合理的财务制度

导读：　合理的财务制度篇一《XXX公司财务管理制度(全面、正规、合理)》 ...

合理的财务制度篇一
《XXX公司财务管理制度(全面、正规、合理)》

目录

第Ⅳ部分 公司财务部门管理 ...............................................................................................................1

第一章 财务管理制度 ...........................................................................................................................1

第二章 计划管理制度 ...........................................................................................................................9

第三章 货币资金管理办法...............................................................................................................10

第一节 总则 .........................................................................................................................................10

第二节 资金支出原则及审批程序 .........................................................................................13

第三节 资金支出的监督检查 ....................................................................................................17

第四章 固定资产管理办法...............................................................................................................17

第五章 低值易耗品管理制度 .........................................................................................................48

第六章 收款收据使用细则...............................................................................................................49

第Ⅳ部分 公司财务部门管理

第一章 财务管理制度

第一条 为规范和加强本公司的会计核算和财务管理工作，更好地发挥公司计划财务部的核算、监督和管理职能作用，提高企业经济效益和管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》及《高速XXXXX公司财务管理办法》，结合本公司的管理要求和实际情况，制订本制度。

第二条 企业的各项财务活动，必须严格遵守国家的各项法律法规和政府的规章制度，接受财政、税收、物价、工商等有关政府部门的检查和监督；遵守《公司章程》及董事会会议决议、决定，接受董事会监事会及股东单位的监管。

第三条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，正确反映公司资产状况及经营成果，合理安排使用资金，努力提高股东回报。

第四条 公司设置计划财务部作为公司进行财务管理和会计核算的职能部门。计划财务部应建立并不断健全公司的财务管理制度，严格贯彻执行国家的各项财税规定，依法纳税，如实反映企业财务状况和经营成果，同时保证股东的权益不受侵犯。

第五条 公司设总会计师，协助总经理管理公司财务工作，对公司总经理

负责。

第六条 计划财务部设财务经理，负责组织开展日常会计核算和财务管理工作；根据工作需要合理设置工作岗位并配备相应人员，分别负责财务收支、成本费用、计划管理、会计核算、资产管理、债权债务管理、税务管理和内部审计等各项具体业务。

第七条 财务人员应熟悉各项财务会计法规及制度，具有与各自工作岗位相适应的专业知识，经考核或考试取得任职或上岗资格。财务人员必须严格遵守财务制度和财经纪律，遵循职业道德规范，敬业爱岗，依法办事，廉洁奉公。会计和出纳人员不得相互兼职，出纳人员不得兼管稽核和会计挡案工作。

第八条 公司执行《企业会计制度》。计划财务部严格按照《企业会计制度》的规定设置和使用会计科目，进行会计核算，准确、及时、完整地反映公司的财务活动状况和经营成果，依时向政府有关部门和有关机构报送会计报表，接受税务、财政等政府有关部门及公司股东的监督检查。

第九条

计价基础。

第十条 公司应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检记账原则和计价基础：以权责发生制为计账原则，以历史成本为查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。

第十一条 会计年度：自公历1月1日至12月31日。

第十二条 记账本位币：采用人民币为记账本位币。

第十三条 公司采用会计电算化进行会计核算。会计电算化的管理办法和操作程序，由公司计划财务部另行制订。

第十四条 公司会计核算工作在公司计划财务部进行，会计凭证、会计账簿、会计报表和会计电子数据等档案材料存放在公司计划财务部，由公司计划财务部按照国家法律和政府有关部门对会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等有关规定进行妥善管理。

第十五条 公司计划财务部对公司的资金进行统一调配、使用管理，建立严格的审核程序，在保证经营业务正常需要的前提下，节约资金，以较少的资金占用争取较大的经济效益。

(一) 公司统一设立银行帐户，统收统支，由公司计划财务部管理。未经公司批准，各部门和单位不得以公司名义或以部门单位名义设立银行帐户。

(二) 公司一切财务收入都必须存入公司的银行帐户，不得截流、转移、挪用或以收抵支。

第十六条 严格执行《现金管理条例》，库存现金保持在三到五日需求量以内，并在下列范围内使用现金：

(一) 发放职工的工资、补贴、奖金；支付出差人员必须随身携带

的差旅费。

(二) 向不能转帐的单位购买物品。

(三) 支付零星劳务报酬。

(四)

