单位领报经费

D.向同级财政部门领报经费，没有下级会计单位的，视同基层会计单位

10.进一步完善事业单位的预算管理办法，加强事业单位预算编制和执行管理，并明确事业单位决算管理的有关要求，以上属于新《规则》的哪项修改？（ ）

A.强化事业单位的预算管理

B.完善事业单位结转和结余资金管理

C.规范事业单位收入管理

D.规范事业单位支出管理

11.明确事业单位建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，防范财务风险。以上属于新《规则》的哪项修改？（ ）

A.规范事业单位收入管理

B.规范事业单位支出管理

C.加强事业单位负债管理

D.加强事业单位资产管理

12.下列事业单位就对外投资说法错误的是（ ）。

A.任何情况下，事业单位都可以使用财政拨款及其结余进行对外投资，从事股票、期货、基金、企业债券等投资

B.在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序

C.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性

D.事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合

13.

下列说法错误的是（ ）。

A.事业单位实行核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结转和结余按规定使用的预算管理办法

B.要求事业单位应当将各项收入与支出全部纳入单位预算，实行“一个单位一本预算”，统一核算，统一管理，使事业单位收支管理更加全面完整

C.从基层预算单位开始编制预算，使预算编制细化到具体项目上

D.突出事业单位的公益属性，单位不限定对外投资经营活动

14.下列属于对附属单位补助的特点是（ ）。

A.无偿拨付的、不需单独报账的、国家预算以外的资金

B.限定用于特殊的业务活动或某些专门活动，且要求附属单位单独核算并报账

C.向附属单位投入须按投资协议或合同的规定，由附属企业支付资金使用费或缴纳利润的资金

D.其它

15.基本工资、补助工资属于事业单位支出的哪项支出。（ ）

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

16.利息支出、捐赠支出属于事业单位支出的哪项支出。（ ）

A.事业支出

B.经营支出

C.上缴上级支出

D.其他支出

17.下列哪项不属于事业单位专项资金的特点的是（ ）。

A.来源于财政或上级单位以及单位自筹部分

B.用于特定事项

C.需要单独核算

D.遵循成本效益原则

18.

下列各种说法不正确的是（ ）。

A.结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额

B.财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行

C.事业单位应当加强事业基金的管理，有时支出可以超出基金规模

D.非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以

后年度单位收支差额

19.下列有关专用基金的管理原则的说法错误的是（ ）。

A.属一次性消耗

B.先提后用

C.专设账户

D.专款专用

20.部属各高校资产价值在（ ）万元以下的国有资产对外投资事项，由其自行审批，报部备案。

A.300

B.500

C.700

D.900

21.收支预算编列的程序是：单位提出建议数；（ ）下达预算控制数；事业单位依据预算控制数编报正式预算；财政部门正式批复预算。

A.财政部门

B.管理部门

C.销售部门

D.生产部门

22.在预算执行过程中因实际情况发生重大变化需要改变原预算安排的行为指的是（ ）。

A.预算编制

B.预算调整

C.预算划转

D.预算留用

23.以下不属于支出预算的是（ ）。

A.拨出经费

B.拨出专款

C.专款支出

D.附属单位缴款

24.事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，指的是（ ）。

A.财政补助收入

B.事业收入

C.上级补助收入

D.经营收入

25.事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入指的是（ ）。

A.财政补助收入

B.事业收入

C.上级补助收入

D.经营收入

26.事业单位以外的单位或个人（包括内部职工）无偿赠送给事业单位的未限定用途的财物，包括实物或现金,这项收入指的是（ ）。

A.捐赠收入

B.投资收益

C.利息收入

D.租赁收入

27.事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出指的是（ ）。

A.基本支出

B.项目支出

C.其他支出

D.经营支出

28.以内部管理为目的的成本计算与成本管理指的是（ ）。

A.外部成本核算

B.内部成本核算

C.预算管理

D.监督管理

29.关于政府采购制度的特征，说法错误的是（ ）。

A.政府采购资金来源是非公共资金

B.政府采购为非商业性采购，采购意图一般是围绕政府政策制定的

C.政府采购的主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位和社会团体等

D.采购过程要求能够较充分地体现公平、公正、公开的原则

30.各项专用基金必须根据规定的来源渠道，在取得资金以后才能安排使用，这指的是专项资金（ ）的管理原则。

A.先提后用

B.专设账户

C.专款专用

D.专门核算

31.事业单位资产负债指标不包括（ ）。

A.资产负债率

B.流动比率

C.现金流动负债比率

D.业务收入占总收入的比率

32.修购基金只能用于（ ）。

A.固定资产的购置和维修上

B.购置共管共用仪器设备上

关于事前审批和财务支出的关系篇七
《财务支出及审批权限管理制度》

财务支出及审批权限管理制度

公司各部门、各控股子公司：

为了完善财务管理，严格执行财务支出及审批权限，结合公司的实际情况，现对深XX字(200X)第XX号制度进行修订,本制度适用于XX市XX投资发展有限公司及其控股子公司。

