公司财务流程(标准化财务管理

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以下是中国招生考试网www.chinazhaokao.com为大家整理的《公司财务流程(标准化财务管理》，希望大家能够喜欢！更多资源请搜索成考报名频道与你分享！

篇一:公司财务流程(标准化财务管理
公司财务流程(标准化财务管理)

一套近乎完美的公司财务流程

一、出纳岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-5

二、销售费用岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5-8

三、管理费用岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.9-12

四、固定资产岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.12-15

五、材料审核岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.16-20

六、成本核算岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.20-24

七、销售核算岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24-26

八、工资福利岗工作流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26-31

九、税务岗工作流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31-33

十、内部审计岗工作流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34-38 十一、主管岗工作流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银

行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、 熟悉公司各类财务管理制度。

2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、 树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（二）办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

贷：现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利【公司财务流程(标准化财务管理】

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

篇二:公司财务流程(标准化财务管理
财务标准化管理制度

第一章 总则

第一条：为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理

利用资金资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益，使公司的经济秩序逐步走向制度化、规范化、严格执行国家和公司规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，做到依法经营。结合公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

第二条：本制度规范的对象，为集团公司及其所属各分公司、子公司。

第二章 财务部的组织结构

第三章 财务部人员的岗位职责

一、财务部长岗位职责： （一）岗位目标

（1）在总经理的授权下，负责公司总体财务筹划，并负责领导公司的会计核算、财务管理、资金管理工作。

（2）组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作。 （3）监督执行财务计划，完成公司财务目标。 （二）岗位职责

（1）负责组织制定公司财务管理体系、财务会计制度、操作流程和规范。

（2）参与制定有关经济合同及有关经济文件的制定。 （3）参加生产、经营会议、参与经营决策。

（4）负责组织公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表。

（5）组织财务人员学习，参与对会计人员考核、任免、调动。 （6）参与本单位经济控制指标的制定及考核。 （7）审查对内、对外的会计报表。

（8）向单位领导和股东会报告本公司财务经营成果。 （9）负责编制财务工作计划，并组织实施完成。 （10）负责编制公司各种财务工作总结报告。 （11）会同有关部门组织财产清查及盘点。 （12）负责审查各项开支费用。 (13) 负责资金筹措、调度工作。

（14）负责协调与有关部门之间的关系（业务、行政） （15）负责办理银行贷款及还贷手续。 （16）完成领导交给的其他工作。 二、总账会计岗位职责

（一）岗位目标

（1）负责本企业的固定资产等资产项目的会计核算工作。 （2）负责办理与税务机关的各种业务。 （3）负责登记总账和编写有关财务报表。 （二）岗位职责

（1）负责登记总分类账。

（2）负责进行期末结账，负责会计凭证的审核、协调，并对记账技术进行指导。

（3）管理会计凭证和会计报表。

（4）负责计算各类税金，填列税务报表并进行纳税申报 （5）负责编制资产负债表，利润表等有关财务会计报表。 （6）负责固定资产、低值易耗品、工资的明细分类核算。 （7）参与制定固定资产、低值易耗品的管理制度。 （8）填制有关固定资产的报表。

（9）计提固定资产折旧及低值易耗品摊销。

（10）负责固定资产的报废、清算回收工作，并进行账务处理。 （11）负责固定资产的清查及盘点。 （12）完成领导交给的其他工作。 三、成本会计岗位职责 （一）岗位目标

（1）负责本企业的成本核算和成本控制工作。

（2）施工中对成本进行有效的控制，保证达到项目部降低成

本目标。 （二）岗位职责

（1）参与制定成本核算管理办法。 （2）制定成本、费用控制计划。 （3）参与制定成本管理的基础工作。 （4）核算产品成本。

（5）参与解决期间费用在各项目之间所占比例。 （6）编制成本报表。

（7）协助项目进行未完施工盘点。

（8）根据公司有关制度建立供应商档案，整理保管采购合同、协议。

（9）参与对项目部各项指标的考核。 （10）完成领导交给的其他工作。 四、核算会计岗位职责 （一）岗位目标

（1）负责本企业的往来账款核算和管理工作。 （2）负责本企业的工资核算工作。 （3）负责本企业的费用报销业务。

（4）在财务主管领导的带领下，负责资金管理工作，向管理层提供财务建议和决策支持。 （二）岗位职责

（1）审核考勤制度，并计算发放工资。

（2）负责工资分配的核算。

（3） 根据规定办理代扣款项目。 （4）填制涉及工资内容的对外报表。

（5）在会计主管的领导下，拟订公司费用报销管理办法。 （6）负责资金调动。

（7）负责审核各部门所发生的费用支出，发现问题及时上报。 （8）制定往来款项结算手续、制度。

（9）办理往来款项的结算业务，并负责往来款项的明细分类核算。

（10）负责编制公司用款计划。

（11）监督收款情况，协助相关单位催要工程款，防止坏账损失。 （12）负责公司各种借款及其清偿的账务处理工作 （13）完成领导交给的其他工作。 五、出纳会计岗位职责 （一）岗位目标

（1）每笔资金动用符合财务规定。

（2）负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算。 （3）做到日清月结，账账相符，账实相符，确保公司资金安全。 （二）岗位职责

（1）办理现金收付及结算业务。【公司财务流程(标准化财务管理】

（2）按照公司财务规定办理银行结算业务。 （3）登记现金及银行日记账。

篇三:公司财务流程(标准化财务管理
2016财务会计调查报告

财务会计调查报告（一）

一、实践调查的目的

（一）目的和意义

为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识，将理论联系与实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的基础。

学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于20**年10月1日——20**年11月1日在朔州路桥建设有限公司一分公司实践调查。

（二）公司概况

朔州路桥一分公司，位于朔州市经济技术开发区，交通便捷，现在职工75个，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、实践调查的内容与过程

主要针对内部财务制度是否健全。

根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下：

首先，在第一个周的时间里，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。

1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。

3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。

5、办理其他会计事务。

三、实践调查的结果

通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：

（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。

（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

（四）经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

四、实践调查的总结与体会

改进公司财务会计方面的建议

1、为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

2、公司会计核算要遵循权责发生制原则。

3、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

4、财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。

5、加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。

6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

7、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。

（二）对社会实践调查的建议

这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。

财务会计调查报告（二）

暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。

一、储蓄存款实名制的含义

储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下，促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行，保证个人金融资产的真实性、合法性。

我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行的是记名（虚名）储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码（由取款人开户时约定）银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行的金融制度。

二、为什么要实储蓄存款实名制

我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。

1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财富转移。截止1999年6月末，我国商业银行储蓄存款总额（本外币全折人民币）达6、3万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长的，1987年，我国居民储蓄存款余额仅3073亿元，1992年突破1万亿元，1994年突破2万亿元，t995年突破3万亿元，到1998年末更是达5、3万亿元，而仅仅半年，1999年6月末已达6、3万亿元。1992年以来，我国GDp增长率虽然走上了快速增长的通道，最高的年份是1992年的14、1％，最低的年份是1998年的7、8％，从92年到98年，算术平均数也仅10、76％，GDp的增长与储蓄存款增长不同步，这说明两点，一是国民收入的分配过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不来源于国民收入，而是直接来源于国有资产的流失。

2、税收征管困难，偷逃税款严重。纳税是公民的义务，但在现实条件下，能偷逃税赋成了个人的本事，对不少财务管理人员来说，逃税倒成了其义务，我国个人所得税规模占人均GDp的比重大约在0、28％左右，远低于发展中国家平均水平的2、1％，税源流失过多，根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用体系，不能明确个人对国家应尽的义务，无法通过税收杠杆调节居民收入差距和贫富差距，缓解社会矛盾，使国家集中力量办大事。

3、使我国的相关调整政策无所适从，实施效果大打折扣。(

4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济，一切经济关系要靠信用来维系，没有好的信用制度，就会产生“交易冷淡”和“投资锁定”现象，由于互不信任，交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方式滑落，“银行惜贷、企业惜投、个人惜借”的悲观情绪弥漫，造成经济活力日益下降，宏观调控政策难以发挥作用。个人信用制度建立当然是一个复杂的程序，涉及到金融法律法规建设、金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多内容，但储蓄暑期实习报告存款实名制则是最基本、最核心的内容。

三、如何实行储蓄存款实名制

1、以现有的个人身份证号码为基础，建立储蓄存款实名制。信用是公民活在世上的面子和通行证，个人信用的好坏直接关系到能否享受贷款、透支和分期付款，还影响到退休保障。在储蓄存款实名制的记录和支持下，每个人的每一笔收入、交易、纳税、借款、还款的情况都记录在案，作为考核信用的基础。