(五) 结算起点（1000元）以下的零星开支。

(六) 零星管理费用开支。

(七) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

第十七条 出纳人员负责办理现金的收支业务和保管工作，严格执行“钱帐分管”原则。零用现金必须存放保险箱，并必须密码加锁，保险箱存放的地点应该有安全防范措施。现金收支应做到日清月结，确保库存现金的帐面余额与实际库存额相符。

第十八条 会计人员应定期核对现金数额，每月检查出纳现金库存情况，保证现金帐实相符；严禁“白条抵库”，挪用现金；除规定范围和特殊情况以外，不得在业务收入的现金中坐支；发现库存现金长余或短缺，应立即作记录，查明原因，明确责任，按照有关规定进行处理。

第十九条 按照银行有关规定开设银行帐户，并按银行支付结算办法办理款项收付业务；建立、健全银行存款日记帐，每月月底与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，保证账实相符。

第二十条 为明确各环节负责人的责任，出纳必须做好支票登记工作，包括支票的购买、签发、领用、报帐、核对和清查等内容，作废支票必须盖上“作废章”后按规定留存，不准私自销毁。

第二十一条 公司在银行开立的银行帐户，不准外单位或个人借用结算，

任何人不得将资金划给与本公司业务无关的外单位或个人。出纳应随时掌握各银行账户的存款余额，严禁签发空头支票。

第二十二条 公司的流动资金包括：现金、银行存款、应收及预付账款、存货等。

第二十三条 计划财务部对应收票据、应收账款和其他应收款项应每月检查一次，督促有关部门进行催收。对超过六个月时间仍未收回的应收款项，计划财务部应向公司领导作书面报告，并指定专人或督促有关部门指定专人进行追收。

第二十四条 公司存货管理部门对存货进行正确分类，建立、健全仓库管理制度，建立收、发、领、退程序。

第二十五条 存货应每年至少实地盘点一次。年终，计划财务部应会同存货管理部门进行实地盘点清查。对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应及时查明原因，报公司领导批准后处理。

第二十六条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具、电子设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用年限超过两年的也作为固定资产管理。具体包括下列内容：

(一) XXXXX及构筑物：包括路基、路面、桥梁、涵洞、隧道、防护工程等。

(二) 安全设施：包括标志、标线、护拦、护网、灯杆、灯具、配电控制柜等。

(三) 通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆线路系统等。

(四) XXXXX设施：包括外场设备、控制中心设备等。

(五) XXXXX设施：包括中心设备、XXXXX设备、车道设备等。

(六) 机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路碌机等。

(七) 车辆：包括巡逻车、办公用车、拖车、工程抢险车等。

(八) 房屋及建筑物：包括服务区房屋、XXXXX房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

(九) 其他：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备、空调等。 第二十七条 公司购置固定资产，应由固定资产使用部门提出书面申请，

由固定资产实物管理部门负责购置，30万元以上固定资产的购置应进行招标购置。

第二十八条 固定资产实物管理部门应建立相关的固定资产管理办法，对固定资产的购置、领用、使用、退库、盘点及报废等行为进行规范管理。

第二十九条 固定资产按照下列方法计价：

(一) 购入的，按照采购过程中实际发生的全部支出计价。

(二) 自行建造的，按照建造过程中发生的全部支出计价。

(三) 投资者租入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

(四) 融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等计价。

(五) 接受捐赠的，按照发票所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票的，按照同类设备的市价计价。

(六) 盘盈的，按照同类设备的重置完全价值计价。

(七) 在原有固定资产基础上进行改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

第三十条 下列固定资产计提折旧：XXXXX及构筑物、安全系统、通讯系统、XXXXX系统、XXXXX系统、机械设施、车辆、房屋及建筑物、仪器仪表、非生产用设备及器具、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产、季节性停用和修理停用的固定资产。

第三十一条 下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；已经估价单独入账的土地等。

第三十二条 公司固定资产按照有关规定计提折旧。其中，属XXXXX及构造物的，采用工作量法计提折旧；XXXXX及构造物以外的其他固定资产，采用直线法计提折旧（见附件）。公司按照规定计提的固定资产折旧，应计入相关的成本、费用，不得冲减资本金。

第三十三条 公司发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待滩或者预提的办法分期计入成本、费用。

第三十四条 无形资产是指企业持有的、没有实物形态的非货币性长期资

合理的财务制度篇二
《财务管理制度》

财务管理制度

一、会计人员工作职责

㈠按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 ㈡按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

㈢按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

㈣遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 ㈤按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

