工会没看,帐款

导读：　工会没看,帐款篇一《工会会计制度及帐务处理讲解》 ...

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工会没看,帐款篇一
《工会会计制度及帐务处理讲解》

工会没看,帐款篇二
《工会财务帐科目》

基层工会财务建帐科目说明

工会没看,帐款篇三
《工会账务》

会计科目使用说明及工会会计实例

一、资产类科目

第101号科目 库存现金

一、本科目核算工会的库存现金。

二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。

三、库存现金的主要账务处理如下：

（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

工会到银行提取备用金5000元

借：库存现金 5000元

贷:银行存款5000元

收职工捐款现金12000元存入银行，

借：银行存款12000元

贷: 库存现金 12000元

（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

1.工会宣传委员崔晓经主席批准借款5000.00元，到上海考察

借：其他应收款 ——崔晓5000.00元

贷：库存现金5000.00元

2.工会宣传委员崔晓，核销上海考察费用，余款200.00元退回。

借：库存现金 200.00元

借：行政支出--商品和服务支出 4800.00元

贷：其他应收款 ——崔晓 5000.00元

（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。（略）

四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。（略）

五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。（略）

六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：（略）

（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。（略）

（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。（略）

七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。

第102号科目 银行存款

一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期存款、定期存款等。

二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。

三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。

四、银行存款的主要账务处理如下：

（一）将现金存入银行，借记本科目，贷记“库存现金”科目。从银行提取现金，借记“库存现金”科目，贷记本科目。（同上）（略）

（二）通过银行转账方式取得工会经费，借记本科目，贷记“拨缴经费收入”、“应付上级经费”、“应付下级经费”科目。

鞍钢生活协力厂工会收到市总拨交工会经费缴款单10，580．00元

借：银行存款10，580．00元

贷：拨交经费收入10，580．00元

通过银行转账方式取得相关收入，借记本科目，贷记“上级补助收入”、“政府补助收入”、“行政补助收入”、“事业收入”、“投资收益”等科目。（见各个科目）

（三）通过银行转账方式支付各项支出，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“业务支出”、“行政支出”、“资本性支出”、“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记本科目。（见各个科目）

（四）收到的银行存款利息，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

收到银行存款利息501．00元

借：银行存款501．00元。

贷：其他收入501．00元

五、各级工会应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，电算化单位应按照各银行设置二级明细如

102银行存款------10201工行钢办

-------10202建行

-------10203鞍山市商业银行等

由出纳人员根据凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

六、本科目期末借方余额，反映工会实际存在银行或其他金融机构的款项。

第111号科目 零余额账户用款额度（鞍山地区略）

一、本科目核算在实行财政国库管理制度改革试点的地区，工会根据财政部门批复的用款计划收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。

二、零余额账户用款额度的主要账务处理如下：

（一）在财政授权支付方式下，收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记本科目，贷记“政府补助收入”科目。实际发生支出时，借记“维权支出”、“行政支出”、“资本性支出”等科目，贷记本科目。

（二）从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。

（三）年度终了，根据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。如果工会本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“政府补助收入”科目。

下年初，根据代理银行提供的额度恢复到账通知书作相关恢复额度的账务处理，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。如果下年度收到财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。

三、本科目期末借方余额，反映工会尚未支用的零余额账户用款额度。本科目年末应无余额。

第112号科目 财政应返还额度（鞍山地区略）

一、本科目核算实行国库集中支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。

二、本科目应设置两个明细科目：11201 财政直接支付、11202 财政授权支付，进行明细核算。

三、财政应返还额度的主要账务处理如下：

（一）财政直接支付年终结余资金的账务处理

年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记本科目（财政直接支付），贷记“政府补助收入”科目。

下年度恢复财政直接支付额度后，发生实际支出时，借记“维权支出”、“行政支出”、“资本性支出”等科目，贷记本科目（财政直接支付）。

（二）财政授权支付年终结余资金的账务处理

年度终了，根据代理银行提供的对账单注销额度，具体账务处理参见“零余额账户用款额度”。下年度年初根据代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额度，具体账务处理参见“零余额账户用款额度”。

四、本科目期末借方余额，反映工会应收财政下年度返还的资金额度。

第121号科目 借出款

一、本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

二、本科目应按借款单位设置明细账。

电算化单位按照辅助账在总账核算---各户往来

三、借出款的主要账务处理如下：

（一）借出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

鞍钢机车厂工会借给鞍钢铁运公司工会5万元

借：借出款----鞍钢铁运公司 50000元

贷：银行存款 50000元

（二）收回借款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

收到铁运公司归还借款50000元

借：银行存款 50000元

贷：借出款----鞍钢铁运公司 50000元

（三）逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回，或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，转入相关支出科目，借记“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记本科目。 某工会以前年度借给某单位款项因单位撤销核销借款50000元（到市总工会取资产报废审批表） 借：其他支出 50000元

