备用金定期付款

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备用金定期付款(篇一)
《备用金管理制度》

备用金管理制度

1.目的：

为规范公司财务资金管理制度，为实现集中报销，简化审批，提高工作效率，特制定本制度。

2.定义：

备用金是企业预付给职工和内部有关部门用作差旅费、零星采购和日常零星开支，事后需要报销的款项。

3.适用范围

用作零星开支的款项。主要支付项目是经常性支出：差旅费、零星采购办公用品等，一定时期内多次反复发生的事项。

但公司每月例行性支出（如电话费、水费、电费、工资、利息等），不包括在备用金额度内，采用例行支出管理列表统一审批，在支付时填写付款申请单，财务统一预留资金安排。

4.管理原则

4.1坚持预算管理原则：备用金的申报和借支必须在预算范围内，没有列作预算的备用金原则上不得借支；

4.2专款专用原则：借款人不能编造借款理由，套取使用备用金，已提取的备用金不得挪做他用；

4.3实效性管理原则：定额备用金时效期最长不得超过一年，临时备用金时效不得超过一个月；

4.4权责对等原则：相关领导应根据工作需要审核下属借用备用金的真实性、必要性和借款标准。财务每月应定期将账面备用金明细表报各部门主管，部门主管负责并督促其部门相关人员及时办理冲账、还款手续。

5.管理规定

5.1备用金的分类

备用金分为定额备用金和临时备用金。本公司财务上所定义备用金仅指定额备用金，财务记入其他应收款-备用金科目；对于临时性事务需借支的按一般性借款处理，财务记入其他应收款-暂借款科目。

5.2备用金借用程序

5.2.1员工借用备用金时，应到财务部索取公司专用借款单据，按规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途、借款金额和还款期限等事项，经部门负责人核实审签（各部门负责人为部门总监、未设总监的由经理负责审签、各部门负责借款由分管领导审签）、公司总裁（集团公司由总裁或者总裁授权代表签字、各业务单元由总经理签字）、财务负责人（集团本部由财务总监签字、各业务单元由财务经理签字）签字批准后，到财务部办理借款手续。出纳审核借款单填写格式及签字内容，确认无误后方可办理付款手续；

5.2.2根据工作需要，公司物资采购人员、小车司机可以借用定额备用金，其他工作人员因经济业务频繁等原因确需办理定额备用金业务的，由所在部门填写文字申请，经分管领导、公司总裁、财务负责人审批同意后，报财务部门办理相关手续；

5.2.3公司采购人员定额备用金最高标准为5000元，小车司机定额备用金最高标准为2000元。因工作需要确需增加定额备用金标准的，由所在部门填写增加定额文字申请，经主管领导、公司总裁、财务负责人审批同意后，报财务部办理相关手续；

5.3备用金报账程序

5.3.1工作人员因临时出差借款的，应自返回公司之日起一周内到财务办理报销冲账和还款手续。其他临时业务借款的，应自借款之日起一月内到财务办理报销冲账和还款手续。

5.3.2工作人员办理定额备用金的，最长借款时间为一年（不跨年度），每年末12月20日之前清理一次，次年重新办理借款手续。年内可周转使用所借资金，在预定使用内的无需办理冲账还款业务；

5.4备用金管理要求

5.4.1备用金实行本人借支本人负责。个人备用金无法偿还时由其本人自行承担。因其他不可控因素形成的无法偿还事项，由当事人书面报告公司最高管理层决策，当事人离职或者以非正常的方式解除合同由所在部门负责人提交报告；

5.4.2工作人员借用定额备用金额度，由所在部门根据实际情况结合本办法的额度标准合理核定，同时每年度末对使用人员、用途范围、使用额度审定一次，审定结果报财务部备案；

5.4.3对于单笔超过1万元的备用金需工作人员提前一天向财务部门预约，每天下午16:40分之后，出纳将不受理备用金借款业务；

5.5财务监督

5.5.1财务部应对备用金申请情况建立“备用金台账”，避免重复申请；

5.5.2财务部有权对备用金的使用情况随时进行抽查，发现未按规定使用、挪用、占用情况的，财务部有权收回借用的备用金；

5.5.3财务部对很少使用的备用金应予及时收回，对使用效率不高的备用金应重新核定备用金金额，并及时收回差额部分； 5.5.4出纳收到还款后，必须及时调整公司“备用金台帐”，同时向还款人开具收据；