二、出纳人员工作职责

㈠根据国家发展事业的方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

㈡遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

㈢按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

㈣根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

㈤遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

财务管理细则

1．依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

2．妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

3．认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

4．支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

5．按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

6．参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

7．对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

8．物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

9．急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予

核定其价格。

10．转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

11．因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

12．查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

13．上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

14．财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

15．自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

经费审批制度

开支报销应做到：

⒈力求取得规范的正式发票；

⒉开支发票要真实、合理、合法；

⒊发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；

⒋每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

⒌审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。

收费公示、管理制度

一、收费公示制度：

为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度：

⒈根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。

⒉把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

二、收费管理制度

⒈严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，收费时，一律由学校总务处办理，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款，一所学校一种收费发票，要坚决杜绝乱收费现象的发生。

⒉代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。

三、收费责任追究制度

建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费教育，规范收费行为，健全收费制度。因此本系对所有收费行为采取如下措施：

⒈对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违纪收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的学校责任人，应由教育行政部门按照有关规定通报批评或行政处分；

⒉对违反规定，造成重大违纪收费事件，情节特别严重的要依法承担相应责任人的法律责任。

合理的财务制度篇三
《财务管理制度》

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进 股权投资基金合 伙企业（有限合伙）（以下简称“合伙企业”）经营业务的发展，提高合伙企业经济效益，保证合伙企业资产的安全、完整，确保财务信息的真实、可靠、及时，充分发挥财务管理和监督职能，维护合伙的和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合伙企业法》等相关法律、法规和合伙企业《合伙协议》有关规定，结合合伙企业实际情况，制定本制度。

第二条 合伙企业的财务管理的基本原则是：建立和健全企业财务内 控制度，搞好财务管理基础工作，严格执行国家规定的各项财务收支项目的标准，全面、及时和如实反映合伙企业的财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证合伙人权益不受侵犯。

第三条 合伙企业财务管理的目标是充分发挥合伙企业整体优势，有 效利用合伙企业资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的成本和资金投入，实现合伙人价值最大化。财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行各项财经纪律，以提高企业经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第四条 本合伙企业财务管理由执行事务合伙人、与合伙企业签署《委 托管理协议》的基金管理公司（下称“基金管理人”）及其下设的财务部门负责。其基本任务和方法是：做好合伙企业各项财务收支的计

划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第五条 建立和健全合伙企业内部资金控制制度。保护企业资产和安 全完整，保证会计资料的真实可靠和有效运用，提高资金利用率，提高企业经济效益。

第六条 本合伙企业内部控制的基本原则是：经济责任制与现代企业 管理相结合，相互制约与分工合作相结合：1.权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门或一个人包办，以防止差错和弊端。

2.合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等。3.审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。4.责任明确。各部门和人员职责分明，任何差错的发生都能明确到个人责任。5.凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6.例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。

第七条 合伙企业实行费用预算管理制度。

第二章 会计核算

第八条 合伙企业执行财政部颁布的新《企业会计准则》，进行会计核 算。使用统一的财务软件，统一设置会计科目。

第九条 会计核算遵循以下基本原则：

1.会计核算须以实际发生的交易或事项为依据，如实反映本合伙企业

的财务状况、经营成果和现金流量。

2.会计核算须按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

3.提供的会计信息能够反映合伙企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

4.会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，须将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

5.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标必须口径一致、相互可比。

6.会计核算须及时进行，不得提前或延后。

7.会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

8.会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

9.会计核算应保持收入与其成本、费用的相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本，费用，在该会计期间的确认。

10.各项财产在取得时按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，须按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计准则另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。

11.会计核算须合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的

效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，作为收益性支出。凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，作为资本性支出。

12.会计核算遵循谨慎原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备。

13.会计核算遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作为正确判断的前提下，可适当简化处理。

第十条 合伙企业持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

第十一条 基金管理人和基金托管人以合伙企业为会计核算主体，单独建账，独立核算，单独编制财务会计报告。

第十二条 基金管理人和基金托管人进行合伙企业会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础，并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则，确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰可比。

第十三条 基金管理人与基金托管人应按各自职责完整保存合伙企业的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案。在确保合伙企业会计档案安全、可靠保存的前提下，合伙企业会计档案可采用纸、

