计提社保分录

导读：　计提社保分录(篇一)《会计分录处理(五险一金)》 ...

以下是中国招生考试网www.chinazhaokao.com为大家整理的《计提社保分录》，希望大家能够喜欢！更多资源请搜索成考报名频道与你分享！

计提社保分录(篇一)
《会计分录处理(五险一金)》

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙!帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。

下面介绍相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）

（二）企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时

借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额） 二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 做账技巧（附）

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）借：现金

贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

同时做（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

计提社保分录(篇二)
《工资社保分录》

工资社保分录

一、计提工资、不计提社保

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（没扣保险和社保前的金额）

二、做社保时：两种方法：可以计提，也可以不计提。

方法一：不计提

1、不计提，交纳时直接入帐

借：管理费用--劳动保险费（单位负担部分）

其他应收款--社保费（个人负担部分）

贷：银行存款（或现金）

2、个人负担部分，付工资时扣除

借：应付工资

贷：其他应收款--社保费（个人负担部分）

现金

补充：

一、先发工资后交社保，分录为：

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：现金

其他应付款-个人承担的社保

应交税金 -个税

交社保时：

借：管理费用-社保

其他应付款--个人承担的社保

贷：银行存款

二、先交社保后发工资，分录为：

发工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应收款

应交税金--个税

交社保时：

借：其他应收款--个人承担的社保

管理费用--社保

贷：银行存款

方法二：计提

（一）个人负担部分

每月发放工资时扣除(按个人交纳比例，从中扣除)

借：应付工资

贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)

现金(实际发放的金额)

（二）企业负担部分

每月提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险-单位负担部分）

（三）交纳时

借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

计提社保分录(篇三)
《计提社会养老保险费的会计分录》

计提社会养老保险费的会计分录

其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的?是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目? 借：营业费用＿＿社会保险费

其他应付款＿＿代扣个人社保金

贷：其他应交款＿＿社会养老保险费

借：其他应交款＿＿社会养老保险费

贷：银行存款

借：应付工资

贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金

应交税金＿＿应交个人所得税

银行存款

例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元

计提职工工资：

借：管理费用 2000

贷：应付职工薪酬 2000

确认代扣代缴的四金：

借：应付职工薪酬 250

贷：其他应付款 250

实际支付时：

借：其他应付款 250

贷：银行存款 250

确认代扣代缴的个人所得税：

借：应付职工薪酬 20

贷：应交税费——应交个人所得税 20

实际支付时：

借：应交税费——应交个人所得税 20

贷：银行存款 20

企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时： 借：管理费用 650

贷：应付职工薪酬 650

实际支付时：

借：应付职工薪酬 650

贷：银行存款 650

然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。

计提社保分录(篇四)
《月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理》

月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金--城建税

--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

交时： 借：应交税金 贷：银行存款

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

1、计提工资时

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--职工工资

2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险

借：应付职工薪酬--职工工资

贷：其他应付款--社会保险

贷：应交税费--个人所得税

贷：库存现金

3、企业负担保险提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：应付职工薪酬--社会保险

4、上缴保险时

借：其他应付款--社会保险（个人）

借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）

贷：银行存款

工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题

1、计提时：

借：管理费用

营业费用等费用科目

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）

2、分配个人承担部分：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

3、实际支付时：

借：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

贷：银行存款等

借：应付职工薪酬——养老保险（单位）

应付职工薪酬——医疗保险（单位）

应付职工薪酬——失业保险（单位）

应付职工薪酬——生育保险（单位）

应付职工薪酬——工伤保险（单位）

应付职工薪酬——其他保险（单位）

贷：银行存款等

1、计提工资时

借：管理费用--工资 e

贷：应付职工薪酬——工资 e

2、工资发放

（1）扣回个人承担的社保、公积金

借：应付职工薪酬——工资 c+d

贷：其他应付款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

(2)发放工资

借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d)

其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f

3、缴纳社保费时 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a

——公积金（单位承担部分） b

其他付收款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

贷：现金/银行存款 a+b+c+d

4、代缴个人所得税

借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 f

代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。

例一：由公司在本地缴纳社保：

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。

⑴计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 2790

应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算：个人核算

⑵缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

其他应收款-XX人 150 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 450

⑶结转社保：

借：管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

⑷缴纳个税时：

借：应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 60

例二：员工在外地缴纳社保情况：

⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分

借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：现金 300

（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。

①计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

②发放工资及社保时：

借：应付职工薪酬-工资 3000

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 3240

应缴税费-应缴个人所得税 60

玉晓春蕲有限公司，有职工300名；其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%（17%划入统筹金，3%划入个人账户），个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：．缴费的计算 （1）月度缴费基数：1100×300=330,000.00（元）（2）月度应缴金额：330000×28%=92,400.00（元）其中：单位缴费共计：330000×20%=66,000.00（元）

