财务管理制度包括哪些

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财务管理制度包括哪些篇一
《财务管理制度应注意哪些问题》

财务管理制度应注意哪些问题

一、 总则

1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务管理细则

一、总原则

1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二 、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工

作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、 完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责。

2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、 所开出支票必须封填收款单位名称。

6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

1、使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

2、部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

3、授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销： 经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销： 经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限 同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证

1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，

规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下

1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

财务管理制度包括哪些篇二
《有限公司财务管理制度》

有限责任公司财务管理制度

一、总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司及其子公司、分公司。公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

二、组织机构

1、公司设立资金管理部管理中心作为公司财务、会计、资产的管理部门。

2、财务管理中心的职责，在公司董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）做好与仓储部门的对账工作，指导仓储保管员建账、对账；

（5）指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（6）制定成本管理制度与控制制度。

3、财务管理中心下设：资金管理部、管理会计部、财务会计部。

（1）资金管理部职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。

（2）财务会计部职责：针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。

（3）管理会计部职责：建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的财务核算工作，由管理会计部负责。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由管理会计监督办理交接手续

三、流动资产的管理

1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各部门应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定

必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交资金管理部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经资金管理部在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经直属领导审核并注明用途后，经董事长批准方可付款，并同时向资金管理部提拱有关合同（协议书）等有关材料。

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

5、存货管理

（1）存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如洁具本体、钢材、板材等；备品备件水件、管材等；福利劳保类如手套、口罩、抹布等；其他类。

（2）存货的计价、按实际成本计价

原材料的购入价格包括买价，装卸费，包装费，运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

（3）原材料购入必须持有生产管理中心或研发中心的购物申请单，经有公司分管领导审核后，经总裁或董事长批准方可到资金管理部借款。严禁无计划采购，超定额库存。

采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购，由采购人员承担由此造成的一切经济损失。

（4）采购部采购材料送达公司后，须按原材料入库的流程经质检部检验（化验）

合格后才能到原材料库办理入库手续。

（5）原材料仓库管理员须按原材料入库流程办理原材料入库手续，要查验发票所载供货单位名称、原材料名称、规格型号、单价、数量等与采购申请单、实物是否相符，是否有供应商的产品合格证、生产批号等。仓库管理员违反原材料入库流程需承担由此造成的经济损失。

（6）材料入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经董事长审批后到资金管理部处理账务，一联为统计联，一联为供货方证明。

（7）对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

（8）存货盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，经董事长批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

6、材料出库管理

（1）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，领料单填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式四联，车间统计一联，财务两联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由公司分管领导签批，月底统一报董事长审批。非生产性的用料属售后服务的由安装服务部提出申请，属市场营销的由营销部提出申请，须经公司分管领导签字，仓库方可发货。

（2）月末车间根据材料领料单由统计人员编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务管理部门要对账并核对相符。

7、产品入库管理

车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据此填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产批号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间作为核算工资等各项考核指标的依据。

8、产成品出库管理

（1）产品出库流程：销售部门（或业务部门）填写提货申请单（负责人签字）——营销管理中心领导签字审批——财务管理中心盖章核准，物流部凭提货申请单开具出库单，仓储部凭出库单方能发货。

（2）审批权限：营销管理中心根据销售部门的销售合同或订单签批，在申请单

上注明合同（或订单）编号；财务管理中心根据收货单位付货款情况或公司分管领导签批同意核准盖章。

（3）出库单填写要求：提货申请单编号，收货单位全称、地址、联系人姓名、联系电话，产品名称、型号、规格、计量单位、数量，承运人单位名称、车牌号、行驶证号，物流费用和结算方式，承运人签名。请承运人拿回收货单位签名回执。

9、仓储部管理

（1）仓储部要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

（2）月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要做好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

（3）凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

10、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由使用部门提出申请，公司分管领导审核，总裁或董事长批准才能采购。办公用品由行政管理中心统一管理，采取先调配再采购的原则，任何部门不得自行购买，任何人、任何部门不得超标准领用办公用品。各种工具根据工作需要配备，由生产管理中心统一管理，使用人提出申请，分管领导审批。采用先调配再采购的原则。

