审批人和领款人同一人

导读：　审批人和领款人同一人(共6篇)现金预支单现金预支单说明：1、预支人和领款人必须是同一人签字，不可代签或代领；2、此单审批后方可支取，且由现金支出方保存；3、待相关单据审批属实报销结束，此单方可领取。现金预支单说明：1、预支人和领款人必须是同一人签字，不可代签或代领；2、此单审批后方可支取，且由现金支出方保存；3、待相关单据审批属...

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篇一:审批人和领款人同一人
现金预支单

现金预支单

说明：1、预支人和领款人必须是同一人签字，不可代签或代领；

2、此单审批后方可支取，且由现金支出方保存；

3、待相关单据审批属实报销结束，此单方可领取。

现金预支单

说明：1、预支人和领款人必须是同一人签字，不可代签或代领；

2、此单审批后方可支取，且由现金支出方保存；

3、待相关单据审批属实报销结束，此单方可领取。

篇二:审批人和领款人同一人
财务开支授权审批与报销制度

财务开支授权审批与报销制度V1.0

1

1.1

1.2

2

2.1 目的 明确财务开支的审批、审核流转环节。 规范财务开支的报销要求。 适用范围 总部、海外分公司的财务开支，但不含商品采购付款事项及加纳房地产公司的

业务。

3

3.1

3.1.1 核心条款 管控办法 预算管理：通过费用预算的编制、审批、执行、检查和考核奖罚，来实现费用

管控。

3.1.2 授权审批管理：所有的费用开支在预算管理的同时，实行授权审批管理，一切

开支必须经授权审批人审批同意后支付，严禁未经授权或超授权审批支付。

3.1.3 限额管理：费用开支在预算管理、授权审批管理的前提下，应在一定的标准额

度范围内控制使用，如差旅费用、手机话费、福利费等。

3.1.4

3.1.4.1 归口管理 审批归口：建材线、快消线、五金线、财务线的开支报总部各职能中心总监审

批。各分公司MD不对建材线、快消线、五金线、财务线的财务开支承担审批

职责。分公司的清关、仓库、行政、HR由MD承担职能审批职责。

3.1.4.2 管理归口：根据部门职责，对部分费用项目进行归口管理，如员工培训费归口

到培训部、车辆使用费归口到行政部，详见“附件1-费用报销单”中“科目”

工作表H列。

3.1.4.3 报销归口：当事人的费用回到其编制所在公司报销，不得在非编制所在公司报

销费用（如出差地公司）。对于由公司垫付的费用（如机票），则在垫付公司入

账，再转入承担费用公司入账。

3.1.5

3.1.5.1 人员借款管控要点 原则上不办理个人因私借款，如确有特殊情况的因私借款，经授权审批后，借

款金额原则不超过其当月基本工资额的70%。

3.1.5.2 因公借款应专款专用，严禁公款私用。

3.1.5.3 前款不清后款不借：因公借款在事务处理完毕后7天内报销归还借款，否则，

财务人员有权停止其下笔借款手续的办理。

3.2

3.2.1

3.2.1.1 开支审批 开支审批原则 分级审批原则：公司根据财务开支事项的性质、金额设置审批级次，审批人在

各自权限内的审批为有效审批。

3.2.1.2 先职能后财务原则：财务开支事项审批按“先职能审批，后财务审核”的原则

执行，其一般流程是：

3.2.1.3 严禁拆分原则：属于同一事项的费用，应按照单笔费用报销，严禁拆分“化整

为零”，规避已设置好的分级审批权限。

3.2.1.4 费用经办人与审批人分离原则：费用经办人与审批人不能为同一人，即自己无

权审批自己经手的支出、必须由其直接上级审批。

3.2.1.5 费用报销经手人适用从高原则：多人一同发生的费用，应由其中最高级别的人

员作为费用经办人来报销。

3.2.1.6 实名审批原则：审批、审核签名必须是相关人员的亲笔手写签名或OA审批，不

得以印章代替。

3.2.1.7 共同审批原则：费用发生部门与费用承担部门不一致，费用发生部门报销费用

时，需由费用承担部门共同审批。

3.2.2

3.2.2.1

3.2.2.2

3.2.2.3

3.2.2.4

3.2.3 分公司分线审批流程： 对于营销线：报销人分公司营销线负责人分公司财务经理 对于财务线：报销人分公司财务经理 对于清关仓储线：报销人分公司清关经理分公司MD分公司财务经理 对于人事行政线：报销人分公司MD分公司财务经理 财务开支事项的审批流程分为两级：分公司授权业务和授权金额内的审批流程、

超出分公司授权业务和授权金额的审批流程。

3.2.4 分公司授权业务和授权金额内的审批流程直接由分公司按3.2.2审批流程处理；

超出分公司授权业务和授权金额的审批流程，首先由分公司在3.2.2审批流程中

财务审核，之后报总部审批。

3.2.5 分公司授权业务和授权金额内的审批流程、超出分公司授权业务和授权金额的

审批流程详见“附件2-财务开支授权审批表”。

3.3

3.3.1 开支报销 开支报销需要有相应的单据作为支持凭据，单据包括三类：粘贴单、支出原始

单据（以下简称“原始单据”）、费用报销单或差旅费报销单。

3.3.2

3.3.2.1 粘贴单与原始单据 粘贴单是用来粘贴原始单据的纸张，其作用是汇总原始单据，保证原始单据不

丢失。

3.3.2.2

3.3.2.3

（1）

① 费用报销所需要的原始单据见“附件1-费用报销单”中“科目”工作表I列。 原始单据的粘贴 单据粘贴要便于装订归档 报销的原始单据必须从右到左整齐有序地用胶水粘贴在粘贴单上（如没有粘贴

单，可用相同大小的其他纸张替代），不能一大叠单据粘贴在一块儿，厚度要做

到均衡、适中，每张粘贴单原则上粘贴的原始单据不应超过20张，粘贴不能超

过装订线（以其他纸张替代的，要在纸张左边保留约0.5厘米的边）。

② 对于超出粘贴单的原始单据，应以粘贴单大小为限折叠整齐，并保证其装订后

仍能展开查阅。

③

（2）

①

② 单据粘贴应牢固，即粘贴好后，拿起粘贴单轻轻晃动，不应有单据掉下。 单据粘贴要便于审阅复核 按照原始单据重要性程度，将重要的原始单据（发票）粘贴在第一张。 原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，单据粘贴不能掩盖单据上的

各内容项目（如发票台头、开票日期、发票号码、发票内容、金额等）。

③

（3） 对于差旅费单据，应按照出差时费用发生的先后顺序粘贴。 白条与发票分开粘贴：白条与发票（发票上有税务局监制章）不得混合粘贴在

同一张“粘贴单”上。有财政局监制章的行政事业单位收费票据、银行收费单、据视同合规发票。

（4）

3.3.3 原始单据粘贴好后，要在粘贴单右下角注明单据张数和金额。 费用报销单、差旅费报销单

3.3.3.1 支付商品供应商货款、未取得发票而需要预付款项、支付前期已报销未付款，

填写“付款通知单”；已取得发票的费用报销，填写统一的费用报销单或差旅费

报销单作为粘贴单的封面。

3.3.3.2 按照“谁经手，谁报销”的原则，费用报销单或差旅费报销单由费用经手人按

照费用的实际发生情况填写。费用报销人必须是公司员工（公司登记在册并与

公司签订正式劳动合同的人员）和劳务派遣人员（公司登记在册并与劳务派遣

公司签有正式劳动合同的人员）。

3.3.3.3

（1）

（2） 费用报销单填写注意事项： 费用（不含差旅费）报销使用“附件1-费用报销单”中“模板”工作表。 费用承担部门、费用入账科目均通过下拉框选择。由不同部门承担的费用，分

别填写费用报销单，费用入账科目不同的费用需分行填写。

（3）

（4） 报销人需在摘要栏清晰写明费用具体内容，特别应写明费用所归属日期。 在“收款单位或个人编码”位置输入收款单位或个人的编码，则收款人名称、

开户行、账号由公式自动从“收款人”工作表引用。

（5）

（6）

3.3.3.4 根据需要选择对应的付款方式。 经手人、领款人打印后亲笔签字，不能电脑打印。 差旅费报销单填写注意事项：差旅费的报销填写差旅费报销单、出差人无须填

写差旅费报销单上出差补助金额、差旅费报销总计金额（均由财务填写）。

3.3.3.5 费用报销经手人（含出差人）必须在费用报销单或差旅费报销单上真实签名，

其对报销单据（含报销附件）的真实性和合规性负责。

3.3.3.6 费用报销单或差旅费报销单的统一规范填制模板见“附件3-费用报销单_差旅费

报销单_借款单”。

3.3.4

3.3.4.1

3.3.4.2

3.3.4.3

3.3.5

3.3.5.1

3.3.5.2 部门审批 审查该项开支的必要性、合理性和真实性。 审查付款对象的正确性。 审查报销金额的正确性。 财务审核 流程合规性审核：报销单据的审批流程是否符合财务开支授权审批表的规定。 真实性审核：报销单据能否证明经济业务真实发生，开具的发票是否符合要求，

报销所必须的附件是否完整。

篇三:审批人和领款人同一人
2015会计核算制度

第1篇：财务管理制度范本

总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第2篇：公司会计集中核算管理制度

为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。

一、核算中心工作职责

1、协助报帐单位编制预算，放上鼠标按照提示更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。

2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。

3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。

4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。

二、核算中心工作守则

1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。

2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。

3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。

4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。

5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。

三、核算中心工作人员主要职责

（一）、核算中心主任主要职责：

1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；

2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；

3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；

4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；

5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；

6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议；

8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系。

（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：

1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作；

3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；

4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；

5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；

6、督促检查指导核算中心开展业务工作，确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作，提高工作质量和效率；

7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

8、完成领导交办的其他工作任务。

（三）核算中心审核员（兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理）主要职责

1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；

3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核；

4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理；

5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料，登记造册，妥善保管；

6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；

7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率；

8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

9、完成领导交办的其他工作任务。

（四）、核算中心会计员主要职责：

1、严格执行《会计法》，遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权，规范办理会计业务；

2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行调查及时汇报，编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；

3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证，对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支，一律不予受理；

4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作，正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；

5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；

6、维护财经纪律，监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障。

7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告；

8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查，如实提供会计档案资料；

9、完成领导交给的其他工作任务。

（五）、出纳员主要职责：

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据。否则，均予以拒绝。

2、登记好银行日记账。对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。

3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。

4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事。

6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。

7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。

8、支付款项必须由领款人在凭证上签字，支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符。

9、完成领导交给的其他工作任务。

四、财产核算管理办法

为了加强单位财产管理，避免国家财产的流失，管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益，特制定本管理办法。

1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。

2、对单位原有的财产进行清理，登记造册，落实专人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导，研究处理。

3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册，由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法，对领用财产进行分类登记，实行谁使用，谁保管，谁负责，谁归还。

4、在每年的年底，应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符。【审批人和领款人同一人】

5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。

6、使用人员要珍惜爱护国家财产，尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件。对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。

7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。

8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。

9、财产不允许出借、出租、转让。

五、会计电算化管理制度

为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全，提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作，正确使用计算机，特制订本制度。

1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项，按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权操作，不得擅自更改设置。

2、计算机要专机专用，专人负责，专人管理，不允许无关人员操作。

3、会计用计算机出现硬件、软件故障，不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。

4、操作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意，不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全性；使用外单位软盘或光盘，要先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员。重要数据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致。一般要求软盘或光盘双备份，异地存放。

5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准，任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁。

6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘，防止病毒侵入。

7、计算机使用完毕后，要及时切断电源，注意防火；出入要注意关门，做好防盗工作。

8、对于操作人员违反上述规定，造成重大损失的，要追究有关责任人的责任，触及法律的，移交司法机关处理。

六、核算中心操作规程

1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》。《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《支出凭证汇总单》，送核算中心审核员审核。

2、审核员根据单位资金情况（预算指标），审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的，由审核员签章确认。属于收入事项的，由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后，报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定，退回单位报帐员处理。

3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理。

4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后，记入到各报帐单位帐套，并在《收入凭证汇总单》上加盖“收讫”章退回各核算组。如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算。

5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单，由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖“收、付讫”章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务处理。

7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查。

七、报帐员工作规则

1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定，确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。

2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照《会计法》实施细则办理业务工作。

3、报帐员根据本单位的实际情况，拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后，报核算中心审批；在使用过程中，及时报帐，并保持备用金有一定的数额；按计划使用，不得透支；收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为。

4、认真审核支出的原始凭证，保证原始凭证的合法、真实、准确、完整。原始凭证必须是合法的发票或收据。

5、支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手人、证明人或实物验收人签字齐全。

6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作，收支票据和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算，属列入政府采购项目范围的，要实行政府采购办理。

7、每个月的前5天（节假日顺延）编制会计报表，不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表，及时核对，如有疑问，应及时与核算中心核对清楚。

8、妥善保管单位资金手册，严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任。

八、银行帐户管理规则

1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后，取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户。报帐单位原则上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户。

2、核算中心在商业银行开设一个“基本帐户”，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金；帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管，实行内部互相牵制。

3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务，并做好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全性，负责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐款。

4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行调节，编制银行存款余额调节表。

5、银行帐户禁止出租、出借，对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途，不允许开具无用途的支票。

九、报帐管理制度

1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务。报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。

2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度，由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下，按先急后缓、保证重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。

3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》，按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。

5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。

6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

十、核算中心报帐程序

凡在核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位《资金核算手册》，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致。

（一）、一般报帐程序

报帐单位报帐时，其报帐单据由核算中心审核无误后，记入单位流水帐和资金核算手册。每月1至5日制作报表（节假日顺延），不办理报帐工作，每月6日报帐员领回本单位报表一式三份，核对相符后盖章退回一份存档。若有疑问到中心查询核实。

（二）、收入报帐程序

1、预算外资金收入（这里指除财政预算经费之外的所有收入）。报帐单位在收取预算外收入时，由单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户。并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐。

2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费（或人大批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后，按收入性质进行分帐分户核算，报帐单位要做到专款专用。

（三）、支出报帐程序

1、工资支出

报帐员统计好本单位工资发放额，报财政工资统发中心，由银行统一代发。如有发生人员变动，由报帐员办理有关变更手续，核算中心每月定期同代发工资银行联系，将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入帐。

2、其他费用支出

报帐员办理报帐业务时，核算中心首先审核其报销发票印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后，办理转（付）款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册，核减资金结余数，严格控制报帐单位支出，杜绝透支。

十一、档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，根据国家《会计档案管理办法》，制定本制度。

1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行，会计员具体操作，档案管理员专职保管。

2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。

3、会计员核算完当月帐务后，要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订，会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。

4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷，填制好封面，编制档案保管清册，移交档案管理员保管。

5、会计档案的保管期限，按国家会计档案管理办法规定期限保存。

6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁，但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止。

7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况。

8、档案管理人员因工作调动的，必须办理移交手续。

十二、会计工作移交办法

为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续性，会计档案的完整性，特制定本办法。

1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，2015年6月30日会计帐务结转2015年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续，移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任。

2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。2015年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管，由专人负责管理。2015年7月1日以后发生的由核算中心集中保管。

3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册，实行财务公开，接受群众监督。

4、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份，核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。

5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量，并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金，在核算中心建帐过录会计帐务结转2015年度数据。

6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心，由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符。

7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单，应尽可能的减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明。

8、银行支票退回银行，并撤消所开设的银行帐户。原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。

第3篇：事业单位会计核算制度

国务院各部委，直属机构，各盛自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

为了适应社会

主义市场经济体制的需要，进一步规范事业单位会计核算，加强会计管理，促进社会各项事业健康、有序发展。根据《事业单位会计准则》（试行）我们制定了《事业单位会计制度》，现发给你们，请遵照执行。财政部1988年制发的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。对于在执行过程中发现的问题，请及时向我部反映。

附件：

事业单位会计制度

第一部分总说明

一、为了贯彻《事业单位会计准则》（试行），规范事业单位会计核算，特制定本制度。

二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。

根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行。

三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。

以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。

四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。

本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。

五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。

六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。

八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。

第4篇：财务管理制度

第一章总则

第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算，提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协作的会计群体，促进劳动保障事业的发展，根据《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》以及有关地方性财政法规，结合本局实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技工学校参照执行。

第三条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、保证重点、兼顾一般，注重资金使用效益；厉行节约，制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益关系。

第四条财务管理的基本任务：合理编制部门预算，全面反映单位财务状况；依法积极组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督；对下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理，防止资产流失。

第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理，任何单位、部门均不得私设“小金库”，搞账外账。

第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分

第七条本局设立人力资源和社会保障财务管理中心（以下简称财务中心），为单位唯一财务机构，在jú长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作，另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换。

第八条经费核算组岗位职责

经费核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。

一、出纳会计岗位职责

1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。

2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字（

3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。

4、及时申报社会保险和住房公积金、代扣代缴个人所得税、报送工资报表等。

5、协助做好单位财产物资、财政票据的登记管理工作。

6、完成领导交办的其他工作。

二、辅助会计岗位职责

1、协助总账会计做好各项财务管理工作，负责局机关及各事业单位经费的辅助核算。

2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。

3、登记固定资产台账，并协同有关部门定期对财产物资进行清查。登记指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。

4、负责各类票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全，票款一致。

5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收。

6、完成领导交办的其他工作。

三、总账会计岗位职责

1、认真执行行政事业单位会计制度、并按照核定的部门预算执行。

2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。

3、做好预算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责经费计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账，编制对账单。

4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。

5、负责做好单位的财产物资管理工作，往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各单位年度预、决算的编制工作。

6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好系统内审工作。

7、完成领导交办的其他工作。

第九条基金核算组岗位职责

基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。

一、出纳会计岗位职责

1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。

2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。

4、协助做好各类社会保险基金专用票据的登记管理工作。

5、完成领导交办的其他工作。

二、辅助会计岗位职责

1、协助总账会计做好各项会计核算工作，负责各类社保基金的辅助核算。

2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。

3、登记各类社保基金支出明细账和指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。

4、负责各类社会保险专用票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全，票款一致。

5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收。

6、完成领导交办的其他工作。

三、总账会计岗位职责

1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度，严格执行部门预算。

2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。

3、做好预算执行工作，并根据各项基金的预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责基金计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账，编制对账单。

4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。

5、负责做好往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各项基金的年度预、决算编制工作。

6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好基金监管工作。

7、完成领导交办的其他工作。

第十条财务中心副主任岗位职责

财务中心设两名副主任，协助主任工作，并分别兼任经费和基金核算组总账，负责管理各核算组的具体业务工作。

一、经费核算组副主任（兼总账）岗位职责

1、认真执行国家财经法规和行政事业单位会计制度。编制局机关及各事业单位年度预算、决算，并严格执行部门预算和政府采购计划。

2、审核会计凭证和报表，确保会计资料真实、完整。

3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报资金使用计划，筹集资金，保证单位正常运转。

4、定期向各单位负责人报告收支结余和资金使用情况，提供合理化建议，促进增收节支。

5、定期组织实施财产清查和往来款清理，做好票据管理。

6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期组织检查和监督所属单位的会计工作，搞好系统内审工作。

