收盘价怎么做分录

导读：　收盘价怎么做分录(共3篇)怎样做会计分录一、货币资金※1．从银行提取现金 ※2．职工预借差旅费 借：库存现金 借：其他应收款 贷：银行存款 贷：库存现金※3．报销差旅费及收回多余款借：管理费用库存现金贷：其他应收款※4．以现金发放工资借：应付职工薪酬贷：...

本文是中国招生考试网（www.chinazhaokao.com）成考报名频道为大家整理的《收盘价怎么做分录》，供大家学习参考。

《怎样做会计分录》
收盘价怎么做分录 第一篇

一、货币资金

※1．从银行提取现金 ※2．职工预借差旅费 借：库存现金 借：其他应收款 贷：银行存款 贷：库存现金

※3．报销差旅费及收回多余款

借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款

※4．以现金发放工资

借：应付职工薪酬

贷： 库存现金

※ 5．以现金购买办公用品

借：管理费用

贷：库存现金

※ 6．现金清查时发现现金短缺

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金

7．现金短缺的处理

（1）应由责任人赔偿的部分，或由保险公司赔偿的部分 借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

（2）无法查明原因的

借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ※ 8．现金清查时发现现金溢余

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

9．现金溢余的处理

（1）属于应支付给有关人员或单位的

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款

（2）属于无法查明原因的现金溢余

借：侍处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入

二、应收及预付款项

※1．销售商品取得商业汇票

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

若不考虑增值税

借：应收票据

贷：主营业务收入

※2．收到商业汇票抵偿应收账款

借：应收票据

贷：应收账款

※3．商业汇票到期收回票款

借：银行存款

贷：应收票据

※4．销售商品尚未收到款项

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额） 若不考虑增值税

借：应收账款

贷：主营业务收入

※5．收回应收账款

借：银行存款

贷：应收账款

三、存货

※1．采购材料

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

若不考虑增值税

借：原材料

贷：银行存款

※2．产品完工入库

借：库存商品

贷：生产成本

※3．发出存货

借：生产成本

销售费用

管理费用

贷：原材料

※4．存货盘盈

借：原材料

贷：待处理财产损溢——侍处理流动资产损溢

5．存货盘盈经批准处理时

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：管理费用

※6．存货盘亏

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：原材料

7．存货盘亏经批准处理时

借：其他应收款（过失人赔款或保险赔款） 管理费用（管理不善造成）

营业外支出（自然灾害或意外事故造成） 贷：待处理财产损溢——侍处理流动资产损溢

五、固定资产

※1．购入不需要安装的固定资产

借：固定资产

贷：银行存款

※2．购入需要安装的固定资产

（1）购入时

借：在建工程

贷：银行存款

（2）发生安装费用时

借：在建工程

贷：银行存款

（3）安装完毕时

借：固定资产

贷：在建工程

※3．固定资产计提折旧

借：管理费用

制造费用

销售费用

贷：累计折旧

※六、无形资产

1．购入无形资产

借：无形资产

贷：银行存款

2．无形资产摊销

借：管理费用

贷：无形资产

七、流动负债

※1．取得短期借款

借：银行存款

贷：短期借款

※2．预提短期借款利息

借：财务费用

贷：预提费用

※3．支付利息

借：预提费用

贷：银行存款

※4．归还短期借款本金

借：短期借款

贷：银行存款

※5．购买材料开出商业汇票

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据

若不考虑增值税{收盘价怎么做分录}

借：原材料

贷：应付票据

※6．应付票据到期支付票款

借：应付票据{收盘价怎么做分录}

贷：银行存款

※7．购买材料，款项尚未支付

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款

若不考虑增值税

借：原材料

贷：应付账款

※8．归还所欠应付账款

借：应付账款

贷：银行存款

※9．收到购货单位预付的货款

借：银行存款

贷：预收账款

向购贷单位发货，并开出发票

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额） 收到购货单位补付的货款

借：银行存款

贷：预收账款

※10．分配工资费用

借：生产成本

管理费用

制造费用

销售费用

贷：应付职工薪酬-工资

※11．计提福利费

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬-职工福利

八、长期负债

※1．取得长期借款

借：银行存款

贷：长期借款

※2．计提长期借款利息

借：财务费用

贷：长期借款

※3．归还长期借款

借：长期借款

贷：银行存款

九、所有者权益

※1．收到货币资金投资

借：银行存款

贷：实收资本

※2．收到实物资产投资

借：固定资产等

贷：实收资本

※3．资本公积转增资本

借：资本公积

贷：实收资本

※4．盈余公积转增资本

借：盈余公积

贷：实收资本

十、销售业务

※1．销售商品开出发票时

借：银行存款（或应收账款或应收票据） 贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额） 若不考虑增值税