一、资金支出的审批

1、各部门人员因公务需要预支差旅费或备用金，可向财务部预支伍佰至伍仟元的备用金。借款时须按“借款申请单”要求填列，完善审批手续财务部方可付款。

2、公司食堂、收银领班、司机和物资采购人员可申请定额备用金，（酒店收银领班备用金由酒店财务部根据实际需要确定金额），申请定额备用金的，报销时可不抵借支，直接支取现金。

（1）临时备用金借支人须在公务完毕后3个工作日内到财务部办理费用报销手续，每年12月31日前个人借支的备用金须结清归还，逾期不还的，从该职员下月工资中扣还。

（2）借款申请单除当日借支当日归还外，报销费用时不予退还，由会计开具收据给报销人，收据须妥善保管备查（保管期限为15年）。

3、所有借款必须前款结清方可再借付。确因业务需要无法结清前账的，须在“借款申请单”上说明原因，并按审批程序批准后，方可再借付。

4、预付款：是指需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项。采购合同原则上不预付款，采用月结方式；广告、施工合同原则上不预付款，大项目按进度付款，小项目工程完工验收合格后付款；设备或专为公司制作的产品，金额在5万元以上（含5万元）的可预付定金，但不可超过总额的30%。未签订采购合同的，不存在预付款，由采购经办人凭已批准的“物品采购单”填写“借款申请单”，办理审批手续后付款，付款时超过壹千元的以转帐支票支付。

5、因经济业务发生需领用转帐支票的，需填写领用支票申请单，按程序通过审批，由出纳在支票上写明收款单位名称、日期、用途及金额，由领取人在支票存根上签收。如因特殊情况，可以领取空白支票，但空白支票必须设定限额，并报母公司副总裁/总裁批准；作废支票须

交回出纳处留存；若遗失支票，领取人须及时报告财务经理并登报声明支票作废，若支票已被支付，领取人需按被支付金额和相关费用进行赔偿。所有支票的领用，须由出纳在领用支票登记本上登记，并由领用人签名。

二、费用报销

1、经办人必须如实填写所报销费用的内容。经涂改或大小写不符的发票、假发票及未盖有财政监制章的收据一律不予报销（特殊情况除外）。如果发票与供应单位名称不符或无法提供发票的，供货单位需到我公司所在地税务局开具发票方可报销。

2、报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，填报住宿、伙食补助和市内交通费。所有报销单据的数量和合计金额必须准确无误，粘贴要求整齐、美观。每张票据必须有经办人和证明人（或验收人）签名，手续不完整的一律不予报销。

3、误餐补贴：如员工办理公务不能返回公司用午餐的，可凭获得批准的“外出申请单”和发票每人报销15元/餐。宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。

4、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐。如需要到外面宴请的，须事先取得部门经理和各公司总经理的批准（填写交际费申请表）,否则不予报销。申请表需注明招待事由、日期、预计开支金额和同行人的证明。招待费原则上不可超出预算，情况特殊的需报母公司董事长批准。

5、公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示部门经理同意，并在报销单上注明原因、出发地和目的地。

6、所有需报销的各种原始凭证，如入库单、送货单（加盖送货单位公章）、发票等，必须在业务发生的当月内报会计入帐。物资采购报销须按公司物资采购管理制度规定办理验收，并完备各项审批手续，出纳根据手续齐备的付款申请书付款。

三、差旅费报销的规定

1、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准：

备注：（1）特殊地区是指经济特区及广州、北京、上海。

（2）子公司人员因工作需要出差港澳、台湾及国外地区，需事前上报母

公司领导批准。

2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经母公司常务副总裁/子公司总经理批准后方能实报实销；出差港澳地区的除总裁的交通费按实报销外，其余人员按120元/天支付；伙食补助费实行包干，不另报餐费。

（1）住宿凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超出标准的部分自理。

（2）乘坐火车座位票的（卧铺除外），晚八时至次日凌晨七时之间，在车上过夜6小时以上，加发50元伙食补助；符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过6小时（含6小时）的，每满6小时，加发50元伙食补助。

3、差旅费报销的其他规定

（1）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。

（2）出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭票据按实报销。

（3）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不报销市内交通费。

（4）趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。

（5）凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经母公司常务副总裁/子公司总经理批准，否则超出标准的费用自理。

（6）凡因公事支付的电话、电报费、速递费均予报销。

（7）凡属正副总裁指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受补助。

（8）凡被外单位和个人邀请到外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。

（9）出差天数的计算:

a)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日可以到达目的地又返回的，可享受半天补助；12：00后出发的当天到达目的地并住宿，可享受全天补助；

b)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

（10）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经母公司常务副总裁/子公司总经理批准，否则不予报销。