7、加强与财政、审计等部门的沟通协调，负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。

8、完成领导交办的其他工作。

二、基金核算组副主任（兼总账）岗位职责

1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度。编制各项社保基金年度预算、决算，并严格执行部门预算。

2、审核会计凭证和基金报表，确保会计资料真实、完整。

3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报、基金使用计划，筹集资金，保证各项社保待遇及时足额支付。

4、提出基金保值、增值计划，定期向局领导和各社会保险经办机构负责人报告基金收支结余和使用情况，提供合理化建议。

5、定期组织对社保基金的检查监督，保证社保基金健康安全运行。

6、负责与各经办机构业务科室以及财政、税务、银行等部门的沟通协调。负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。

7、完成领导交办的其他工作。

第十一条财务中心主任岗位职责

1、主持财务中心日常工作，负责中心人员内部管理。定期召开内部会议，将局领导及有关部门的工作要求具体化。负责各项基金及经费的财务管理工作。

2、根据上级机关和财政部门的规定，结合具体情况，制定本局的财务管理规定和办法，负责宣传贯彻财经纪律和财务制度，组织业务辅导、会计核算、会计监督和财务管理工作。

3、依据会计法律法规，对单位的一切财务经济活动进行审核和监督，自觉接受财政、审计、物价、税务等部门的检查监督。对所属单位财务会计工作进行业务指导，定期检查所属单位财务收支情况，发现违纪行为及时纠正和制止。协同基金监督管理科一起做好局机关、各事业单位的经费及社保基金的内审工作。

4、抽查、复核两个核算组编制的会计凭证；审核各种会计报表、账册、经费及基金预算、政府采购计划、年终决算等等；审核、控制预算执行。

5、定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况，积极提供合理化建议，促进增收节支。

6、建立健全内部财务管理制度，确保全中心人员岗位职责明确，分工合理，不相容职务分离、相互制约，凭证的传递、保管、账务处理及报表稽查、复核程序规范。

7、管好、用好社会保障基金和各项经费，保证单位正常运转，保证资金安全运行。

8、定期向单位领导汇报工作，并接受考核和监督。

9、完成领导交办的其他工作。

第三章内部控制制度

第十二条出纳会计不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。

第十三条数据录入员不得兼任系统维护员、管理员和数据审核员。

第十四条实行原始凭证先审核后审批制度。

第十五条严格执行会计凭证复核制度，原始凭证必须有经手人、证明人签字，经财务中心主任（财务科长）审核，单位负责人（或指定审批人）审批方为有效。

出纳会计根据原始凭证及时登记日记账，并传递给辅助会计编制记账凭证，总账会计进行凭证复核，同时检查原始凭证及附件的齐全性，副主任审核会计凭证的合法有效性。记账凭证必须经过审核后方可登记账簿。

第十六条严格执行印鉴和支票分开保管制度，各单位的支票和印鉴不得为同一人保管。

第十七条实行票据领用登记制度。各单位所需票据，实行专人负责领用，办理登记手续，用完后及时办理核销手续，结旧领新。

第四章预算管理制度

第十八条适应财政管理体制，全面实行部门预算。

第十九条部门预算编制工作中应坚持以下原则：

1、规范性原则。坚持先有预算，后有支出，坚决杜绝支出行为的随意性。

2、完整性原则。单位组织的所有收入和安排的所有支出必须全部纳入部门预算，不得设立账外账。

3、应收尽收的原则。各单位应对照政策，挖掘潜力，积极组织收入，做到应收尽收，力争超收。

4、优先保障的原则。保证重点，兼顾一般，合理安排各项资金，支出顺序上先安排人员经费，再安排公用经费，后安排项目经费。

5、定员定额管理的原则。全面推行零基预算，对人员经费按编制人数和规定标准核定到人；日常公用经费按部门分类分档确定定额标准，按人员编制、项目核定；对项目支出，在充分论证及严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并结合当年财力状况，优先安排急需可行的项目。

6、收支平衡的原则。坚持量入为出，量力而行，收支平衡的原则，从严控制各项支出，编制预算既要体现实际需要，又要考虑财力可能，努力实现综合财政收支平衡，不编制赤字预算。

第二十条预算编制和审批程序

1、根据本预算年度行政事业计划，参照上年度预算执行情况，分析各项增减因素对收支的影响，结合单位实际提出本年度预算收支建议数，经单位负责人审核后转财务中心（财务科）汇总报财政部门。

2、财政部门对所报送的预算建议数进行审核，提出分配意见，汇总并综合平衡后形成预算方案报县政府审查，并确定预算控制数，下达各单位。

3、根据财政部门下达的预算控制数编制正式部门预算，经单位领导审核，财务中心（财务科）汇总后报财政部门。

4、财政部门报请有权部门审批后的下达数，作为预算执行的依据。

第二十一条预算执行中，必须严格按批准的部门预算执行，支出预算数额、项目之间原则上不得调整，执行过程中，除因收入超收，国家、省、市出台增资项目、发生重大突发性事件外，支出预算一律不予追加。对于因特殊情况确需调整的，按规定报请有权部门批准后方可执行。

第五章收入管理制度

第二十二条各项收入要按政策及时、足额上缴财政专户。有预算外收入的单位要充分利用现有条件严格按国家有关规定依法积极组织收入，应收尽收，同时要处理好社会效益与经济利益的关系。不得截留、挪用社会保险费收入。

第二十三条行政事业性收费必须有收费政策依据，按规定办理收费许可证，使用财政监制票据，依法收费。

第二十四条任何个人未经集体研究批准不得擅自减免收费，不得私存公款，不得坐收坐支。

第六章支出管理制度

第二十五条本局应建立健全财务支出审批制度。各类支出应严格按预算数控制，局各单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项支出；重大支出项目由集体讨论决定；特殊支出项目报局负责人研究确定。涉及重大资金的调剂及支付业务，由相关部门共同参与研究，实行集体决策。

第二十六条各项基金、资金、款项的支付均需手续齐全，有经办人、证明人、审核人签字，单位负责人（或指定审批人）审批，财务复核后方可办理。

第二十七条除国家规定的工资、津贴、奖金、补助外，其他任何形式的奖金、补助等必须经有权部门审批同意后方可发放。

第二十八条其他工资福利性经费开支标准：

1、职工困难补助由领导研究决定。

2、夏季清凉饮料费按财政规定的统一标准发放，每年一次。

3、独生子女保健费：须凭独生子女证，每年发给40元，直至小孩14周岁，由父母双方单位各负担20元，一方无工作或离异，另一方单位负担40元。

4、幼儿园保育教育费：根据海安县财政局《关于对幼儿园保育教育费实行定额报销的通知》（海财行〔2015〕1号）精神，自2015年1月1日起，机关事业单位职工其符合计划生育政策的子女入园保育教育费实行定额报销的办法。职工凭幼儿园出具的财政部门印制的保育教育费收据，向所在单位按入园子女每人每学期报销200元，单亲家庭、配偶为现役军人的，由职工所在单位凭票报销400元。

5、劳务人员的使用及待遇均要报经jú长办公会议研究，否则不得支付相关费用。

第二十九条由单位代缴应向个人收取的失业保险金、养老保险金、医疗保险金、住房公积金及有关资金，应按实分解到个人及时向职工收取，不得列作支出。

第三十条公用经费支出，必须精打细算，注意节约，坚持先有预算后有支出，对无预算、超标准，手续不全，不符合制度的开支，坚决不予办理。

1、办公经费：办公用品、材料由办公室统一购置、保管、发放，小额办公用品一般直接列报支出，大额或数量较多的可通过“库存材料”科目核算，领用出库时再列作支出。采购办公用品、材料时坚持比质比价，属于政府采购范围的，必须办理政府采购手续。

2、差旅费：实行凭据报销与定额包干相结合的办法，具体办法根据《海安县县镇机关差旅费管理暂行办法》（海财行〔2015〕41号）执行，各事业单位参照本办法执行。

3、会议费：各科室、单位要坚持务实、节俭、高效的原则，尽量压缩会议，可开可不开的会议坚决不开，凡能合并召开的会议尽可能合并进行。要严格控制会议规模，规范会议审批程序，严格控制会议开支标准。凡经批准召开的会议，由办公室在指定地点安排食宿，并凭会议、伙食费和住宿费发票，按实有人数和天数，根据会议人员花名册，按规定报销费用。

4、业务招待费：（1）业务接待范围：主要接待上级来人，县外来本局进行公务活动的人员及来本局进行公务活动的乡镇领导及工作人员。（2）公务接待的原则：①小额、适度、从紧的原则。②事前审批的原则。事前由负责接待的分管负责人提出，办公室核定标准并填写安排通知单，接待人员凭通知单安排就餐。③定额包干的原则。经核定的接待费用，原则上不得突破，如出现超支，谁经手谁负责。④对口接待原则。经批准安排的接待，均由业务对口人员参加，从严控制参陪人员。（3）公务接待标准：乡镇一般人员因公来本局就餐的，凭办公室发给的就餐券安排客饭。

5、车辆燃料、修理费和设备购置费执行政府采购有关规定。

第三十一条本局各单位取得的指定用途的专项资金应专款专用，按要求单独核算，并定期报告资金使用情况。项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

第七章政府采购制度

第三十二条各机关事业单位和团体组织（以下统称采购人），使用财政性资金（包括财政预算内和预算外资金）采购属于政府集中采购目录范围以内和政府采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，都属于政府采购范围，必须按照《政府采购法》及相关法规规定的采购方式和采购程序进行。

第三十三条政府采购包括集中采购和分散采购，对纳入政府集中采购目录的通用采购项目，采购人必须依法委托本级集中采购机构代理采购，并与集中采购机构签订委托代理协议，协助集中采购机构开展采购活动；纳入政府集中采购目录的有特殊要求的政府采购项目，经同级财政部门批准后实行部门集中采购。对政府集中采购目录以外、达到政府采购限额标准以上的项目，实行分散采购，由采购人按照政府采购有关规定自行组织采购，也可以委托本级集中采购机构或在财政部门登记备案的政府采购招标代理机构组织采购。

第三十四条采购人采购政府集中采购目录以内和政府采购限额标准以上的项目，达到公开招标数额标准的，必须采取公开招标方式。因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，由组织实施项目的采购人或采购代理机构，在政府采购活动开始前按规定报经财政部门批准后方可进行。采购人不得将应当以公开招标方式采购的项目化整为零或者以其他任何方式规避公开招标。自主创新产品、节能、环保产品（须经权威部门认定），按财政部有关文件规定采购。

第三十五条政府采购应当优先采购本国货物、工程和服务，采购人、采购代理机构应及时将政府采购信息在财政部门指定的媒体上公告，政府采购合同副本要按规定及时上报备案，政府采购资金要按采购合同和财政国库管理的统一要求及时支付。

第三十六条政府采购目录及标准详见《县政府办公室关于公布2015年度海安县县级政府集中采购目录限额标准和公开招标数额标准的通知》（海政办发〔2015〕177号）。政府采购应编制预算，政府采购预算在编制部门预算时一并编制，并根据批准的预算执行。

第八章债权债务管理制度

第三十七条严格控制暂付款的的发生，并及时办理结算。对个人因公出差或因病转院治疗且生活确有困难的职工可予借款。借款的审批程序和审批权限与支出审批相同，对不符合规定的借款一律不得借出。出差借款应于出差回来后5日内结清所借款项。前款未还的，原则上不得办理第二次借款。

第三十八条财务中心（财务科）应建立催缴借款结算通知单制度，对不按期归还欠款的单位和个人，发放通知单，限期结账还款。借款当事人无故超过一个月不还的，财务中心（财务科）有权从当事人的工资中扣还。

第三十九条对单位发生的暂存款，应区别情况及时清理，不得长期挂账，属于收入的，不得作为暂存款核算和管理，不得在暂存款中列支列收。

第九章财产物资管理制度

第四十条一般设备单价在500元以上，专用设备单价800元以上或单价虽达不到规定标准，但是批量较大的同类财产，须列入固定资产管理。

第四十一条局办公室、各事业单位办公室为单位财产物资的综合管理部门。

第四十二条实行财产物资定期清查制度，由财务中心（财务科）会同各单位办公室负责实施。

第十章货币资金管理制度

第四十三条现金管理必须遵循的原则：收付合法、钱物分管、日清月结、确保安全。财务负责人和总账会计应不定期对库存现金进行检查，出纳人员应积极配合，以确保账款相符。

第四十四条出纳会计应凭审核和批报准后的原始凭证及领（交）款人的签字办理收付款手续，同时在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。

第四十五条严格执行货币资金管理规定，在规定的开支范围内使用现金，不得坐支。根据我局的具体情况，核定出纳会计库存现金限额1000元，如超过限额应及时送存银行，否则造成损失的，由当事人负责。

第四十六条下列情况必须禁止：

1、用白条顶替抵库存现金；

2、用转账支票套取现金；

3、编制用途套取现金；

4、利用账户替其他单位和个人套用现金；

5、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；

6、保留账外公款；

7、私自挪用公款。

第四十七条银行存款的管理应当遵守以下规定：通过银行办理结算，必须遵守银行结算办法的规定。银行账户只能办理自身业务，不得出租、出借账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用，不得透支，银行结算票据填制必须准确规范。

出纳人员必须及时、定期、逐项目核对银行存款（财政专户存款）发生额，每月编制银行存款（财政专户存款）余额调节表，列明未达账项，辅助会计或总账及时核对余额调节表，查明原因，确保相符。

第四十八条全面推行公务卡结算方式。为加强财政性资金管理，加大财政及单位财务部门对公务消费行为的监督力度，简化公务支出结算的报销流程，提高财务管理效率，根据县委办、县政府办《关于在县直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知》（海办发〔2015〕46号）要求，本局机关事业单位全面推行公务卡结算方式。

第四十九条公务卡结算范围：主要为公务接待支出和其他零星公务支出，做到应刷尽刷。

1、公务接待支出。公务接待实行“刷卡制”和“实名制”的管理办法，一餐一刷，不再办理现金结算和转账支付。

2、其他零星公务支出。主要包括办公费、差旅费、培训费、小型会议费、劳务费等公务支出中原需要现金支付的有关商品和服务费用。

第十一章会计档案管理制度

第五十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照《会计档案管理办法》定期整理装订成册，立卷归档。

第五十一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的保管期限应符合《会计档案管理办法》。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务中心（财务科）保管一年，期满之后，应当由财务中心（财务科）编制移交清册，移交各单位档案机构统一保管。

第五十二条采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案，并定期对数据信息进行备份。

第五十三条会计档案的保管、调阅、移交和销毁应按规定办理相关手续。

第十二章附则

第五十四条本制度未尽事宜，国家有规定的按规定执行，国家无规定的，经jú长办公会研究后报同级财政部门审核批准后执行。

第五十五条本制度所规定的开支标准随国家政策的变化而调整。会计人员岗位职责随工作情况、岗位变化适时调整。

第五十六条本制度由财务中心（财务科）负责解释。

第五十七条本制度自批准之日起实施。

第5篇：公司财务部管理制度

总则

一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。

三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

四、财务部的职能是：

（一）向公司负责，向所有股东负责；

（二）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责；

（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；

（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施；规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

（六）负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金；

（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费；

（八）负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化；

（九）定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；

（十）负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；

（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

（十二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

（十三）注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

（十四）认真完成公司领导交办的其他工作任务。

一、工作岗位职责

一、主办会计职责

（一）协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作；

（二）负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本；

（三）负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；

（四）负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；

（五）协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；

篇四:审批人和领款人同一人
2015行政单位会计制度

第1篇：行政事业单位会计制度

第一条单位预决算是国家财政预决算的组成部分，实行统一领导、分级管理、权责结合的原则。

第二条主管部门按照全县统一的工作程序、编报规程和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位预决算的编报工作。其职责主要是：

（一）组织本部门行政事业单位预决算报表的布置与培训工作。

（二）组织本部门行政事业单位预决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。

（三）组织本部门行政事业单位预决算报表编制质量的核查工作。

第三条单位应根据财政部门的编制要求，本着量入为出、收支平衡的原则，结合本单位人员、资产等基本情况，统筹安排、合理编制部门预算。

第四条单位部门预算的具体编制办法按《沛县县级部门基本支出预算管理暂行办法》（沛财预[2015]4号）和《沛县县级部门项目支出预算管理暂行办法》（沛财预[2015]5号）执行。

第五条单位部门预算一经批准，不得随意调整。如有突发性、政策性变化，确需调整预算的，由单位提出调整预算申请，财政部门提出审核意见，报县政府审批后按规定程序办理调整预算手续。

第六条单位应在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，编制综合反映本单位财务收支状况和资金管理状况的财务决算。

第七条单位在编制决算前应按行政事业单位财务会计制度规定及财政部门下达的预算，及时清理收支账目、往来款项、核实资产。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款应在年终前全部上缴；属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。做到账证相符、账账相符、账实相符。

第八条单位应根据财政部门统一下发的报表格式、编制说明及时间要求，认真、及时编制决算，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。决算报表应经单位负责人审查、签字并盖章，保证财务决算报表真实、完整。

第九条主管部门应做好决算的审核工作，审核的主要内容包括：

（一）审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。

（二）审核编制方法是否符合统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位决算的编制要求。

（三）审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。

（四）审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据、分户数据与汇总数据、报表数据与计算机录入数据、本年数据与上年数据资料是否衔接一致。

第十条单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时汇总上报。主管部门应对所属单位上报的财务决算报表、部门本级财务决算报表和本级代编决算报表进行汇总，形成本部门汇总财务决算报表。

会计核算制度

第一条单位应按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。任何单位和个人不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

第二条有下属行政事业单位（不含企业化管理的事业单位）的主管部门，实行部门会计集中核算。采取“集中管理、直接收付、单一帐户、分户核算”的方式，集中统一办理会计核算和会计监督。

第三条帐簿设置。单位应按照会计制度规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

（一）单位只能建立一套帐。行政单位执行《行政单位会计制度》，事业单位执行《事业单位会计制度》。既有行政经费又有事业经费的单位，应以主要经费来源为依据，并参照自身行政职能，相应执行《行政单位会计制度》或《事业单位会计制度》。

（二）实行部门会计集中核算的基层单位，根据管理需要，相应设置指标、资产、债权、债务等台帐。

第四条填制凭证。要求内容齐全、审批手续齐全。

（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）职工公出借款凭证，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（四）经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独存档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

（五）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员；会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第五条登记帐簿。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，做到书写规范、讲求规则、日清月结。

（一）单位应定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作除特殊规定外每月应进行一次；

（二）单位应按照规定定期（按月）结帐；

（三）实行会计电算化的单位总帐、明细帐应定期打印。有关电子数据、会计软件资料等应作为会计档案进行管理。第六条会计核算。单位应以自身发生的各项经济业务为对象，所有资金和财产均要纳入单位的会计核算，全面记录和反映单位自身的各项经济活动。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

第七条单位发生下列经济业务事项，应及时办理会计手续、进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

第八条在做好单位收入支出、债权债务和资金缴拨会计核算的同时要加强下列会计事项的核算。

（一）材料核算凡批量购进物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等均要进行材料成本核算。按照会计制度要求的计价方法和出入库保管方式，建立健全材料管理制度。

（二）固定资产核算凡使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，应当作为固定资产核算。单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，也应当作为固定资产核算。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。单位因购建、调拨、捐赠、融资租入、改建、扩建、出售、转让、报废、毁损等引起固定资产增减变化的，必须进行会计核算。