5.5.5借用临时备用金人员应在规定期限内及时冲账和还款，超出规定期限15日不冲帐或者不还款又未说明理由者，财务部门可在其工资中直接扣除，当月工资不足以清偿的，直到可清偿月份为止。

5.5.6财务部门的备用金管理人员每周对备用金台帐进行核对盘点，及时督促借款人冲账还款，并坚持“前款不清、后款不借”。

5.5.7借用备用金员工在工作变动或者离职时，综合管理中心须及时书面通知财务部门核对调整相关财务手续，待财务部门反馈后方可办理员工变动或离职；

6.相关文件

6.1《备用金作业标准说明书》

6.附则：本制度由集团财务结算中心修订与释疑，本制度自2013年1月1日起在集团本部与金地板块试运行，试运行期为6个月，各业务单元因自身经营特点需做适当调整时需书面需报集团财务结算中心审批；

备用金定期付款(篇二)
《备用金管理制度》

一、

目的

备用金管理制度

人 力 行 政 中 心

****年**月

为了加强公司各部门备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。但必须做到专款专用，专人专账管理，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。 二、

范围

是各部门人员用作日常办公用品开支、项目管理及实施、差旅费、搬运、货运、临时网费及日常性费用之类的借用款项。 三、

职责

1、由财务中心门负责备用金的审核、发放和收回；

2、由各有关部门负责人负责备用金发放的初审及协助备用金的收回； 3、由总经理负责备用金的审批。 四、

备用金分类

为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备

用金三种：

1、 定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特

点；

2、临时备用金是指因公司业务需要而暂时借支的现金， 具有一次性、时间较短的特点； 3、出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一

般不超过规定限额。

五、

管理要求：

1、备用金帐户由专人负责，实行专帐管理。各部门需将备用金帐户管理人员的情况报

财务中心备案；

2、备用金管理员及时做好备用金帐户的收支记录，备用金帐户按季度结清，备用金管

理员应于每季度10号前将收支情况以电子报表形式报公司财务中心；

3、公司财务中心有权对各部门的备用金帐户进行不定期清查，备用金的支出要严格遵

守公司的制度，不得出现白条抵帐，未经同意任何人无权转借备用金；

4、定额备用金每年为一次周转期，即年底收回备用金，备用金归还后如需要继续借用，

其借款审批手续需重新办理。

六、

备用金的使用程序：

1、定额备用金和临时备用金的使用：

1) 借款部门填写《备用金申请表》——部门经理签字——中心负责人签字——财务

中心核签备用金额度——总经理审批——会计记帐——出纳审核付款； 2) 各部门内部使用备用金，备用金专管员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原

借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款；

3) 备用金专管员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备

用金登记簿，记录各种零星支出,每季度10号前备用金专管员汇总清理备用金帐户，并将备用金帐户的收支情况报财务中心备查；

4) 借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，备用金专管员发出催办通知后还

不办理者，备用金专管员可通知财务中心将从下月起直接从借款人工资中抵扣。 5) 定额备用金配备表：

2、出纳备用金的使用：

1) 出纳填写《备用金申请表》——财务经理审核——总经理审核——执行董事审批，

填写基本户银行支票（或网上银行转帐提现）——会计根据相关票据记帐。 2) 出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合

公安、公司安全管理原则。

3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况下的大额存放，必须及时向

财务经理报告，以便采取相应的安全措施。 4) 出纳备用金必须日清月结，每天核对帐实数据。

5) 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，财务中心经理负管理责任。 3、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更

方法采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款。

4、备用金的申请必须严格遵守公司的管理制度，由部门提出申请，经部门负责人、中

心负责人审核，财务中心核准，公司总经理审批后，方能划入指定帐户或领取现金； 5、上年度备用金帐户没有结清的，不能申请下年度的备用金。

七、 其他相关规定：

1、从事工作未满一年其出差借款不作为备用金，仅作为暂借款，在结算时由财务中心

负责收回；

2、备用金借款的员工一旦离开公司或调离岗位，应在离开或调离之前还清备用金。部

门负责人有义务及时通知财务中心清帐，否则，造成的损失由相关部门负责。若无法归还且造成经济损失的，借款人承担相应的法律责任；

3、使用备用金人员应及时办理结算手续，公司将不定期地对备用金私用现象进行检查，

促使备用金处于正常状态。

八、 惩罚

1、出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除

名并追究其法律责任；

2、到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，

对出纳扣罚100元；

3、对于超过周转期还不能足额归还备用金的，财务中心有权在工资中扣除，并对未归

还部分按月利率1%计算利息，计息日期从借款之日起计算；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经中心负责人审核，总经理批准后免于罚息，提交财务中心备案；