磁、光盘等方便实用、易于保管的介质保存。合同、发票等具有法律效力的原始凭证，应保存纸质档案。

第三章 财务预算管理

第十四条 合伙企业实行费用预算管理制度。收入预算、投资预算、费用预算、资本预算、筹资预算等财务预算内容构成合伙企业的全面预算。

1.收入预算是指预算期内合伙企业可能实现的项目投资收益、股权转让收益、委托贷款本金收回及利息收入、委托管理费收入及其他业务收入等预算。

2.费用预算是指预算期内合伙企业经营活动必要的管理费用、营业费用、财务费用等费用性支出预算。

3.投资预算是指合伙企业在预算期内进行项目投资的预算。

4.资本预算是指合伙企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括权益性资本投资预算、委托货款投资预算、债券投资预算及固定资产投资等预算。

5.筹资预算是在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准募集的资金或以信托等方式进行的融资以及对原有借款、或对原融入资金支付资金成本（收益）的预算。

第十五条 预算报表主要包括：资产负债表预算、利润表预算、固定资产投资在算、筹资预算、资金平衡预算、管理费用（营业费用、财务费用）预算表、工资及工资性费用预算、股权投资预算表、现金流

合理的财务制度篇四
《上市公司财务管理制度范本》

苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度

苏州锦富新材料股份有限公司

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范苏州锦富新材料股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，保证公司财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》、公司章程及公司相关规章，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。

第二条 公司财务管理工作应遵守国家的法律、法规，自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。

第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。

第四条 公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。

第五条 本制度适用于公司及控股分、子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体（以下简称“子公司”）。公司及各子公司可根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报公司财务部备案。

第二章 公司财务管理组织结构和管理职责

第六条 公司财务管理组织结构

1、公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。

苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度

2、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司主管会计工作的负责人对董事会和总经理负责。

3、公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司总部设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及子公司的会计核算和财务管理工作；各子公司单独设置财务机构，负责本部门或本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务部报告工作。

4、公司设立主管会计工作负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。主管会计工作负责人由总经理提名、董事会按规定的任职条件聘用或解聘。

第七条 公司财务部工作职责

1、按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。

2、按照证监会及交易所的要求组织完成上市公司的信息披露工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。

3、按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、缴纳及汇算清缴工作，对税务合法、筹划有效负责。

4、建立全面预算管理体系，组织公司年度预算编制、月度预算执行与分析，编制损益预测报告。

5、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，确保资金安全。

6、按照国家融资政策及公司生产经营的需要合理地筹集资金，优化融资结构，降低资金成本，维护良好的融资渠道和资源；合理分配和运用资金，提高资金使用效率。

7、建立公司运营系统的财务管理体系，制定并执行与财务管理相关的资产、成本、销售、费用管理制度，围绕年度目标进行分析检讨。

苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度

8、制定公司运营绩效分析体系，监控运营财务指标，协助制定公司信用政策，建立客户信用档案，负责应收账款政策制定、考核、管理并协助各区域市场回收货款；编制月度、季度、年度回款计划。

9、根据公司产品价格和利润控制标准，协助研究制定营销政策及合同条款指导原则，制订和维护价格政策和价格权限，参与销售订单的评审工作。

10、根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标，提供月度考核结果及分析。

11、负责对各子公司财务工作的指导、监督和检查。

12、建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会计档案。

第八条 公司财务会计人员应具备相应的从业资格，公司应加强对财务会计人员的专业知识与职业道德培训及考核工作，重视财务会计人员的业务培训和知识更新，不断提高企业财务人员的业务水平和职业道德，提升企业财务管理水平。

第九条 会计人员职业道德

1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。

4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。

5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。

6、保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。

7、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。

第十条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。

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第三章 公司财务管理基础工作

第十一条 会计科目设置和运用：

1、公司及所属子公司应按照《企业会计准则》，结合公司实际需要设置会计科目，并按准则的“会计科目使用说明”正确运用科目；

2、公司及各子公司的财务统一使用“用友财务软件”进行会计核算；

3、会计科目分为一级科目、二级明细科目、三级明细科目和四级明细科目，对于明细项目较多的会计科目，应合理设置和运用明细科目，以便于归类核算。 第十二条 会计凭证管理：

1、公司及所属子公司使用套打统一格式的通用记账凭证；

2、各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发；

3、按《会计基础工作规范》的规定填制和审核会计凭证；

4、各公司根据本单位会计核算业务需要，设计会计凭据传递程序，保证传递过程中的安全、及时、准确和完整。

第十三条 账簿设置管理：

1、公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的规定建立会计账册，进行会计核算，按一级科目设置总账，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；