（3）低值耗品建立档案，部门使用的由部门负责人负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

11、产成品退货、返修的管理

（1）退货管理流程：客户、代理商或销售部门填写《退货申请单》（负责人签字，说明退货理由及数量）———经营管中心领导审批后根据审批意见回传给客户、代理商或销售部门———自行寻找物流退回公司厂部不合格品库——营管中心提交《退货申请单》由公司质检确认——仓库签收——由仓库填写《退货单》——营管中心凭仓库签收退货单做产品《退货清单》回传客户签字确认后连同仓库签收退货单提交财务冲销。

财务管理制度包括哪些篇三
《有限公司财务管理制度》

有限责任公司财务管理制度

一、总则

为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

二、组织机构

2.1、公司设立财务部。

2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。

（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；

（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；

（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度与控制制度。

2.3、财务部下设：出纳、会计。

（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；

（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

财务管理制度包括哪些篇四
《某有限公司财务管理制度2014新版》

***有限公司财务管理制度

公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行

为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。

第一部分：财务部门的职能

一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。

二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经

营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价

企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公

四、厉行节约，合理使用资金；加强对资产、资金、现金及费用

开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第二部分：财务机构和人员管理

一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如

实反映和严格监督各项经济活动。

二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。

三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记

账采用电子记账方式。

四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须

至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。

第三部分：资金管理制度

一、现金管理制度

（一）账务处理规定

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会

计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。

（二）现金收款规定

1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细

表》；非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。

2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记

账联转交会计记账。

（三）现金付款规定

1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。

2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报

销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。

3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，

经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。

4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经

部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实、信息填写是否完整，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《资金支付证明单》有权拒绝付款。

5、其他情况需要支付现金的，由经手人填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整的有权拒绝付款。

6、库存现金超过限额的应及时存放银行，对于大额支付应避免采

用现金支付方式，大额支付采用银行转账方式。

（四）现金保管规定

1、为了保证现金安全，现金应存放在专用密码保险柜中，出纳人

员应随身携带保险柜钥匙，不得随意放置；保险柜密码不得随意泄露。因主观原因导致的现金短缺，由出纳人员个人承担；因不可抗力导致的现金短缺，视具体情况减轻或免除出纳责任。

2、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的，需提前按规定办理严

格的现金交接手续，代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责。

二、银行存款管理制度

1、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：网银、电

汇、支票、银行承兑汇票。

2、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目，出

纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员，以便核对各银行账户账目是否账实相符。财务人员应确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符，原则上不允许出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付的需调节账项。

3、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证，缺失结算

凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印。做到每笔记账凭证都有对应的原始凭证附件。

4、每月月初，出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取

得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单。

5、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单

位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

三、相关票据及印鉴使用规定

（一）收据使用规定

财务管理制度包括哪些篇五
《财务管理制度范本》

财务管理制度范本-世界经理人办公伙伴-财经报道科技频道媒体频道创业互动管理实务品牌频道数据频道市场营销出国频道CEO频道CFO频道CTO频道CIO频道CMO频道CHO频道汽车频道地产频道电脑频道食品频道机械频道化工频道建材频道时装频道电子频道家电频道医药频道纺织频道能源频道农业频道交通频道包装频道建筑频道会展频道商道社区商业博客经理沙龙读者文摘商人问吧商人医院经理学院经理书架世界商旅经理认证商务消息商业情报经理学堂办公伙伴人力银行 娱乐报道伊人风尚男人帮哈佛设计时尚通讯 奢侈品 健康频道口口相传上海经理人北京经理人广东经理人香港经理人浙江经理人江苏经理人亚洲经理人欧洲经理人美国经理人世界经理人主页商业评论战略管理企业领袖产业中心商务互动经理协会时尚格调国家区域商道社区商业博客经理文摘经理沙龙站长统计商业博客 经理人管家 经理日报 经理沙龙 文档下载 商道社区　您的位置：世界经理人 > 办公伙伴 > 规章制度 > 行政制度 财务管理制度范本2009-06-08 17:54　　来源: 关键词：财务管理制度 费用管理 办公用品管理　　总 则　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。　　一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。　　财务机构与会计人员　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事

。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。　　会计核算原则及科目　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。　　八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：　　1、房屋及其他建筑物;　　2、机器设备;　　3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);　　4、运输工具;　　5、其他设备。　　十一、各类固定资产折旧年限为：　　1、房屋及建筑物35年;　　2、机器设备10年;　　3、电子设备、运输工具5年;　　4、其他设备5年。　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累?普劬桑奂趵奂普劬珊蟮牟疃钭饔低庵С龃怼?　　3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后