（三）项目资金核算项目资金实行专项核算。单位要根据专项支出的不同项目，分别建立专项支出明细帐，单独核算并反映资金收支余等情况。对已完工的项目，资金如有结余，一律按财政部门验收报告意见处理。年内未完工的项目，结转下年继续使用。

（四）基建资金核算单位经批准用自筹资金安排的基本建设支出，在“结转自筹基建”科目核算；财政给予拨款的基本建设支出，其财政拨款部分，在有关专项收支科目核算。单位自筹与财政拨款形成的建设资金均应转存建设银行，根据《国有建设单位会计制度》另行组织基建会计核算。零星土建工程在单位有关支出科目等会计科目中核算。（五）内部成本核算凡开展产品生产、劳务服务、批发零售、开发研究等具备内部成本核算条件的业务活动和辅助业务活动及实行企业化管理的事业单位，均应实行内部成本核算办法。具备完全成本核算条件的事业单位执行企业会计制度。内部成本核算遵循推行经济责任制、加强预算管理、提高资金使用效益的原则。并区分业务活动和辅助业务活动与单位专业职能的关联程度，正确使用事业收支、经营收支会计科目。实行内部成本核算的事业单位，成本项目的确定、成本分配的方法，在一定时期内必须具有统一性和完整性，其成本费用开支项目必须与事业支出科目相衔接。

第九条财务报告。单位必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告主要包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表、会计报表附注等。

（一）财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚；任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报告的有关数字。

（二）单位应在规定期限内向财政部门、主管部门和有关部门提供财务报告，财务报告分月报、季报和年报。月报于次月3日前报送、季报于次月5日前报送、年报按财政决算布置时间报送。

（三）单位在报送月报、季报、年报的同时要编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。

报表技术说明主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理事项的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响。

报表分析说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对财政部门或上级单位工作的意见和建议。

现金管理制度

第一条现金指存放在单位并由出纳会计保管的现钞，包括库存的人民币、各种外币。有价证券视同现金管理。

第二条现金管理遵循严格范围、收入缴存、限额管理、强化监管、确保安全的原则。

第三条现金的使用范围：

（一）尚未实行财政部门或单位委托银行代发的工资、津补贴、奖金、福利费、离休费、退休费、退职费、抚恤金、遗属生活补助等个人报酬；

（二）在规定许可范围内，向不能转账结算的个人收购农副产品和其他物资的价款或支付劳务报酬；

（三）出差人员预借的差旅费；

（四）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出；

（五）国家规定允许使用的其他事项。

第四条现金收入应于当日缴存国库单一账户，当日缴存确有困难的，最迟在次日缴存。收入的现金不得坐支，不得挪用挤占，不得公款私存，不得保留账外现金。

第五条库存现金限额，原则上以三天的日常零星开支所需确定。

第六条收付现金必须符合法律法规、规章制度的规定，否则会计人员有权拒绝办理。

第七条收入现金应向交款人开具合法票据，并在记账联上加盖“现金收讫”戳记；支付现金应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。签发支票向银行提取现金，应如实写明用途，不得以任何方式套取现金。在办理属于个人支出或借支现金时，应由领款人签字，出纳会计不得代领代签。

第八条个人不得因私借公款。因公借支的，须经分管领导批准，公务结束后一周内必须结清借款，逾期不结清的从其工资中扣还。现金借出时，应以规范的凭证及时入账，严禁以白条抵顶库存现金。

第九条单位设专（兼）职出纳会计，非出纳会计不得经管现金。出纳会计应设置现金、银行存款日记账，逐日逐笔记载现金收支活动，做到日清月结、账款相符。

第十条建立健全现金保管制度，完善保安措施，确保现金安全。单位现金存放处仅允许存放本单位的现金及支票、汇票等银行票据。

第十一条建立健全现金清查制度，防范和控制各种资金风险。应定期和不定期地组织人员对现金进行盘点和清查。定期清查应按季进行，在分管领导主持下，由会计机构负责人（会计主管人员）会同出纳会计共同清查；不定期清查由会计机构负责人（会计主管人员）会同出纳会计共同进行。清查应形成清查纪录。

结算管理制度

第一条结算是指行政事业单位通过金融机构资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位账户，以及国库单一账户体系内各账户之间资金划拨的行为。

第二条结算必须遵循财务管理统一、资金管理统一、会计核算统一、资金安全高效运转的原则。

第三条除按现金管理规定使用现金收付的业务外，单位资金往来均应通过国库单一账户体系存储、支付和清算。国库单一账户体系的账户构成按《县政府关于国库管理制度改革的实施意见》（沛政发[2015]76号）执行。

第四条单位应按规定的程序和要求，向财政部门提出设立小额现金账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审批，人民银行核准后，在指定的金融机构开设银行账户。未经批准，任何单位不得擅自开设、变更或撤销国库单一账户体系中的各个账户，不得在国库单一账户体系之外开设账户。

第五条结算使用的财务印鉴，是单位办理资金拨付的重要工具，不得随意更换。因机构调整或经办人员变动等确需更换印鉴的，应书面报经主管领导批准，办理预留印鉴更换手续。新印鉴一经启用，原印鉴需及时封存。

第六条单位一律取消在金融机构开设的各收入过渡性账户，应缴的收入采取直接缴库或集中汇缴方式缴入国库或财政专户。具体收入划缴方式及程序按《沛县财政资金国库集中收付管理暂行办法》（沛政办发[2015]32号）执行。

第七条单位在办理资金支出时，除经财政部门批准采用授权支付方式外，所有支出均应采用财政直接支付方式进行结算。具体财政直接支付或财政授权支付方式及程序按《沛县财政资金国库集中收付管理暂行办法》执行。

第八条办理行政事业单位之间资金结算业务的，应由付款单位提出财政直接支付申请，按规定的程序审批后，由财政部门在国库单一账户体系内办理内划手续，资金结算各方依据相关票据处理业务。

第九条单位政府采购资金结算按《沛县县级政府采购资金财政直接支付试行办法》（沛财预[2015]6号）执行。

第十条单位负责人应严格审核本单位各项结算业务的真实性和合法性，并对本单位的财务结算活动负法律责任。

财政票据管理制度

第一条财政票据是指省财政厅统一监制或印制的票据，是行政事业单位收费、处罚或结算的合法凭证。

第二条使用财政票据的单位必须是独立法人，具备独立核算资格，有健全的财务会计制度。单位的财务部门具体负责财政票据的日常管理。

第三条财政票据实行限量购领、定期缴验制度。单位应指定专人负责财政票据的购领、保管、使用、缴销，并定期向财政部门报送财政票据的使用管理情况。

第四条单位首次申领票据须提供以下证明材料及复印件：使用收费票据的单位，应持省级以上收费管理部门批准的文件和县物价部门颁发的《江苏省收费许可证》、单位法人证明、收费收据购领申请书，经财政部门审查合格，发给《江苏省行政事业收费凭证购领使用记录簿》，方可购领《江苏省非税收入缴款通知书》（银行代收单位）或收费票据（委托代收单位）。使用罚没收据的执法机关须持国家法律、法规及规章和县政府颁发的行政处罚主体资格认定书、单位介绍信和本人有效证件，经财政部门审查合格，发给《江苏省罚没收据领用记录簿》，方可领用罚没收据。

第五条单位再次购领票据时须持《江苏省行政事业收费（罚没收据）记录簿》缴旧领新，并登记缴销及领用票据的本数、起讫号码、收款金额等。

第六条单位在财政票据启用前，应检查票据是否有缺页、少联、错号等情况，一经发现，应及时向财政部门报告并办理更换手续。

第七条单位按规定从上级财政或主管部门购领的各类专用财政票据，必须持文件依据到财政部门办理备案后使用，并按“票款分离”收缴办法和操作规程将所收资金缴入非税收入财政专户，实行“收支两条线”管理。

第八条实行银行代收方式的单位收费事项发生时，应根据财政部门编发的单位代码和收费项目代码填写《江苏省非税收入缴款通知书》，交由当事人到财政部门指定的非税收入代收银行缴款，代收银行审核无误后向当事人开具《江苏省非税收入收款收据》（简称机制票据）。实行银行代收的执罚机关处罚事项发生时，应填写《沛县罚没收入专用缴款单》，交由当事人到财政部门指定的代收银行缴款后，处罚机关据缴款回执开具罚没收据。

第九条符合当场收缴条件的单位，应提出委托代收申请并填制《委托代收申请表》，经财政部门审批同意采取委托代收代缴办法后，方可购领收费收据或罚没收据（含定额收据和专用收据）。

第十条实行委托代收方式的单位应于收费（处罚）事项发生时，当场收款并开具收费收据或罚没收据，但当日（最迟次日）必须将所收金额汇总解缴财政。非税收入汇总解缴时，单位应按要求填写《江苏省非税收入缴款通知书》（执罚机关直接缴入财政部门指定的罚没收入专户），注明所用收据的起讫号码及“汇总”字样，送代收银行收款后，必须将机制票据记账联与收费收据记账联配对记账，将机制票据收据联粘贴在相对应的收费收据存根后，以备财政部门审验。

第十一条单位须严格按规定的用途使用票据，不得串用混用，严禁转借、转让、代开和买卖。票据使用时，内容填写必须完整准确，印章齐全，不得涂改。填错的票据应加盖“作废”戳记，联次齐全。

第十二条对收费（处罚）单位之间的合法征收行为及往来事项，交款单位出具拨款申请，财政部门审核后办理内划手续并代开收据，收据须加盖执收单位财务专章和会计印章。

第十三条严格实行票据缴验制度。单位应建立票据内部审核制度，核对内部各单位使用票据的册数、号码、收取金额、已缴财务入帐金额、已缴财政金额，确保票款一致。向财政部门缴销票据时，单位应填写《收费（罚没）票据缴验表》，连同票据存根（附机制票据收据联）缴财政部门审验。

第十四条单位不得私自印制、出售、伪造财政票据，不得使用白条收费或罚款。对不符合规定的票据，缴款单位和个人有权拒付，不得作为报销凭证。

第十五条单位如发生票据丢失，应及时在县级以上新闻媒体声明作废，查明原因，写出书面报告，报财政部门处理。

第十六条财政票据实行“年终零结存”制度。年度终了时，单位所领财政票据应全部清理核销。已填写的票据收入原则上不得跨年度入账。

第***单位已开据的财政票据存根，应妥善保管，保管期一般为五年。个别用量特别大的票据存放确有困难的，经县财政部门批准，可适当缩短保存期限。

第十八条票据销毁须经过财政部门批准，单位不得自行销毁。对符合销毁条件的票据，单位应填写《江苏省行政事业性收费收据（或罚没收据）销毁申请表》，报经财政部门审核同意，方可组织票据销毁工作。

第十九条撤消、合并、分立及收费项目被明令取消的单位，应按规定到财政部门办理“票据购领记录簿”的变更或注销手续，将已领未用票据全部清理。不得私自转让、销毁票据和票据购领记录簿。

非税收入管理制度

第一条非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、经营服务性收入以及利息收入等。

第二条非税收入实行依法征收、票款分离、银行代收、专户存储管理办法。

第三条根据上级文件规定增加或取消收费项目、调整收费标准和范围的，执收单位须持相关文件按规定程序报县物价、财政部门审批。

第四条单位收费应办理《江苏省收费许可证》、《江苏省收费员证》；执法机关实施处罚应办理《行政处罚主体资格认定书》和《江苏省行政执法证》。坚持持证上岗、亮证执收执罚。

第五条单位收费或执罚应实行社会公示制度，在公共场所向社会公布收费（处罚）的文件依据、收费（处罚）项目、标准、范围、收费的减免政策及减免项目等。

第六条单位组织收入应按规定使用省财政（税务）部门统一监制或印制的票据。

第七条非税收入全部纳入部门会计机构统一核算，不得设置账外账。

第八条非税收入实行“收支两条线”管理，严格执行《沛县收费罚没收入收缴分离暂行办法》（沛政发[2001]53号）和《沛县非税收入“票款分离”操作规程》（沛财综[2015]12号）。

第九条实行银行代收方式的执收单位应于收费事项发生时填写《江苏省非税收入缴款通知书》，交由缴款人将款项送存非税收入财政专户，以代收银行开具的《江苏省非税收入收款收据》第四联作为收入入帐依据。实行银行代收的执法机关应于处罚事项发生时填写《江苏省罚没收入专用缴款单》，交由当事人将款项送存财政部门指定的罚没收入专户，执法机关凭缴款单回执开具《江苏省罚没收入专用收据》并作为收入入帐依据。

第十条实行委托代收方式的执收（执罚）单位应按规定于收款事项发生时向当事人开具《江苏省行政事业收费收据》（含专用及定额收据）、《江苏省行政事业单位结算凭证》（其他收入使用）、《江苏省罚没收入专用收据》，将所收资金于当日（最迟次日）汇总缴入非税收入财政专户（具体缴款方法同第九条），收费单位应将代收银行开具的《江苏省非税收入收款收据》第四联与手工收据记帐联配对入帐，不得截留、挪用、坐收坐支。

第十一条单位对组织的收入应及时入账，按月与财政部门核对，确保收入账账相符。

第十二条对缴费人因特殊原因提出减免的，执收单位应依据政策规定的减免标准和范围，按审批程序和权限办理。凡不属政策规定减免范围的，任何部门和个人均无权批准减免。

基本支出管理制度

第一条基本支出是国家机关、事业单位、团体组织为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费两部分。

第二条单位应按照批准的年度部门预算，编制月度用款计划，坚持按预算、按计划执行进度办理支出。

第三条单位应当建立健全支出管理制度，严格按国家规定的开支范围和标准支出。

第四条单位应严格执行国家工资、福利和社会保障制度，严禁乱发津贴奖金。

第五条单位人员经费应按照人事部门审批的工资标准，及时足额发放，不得无故拖欠、截留挪用。确因工作需要雇用临时人员的，应按有关管理规定到劳动、人事部门办理用人和工资待遇的审批。

第六条人员经费由财政部门或单位委托金融机构办理个人帐户发放。

第七条纳入财政统一发放单位人员工资变动、增人增卡、减人停卡，应根据人事部门批准的手续，减资和减人停卡手续应于工资人员减少的当月15日前报送财政部门；增资和增人增卡手续应于每季度末最后一个月的10日前报送。严禁虚报冒领工资。

第八条单位应加强公用经费的内控管理，制订切实可行的措施，对重点支出项目参照项目支出管理。

第九条购置办公用品，应由单位财产物资管理机构统一办理，按计划领用。对购入办公用品符合固定资产标准的，应通过“固定资产”核算。购进大批同类材料物品，应通过“材料”科目核算，并相应健全入出库手续。

第十条单位应加强会议费管理，严格履行会议审批制度，压缩会议规模，严格执行会议费开支范围和标准，不得借会议费名义报销与会议无关的其他费用。会议费支出严格按县政府《印发〈关于会议费开支管理暂行办法〉的通知》（沛政发[1997]7号）的规定执行。

第十一条单位应加强电话费管理，对办公电话、传真机和网络等费用支出，推行定额管理制度。

第十二条单位应加强车辆燃修费的管理，实行车辆派车单制度和车辆里程考核制度。同时应完善单车燃修费审批和管理办法，对大项维修实行跟踪管理，定点维修。

第十三条招待费支出应按照财政部《关于印发〈行政事业单位业务招待费列支管理规定〉的通知》（财预字[1998]159号）规定执行。公务招待应建立就餐通知单制度。严格控制就餐人员和就餐标准。

第十四条单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数，不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应与经营收入配比。实行内部成本核算办法。

项目资金支出管理制度

第一条项目资金是指为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途、适合项目管理的各项财政资金。包括各级财政预算内、外安排、上年结转等方面的资金。

第二条项目资金指标下达后，项目实施单位应对项目支出按支出用途进一步细化分解。

（一）基本建设（大修理）项目支出细化预算包括项目前期费用、征地费、建筑工程费、安装工程费、设备等购置费、原材料、其他费用。

（二）会议培训项目支出细化预算包括住宿费、伙食费、场租费、交通费、材料费、表彰费用、其他费用。

（三）资产购置支出细化预算包括资产器材购置费、安装费、其他费用。

（四）专项业务项目支出细化预算包括设备材料购置费、会议费、差旅费、印刷费、宣传咨询费、维修费、租赁费、劳务费、其他费用。

（五）其他项目支出细化预算包括项目前期费用、开发费用、研究费用、设备材料费用、会议费、差旅费、租赁费、其他费用。

第三条项目实施单位在申请拨付资金前，对项目支出细化预算所列事项以及施工合同、工程预算有关材料和配套资金落实情况提供给财政和主管部门进行审核，经核实后，签订项目工程资金合同（协议）书，确定拨款办法。

第四条按合同或协议规定，先期可预拨20%的项目资金作为启动资金，然后按工程进度，经审核后分期分批拨付资金，但在工程验收前最高拨付额不得高于项目资金总额的70%，验收合格后再拨付20%资金。对需多渠道筹措资金的项目，应先落实自筹资金。凡自筹资金未足额落实的，一律不予拨付项目资金。具体拨付程序和要求按《沛县财政专项资金管理暂行办法》（沛财[2015]第3号）执行。

第五条预留项目支出预算的10%作为项目质量保证金，待项目工程按计划完成，验收交付使用一年后，经财政部门检查未发现质量问题的，再予拨付。

第六条财政补助金额较小的项目，在征得财政部门同意后，项目实施单位可根据项目计划先行实施，待项目完工，经财政部门验收合格后办理一次性拨款手续。

第七条项目资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，要严格按照批准的用途，专款专用，并进行明细核算。因项目发生终止、撤销、变更引起调整的，相关单位必须提出变更申请，并附报变更的政策依据和说明，按照规定的程序报经财政部门批准后执行。

第八条项目资金实行报账制管理，县财政局为报账管理部门，对项目实施单位提供的原始凭证进行审核盖销后，退还给项目主管部门，由项目主管部门按规定的会计制度负责会计核算，以真实准确反映项目资金使用全貌与效果。

第九条项目实施单位要做好报账的基础工作，报账凭据根据报账审核需要，由项目实施单位提供。具体包括：项目计划批复、项目中标合同、政府采购合同、报账拨款申请表、项目资金支出明细表（附原始凭证）以及项目竣工决算等。

第十条项目资金的基本建设部分，达到或超过招投标管理限额的，必须实行招投标管理。列入政府采购目录的物品，应当实行政府采购。

第十一条实行报账制管理的项目资金采取国库集中支付办法，直接支付到商品、劳务的提供单位或建筑工程的承建单位。报账资金的拨付实行转账结算，严格控制现金支出。

第十二条项目实施单位要定期向财政部门和主管部门报告项目资金使用和项目实施情况，对项目实施单位不按规定使用资金的，财政部门应停拨项目资金或中止项目资金，并责令限期整改；拒不整改纠正的，财政部门应采取有效措施，收回所拨资金。

第十三条项目完成后，项目实施单位应首先自查、自验，对项目资金的落实、工程的实施、完成及效益情况进行综合分析，形成系统的总结并及时向主管部门、财政部门报送资金使用效果的文字报告。