2、明确一个申报确认期，对现有个人帐户及个人财产进行申报登记，说明可计算的合法来源，对于到期按兵不动，无人认领的，以及无法说明合法来源的，国家给予冻结调查，违法收入将没收充公。

3、实行银行帐户与税务机关联网，个人帐户收支情况在授权范围内报送税务局，由税务局作为纳税依据，税务局有义务对个人财产高度保密，并建立相应的惩罚措施。为堵塞现金交易、逃避税务检查的漏洞，银行应严格控制大额存取款的数量和次数，对不正常情况报送税务局。

4、要促进支付手段的票据化，为财产登记和依法征税提供依据。尤其是个人帐户要普及支票转帐业务，票据清算要实现电子化、即时化、通存通兑化，切实提供“随时、随地、随意”的个人转帐业务，逐步改变传统的依赖现金交易的做法。

四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响

50年来，我们是靠广大老百姓的勤俭节约的美德和高储蓄率才支撑起社会和经济的稳定和发展。金融是经济的核心，金融稳定了，人心才能稳定，社会才能稳定和发展。发展储蓄需要安全感，安全感源于储蓄保密性，实行储蓄存款实名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因为“怕露富”是一种普遍的社会心理，老百姓怕露富，贪污腐败分子也怕露富，如何在两者之间权衡，趋利避害，很费思量，这是我们实行储蓄存款实名制要考虑的第一个问题。第二，推出储蓄存款实名制后，大批黑色和灰色收入将退出银行储蓄，一部分深怀恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而这种存款下降必然首先冲击中小银行，因为中小银行的历史、背景和存款实力一直是老百姓把握不住的。存款的过份提取将造成银行流动性风险和支付压力，所谓水落石出，存款的下降有可能使商业银行的不良资产突冗出来，由此冲击到整个银行体系，甚至引起金融恐慌。

因此，减轻实行储蓄存款实名制的负面影响，关键要做好以下三点：

1、加强法律法规配套建设。如“保密法”、“个人财产保护法”。

2、加强职业道德教育。对银行内部工作人员和公安、法院、纪检、审计等执法部门内部工作人员进行职业道德教育，严格执法，严格保密。加大对执法部门的监督力度，控制好执法机构对个人金融财产查询、冻结、划扣的权力。

3、反对腐败。某些地方基层机构乱收费、乱摊派、乱罚款比较严重。

财务会计调查报告（三）

社会实践调查是学员从有困境的学习走向没有困境的学习企业的第一步，更是学员认识社会、观察社会、了解社会的必经之路，是提高学员的专业技能和工作适应能力的重要手段。我积极地联系了三、四个企业，最终选定到怀来奥润玻璃制品有限公司进行财务会计等方面的实践调查。

一、公司概况

在与该公司领导交谈时，基本了解了公司的概况。该公司是20**年3月份创建，位于京张公路南6公里新官厅村，占地面积13320平方米。注册资金350万，法人代表施正青，主要生产玻璃花瓶、水杯、酒杯等玻璃器皿。产品样式多达1200多种，是河北省玻璃制品有名的厂家。近几年来，公司通过强化内部管理，狠抓技术革新，开拓国外市场，销售到日本、澳大利亚、韩国、加拿大等国家和地区，公司取得了较好的销售业绩和利润。

二、具体情况

我对公司进行了更深一步的了解。玻璃制品在全国近千家市场的需求由实用型逐步向审美型转变，由吹制产品逐步走向压制产品。玻璃制品必须有超前认识，否则就落后于顾客的需求，就会导致跟着市场跑，必须做到随着人民生活逐步提高的观念去生产新型产品，异型产品，是企业的不败之路。

我认真、仔细地了解日常财务操作的全过程。我亲手帮助出纳人员做一些我能做的事，学习如何开具支票等票据、如何根据原如凭证编制记帐凭证、登记现金、银行日记帐、月底如何根据银行对帐单与帐户核对，向主管会计学习财务报表的编制和财务分析，学习了很多我原来不懂的东西。近几年来，该公司通过稳步发展度过了物价猛涨这一关，虽然公司效益不太可观，但社会效益极大。经调查，公司拥有300多名职工，每月工资发放30多万元。公司是怎样走过来的呢？主要有3个方面。

1、根据技术革新，20**年公司聘请了3名玻璃制品工程师，组成了技术革新小组，尽一年时间开发产品10多项，有5项已打入市场，从利润表反映，20**年底完成利润800000元，比上年多了200000元，增长幅度25%。根据资产负债表的反映，滚动资产大幅增加，主要是货款和其它应收款增加。库存产品积压比上年度减少。

2、开拓国际市场，20**年新增加了澳大利亚新客户，主要客户信誉高，每次货款都能按时回笼，此款解决了流动资金这个大问题，为再生产奠定了基础。

3、严格控制费用支出。各车间、各工序都制定了开支预算、节约有目标的制度，20**年生产费用为9600000元，比上年度减少500000元，严格控制在公司制定的费用支出的比例中。

我在考查中还学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位职责有了更深更具体的认识。出纳的主要职责包括做好公司现金、票据及银行存款的保管，出纳作记录，建立现金日记帐，、银行存款日记帐、审核现金收付单据、积极配合公司开户银行做好对帐、报帐工作，协助主办会计做好各种财务工作，完成总经理及主管经理交办的各项工作。主管财务经理主要职责包括定期核算全公司的经济财务状况，组织编制和审核会计统报表，按上级规定时限及时组织编制财务各项预算和结算。及时向各级领导提供真实的会计核算资料，管理好资金的出入，及时做好资金回笼，准时进帐，存款保证开支合理供给等工作。

三、公司在财务管理方面的主要成果及经验

（一）从会计基础工作做起。会计核算、会计监督、会计预算等各方面走向规范化、制度化、标准化，公司根据行业会计制度和会计准则统一制定了会计凭证，对财务票据实行专人管理。

（二）建立了成本费用明细分类目录，公司20**年建厂至今已6年，公司能积极适应和解决人员流动、变更劳动力及技术人员的变动，采取各种措施，保证了生产的运行。注册资金变动和行业会计准则的要求，结合本公司的情况对分类目录进行归集。

（三）完善了会计报表的编制和管理制度。编制的会计报表符合各级领导的需要，保证了公司领导内部管理的需要，并按月、季、年提供财务报表资料和财务报告分析，给董事会、总经理决策提供了强有力的依据。会计、出纳履行了各自的职能。

（四）完善财务预算制度，提高资金利用率。公司各部门实行用预算管理，并报总经理批阅，加强会计监督，合理安排资金，提高资金利用率，有利地控制和杜绝了一切不合理的开支，达到降费用增利润，各项开支预算制度的实施也促进了财务工作制度化。

四、对公司财务管理方面的不足及建议

（一）公司内部管理的报告内容不完善，细节问题有遗漏。

（二）公司成本核算，在生产费用上还存在不足之处，尤其是消费部分。

（三）资金管理体系有待进一步加强科学化货币回笼及支出存在不及时现象。

（四）利用电算化管理，提高电算化管理水平是今后财务努力的方面。

五、经调查对公司财务管理方面提出的建议：

（一）财务人员应综合运用书面、口头形式及电子形式的会计报告，向公司管理层报告有全局性、专题性、分析性的信息。管理者应能充分理解和有效运用报告形式，重要财会的报告，根据报告采取对策。

（二）加强资金管理。为了奖金停滞，使所有的资金形成全力，及时追外债，及时办理贷款利息手续，对外欠多年的货款采取特殊的办法解决，时间越长，货款越难追回。

（三）公司要做到人人关心成本管理。对做出成绩的给予奖励，严格控制各环节的成本核算，并建立考核制度，将目标成本层层分解到各部门。

（四）财会充分利用管理信息网络。形成从售前管理，售后服务，成本核算，资金管理各类管理一体化，不断提高公司整体管理水平。

六、通过社会实践调查的收获和体会

我这次在怀来奥润玻璃制品有限公司实践调查后，深深地体会到，我们学到的理论与实践中调查的具体事情还是有差别的。有很多地方是整学，另操作，实践是无课本的大学校在实践中要学到很多课本中没有的东西。在调查这段时间里，我不懂就问，虚心学习，学会了日常财务工作的一般流程。在与各层领导交往中，学习了一些处人事宜，锻炼我的社会知识，深刻地体会到走向社会是多么不容易的一件事情。但我深深的知道，做实践调查才是儿童学走路的第一步，我有决心、信心把所学到的知识通过到社会中实践再深造，为社会更好的服务。