2、设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，日记账簿必须采用财政部门监管的订本式账本；

3、根据会计业务需要可设置分类明细账、相关的辅助账簿和备查账簿及台账，以满足会计信息归集的需要；

4、各种账簿账页的格式采用用友财务系统标准套账账簿格式，年度终了集中打印装订成册，并由会计人员和会计机构负责人、主管会计工作负责人签字并归档。 第十四条 公司在各月账务处理结束后，应进行常规性的备份工作；每月至少一次对会计核算系统的数据库进行一次整体的备份。

苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度

第十五条 公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员应根据《企业会计准则》和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报表。

第十六条 公司任用财务人员实行回避制度。公司控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属不得担任该企业的财务负责人、主办会计、出纳或从事与货币资金相关的会计岗位工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

第十七条 会计人员交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，一般财务人员调动或离职由财务负责人监交，财务负责人调动或离职由公司负责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员，不得办理调动或离职手续。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第十八条 内部管理会计制度。结合公司经营特点和管理要求，建立内部财务管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：

1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。

2、内部稽核。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。

3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部定额管理。制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。

5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。

合理的财务制度篇五
《xxx公司财务管理制度大全》

财务科

xxxx公司财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责

第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

□ 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。

□ 支票管理

第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有"支票领用单"，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

□ 现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

合理的财务制度篇六
《财务制度管理手册》

河南惠中装饰工程有限公司财务管理手册

签发：

目 录

一、财务部各岗位职责................................................. 2

A、财务部经理岗： ................................................ 2

B、财务会计岗： .................................................. 3

C、出纳员岗： .................................................... 3

D、材料会计岗： .................................................. 4

E、成本会计岗： .................................................. 4

F、仓库管理员岗： ................................................ 5

G、采购员岗： .................................................... 5

二、财务管理流程..................................................... 6

A、现金借支流程 .................................................. 6

B、费用报销流程 .................................................. 8

C、采购管理流程 .................................................. 9

D、成本核算流程 ................................................. 10

E、预算管理流程 ................................................. 10

三、财务管理制度.................................................... 11

A、货币资金管理制度 ............................................. 11

B、费用报销制度 ................................................. 13

C、成本管理制度 ................................................. 14

D、采购管理制度 ................................................. 15

E、预算管理制度 ................................................. 16

F、仓库管理制度 ................................................. 17

G、固定资产管理制度管理制度 ..................................... 17

四、其他财务管理规定................................................ 19

A、财务人员基本素质要求 ......................................... 19

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本财务手册。

一、财务部各岗位职责

A、财务部经理岗：

1、在副总经理的领导下，具体负责本公司财务管理制度的实施和运转。2、负责全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计报表。3、负责组织财务人员搞好会计核算；正确、及时、完整地记录各种帐务，全面反映给公司领导，及时提供真实的会计核算资料。保存财务工作方面的文件、资料、合同和协议；督促各部门完整的保管公司的一切账册，报表凭证和原始单据。4、负责组织贯彻执行《会计法》，并根据企业财务制度及财经纪律，建立建全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报副总经理。5、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理的调度资金，提高资金使用率，指导各部门搞好经济核算及预算，为企业发展积累资金为财务管理。6、负责做好资金管理，组织相关部门按照合同及时做好资金回笼，准时进账存款，

保证日常合理开支。7、每季度组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各部门收尾的

库存现金和备用金。

8、遵守、维护国家的财经纪律，负责审查各项开支，认真执行成本物资审批权限，

费用报销制度。9、负责与财政、税务、金融等部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，

及时掌握公司财务动向。10、密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平，审查各部门的开支计划并转报总经理。

2.0合理制定各部门的成本费用消耗指标，专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即原材料成本、劳动费用成本、能源消耗成本）的控制，精打细算，确保经济效益。2.1督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用、保管情况，注意和发现处理财产、 工程财务、物资管理中存在的问题；确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。收集、分析物资在流动中各环节的情况和各方面的信息反馈，提出和改进物资管理和使用的各项措施。2.2 督促采购员编制、组织物资采购计划，在职权范围内，负责审批物品采购申请计划。督促采购员按质、按量、按时并能以合理、有利的价格采购到所需各项物品。2.4 负责培训本部门员工的业务技术， 使下属员工能熟练掌握本岗位的业务知识，操作管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。

2.5、组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平。参与公司的经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为惠中当家理财，做好财务经营参谋。