第十四条主管部门对已完成的项目组织检查验收小组，根据立项单位和项目承包单位的合同或协议以及项目可行性报告的要求，审核有关项目竣工材料，出具检查验收报告。然后由财政部门审验。

第十五条项目验收合格后，要明确产权主体，落实管护责任，由主管部门及时与项目实施单位办理固定资产价值移交手续，切实保证账实相符，确保项目工程永续利用，长期发挥效益。

第十六条项目实施单位应按要求提供项目立项、评审、实施和成果等方面的资料，主动接受财政和主管部门的监督检查，并按检查处理建议和意见整改纠正。

政府采购管理制度

第一条单位在编制年度部门预算时要同时编制政府采购预算，凡集中采购的项目必须根据政府采购预算要求编制详细的年度政府采购执行计划。

第二条单位应根据财政部门批复的政府采购预算和年度政府采购执行计划，按月编报政府采购计划。未列入政府采购预算的采购项目，不得实施采购。

（一）纳入政府集中采购目录的政府采购项目，必须委托政府集中采购机构代理采购。单位应填制“政府采购预算控制计划表”和“政府采购计划明细表”，由主管部门审核汇总后，于每月5日前报财政部门核准。

（二）未纳入政府集中采购目录（实行协议供货采购的项目除外）的政府采购项目，单位可以按照政府采购规定的程序组织实施分散采购，也可以委托采购代理机构代理采购。

（三）分散采购达到公开招标数额标准的必须进行公开招标，因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目采用公开招标以外采购方式的，以及因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的，应当在开展采购活动前报财政部门依法批准，并将采购结果报财政部门备案。

（四）政府采购计划中采购方式属协议供货采购的采购项目，单位应按照财政部门有关协议采购的规定执行。第三条单位应指定专门机构（或专人）负责政府采购事宜。委托代理机构代理采购前，应与采购代理机构签订委托代理协议，明确委托的事项、双方的权利义务。确定委托代理协议采取一年一订的方式，特殊项目采取一事一订的方式。

第四条单位依法采用相应的采购方式组织采购活动，应当签订书面采购合同。政府采购合同订立后，不得擅自变更、中止或者终止。经合同双方当事人协商一致的，可以依法变更合同。涉及政府集中采购的合同，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商签订采购金额不超过原合同金额百分之十的补充合同。政府采购合同应当自签订之日起7个工作日内，将合同副本报财政部门备案。

第五条单位应当按照合同约定，对履约情况进行验收。凡符合事先约定标准的，即为验收合格。

第六条单位应当按合同约定支付采购资金。资金支付按照《关于印发〈沛县县级政府采购资金财政直接支付试行办法〉的通知》（沛财预[2015]6号）规定执行。

第七条核准后的政府采购预算（计划）一经确定，原则上不作调整。如遇特殊情况需调整采购计划的，按原报批程序执行。

（一）年度执行中追加预算安排政府采购项目的，按规定办理部门预算指标调整手续后，单位提出政府采购预算调整申请，经主管部门审核汇总，报财政部门审批，补报年度政府采购执行计划。

（二）在部门预算资金范围内追加政府采购预算的，单位提出政府采购预算调整申请，经主管部门审核汇总，报财政部门审批，补报年度政府采购执行计划。

（三）调整政府采购预算的，单位提出政府采购预算调整申请，经主管部门审核汇总，报财政部门审批，补报年度政府采购执行计划。第八条单位应加强政府采购项目新增资产的管理，及时进行国有资产登记备案，防止国有资产流失。

第九条政府采购的备案和审批事项由单位依照有关规定向财政部门报送。

（一）下列事项应经财政部门依法审批：1、因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的；2、因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的；3、法律、行政法规规定其他需要审批的事项。

（二）下列事项应报财政部门备案：1、主管部门制定的本部门政府采购实施办法；2、经财政部门依法批准，采取公开招标以外的采购方式的执行情况；3、政府采购项目的合同副本；4、法律、行政法规规定其他需要备案的事项。第十条单位应当建立政府采购档案管理制度，真实、全面反映和记录政府采购活动情况，采购档案保存期为从采购结束之日起不少于15年。

财务内部控制制度

第一条单位要建立严格的财务内部控制机制，以防止会计核算工作上的差错和舞弊行为，保证各项财务活动真实合法准确完整。

第二条单位会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管或收入、费用、债权债务帐目的登记工作。做到印鉴和支票相分离，不得由一人兼管。

第三条单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。

第四条设置会计机构的单位应设置专职稽核岗位，配备稽核会计，否则由会计机构负责人兼任此项工作。未设置会计机构的单位，由会计主管人员兼任本单位的会计稽核工作。稽核会计对其稽核意见负责。

第五条会计稽核工作的主要内容包括：预算财务计划、经济业务计划及各项财务收支；会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料；各项财产物资的增减变动和结存情况。

第六条稽核人员应依据国家财经法规、规章制度及有关财务规定开展稽核工作，对原始凭证、记帐凭证、会计帐簿和会计报表进行稽核。

（一）原始凭证不经审核不得入帐。原始凭证取得或填制后由稽核人员按照会计基础工作规范要求进行初审，并加盖“稽核”字样印戳，报分管领导人签字批准方可入帐。

（二）记帐凭证由填制人员填制后，经记帐会计初审，稽核会计复核，并分别签名或盖章后入帐。

（三）会计帐簿和会计报表要每月稽核一次。

第七条稽核会计有权督促有关部门和个人对稽核时发现的差错和问题进行纠正。有关部门和人员必须配合稽核人员的工作，对稽核出的错误应预以纠正。对重大问题或有关部门和人员不予纠正的问题，稽核人员有权向单位领导或者有关部门反映。

第八条经济业务发生后，先由会计机构审核，再报分管领导人签批；未经审核的，分管领导人不得予以审批。对不真实不合法的凭证，会计人员有权拒绝办理。

第九条坚持一支笔审批制度。单位根据业务量大小和年度支出多少确定具体的支出审批权限，原则上单笔支出1000元以下的由分管领导直接审批，1000元以上的需经领导集体研究决定后由分管领导人审批。单位其他领导人不得越权审批。

第十条对大项开支实行事前申报制度。由经办部门提出书面申请，经会计机构审核后，报单位分管领导人审批，未经审批的不得办理，更不准未批先办。

第十一条单位应对年度财务收支预决算、专项资金支出及使用效益情况，单位的开支标准、报批程序及其它财务事项进行公开。

第十二条单位年初以会议的形式通报本年预算的安排及资金使用的打算，年末开会通报资金使用情况及效益。单位应于每季度末15日前将本季度财务收支情况公布上墙，接受社会监督。专项资金或大额支出应及时在单位通报并公示。

第2篇：小企业会计制度

一、总说明

（一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

（二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。

本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2015年制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企［2015］143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

（三）符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。

1、按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定；选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。

2、集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。

3、按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》；如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。

（四）小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。

（五）小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

（六）小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

（七）小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。

本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。

（八）小企业的会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。

小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户（

期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。

（九）小企业的会计记账采用借贷记账法。

（十）小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

（十一）小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

1、小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。

2、小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。

3、小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

4、小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

5、小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

6、小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

7、小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

8、小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

9、小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

10、小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

11、小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。

12、小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

13、小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

（十二）小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理：

1、以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

2、非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理：

（1）支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

（2）收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益：

换入资产入账价值=换出资产账面价值-（补价÷换出资产公允价值）×换出资产账面价值-（补价÷换出资产公允价值）×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费

应确认的损益=补价×［1-（换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加）÷换出资产公允价值］

3、在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

（十三）小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理：

1、以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积；债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

2、以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。

如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。

3、以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积；债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

4、以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理：

（1）作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积；如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。

（2）作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失；如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。

（十四）本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目（如坏账准备等）；账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。

（十五）小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目：

1、在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

2、明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。

3、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

（十六）小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。

小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

（十七）执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

篇五:审批人和领款人同一人
2016施工合同补充协议

##第1篇：土建工程施工合同补充协议

甲方：XX实业发展有限公司

乙方：XX建筑工程公司

甲乙双方本着平等互利的原则，就工程施工有关事宜进行友好协商，并共同达成以下补充协议：

一、工程造价：

1、土建工程造价按二类工程取费，总价下浮4、8%后为甲乙双方土建工程结算造价。

2、安装工程造价按三类工程取费，总价下浮2%后为甲乙双方安装工程结算造价。

3、材料价格计取划分为土建结构及安装预埋材料计取阶段（地下结构至主体封顶）和建筑及水电安装工程材料计取阶段（主体封顶前一个月至2001年7月31日），分段计算确认，即双方每月确定一次单价，该段工程完工后按月平均单价计算该段工程材料结算价值。

4、工程材料设备价格中信息价与市场价差额在正负15万元（指本合同工程单项材料总值差额，下同）区间以内的工程材料按信息价计，信息价与市场价差额在正负15万元区间以外的工程材料，乙方须依据工程材料实际市场批发价书面报甲方确认，并按双方确认价进行工程结算。

5、乙方同意不收取下列费用：工程抢工措施费、工程质量保证施工措施费、扰民施工措施费、场地不足施工措施费、一般施工安全及技术施工措施费（如在定额项目中已含，不再另行扣除，但也不额外追加）；现场文明施工措施费双方另行协商。

6、由甲方分包的工程，乙方项目部按分包工程总价2%（主要设备费除外）收取总分包配合费、管理费，并由甲方从各专业工程工程款中扣付给乙方环庆花园项目部。

7、工程造价计算依据以本协议相关条款，机械工业部深圳设计研究院设计的建筑、结构、安装施工图及图纸会审纪要、经甲方工程主管部门、设计院、监理公司共同确认的设计变更和经甲方、监理公司共同确认的施工现场经济签证为准。

8、设计变更和经济签证均按本协议相关条款约定原则计量计价，乙方不得拒绝施工，也不得出要求单独按包干价计价，除非甲方同意。

二、甲供工程材料、设备和甲分包工程：

1、甲供材料有：钢筋、商品砼。

2、甲供设备有：电梯、发电机、高低压配电柜、水泵。

3、甲分包专业工程有：铝合金门窗制安工程、防火门制安工程（含入户门）、裙房二次内外装饰及安装工程、电梯供安工程、消防工程、燃气工程、空调工程、高低压配电工程、有线电视、电话工程、监视对讲系统工程、自动抄水、电表系统工程。

三、工程款支付：

1、在2000年以前施工的桩基工程的工程款支付及结算事宜：在工程出±0、00及甲方领到项目预售许可证后三日内，甲方应向乙方支付足80万元，同时乙方应将全部结算资料报甲方，甲方应在2个月内审核完毕，并在其后3个月内按月平均分三批付清工程结算尾款。

2、2000年以后施工的桩基工程结算事宜：桩基施工完毕经质检合格后，乙方备齐全部工程资料及结算书，甲方收到齐全的工程资料后30日内审核完毕，经乙方确认甲方审核结果后，甲方在三个月内平均分三次付清工程尾款（即每次支付三分之一审定结算款）。

3、地下室工程完工出±0、00后10日内乙方应将结算资料报甲方审核，甲方应在30日内审核完，并支付结算款的65%，其余的35%在扣除结算总价5%的工程保修金后在主体封顶后30日内支付。

4、上部结构工程甲方按结构施工进度每完成5层支付70%工程款，砌筑工程根据工程总砌筑量均衡分三段，每次支付70%工程款。主体建筑装修及水电安装按每完成5层单项工程为一个施工阶段，每一阶段形象进度完成后支付70%工程款。前述每一阶段施工进度完成后，由乙方将形象进度报表交甲方，甲方在7日内按合同约定要求审核完毕，审核完毕经乙方确认无异议后5日内按审定的工程款及支付比例支付给乙方。

5、工程竣工验收完后60日内按工程合同暂定造价付至85%，在工程结算审定后100日内平均分三期支付完工程结算余款（扣除5%保修款）。当结算时间超过2个月，则自工程竣工即领取档案合格证之日算起30天内甲方付至工程总价的95%，

四、本合同工程凡需乙方协助办理的施工许可证及其他各项报建、报批、报验、质监、质检、安检等手续，乙方应在甲方提供有关手续后15日内办妥交给甲方。

五、本协议未尽事宜，甲、乙双方另行协商。

六、本协议为报建合同不可分割之附件，报建合同中与本补充协议有相异之处，以本协议为准。

七、本补充协议经甲、乙双方签字盖章及环庆花园项目部正式成立、乙方按期办妥施工许可证之日起生效。

甲方：___________乙方：___________

代表：___________代表：___________

##第2篇：建筑工程施工合同补充协议

发包方：__________

承建方：四川省

签定地点：四川成都

签定日期：__________

建筑工程施工合同

补充协议

发包人：成都（以下简称甲方）

承包人：四川（以下简称乙方）

为进一步明确甲乙双方的责任、权利、义务，在《“__________”建筑施工工程合同》基础上，按照《中华人民共和国合同法》及《中华人民共和国建筑法》等有关规定，并结合本工程的具体情况，在甲乙双方完全自愿和理解本补充协议条款的情况下，签订本工程施工合同补充协议。

一、工程概况

1、工程名称：“住宅工程

2、工程地址：__________

3、建筑面积：51118、13m2

4、结构类型：框架结构、地上11+1层、独立地下室1层

5、设计单位：四川

6、监理单位：四川

二、工程内容及承包范围

1、乙方负责对本工程土建部分进行施工总承包，承包范围为：基础、主体、装饰装修工程（见本协议附件一：工程量清单报价书）。

2、包括乙方承包范围内的因设计变更而引起的增减工程。

3、甲方指定分包工程内容见本协议附件二。

三、合同工期（本协议中所列日期均为日历天数计）

1、开、竣工日期

1、1开工日期：2016年10月2日；竣工日期：2016年11月26日；总工期：420天（含法定节假日）以<<建设工程竣工验收报告>>所载日期为准。

2、施工进度

2、1本工程分两期实施。一期工程为一、二号楼。二期工程为三、四号楼和独立地下室（见本协议附件三：即总平面图）。

2、2乙方应于合同签订并收到施工图后10天内向监理和甲方提交详细的施工组织设计，甲方和监理在乙方施工组织设计提交后的10天内若未予以书面形式确认或提出修改意见，则视为同意。

2、3二层顶板完成时间：一号楼：2016年12月5日；二号楼：2016年12月15日；四号楼：2016年1月20日。

2、4三号楼一层顶板完成时间：2016年1月31日；地下室完成时间：在2016年7月31日。

3、工期违约责任

3、1如因乙方原因延误二层顶板工期（房屋销售起始工期），甲方按2000元/天对乙方进行罚款；若乙方提前工期，甲方按2000元/天给予乙方奖励，累计奖罚金额不超过4万元。

3、2若总工期延误，甲方按3000元/天对乙方进行罚款；若乙方提前工期，甲方按3000元/天给予乙方奖励，但奖罚累计不超过10万元。

4、如有奖励或罚款金额在工程决算时办理。

5、工期不顺延情况：

5、1各种自然因素（如下雨、大风、高低温天气等）；

5、2停水、停电、节假日及地方性政策调整等因素对工期的影响（若一周内停电、停水累计超过8小时，工期予以顺延）；

5、3因乙方施工质量问题或施工安排不当导致设计变更以及擅自变更设计而发生的费用和由此导致甲方的损失，均由乙方承担，工期不予顺延。

6、工期延误：由以下原因造成工期延误，工期应相应顺延：

6、1按《通用条款》第十三条执行。

6、2甲方直接分包的施工项目影响乙方施工进度造成的工期延误。

四、质量与检验标准

1、1工程质量：合格。基础、主体验收及竣工验收均应一次性通过龙泉驿区质监部门验收合格；

1、2因乙方原因造成工程质量问题及使用不符合设计要求的材料，必须无条件及时免费修复或返工重建。否则甲方有权要求乙方支付工程合同造价总额的5%的违约金和相应返工价款。

1、3乙方应及时向下一道工序的施工单位（分包单位）办理移交手续。

1、4设计图中室内天棚不抹灰，乙方按常规普通法施工，若甲方有其他要求，另行办理相关手续。

五、合同价款与支付【审批人和领款人同一人】

1、合同价款：暂定为人民币3260、525215万元（叁千贰百陆拾万零伍仟贰佰伍拾贰元壹角伍分）。结算工程量以实际完成的工程量为准。

1、1合同价款中的规费、措施费（一）、措施费（二）由乙方在工程全过程中包干使用，不作任何调整。具体包干费用内容包括但不限于以下项目：

1、1、1规费：即养老保险费、失业保险费、医疗保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险；

1、1、2措施费（一）：即安全施工、文明施工、临时设施、

1、1、3措施费（二）：即大型机械设备进出场及安拆、垂直运输机械、脚手架、混凝土和钢筋混凝土模板及支架、已完工程及设备保护。

1、1、4其他不可预见费及风险包干费

1、2本工程税金按国家税法及相关政策法规执行。

2、合同价款的调整：由于工程量清单漏项、新增项目、设计变更引起的新增工程量清单项目，其结算价格按以下方式计算：

2、1乙方工程量清单报价书中已有适用于此工程项目的综合单价，按已有的综合单价计算；

2、2乙方工程量清单报价书中只有类似项目的综合单价，可参照类似项目的综合单价确定新增工程量清单项目的综合单价。

2、3乙方工程量清单报价书中没有适用或类似工程项目的，依据2016年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及相关配套文件的规定，套用相应定额子项后确定该项目的综合单价。该项目的材料由甲方认质认价，人工费按施工期间政策规定调增，综合费按27%计取，机械费按定额子项计取，（措施一、规费、措施二不计取）。

2、4施工期间人工费按政府规定系数并结合乙方工程量清单报价书随施工进度进行调整。

2、5奖励

2、5、1若乙方的工程质量、进度、安全、协调配合、节约成本、现场管理等符合合同要求，甲方奖励乙方项目部10-30万元。

2、5、2乙方提出合理化建议，若经甲方采纳而节约的工程直接费，甲、乙双方按6：4的比例分享。

3、工程进度款的支付

3、1工程形象进度必须满足合同及本协议的约定，工程量进度报表经甲方及监理审核后支付乙方工程进度款。

3、2支付时间：一、二号楼主体三层顶板完成后，甲方支付已完工程量90%的进度款（含30%以房抵工程款、下同），三层以上工程款按月形象进度支付；三、四号楼主体一层顶板完成后，甲方支付已完工程量90%的进度款，一层以上工程款按月形象进度支付。甲方及监理单位确认计量结果后10天内，按审定产值的90%支付上月进度款；支付总额至合同总价款的90%时，暂停支付；

3、3若乙方发生严重质量事故或严重安全事故（按国家有关安全质量事故规定进行界定），甲方有权暂停支付工程进度款。

3、4因乙方原因造成工期延误，甲方将暂停支付当期工程进度款。下一期工程进度款的支付、应在乙方将工程进度调整到甲乙双方约定的工程进度计划范围内后，甲方才恢复支付工程进度款。

3、5以房抵工程款的说明：甲、乙双方同意以本项目商品住宅作价支付乙方应收本项目工程结算总价款的30%，并从每笔应付工程进度款中按30%比例冲抵。甲方根椐需要，若全部或部份以原作价收回该部份商品住宅，应同乙方协商。甲方收回时，应将相应的应付工程款支付给乙方。本工程商品住宅作价的原则、方式及相关办法由双方另行签定补充协议。