贷：借出款--------某单位 50000元

四、各级工会应对借出款严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。

五、本科目期末借方余额，反映工会尚未收回的借出款项。

第131号科目 应收上级经费

一、本科目核算工会应收未收的上级工会应拨付（或转拨）工会经费、建会筹备金和补助。

二、工会可以根据需要在本科目下设置以下明细科目：

13101 应收上级补助：核算上级工会应拨付给本级工会的回拨、专项和超收等补助收入。

13102 应收上级转拨经费：核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴工会经费的，收缴的金额中应划转给本级工会的部分。

工会没看,帐款篇四
《工会会计的帐务处理方法》

工会会计的帐务处理方法

工会业务的帐务处理与普通会计业务有一定的差别。除了在会计科目上的设置有所不同外，在报表的填列上也有所不同。

简单地说，通常会计报表分设为资产负债表及损益表，但工会报表则是两表合而为一。

一般基层工会会计业务虽不多，但麻雀虽小，五脏俱全，学习掌握工会帐务处理办法能够拓宽会计工作范围，有利于提高会计人员的工作技能。

下面，简要介绍一下，如何做工会帐，以响应网上的提问。

工会会计科目的设置：

与通用会计科目相似，分为五大类：

一、资产类如101现金二、负债类如203暂存款三、净资产类如304经费结余四、收入类如401会费收入402拨交经费收入五、支出类如501会员活动费等业务的归集收入类的归集：

由于工会经费来源于同级行政的拨款或是上级的拨入，收入较为单一，归集也较明确，如拨交经费收入即同级行政拨款，上级补助收入即上级拨款等。会费收入则来源于对会员所扣缴的会员费；支出的归集：

501会员活动费包括为会员购电影票、会员的困难补助支出等。此项费用原则上不超过会费所形成的收入。

502职工活动费有4个明细科目，分别为1职工教育费；2文体活动费；3宣传活动费；4其他活动费。

与职工的教育培训及班组建设可归集到对应的明细科目。

504工会业务费，用于履行职能、培训干部、加强自身建设方面的费用。其下也包括了四个明细科目分别为：

1培训费，主要用于培训干部及积极分子费用；2会议费，包括职代会、经审会及专业工作会费用；3专项业务费，包括调研、法律保护、建家活动、大型业务费及印刷费等；4外事业费5其它业务费，包括慰问困难职工、工会办公差费以及看望病号等。

508其它支出不包含以上所列支出的其它支出。

509上解经费支出报表的生成把票据按以上科目归集后，即可汇总结出余额，填列在报表上。上面已提到，资产及收支合并在一张报表上(如图)。

报表仍按会计恒等式设计，即资产=负债+所有者权益；在工会报表上，由于经费来源通过拨入，不存在什么亏损及收益，所以，公式演化为资产=负债+结余资产类包括1开头的资产类及5开头的支出类；与其对应为2开头的负债类及结余和收入类，两式相等，以便钩稽。

304经费结余这是一个重要的科目，在年度终了时，该科目同时具备本年利润及利润分配的科目要素。

年度终了时，把所有支出类科目结转到经费结余的借方，把所有收入类科目结转到经费结余的贷方，这样结出的经费余额只与资产类科目对应，基本上是与货币资金对应。

收入及支出类科目无余额。但在做年终报表时，收入及支出余额应照常填列，经费结余数为上年末数，在本年结转至下年后，与资产相对应的经费余额才为本年度末数，此时，本年度如未发生收入支出数，，则为0。报表此时反映的各项余额因只有资产类、负债类科目及结余，基本上与通用会计报表一致。

工会没看,帐款篇五
《工会会计制度及帐务处理讲解》

工会没看,帐款篇六
《工会台帐》

工会台帐

工会会员花名册 工会委员会委员名册 工会经审组织 工会女职工组织 工会劳动法律监督组织 工会劳动争议调解组织 工会劳动保护监督检查委员会 合格、先进（模范）职工之家登记表 工会荣誉称号登记表 职工民主管理基本情况登记表 民主评议领导干部登记表 厂务公开组织机构登记表 厂务公开基本情况登记表 集体合同 送温暖工作记录 困难职工情况登记表 工会活动记载 工会委员会会议记载 工会代表（会员）大会记载 分工会（小组）活动记载 工会经费收缴情况记录

会 员 花 名 册

工 会 委 员 会 委 员 名 册

工 会 经 审 组 织

工 会 女 职 工 组 织

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