个人缴费共计：330000×8%=26,400.00（元）

由单位承担的月度缴费总额66,000.00元当中，

①划入个人账户共计：330000×3%=9,900.00（元）

②划入统筹账户共计：330000×17%=56,100.00（元）

计提社保分录(篇五)
《社保分录》

A 一、计提公司承担部分

借：管理费用-社保

管理费用-公积金

贷：应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-公积金

二、计提代扣个人承担部分

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社保

其他应付款-公积金

三、缴纳公司承担部分时

借：应付职工薪酬-社保

应付职工薪酬-公积金

贷：银行存款

四、缴纳个人承担部分时

借：其他应付款-社保

其他应付款-公积金

贷：银行存款

C 假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资：

借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）500000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 50000

相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用） 10000

贷：应付职工薪酬－工资 500000

应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

发放工资：

借：应付职工薪酬－工资 500000

贷：库存现金 450000（或银行存款）

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

交纳各项税费：

借：应付职工薪酬－社会保险费 50000

应付职工薪酬－住房公积金 10000

其他应付款－社会保险费 20000

其他应付款－住房公积金 10000

应交税费－应交个人所得税 20000

贷：银行存款 110000

D

1、工资分配时：

借：管理费用

贷：应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时：

借：应付工资薪酬--应付工资

贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分） 其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）

应交税金－－－个人所得税

银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、缴纳社保费、住房公积金时：

借: 管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分） －－住房公积金（单位负担部分）

应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）

贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

B:缴纳:

借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分） －－住房公积金（自己负担部分）

计提社保分录(篇六)
《社保的会计分录》

企业社保的会计分录

2008-06-17 09:20:04| 分类： 会计 | 标签： |字号大中小 订阅

通常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医疗，工伤，生育，失业保险和住房公积金。 养老：企业缴纳20%，个人缴纳8%，共计28%；

失业：企业缴纳2%，个人缴纳1%，共计3%；

工伤：(视企业的行业性质不同，危险行业比例更高)，全部由企业缴纳：0.5%；

生育：也全部由企业缴纳，0.8%。

另外还有医疗保险，分：基本医疗保险、大额互助， 基本医疗企业缴纳：9%，个人缴纳：2%；大额互助：企业缴纳：1%，个人缴纳3元。

应设置“应付职工薪酬———社会保险金”账户。

借：方反映职工保险金支取数额；

贷：方反映单位从职工工资中代扣的社会保险金和单位应负担的为职工缴纳的社会保险金； 余额反映职工社会保险金的累计结存数额。

（一）、计提的时候

借：生产成本（生产部门人员工资）

或制造费用（车间管理人员工资）

或管理费用（管理人员工资）

或销售费用（销售人员工资）

或在建工程（在建工程人员工资）

或研发支出（研发人员工资）

贷：应付职工薪酬—工资

（二）、实际发 放时候

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

借：应付职工薪酬—工资

贷：应交税费—应交个人所得税

其他应交款—代扣保险费

两种方法：

第一种是代扣缴纳

1、计提工资

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

2、计提保险公积金

借：应付职工薪酬 465.78

贷：其他应付款-保险 165.78

其他应付款-住房公积金 300

3、缴纳保险

借：其他应付款-保险 165.78

管理费用-保险 386.1

贷：银行存款 551.88

4、缴纳住房公积金

借：其他应付款-住房公积金 300

管理费用-住房公积金 300

贷：银行存款 600

5、下月发放工资

借：应付职工薪酬 1334.22

贷：现金/银行存款 1334.22

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78

贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300

其他应收-个人公积金 300

贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800

发放工资

借：应付职工薪酬 1800

贷：其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1

现金/银行存款 1334.22

含有个税社保金的工资计提及发放会计分录

2009-12-04 17:25:40| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅

1． 计提工资

借:管理费用13000

贷：应付职工薪酬13000

2． 代扣个税和保险

借：应付职工薪酬1127.52

贷：其他应付款-养老704

其他应付款-医疗362.52

其他应付款-失业16

应交税费-个税75

3． 发工资

借：应付职工薪酬11842.48

贷：现金11842.48

4． 银行交个税

借：应交税费-个税75

贷：银行存款75

5． 银行托收交五险（每月6号收上个月的） 借：管理费用-社保-单位1934.96

-医保-单位1737.6

其他应付款-养老704

-医疗362.52

-失业16

贷：银行存款 4755.08

计提社保分录(篇七)
《社保住房公积金会计分录》

现执行新的会计准则因此企业的工资通过应付职工薪酬一级科目进行核算，具体操作步骤如下：

第一步：在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费，然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中。会计分录为：