的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。　　资金、现金、费用管理　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。　　十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总?砼迹蛔几谋涫湛畹ノ唬ㄈ耍?　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。　　二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资

金的损失负连带赔偿责任。　　办公用具、用品购置与管理　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。　　其它事项　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。关键词： 评论 文章“财务管理制度范本” 1、凡本网注明“世界经理人”或者“世界经理人办公伙伴”的作品，未经本网授权不得转载，经本网授权的媒体、网站，在使用时须注明稿件来源：“世界经理人”或者“世界经理人办公伙伴”，违反者本网将依法追究责任。2、凡注明“来源：xxx（非本站）”作品，不代表本网观点，文章版权属于原始出处单位及原作者所有，本网不承担此稿侵权责任。3、欢迎各类型媒体积极与本站联络，互相签订转载协议。4、如著作人对本网刊载内容、版权有异议，请于知道该作品发表之日起30日内联系本网，否则视为自动放弃相关权利。5、联系我们：contact@icxo.com；投稿邮箱：article@icxo.com，欢迎赐稿。相关阅读公司管理制度大纲公司内部奖励制度广告公司管理制度参考范本企业规章制度大全公司管理规章制度范本电脑公司员工管理规章制度总部写字楼规章管理制度员工绩效考评管理办法公司企业聘约人员管理办法公司企业人事考核规章制度范例　office讨论区上海居住证转户籍养老金计算方法

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财务管理制度包括哪些篇六
《国有公司财务管理制度(模板)》

目 录

第一章 总则-----------------------------------------------------------第3页

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

财务机构及人员配置--------------------------------------第3页 财务人员岗位责任制--------------------------------------第4页 财务管理制度----------------------------------------------第10页 费用管理制度----------------------------------------------第15页 计财部业务联系制度-------------------------------------第22页 会计档案管理制度----------------------------------------第23页 附则----------------------------------------------------------第23页