篇四:公司财务流程(标准化财务管理
2015机关财务管理制度

第1篇：机关财务管理制度

为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我委实际情况特制定本制度。

一、财务管理工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。

2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。

3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。

4、加强现金管理，不得“坐支”，加强支票管理，出纳、会计各司其职，互相制约。

5、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

6、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

7、机关各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三、

二、财务开支审批制度

为节约开支，减少浪费，委机关各项开支必须经主管财务主任审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。

（一）报批制度

1、委机关各项开支均应实行计划管理，报委主管财务主任批准，发票回来由财务按计划审核后，经委主管财务主任批准后方可予以报销。开支数额较大的，还应由主任办公会研究后批准。

2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

3、千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算。领用支票必须填写支票申请单，注明用途及限额，办理完必须在十日内凭正式发票履行正常报批手续。

（二）审批权限

1、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，返回后一周内按审批程序报销。机关人员大小借款，应经主管财务的主任批准。

2、符合探亲条件的职工，其探亲差旅费按规定予以报销。

3、购买各种固定资产、低值易耗品、材料及订阅党报党刊杂志、专业书籍等均应由经办人或部门提出计划，然后履行正常报批手续予以报销。

4、机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室主任汇总，报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购买，分期领用。

三、财产物资管理制度

1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请，按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。

2、购进低值易耗品、材料，要做好登记入帐工作，保管和采购签字交接，做到帐物相符。科室领用时，领用人员必须履行登记手续，年终汇总对帐。

四、福利制度

医药费、养老金、公积金、独生子女费、干部职工常规检查医疗医药费按统一规定执行。

五、财产清查制度

1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度，对清查结果进行汇总，并将结果送机关办公室。

2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进行经常的、不定期的抽查盘点工作，并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查，做出详细记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共同对有关科室财产认真组织盘点，并做好盘点后的对帐工作。

第2篇：机关财务管理制度

第一章总则

第一条为进一步规范机关财务管理，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。

第二条机关财务管理的基本原则：

（一）统筹安排，综合管理；

（二）精打细算，量入为出；

（三）一月一报，及时结算；

（四）保障重点，兼顾一般；

（五）勤俭节约，讲求实效。

第三条机关财务管理的基本体制：由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。

第四条机关财务管理的主要任务：合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期报表。

第二章预算编制及执行

第五条预算编制：由局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行。

第六条财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。

第七条党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。

第八条基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括：（一）差旅费；（二）招待费；（三）会议费或旅游活动组织费；（四）购置费；（五）文印费；（六）车辆消耗费用；（七）其他费用。

专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行。

第三章支出管理

第九条资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人（证明人、验收人）、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。

第十条除工资、医保、公积金外，其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可开支。所有开支须两人以上经办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督。

第十一条资金审批一般程序和权限：由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人（证明人、验收人）在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批。支出1000元以下的由分管财务的局领导审批，支出超过1000元（含）报jú长审批，2万元以上的支出经局党组研究决定。

第十二条原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：（一）原始凭证名称：（二）填制原始凭证的日期及编号；（三）填制和接受原始凭证的单位或个人签章；（六）报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人（或分管领导）签字；（七）单笔金额500元以上（含500元）的须附凭证附件。对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。

第十三条根据市财政局规定，凡符合公务员卡消费条件的公务消费必须使用开户行的公务卡，用现金支付的费用财务有权拒绝报帐。

第十四条接待管理

（一）接待工作要本着热情、节俭的原则，促进党风廉政建设。

（二）接待统一归口办公室管理。对口单位来人需接待的，由有关科室填写接待申请单先报办公室主任或负责接待工作的副主任审核，再按审批权限报局领导审批，在指定地点消费。烟酒、水果等接待用品由办公室统一购买。接待消费后，一般情况下由办公室主任或负责接待的副主任签单，一律注明接待单位或开支用途，计入单位经费支出。特殊情况下，经报分管办公室的局领导或办公室主任同意，可由负责接待的其他科室人员签单，由办公室主任或副主任事后补签。经办人事后应及时补办接待申请单。

（三）接待标准：县级来客人平60元/餐，市级来客人平80元/餐，省直部门及其以上领导的接待标准由jú长确定。县市来客原则上不安排住宿。上级和外地来客由办公室安排在协议单位接待。

（四）接待费报账程序：由办公室结算接待经费，经会计审核，办公室主任签字，分管财务的局领导或jú长审批。所有接待开支必须附原始接待申请单，在非指定接待点经费凭接待申请单和原始票据按规定审批程序报账。

第十五条出差管理【公司财务流程(标准化财务管理】

（一）机关干部职工差旅费开支，严格执行娄财行[2015]374号《娄底市市直单位差旅费管理办法》的规定执行。

（二）会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。出差期间，因非工作需要的参观游览、餐饮、住宿和娱乐开支，均由个人自理。

（三）出差须事先定好工作任务、地点、人数和路线，填写“出差申请单”报办公室，由办公室统一进行登记，作为报销依据。省、市内出差，科以下干部由分管局领导审批，科室负责人和副处以上领导出差由jú长审批；出省出差一律报分管办公室的局领导和jú长审批。

（四）出差原则上不乘坐飞机，如特殊情况需乘坐飞机的，报分管副jú长和jú长批准。

（五）预借差旅费须经分管财务的局领导和jú长批准，出差回机关一个星期内报账结清。

（六）出差人员凭“出差申请单”和有效单据，每月25日前报账，不得集中在年底一次报销差旅费。

第十六条专项工作支出

（一）承办科室根据有关活动方案，编制经费预算，一般应提前报分管领导和jú长审批，如大额支出须经局党组会议研究决定。

（二）专项工作结束后，承办科室应在5个工作日内汇总相关费用，按程序和规定报账。

第十七条借款管理

（一）办公室借备用金限额2万元以内，于每年12月25日前结清。

（二）所有借款须注明事由及时结清，不得跨年清还。

第十八条对外付款超过1000元的，应通过银行转账或使用公务员卡结算，原则上不得付现。

第十九条市内交通费局领导（含副处级干部）按每人每月300元，科以下干部职工按240元（不含司机），凭票按月限额报销。

第二十条报账时限

（一）为方便报账和有利于财务人员整理账务，实行集中报帐，每周星期五为集中报账时间。

（二）各项开支应在一个月内报账，除办公室定点接待外，机关干部职工每月24日、25日（如遇节假日，依次往后顺延时间）必须把一个月内的开支（包括差旅费）按程序报批；定点接待由办公室在每季度的20日前统一结算按程序报批。

（三）严格监督管理。每月10日前出具上个月财务报表。

第四章固定资产管理

第二十一条固定资产管理

（一）本制度所称物品特指：固定资产、低值易耗品、办公文具、馈赠物品。物品管理是指对前述物品的申购、购买、入库、保管、使用、维护、处理等全过程的管理。

（二）固定资产。固定资产指房屋建筑及附属物、交通运输设备、音像设备（照相机、摄像机、投影仪、音响、电视机）、电子电器设备（计算机、复印机、打印机、传真机）等价值比较高，使用时间较长的物品。固定资产由会计分别建台帐，局办公室管理。

（三）低值易耗品。低值易耗品指办公桌椅、文件柜、货架、沙发、保险柜、修理工具、饮水机、电话机、计算器等单价较低，使用时间较短的易耗物品。低值易耗品一次性摊销计入成本，分别建帐备查，其实物由局办公室管理。

（四）办公文具。办公文具是指用于办公的纸张、笔墨、文件夹、笔记本、订书机、胶水等价值较小的办公用品。各科室办公文具按需领取。各科室需添置办公用品的，需提前提出申请，列出明细清单，由办公室汇总审核报分管jú长或jú长审批后由办公室统一采购，凭审批单报账。金额达到政府采购标准的实行政府采购。未经批准自行购置办公用品不予报销。

（五）物品申购。各科室申购物品时，填写《物品申购单》，注明单价，报办公室，经分管局领导批准。500元以下的物品申购须报局办公室审核，报分管财务局领导审批；超过500元以上的物品申购报局办公室审核，报jú长审批。

