公司交社保怎么做账

导读：　公司交社保怎么做账(共5篇)设计企业购买职工社会保险的账务处理设计企业购买职工社会保险的账务处理83设计企业购买职工社会保险的账务处理徐汉峰（湖北职业技术学院， 湖北 孝感 432000）摘要：企业为职工购买社会保险的账务处理包括基本养老保险的账务处理、失业保险的账务处理、基本医疗保险的账务处理、商业保险的账务处理。关键词...

欢迎来到中国招生考试网http://www.chinazhaokao.com/成考报名栏目，本文为大家带来《公司交社保怎么做账》，希望能帮助到你。

设计企业购买职工社会保险的账务处理
公司交社保怎么做账(一)

设计企业购买职工社会保险的账务处理

83设计企业购买职工社会保险的账务处理

徐汉峰

（湖北职业技术学院， 湖北 孝感 432000）

摘要：企业为职工购买社会保险的账务处理包括基本养老保险的账务处理、失业保险的账务处理、基本医疗保险的账务处理、商业保险的账务处理。

关键词：账户设置；基本养老保险；失业保险；基本医疗保险；商业保险；会计分录 据统计“2000年全国城镇从业人员为2.13亿人，而参加养老保险的人数只有1.04亿人，参加失业保险的人数也只有1.04亿人，参加基本医疗保险的人数则只有4 332万人，城市居民最低生活保障只占应覆盖人数的很小比例。”[1]这个数据近两年呈上升趋势。为了搞好社会保险系统，加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法权益，促进保险事业的健康发展，财政部以财企[2003]61号文件下发了《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（简称《通知》）[2]笔者根据《通知》设计了企业为职工购买社会保险的会计分录处理。

一、设置“应付社会保险”科目（专户）

为了反映和监督企业为职工计提与缴纳社会保险的情况，依据“1999年1月22日国务院259号《社会保险费征缴暂行条例》”[3]设置“应付社会保险”科目（专户）核算企业为职工计提、缴纳社会保险的情况，本科目为负债类，编号为2154，贷方记录企业为职工所计提的社会保险，借方记录企业向财政部门、保险公司和医改办等部门缴纳的社会保险，余额在贷方，表示企业尚未缴纳的社会保险。本科目应设置明细科目核算基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、商业保险等明细项目。

二、基本养老保险的账务处理

（一）基本养老保险是指企业向保险机构为职工购买退休后的生活来源资金。

（二）基本养老保险的计提依据是职工工资总额，计提比例在4%以内，由企业视当地政府的规定和具体情况而定。

（三）基本养老保险的列支渠道是指企业从何处列支基本养老保险或由何种对象承担基本养老保险，《通知》第一条和第二条明确规定“列入成本（费用）”。

（四）会计分录：

借：生产成本—基本生产 （基本生产工人的基本养老保险金额）

借：生产成本—辅助生产 （辅助生产工人的基本养老保险金额）

借：制造费用 （车间管理人员的基本养老保险金额）

借：管理费用 （管理人员、医务人员、福利人员 和离退休人员等的基本养老保险金额）

借：营业费用 （销售机构人员的基本养老保险金额）

借：在建工程 （在建工程人员的基本养老保险金额）

贷：应付社会保险—应付基本养老保险 （借方金额之和）

若当地政府规定的基本养老保险计提比例超过《规定》4%以上的基本养老保险金额，列支渠道一律由职工个人负担，其会计分录为：借：应付工资—××职工（超过《规定》4%以上的基本养老保险金额）。

三、失业保险的账务处理

（一）失业保险是指企业向保险机构为职工购买失业后的生活资金来源和再就业培训资金来源。“对协议期满、符合享受失业保险待遇条件的下岗职工暂时不能就业的，确保其享受失业保险待遇。企业单位今后裁员直接进入失业保险，不再实行下岗，使失业保险收到立竿见影的保障作用。”[4]