3、6如发包人出现延期支付工程进度款的情况，按通用条款第26、3及26、4条执行。

3、7工程结算

3、7、1乙方竣工结算经审计后30日内支付至工程结算总价款的95%（不得与3、5条相冲突）；工程结算总价款的5%作为保修金，保修期届满之日起15日内结清。

3、7、2质量保修金的支付：各分部分项工程保修期届满、经甲方对工程质量确认无异议后14天内，按各分部分项工程的保修金额，甲方与乙方办理保修款结算，将剩余保修款一次性支付乙方；基础工程、房屋建筑工程在交工满一年后14日内，按其保修金额支付给乙方。

3、8结算审计：

3、8、1结算审计时甲乙双方应积极配合审计工作，应在双方确认竣工结算资料真实、完备之日起原则上在3个月内完成本工程的结算审计。

3、8、2结算审计费的支付办法：按国家相关规定执行。

4、履约保证金：乙方在签订本协议之日起五日内，在甲方专用帐户存入人民币伍拾万元，作为本协议的履约保证金。该保证金在三号楼、四号楼的二层封顶后10日内由甲方无息退还乙方50%；合同内工作内容竣工后10日内无息退还剩余50%。

六、材料价格及材料的采购

1、材料价格调整

1、1若甲方对某项主要材料进行调整（套用定额不发生变化），仅对材料差价进行调整。

1、2非暂定价材料不作调整，但砂、石、石灰材料价格风险系数±5%，超过±5%部分按实调整，税金按规定计取。乙方无权更换工程量清单中的任何材料。

2、材料采购

2、1乙方必须按甲方规定品牌采购，并且在采购前15天将样品及价格送监理工程师及甲方代表认可后方可采购。对于非暂定价材料部份，如甲方采纳乙方建议的性能相同且价格较优的其它品牌，即按第五条的2、5款进行奖励。

2、2甲方对于暂定价格材料及主要材料价格表中的材料认为有必要自行采购时，乙方应予以支持。

七、工程变更及签证

1、工程变更及签证必须注明：事由、工作范围及部位、具体作法、尺寸、工程数量和费用组成。签证文字的表述应做到鲜明、准确，必要时应附图，且在签证单结尾处注明“此项后无内容”。

2、本工程的所有变更及签证，均应经甲方代表或甲方现场代表及监理工程师签字后方可生效，甲方、监理、施工单位均应保留原件。

3、甲方有权对设计图纸进行变更。

4、乙方发现设计错误或不合理之处，应及时通知甲方工程部、监理部和设计单位，由设计单位（或甲方）提供设计变更文件，经监理工程师、甲方代表签字批准后实施。

5、甲方对已完成的分项工程进行变更，乙方应在施工前将施工方案报甲方及监理单位确认。乙方应谨慎保护可能重复利用的材料、设备。若乙方拆除措施不当或保护不当造成材料、设备损坏的，由乙方承担相应损失。

6、需办理签证的隐蔽工程，乙方应在隐蔽前三天填写签证单，并由监理工程师及甲方代表确认。如因乙方原因导致工程量无法核实，则不予办理签证。

7、乙方应在设计变更实施前48小时向甲方提交书面报价，由甲方及监理审核，按审核后的造价决算。

8、设计变更、现场签证的计价原则：按5章第2条执行。

9、临时用工签证应明确：工作内容及工作量、工作时间、工作人数及用工价格。

10、办理签证时，乙方应提供经甲方确认的有关方案或数据原件，签证单原件一式四份。

八、竣工验收：按《通用条款》执行。

九、工程质量保修

1、工程质量保修范围和内容：

1、1乙方在质量保修期内，按照有关法律、法规、规章的规定和双方约定，承担承包范围内工程质量保修责任。

1、2凡属于乙方原因造成的质量问题或其他缺陷，均属于乙方保修责任范围，其维修费用和因乙方维修造成业主的相关损失，应由乙方承担；不属于乙方责任，但是经由双方协商由乙方施工的，乙方应配合检修，费用由责任方承担。

2、质量保修期限如下（以双方在工程移交书上签字之日起计算）：

2、1地基基础和主体结构工程，为设计文件规定的合理使用年限；

2、2屋面防水工程、卫生间、厨房、阳台和外墙面的渗漏（包括台风、暴雨等自然条件下的影响）为5年；

2、3电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程为2年；

2、4给排水设施、道路等配套工程为2年；

2、5供热及制冷系统为2年；

2、6其他项目的保修期为2年

3、质量保修责任

3、1因乙方施工质量原因导致业主退房、要求甲方给予赔偿等，其经济责任和法律责任均由乙方承担。

3、2保修期内的维修：一般性维修乙方应在接到通知后24小时内到达；紧急事故乙方应在接到通知后8小时内到达现场抢修；业主收房后出现渗漏水、有水区域返水，乙方应在16小时内修复。

3、3乙方未及时维修或未在合理期限内维修完好、或经过两次维修都未能修好的，甲方有权自行请人代为维修并确定价格，所有修复费用及赔偿费用在支付乙方质保金时扣除，但不等于解除乙方应负的责任。

3、4乙方每次维修完毕，应负责将施工现场清理干净、并取得业主和甲方（或物管公司）的验收签字。

3、5涉及结构安全的质量问题，乙方应立即向当地建设行政主管部门报告，并采取安全防范措施。由原设计单位或者具有相应等级的设计单位提出保修方案后，由乙方实施保修。

十、双方的权利和义务

1、甲方代表及职责

1、1本工程甲方代表为__________。甲方代表代表甲方行使合同约定的权力，履行合同约定的职责。甲方如另行委托其他人员代行上述全部或部分职责的，以甲方向乙方出具的授权委托文件或书面通知为准。

1、2本工程甲方现场代表为王良辉。甲方现场代表的职责：负责监督检查工程质量及工程进度，负责设计变更、技术核定及现场签证的签署，对工程进度款的支付和工程竣工决算进行审核，以及与设计单位等相关部门的协调。

2、乙方驻工地代表及其他人员

2、1乙方项目经理为，项目技术负责人为，其它管理人员名单按乙方的工程量清单报价文件。

2、2乙方项目部主要管理人员在本工程施工期间（包括准备和收尾阶段），均须专职在岗，坚守施工现场，不得兼任其他项目任何职务；如需对人员、机械设备、施工方案等变更，必须提前一周以书面形式报经甲方同意。

2、3乙方的要求、通知均应以书面形式由乙方项目经理签字加盖乙方公章或项目专用章后递交甲方。

2、4乙方项目经理或项目技术负责人必须参加每周工程例会，因故不能参加的应提前8小时向监理部请假、并在获得监理部同意后方可缺席。

2、5乙方代表除以下原因外，在竣工验收完成前不能替换

2、5、1因病而不能坚持工作者；

2、5、2无法担任与该工程建设相关的工作。

2、5、3因刑事责任或经济纠纷无法继续担任此项工作。

2、5、4被吊销资格证。

2、5、5甲方认为不称职者。

2、6乙方代表换人，必须经甲方书面认可，其接任人仍必须无条件全面继续承担乙方应有的责任。

2、7乙方在开工前应向甲方提供有关人员资质证书及岗位证书等证件。

2、8以下甲方确认无法胜任工作的人员，经甲方要求，必须调离本工程范围。同时，乙方应尽快用甲方批准的合格的人员代替上述调离的人员。

2、8、1对施工质量、进度达不到合同要求负有责任的施工人员；

2、8、2业务水平达不到岗位要求、工作责任心不强的施工人员；

2、8、3不能积极配合甲方正常工作；

2、8、4违反甲方或乙方工地现场管理规定者；

2、8、5无证上岗者（适用于按规定必须持证上岗者）；

2、8、6与工程量清单报价书及合同规定名册不符者；

2、8、7与本工程施工无关的人员等。

3、甲方的工作

3、1施工前准备

3、1、1完成红线以外的“三通”，提供水、电接口到红线。乙方进场后，甲乙双方及时办理临时水电设施的移交手续。

3、1、2负责办理施工许可证等合法手续，乙方协助办理。

3、1、3提供施工场地工程地质、地下管网线路资料，必要时乙方应进一步探明。

3、1、4将水准点、坐标控制点现场交验予乙方，由乙方自费负责保护，若保护不当造成的损失由乙方负担。

3、1、5向乙方提供8套施工图。

3、2施工期间

3、2、1监督检查工程质量、进度，设计变更的签证、工程进度款的支付、办理竣工决算等。

3、2、2根据销售等实际需要，对施工现场发出调整、变更指令。

3、2、3负责协调周边关系和政府职能部门的关系。

4、乙方的工作

4、1执行本合同的约定，履行与乙方有关的权利和责任。合同签订后10日内提交施工现场布置方案，经甲方代表、项目总监批准后进场作施工前期准备工作，并按合同要求的质量和工期完成本工程。

4、2遵守有关法律的规定，接受甲方和监理的指令，按照施工图纸、设计变更单、工程施工及验收规范等进行施工。

4、3负责搭建工地现场临时设施，临时道路、管线的施工、保养、移位及拆除，现场管线和邻近建筑物、构筑物及邻街交通要道、人行道的防护。向甲方、监理提供现场办公室三间。

4、4负责从甲方指定的施工用电、用水接驳点按甲方批准的接驳方案接驳。施工用水、电的费用及接驳等所发生的相关费用由乙方承担。

4、5提供大型施工机械设备年检证等资料。

4、6乙方须提交详细的施工组织设计，施工组织设计包括施工总进度计划（采用时标网络图绘制）、甲供材料计划及乙供材料计划，并严格按照经甲方及监理批准后的施工组织设计施工。

4、7如甲方提供的施工文件不完整，乙方须于合同签订后十日内以书面方式向甲方提出补充施工文件（须列清单），并提供时间表，列明在不影响进度的情况下，甲方应向乙方提供补充施工文件的内容及最后期限。在工程施工过程中，乙方亦有义务以书面形式及时向甲方进行提示。

4、8每月二十五日前向甲方及监理书面报送本月完成工程量报表和下月施工进度计划，下月施工计划必须具体、详细。若不按时、按要求报送，甲方有权不予支付进度款或支付时间顺延。

4、9工地实行旬报制度。旬报在每半月例会前一天报送甲方及监理，旬报内容包括本旬计划和上旬完成工作、未完成情况说明（包括拟采取措施、最终完成时间）

4、10做好施工组织管理、维持现场整洁、道路畅通、不漏、不洒、不扬，对进出工地的车辆须派专人及时进行冲洗清扫，防止污染交通道路，达到文明施工。以上工作甲方有权检查。甲方要求整改的部份，若乙方逾期未整改，则另行处理，并从工程款中扣除所发生的费用的两倍作为罚金。甲方指定分包单位应协助乙方完成上述工作，并承担同样责任。

4、11本工程现场所有建筑垃圾、生活垃圾须按甲方代表指令免费清理并运出本工地（甲方直接分包工程的垃圾除外）。乙方须自行联系政府规定弃置地点，不论距离远近和运输进程中发生的环保费、城市卫生费、堆放费、各种可能发生的罚款等费用均由乙方负责。若乙方不及时按甲方指令清运，甲方可另行委托其他单位清运，由此产生的所有费用将从乙方进度款中按所发生费用扣除，乙方应予以支持。

4、12在室外工程开工后，甲方有权要求乙方拆除影响室外工程的临时设施，乙方须无条件配合，甲方对此不予补偿。但经甲方批准的除外。

4、13按合同约定，对甲方直接分包工程进行配合管理，对分包工程进行协调及配合，参加分包工程的分项、分部工程验收和竣工验收，并提出整体验收意见。

4、14工程竣工前应将现场清理干净，做到工毕场清。

4、15负责组织图纸会审工作以及施工期间的例会、专题会、协调会。按施工图纸、图纸会审纪要、设计修改（或变更）通知单和国家现行验收规范作好自检工作。

4、16做好施工记录、隐蔽工程记录、施工技术资料作为竣工验收资料移交甲方。甲方分包工程的竣工资料由分包单位按规定整理，在竣工前15日内提交给乙方，由乙方按规定整理汇总。

4、17工程竣工验收完成后未移交给甲方之前，乙方负责承包范围内的成品和半成品保护、施工围墙的维护、提供临时厕所，直至工程全部竣工完毕并移交甲方为止。乙方保护期间发生损坏，乙方出资修复。如因甲方提前使用，造成损坏发生的修复费用由甲方承担。

4、18与本工程无关的设备、材料均不得进入现场，甲方有权进行检查。

4、19乙方的现场施工人员、机械、设备、材料等必须满足甲方的施工进度要求。若乙方进度不能满足甲方要求，则乙方必须按甲方要求增加施工人员、机械、设备、材料等，由此引起的相关费用甲方不予补偿。

4、20乙方施工前应组织专业人员仔细审阅设计文件，有责任发现并提出设计文件存在的问题。若发现工程按现有施工设计文件或指令施工将要发生质量缺陷，应立即书面报告甲方。经甲方决定按原要求施工，乙方应予执行。

4、21在施工过程中必须配合甲方销售需要，积极配合样板房的施工。

4、22遵守政府主管部门对施工场地交通、施工噪音、夜间施工、安全生产有关的管理规定，按规定办理有关手续，并以书面形式通知甲方、监理；严格遵守有关环境保护法律，并按照环境检查审核要求，加强施工现场的环境管理，在施工过程中严格落实粉尘等污染防治措施及生态保护、水土保持措施，由此发生的费用及由于乙方责任造成的罚款由乙方负责。

4、23加强施工队伍法制教育，在工程场地内和工程场地周边不得有扰社会治安。若有违法犯罪活动和人员，应立即交由公安机关处理，不得私自违法处理。

4、24墙改、散装水泥、临时路口、临时场地及城建档案资料等保证金或押金由甲方负责缴纳，乙方按有关部门相应要求（若有）及时提供相应资料，乙方未及时提交合格的资料或未交还占用的场地造成有关保证金或押金未能全部或部分退回等、由于乙方原因扣除的保证金或押金由乙方负责，甲方有权从支付乙方的任何工程款项中扣回。

4、25乙方须与甲方签订《廉洁合作协议书》，并严格遵守。

4、26乙方施工期间，其公司内部任何劳资纠纷，均由乙方自行解决。因乙方劳资纠纷影响甲方工程进度及项目声誉的，相关损失由乙方承担。

5、现场管理

5、1安全施工与检查：乙方应遵守工程建设安全生产有关管理规定，严格按安全生产管理条例要求组织施工，并受行业安全检查人员依法进行的监督检查。采取必须的和必要的安全防护措施，消除事故隐患。本合同施工范围内发生的安全事故责任和因此发生的费用，全部由乙方承担。

5、2安全防护：乙方在动力设备、输电线路、地下管道、密封防尘操作间、易燃易爆地段以及在临时交通要道附近施工时，施工开始前应向监理提出安全防护措施，经监理认可后实施。

5、3事故处理：发生重大伤亡及其他安全事故，乙方应按有关规定立即上报有关部门并通知监理及甲方，同时按政府有关部门要求处理，由事故责任方承担发生的费用。甲方、乙方对事故责任有争议时，应按政府有关部门的认定处理，或参照争议解决条款。

5、4文明施工：本工程以总平面红线范围作为施工场地，施工平面布置须考虑周全，并经甲方审核后方可实施。

5、5乙方应严格遵守国家及地方政府颁发的安全施工、文明施工等规范、条例。遵守甲方的现场管理规定。

5、6乙方现场办公室应配置齐全、完好的办公设备。

5、7施工期间，乙方应及时整理和安排所有机械、工具、材料、建筑垃圾等，做到场清。工程建设中每个楼层的多余材料、建筑垃圾必须通过井架或垃圾槽运输到地面，严禁从高空直接向下抛物。

5、8乙方应严格遵守地方政府和有关部门的规定，办理施工场地交通、噪音、环境卫生和场外污染等有关手续，发生的费用及造成的罚款全部由乙方承担。

5、9现场用水用电管理

5、9、1乙方用电用水必须安装水表、电表（乙方水、电表安装及移位须报甲方同意）。安装完成后双方共同抄底度数，并签字认可。

5、9、2施工中根椐水、电表用量按供电局、自来水公司规定的价格支付费用。价格按供电局、自来水公司出具的收费单为准。

5、9、3乙方负责提供本工程范围内分包单位施工用水用电的接口，其水电费用由分包单位自理。

十一、其他

1、乙方对甲方指定分包单位的配合及管理

1、1甲方指定分包的工程范围见本协议附件四。

1、2对甲方指定分包的工程，乙方应负责管理配合。分包工程配合费按以下费率收取：

1、2、1普通水电工程按中标价的2%收取；

1、2、2售楼部土建工程按中标价的1%收取；

1、2、3外墙保温隔热、外墙涂料工程按中标价的1、5%收取。

1、3按甲方及指定分包单位的要求提供指定分包工程开工条件。

1、4指定分包方应在进场前对已完成的临时工程及场地进行检查接收。

1、5乙方对工程进度、安全及文明协助管理。

1、6乙方应对分包商的施工进度计划进行汇总分析，对施工中有矛盾的地方进行协调并提出解决办法。

1、7乙方在各分项工程施工前须与指定分包方联系，并在隐蔽工程施工前一天请各分包方以书面形式确认，否则，由此而导致的额外施工费用由乙方承担。如分包方不配合，由分包方负责并承担乙方的损失。

1、8提供标高、定位点线等。

2、乙方分包管理

2、1乙方未经甲方书面同意，不得将本合同承包内容或任何分项工程对外进行转包。

2、2乙方分包要求

2、2、1分包须经甲方及监理书面批准，并向甲方及监理单位提供分包单位资质证书、分包合同、分包工程施工方案。

2、2、2乙方应在分包施工现场派驻监督管理人员，对分包工程的质量和进度负责。乙方分包单位的违约行为，均视为乙方违约。

2、2、3乙方应在开工前30天内提交乙方分包工程内容并经甲方认可。乙方分包工程的进、退场时间，经甲方、监理确认后执行。

4、销售配合

3、1甲方将根据销售需要，安排施工现场不定期对社会开放。乙方在开放日前应对施工现场进行清理，并作好相应的安全防护措施。

3、2为配合销售而需要提前施工的项目，应按甲方的书面要求及时安排施工完毕，要求如下：

3、2、1按甲方要求的时间完成各种施工设施、设备的迁移。

3、2、2样板间所在楼栋中的单元门至样板间的入户门之间的楼梯间地面材料的铺贴、墙面抹灰、油漆及楼梯栏杆的安装。

3、2、3样板间内的墙面的抹灰、油漆、地面的找平、厨房、洗手间的防水处理、防护门的安装。

3、2、4样板间外施工通道的上层防护措施应按规范做好。

3、2、5样板间外施工用安全网，在样板间开放前应换用新购置的安全网。

3、2、6以上工程内容若在乙方承包范围（清单报价书）外，费用由甲方支付。

3、2、7如乙方未按甲方以上要求及指定期限完成销售配合工作，甲方可另请其他施工单位进行施工，所发生的费用甲方有权从应付乙方的工程款中扣除；若因甲方要求增加部分工程，以现场签证的形式支付相关费用。