（六）物品采购。全局物品的采购均由办公室专人负责（负责财务的人员不得担任采购员）到定点商店采购。

（七）物品验收入库。所购物品及配套资料都必须经办公室物品保管员验收，并分别建立物品台帐。贵重物品应按照物品的存放要求妥善保管。

（八）采购报帐。采购人员持发票、物品申购单、验收入库单，按规定程序及时报帐。

（九）物品领用、使用与维护。物品使用人必须办理领用手续，实行以旧换新，领用时应核准物品的质量、价格、数量。使用物品时必须按要求正确使用。

（十）物品移交与归还。人员调动时应将本人使用物品应履行交接手续，办公室主任和监审员为监交人，移交人，接交人和监交人在移交清单上签字。

（十一）物品处置。物品的转让、报废由物品使用人申报，经分管领导审批，价值在1000元以上的物品须报局办公室审核，报jú长批准。

第3篇：机关财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强机关财务管理和会计核算，合理组织收入、节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务监督，各项管理符合现行财务会计制度的要求。第二章会计基础工作与预算管理

第二条会计基础工作主要包括：会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、

会计档案管理等工作。财会人员应认真学习，掌握会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。

第三条预算管理

厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各处室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节约的方针。计财处要对各处（室、局）申报的收支预算严格审核、把关、签定目标

责任并督促检查落实。要切实维护预算的严肃性，特别是对支出预算的执行不能随意改变，克服预算管理中的随意性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达分配专项经费和返还款项时，必须与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。具体的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。

第三章资金管理

第四条收入管理

收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费项目收取并应缴财政的预算内（外）资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。

（一）财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。

（二）预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位按照使用计划，不上缴财政专户的少量预算外资金。

（三）其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿服务收入等。

机关各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。

第五条支出管理

支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。

（一）经常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人部分支出和公用部分支出两大部分。其公用部分支出采取“厅办公室统一管理，各处（室、局）包干使用”的办法。

1、包干经费基数的确定：计财处按当年财政预算安排的公用部分经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余部分，按处室人员数量分配给各处室。

2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。

3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款计划-办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字-计财处报销记账-处室记账。

4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。

（二）专项经费支出

专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅掌握用于专项目工作；其余按计划由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。

1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定办）。

2、专项经费支出采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法。审批程序是：处室提出用款计划-分管该处业务的副厅长同意-计财处审核-分管财务的副厅长审批。

3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。

4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。

5、专项经费的结转。带项目、跨年度、有时间要求的专项经费，按项目实施计划结转，待项目完成后结算，结算后有结余的，其结余部分的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格掌握。职工福利费由办公室管理使用，工会经费由机关工会管理使用。

（三）各种会议的召开（参加）及经费支出

召开（参加）各种会议要本着精简、高效、节约、务实的原则控制会期，出席（参加）人数和费用支出。

1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议决定；以处（室、局）名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准

2、严格控制参会人数。参加省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求掌握参会人数，除厅长或会议指定增加随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格控制参会人数和会议天数。

3、会议经费的开支和报销。由厅及处（室、局）组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参加会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，控制在最低水平。

（四）职工出差交通、住宿费用报销

（1）交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级（含同等待遇人员）乘座火车硬卧、轮船普通舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必须经厅长或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。

（2）机关工作人员出差住宿费用应严格掌握在到达地区普通招待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。

（五）各种支出范围和支出标准的掌握

不论是经常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准（附：各种支出范围和开支标准现行制度），认真审核原始单据的合法性，特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经厅长办公会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。

（六）为及时掌握各种经费收支情况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支情况报表一份。

第六条往来款项的管理

往来款项指机关根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。

第七条现金和银行存款管理

（一）现金管理

1、机关正常开支所需现金应严格控制在银行核定的备用金数额以内，无特殊情况不能超定额库存。

2、按现金管理制度的规定5000元以上的大额现金必须填制大额现金支付审批表，待银行同意后方可支付。

3、各种收费所取得的现金必须及时送存银行，不得顶替备用金和坐支。

4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。

（二）银行存款管理

1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。

2、对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。

3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。

第三章公款借支与报销

第八条公款借支

各单位必须按照计划严格控制费用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。

（二）借款人须填写“借款单”，财务机构有权控制借款金额。

（三）见后报分管厅领导审批。

（四）后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。

（五）大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。

（六）领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。

（七）支票必须按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。

第九条费用报销

（一）计划内的行政开支，由办公室负责管理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报销。

（二）计划外的费用开支从严控制，一律报分管厅领导审定后方可实施。借支、报核的程序按计划内开支的规定办理。

（三）属行政事务中需开支的招待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的招待费，由业务处报请办公室统一安排。

公务接待要本着勤俭节约的原则，严格控制规模和开支的金额。

（四）费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。

（五）凡购买办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票（政府机关内部使用的单据除外）报帐。

（六）各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。

第4篇：机关财务管理规定

为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作的正常进行，特制定本规定。

一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制”的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开展。

二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保证委机关工作的正常运转。

三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。

四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后方可报销。

五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知（上级行政会议）等有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费（不含出租车费）、伙食补助费。住宿标准：副局级以上领导每人每天150元以下，其他人员每人每天100元以下。生活补助费标准：市外省内每人每天12元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。

六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮等开支的一切费用，均由个人自理。

七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费等明细；会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放各种礼品、纪念品。

八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。

九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预算，实行政府集中采购。

十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据必须同时具备以下必备的要素：

（一）必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。

（二）必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。

（三）必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容笼统的单据，不予报销。

（四）原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票据上涂改、挖补。

（五）对未按规定取得的原始票据，不予报销。

十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、加油费结算时（

十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销；凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不借”。避免跨年度报销。

十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送收支情况表。

十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。

第5篇：机关财务管理制度

为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。

一、机关财务的管理范围

乡党政机关各部门（含事业单位：如计生服务所）

二、机关财务的管理内容

1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费，不得用于其它经费；预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。

2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照“谁承担工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。

3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准按照上级规定执行。

4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品（蚊香、蜡烛等），每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人（两人以上）统一购买。报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销（个人私自购买的办公用品不予报销。）购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。

高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。

5、来客接待制度。①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记（乡长）同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②招待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。

6、经费支出报销。①凡报销凭证，必须真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。

7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况。

8、严肃财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为按照“谁审批谁负责，谁经手谁承担责任”的原则追究相关责任人的责任，并与直接责任人工资挂钩，情节严重的，在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分。

篇五:公司财务流程(标准化财务管理
2015企业财务管理创新成果报告

企业财务管理创新成果报告

一、内容提要

邮政要加快发展，关键在于邮政在企业经营发展和管理工作中要坚持以人为本，充分激发全体员工的工作热情，最大限度地发挥全体员工的聪明才智和能动性、创造性，从根本上为邮政发展增添动力、采取措施，大力开展经营创新，依靠全体员工参与创新。要始终把人民群众的呼声作为第一信号，把人民群众的利益作为第一原则，把人民群众的满意作为第一标准，以实际行动赢得群众的信任和支持。结合邮政经营创新，我的理解是要全心全意依靠员工，保障员工各项权益，做到一切为了员工，依靠员工，改革创新成果由员工共享。

必须坚持以人为本。员工是企业经营的主体，经营活动要由全体员工来完成，他们最了解经营实践中存在的问题，哪些地方需要改革创新，怎样创新。因此，经营创新要全心全意依靠全体员工，发动全员参与经营创新，在完成本职工作的同时，通过开展创新活动，推进经营管理工作的科学化。要做到全员参与经营创新，就要相信员工的力量，把企业经营中存在的问题如实告诉员工，真心实意地发动员工出主意想办法，这样提出来的创新举措才能得到全体员工的拥护和支持，才能贯彻落实，取得好的效果。要做到全员参与经营创新，还要关注员工的所思所想，开展好思想政治工作，为他们创造良好的工作环境，真心关注员工生活，解除后顾之忧，维护员工利益，做到发展成果由员工共享，使全体员工积极投入到经营创新中去。

必须以企业效益为中心，建立健全科学的考核机制。一个公正、公平、科学的考核机制，对企业的良好运行至关重要，从某种意义上讲，完善的考核机制就是企业加速运行的发动机。近年来，邮政本着多用经济手段，少用行政手段的原则，根据外部环境的变化和企业经营战略的需要，以经济效益为中心，不断改革和完善经营责任制考核办法。多年来，邮政主要以业务总收入为主要考核指标；随着成本控制重要性的增强，邮政建立了以业务收入为主、兼顾可控成本的考核办法；其后，邮政发现每一项邮政专业业务的对应变动成本有较大差异，因此又增加了变动成本的考核内容，形成了准收支差额为核心的考核办法，对收入结构的有效调整起到了良好的效果。