4、财务中心负责人负责对备用金定期盘点（一个月不少于一次），对因未及时盘点而出

现的损失承担连带责任；备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；

5、若借款人拒不归还（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，告知人力

备用金定期付款(篇三)
《备用金管理制度(已修改)》

备用金管理制度

为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就公司备用金管理规定如下：

一、备用金分类

为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。

1、定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点。

2、临时备用金是指因公司业务需要而暂时借支的现金， 具有一次性、时间较短的特点。

3、出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有 金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。

二、备用金借支、归还手续

1、定额备用金和临时备用金的借支、归还手续

（1）、借支：借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务人员核签备用金余额——财务总监审核——董事长（或副董事长）审批——会计记帐——出纳审核付款。

（2）、会计核算设置科目：“其他应收款——定额备用金——部门/姓名”；“其他应收款——临时备用金——部门/姓名”。

（3）、定额备用金配备表

定额备用金配备表

2、归还：

备用金需按时归还或及时报账冲销，当月超标准的借支额度，如不按时交回借支的，财务部门从次月开始从其工资中扣回，并按银行贷款同期利率计息清算。属个人特殊原因经董事长（或副董事长）批准同意的借支不属备用金范围，应按约交还或从工资中扣还。其借支按银行同期贷款利息计

息。

3、出纳备用金的提取手续

出纳填写《资金申请单》——会计主管审核——财务总监审批——填写基本户银行支票（或网上银行转帐提现）——会计根据相关票据记帐。

三、备用金管理

1、定额备用金的管理：

（1）、根据工作需要、管理需要原则进行办理，额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围一年审定一次；

（2）、定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人。

（3）、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方法采用借还两条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款。

2、临时备用金的管理:

（1）、临时备用金包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款。

（2）、具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认。

（3）、临时备用金由借款人以现金归还或费用报销抵冲。

（4）、部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理

人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续；

3、出纳备用金的管理：

（1）、出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员。

（2）、出纳领取备用金要求开具基本户银行支票（或网上银行转帐提现），不得以收坐支。

（3）、出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、公司安全管理原则。

（4）、保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况下的大额存放，必须及时向财务总监报告，以便采取相应的安全措施。

（5）、出纳备用金必须日清月结，每天核对帐实数据。

（6）、出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，财 务部副部长及财务总监负管理责任。

4、相关约定

（1）、对未转正员工、经常性违反结算纪律的员工实行控制借支。

（2）、借支不分金额大小，均须报副董事长（或总经理）审批。

（3）、各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续，人事部门及其他相关单位、部门有义务及时通知财务部清帐，否则，造成的损失由相关责任单位或部门负责。

（4）、财务部出纳于每月5号前清理临时性个人备用金

借款，并以文字方式告知当事人；财务部部长负责协助催收。

（5）、财务部于每月10日前编制《备用金余额表》。

四、罚 则

1、出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名并追究其法律责任。

2、到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚100元。

3、财务部负责人负责对备用金定期盘点（一个月不少于一次），对因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。

4、临时备用金超过归定时间不归还，逾期按银行同期贷款利率计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经主管领导证明，财务总监审核，董事长（或董事长）批准后免于罚息。

5、若借款人拒不归还（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，告知总务部相关人员在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。如人力资源部未作扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。