十二、协议解除

1、除本协议约定的解除条件外，经甲乙双方协商一致，也可以解除本协议。

2、当乙方擅自将其承包的全部或部分工程转包给他人、或肢解后以分包的名义分别转包给他人，甲方有权解除本协议。

3、因不可抗力致使合同无法履行的，甲乙双方可以解除本协议。

4、甲、乙双方任何一方按约定提出解除合同时，应以书面形式向对方发出解除合同通知，并在发出通知前7天告知对方，通知送达对方时合同解除。对解除合同有争议的，可依本合同有关的约定处理。

5、合同解除后，乙方应妥善做好已完成工程和已购材料、设备的保护，并在十日内向甲方完成移交工作。甲方应为乙方的撤出提供必要条件，乙方应按甲方的要求将自有的机械设备和人员撤出施工场地。乙方未完善移交手续擅自撤场的，应该赔偿由此给甲方造成的一切损失。已完工程价款在乙方根据甲方要求完全撤出施工现场并办理完决算手续后支付。

6、甲方不支付乙方因撤出施工现场所发生的费用。已经订货的材料、设备由订货方负责退货和解除订货合同，并承担相应损失。

7、乙方退场条款：无论何种原因导致合同解除的，为保证工程项目的顺利完工并交付购房人使用，保证双方纠纷的顺利解决，乙方均应在合同解除达成协议或解除合同通知送达之日起15日内清退出场，否则，乙方按每日10万元向甲方支付违约赔偿金。乙方在履行本协议过程中，无论以何种理由起诉甲方，甲方为保证工程的顺利完工和交付购房人，以及为维护社会稳定，均可要求乙方立即退场，退场办法按上述规定办理

8、甲方依照法律规定和合同约定行使合同解除权时，乙方投入施工的工程费用，只按工程直接费进行结算。

9、因乙方违约造成合同解除（如：乙方公司内部民工闹事造成不良社会影响、因乙方原因延误工程关键工期、乙方不能按约定实现合同承诺等），应赔偿甲方一切经济损失，并按上述退场条款的约定退场。

10、因甲方无力支付工程款，并未提出有效的经认可的办法，乙方有权为维护自身利益而停止继续施工。其停止施工期间的费用和其后的一切损失，甲方有责任给予赔偿

11、在竣工时，须提交竣工资料4套。

十二、合同生效与终止、争议的处理

1、本补充协议自双方签订之日起5日内乙方向甲方足额支付履约保证金后生效。

2、除正常质量保修外，甲乙双方履行完毕本合同约定的全部义务，本合同即告终止。

3、本补充协议一式陆份（其中正本贰份），甲、乙双方各执正本壹份、副本贰份。

4、本补充协议系《观景上东建筑工程施工合同》的非实质性补充，若二者不一致处，以本补充协议为准。

5、本协议在履行过程中发生争议，由双方协商解决，协商不成提交成都市仲裁委员会仲裁。

甲方：__________盖章乙方：__________盖章

法定代表人：__________法定代表人：__________

电话：__________电话：__________

传真：__________传真：__________

开户银行：__________开户银行：__________

银行账号：__________银行账号：__________

签订合同代表：__________签订合同代表：__________

日期：__________日期：__________

##第3篇：建设工程施工合同补充协议

甲方：上海××房地产开发有限公司

乙方：浙江×××建设工程有限公司

甲、乙双方于××××年×月××日签订了关于甲方开发的××水城住宅项目高层标段的《建设工程施工合同》，现双方经协商一致，达成以下补充协议：

第一条承包范围

××水城住宅项目高层标段之施工图中所含的全部内容：包括但不限于基础工程、土建工程、装饰工程、给排水工程等，以及招标文件及投标报价补充说明中约定的其他工程内容，并包括施工图未列明但乙方为完成合同约定工程所需的其他全部工作内容。

第二条总承包管理

整个工程（包括乙方负责的施工范围及甲方另行发包给他方的工程）及周围相邻建筑物、道路、地下管线的稳妥性、安全性之施工，由乙方承担总承包管理。

第三条合同的组成

组成本工程合同的文件及其解释顺序为：（1）本补充协议及其附件；（2）《建设工程施工合同》协议书、专用条款；（3）招标文件（××××-××××-×）；（4）关于投标报价的补充说明；（5）中标通知书；（6）《建设工程施工合同》通用条款；（7）标准、规范及有关技术文件；（8）图纸；（9）投标文件。

双方有关工程的洽商、变更等书面协议或文件视为本补充协议组成部分，并最优先解释适用。

第四条工地考察

1、乙方已认真考察了工地并充分了解了工地位置、周边情况、土质、地质状况、道路、储存空间、作业空间狭窄、起卸限制及任何其它足以影响工期、承包价款之情况，已充分认识到各种不利因素。乙方理解工地上会有其他施工单位作业，不会独占工作面和工作空间以及施工现场，理解交叉施工、配合施工、施工等待对工期、价款的影响。乙方确认本合同所约定的工期、工程价款或结算依据的标准，已包括上述因素等对工期、价款的影响。前述因素不予延长工期，不予增加费用。乙方保证在约定工期内将符合本合同约定并具备国家规定交付使用条件的房屋竣工交付甲方。

2、发包人提供的工程周围现有地下管线图、或其它资料之提供，只作为承包人之参考，具体由承包人自行负责。

3、乙方任何因忽视或误解上述情况，不得因此提出索赔或工期延长。

第五条工期

1、总工期为×××个日历日，开工日：××××年×月××日；竣工日：××××年×月××日。

2、乙方应当严格遵守乙方提交并经甲方确定的进度计划中确定的总日历工期、各阶段工期。工期中已包括法定节假日、现场测试、提交竣工报告的时间、与其他施工方交叉施工、配合施工的等待时间、包括政府的各种规定及临时规定、通告对工期的影响等在内，该等因素不作为延长工期的因素。

3、乙方逾期履行任何一阶段工期，或甲方认为竣工日明显地变得不能遵守，甲方可要求对本工程的一个或多个部位优先完成而无需增加费用。乙方须无偿地对剩余工作无延误地遵从甲方指示。

第六条工期的顺延

1、不影响关键线路的设计变更或工程量增加，不予顺延工期。虽影响关键线路但需延长工期累计未超过五日的设计变更或工程量增加不顺延工期，但超过五日的，自第六日起开始计算天数顺延工期。当出现设计变更或工程量增加可能延误工期的，乙方应当采取相应的赶工措施尽量确保工期和质量，相应的赶工费用应当事先经甲方盖章同意。但如该可能的延误是由于乙方原因造成的，赶工费用由乙方承担。

2、对以下情况造成的工期延误，经甲方确认，工期相应顺延：

（1）战争、动乱、空中飞行物体坠落或有下列情形之一并达到延误工期的程度：①4、5级以上的地震；②连续4小时以上的持续8级以上的大风；③连续4小时以上的特大的暴雨；④连续4小时以上温度低于零下15的低温；⑤连续7天38℃以上的高温等。

（2）工程按国家法律、政策或地方政府要求停建或缓建时造成的延误。

前述（1）、（2）项原因造成的损失各自承担。

（3）甲方同意给予顺延的其它情况。

3、乙方在以上情况发生后2日内，就延误的内容向甲方代表提出报告。乙方未按期提出报告的，视为以上情况对工期无影响或虽有影响但乙方有必要措施无需延长工期和增加费用。

4、除双方明确约定可以顺延工期的情况外，其它情况一律不予顺延工期。非约定原因造成工程不能按合同工期履行或竣工的，乙方承担违约责任。

第七条工程进度

由甲方和监理单位组成进度监督管理小组，对工程进度每天进行监督管理，协调解决影响工程进度的问题。

第八条分包和转包

1、乙方应当在合同约定开工日前7日内向甲方提交乙方现场负责人或乙方工地代表、技术人员、安全人员、施工队长（经理）名单，并附相应的证书，应与投标文件一致。如发生变动，乙方应当提前七日向甲方提交书面报告。乙方必须由其内部职工组成的项目管理人员及技术人员自行完成本工程。乙方进入施工现场的所有人员要统一着装，并挂胸牌上岗。甲方发现现场乙方上述人员与乙方所报不符，视为乙方违法分包。

其中，项目负责人、技术负责人、项目核算负责人、质量管理人员、安全管理人员必须是本单位的人员。本款所指本单位人员，是指与本单位有合法的人事或者劳动合同、工资以及社会保险关系的人员，乙方应当在提交名单的同时提交相关证明文件。

2、甲方保留指定分包的权利。

3、除甲方指定分包外，乙方的其他分包必须事先征得甲方的书面许可，但甲方并不因此对该分包商的选择承担责任。甲方许可的分包商不称职或者其行为影响项目的工期（包括阶段工期）、质量等，甲方可书面要求乙方将该分包商撤换，乙方应当立即撤换。

4、乙方违法或违约分包、转包的，甲方有权解除合同，乙方并应当承担施工合同总金额百分之二十的赔偿金。

第九条图纸审查

乙方应当进行图纸审查，尽到足够的注意。对于图纸的明显错误，例如相关尺寸规格、标高、数量、洞口位置、技术参数等的不一致，各专业图纸之间可能存在的对同一空间部位、同一事项的表述存在不一致乃至漏项，乙方应当在收到图纸后七日内向甲方及监理方书面报告，并根据甲方的指令执行。因乙方未及时向甲方及监理方报告而造成的工期延误或工程量增加、损失，由乙方承担。

为避免可能出现的上下水、强弱电、暖通等项目管网布置时相互矛盾，乙方应当在施工前作好上述各专业工程的联合技术交底，并现场放样，经甲方书面认可后方可施工。否则造成的工期延误或工程量增加、损失，由乙方承担。前述甲方的书面认可并不视为对此承担责任。

第十条工程例会与会议纪要

乙方应当按时参加甲方组织的工程例会。对于每次会议形成的会议纪要，乙方应当在会议后第二日或在下次会议前签字。

乙方如不按时参加工程例会或拒不在会议纪要上签字的，视为乙方认可会议纪要内容，同时乙方应当向甲方承担每次人民币1000元的违约金。由于乙方未参加工程例会导致其他施工单位或甲方的工期和费用损失，由乙方承担赔偿责任。

乙方参加工程例会的人员应当为乙方项目经理，其他人员到会的视为乙方授权认可。

第十一条工程款支付方式及时间

1、本工程无工程预付款。

2、本工程付款方式。

（1）工程总造价的92%以现金方式支付，其中工程总造价的5%作为质量保证金；

（2）工程总造价的8%以开发商提供的其它资产方式抵顶（以签订施工合同时开发商所列的资产清单明细为准）。

3、工程款支付进度：

（1）所承包标段全部工程完成至±0、00，经甲方、监理验收合格后五日内，付地下室已完成工程量的60%（抵顶资产的50%，差额部分以现金方式支付）。

（2）承包标段全部主体工程十层完，经甲方、监理验收合格后五日内，付至已完成工程量的70%（抵顶资产的10%，差额部分以现金方式支付），

（3）承包标段全部主体工程封顶，经甲方、监理验收合格后五日内，付至已完成工程量的70%（抵顶资产的10%，差额部分以现金方式支付）。

（4）承包标段全部砌筑工程完，经甲方、监理验收合格后五日内，付至已完成工程量的70%（抵顶资产的10%，差额部分以现金方式支付）。

（5）承包标段全部外墙抹灰工程完，经甲方、监理验收合格后五日内，付至已完成工程量的70%（抵顶资产的10%，差额部分以现金方式支付）。

（6）承包标段全部内墙抹灰工程完，经甲方、监理验收合格后五日内，付至已完成工程量的70%（抵顶资产的10%，差额部分以现金方式支付）。

（7）承包标段全部工程竣工，经甲方、监理验收合格后五日内，付至已完成工程量的80%。

（8）工结算完成后三个月内付至总造价的95%，总造价的5%作为质量保证金，保修期满后无息支付。

4、甲方对已完工程量、相应工程进度款报告的核算确认及相关款项的支付，并不视为甲方对最终的工程量、质量及工程造价的认定，甲方仍有权提出异议。

5、甲方在每次支付时，可扣除应当由乙方承担的违约金、罚款或其他费用后支付工程进度款，乙方应当在甲方支付同时提交相应的工程款发票。但甲方的任何未扣除，并不视为甲方放弃以后要求乙方支付的权利。

甲方在每次支付工程进度款时扣除相关费用，如乙方提出异议，甲方可将有异议的部分扣除后，余款支付给乙方。异议部分另行解决。

第十二条材料、设备采购

1、乙方应当在采购的所有材料设备（甲控物资应按照招投标文件中约定的厂家及品牌采购）运进现场前向甲方及监理方提供相应的产品合格证、入网许可证、备案证、环保认证书等品质合格证明、生产厂家的质保承诺及安装使用维护的技术资料、样品，并应当按国家、地方规定或甲方或监理方的要求进行必要的试验、测试、复检，包括防火阻燃性能、环保等。在使用材料设备前向甲方及监理方提供相应的试验、检测、复检报告（甲方有权指定检测机构或实验室）。否则，相关的材料、设备不得使用，甲方或监理方发现使用的，有权要求乙方更换，无论该材料、设备是否质量合格，因此所发生的费用由乙方承担，工期不予顺延。若试验结果被认定不合格的材料，均不得用于本工程的任何部位，且需立即搬离施工现场。而该批材料采购、运输、搬迁费用等均由乙方负责。

前述甲方或监理方的核实、接受相关文件、报告，并不免除乙方对于材料、设备质量的保证责任，材料设备的缺陷责任仍由乙方承担。

相关的材料、设备在使用中，甲方有权进行复检，如发现存在质量问题或与合同约定不符的，甲方有权要求乙方更换或有权要求乙方承担相应材料设备价款20%的违约金。

2、乙方采购的材料设备，不得侵犯他人的权利（包括知识产权），乙方并应当自费取得权利人的使用许可，否则一切责任由乙方承担。甲方如为继续使用而承担的费用，均由乙方承担。

3、乙方为保证能够按期保质的完成合同义务，乙方同意任何进入施工现场材料设备（施工机械除外）的所有权，均自进入施工现场之日转归甲方所有并由乙方负责保管保护，保证材料设备供应商无所有权保留。

4、所有运进现场的材料、设备，未报经甲方同意，不得外运，否则由此造成的一切损失乙方自负。

5、对于乙方负责采购的全部材料，甲方有权在施工过程中予以调整，在材料进场前的调整其损失由乙方负责，若材料进场后调整所产生的损失由甲方负责。

甲方调整时，该部分材料的价格采用甲方限价。具体为：乙方应当在采购10日前，向甲方提交采购供应计划，明确通知拟购材料的产地、品名、规格、质量要求、数量及计划安装日期等，甲方在七日内提出限价单，明确其规格、质量要求和限价要求，乙方必须按甲方限价单执行，单价作相应调整。所有材料以甲方确认的施工图为准、任何调整均以书面通知乙方。

6、材料的其他要求：

（1）对于进口材料，乙方并应当同时提供原产地证明及商检报告，经甲方审定、批准后方可采购、使用。该类材料样品将被封存，作为验收标准之一。未经甲方书面同意，不得再作任何更改。甲方对任何样品的封存、认可，并不会解除乙方对材料的质量保证责任。

（2）对于主要材料的供应（无论国产或进口），甲方保留直接采购的权利。

（3）材料规格：

本工程所用材料必须符合规范和图纸及上海市有关文件规定所说明的种类和标准要求。任何材料在施工后发现不符合政府有关部门的规范或标准以及合同约定时，乙方必须免费更换其他由甲方认可的合格材料，并不得延长工期期限。

（4）材料的地域适应性：

乙方需考虑材料对上海气候的适应性，尤应注意预防气候变化造成的发霉、变形。

（5）材料的包装保护：

所有运抵工地现场的材料，必须是全新且完整无缺及有妥善包装保护（凡需包装的材料）。免受因搬运、天气与其他任何情况引起的损坏。在可能情况下，材料在使用前都能保存在原有的包装箱内或用其他覆盖物保护。

第十三条乙方有关人员

1、乙方项目经理及主要技术负责人未经甲方同意较长时间离开工地或乙方违反工地管理规定等，甲方有权要求乙方承担违约金。甲方对不称职的乙方项目经理或人员的撤换有建议权。

2、乙方文件签甲、乙双方于×年×月×日签订了关于甲方开发的×水城住宅项目高层标段的《建设工程施工合同》，现双方经协商一致，达成以下建设工程施工合同补充协议：

收人：×××、××。

乙方工程款领款人：×××、×××。

乙方如需变更签收人、领款人的，应当以书面形式通知甲方，自通知到达甲方时生效。

第十四条施工及工程保护

1、出入工地及限制：【审批人和领款人同一人】

（1）乙方须自费修建及保护、维修进出自己工地及工地内之道路（包括施工现场内乙方施工所需特殊的和临时的道路），且负责提供必要的标志。

（2）工地的大门及围墙由乙方负责完成，因配合工程施工程序和进度而需作出的所有改动，由乙方无偿完成。

2、施工现场的安全保护、防火防盗、消防等工作均由乙方负责。乙方须采取措施使工程免受损坏或受恶劣天气的影响。乙方应当配置足够的消防器材和采取有效的防范措施，避免工地发生火灾。

甲方直接发包的工程施工完毕并交于乙方施工的部位，以及乙方承包范围内的在建工程，以及已竣工工程，在未交付甲方之前，均由乙方承担成品保护责任。

3、乙方必须每天将垃圾集中于甲方在工地的指定地点，保持施工现场的清洁、妥善存放和处置乙方设备或多余的材料，并每三天清除一次残留物、垃圾和甲方认为不再需要的临时工程设施。

乙方在撤场前，应当清理好工地、清除并运走所有乙方设备、剩余材料、残物、垃圾和甲方认为不再需要的临时工程设施，达到能够交付购房者直至甲方满意为止，使现场和工程处于清洁和安全的状况。

4、乙方应当积极与其他的现场施工单位配合，包括提供场地、临时设施移交等一切方便条件，甲方予以协助。因乙方原因或其他施工单位原因造成的乙方或其他施工单位损失及工期的延误等，由乙方或其他施工单位向直接责任人索赔，甲方不承担非甲方直接行为的责任。

5、乙方在施工中对所使用的坐标点、标高点要严加保护。如坐标点、标高点发生误差，应立即与甲方等有关单位联系并恢复到正确位置上。其有关费用由乙方负责，除非证明是甲方或设计单位所造成的误差。

6、甲方负责提供生活用水、电源接驳位置，但到具体用水用电作业区的二次接线及独立计量表由乙方自费接驳、安置，所需费用由乙方承担。生活用水、电费由乙方承担。

7、乙方所需办公室、厕所、材料堆放场地（库房）、食堂等，乙方应当按经甲方批准的施工组织设计中的施工总平面布置图自行搭设。相关的的清洁卫生等由乙方负责。乙方使用的范围内一旦发生火灾等事故所造成的一切损失均由乙方负责和承担。

8、开工前，乙方须依据上海市有关规定和要求报批所有应由施工单位办理的手续、交纳相关费用。如有疏忽，一切经济和工期上的损失、造成的罚款由乙方负责。

9、隐蔽工程在隐蔽前，必须报经甲方代表、监理方检查验收，并按甲方签发的有关管理制度进行，否则不得施工，甲方并有权要求重新检查验收，因此而造成的损失由乙方承担，工期不予延长。