必须坚持创新思维。创新思维是创新的前提。要创新思维就要克服固步自封，骄傲自满的情绪，克服小富即安、得过且过、不思作为的思想。因此，要搞好邮政的经营创新，就要站在建设现代化和谐邮政，为全面建设小康社会贡献力量的高度，审视邮政的经营工作，从过去取得的成绩中总结经验，鼓舞士气，提高经营创新的自觉性和信心。从邮政前进中存在的问题中，研究创新经营的突破口和切入点，解决问题，促进矛盾转化，推动邮政经营健康发展；从发展目标和任务中，确定邮政经营创新的方向，引领企业创新不断提高层次，由单纯的经营方式和手段的创新提升到邮政行业的创新，并寻找经营创新的着力点。企业财务会计工作的真实性是邮政企业财会工作的生命，真实准确的信息是做好财务分析的基础。为此，邮政以市县财务一体化改革为契机，通过统一全市会计科目和规范核算口径加强凭证审核的方式，较好地杜绝了县（市）局虚列收入和成本挂账等现象。通过与业务部门密切配合加强对分支局所的财务检查，提高了基层营业收入的管理水平，极大地提高了会计信息的真实性，为企业做好财务分析和实施科学公正的绩效考核打下了坚实的基础。

当前邮政企业如何进一步提高企业资产的使用效率，是一个急需解决的问题。为此，邮政以建立固定资产和库存集邮品（存货）的信息平台为手段，在全市范围内通过有偿和无偿相结合方式合理调度资产，为提高资产使用效率、有效利用全市资源创造了良好的条件。财务分析要从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务，只有这样，才能提高财务分析的实效性。面对种类繁多的邮政业务，财务部门通过认真仔细的核算和分析，利用每月一次的经营分析会，及时向经营部门提供并分析每项邮政业务的边际贡献，使他们充分了解储蓄、特快、集邮等业务的变动成本，使分（支）局长充分了解每项业务的边际效益，进而注重业务收入结构的调整。有了准确的财务，使经营部门在发展上不但注重业务收入总量的扩张，而且也注重了业务收入效益的提高。

必须坚持学习，不断提高企业干部员工素质。学习能力是一个人、一个企业最根本的能力，是个人进步、企业发展的动力之源。创新就是运用所学知识进行创新思维，提出解决问题的方法。所以，要创新经营就要坚持学习，做到工作学习化，学习工作化，终身学习。既要学习政治理论，又要学习科学技术；既要学习业务技能，又要学习管理知识；既要学习书本知识，又要学习别人的实践经验。当前，最重要的是集中精力开展好解放思想，改革创新，开放开明主题教育活动。学习要发扬理论联系实际的学风，紧密联系自己实际，开展查摆研讨，克服旧观念的束缚；要紧密联系邮政经营管理的实际，贯彻落实科学发展观，实现周口邮政的又好又快发展；要紧密联系邮政深化改革的实际，研究新情况，解决新问题，建设现代邮政，适应新时期的需要。

二、前言

科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。实现好、维护好、发展好最广大员工的根本利益，是贯彻落实科学发展观的出发点和落脚点，企业想着员工的利益，员工就会想着企业，以企业为家，人人都这么做了，就会形成一种文化，一种精神，一种信仰。作为一个领导者，带一个企业不是简单地做几件事情，而是要带出一支队伍，带出一种能力。一旦这支队伍形成了一种能力，有了精神和气概，就能够将企业做好，由弱到强，由小到大。人心的凝聚，是一个长期的过程，需要邮政在工作中提倡员工与企业同发展共繁荣的经营理念，形成经营人心的企业文化。在市场竞争日益激烈的环境中，企业要成功地开展竞争，不但要创造出新的产品或服务，而且必须不断进行管理创新，以此来推动企业向更高的目标迈进。财务工作是企业生产经营的晴雨表。财会部门要把企业财务及时准确地提供给决策者和经营部门，更应注重于从财务经济指标的数量变化中去把握市场经济的脉搏，为企业领导制定发展规划和经营战略提供定量判断依据。基于这样的认识，近年来，邮政把搞好财务工作作为一项重要的工作来抓，在丰富财会信息容量、引导企业经营健康发展方面做了大量的工作。

作为现代企业管理核心的财务管理，其重要性已越来越被邮政所认识。多年来，在省公司的帮助和指导下，市邮政局在财务管理改革和创新方面，进行了深入的探索和扎实的工作，取得了一定的经验和体会，使市邮政局的财务管理稳步向市场化、科学化的目标迈进。

三、实施背景

邮政企业自实行公司化运营以来，邮政局加快引入现代企业新的经营理念，员工的观念有了根本转变，使邮政进入了全面协调可持续发展的轨道，那么，邮政的发展还要不要解放思想、创新经营呢？有道是大国的兴起，都缘自解放思想，与时俱进，注重创新而不墨守成规，勇于改革而不因循守旧。要发展、要超越、要崛起，就必须以更大的力度解放思想，以更大的气魄改革开放，以更大的胆识推进发展。只有这样才能迎来希望的曙光。这些都使邮政深刻认识到市场环境的变化需要邮政继续解放思想。邮政公司化运营后，邮政所面临的市场环境发生了很大变化，主要表现在市场的竞争更加激烈，市场更加广阔，发展机遇更多。邮政看到，一方面，邮政的竞争对手正以邮政为目标，努力提高竞争力。另一方面，用户的需求呈现多样化、个性化，使邮政市场得到逐步扩展，市场需求越来越大。从发展看，党中央提出的建设社会主义新农村的战略决策，为在农村的发展提供了机遇。因此，邮政要抓住发展的机遇，深化财务制度改革，全面推进企业财务管理创新，提高市场占有率，就必须继续解放思想，推进经营创新，以适应市场对邮政发展的要求。

近年来，邮政局实现了较快的发展，但是应该看到，发展速度仍很落后，业务结构仍不尽合理，基础管理工作仍需加强，因此，要克服经营管理中存在的问题，实现邮政又好又快发展，就必须继续解放思想，推进经营财务的创新。

四、内涵

企业的发展，离不开业务的经营，更离不开管理的创新。集团公司提出的坚持协调可持续发展，转变经济增长方式，改变业务发展模式的目标。所以，邮政只有通过不断的管理创新，才能熔铸企业的核心竞争力，才能为邮政的可持续发展奠定坚实的基础。作为现代企业管理核心的财务管理，邮政局在市场竞争日益激烈的环境中，要成功地开展竞争，不但要创造出新的产品或服务，更要不断地进行管理创新，深化财务机制改革，建立健全关心激励机制和利益协调机制；通过市县一体化改革、创新收入考核，以加强企业的收入管理、资金、欠费和资产结构管理；通过降本增效，以强化资源控制，达到提高企业利润的目的；从优化财务资源配置，规范财务行为，防范经营风险等方面着手，充分调动广大职工工作的积极性、主动性、创造性。才能够使邮政企业不断适应外部环境变化和企业经营战略的需要，以企业经济效益为中心，建立了业务收入为主、兼顾可控成本的考核办法，较好地调整收入结构。

五、主要做法

（一）创新完善管理模式，强化资源控制，提高企业效益。

支撑是企业财务工作的具体体现，服务是企业财务工作的核心。为此，邮政企业财务管理改革和创新要根据企业的发展变化，与时俱进，不断创新，充分发挥财务管理的支撑作用和服务水平，努力适应企业改革和发展的需要。

1、加强收入管理。加强收入管理是邮政企业财务管理的难点。从日常财务检查中邮政发现，有的基层部门为了完成收入考核计划有随意调节收入入账的现象。为此，邮政专门发文制定了《收入管理流程和核算规范》，重申业务收入入账原则，明确了各分支机构营业款缴款流程和交接手续等，保证分支机构业务收入的及时归集、资金的全额入账，防止了跑冒滴漏情况的发生。为防止速递业务低面值揽收，加强特快收入的管理和稽核，邮政与业务部门紧密配合，规定各分支机构必须在出口特快邮件封发清单备注栏注明每件特快的重量及实收金额，由速递局专人把关对每一出口特快邮件进行审核，月底由财务部门面向支局和速递局进行双向收入核对，提高了特快收入的管理水平。

2、创新收入考核。过去市邮政局按预算收入配置总成本费用，以收差作为年度控制考核指标，各局超收差可超支。这种管理方式虽可保障收差目标实现，但对当年因各种因素导致超计划的收差，控制力弱，易造成财务资源浪费。学习兄弟局先进经验，引进边际成本，创新完善管理模式，将原配置方式改为按固定成本+增量成本配置。固定成本根据各局正常生产运行需要和上年收入规模，按5个大类74小项进行配置，增量成本由各单位按本年度新增收入和边际成本系数获取，将成本、收差作为财务管理重要考评指标，实行双控的弹性财务管理模式，强化了成本预算约束力，确保了企业财务资源的集中，提高了企业利润水平。