6、财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还

备用金定期付款(篇四)
《备用金的会计处理方法》

备用金的会计处理方法

备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。

（1）定额备用金 实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。

【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：

借：其他应收款—备用金（总务部门） 8 000

贷：库存现金 8 000

上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下： 借：管理费用 1 500

贷: 库存现金 1 500

总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下： 借：库存现金 8 000

贷：其他应收款—备用金（总务部门） 8 000

（2）非定额备用金 是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。

员工借备用金， 我改怎么记，回来报销又怎么记？花超了怎么记？没花完又怎么记？谢谢

不算坐支 坐支是指将销售的货款不存入银行，而直接用于费用等的报销、借支等 借款只挂人名，不论干的是什么事，所以干A事或B事无所谓 借：其他应收款－** 贷：现金 对方干完B事后 借：管理费用或销售费用等 贷：其他应收款－** 现金 由于花超了，所以要把超过的部分给他

非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额

小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

例：大圣公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金（行政科） 1600

贷：现金 16O0

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用 1520

现金 80

贷：其他应收款——备用金（行政科） 1600

出纳员收回多借的未用现金80元。

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用 1780

贷：其他应收款——备用金（行政科） 16O0

现金 180

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

备用金定期付款(篇五)
《公司备用金管理制度》

公司备用金管理制度（修订版）

为了加强公司对有关部门及各项目部备用金的管理，规范借款行为，提高资金利用效率，夯实成本费用核算，减少资金损失，特制定本制度。

一、本制度适用于公司各部门及所有项目部。

二、备用金范围

1、采购员零星采购备用金；

2、个人因公出差零星开支备用；

3、经常性的零星开支备用金；

4、项目兼任财务人员备用金；

5、其他备用金。

三、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。

四、备用金借款和报销手续程序

1 、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

2、 借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。

3、 借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

4、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。

五、备用金额度

1、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到公司财务部或项目部财务人员处办理货款支付、结算手续。单笔超过10000元的采购，必须按照工程部制度规定，走合同审批程序采购。

2、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。

3、各工程项目备用金，视各项目情况不同，备用金额度暂定为每周1万—5万。特殊情况，需由项目经理提前向总经理说明情况，予以审批。

4、其他借款，根据实际情况核定金额。

六、备用金使用审批权限

备用金使用由部门负责人签字批准，部门负责人为备用金借款的第一责任人。

七、 财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

八、借用备用金的人员应在两周内冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

九、 所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。

十、本制度由公司财务部负责解释和修订。

十一、本制度自下发之日起实施。

备用金定期付款(篇六)
《公司备用金管理办法》

公司备用金管理办法

第一章 总则

第一条 为加强对公司各单位备用金的控制和管理，保证备用金使用的合理性与安全性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》以及公司备用金管理办法等相关规定，特制定本办法。

第二条 本办法中所称的备用金是指公司各单位因工作需要借支给员工的个人款项或者给未设银行账户的项目经理部指定专人保管、支取的周转金。备用金必须用于与公司经营业务相关的事项。

第三条 备用金以外的其他资金支付，必须由公司财务部资金中心严格按照公司资金预算管理办法及相关付款流程统一通过网上银行对外支付。

第四条 本办法适用于公司各单位、各子公司、各项目经理部、机关各部门。

第二章 备用金分类及管理

第五条 备用金分为个人备用金和项目备用金两类。备用金借支实行最高限额内控制审批制。

1、个人备用金是指公司员工因公务需向公司借支的现金款项（包括现金支票），用于差旅费、招待费及其他一些零星支出，每次借支最高限额2万元。

2、项目备用金是指公司各级项目经理部在公司内部账户中支取的指定专人保管的周转金，用于因项目零星物资等小

额采购、临时人工费、临时机械使用费、房屋租赁费、水电费等无法使用网银系统转账支付的小额费用支出。

项目备用金应按各项目半个月使用现金预算额度在其内部账户中最高限额内控制支取，且每次支取最高限额和项目总规模挂钩，每次支取最高额度如下表：

第七条 备用金借款人（以下简称借款人）应根据业务需要申请备用金，严禁任何人因私借支、挪用、长期占用备用金。

第八条 公司各级财务部门负责监督、核算备用金。各单位负责人及财务部门应及时督促借款人按时核销备用金。

第三章 备用金借支、核销流程及要求

第九条 借款时，借款人应如实、规范填写《公司备用金借款单》（附件）。备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

第十条 个人备用金借支可由申请人本人或委托他人办理。

第十一条 项目备用金原则上由项目负责人支取（可书面委托其他人员代办）。借支人或代办人支取项目备用金前必须在财务部门进行身份备案，借支时应准确填列借款人的姓名、开户银行、账号，财务部门按指定账户付款。项目内部账户余额不足严禁透支支取。项目备用金存放在个人卡或存折时，卡或存折与对应密码必须由不同人员进行保管。

