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外埠存款 外埠存款是什么意思
外埠存款意思
外埠存款,是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,将多余的外埠存款转回当地银行,根据银行的收账通知,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
外埠存款是什么意思
根据企业会计制度的定义,外埠存款是指企业到外地进行临时或者零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。
1.将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
2.收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时:
借:物资采购 等科目
贷:其他货币资金——外埠存款
3.将多余的外埠存款转回当地银行时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
外埠存款控制
加强账户管理
首先应该对外埠账户的设立进行审批,重点审查账户设立的必要性、可规范性。只有那些业务活动时间较长,发生资金收支较频繁的经营活动才能够开设账户。另外,企业的财会部门要监控外埠存款账户的使用情况,及时准确地进行账务处理与会计核算。
建立岗位人员责任制
外埠存款的使用不能完全由单个部门或个人控制,企业必须指定外埠存款的使用者和账户管理者,必要的情况下,财会部门可以和账户管理者签订责任书,明确各自的职责、使用存款的权限、使用范围等要素。同时,财会部门应该设专门的会计人员核算外埠存款业务;外埠存款使用的授权审批、实际支付、会计记录工作要进行职务分离。
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