3、加强资金和欠费管理。资金是企业的血液，财务管理要以资金管理为中心。只有加强资金的监督和控制、规范资金运作，才能管住用好资金，提高资金的使用效率。根据省公司银行账户管理办法的要求，市邮政局在工行开立了集团账户，市局对县市局采用集团账户体系，各县局只要将各项现金收入缴存当地收入专户（集团二级账户），资金将自动记入市局一级账户。此举大大加速了全市各局资金回笼的时间，一定程度上缓解了目前全市资金分散的状况，为尽早归还贷款创造了条件。一是按照省公司收支两条线管理要求，强化资金收支两条线管理，加强对各单位的银行账户管理及监控。二是加大对各类业务资金的管理力度，特别是集邮、报刊、贺卡、邮乐卡、分销等资金的核对清理，促进单位增强资金管理意识，防止各类资金在业务部门和各经营单位的沉淀。推动欠费管理系统的正式启用。通过欠费管理系统的上线，加强了全市用户欠费管理，特别是加大了悬账清理力度，要求要定期对悬帐清理，清理要核实到具体单位与责任人，要保障悬账的及时勾销，避免出现坏账、呆账。原则上当年悬帐在次年3月前要清理完毕。加强业、财配合，督导各单位积极清欠，确保了全市系统的正式上线运行。市邮政局为加强用户欠费的管理和考核力度，专门制定了《用户欠费管理和考核实施细则》和《用户欠费管理办法的补充规定》，规范了组织营收和业务操作的流程，使基层业务经营部门有章可依，按部就班地进行业务操作，减少基层业务经营部门因违反正常操作程序而引起的坏账损失。对各部门按正常的流程和要求办理业务所产生的用户欠费，建立了用户欠费红黄牌预警制度，按季按月予以公布并进行严格的监控。特别是将用户欠费纳入局经营责任制考核范围，对专业局、分（支）局季末、年末用户欠费超定额部分，全额扣减业务收入实际完成数；对3-6个月的用户欠费，按该数额的50%暂扣该部门当季生产奖金，待欠费收回后，再将暂扣部分奖金予以发还；对6个月以上的用户欠费，按该数额的20%直接扣减当季生产奖金，不再返还。该办法自出台以后，取得了明显的实效。

4、加强资产结构管理。加强对邮政企业总资产的结构管理，即流动资产和长期资产各占总资产的比重。资产结构是否优化，决定了企业经济资源配置是否优化。一般而言，劳动密集型企业流动资产所占比重应大于固定资产所占比重，因为劳动密集型企业通常固定资产技术含量低，固定资产投资报酬率偏低，固定资产若占比重偏大，会影响企业整体的资产报酬率的提高。而流动资产具备周转快的特征，若能加强对流动资产的管理，使其周转快，回收快，不但能够提高企业的经济效益，还会为企业带来可观的现金流。邮政企业总体上应属于劳动密集型企业，但目前邮政企业的固定资产几乎是流动资产的两倍，而且大多数固定资产是房屋建筑物这种回收缓慢，投资报酬率低的资产。因此，邮政企业应结合本企业的经营特征，减少对房屋建筑物的投资，加大对技术含量高的固定资产的投资，这样，才会提高邮政企业的资产报酬率。

5、加速资产的周转，提高经济效益。一般来说，企业在生产经营的过程中，除了货币资金以外，占用的资产越多、其流动性风险就越大。所以，问题归结于要尽量减少资产的占用，而在相同的总收益水平下，要减少资产占用，只能依靠提高资产周转的速度来实现，周转速度若能提高一倍，就意味着同等状况的经营，所占用的资产至少能减少一半。邮政企业的资产在经营过程中非常容易形成沉淀资产和不良资产，如邮资票品和库存商品的积压，无法回收的呆死账（用户欠费），闲置未使用的固定资产等。因此，企业在配置这些资产之前，事先一定要做好相应的市场需要量或企业资产需要量的预测，防止这些资产出现超储积压和闲置的状况，影响资产报酬率的实现。

理论上把企业的资产质量划分为良性资产、沉淀资产和不良资产。其中，良性资产和沉淀资产为有效资产，不良资产为无效资产。企业必须重视良性资产所占比重，因为只有良性资产是目前参与正常经营为企业带来效益的资产，沉淀资产尽管属于有效资产，但是因为沉淀在经营的某一阶段，如：收账期在1——3年之内的应收账款、储存期限超过1年的库存商品、闲置的固定资产等，不能给企业带来效益，而且如果不及时盘活这些资产，这些资产也很有可能转化为不良资产，因此沉淀资产应尽可能减少，而且要及时盘活。不良资产属于已经损失的资产，这样的资产应尽可能控制为零，国资委157号文关于《中央企业综合绩效评价实施细则》中有关资产质量状况评价的指标就有不良资产比率，而且规定发生属于当期责任的重大资产损失事项，损失金额超过平均资产总额1％的，或者资产损失金额未超过平均资产总额1％但性质严重并造成重大社会影响的，扣5分。

（二）优化财务资源配置，强化效益理念，促进经济增长。

在发展中如因项目规模大，对企业发展战略有较大影响或产品处于培育期，需抢占市场等原因而导致边际成本不够，经营单位或项目组须向市局专项申请，经市局计财和市场业务部门测算、确定，报局领导批准，可予实施，超额成本由市局进行补贴。这样即可防止无效发展，又可实事求是，满足业务需要，促进业务发展。

1、细化边际成本。边际成本是指每增加或减少一个单位产量所引起成本变动数，市邮政局通过对企业产品的分析、调查，根据企业发展战略，考虑代办、材料、营销、宣传等直接成本因素及收入项目、结构，经综合计算后，制定下发了15个单项业务的边际成本系数，各县（市）局按统一标准，各专业公司因收入占比不同，系数作适当调整。通过边际成本的确定，各经营单位在经营发展中开始要算帐、会算帐，引导产品结构调整，促进了函件、电子商务、储蓄等重点业务发展。引导基层树立以效益为核心的经营发展理念，促动全市高效业务发展快速。

2、优化资金结构。资金是企业经营、发展的血液，经营的类型不同、阶段不同，所要求的供血方式、供血结构也是不同的。资本结构是邮政企业各项资金来源的组合，及每一种资金占全部资金来源的比例，包括负债（债务资本）和所有者权益（自有资本）。负债资金与权益资金，它们具有完全不同的性质：负债资金的成本低，但使用时间短，逾期若不能归还，将给企业带来一定的财务风险。而权益资金却恰恰相反，它属于企业自己的资金，不用偿还，其使用时间长、使用安全，但资金成本高。就目前一些邮政企业而言，由于其总资产报酬率低于贷款利息率，因此，不具备负债经营的前提条件，也就是说，如果邮政企业负债经营，所获得的报酬还不足与支付利息，负债越多，企业亏损额就越大。所以，邮政企业要发展，就必须靠企业经营所得积累的资本。这就要求各邮政企业在经营过程中，不能只重视收入的实现，更要重视效益的实现。只有有了效益，才会形成盈余，才会有足够的自身资本积累，企业实力就越雄厚，有发展后劲，才能实现真正的良性循环。因此，各邮政企业都应把资本结构中自身资本积累所占的比重的增长作为企业管理的中心工作。如果忽略了对资本结构的把握，典型的案例有韩国的大宇公司，当时就是完全依靠银行贷款来扩张发展，其资产负债率高达98%以上，不到十年的工夫，成为资产过百亿的跨国公司，偶然的成功使他们相信自己无所不能，然而多年积累的资本结构失衡危机终于爆发，庞大的大宇帝国瞬间灰飞烟灭。

3、规范财务行为，防范经营风险。严格依据《邮政企业会计核算办法》和《邮政企业成本费用会计核算办法》，检查各项成本费用的计算、归集、核算是否准确，是否严格执行成本费用开支范围和支出标准，杜绝挤占、虚列成本费用和成本挂账现象。重点关注与成本费用有关的往来账、存货、等科目的核算是否规范。特别关注业务代办费的核算和管理是否规范，检查报账依据是否充足，资金流向是否清楚，杜绝账外二次分配或改变资金流向和用途、公款私存等事项的发生，严禁出现账外账和小金库等禁止类财务行为。

（三）注重成本执行控制，强化预算管理，确保目标实现。

树立全面预算观念，必须建立健全预算协调和控制机制。首先，全面预算包括经营预算、资本性支出预算和财务预算三项内容，需要各专业、各部门密切配合；其次，全面预算需要有协调和控制机制，以协调企业各项预算编制和对预算执行的控制、调整等。如要做好事前科学预算、事中分析反馈、事后调整考核，处理好经营预算和财务预算、资本性预算和财务预算的关系。

