导读: 1994年10月9日,国务院在《关于严格控制消费基金过快增长和加强现金管理的通知》中又明确规定了行政、企事业单位超过结算起点(1000元)以 ...
大额支现的限额
大额现金支出日益突出
近年来,我们在审计中发现,被审计单位大额现金支付问题较以往日益突出。主要表现在以下几个方面:
1、大额现金支付的现象比较普遍。《现金管理暂行条例》规定,现金的结算限额为一千元,超过限额的部分应当以支票、银行本票或转账等方式支付。虽然就我国目前的实际情况来看,现金支付1000元的结算限额已经过低,但根据该条例的精神,大额支出应尽量避免使用现金。然而,在审计中我们发现,部分单位为了方便,在可以使用转账支付的情况下仍使用大额现金支付,严重违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定。
2、帐面现金余额过大。《现金管理暂行条例》规定,单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。然而,部分单位月末或年末的现金余额却很大,帐面现金余额在万元以上的单位不在少数。
3、存在白条顶库的现象。根据国家有关规定,单位应定期对库存现金进行清理,严禁白条顶库。然而,在审计中我们发现,部分单位帐面现金余额过大的一个重要原因就是因为存在白条顶库的现象。在顶库的白条中,有的已经顶库一年以上,有的甚至没有单位领导审批。极个别单位由于领导和财务人员的变化,有的白条现任领导和财务人员已经无法说清楚其具体情况。
银行卡大额支现应引起关注
我们在基层调查研究时发现,近年来各金融机构个人银行卡大额支现频繁发生。金额从几十万元到上百万元,与当地居民实际消费支出极不相称。以某县某金融机构为例:2004年第四季度,个人银行卡超50万元的大额支现共11笔,总金额940万元,平均每笔支现85.5万元;其中单笔支现最大金额为200万元,单户月连续支现最高金额为400万元。这种现象极易引发一系列问题。
一是利用银行卡大量支现,以套取现金。目前,人民银行对企事业单位存款实行库存现金限额管理,其大额支现须经当地人行审批;而个人储蓄存款超过50万元的大额支现只需向当地人行备案即可。一些企业利用银行卡的储蓄性质,以个人名义开立个人银行卡后办理业务收款、付款,大额支取现金,逃避人民银行对现金的审批监督与控制。
二是造成现金投放大量增加。如某县2003年现金净投放4.1亿元,2004年净投放8.1亿元,两年相比现金投放增幅为97.6%,其中个人银行卡支现金额净增2.3个亿,占新增现金投放量的57.5%。
三是给企业偷、逃税款提供了便利。企业利用个人名义开立银行卡后,直接通过银行卡办理业务支、存款或者业务转款,收入不入账,使企业资金在体外循环,逃避税务机关的监督管理。
四是为贪污腐败、行贿受贿提供了方便。个人银行卡既可以支取现金又可以办理转账,企业主可直接从个人银行卡上支现或转账给受贿方,企业不作任何账务处理,加大了行贿受贿和贪污腐败的隐蔽性。
五是给不法分子洗钱提供了渠道。目前,各金融机构提供使用的个人银行卡,如农行的金穗卡、工行的灵通卡等都没有规定存、取款金额的上限。不法分子可利用这一便利,大额支、存现金,转换资金流转渠道,使其收入合法化。
上述问题的存在,给现金管理及防范经济犯罪带来了极大的不利。究其原因,主要是银行卡支现管理存有漏洞。对此,有关部门应引起注意,并采取有效措施加以解决。
(作者单位:人行河北省容城县支行)
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