（二）失业保险的计提依据与计提比例《通知》尚未明确规定。笔者认为失业保险的计提依据与计提比例应视同基本养老保险，按职工工资的4%以内进行计提。

（三）失业保险的列支渠道《通知》第一条规定“作为劳动保险费列入成本（费用）”。

（四）会计分录

借：生产成本—基本生产 （基本生产工人的失业保险金额）

借：生产成本—辅助生产 （辅助生产工人的失业保险金额）

借：制造费用 （车间管理人员的失业保险金额）

借：管理费用 (管理、医务、福利等在职人员的失业保险金额）

借：营业费用 （销售机构人员的失业保险金额）

借：在建工程 （在建工程人员的失业保险金额）

贷：应付社会保险—应付失业保险 （借方金额之和）

若当地政府规定的失业保险计提比例超过《规定》以上的失业保险金额，列支渠道一律由职工个人负担，其会计分录为：借：应付工资—××职工（超过《规定》以上的失业保险金额）。

四、基本医疗保险的账务处理

（一）基本医疗保险是指企业向保险机构为职工购买在职期间和退休后的医疗资金来源。

（二）基本医疗保险的计提依据按职工工资总额的4%以内的比例计提。

（三）基本医疗保险的列支渠道《通知》规定从“应付福利费”中列支，“应付福利费”不足的部分作为劳动保险费直接列入成本（费用），也就说视企业“应付福利费”账户的余额进行会计分录处理。

1、在“应付福利费”账户有贷方余额的情况下：

借：应付福利费 （工资总额×4%=基本医疗保险）

贷：应付社会保险—应付基本医疗保险

（工资总额×4%=基本医疗保险）

2、在“应付福利费”账户出现借方余额（赤字余额）的情况下，其会计分录：【公司交社保怎么做账】

借：生产成本—基本生产 （基本生产工人的基本医疗保险金额）

借：生产成本—辅助生产 （辅助生产工人的基本医疗保险金额）

借：制造费用 （车间管理人员的基本医疗保险金额）

借：管理费用 （管理人员、医务人员、福利人员 和离退休人员等的基本医疗保险金额）

借：营业费用 （销售机构人员的基本医疗保险金额）

借：在建工程 （在建工程人员的基本医疗保险金额）

贷：应付社会保险—应付基本医疗保险 （借方金额之和）

若当地政府规定的基本医疗保险的计提比例超过《规定》4%以上的基本医疗保险金额，列支渠道一律由职工个人负担，其会计分录为：借：应付工资—××职工（超过《规定》4%以上的基本医疗保险金额）。

五、商业保险的账务处理

（一）商业保险是指企业向向保险机构为职工购买的财产保险，人身保险等商业保险。

（二）计提依据与计提比例由企业与保险公司共同选择险种、保额、支付比例。

（三）商业保险的列支渠道一律由职工个人负担，《通知》规定“企业为职工向商业保险公司所购买的财产保险，人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销”，可见商业保险的列支渠道一律由职工个人负担。

（四）会计分录：

借：应付工资—××职工（财产保险金额、人身保险金额等）

贷：应付社会保险—应付商业保险—财产保险（××职工财产保险金额）

贷：应付社会保险—应付商业保险—人身保险（××职工人身保险金额等）

六、其他规定与会计分录

（一）遵照《通知》第四条规定：企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会议决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买的商业保险，作为职工奖励的，所需资金从“应付工资”中列支，作为职工福利的，所需资金从结余的“应付福利费”中列支。【公司交社保怎么做账】

（二）《通知》第五条规定企业的公益金属于“企业所有者权益的组成部分，企业在正常生产经营期间，按规定应当用于职工集体福利设施方面的资本性支出，不得用于支付职工的保险费用。”

（三）企业向财政部门、保险公司和医改办等机构上交各种保险时，其会计分录： 借：应付社会保险—应付基本养老保险 （贷方余额）

借：应付社会保险—应付失业保险 （贷方余额）

借：应付社会保险—应付基本医疗保险 （贷方余额）

借：应付社会保险—应付商业保险 （贷方余额）

贷：银行存款 （借方金额之和）

设计企业为职工购买社会保险的会计分录处理是遵照《通知》而设计的，其目的是为了提高社会保险业务的企业会计处理可操性。

参考文献

[1]房效静.我国社会保障制度存在的问题与对策研究[J].经济师.2003（3）：70.