1、加强成本管理和预算管理。成本和预算管理是邮企业政财务管理的重要内容。加强成本管理是提高企业效益的有效途径，市邮政局在对分支局所的成本费用计划的核定与考核上，采取了零基预算和弹性预算相结合的办法。每年由计财部牵头，组织局内各部门赴实地对各分支机构的各项可控的成本费进行测算，各分支机构的各项费用均以零为基底，从实际需要和可能出发，逐项审议各种开支的必要性和合理性以及开支数额的大小，来核定该部门的可控预算成本总额。通过科学的计划核定办法，大大提高了成本计划的公正性合理性，杜绝了各种浪费现象的发生。为保障全市财务目标实现，市邮政局在实行月度成本预算管理模式，加强了对成本执行控制。各单位按固定成本计划和本月增量成本，根据本月经营预测情况，编制月度成本预算，报市局财务审核。

市局按月下达月度成本预算，各经营单位在预算额度内，控制使用。中途需增加成本额度，由各单位上报申请书，说明增加原因、额度，市局经审核后专项批复下达，并督导专项使用。此方式对各经营单位成本控制的精确性要求更高，约束力更强。同时减轻了资金周转压力，提高了资金使用率。通过一年运行，取得较好效果，收差、成本等均控制在预算目标内。

2、确立以企业战略为基础的理念。预算管理是对计划的数字化反映，是落实企业发展战略的一种有效手段。因此，企业在实施预算管理之前，应该认真进行市场调研和企业资源分析，明确自己的长期发展目标，以此为基础编制各期的预算，这样可以使企业各期的预算前后衔接起来，避免预算工作的盲目性。

3、建立资产经营综合考核指标体系。对企业的经营绩效、资产质量、资金使用效率等进行全面的考核。同时，配合以上考核指标体系，建立较为完善的预算管理体系，本着全面预算、全额预算、全员预算的原则，将资金、实物等所有可以用数量、金额加以反映的方面，所有与货币资金收支有关的项目都纳入预算的范畴，严格控制预算外收支业务的发生，在全体员工中培育全面预算意识。

4、企业上下目标的一致性。全面预算管理执行的好坏，与企业上下目标是否一致关系密切。如果企业下级部门仅仅把预算指标作为上级下达的任务来被动地加以完成，那么这种努力就很可能会偏离企业的总体目标，达不到预算管理的预期效果。因此，在预算的实施过程中，要尽可能做到使预算的编制执行者的注意力集中到企业的总体目标之上，不要为细枝末节耗费过多精力。

5、加强财务分析，将预算将考核依据。预算管理的效果是与它在业绩评价中的作用息息相关的。通过预算考评，使被考评人看到差距，明确今后的目标，调动企业全员的积极性、主动性和创造性；可使上级正确了解下属的能力和对企业的贡献，改变凭印象和档案用人的旧习，使人事劳动管理科学化。多学习市对县年度绩效考核办法，掌握政策变化，清晰工作重心，配合相关部门对经营发展过程中存在的问题进行重点剖析，找出问题存在的原因，提出解决方案，为领导和各级经营管理者的经营决策提供依据，协助指导基层单位完成年度绩效考核的各项目标任务。

（四）开展降本增效活动，增加企业利润。

1、细化成本指标分解，建立以人为本的成本管理激励机制。具体说来，就是以强化成本核算为手段，促进企业管理基础工作的加强和提高，充分发挥成本管理的职能作用，建立以财务为中心的成本考核体系，努力降低耗费，促进效益提高。邮政企业的生产成本项目有：工资、福利费、折旧费、低值易耗品摊销费、邮运费、维修费和业务费；期间费用为管理费用和财务费用。由于邮政企业营业网点多，生产特征是全程全网联合作业，有些成本费用项目很难制定合理的消耗定额，长久以来造成成本失控、效益流失。细化成本指标分解，建立责权利相统一的激励约束机制，确保费用到岗、责任到位、奖惩到人。将专项切块资金与各所属部门挂钩考核，实行谁负责、谁控制；谁节约、谁受奖；谁超支、谁受罚的激励政策，使每个部门都有压力感，形成人人关心成本，全员控制成本的局面。将成本控制意识作为企业文化的一部分。消除认为成本无法再降低的错误思想，对企业全体员工进行培训教育，要求企业各级管理人员及全体员工充分认识到企业成本降低的潜力是无穷无尽的，人人应对成本管理和控制有足够的重视。只有做到这一点，才能在企业形成全员成本管理的意识，在每一个作业环节都能尽量降低耗费，最终实现邮政企业整体的成本效益。

2、提高全员成本意识和成本管理素质。目前仍有一些企业的领导或员工认为费用成本是会计人员算出来的，费用成本的管理是财务部门的事情，跟其他部门没有关系。殊不知费用成本发生在企业经营的每一个环节，每一个企业的员工都是企业收入的创造者，同时也是企业成本的制造者。企业必须提升全员的成本管理意识和素质，上至企业领导，下至普通员工，都应树立成本意识和效益意识，企业中的每一个员工都应主动参与到企业降本增效的工作中来，同时，企业要对员工进行相关技术方面的培训和科学文化方面的教育，提高企业员工的专业技能以及科学文化水平。另外，企业需要引入激励机制，充分调动每个员工的积极性和创造性，力争实现自主管理。

3、运用现代化的成本管理手段。充分利用邮政企业财务系统，提高工作效率，使企业能及时预测成本，了解成本进展情况，做到事前预测、事中控制、事后监督，以更快的速度，更低的成本响应市场。面对严峻经济形势，市邮政局认真贯彻省邮政局降本增效年活动，制定了一系列的降本措施，重点放在优化生产经营流程，盘活人力资源，整合投递资源，强化预算管控，加强成本控制，加大集中管理，降本增效工作取得初步成效。业务材料用品、代办费、通信费、水电费、会议费、车辆修理费分别较上年下降11.84%、22.86%、8.04%、4.6%、2.59%、28.59%,收差较上年实际增长660%。各经营单位在围绕市局降本措施同时，还结合本单位实际，因地制宜，采取多项措施，取得了较好效果，例如：邮政局将费用控制重点放在办公费、招待费、会议费等管理费用，在预算进行压缩，同时对流程制定了严格管理办法，该局管理费用累计完成55万元，完成市局预算的81.6%,节约成本12万元，比去年同期下降33.84%。

市邮件处理中心通过对区乡邮路重组，将邮路延伸到更多的网点，即加快了邮运速度，也节约网运成本。根据全市网运情况，对全市邮运车辆进行了定编，压缩车辆编制3台，并及时将到期的2台旧车报废，节约成本4万元。利用新车辆管理系统功能，实施网运车辆单车核算管理，严格执行定额标准，在油价连涨三次的前提下，全年油料费未突破市局预算，全市车辆大修费用下降11万元。市邮政局在省邮政局、市委、市政府的正确领导下，通过创新管理模式，加强财务管理，开展降本增效活动，对全市集中财务资源，保障能力建设，确保各项经营目标完成，发挥了极大作用。在中央确定的积级财政政策和适度宽松货币政策的市场环境下，邮政企业机遇与挑战并存。邮政必须坚定发展的信心，继续深化财务改革和开展降本增效活动，继续推进和完善双控预算管理模式，丰富边际成本内涵，优化资源配置，确保重点成本控制，集中财务资源，保障基层经营活力，统筹兼顾，有控有促，全力支撑业务发展，不断提高企业利润水平，为确保全市各项目标全面完成而努力。

（五）深化改革，争取政策支持，提升企业的能力建设。

1、深度市县专业一体化改革。邮政通过初步专业化经营积累了一些实践经验以及对兄弟公司所取得成功经验的学习，邮政相关部门在经过大量的论证、反复研讨和磋商之后，9月，邮政召开了专业化改革研讨会，人力、财务相关配套措施出台，会议确立了强化专业化经营，把完善机制、体制，统筹配置资源贯穿到专业化改革和经营过程中的总体思路，机制、体制配套设立是解决专业化市县一体化经营的关键，财务专业核算实行市、县两级管理，市、县各专业建立专业会计辅助账，并设立核算人员，负责对本专业收入、成本、存货、用户欠费、有关债权等进行辅助核算，明晰了损益责任，不断强化专业经营、效益意识。人力配套措施着力于下放用人权、管理权、分配权给专业局，专业中心主任由专业局自主任命，对专业中心经营管理目标实行双挂钩双考核，进一步完善了内部分配机制，专业经营管理意识大大提升。同时专业可根据自身实际，自主组织相关培训，市局做好支撑工作。通过这些专起来、落下去的具体工作措施，必将促进企业加快实现绩上去目标。