10、乙方呈报的一切技术联系单及施工方案，由乙方承担责任，必须经甲方及监理的批准后方能执行，但甲方、监理的批准，不会减轻或免除乙方的责任。乙方必须严格按甲方的指令及有关管理制度要求、技术条款执行，并严格按施工规范和经甲方审批的施工方案组织施工，保证工程质量、安全和进度。

11、乙方不得以甲方未按时签证而停工或延误工期，否则视为乙方擅自停工。乙方须按本协议所约定的违反进度的责任承担相应的违约责任。

第十五条工程的变更

施工中甲方如需对原工程设计变更，甲方应提前以书面形式向乙方发出变更通知。甲方书面通知时，乙方应当及时调整进度计划，对于乙方按双方确认的进度计划等文件而采购的材料、设备，乙方应当及时处理；已运入施工现场的，双方协商处理；未运入施工现场的非专用材料、设备，由乙方自行处理，甲方不承担赔偿或补偿。

第十六条已完工程量的确认

1、乙方应当在每月25日前向甲方提交当月完成工程量报告及形象进度、当期技术资料、下月进度计划等文件，甲方自收到上述全部文件后及时核算已完工程量。乙方应当为甲方审核提供便利条件，并派员参加。

2、甲方代表和总监理工程师对乙方未按设计图纸或甲方要求施工而增加的工程量或因乙方自身原因造成的返工或浪费的工程量不予承认，不予顺延工期，不给予经济补偿。

第十七条竣工验收

1、工程完工具备竣工验收条件，乙方按国家及地方工程竣工验收有关规定及本合同要求，对工程质量自检合格并符合本合同要求的，向甲方提交工程竣工报告及完整竣工资料、其中包括符合工程档案管理、竣工备案及交付使用所需的按规定应由乙方办理的全部文件、资料，工程档案经相关部门预验收并取得建设工程档案初检合格证明，然后，甲方组织进行验收。

2、乙方未按规定执行的，甲方有权拒绝验收，因此而造成逾期竣工的，乙方应当承担逾期竣工的责任。甲方如同意验收，并不免除乙方提交相关报告、文件、资料的义务。

3、工程经竣工验收合格符合本合同要求、乙方清理好场地可办理场地移交的，甲方应当签发竣工验收合格证，乙方应当在甲方签发之日起五日内移交全部工程，乙方按期移交全部工程的，甲方签发竣工验收合格证之日为竣工日，否则，自乙方实际移交全部工程之日为竣工日。

第十八条工程质量等级

1、工程质量等级：优良。

2、如本工程质量未达到约定质量标准，乙方应当负责返工以达到约定质量标准。如甲方同意接受该质量仅达到合格的工程，乙方应当按合同总价款的60%结算。

第十九条结算

双方确认，除本合同约定的款项外，甲方无需再向乙方支付其他任何费用。

工程竣工验收报告经甲方认可且全部工程移交甲方后28天内，乙方向甲方递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方进行工程结算。

在已取得工程档案初验合格证明的条件下，甲方收到乙方递交的竣工结算报告及结算资料后60天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。但甲方未加盖公章确认或未提出修改意见的，不视为甲方已认可乙方的结算报告，即使甲方已接受或使用已竣工工程。双方确认不适用《通用条款》第36、2条的约定。

第二十条工程档案

1、工程档案应当做到与工程同步。

2、工程档案由乙方负责按上海市有关城建档案报送要求进行编制，必须做到工程档案与工程建设同步。乙方最终交付甲方的档案的份数为四份，必须满足上海市城建档案馆的要求，按甲方要求时间提交。

3、工程档案经相关部门预验收并取得建设工程档案初检合格证明后，双方进行竣工验收、结算。

4、双方确认取得城建档案初检合格证明，为双方进行结算的前提条件之一，该条件不因甲方验收工程或使用工程等而废止或变更。

5、乙方未按期提交技术资料的，乙方应当按每日5000元向甲方承担违约金。如因乙方逾期提交技术资料或所提交的技术资料不全，以至甲方无法按期办理竣工验收备案证或城建档案手续的，或致使该项目购房者无法按期办理产权登记手续的，甲方因此应当向本项目购房者承担的违约金等经济损失，均由乙方赔偿甲方。同时，甲方有权拒绝结算，即使甲方予以结算，甲方也有权按乙方最终提交技术资料的逾期天数顺延相关款项的支付，甲方不承担自工程交付使用之日起至资料完整日止的工程款利息。

第二十一条违约责任

1、甲方责任甲、乙双方于×年×月×日签订了关于甲方开发的×水城住宅项目高层标段的《建设工程施工合同》，现双方经协商一致，达成以下建设工程施工合同补充协议：

甲方逾期付款的，每逾期一日，应当按应付款金额的同期银行贷款基准利率承担利息。

2、乙方责任

除本合同已约定的违约责任外，乙方如有下述违约，并应当承担下列违约责任：

（1）乙方违反各项制度的，相应制度已规定了违约责任的，乙方应当按相应制度规定承担违约责任。

（2）乙方未及时履行任何一项义务的，每逾期一日，应当承担贰万元的违约金。逾期超过十日，甲方有权解除合同，乙方应无条件撤出现场，双方于乙方退场后，按照本合同约定的综合单价的50%和实际发生的工程量结算工程款。

（3）乙方未经甲方许可停工达十日以上的，甲方有权解除合同，乙方并应当无条件于七日内退场，双方于乙方退场后，按照本合同约定的综合单价的50%和实际发生的工程量结算工程款。

（4）在施工过程中，对于工程质量达不到约定标准的部分，乙方应当根据甲方或监理方的指令或要求修理、拆除、返工、改建，直到符合约定标准。但如该乙方违反国家强制性规定，或乙方未按指令或要求整改逾期达14日仍未符合约定标准，或同一部位经两次指令仍未符合约定标准的，甲方有权解除合同，双方于乙方退场后，按照本合同约定的综合单价的50%和实际发生的工程量结算工程款。

（5）对乙方故意或疏忽导致的材料和施工工艺不符合技术规范引起的工程质量问题，无论工程是否已验收合格、交付使用以及是否超过保修期，均自甲方或业主知道之日起两年内享有对乙方的索赔追偿权利。

（6）乙方不得串通甲方相关人员编造虚假签证等文件，否则，甲方有权追究乙方刑事责任外，同时乙方应当按虚假文件产生的虚报款项的金额向甲方承担违约金。

3、其他：

（1）因甲方原因合同解除，甲方只承担因此造成的直接损失，不赔偿预期可得利益。

（2）因乙方原因导致解除合同，乙方应无条件在甲方通知后七日内撤出施工现场，甲方为完成剩余工作委托其他施工企业继续施工而需比原合同价格多发生的工程费用等甲方因本合同解除而遭受的全部损失，皆由乙方赔偿给甲方，甲方在支付其余工程款时予以扣除。

（3）如因乙方原因工程延期或存在质量问题的，无论甲方是否解除本合同，除乙方按本合同约定向甲方承担违约责任外，甲方因此而逾期交房、房屋质量问题需向购房者承担的违约金、赔偿金，甚至购房者退房的一切损失，均由乙方承担，甲方在支付其余工程款时予以扣除。为此，乙方应当确保工期和质量，并应当在发生质量问题时立即全力解决。

（4）工程质量问题在未解决前，甲方有权拒绝支付任何款项。

第二十二条保修

自工程竣工验收合格符合合同要求并乙方交付工程之日起开始计算保修期，保修期内由乙方负责保修，并承担费用。

双方另行签订《建设工程质量保修制度》，作为本协议的附件。

第二十三条保险

由乙方负责施工现场的施工安全、施工人员安全，乙方需自行投保施工现场人员人身财产意外伤亡的保险、工程的一切保险及第三者责任险，并承担其费用。

第二十四条竣工日前使用

下列情况均不视为甲方提前使用，乙方仍应当对工程质量承担责任，除非乙方能够证明是甲方或实际使用人造成的质量问题：

（1）甲方在签发竣工验收合格证前临时使用已完工程的；

（2）经甲方许可的装饰装修施工单位或广告发布单位进行装饰装修施工；

（3）无论何方原因造成的延期，在《建设工程施工合同》或本补充协议确定的竣工日之后，如工程尚未达到国家规定及合同约定要求时，甲方为履行与他人的买卖合同或租赁合同，减少损失而将工程或其部分交付买方或承租方的。

第二十五条其他事项

1、《通用条款》中所称的工程师，双方确认是指甲方代表，而非监理工程师。

2、如涉及工程价款的确认，相关的确认需经甲方代表、甲方预算部门确认并加盖甲方公章后为有效，其他人（除法定代表人）签字或缺少前述任一确认、或非加盖甲方公章（例如签证章等），甲方均不予认可。

如涉及工程量的确认，必须经甲方代表、工程部经理、监理公司，共同会签且加盖甲方签证专用章后方为有效，缺一不可。签证估算造价超过人民币××万元时，还需预算员及预算部经理会签方为有效。

3、工程施工签证单必须按甲方《签证管理制度及流程》执行，否则无效。

4、甲方的现场管理制度及工作流程，作为本合同的附件，双方共同遵守。

第二十六条效力

《建设工程施工合同》与本《补充协议》相抵触的部分，以本《补充协议》为准。本《补充协议》未约定的内容，以《建设工程施工合同》为准。

第二十七条争议的解决

双方因《建设工程施工合同》、本补充协议发生争议时，应当协商解决，协商不成时，任何一方可向工程所在地人民法院起诉。

第二十八条本协议一式八份，双方各执四份，具有同等法律效力。

第二十九条本《补充协议》自双方签字并盖章之日起生效。

甲方：__________乙方：__________

法定代表人：_________法定代表人：_________

委托代理人：_________委托代理人：_________

签订日期：_________

篇六:审批人和领款人同一人
2016劳动保障守法承诺书

劳动保障守法承诺书

一、主体的确认和接纳：

1、本承诺书当事人一方为提供“上海劳动保障服务网”（以下简称“网站”）各项劳动保障业务网上办事服务的主办单位（以下简称“主办方”）。

2、本承诺书当事人另一方为申请在“上海劳动保障服务网”上办理有关劳动保障业务的个人用户（以下简称“个人用户”）。

3、本承诺书为明确双方主体在提供或接受“上海劳动保障服务网”网上办事服务事项上的权利和义务而制定。

4、“上海劳动保障服务网”网站提供的各项电子服务的所有权和运作权归主办方所有。

5、个人通过任何途径和方式，一经申请注册并获取主办方提供的个人初始密码，即成为“上海劳动保障网”的正式个人用户。同时，该注册行为将被自动视为个人用户完全同意并接受“上海劳动保障服务网”所有服务之规定及其条款，包括本承诺书所列内容。

二、主办方的权利和义务：

1、主办方必须对个人提出的注册申请当场审核，对符合条件的发放个人初始密码，并开通相应服务。

2、若个人用户提供虚假注册资料，经核实后，主办方有权暂停或注销其个人用户资格。

3、主办方对个人用户注册资料(包括个人密码)的使用以为用户提供更便捷的服务为目的，对其保密性负有限责任。主办方承诺不公开个人用户的注册资料，或提供给第三方以做商业盈利性用途，但除开以下情形：

（1）国家相应的法律及程序要求主办方提供用户的注册资料；

（2）个人用户授权主办方透露自己的注册资料；

（3）因提供的网站服务需要而向相关办事部门提供必要的注册资料。

4、主办方承诺对网站所提供的网上办事服务事项实行免费服务，但仅限于服务形式本身，而不包括服务内容可能导致的费用。

5、个人用户在接受或使用网站服务时若违反网站之各项规定，主办方有权要求个人用户及时改正，或直接暂停、注销其用户资格，并追究其相关责任。

6、主办方有责任维护好网站的正常运行，但对于个人用户在接受或使用网站服务时，因设备故障、数据传输、软件瑕疵等原因造成的后果，主办方不负责任。

劳保所廉政承诺书

为了认真执行县纪委和乡党委政府关于党风廉政建设的有关规定，更好地接受全乡党员干部、群众的监督，本人郑重承诺如下：

一、工作职责：

1、宣传劳动保障法律和法规及城居社会养老保险的办理；

2、宣传城居医疗保险政策及办理相关手续；

3、受理对违反劳动保障法律、法规或者规章的举报投诉；

4、依法纠查和查处违反劳动保障法律、法规

二、廉政承诺：

1、严格遵守劳动保障方面的规章制度，绝不徇私舞弊；

2、严格执行玉镇乡机关干部作风建设的各项规定；

3、加强理论知识学习，提高自身素质水平。

以上承诺请乡党委、政府、全体干部群众共同监督。

县劳动保障局服务承诺书

我代表**劳动和社会保障局就加强机关效能建设和优化我县经济发展软环境作出如下承诺：

一、认真执行《行政许可法》规定，对申请人提出的行政许可申请，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，当场或者5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理，并在规定的承诺时限内办结。

二、及时处理投诉举报案件，认真登记职工群众举报的有关保护权益事项。按规定在5个工作日内进行审查，对符合规定受理条件的，立案查处，自立案之日起60个工作日内结案，情况复杂的，经局行政部门负责人批准，可延长30个工作日；对不符合规定的投诉，在5个工作日内决定不予受理。

三、县劳动争议仲裁委员会按照有关规定审理劳动争议仲裁案件，对当事人的仲裁申请进行审查后，认为符合受理条件的，在5个工作日内做出受理决定，通知申请人。认为不符合受理条件的，在5个工作日内应当书面通知申请人不予受理。对案情简单、事实清楚、权利义务关系明确的案件，简化程序，尽早结案。

四、用人单位和求职者到劳动保障部门职业介绍机构招聘人员、求职的，持有效证件给予即时办理登记。用人单位和劳动者委托办理劳动保障事务代理，符合条件的即时办理。免费为求职者和用人单位提供政策咨询和信息查询，定期发布各类用工信息和劳动力市场工资指导价位信息。

五、驻外劳务管理机构对外出务工人员求职登记，随到随办。用人单位委托办理外出务工人员劳动保障事务代理，符合条件的即时办理。协助当地劳动保障部门和用人单位处理好外出务工人员伤、残、亡、劳务劳资纠纷，做到件件有处理结果。

六、凡在我县的外商投资者和外企外籍、台、港、澳高级管理人员申请办理《外国人就业许可证书》、《外国人就业证》、《台港澳人员就业证》，符合条件、上报资料齐全，属我局权限内审批办理的，5个工作日内办结；按规定应由上级劳动保障部门审批办理的，我局及时审核上报。

七、民办职业培训机构审批事项按《民办教育促进法》的规定程序和时限办理。筹备设立民办职业培训机构，自受理之日起30日内作出是否同意筹设决定。正式设立民办职业培训机构，自受理之日起3个月内作出是否批准的决定。

八、定期向社会公布全省、全市统考的职业技能鉴定职业（工种）及时间，并公布咨询电话，为考生提供便利。

九、对缴费单位送达的申报表和有关资料进行即时审核。对缴费单位申报资料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关系一致的申报表即时签章核准；对不符合规定的申报表提出审核意见，退缴费单位修正后再次审核；对不能即时审核的，社会保险经办机构应当自收到缴费单位申报表和资料之日起在最长不超过2日内审核完。

社会保险经办机构每月26日前将缴费单位次月应缴社会保险费数额书面通知征收社会保险费的税务机关。

十、办理企业职工正常退休审批事宜。凡符合条件，资料齐全，每季度集中审批一次。按规定应由上级劳动保障部门审批办理的，将及时审核上报。凡申报退休送审档案达100份以上的，可安排专人上门服务。

十一、养老保险经办机构办理社会保险参保登记、变更登记、注销登记、验证和补证，材料齐全的，即到即办。每月26日前，养老保险缴费人员和缴费基数申报核定，即报即办。

十二、参保职工（参保人员）需了解本人基本养老保险个人帐户情况，提供个人身份证和缴费证明后，即可安排查询。

十三、对已纳入劳动保障事务代理的失业人员，档案资料齐全的，其养老保险关系接续申报，符合条件的即时办理，免费为失业人员办理保险费申报、养老手册登记等手续。失业人员养老保险接续信息三十日内移送养老保险经办机构录入。

十四、参保人员医疗保险证、卡报损或挂失的，持有效证件即时办理；证、卡能进行修复的，当场解决；需重新制发证、卡的，在7个工作日内办结。

十五、医疗保险参保人员办理转诊、转院审批，手续齐全，一般情况即时办理；特殊情况，在3个工作日内办结。

十六、参保职工报销医疗费，在手续齐备、单位按时缴费情况下，在10个工作日完成审核工作。

十七、个人账户费用报销。在正常工作日内，当事人自己办理的须持本人医保卡和合法有效的医药费发票；代为办理的，须持当事人的医保卡、发票、身份证（或户口本）和代领人的身份证（或户口本），当手续齐备时，即时办结。

十八、住院及慢性病费用报销。根据医务股传递的审核单据，在参保单位及时、足额缴纳医疗保险费的情况下，即时办理结算报销时，领款人须持当事人的医保卡、身份证（或户口本）；如果是代为办理的，同时需出示代领人合法有效的身份证件，当手续齐备时，即时办结。（注：当月的医疗费用，在单位非欠费的情况下，由于地税征收票据、银行间传递于次月到账录入微机故次月才可以报销。）城镇居民医疗保险参保人员在县内定点医院住院的，出院时即可与医院结算医疗费用。

十九、大病救助费用报销。结算股将医务股传递的审核单据，及时进行微机结算并上传到合肥保险公司办理理赔，待保险公司将理赔款转入医保中心救助金支出户时，在正常工作日内，当手续齐备时即时办理报销结算。

二十、再就业优惠证核发。对手续、资料齐全的，在劳动保障窗口15个工作日内审核办结。

二十一、城镇职工医疗保险定点零售药店认定。由单位申报，劳动保障窗口初审，县医保中心审核并进行实地堪察评估，符合条件的于15个工作日内审批发证。

二十二、劳动合同鉴证。资料齐全的，由行政服务中心劳动保障窗口即时办理。

二十三、新办企业社会保险登记。由劳动保障窗口初审，报保险所审查，符合条件的在10个工作日内办结。

二十四、对企业报送的集体合同或工资集体协商协议，手续、资料齐全准确的，在7个工作日内审核办结。

二十五、对企业申请实行不定时工作制和综合计算工作制的，手续、资料齐全符合规定的，在10个工作日内审批办结。

二十六、来人、来电、来函咨询劳动保障有关政策问题的，凡规定明确的，即时解答。规定不明确或一时不能解答的，做好解释工作。

二十七、违诺责任。凡违反上述承诺，造成不良后果的，视情节轻重给予批评和行政处分。出现一次给予批评教育，并按局效能建设规定给予经济处罚；出现两次的视情节轻重给予通报批评或者行政处分；出现三次的实行待岗，待岗期间只发放基本工资。对因工作失误给服务对象造成损失的，责成当事人进行赔偿，同时追究股室、事业单位负责人或分管领导的连带责任。