借：银行存款（或应收账款或应收票据） 贷：主营业务收入

※2．月未结转销售成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

※3．销售商品消费税和城建税及教育费附加 借：营业务税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

——应交城建税

其他应交款——应交教育费附加

※十一、结转损益（月未）

1． 结转费用、损失等

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业务税费及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

2． 结转收入等

《会计分录怎么做》
收盘价怎么做分录 第二篇

会计分录怎么做

标签：会计分录 经济业务 货币资金 外商 存入银行

回答：1 浏览：1147 提问时间：2010-07-17 20:57

（一） 某企业2005年7月发生下列一些经济业务：

1、 一外商向企业投资90000，其中包括全新设备一台，原始价值80000元，货币资金10000元已存入银行。同时，该外商向企业捐赠款项20000元已存入银行。

2、 企业向银行借入期限为3个月的借款60000元，款项已存入银行。

3、 企业向A公司购入甲材料20吨，每吨5000元，贷款已由银行存款支付；购入乙材料30吨，每吨4000元，货款尚未支付。两种材料均未验收入库。

4、 企业向B公司购入丙材料5吨，每吨6000元，货款已由银行存款支付，原材料尚在运输途中。

5、 企业以银行存款5000元支付从A公司购入的甲、乙两种原材料的运杂费（运杂费按甲、乙原材料的质量分配，列出计算过程）。

6、 企业以银行存款120000元，偿还前欠A公司的乙材料购货款。

7、 月末，结转上述已验收入库的原材料的实际采购成本。{收盘价怎么做分录}

根据上述业务编制会计分录。

（二） 某企业2005年7月发生下列经济业务：

1、 企业销售A产品1600件，单位售价150元，共计240000元。货款已收回120000元存入银行，另外的120000元尚未收回。

2、 企业以银行存款8000元支付本月广告费。

3、 月末，结转本月已售A产品的产品成本。本月共销售A产品1600件，单位成本90.8元。

4、 月末，企业按规定计算本月应交营业税金5000元。

5、 本月，企业行政管理部门发生如下费用：行政管理人员工资10000元及福利费1400元，一般性好用材料3000元，固定资产折旧15000元。

6、 以银行存款2600元支付金融机构手续费。

7、 月末，结转本月的主营业务收入。

8、 月末，结转本月的主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用。

9、 月末，计算本月应交所得税，所得税率25%。

10、月末，结转本月所得税。

11、企业以银行存款16407.60元交纳所得税。

12、企业提取盈余公积金3300元。

13、企业结算应向投资者分配的利润15000元。

根据上述经济业务编制会计分录。

(一)

1、借：固定资产 80000

银行存款 10000

贷：实收资本 90000

借： 银行存款 20000

贷：资本公积 20000

2、借：银行存款 60000

贷：短期借款 60000

3、借：在途物资－甲材料 100000

－乙材料 120000

贷：银行存款 100000

应付账款 120000

4、借：在途物资 -丙材料 30000

贷：银行存款 30000

5、借：在途物资—甲材料-运费 2000 —乙材料-运费 3000

贷：银行存款 5000

6、借：应付账款 120000

贷：银行存款 120000

7、借：原材料 255000

贷：在途物资-－甲材料 102000

－乙材料 123000

-丙材料 30000

（二）.