**单位

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了加强国有资产管理和公司的会计核算工作，提高财务管理水

平，实现会计工作规范化，为公司领导经营决策提供及时、准确

的会计信息和决策依据，促进公司做大做强，特制定本制度（资

金管理依据《资金管理制度》，本制度仅针对财务管理）。

第二条 本制度依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和

国会计法》、《企业财务通则》和有关财务审计管理的法律、法规

建立内部财务审计管理制度。

第三条 本制度的宗旨是：在工委和董事会的领导下，通过科学管理，合

理运营，以期公司在保证社会效益合理化的前提下，经济效益最

大，效率最高，效力最佳。

第四条 以公司持续、正常的经营活动为前提，按权责发生制原则处理日

常财务审计事务，以每年的1月1日—12月31日为会计期间归

集收益费用及成本项目，编制会计报表。

第五条 本制度中所称“公司领导” 包括：公司董事长、副董事长、董事、

总经理、副总经理。

第六条 记帐方法采用借贷记帐法。会计核算以人民币为本位币。

第七条 本制度为**单位（以下简称公司）及其分支机构（以下简称下属

公司（部））实施会计核算、财务管理、财务审计的基本准则和重

要依据，公司全体人员必须遵照执行。

第二章 财务机构及人员配置

第八条 公司财务审计管理实行董事会领导下的总经理负责制。总经理

依法行使企业的理财自主权，全面负责公司的资金管理和财务审

计工作的决策、指挥、控制和监督。主管资金、财务等工作的副

总经理协助总经理管理好整个公司资金融通、调剂、调度以及财

务审计工作，对全公司的财务审计工作负责。

第九条 公司设计划财务部（以下简称“计财部”），全面行使管理、计划、

融资、资金调剂、供应、核算、审计、监督以及统计等职能。

第十条 计财部设经理（兼主办会计）、副经理（兼主办会计）岗位各一

个；设会计岗位一个；出纳岗位一个。

第十一条 公司的下属公司（部）应根据自身的行业特点和业务范围，合

理设置相应的财务组。

第十二条 计财部以及下属公司（部）的财务组可根据自身的业务规模和

工作需要，科学、合理地配备主办会计、材料会计、项目会计、

物业会计、出纳等相关人员。人员数额可根据具体情况而定，但

最少不得少于二人。

第十三条 全体财务人员必须具备与其岗位相应的专业知识以及相关证

书。计财部经理必须具有会计师（或税务师）以上专业技术职称。副经理和会计必须具有助理会计师以上专业技术职称。

第十四条 全体财务人员要遵纪守法，廉洁奉公，精通业务，严格执行财

务审计制度，诚实履行各自的工作职责。

第十五条 计财部及各财务组必须切实、有效地负责企业的会计核算、监

审及财务管理工作。

第三章 财务人员岗位责任制

第十六条 计财部经理岗位责任

一、 敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自

己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。

二、 组织、领导公司计财部的全面工作及下属公司（部）的资

金管理、财务管理以及统计工作；认真遵守国家法律、法规及

相关财经纪律，严格执行公司的财务审计管理制度；正确贯彻、

实施公司制定的各项方针政策，及时有效地完成各项任务。

三、 协调公司领导与部门员工的关系；协调计财部与其他部门

的关系；协调计财部与有关主管部门的关系；保证公司资金调

度、分配、运营以及整体财务业务安全、有效地进行。

四、 积极融通资金，采取全方位、多种渠道和方式融入资金；

科学调度资金，提高资金利用率和资金周转率，节支增效。

五、 参与公司对外投资及项目合作工作，管理公司一切对外投

资和合作项目的核算，确保公司资金安全和收益的实现。

六、 根据公司的实际情况进行合理纳税筹划，为公司减少支出，

增加收益；加强会计核算，提高部门的工作效率，以提高公司

经济效益。

七、 发挥部门经理的管理职能，配合总经理、主管副总开展公

司的管理工作；合理安排和布置财务人员工作，充分调动财务

人员积极性，增强对公司的荣誉感和责任感，增强部门员工的

凝聚力，最大限度地发挥每个人的工作能力，为提高公司经济

效益服务。

八、 建立公司内部会计、审计管理的良好工作秩序，监督公司

各部门严格遵守财经纪律，考核和检查公司财务人员及财务组

的工作。

九、 在工作中定期或不定期地组织财务人员学习业务，不断提

高财务人员的业务素质。

十、 按照有关制度、规定和程序要求，监督、处理会计事项；

督促会计人员按时完成各项涉税工作及其他应定时完成的任

务。

十一、 按照业务规模、业务环节、例题设置帐簿体系，并按要

求记帐、结帐、对帐。

十二、 监督并复核会计处理程序的各个环节，防止出现纰漏，

如凭证的审核，帐簿的登记，报表的编制和成本费用的核算等

等。

十三、 严格审核有关费用开支凭证、开支标准及付款手续，每

半个月监督公司出纳员进行现金盘点。

十四、 兼任公司材料采购监审员，负责对采购员询价结果的复

核和监督。

十五、 规范建档，科学归类，严格执行《档案法》和《保密法》。

监督、及时归档会计凭证、帐簿、报表等财务资料。

十六、 参与项目可行性研究工作，提供可行性报告中有关财务

分析资料；参与审核公司对外经济合同（协议）中涉及财务数

据部分，并提出部门意见。

十七、 定期做好财务分析，及时向总经理、主管副总报告财务

状况，为领导决策提供翔实、有效的数据及信息。

十八、 兼任公司监督检查小组的副组长，负责对公司和下属公

司（部）的财务核算进行审计、监督检查；按月审查报送的会

计报表，督促公司派出的管理人员认真履行岗位职责，严格遵

守财经纪律，加强财务监督，确保公司在下属公司（部）的合

法权益。

第十七条 计财部副经理（兼主办会计）岗位职责

一、 敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业

务知识与技能，以适应本岗位的要求。

二、 严格执行《会计法》、《企业财务通则》以及相关法律、法规。

三、 在总经理、主管副总和计财部经理的领导下，配合计财部经理开

展工作。负责资金管理、收益、成本费用及各类资产的核算；处理部门内其他应负责的工作；认真完成领导交办的一切事务。

四、 按照国家统一的会计制度的规定，对各种应收应付款项进行严格

监审，依公司财务审计管理制度对招投议标、议报价、预算及合同中的内容、价格、质量、数量、用途、采购、验收、结算程序、复核审批手续、原始票据等要素，对其真实性、合法性、准确性和完整性进行严格审查，不符合条件的坚决予以拒收拒付；严格执行主要费用管理制度，按规定归集编制会计凭证，登记明细帐，并根据实际管理的