2.6、完成公司领导临时交付的其他任务。

B、财务会计岗：

1、 按照国家会计法，在公司财务部经理的指导监督下做好记帐付帐报帐工作。

2、 按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证。

3、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

4、 认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

5、负责公司费用、销售成本及利润的核算，分析公司及各部门费效比率，向财务经理汇报。

6、定期核对往来账款，及时清算应收应付款。督促有关人员应重视未收账的催收工作，加速资金回笼。

7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

8、 按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报

表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指 使他人窜改会计报表数字。

9、 按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资

金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

10、 保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，

整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

2.0、在财务部经理协助下，根据公司费用开支和业务发生及拓展情况，运用财务

知识，预计下期间收入及费用，做出预算报告及预算分析。

2.1、完成公司领导临时交付的其他工作。

C、出纳员岗：

1、按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

2、认真审查临时借支的用途和批准手续，严格按照现金借支流程执行，控制使用限额和报销期限。严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

3、积极配合会计做好账务审核、对账、报账等工作。配合对应收款的清算工作。

4、熟悉公司基本经济活动，预计现金需求量，确保在需要现金时有可供使用的

现金。

5、负责妥善保管现金、有关印章和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料

的整理、归档工作。负责掌管公司财务保险柜。

6、严格按照公司财务制度，做好现金账，及时准确填制现金报表。不得坐支现金

挪用公款。

7、遵守公司各项规章制度，遵守国家会计制度，爱岗敬业，求真务实。努力学习

钻研业务，不断提高自身的思想觉悟和业务水平。

8、完成上级临时交办的其他工作。

D、材料会计岗：

1、认真遵守国家财务政策、法规、制度,按记帐规则结算、记帐,负责工程材料下料及进出统计、产品成本预算、核算和结算。

2、规范材料出入库、细化成本核算,逐步推行工程库存管理规范化。每月将库房报来的验收入库单、领料单等单据及时输入到计算机中,并统计材料收入、消耗及库存情况报表,上报公司财务部。

3、接收各车间材料计划要有记录,并整理存档,汇总各项材料的需用量要注明需用

时间,建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况,及时提报缺口材料计划的申请计划表,并提供和注明各项技术要求。

4、审核到货物资的验收单,要详细检查货物名称、规格、型号、数量、单价、总

价是否相符;检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、入库单等凭据是否齐全,并与库房联系核对验收情况,有问题拒绝报账付款,同时马上与公司相关人员或供货方联系解决。只有各项指标验收全部合格后,方能填制验收单据,报帐付款。

5、根据工程项目产品需求计划,按各单子施工进度,严格审核出货单据,逐步完善

公司相关财产管理监管流程。

6、使用计算机建立各项单项目材料消耗台帐及库存动态表,单项工程完工后,要及

时统计该项工程的材料消耗情况,形成报表，报公司财务部。

7、负责工程材料物资的入库、领用的财务核算工作,与采购员、仓库管理员合作,

参与并监督存货的定期盘点。定期不定期的对仓库保管员经管的各种材料、产成品、配件、低值易耗品等物资进行账实盘点检查，对账实不符的查找原因，属自然损耗，办理相关手续，作核销处理，属责任心不强造成的短缺，落实责任，进行处罚。

8、协助仓库管理员统计处理积压物资，并负责对积压物资进行调整划价。

9、完成财务部门经理临时交办的其他工作。

E、成本会计岗：

1、在财务部经理的领导下，按照国家财会法规、公司的财会制度和成本管理有关

事项每月末进行费用分配，及时与生产中心核对在产品、产成品费用消耗。收集生产统计及下料统计等相关资料，对生产中心各车间发生料工费等费用进行分解核算，进行成本核算分析。定期编制成本分析报表。