2、深化成本核算。根据省邮政局深化成本核算的工作安排，在各单位开展责任中心损益核算、网点损益核算、分销损益核算的同时，对全市责任中心损益核算进行报表分析。即根据实体责任中心成本，结合各项业务实体责任中心对资源的占用和业务量情况，将营业、网运、投递、生产支撑四个平台责任中心成本，认定和分摊到函件、报刊、集邮、机要、分销、电子商务、代理速递、代理储蓄、其他邮务九个专业中，计算形成9个专业的责任中心年报表，从核算结果来看，全市除电子商务、代理储蓄和其他邮务为盈利外，其余专业均为亏损。真实的反应出各专业责任中心的损益情况，为企业经营发展和改革提供参考依据，作为企业转变发展方式的基础工作，具有重要的现实意义和长远意义。

3、争取政策支持，提升能力建设。根据全市经营发展条件现状，大力推进当期企业能力建设。根据省邮政局工作安排，积极调查、统计全市房屋大修需求和第一批营业网点标准化改造计划，在省邮政局获批了8处房屋大修和10个网点标准化改造，共计争取到了820万元的资金支持，为提升企业自身发展能力、促进各项经营发展提供了有利条件，打下了坚实的基础。着眼于提高企业可持续发展实力，统筹规划全市能力建设。一是根据目前全市网点自有房屋空置多，企业资源浪费；营业网点中租赁性质房屋占比大，租金高，出租人常以收回出租权要求网点迁出为由擅自违约要求涨价，造成企业发展不稳定性的现状，在结合网点发展情况及未来发展形势、网点租赁成本、购置成本、网点投入产出率等方面综合分析的前提下，调查统计全市网点更新需求，并进一步对各单位上报的需求进行审核、调查，根据企业发展能力和投资需求，拟定第一批7个网点购置方案并上报省邮政局，争取省邮政局政策支持，为企业发展提供后续发展动力。二是推进全市会计基础工作规划化达标工作的开展。根据省邮政局专业化改革的工作安排和管理要求，为进一步促进专业经营改革和发展，邮政在省公司明确的发展思路的引导下，充分测算代理业务局为发展业务所需的支撑成本，下达市代理业务局支差-19.08万元，充分赋予专业经营发展的主动性。同时，根据省邮政局对代理业务局的考核办法，结合管理实际和管理需要，积极与相关绩效评价部门沟通，将其纳入年度绩效考核范围，共同制定了《市邮政局代理业务局绩效评价办法》，引导专业经营发展方向。

六、实施效果

坚持以人为本，不断壮大企业发展规模，让员工分享企业的发展成果，让员工与企业同发展共命运，是积极学习实践科学发展观的需要，也是邮政企业发展的需要。在全体员工心目中建立对企业的认同感、自豪感、归属感，形成责任意识、创新精神、敬业精神与团结合作的精神，实事求是邮政的行为准则。当然，守信是一个企业必须有的精神，在跟客户合作中一直本着诚实守信的合作理念，但在邮政看来，负责任更是和企业的生存、职工的发展息息相关的。局在省公司的坚强带领下，努力克服国内宏观经济政策调整影响，积极践行省公司党组富民强邮、构建和谐发展战略，按照一体两翼新架构，以发展为第一要务，以板块联动发展为主线，以专业化体制改革为动力，转方式、调结构、增效益，企业经营发展取得了一定成绩。，1-9月，全市邮政企业累计完成收入2.09亿元，列全省第三位，增幅31.95%，列全省第六位，预计全年完成收入2.63亿，同比增幅28%，超奋斗目标101%，收差预计完成省公司4000万目标，增幅达100%，并偿还企业贷款828万元。其中，1-9月，全市函件专业实现业务收入1436万元，完成省公司奋斗目标95.7%，同比增长18.8％；1-9月集邮专业实现业务收入1021万元，完成省公司预算目标102.1％，同比增长43.7％。1-9月，全市报刊专业实现业务收入1023万元（零售按业务收入），完成省公司奋斗目标79.4%，同比增长16.8％，其中订阅收入完成562.8万元，同比增长17.7%，零售完成收入356.1万元，完成预算目标进度79.1%，同比增长22.5%。

截至9月底，全市邮政期末储蓄余额达到111.4亿元，规模列金融机构和全省第3，全年累计净增16亿，创历史新高，预计年末规模将达114.2亿元，累计净增19亿元；定活比例33.0%，低于全省平均水平2.6个百分点，邮储市场占有率为14.1%，预计年末将达到14.2%。1-9月全市完成代理金融业务收入1.6亿元，完成全年计划81.5%，占总收入结构比重71.1%，较去年增加1.38%。

针对过快增长的欠费，邮政充分利用量收管理系统，借助系统数据，加强欠费分析，取得了良好的效果。截止12月底，邮政累计收回各类欠费1269万（其中量收系统欠费245万），较一季度末欠费下降90％。收入欠费占比从一季度的10.89％，下降为0.91％。全年收回函件账单欠费50万元，贺卡欠费218万元，分销商品欠款155万元，报刊欠款580万元，思乡月欠费153万元，集邮欠款28万元，航空客票欠费26万元，邮乐卡欠费59万元，其中跨年度营销项目贺卡业务和报刊大收订流转额基本实现了零欠费。

通过持续的开展降本增效，财务管理进一步深化，实行全面预算管理，成本意识、效益观念逐步增强，全市邮政企业利润收益水平达到16.9%，同比增长48.1%，人均有效收入达到11.3万元，较去年同期提高38.1%，列全省第6位，预计年底将达到14.1万元。百元业务收入总成本费用较去年下降5.0元，百元业务收入管理费用下降1.8元。积极推进专业核算、网点损益核算、分销核算，加强结果运用，渠县局川鄂路、达县局华蜀南路营业网点利润率在全省列前5位。

财务规范进一步加强，员工营销费全部纳入工资、劳务性支出管理，并实行集中发放。落实收、支两条线管理，强化资金管理，累计偿还贷款828万、各类欠款550万元。(

网点布局得到优化。经过多次调研论证，积极部署在市场资源丰富区域新增网点，对市场空间狭小、不能满足生产需要的网点进行迁址，宣汉八仙楼、达县渡市、渠县宝城、万源长坝预计在今年完成迁址。按照省公司统一安排部署，今年全市预计完成10个网点标准化改造，另根据省鸿闻公司统一安排，今年更新现业城区48个报刊亭，邮政服务形象将得到进一步提升。

渠道优势进一步扩大。目前，全市已实现网点全功能化，渠县青丝乡、宋家乡代办所改制为自办所已得到省公司批复，资质手续、设备、营业系统全部到位，10月底已顺利开业。积极倡导在邮政台席叠加代字号业务，形成了1+n为核心的代理渠道，1-9月，短信在网户数达到30.5万户，其中包年短信6.1万户，实现收入692.7万元，代售机票7824张，代理票务完成收入96.5万元，同比增长202%。

投递能力得到加强。全市城区投递网建设全部完成并投入使用，较好支撑了邮政业务的快速发展。以流程优化活动为契机，重点关注给据邮件投递信息上网率等指标，加大管理力度，制定下发《全程时限考核办法》，针对银企对账单投递率、回执率低等瓶颈问题，制定了考核办法，目前相关指标有所回升。

完善网络支撑平台，支撑企业快速发展。目前，营业网点内部电话系统建设稳步推进，全市153个联网网点可实现内部电话互通，且全部实现了视频监控联网，加强网络安全管理，市县网络中心均安装了防火墙。为全市邮储余额上7千万、部分代售火车票等共计45个网点安装了led系统，目前已开始投入使用。积极按照省公司安排部署，各项业务和生产经营管理系统上线等经营支撑工作全部完成。

篇六:公司财务流程(标准化财务管理
2015基本建设财务管理规定（全文）

第一条为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要，规范基本建设投资行为，加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益。根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章，制定本规定。

第二条本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。

实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。

第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。

第五条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。

建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。

第六条建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度;对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录;及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。

主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。

第七条经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。

本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。

第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。

经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

第十条凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。

第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。

第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。

第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。

第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：

经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。

非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70%按投资来源比例归还投资方。

第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。

第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备;不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计人交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。

建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。

第二十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。

第二十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。

施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。

第二十二条建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。

建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附1。

特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。

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