财务管理制度包括哪些篇七
《XX集团股份有限公司财务管理制度(一整套)》

XX集团股份有限公司

财

务

管

理

制

度

目 录

一、 XX集团费用开支管理制度……………………………………………………………….1

二、 XX集团成本开支管理制度…………………………………………………………….…6

三、 XX集团银行帐户管理制度…………………………………………………………….…12

四、 XX集团票据管理制度……………………………………………………………….……15

五、 XX集团发票、收据管理制度……………………………………………………….……17

六、 XX集团会计档案管理制度……………………………………………………………….20

七、 XX集团各类财务报告的编制与分析制度……………………………………………….25

八、 XX集团财务信息汇总制度……………………………………………………………….29

九、 XX集团财务部合同管理制度…………………………………………………………….30

十、 XX集团印鉴管理制度…………………………………………………………………….32 十一、 XX集团财务工作移交制度…………………………………………………………….34 十二、 XX集团销售案场收付款管理制度…………………………….………………………36 十三、 XX集团物业收费管理制度………………………………….…………………………38 十四、 XX集团现金管理制度……………………………….…………………………………40 十五、 XX集团资产管理制度………………………………………………………………….43 十六、 XX集团往来帐款管理制度…………………………………………………………….45 十七、 XX集团预算管理制度…………………………………………………………………48 十八、 XX集团股份有限公司参与一级市场认购新股管理办法……………………………51 十九、 关于上报新开发项目财务环境分析报告的通知………………………………………54 二十、 XX集团合同付款管理作业指引………………………………………………………56 二十一、 关于规范集团对外披露财务信息的通知……………………………………………61 二十二、 房地产项目EVA值计算作业指引…………………………………….…………….63 二十三、 盈利预测编制流程作业指引…………………………………………………………66 二十四、 现金流计划编制作业指引……………………………………………………………72 二十五、 资金计划管理办法……………………………………………………………………78 二十六、 资金计划管理作业指引………………………………………………………………80

XX集团费用开支管理制度

第一条： 为加强XX集团各企业的财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益

和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定本制度。

第二条： 本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支（如：租赁费用，办公费

用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用），

但不包括成本项下的开支（如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管

理制度另行规定）。

第三条： XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，各公司的费用开支在该

公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能部门和项目

公司负责人的，由被授权人审批；在授权范围外的，由集团公司总裁审批。

第四条： XX集团费用开支实施预算管理，各公司必须做出年度费用开支的预算，报集团公司

审批后执行；各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和

季度的费用开支计划；各公司应于每个月的成本分析会上确定下个月的费用开支预

算，并报备集团公司财务部。

第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：

1、 费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表一、二）；

2、 在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；

3、 部门经理审查并签字后送交财务部审核；

4、 主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见后送交财务经理审核

确认，之后呈报总经理，或被授权人批准；超过授权审批金额的，须经集团总裁与财务总监联签批准；

5、 费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授权人审批，授权范围外的除各公司总经

理审批外还要报集团公司总裁审批；

6、 已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司财务主管签阅后，交由出纳办理付款手

续；如公司没有另设财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续；

7、 出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同

时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管；

第六条：薪资奖金的审批权限与程序：

1、 薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，

财务部审核无异议后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金；

2、 人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表等与工资计

算相关的资料原件报备财务部存档；

3、 超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算后方可发放；

4、 在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部审批。

第七条： 超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财

务部有权拒绝支付该款项。

第八条： 费用支出的有关规定：

一、 办公费用

办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各部门把经审批的办公购物申请表（见附表

三）报办公室，办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。

二、 业务招待费

各部门员工（包括部门经理）因业务需要招待宾客，应事先填制《礼品/业务招待申请表》（见附表四），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续（遇周末和节假日顺延）。

三、 市内交通

1、 公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，

公司总经理批准，方可报销出租车费用。

2、 在报销出租车费时，应填写差旅费报销单（见附表五），所有的车票反面均需注明起止地

点和原因，以便审核。

3、 因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通

费，特殊情况须由公司总经理批准方可。

四、 外埠差旅

1、 员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。

2、 出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额

由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同意后，方予借款。

3、 出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴均按出差的自然（日历）天数计算，实

行分项计算、总额包干、调剂使用，节约归己，超支自理的办法。

4、 凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标准的80%报销，超过一个月以上的，按

长期外派人员待遇报支。

5、 工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场

或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。

6、 出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。

7、 如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。

8、 员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准，认真

审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。

9、 因公出差发的邮资、电话费（因业务而发生的）、行李寄存费，必须在票据上注明原因一

同报销。

10、 长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费（视具体情况

定）。当地招收的员工，不享受生活补贴。

11、 出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体情况而定。

第九条：其他事项：

1、 本制度之修改须经董事会讨论、批准。

2、 本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务部。

附表：

1， 费用报销单；

2， 付款申请书；

3， 礼品/业务招待申请表；

表一

财务管理制度包括哪些篇八
《股份有限公司财务管理制度》

杭州牛戈贸易有限公司财务管理制度

一、总则

第一条 为适应公司经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职责、强化财务管理的功能，提高公司的整体经济效益，促进公司长期稳健发展，特指定本管理制度