3、审核公司各项成本的支出，进行费用管理和成本分析，并协助各部门进行成本

费用经济核算，收集有关信息和数据，每月对各部门发生成本费用进行分析报告。

4、主动对公司重大工程项目、产品等进行成本预算、编制成本计划，提供有关成

本资料。

5、逐步在公司推行全面成本核算管理，协助有关领导制定总体方案和实施办法，

确定各类成本定额、标准，并协助各部门推广培训成本意识、实施成本计划。

6、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现的问题及时上报总经办。

7、学习掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施，监督实

施降本计划。

8、负责建立成本费用台帐。做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询

和更新工作。

9、完成财务部门经理临时交办的其他工作。

F、仓库管理员岗：

1．及时、准确维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致，仓库区域划分明确，

物料标识清楚，存卡记录连续、字迹清晰；

2．做好仓库物料的收发存管理，严格按流程要求收发物料，并及时跟踪作业物料

的发送，协助财务成本管理组对物料采购与工程施工成本的控制和监督；

3．与工程项目领料人员、材料会计及采购员密切配合，做好生产物料的调度工作，

切实履行物料储备和配送的物流职能，并及时向工程部中心及财务部反馈生产物料的短缺或过量采购等异常情况；

4．对物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性负责，对物品实行分区存放管

理，确保库容库貌；定期或不定期向财务部报告物品存货质量情况及呆滞积压物料的分布，按要求定期填制提交呆滞报废物料的处理申请表。

5．做好仓库各种原始单证的传递、保管、归档工作；

6．确保公司仓库管理制度、财务相关制度与规定得以贯彻实施。

G、采购员岗：

1、了解生产中心物资需求及各种物资的市场供应情况，掌握财务部对各种物资采

购成本及采购资金控制要求，熟悉各种物资采购计划。

2、各部门急用的物品要优质采购，要做到按计划采购，认真核实各车间的申购计

划，根据仓库存货情况，定出采购计划，对定型、常用物资按库存规定及时办理，与仓管员经常沟通，防止物资积压，做好物资使用的周期性计划工作。

3、采购物品应做到价廉物美、择优录取。了解本行业市场行情，掌握市场物品信

息供经营部门参考选用。

4、采购物资应严格把好质量关，对不符合质量要求的要坚决拒收，根据销售动向

和市场信息，积极争取定购货源，根据“畅销多进、滞销不进”的原则，保证货源充足。

5、认真贯彻执行合同法，严格审核合同款项，订购业务，必须上报经理或主管级，

研究后方可实施。

6、经常与仓库保持联系，了解库存情况，了解商品消耗情况及公司业务订单情况，对库存商品要做到“了如指掌”和“心中有数”，有计划、有步骤地安排好日常工作。既要及时采购，防止进货延迟影响生产。也要防止盲目进货，避免积压商品，提高资金周转率。

7、努力学习业务知识，提高业务水平，外出采购时要注意维护公司的礼仪、利益和声誉，不谋私利。

8、严格遵守财务制度、遵纪守法、不索贿、受贿，在平等互利下开展业务活动。购进物资要尽量做到单据(发票)随货同行，交仓管员验收，报账手续要齐全及时，不得随意拖账挂账。

合理的财务制度篇七
《会计核算及财务管理制度》

会计核算及财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范公司的会计核算，更加真实、完整地提供会计信息，根据

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第七条

第八条

第九条

《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》及其它相关法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 本制度适合于本股份公司、各全资子公司、各控股子公司。 会计科目及会计报表统一执行财会[2000]25号文件，即财政部颁发的新《企业会计制度》。填制会计凭证、登记会计帐薄、管理会计档案等，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定执行。 会计核算应当以企业实际发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 会计核算应当划分为会计期间。分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。均按公历起讫日期确定。公司规定月报在月末后8天，季报在季后12天，年报在年末后15天内（遇节假日顺延）及时、完整、正确、真实地报送有关部门。 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。记帐方法：借贷记帐法。 财务、会计管理和会计核算应遵循市场经济的商品价值规律处理好公司内部的各种经济关系，对公司内部的生产、经营，要经常分析总结，研究生财、聚财、用财、理财之道，研究公司资金运作的特点，寻求节约途径，最大限度地发挥资金使用效益。 第二章 会计核算与财务管理 公司总部设立会计部和资金计划部，为公司财务信息、会计核算中心。凡较大项目的建设、对外投资、资金安排、利润指标确定、下达及利润分配

等均由公司董事会确定，纳入公司财务计划。对产品生产、成本核算、资

金供求、费用控制、供产销运作等直接对各单位负责，确保公司下达的财

务指标完成。

第十条 会计核算应当遵循以下基本原则：

（一） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的

财务状况、经营成果和现金流量。

（二） 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅

仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。

（三） 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和

现金流量，以满足会计信息使用者的需要。

（四） 企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如

有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累计影响数、以及

累计影响数不能合理确定的理由等，书面报告公司会计部，经批

准进行变更财务处理，并在会计报表附注中加以说明。

（五） 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应

当口径一致，相互可比。

（六） 企业的会计核算应当及时进行，不得提前或滞后。

（七） 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解

和利用。

（八） 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已实现的收

入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收到，都应当作

为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项

已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（九） 企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当配比，同一会