第十二条 备用金支取审批实行联签联批制度。个人备用金借支由本人提出申请，本单位负责人（也可授权其他人）和财务部门负责人实行联签联批。项目备用金借支由项目经理部提出申请，上级单位负责人（也可授权其他人）和财务部门负责人联签联批。

第十三条 各单位出纳应根据手续齐全的备用金借款单，经会计稽核人员审核签字后，办理付款。借款归还时，应向交款人开具收款单或返还备用金借款单（第二联）。

第十四条 备用金核销时，备用金使用内容要与借款时填写的用途一致。

第十五条 备用金实行按期核销的原则。个人备用金半个月核销一次，项目备用金每月核销1至2次，如有特殊情况，可以办理顺延手续。在季度、半年度和年度末，备用金余额应为零。

第十六条 借款人应在借款到期之前主动到财务部门按核销规定办理备用金核销或顺延手续。若逾期不办理，将以借款人的工资冲抵备用金，直到结清备用金全款为止。

第十七条 公司员工调离、辞退、辞职或离开岗位前，

必须到财务部门办理备用金核销手续。否则，财务部门将不予办理离职相关手续。

第四章 监督检查

第十八条 公司计划财务部将会同监察室不定期监督检查各单位的备用金管理和使用情况。各单位每半年至少检查一次备用金余额情况，并报公司计划财务部备案。

第五章 附则

第十九条 本办法自发布之日起实行，由公司计划财务 部负责解释。

附件：公司备用金借款单

附件：

公司备用金借款单

单位公章：20 年 月 日

借款人签章： 借款于 月 日支出凭证第 号付讫

会计科目：

说明：本借款单一式三联，第一联：借款凭证；第二联：借款人报销后收存；第三联：报销后财务部门附记账凭证。

备用金定期付款(篇七)
《备用金》

备用金

备用金

备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

目录 什么是备用金？

备用金的核定

备用金的使用

备用金的管理

定额备用金管理制度设计

未到期责任备用金

什么是备用金？

备用金的核定

备用金的使用

备用金的管理

定额备用金管理制度设计

未到期责任备用金

什么是备用金？

备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 备用金的核定

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

备用金的使用

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

备用金的管理

各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。

备用金管理包括借支管理和保管管理。

备用金借支管理

1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。

2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。

备用金保管

1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

备用金的管理有

定额管理和非定额管理两种办法

（一）定额管理

定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。

（二）非定额管理

非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用

金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。

总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。

备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 例：某商业企业的储运部门发生与备用金有关的经济业务如下：

（1）按定额管理核算：

借：其他应收款——备用金——储运部门 500

贷：库存现金 500

（2）按非定额管理核算：

借：其他应收款——备用金——储运部门 500

贷：库存现金 500

2.储运部门报销运费250元。

（1）按定额管理核算：

借：经营费用——运费 250

贷：库存现金 250

（2）按非定额管理核算：

借：经营费用——运费 250

贷：其他应收款——备用金——储运部门 250

3.储运部门将备用金的余额交回财会部门。

（1）按定额管理核算：

借：库存现金 500

贷：其他应收款——备用金——储运部门 500

（2）按非定额管理核算：

借：库存现金 250

贷：其他应收款——备用金——储运部门 250

定额备用金管理制度设计

1.设置批准制度

对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准制度。

2.定额管理制度

对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用金定额。

3.日常管理责任制度

使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期报帐等各项责任制度。

4.清查盘点制度

财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用或滥用，保证备用金的安全完整。

5.审查入帐制度

对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一样，进行严格的审核后方能付款记账。

未到期责任备用金

未到期责任备用金是指在会计年度决算时，将保险责任尚未满期的，应属于下一年度的部分保险费提存出来所形成的准备金。未到期责任准备金应在会计年度决算时一次计算提取，提取的计算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。《保险法》规定，除人寿保险业务外，未到期责任准备金应当从当年自留保险费中提取；提取和结转的数额，应当相当于当年自留保费的50%，人寿保险业务的未到期责任准备金应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取。

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