第二条 本制度适用于杭州牛戈贸易有限公司及下属子公司。

二、财务管理体系

第一条 公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管理机构，配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财务管理工作。

第二条 公司财务管理体系：公司董事长、总裁领导财务会计机构、财会人员和其他人员执行《会计法》等有关财务会计法规制度及本制度。公司总裁对公司财务活动实行统一领导，负责组织公司财务管理工作。即

董事长 总裁 财务总监 财务部

第三条 财务总监由总裁提名，董事会聘任，受董事长和总裁的委托全面负责公司各项财务管理工作，直接对总裁和董事长负责。各子公司财务负责人由本公司直接委派；子公司财务部接受本公司财务部的业务领导。

三、公司会计政策

第一条 会计准则及制度

自2012年06月15日起本公司执行财政部颁发的新会计准则，即

《企业会计准则－基本准则》和其他各项具体会计准则。

第二条 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除按公允价值计量的资产外，各项资产均按取得时的历史（实际）成本入账，如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。

第三条 会计年度

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

第四条 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

第五条 现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第六条 外币业务核算方法

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的市场汇价中间价折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。外币汇兑损益除与购建

或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

第七条 金融工具的确认与计量

（1）分类：金融工具分为下列五类

A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；

B．持有至到期投资；

C．货款和应收款项；

D．可供出售金融资产；

E．其他金融负债。

（2）初始确认和后续计量

A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。

B．持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间

的差额计入投资收益。

C．应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

D．可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金融。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，海南华侨投资股份有限公司财务管理制度单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

E．其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。

（3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

A．存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。

B．金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。

C．初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场

交易价格作为确定其公允价值的基础。

D．企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。

（4）金融资产减值的处理

期末，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

A．对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

B．对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单项测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。

期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。

第八条 应收款项坏账确认标准、坏账损失核算方法的核算方法

财务管理制度包括哪些篇九
《股份有限公司财务管理制度》

北京三聚环保新材料股份有限公司

北京三聚环保新材料股份有限公司

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了适应市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范北京三聚环保新材料股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，依据国家制定的《会计法》、《企业会计准则》及其他相关规定，结合公司的经营特点和内容管理要求，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司本部、分公司和控股子公司，由本公司投资的其他子公司可参照本制度的有关规定执行。

第三条 公司财务管理的目标，是实现股东权益的最大化和公司利润最大化。

第四条 公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。

第二章 公司内部财务管理机构及职责

第五条 公司按独立核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财务人员，并按岗位责任制从事财会工作。公司负责人对本单位财务管理的健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

第六条 公司设立财务总监岗位，财务总监是公司财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司董事会、总经理授权下全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作；建立健全内部财务会计管理制度；严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系；建立、完善公司财务会计工作体系，组织财务人员培训，考核财务人员工作业绩；领导和监督全资子公司和控股公司的财务工作；组织制定财务预

北京三聚环保新材料股份有限公司

算、监督财务预算的执行、实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析，保证公司财务会计信息的真实、完整、及时、准确；检查公司财务核算、审核财务决算，审核公司对外的财务报告；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同或协议的研究、审查，指导和监督控股子公司的财务会计工作。向总经理建议聘任或者解聘财务部经理，根据财务部经理的建议任免其他财务人员。财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任。公司财务负责人必须按规定的聘用程序进行聘用解聘。

第七条 公司设置财务部，专门负责办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门经理和会计人员。

1、财务部经理是公司会计机构负责人。在公司财务总监的领导下，全面负责财务部日常工作；合理安排财务分工，制定各岗位职责、工作流程及制度，保证各项工作及时准确地完成；草拟公司各项财务管理制度，经审议通过后负责组织实施；负责公司财务管理及会计核算工作；负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与投资的决策分析，并对项目实施后续跟踪管理；并负责对财务会计的稽核工作，协助财务总监处理公司与银行、税务等外部及公司内部各部门的财务关系；向财务总监建议任免公司的财务人员及控股子公司的财务人员；完成公司领导交办的其他工作。财务部经理由公司财务总监提名，总经理聘任。