四、其他有关规定

1、费用报销时间：每周二、四各子公司出纳把审核好的报销单送母公司审核，合同付款及工程结算款不受此时间限制。

2、工资发放时间：每月10日(考勤、工资表等有关资料需在7日前送达财务部审核)，若遇节假日提前至前一工作日发放。

3、公司财会人员有权对所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人不得打击报复。

五、费用管理原则与方法

1、从严控制原则：从工作需要出发，厉行节约，从严控制，费用开支合理。

2、责任明确原则：母公司总裁和常务副总裁及子公司的总经理是费用的决策者和责任人，对本公司发生费用的真实性、必要性和总体成本费用水平负责。

3、受益者承担费用原则：如果费用申请人同时是费用的受益者，但经办人并非受益人，则此项费用归属于受益人名下。此项原则适用于母公司与子公司之间，对一些费用难以界定受益者的，统一由母公司常务副总裁界定。

4、母公司与子公司之间、子公司与子公司之间的内部往来款项须当月核对，月末相互办理会计转帐和相关调拨手续。

六、审批权限

审批权限按母公司[XX发字（200X）第00X号文件]《关于修订子公司费用开支审批权限规定的通知》执行。

银行开户、银行融资、对外担保、对外投资、资金理财、资金外借、公司产权资产转让、变更、抵押等由总裁审批。

未尽事宜，由总裁授权母公司计划财务组另行补充制定，解释权归属母公司计划财务组。本制度自颁布之日起执行。

XXXXXXX有限公司

XXXX年XX月XX日

关于事前审批和财务支出的关系篇八
《2014年事业单位会计继续教育事业单位财务规则试题答案》

事业单位财务规则

一、单选题

1、下列说法错误的是（ ）。

A.事业单位预算在执行过程中，国家对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整

B.上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，事业单位可以报请主管部门或者财政部门调整预算

C.非财政补助收入部分需要调增或者调减的，单位不得自行调整

D.收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算 A

B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

2、下列说法错误的是（ ）。

A.行政事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级

B.主管会计单位（简称“主管单位”），即向财政部门领报经费，并发生预算管理关系，有所属会计单位的会计单位

C.二级会计单位可以直接向财政部门领报经费，而不用向主管会计单位或上一级会计单位领报经费

D.向同级财政部门领报经费，没有下级会计单位的，视同基层会计单位 A

B C D

【正确答案】C

【您的答案】B

3、事业单位部门预算的执行不包括下列的哪一项？（ ）

A.建立预算编审小组

B.分解落实预算指标

C.制定实施预算的各项管理制度和管理办法

D.单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理 A

B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

4、

下列说法错误的是（ ）。

A.非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法

B.事业单位应当按照规定编制年度决算，然后直接报财政部门审批

C.预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整

D.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算 A

B C D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

5、下列事业单位就对外投资说法错误的是（ ）。

A.任何情况下，事业单位都可以使用财政拨款及其结余进行对外投资，从事股票、期货、基金、企业债券等投资

B.在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序

C.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性

D.事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合 A

B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

6、

正确处理事业发展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。不包括下列的哪一项（ ）。

A.要正确处理事业发展需要和资金供应的关系

B.要正确处理社会效益和经济效益的关系

C.要正确处理短期效益和长期效益的关系

D.要正确处理国家、集体和个人三者利益关系

A

B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

7、进一步完善事业单位的预算管理办法，加强事业单位预算编制和执行管理，并明确事业单位决算管理的有关要求，以上属于新《规则》的哪项修改？（ ）

A.强化事业单位的预算管理

B.完善事业单位结转和结余资金管理

C.规范事业单位收入管理

D.规范事业单位支出管理 A

B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

8、基本工资、补助工资属于事业单位支出的哪项支出。（ ）

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出 A

B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

9、

下列各种说法不正确的是（ ）。

A.结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额

B.财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行

C.事业单位应当加强事业基金的管理，有时支出可以超出基金规模

D.非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额

A

B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

10、

单位的决算工作包括三个方面的内容，下面哪一项是多余的？（ ）

A决算前的准备

B编制决算草案

C.编制决算报告

D.编写决算说明书 A

B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

二、多选题

1、行政事业单位私设“小金库”行为屡禁不止的原因主要有（ ）。

A.受部门和个人利益驱动所致

B.单位领导法规意识淡薄，认识不足

C.行政管理改革还有待加强

D.管理制度不健全和执行力不够

A

B

C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

2、

局部调整是对预算收支某些项目的调整，在预算执行过程中，它是经常发生的。主要有以下几种措施（ ）。

A.动用预算后备基金

B.预算追加追减

C.预算留用

D.预算划转

A

B

C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

3、根据行政事业单位的机构建制和经费领拨关系，行政事业单位的会计组织系统分为（ ）。

A.政府会计单位

B主管会计单位

C.二级会计单位

D.基层会计单位三级

A

B

C D

【正确答案】BCD

【您的答案】BCD [正确]

4、

事业单位财务管理的基本原则有哪些（ ）。

A.执行国家有关法律、法规和财务规章制度

B.坚持勤俭办事业的方针

C.坚持成本效益原则，保持本单位利润最大化

D.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系

A

B

C D

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD [正确]

5、下列属于加强票据管理的做法正确的是（ ）。

A.建立健全票据管理制度

B.推行票据电算化管理

C.加强票据管理的宣传和培训

D.加强票据的稽核工作

A

B

C D

【正确答案】ABCD

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