二十八、主动接受社会监督。设立投诉举报电话，真诚欢迎社会各界监督。投诉举报电话：

承诺人：

劳动局-劳动跟社会保障局局长述职讲演

各位主任、副主任、委员：

今年我县劳动保障工作在县委、县政府的领导下，市劳动部门的领导下，主动接受人大、政协的监督和关注，承蒙有关职能部门的配合，宽大劳动者的懂得、支撑，为完善我县劳动保障体系的建设，尽全力做好了全县劳动力资源的开发应用，企业工资宏观调控，依法监证劳动合同，处理劳动争议，和-谐劳动关系，胜利启动城镇职工的医疗保险，全面实施职工养老保险的社会化发放，强化失业保险费的征缴，争夺上级资金近xx-x万元，用于“两个确保”，在全县企业处于难题的情况下，确保了衡山的社会稳定和安宁，现我就今年来的有关工作情况向领导和组织予以述职。

一、业务工作回想

x、完善保障体系，积极稳当推行基本医疗保险制度改革

我县城镇职工基本医疗保险制度改革工作，秉着夯实基础，积极启动，稳步推进，逐步覆盖的工作思路，通过两年多时间的调查和准备，已于xx-xx年元月份正式实施。

一是争取政府器重，多次向政府和人大作专题汇报，争取政府调整并充实了衡山县城镇职工基本医疗保险制度改革领导小组，同意成立了衡山县医疗保险基金管理中心。并拨专款xx万元作为启动经费和购置计算机网络。

二是依据全市统一政策、同一尺度、统一比例的“三统一”准则，我们参照市里已出台的配套规章，联合我县实际，起草了《衡山县城镇职工基本医疗保险制度实行细则》等xx种相关配套规章，使基本医疗保险工作在政策上有依据，操作上有规范，程序上更清晰明了。

三是修理办公场合，购买盘算机网络装备，发明良好的服务条件。我们挤出有限的资金对局后栋办公楼二楼进行了修葺，尤其是把大办公室设计成了服务大厅情势，为今后能更好地为参保单位和职工供给服务打下了良好的物资基本。同时秉着厉行节俭，高效适用的原则对湖南长信和深圳两家软件开发公司的产品进行具体懂得后，经由前后五轮艰苦的合同会谈，终极通过县政府洽购办抉择了长信公司。保障了今年元月份各项业务操作的正常运作。

四是组织学习和考核，鉴戒兄弟县市医保工作教训。为了使我县的医改工作少走弯路，常务副县长戴子炎和主管县级领导旷斌带队于xx月份组织政府办、财政、劳动和医保中心等部门的同志先后到郴州临武县、宜章县、衡东县、南岳区等地观摩考察，通过学习他们的可贵经验，宽阔了视线，拓宽了思路，为我县医保工作的顺利发展起到了借鉴和促进作用。

五是抓好政策宣传，抓好基金征缴。xx月x日，县委、县政府召开了所有参保单位召开了全县医疗保险制度改造发动大会，会上县里重要引导作了重要讲话，对医疗保险轨制改革的必要性跟主要意思及有关政策进行了宣传。咱们采取印制相干材料，局机关和医保核心分五个组，深入参保单位，举行专题报道等方法进行普遍宣扬，使医保政策妇孺皆知，深入人心，自元月元份以来，已征保险费xx余万元。

x、强化征缴，稳步扩面，全面实现养老金和社会化发放，加强社会保障功效

养老保险是确保职工老有所养的重要举动，但社保部分工作难度大，我们一是抓基金征缴和清欠工作，对基金收缴履行严厉的财务义务制，采用定收缴义务，定收缴单位，定入库率的“三定”措施，将目的任务的实现与工资津贴挂钩，后果较好。截至年底，全县参保职工xx-xx人，离退休人员xx-xx人，全年应收基金xx-xx万元，实收xx-x.xx万元，收缴率达xx%。为了扭转我县严格的欠费景象，我们断定了抓大户，抓重点的清欠方案，与氮肥厂等欠费大户签订了分期缴纳欠费协议书，全年共完成清欠任务的xx%，收回老帐xx万元；二是抓扩面，对改制企业职工的养老保险接续做了大批的工作。目前已有参保集体企业、外商投资企业、私营企业xx家，xx-x人，个体工商户xx-x人，全年收缴基金xx-x.x万元；三是抓发放。全年共争取中央财政补助和省级调解金xx-x.x万元，缓解了资金紧张的局势。同时，与每一个纳入社会化发放的单位签署《养老金社会化发放协定》，明白双方权力任务，使社会化发放规范化，实现xx-x%社会化发放的目标。全年实际拨付离退休费xx-xx万元，拨付率xx-x%；四是抓基金管理。社保基金严格实施收支两条线管理，结余资金全体转入财政专户，确保了基金的保险完全，良好运行。五是严把退休审批关，按照前提，严格退休审批程序，逐个把关审核，全年共办理企业退休手续xx人。

在失业保险方面，调剂和空虚了失业保险征缴步队，对全县xx-x个企事业单位进行了失业保险考察，建档工作，廓清了底子。至目前，全县xx-x个单位xx-xx名职工参保，全年共收取失业保险基金xx万元，完成市下达任务的xx.x%，发放救济金x.x万元，抽出资金免费为失业职工举办培训。同时，对拖欠失业保险基金金额较大，时间较长的部门和单位进行强制征缴，全年收回欠款xx万元。

x、坚固“两个确保结果，完善再就业”工程，维护社会稳定

随着朱?基总理提出的国企脱困三年期满，“两个确保”和再就业工作重心逐步从从前进中心保生活费向出中心再就业转移。今年以来，我们一方面积极筹集资金，保证下岗职工基本生活，全年争取中央财政补助xx-x万元，用于发放下岗职工生活补贴，代缴社会保险费和培训下岗职工。下半年，共免费举办xx期下岗职工转岗培训班，开设专业xx个，加入培训的共有xx-xx多名，遍布全县所有国有企业。通过各种就业渠道，全年共有xx-xx名下岗职工从新走上了工作岗位，继续保持再就业率高于新增下岗职工率的势头。确保了社会的安定，为此我县培训中心被省劳动保障厅评为“优良培训中心”。

x、全面启动返乡创业试点工作，强化目标管理，完善就业服务系统

随着我县劳动力资源供大于求矛盾日益凸起，开发劳务市场，拓宽就业渠道，积极引导城乡劳动力有序流动，成为新情势下劳动工作的重头戏。今年以来，我们在继续强固原有劳务协作单位的同时，努力开拓新的劳务市场，先后与东莞兴昂事业有限公司等三家用人单位建立劳务配合搭档关系，并努力做好劳务输出后的跟踪服务，使xx%以上劳务人员得到了稳定。

我县作为国家肯定的全国返乡创业试点县，根据文件精力和开发试点名目《xx-xx年工作部署》的安排，成立了专门的办事机构，制定了xx-xxx-xxx年工作打算，出台了优惠政策。以开发立体农业、发展种植业、加工型企业为重点，确立了萱洲湘黄鸡养殖等试点基地x个，另有黄泥巷破体养殖等x个基地域在筹建，各试点基地已吸纳返村夫员及农村剩余劳动力xx-x余人，受到劳动部的通报表扬。

x、强化服务意识，切实维护劳动者正当权利

随着经济体制改革的深入，法制的健全，劳动行政部门已完整实现了由劳动方案管理转为市场宏观调控，我们在服务于企业和劳动者方面，主要做了以下工作：

一是劳动用工制度改革获得新的冲破，建立起与社会主义市场经济体系相适应的用工制度，攻破单位所有制和职工的身份界线，组织对全县xx-x家用人单位进行了用工年检，共查处各类违法用工行为xx起，处理劳动争议xx起，加大了劳动监察力度，有力地促进了用工制度的规范化和法制化。

二是企业工资收入调配制度改革的一直完善，改良工资宏观调控方法。建立健全企业工资增长机制，加强企业工资增加的自我约束。继承推行工资指点线制度，全面实行了岗位工资制，全县已有xx家企业，xx-xx余名职工实行了岗位工资，随着岗位因素在工资构造中所占比重的增长，根据“以岗定薪，岗变薪变，薪随岗转”的原则，组织开展了企业工资内外收入监督检讨和价位工资测评，及时上报调整了全县最低工资标准，在各项综合信息统计工作中，及时、完整、正确地向上级决议部门提供了依据，被市劳动和社会保障局评为“全市综合信息统计进步单位”。

x、圆满完成县委、县政府交办的各项工作任务

对县委、县政府要求我们参加的全县中心工作，我们党组一班人老是当真研讨实施方案，不分份内份外，在人力、财力极其缓和的情形下，抽调精兵强将，积极配合，努力办好，使领导释怀，群众欢心。无论是“二会一办”的清欠，流动听口的规划生养管理，或是党建工作队，我们都圆满完成了政府交办的各项工作任务。

x、强化自身建设，促进依法行政

改革开放给我国的经济建设带来天翻地覆的变更，但跟着国门的翻开，随着人们物质生活水平的提高，“拜金主义”、“吃苦主义”时刻撞击着人们的心理堤防，社会上一些丑陋败落的货色也沉渣泛起。因而，我们必需要加强学习，强化廉明自律意识。局党政一班人对廉政建设和反腐朽工作进行了专门研究，以就业局个别同道的守法违纪问题作为教训，一是积极配合检察机关办案，对犯过错同志的问题不迁就姑息；二是做好就业局职员的思维稳固工作；三是做好财务人员的思惟工作，使他们放下累赘，积极配合检察机关、局纪检组办案，如实把问题讲明白，从而使他们把从xx年以来的私设小钱柜x万多元加本钱共x万多元自动上交局纪检组，由纪检组上交县财政。从教训中，我们加强了自身建设：

通过“三个代表”学习培训、对比检查、整改提高三个阶段的学习教导，全局干部职工的思想素质有了显著提高，工作风格显明改进。健全和完善了公创办事制度，制定出财务管理、小车管理等内务管理制度并打印成册下发给职工。为保证劳动干部队伍的廉洁公正，在工作中，坚持政务公开、职能公开、办事程序公开、收费项目和标准公开，促进了依法行政，从源头上杜绝了腐烂现象产生。同时加强了领导班子建设。局党政班子成员团结二心，和衷共济，做好带头榜样作用，力求用制度规范领导，建立一支互相支持，相互合作，互相扬长避短，互相监督的党政领导班子。

二、工作领会

我担任局长职务十多个年龄，任劳动局局长又是六个年头，有幸成为一个工商企业、职工的“外家人”，来为他们服务，为他们排忧解难。深深感触到：本人能有今天，是党培养的结果，是群众信任的结果，因此尽管我的岗位在变，工作环境在变，但我时刻提示自己，为民做事，只求贡献不求索取的原则不能变，事业心，责任感不能变。

在担负一把手的实际中，我深入地认识到，党的领导干部只有心里有群众，具备了广阔的襟怀，高贵的人格，强烈的责任感，就能充分施展自己在领导班子中所应有的中心作用、做好决策把关、统揽全局、调和各方，凝聚众力，使再难的工作也不难，再沉重的任务也不重。在工作中，我深深地认识到：

x、廉洁自律，坚持依法办事，是从政的准则。廉政建设是共-产-党人维护其执政位置的重要措施，在金钱眼前不贪不奢，不以权谋私利，是一个共-产-党人最最少的标准，也只有这样，领导者才干以身正求公平，发生凝集力和号令力。我们劳动部门管理着养老、失业、医疗保险三大基金，管理着上万人的劳动关系，管理者的廉洁，关系着劳动者的亲身好处和社会的稳定。身为当家人，我时刻警戒自己和自己身边的人的防腐拒变才能，坚持依法行政，牢记为人民服务的主旨，决不动以权谋私之念，将国家和人民的利益放在高于所有的位置，忠诚地实行国家赋予我们的神圣职责。

全县企业目前广泛运行不佳，但职工办理了退休手续或下岗职工被鉴定为失业后，就能享受社会养老保险金或失业救援金。为了保护政策的威望性和严正性，保障基金的畸形运行，我们以制度标准运行，制订了“按期呈报，病历多查，现场察访，群体审办”的治理计划，做到办事公开，审批公然，接收大众监视，严格依照国度有关划定办理，禁受了权利、亲情、友谊和金钱的考验，顶住各方压力和引诱，从不以来此谋取私利。

近多少年来，只管局里在资金十分紧张的情况下，也从未动用过基金一分钱。去年我局有两个月未发工资，但我们仍战胜着艰苦，不在基金上启齿子。多年来，我们屡次接受有关部门的审计监察，均获有关部门好评，博得了群众信赖。在履行党中心、国务院做好两个确保的工作中，得到了广大职工的赞美。

x、保持制度规范，是从政的条件。在重大问题上，必需充足发挥民-主，集中集体的智慧，不搞个人说了算。准确意识个人与集体、个人与人民的关联，在班子中，我能摆正本人的地位，自发地把个人置于集体领导之中，当“班长”不当“家长”。多年来，无论是敏感的人事变动，局内基建装修项目标实施，仍是企业职工请求强烈的退休审批，仲裁成果的裁决，或是年初工作方案的制定，年末的赏罚评选，均能根据程序，通过增添透明度，使之无一失误，深受服务对象和局内干群的好评。

x、宽容大度，以大局为重，是从政的保证。宽容是维系班子成员之间团结的重要纽带。在一把手的工作岗位上，我深深觉得，班子成员之间，对问题往往有不同的认识、见解和看法，有时还会有这样那样的抵触，有时甚至产生磨擦、抵触，这是未免的。碰到这种情况，我努力做到大是大非面前讲政治、讲正气、讲大局、不弄权、不斗气，在同志之间讲支持、讲尊敬、讲信任、讲体谅，有容人、容过的气宇。

三、存在的问题

x、因忙于日常事务工作，未能支配时光体系地学习马列原著，对邓-小-平实践也学得不细，懂得不深，专业常识更新太慢，不能满意新局势发展的需要。

x、开辟劳务市场力度不大，未能美满解决我县的下岗职工再就业、待业青年的上岗就业、乡村残余劳能源的第二职业。

x、深刻基层依法强迫征缴社会保险费的力度不大，以致社会保险费的欠费率较高。

x、以劳动保障工作的宣传力度不够，我局所属三个保险经办机构人员的工资及经费尚未列入财政的全额估算。

x、以为自己任局长已十多年，年纪已是xx岁了，缺少长进心。

四、明年的工作假想

x、切实保障国企下岗职工根本生活，加大再就业工作力度。逐渐将国有企业下岗职工基础生涯保障和再就业工作的重心从进中央、保生活转移到出中央、再就业上来，加大资金张罗力度，资金提向以转岗培训、领导再就业为主，妥当处置下岗职工出中心的善后服务，实现下岗职工基本生活保障向失业接济的顺利转轨，尽力提高低岗职工的劳动素质，开拓再就业渠道，力争实现再就业率稳步进步和失业率有效的把持。

x、全力推进医疗保险制度改革，进一步加强社会保障体制的保障功能。以推进外资、私营企业和个体工商户参保过程为重点，进一步扩大社会保障体系笼罩面，强化基金征缴，加强基金审计稽核，严格退休审批程序，建立古代化的医疗保险管理、服务信息网络系统，实现新旧制度的顺利接轨。

x、开发劳动力市场，提高劳动者素质，推动就业服务工作。贯彻“先培训，后就业”的方针，加强岗前、转岗培训，推行劳动准备制度，加强职业技巧鉴定工作，严格实行持证上岗。以劳务输出为龙头，返乡创业试点工作为重点，扩展就业机遇，积极引诱城乡劳动力有序流动，缓解就业压力，鼎力促进充裕劳动力的就业安顿。

x、加大执法监察力度，坚持劳动关系的稳定，切实维护两个权益。持续推行劳动用工年检制度，加大劳动监察力度，规范执法行为。

x、加强管理，提高本身素质，增进依法行政。进一步加强劳动保障法制建设，规范行政行动，努力提高执法程度，强化管理，加强机关内部建设，增强对机关和下属单位的监督管理，完美对领导班子成员及全部职工的束缚机制，树立一支高素质、高效力的劳动干军队伍。

谨作如上述职，请各位领导对我的工作给予批驳、斧正，自己必定虚心接受，踊跃整改，做一名党和干部满足的国民公仆。

劳动保障事务所公开承诺书

一、依法行政方面，做到公正执法、依法行政。

二、政务公开方面，做到公开审批事项、办事程序、办理结果，杜绝不给好处不办事、给了好处乱办事等问题。

三、办理业务方面，在《就业失业登记证》方面，依照规章制度在最短的时间里为失业人员办好证，在医保方面每日下班前必须交往银行结账，城居保和新农保方面每日填完表必须及时报到社保局结账，保障所的每一项业务我们都必须积极认真地去完成。

四、办事效率方面，做到办事快捷、讲究效率、杜绝办事拖拉、推诿扯皮、“中梗阻”等问题。

五、关注民生方面，制定切实可行的便民措施，尽职尽责地为群众提供周到满意的服务，及时解决群众反映的问题，杜绝门难进、脸难看、事难办等伤害群众感情和利益的问题。

六、工作作风方面，要对工作认真负责、作风扎实、杜绝作风简单粗暴、耍特权、故意刁难等问题。

七、廉洁自律方面，要廉洁从政、秉公用权，杜绝以权谋私、以及吃拿卡要报等问题。

八、自觉接受社会各界和广大群众的监督.

劳动保障服务窗口承诺书

安乐办事处劳动保障事务所根据区政府对改善经济发展环境的工作部署，按照香坊区2016年政风建设工作方案的要求，以全心全意为人民服务为宗旨，以所带站，以点带面。进一步提高政务窗口的办事效率和服务质量，树立“窗口”单位的良好形象，我们向社会和服务对象公开承诺如下：

一、公开服务内容，保证工作透明。凡涉及的各类服务项目，严格依照公开公正原则，向社会公开服务依据、程序、办结时限、结果等，供服务对象参考和监督。

二、明确办结时限，提高服务效能。在法定职权内，凡受理的各类服务项目做到在规定时间内答复、办结。

三、简化办事流程，精简办事资料。我们通过实行首问负责制和一站式服务保证传递及时、程序合法、流程缩短。

四、坚持文明优质服务，保证周到热情。服务大厅所有窗口工作人员着装整齐规范，挂牌上岗，主动热情，耐心周到，文明礼貌，微笑服务，彻底杜绝门难进、脸难看、话难说、事难办现象。

五、加强自身建设，保证违诺必究。窗口工作人员必须做到业务娴熟、服务规范、高效运作、秉公办事、勤政廉洁。

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劳动和社会保障局优化环境服务承诺书

一、转变工作职能，端正服务态度，本着“一切为了企业，一切服务企业”的原则，为企业做好服务，充分发挥劳动和保障作用。

二、转变工作作风，提高办事效率，认真执行首问责任制、一次性告知制度，不拖拉，不扯皮，绝不超越审批、审核和办理的时限，保证做到工作时间随来随办，超时默认。

三、加强行业作风建设，实行政务公开，所有收费项目和标准严格按照规定收取，并做到收费项目和标准公示，自觉接受群众监督。

四、加强劳动执法队伍的建设，树立服务意识，帮助企业解决实际问题，不断提高依法行政水平，自觉维护企业和劳动者的合法权益，为企业提供良好的发展空间。

五、劳动保障工作要努力营造区域最佳投资环境，为招商引资提供优质服务，为建设特色突出、实力雄厚的现代化新南开做贡献。

六、公布联系电话及举报电话（联系电话：），接受社会各界的监督，如发现在劳动执法工作中行政管理人员和执法人员有违法违规行为将予以严厉处理。

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