[2]财政部.关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知[J].财务与会计.2003（4）：74.

[3]赵素娥.关于我国开征社会保险税的探讨[J].财会研究.2003（4）：4

[4]冯建凯，邢秋洁，李信.失业保险存在的问题及对策[J].河北财会.2003（3）：16

说明：本篇文章发表于【山西财经大学学报】，2004年第1期.

小企业员工的社保如何做账
公司交社保怎么做账(二)

小企业员工的社保如何做账

目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹的税务处理，也仍然存在很多分歧。

为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企

[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，对企业为职工缴纳的社会保险统筹的会计处理作了明确的规定。通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人的应发工资中扣缴。”

「例1」某企业2007年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元）

借：应付工资 3.6

贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

「例2」该企业在2008年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）

其他应付款——基本养老保险费 3.2

其他应付款——失业保险费 0.4

贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）

企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算。

「例3」该企业2007年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，则企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：应付工资 0.8

贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8

「例4」该企业在2008年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）

借：应付福利费 2.8（3.6减0.8）

其他应付款——基本医疗保险费 0.8

贷：银行存款 3.6

小企业如何建账(实例)
公司交社保怎么做账(三)

小企业如何建账（实例） (2009-06-15 16:41:29)

转载▼

标签：

财经

以下是一个会计实务的例子， 因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。

前期重要工作：

⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ⑵、第一次股东会议决议事项纪要

兴旺贸易公司建账大概程序如下：

一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下

1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）

借：固定资产－－－－××设备

贷：其他应付款——张三

2． 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1万元 贷：其他应付款——张三1万元

3．7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：现金50

贷：实收资本――张三 10万元

——李四 20万元

——王五 20万元

借：银行存款 50万元

贷：现金50万元

4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250

借：管理费用—开办费5000

—印花税250

贷：其他应付款——张三5250

5．８月１日领到公司营业执照。

6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记

7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，

① 借：现金

贷：银行存款

② 借：其他应付款——Ａ

贷：现金

8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：预付账款——甲11.7万

贷：银行存款11.7万

9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品10万

应交税金——应交增值税—进项税额1.7万

贷：预付账款——甲11.7万

10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借：应收账款——乙公司

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项税额）

11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款【公司交社保怎么做账】

借：银行存款

贷：应收账款——乙公司

12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资

① 借：现金

贷：银行存款

②借：应付职工薪酬

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

13.9月25日分配（计提）本月工资

借： 管理费用—工资

营业费用—工资

贷：应付职工薪酬

14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 ①借：管理费用—福利费

营业费用—福利费

贷：应付福利费

②借：管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷：其他应交款——工会经费

——职工教育经费

15. 9月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用——公司缴纳社保费

贷：银行存款

17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税

18．9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费

－－－－－－等等

19. 月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

20. 月末结转本收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

21. 9月30日借：月末结转成本等

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

22. 假设有利润，预缴企业所得税

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ① 借：本年利润

贷：所得税

② 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

③ 提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0 借：利润分配——未分配利润

贷：应付股利——张三

——李四

——王五

24.从银行提取现金发放股利时：

①借：现金

贷：银行存款

②借：应付股利应付股利——张三

——李四

——王五

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

公司交纳社会保险，会计分录怎么做？
公司交社保怎么做账(四)

缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答

个人如何补缴社保
公司交社保怎么做账(五)

所谓的补交，按同期银行一年期定期存款利率计算，只存在于开养老账户后欠交的时段、如果之前没有交过的话，滞纳金是一定会有的1，那是无法往前补交的。
另外如涪叮篡杆诂访隔恼果是补交、可以到当地的社会劳动保障局申请补缴。
2

以上就是中国招生考试网http://www.chinazhaokao.com/带给大家不一样的精彩成考报名。想要了解更多《公司交社保怎么做账》的朋友可以持续关注中国招生考试网，我们将会为你奉上最全最新鲜的成考报名内容哦! 中国招生考试网，因你而精彩。

相关热词搜索：交社保怎么做账 公司社保怎么做账