1、借：银行存款 120000

应收账款 120000

贷：主营业务收入 240000

2、借：营业费用-广告费 8000

贷：银行存款 8000

3、借:主营业务成本 145280

贷:库存商品—A产品 145280

4、借：主营业务税金及附加—应交营业税 5000 贷：银行存款 5000

5、借：管理费用 29400

贷：应付职工薪酬 11400

低值易耗品 3000

累计折旧 15000

6、借：账务费用 2600

贷：银行存款 2600

7、借：主营业务收入 240000

贷：本年利润 240000

8、借：本年利润 190280

贷：主营业务成本 145280

主营业务税金及附加 5000

营业费用 8000

管理费用 29400

财务费用 2600

9、借：所得税-企业所得税 16407.6

贷：应交税费 16407.6

10、借：本年利润 16407.6

贷：应交税费 16407.6

11、借：应交税费 16407.6

贷:银行存款 16407.6

12 借：利润分配-未分配利润 3300

贷：盈余公积 3300

13、借：利润分配－向投资者分配利润 15000 贷：应付股利 15000

实际分配时

借：应付股利 15000

贷：银行存款 30000

《常用分录汇总》
收盘价怎么做分录 第三篇

常用分录汇总

（1）接受货币资金投资时，应记为：{收盘价怎么做分录}

借：银行存款

贷：实收资本/股本

（2）接受厂房、设备等固定资产投资时，应记为：

借：固定资产

贷：实收资本/股本

（3）接受专利权、商标权等无形资产投资时，应记为：

借：无形资产

贷：实收资本/股本

1、预付款购买设备怎么写记账凭证

1）预付设备款时

借：预付账款--设备款

贷：银行存款等

2）收到发票时{收盘价怎么做分录}

借：固定资产

贷：预付账款--设备款

贷：银行存款（或应付帐款等）

2、银行代扣手续：

借：财务费用—银行手续费

贷：银行存款

3、银行付款：

（1）付设备款

借：固定资产—xx设备

贷：银行存款

（2）付购材料费：

借：原材料—辅助材料

贷：银行存款

4、扣收贷款利息

借：应付利息—利息支出

贷：银行存款

5、公司存款利息收入

借：银行存款

贷：财务费用—利息收入

6、电话、差旅费、办公用品采购、咨询费、服务费、注册登记费、邮递费

1）银行付款的

借：管理费用—某项费

贷：银行存款

2）现金付款的

借：管理费用—某项费

贷：其他应付款—付款人名

7、销售

未收款但已开具发票在账面处理 借：应收账款， 贷：主营业务收入

开具发票并收款

借：银行存款：

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

预收销货款发票未开：

借：银行存款：

贷：预收账款：

发出货后且收到发票后冲销：

借：预收账款：

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

发生销售费用运费：

借：销售费用

贷：库存现金

8、现金付材料费

借：原材料—辅助材料

贷：其他应付款----付款人名

9、加油费、汽车装饰费、汽车维修费

借：管理费用—汽车运行费—加油或汽车装璜

贷：其他应付款---付款人名

10、买生产设备、办公设备、车辆

1）现金付款：

借：固定资产

贷：其他应付款—付款人名

2）银行付款：

借：固定资产

贷：银行存款

11、公司购买原材料,发票未开,款未付,但当月生产已领用,要怎么入账

1、材料验收入库时，作暂估处理，按合同价或随货同行单上的价格。 借： 贷：应付账款—暂估 在发票未到的情况下，下月初用红字冲回相同分录，月末再做相同一笔分录，直到收到发票为止。2、领用材料时。 借：生产成本 贷：原材料3、收到发票时，按发票金额做处理。 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款—暂估 若与暂估价格有差额，按差额调整领用材料时的成本就可以了，即： 借（贷）：生产成本 贷（借）：

12、之前，对方发票没有开，但是货已经到了。需要做暂估入账

借：原材料/固定资产（暂估的价格）

贷：应付账款（暂估的价格）

现在发票开来了，

原来做的这笔冲销掉

借：原材料/固定资产（红字）

贷：应付账款（红字）

借：原材料/固定资产 实际价格

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款 13、本月材料发票已入帐,但下月才用现金支付,如何做帐

1）本月入账时是：

借：原材料

贷：应付账款

2)下月付款时是：

借：应付账款

贷：现金或银行存款

14、这个月收到水费通知单，水费已经缴清，但是发票要下个月才能收到，该如何入账？

如果水费记入费用如下：

借 其他应收款

贷 现金

等发票到后

借 营业费用

贷 其他应收款

如果水费也要计入成本

借 主营业务成本贷

贷 其他应收款

或者如下：

1） 借：制造费用---水费

贷：预提费用---水费

这样本月可以直接做成本！

2） 借：预付账款---水电公司

贷：现金/银行存款

下月收到发票时做：

借：预提费用---水费

贷：预付账款

15）如未投产时工程建筑与设备安装开来票入账

借：在建工程—机械设备-设备安装

贷：其他应付款

16、提前收到房租发票，如何入账？

我们应该在12月初支付办公室房租，可是房东11月底就将2009.12.1-2010.2.28的房租发票开好给我们了，请问：

1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？

2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？

年底的时候需要注意些什么吗？

解：

提前收到的房租发票.

1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？借:待摊费用

贷:银行存款或现金

2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？

借:待摊费用 贷:其它应付款

因为是支付是2009.12.1-2010.2.28的房租,所以从12月份你就要开始摊销,摊销分录: 借:管理费用(或营业费用)-房租费摊销

贷:待摊费用

年底不需要注意什么了

17、提前收到货款发票

借：原材料—辅助原材料

贷：应付账款

银行电子转账凭证出来后

借：应付账款

贷：银行存款

在建工程转入固定资产

根据财政部颁发的新的会计准则的规定：在建工程达到预定可使用状态时就可以转入固定资产，而不需要完工结算后在转入，这是新准则的一个变化，要特别注意。

借: 在建工程

贷: 应付职工薪酬

贷：工程物资

贷：银行存款（应付帐款）

贷：原材料

贷：应交税费--进项税转出（指领用原材料）

贷：应交税费--销项税（指领用本企业产品）

没有领用的工程物资，要看实际情况而定，没有总在帐上挂着的，一般是转做企业的原材料。 借：原材料

借：应交税费--进项税

贷：工程物资

结转在建工程

借：固定资产

贷：在建工程

工资会计分录该怎么做

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