不计提社保会计分录

导读：　不计提社保会计分录(共6篇)月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1 5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会...

月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理
不计提社保会计分录 第一篇

月末会计的计提、结转分录

（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职工教育费

借：管理费用--职工教育费

贷：其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长期待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税金--城建税

--教育费附加

（五）结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

交时： 借：应交税金 贷：银行存款

2、结转其他业务支出

借：本年利润

贷：其他业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税【不计提社保会计分录】

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

1、计提工资时

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--职工工资

2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险

借：应付职工薪酬--职工工资

贷：其他应付款--社会保险

贷：应交税费--个人所得税

贷：库存现金

3、企业负担保险提取时

借：管理费用--劳动保险费

贷：应付职工薪酬--社会保险

4、上缴保险时【不计提社保会计分录】

借：其他应付款--社会保险（个人）

借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）

贷：银行存款

工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题

1、计提时：

借：管理费用

营业费用等费用科目

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）

应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）

2、分配个人承担部分：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

3、实际支付时：

借：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——养老保险（个人）

应付职工薪酬——医疗保险（个人）

应付职工薪酬——失业保险（个人）

应交税费——个人所得税

贷：银行存款等

借：应付职工薪酬——养老保险（单位）

应付职工薪酬——医疗保险（单位）

应付职工薪酬——失业保险（单位）

应付职工薪酬——生育保险（单位）

应付职工薪酬——工伤保险（单位）

应付职工薪酬——其他保险（单位）

贷：银行存款等

1、计提工资时

借：管理费用--工资 e

贷：应付职工薪酬——工资 e

2、工资发放

（1）扣回个人承担的社保、公积金

借：应付职工薪酬——工资 c+d

贷：其他应付款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

(2)发放工资

借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d)

其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f

3、缴纳社保费时 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a

——公积金（单位承担部分） b

其他付收款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

贷：现金/银行存款 a+b+c+d

4、代缴个人所得税

借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 f

代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。

例一：由公司在本地缴纳社保：

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。

⑴计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 2790

应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算：个人核算

⑵缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

其他应收款-XX人 150 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 450

⑶结转社保：

借：管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

⑷缴纳个税时：

借：应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 60

例二：员工在外地缴纳社保情况：

⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分【不计提社保会计分录】

借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：现金 300

（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）

XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。

①计提工资时：

借：管理费用-工资 3000 辅助核算：部门核算

管理费用-社保 300 辅助核算：部门核算

贷：应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算：个人核算

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分）辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

②发放工资及社保时：

借：应付职工薪酬-工资 3000

应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300（本例不细分） 辅助核算：个人核算

-医疗保险 辅助核算：个人核算

-失业保险 辅助核算：个人核算

-工伤保险 辅助核算：个人核算

-生育保险 辅助核算：个人核算

贷：银行存款 3240

应缴税费-应缴个人所得税 60

玉晓春蕲有限公司，有职工300名；其中：一线生产人员为200名，一线辅管人员为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。2010年6月，假定该公司按当地人均薪金基数1100元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为28%，其中：单位缴费20%（17%划入统筹金，3%划入个人账户），个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：．缴费的计算 （1）月度缴费基数：1100×300=330,000.00（元）（2）月度应缴金额：330000×28%=92,400.00（元）其中：单位缴费共计：330000×20%=66,000.00（元）

个人缴费共计：330000×8%=26,400.00（元）

由单位承担的月度缴费总额66,000.00元当中，

①划入个人账户共计：330000×3%=9,900.00（元）

②划入统筹账户共计：330000×17%=56,100.00（元）

社保会计分录
不计提社保会计分录 第二篇

第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分 借：管理费用-保险 386.1

其他应收款-个人保险 165.78 贷：银行存款 551.88

借：管理费用-公积金 300

其他应收-个人公积金 300

贷：银行存款 600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资 1800

贷：应付职工薪酬 1800 发放工资 借：应付职工薪酬 1800

贷：其他应收款-个人保险 165.78

其他应收款-个人公积金 386.1 现金/银行存款 1334.22

会计分录处理(五险一金)
不计提社保会计分录 第三篇

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙!帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。

下面介绍相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）

（二）企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）（三）交纳时

借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）贷：银行存款（总交纳的金额） 二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 做账技巧（附）

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）借：现金

贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

同时做（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金 贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

公司交纳社会保险，会计分录怎么做？
不计提社保会计分录 第四篇

缴纳时:
借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提时
借:管理费用--社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
库存现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答

车辆购置税怎么做会计分录?
不计提社保会计分录 第五篇

根据<企业会计准则第4号--固定资产>第八条规定: 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此，购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本
借:固定资产
贷:应交税费-应交车辆购置税

上交时
借:应交税费-应交车辆购置税
贷:银行存款 提问者评价 谢谢

交房租怎么做会计分录啊？
不计提社保会计分录 第六篇

你就根据发票弄呀，看发票开的房租日期是从几月开始的，
1、如果开票日期是从这个月开始的，金额为6000，那么你拿到发票的时候就可以，
借:待摊费用6000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租，
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
2、如果说你的开票日期是在这个月之前的话，比如已经过了两个月，金额为1000元，那么你拿到发票的时候就可以，
借:待摊费用5000
管理费用-房租1000
贷:银行存款/现金6000
月底的时候再摊销房租，
借:管理费用-房租500
贷:待摊费用500
如果要走报销单的话，把发票贴在报销单后面，填上项目金额等，报销人签个字，
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