2、财务部的岗位设置及岗位职责。

（1）财务部根据会计业务设置工作岗位，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。财务部副经理配合财务部经理的工作。公司设置出纳一人，负责公司现金出纳、银行出纳和票证管理工作。

（2）财务部在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规、建立健全公司各项财务制度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保证公司财务活动的正常进行；按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信

北京三聚环保新材料股份有限公司

息；编制公司财务计划、成本计划和财务预决算；加强公司各部门费用开支的管理，严格审核各项收支的合理、合法性；定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；负责公司资金管理，具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行的债务融资）、担保事项；负责财务管理信息系统的操作及日常维护；完成公司交办的其他工作。

（3）公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。

第八条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计准则和制度。按照法律、法规和国家统一的会计准则和制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。办理各项会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉公司生产经营情况，运用所掌握的会计信息和方法，为改善内部管理，提高经济效益服务；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。

第九条 公司对各类资产实行价值和实物的双重管理，公司财务部是各项资产价值管理的归口管理部门，公司各部负责对各类资产的实物形态的维护和管理，公司各部门有责任保证公司资产的保值增值。

第十条 公司财务人员必须认真执行岗位责任制，各负其职相互配合，如实反映和监督各项经济活动，财务会计人员在办理会计业务中必须坚持原则，按规章制度办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款，拒绝开票，拒绝报销，并及时向公司总经理、财务总监报告，必要时提交公司董事会处理。 第十一条 公司各部门要支持财会人员按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于坚持原则的财务会计人员要予以表扬奖励。

第十二条 内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使公司会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善经营管理。内部管理会计制度包含：

1、内部牵制制度。必须严格按照组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人担任，以形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分

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开，内部稽核、定期轮岗。

2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部定额管理。制定公司原材料、辅助材料、低值易耗品的消耗定额及产成品合理库存量的考核办法，定期检查执行情况。

5、内部财产清查。定期清查公司所有的财产，保证账实相符；公司内部的财务收支审批，要严格按财务收支审批权限、范围、程序执行。

6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。

第十三条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账；公司各类仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算公司原材料、辅助材料等财产物资。

第十四条 公司会计档案管理制度

公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作有关的专业资料，均应存入会计档案。按照会计档案归档的要求，整理立卷或装订成册。会计档案要单独单室分类管理，并编造清册由财务部门派专人负责。

会计凭证不准随意复制、出借或带出公司，如有特殊需要，须经公司总经理、财务总监联合批准同意；会计账簿不准随意借阅或带出公司，如因工作需要查阅时，须经公司总经理、财务总监联合批准后，在财务部门内查阅；外单位需要查阅会计账簿的，需凭单位介绍信经财务总监同意，公司总经理批准，可在财务部门内查阅。会计报表属于公司重要经济资料，一切内部报表，未经总经理、财务总监批准，任何人员不得外借或抄录。

第十五条 公司财会人员要力求稳定，不随意调动。财务会计人员调动或离职不得中断会计工作，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人，包括移交经管人经管的会计凭证、账目、报表、印章（印鉴）、所管的实物及未了事项等。在没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签字，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，

北京三聚环保新材料股份有限公司

存档一份。财务移交必须有监交，一般会计人员移交由公司财务部经理负责监交；财务总监移交由公司监事会主席会同公司董事会董事进行监交；财务部经理移交由公司财务总监负责监交，同时公司董事会派员会同监交。

第三章 主要会计政策及会计估计

第十六条 执行的会计准则：公司执行《企业会计准则》及其补充规定。

第十七条 会计年度：公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

第十八条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。

第十九条 记账基础和计价原则。公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负债和应付债券等用公允价值原则外，均以历史成本为计价原则。

第二十条 现金等价物的确认标准：公司将所持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

第二十一条 外币业务核算方法：公司对所发生的非本位币经济业务，均按业务发生当月一日中国人民银行公布的外汇基准价折合为人民币记账，对资产负债表日外币账户余额均按当日中国人民银行公布的外汇基准价进行调整，由此产生的汇兑损益属于资本性支出的计入相应资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。

第二十二条 金融资产和金融负债。

1、金融资产、金融负债的分类：公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、指定以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2、金融工具确认依据和计量方法：

（1）当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，

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