借：管理费用——工资/社保/住房公积金（管理人员工资除车间管理人员） 制造费用——工资/社保/住房公积金（车间管理人员） 生产成本——工资/社保/住房公积金（车间工人） 销售费用——工资/社保/住房公积金（销售人员） 贷：应付职工薪酬——工资/社保/住房公积金 注意：有些公司人事部提供的工资表中的应发工资为实际到银行提现的工资，但应付职工薪酬——工资科目核算的工资是全体人员的实际工资即应该支付给全体员工的劳动所得，里面包含工资表中涉及的个人需要缴纳的社保、住房公积金和个人所得税等。 现插入个表举例一下更能说得清楚些：

xxx有限公司 2012年05月工资汇总

序号

日期

部门

总工资额（元） 未领工资额（元） 保险金额（元） 住房公积金

21414 15800 16880 42000 47300 10700 5350 159444

20000 15000 16000 40000 45000 10000 5000 151000

1000 800 880 2000 2300 700 350 8030

414 414

1 2012年5月 管理人员 2 3 4 5 6 7

合计

一车间 二车间 三车间 四车间 销售部 仓储物流

科

只为举例社保和住房公积金比

例不准

财务:

人事: 负责人:

通过上表可以看出本月总工资为159444元，未领工资151000元即为本月实际需要从银行提现支付给职工的工资即职工实际拿到手的工资（已经扣除企业代扣代缴个人需要交纳的保险和住房公积金）。然而企业本月发生的总工资应该是：员工实际拿到手的工资+员工需要支付但在工资表中扣除的个人需交纳的社保和住房公积金=151000+8030+414=159444元即为总工资。公司支付的社保为个人缴纳的三倍左右（本文暂定为三倍），因此公司承担的保险金额为： 8030*3=24090元，公司承担的住房公积金和个人承担的住房公积金按1：1的比例缴纳为414元（本文为举例只暂列414元的住房公积金）。因此工资需要计提的应付职工薪酬——工资为159444元，应付职工薪酬——社保为24090元，应付职工薪酬——住房为414元。

因此上面计提工资的会计分录为：管理费用中含车间主任四人工资为10707元。 1. 计提工资、住房公积、社保

借：管理费用——工资 16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资） 生产成本——工资 121980（一、二、三、四车间工人） 制造费用——工资 10707 （车间主任工资） 销售费用——工资 10700 （销售人员工资） 贷：应付职工薪酬——工资 159444 借：管理费用——社保 2550

生产成本——社保 17940 制造费用——社保 1500 销售费用——社保 2100

贷：应付职工薪酬——社保 24090 借：管理费用——住房公积金 414 生产成本——住房公积金 制造费用——住房公积金 销售费用——住房公积金

贷：应付职工薪酬——住房公积金414 2. 提取现金发放工资：（不考虑工资表中的代扣代缴个人住房、社保）即需从银行提取现金159444元。

借：库存现金 1594444 贷：银行存款159444 3. 工资发放

借：应付职工薪酬——工资 159444 贷：库存现金 159444

4.从员工手中收取代缴的工人住房公积金、社保（不考虑从员工工资中扣除而是采用先发工资后收取代缴费用的方式） 借：库存现金 8444

贷：其他应付款——社保8030

其他应付款——住房公积金414

5、因缴纳社保、住房公积金都是通过企业转账的方式，因此库存现金需缴存银行 借：银行存款 8444

贷：库存现金 8444

6、缴纳公司部分社保、住房公积金以及公司代个人收取代缴的社保、住房公积金 借：应付职工薪酬|——社保 24090 应该职工薪酬——住房公积金414 其他应付款——社保 8030

其他应付款——住房公积金414 贷：银行库存 32948 通过以上会计分录工资和社保、住房公积金就处理完成咯。这种方法完全按照工资流程处理的。

不过现在很多企业直接通过工资表在工资中直接扣除代员工缴纳的社保、住房公积金，因此以上会计分录可以简化和合并。如上面员工需要缴纳的社保为8030元、住房公积金为414元需要通过公司代缴，因此在公司从银行提取现金时直接扣除。因此从第二笔会计分录时进行更改。会计分录为:

1.计提工资、住房公积、社保

借：管理费用——工资 16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资）

生产成本——工资 121980（一、二、三、四车间工人） 制造费用——工资 10707 （车间主任工资） 销售费用——工资 10700 （销售人员工资） 贷：应付职工薪酬——工资 159444 借：管理费用——社保 2550

生产成本——社保 17940 制造费用——社保 1500 销售费用——社保 2100

贷：应付职工薪酬——社保 24090 借：管理费用——住房公积金 414 生产成本——住房公积金 制造费用——住房公积金 销售费用——住房公积金

贷：应付职工薪酬——住房公积金414

2.提取现金备发工资：（用总工资扣减代员工缴纳的个人住房公积金、社保款） 借：库存现金 151000=159444-8444 贷：银行存款 151000 3、发放工资：

借：应付职工薪酬——工资 159444 贷：库存现金 151000

其他应付款——社保 8030

其他应付款——住房公积金414

4、缴纳企业部分住房公积金、社保以及个人承担部分由公司代扣代缴的社保、公积金 借：应付职工薪酬|——社保 24090

应该职工薪酬——住房公积金414 其他应付款——社保 8030

其他应付款——住房公积金414 贷：银行库存 32948

在此合并后的工资及社保、住房公积金账务处理已全部完成。这种方法是通过合并处理，简化了相关流程用的比较多。

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