计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间

内确认。

（十） 企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财

产如果发生减值，应当按照新《企业会计制度》的规定计提相应的

第十一条

第十二条

减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其帐面价值。 （十一）企业的会计核算应当合理划分权益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅涉及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益涉及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。 （十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益，少计负债或费用，但不得计提秘密准备。 （十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照一定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。 财务部门应做好如下财务管理工作： （一） 根据公司下达的财务指标，进行财务预测，编制年财务计划。 （二） 加强财务控制，进行财务分析，找出差异，及时纠偏，保证财务指标的实现。 （三） 加强会计核算，健全各种原始记录，制订各项管理制度，控制费用支出。 （四） 建立财产清查制度，做到帐物相符。及时向公司会计部报告财务计划执行情况。对会计凭证、帐薄和会计报表等会计资料要桉年建立档案，专人保管。 会议人员中，中专学历以上的要达到80%，财务主管要由助理会计师以上的人员担任。会计人员由财务总监指定财务主管负责招聘。会计人员调整必须办理交接手续，并有财务主管领导或相关财务人员监交。 第三章 资金筹集

第十三条 公司的资金来源主要是有以货币、建筑物、厂房、机器设备和其他物料、第十四条

第十五条

第十六条

商标权、专利权、专有技术、土地使用权等投入和以各种方式借入的长期、短期资金，其主要渠道有银行资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、政府及社会团体资金、公众个人的资金。 资金取得的方式主要有：1、银行借款2、商业信用3、商业票据等。 以无形资产（不包括土地使用权）作为投资的，其所占的比例不得超过企业总股本的20%，特殊情况高于20%的，应经审批部门审批，但最高也不得超过30%，对以非货币形态投入到公司的股本，应委托会计师事务所进行资产评估，出具资产评估报告，经注册会计师签字，作为股东计算股本或投资比例的依据。股东投入股本，在公司存续期间，除依法转让外，不得抽走。投资者实际交付的出资额超出其股本的差额、接受捐赠的财产和资产评估差额列为资本公积金。 公司的短期负债是指短期借款，应付及预收货款，应付票据，应付内部单位款，应交税金，应付股利和其他应付款，应付短期债券、预提费用等。长期负债是指长期借款，应付长期负债，应付引进设备款，融资租入固定资产应付款等。公司应按期偿还各种负债，对因债权人特殊情况确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。流动负债应付利息支出计入财务费用；长期负债应计利息支出，筹建期间的计入长期待摊费用，生产期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益，购建固定资产、无形资产的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算之前进入购建资产价值。 股东权益是股东对公司净资产的权利，包括股本、资本公积金、盈余公积金、公益金和未分配利润。为加强对股东投入的股本管理，要据实登记认交、实交股本的数额及其他需记录事项。 第四章 流动资产管理 流动资产按单位分级核算，归口管理，统一调配，有偿占用，按时计息，加速周转。建立健全资金分级管理制度和控制考核办法，及时清理超储积压物资，是提高资金使用效果的手段。各单位占用的流动资产，包括企业的库存商品、半成品、原材料等存货所对应的流动资金要正确核算。各种

应收、预付款项要及时清理，尽可能减少占用，以节约利息支出，提高经

济效益。

第十七条 各单位各项存货的发出、领用按实际成本计价，计价方法有先进先出法、第十八条

第十九条

移动平均法、加权平均法，为适应股份制企业核算，满足市场经济要求，也可采用后进先出法。但一个单位在同一报告期内只能采用一种方法，在下一报告其需要改变的，必须经公司财务部同意，税务部门批准，并在财务状况说明书中予以说明。 各单位低值易耗品领和后采用一次摊销，个别一次大量领用低值易耗品的，也可采用分期摊销法摊销。 各单位流动资产所占用流动资金要按定额进行核定，核定的方法采用因素分析法，其计算公式为： 流动资金定额 = ﹝上年流动资金平均占用额-不合理积压﹞×﹝1+计划年度增加生产任务﹞×﹝1-计划年度流动资金周转加速﹞ 要不断下降流动资产中积压滞销存货比例，提高企业支付能力，经常考核本单位速动比率，流动比率及存货周转率： 速动资产 1、速动比率= ×100% 流动负债 其中，速动资产 = 流动资产 - 存货 流动资产 2、流动比率= ×100% 流动负债 在一般情况下，流动比率要维持在2：1 以上 销售成本 3、存货周转率= ×100% 平均存货余额 存货周转率越高，存货变现能力就越强，对一定时期内存货周转率变动的分析可提示企业产品滞销和存货积压问题。

合理的财务制度篇八
《财务管理制度参考》

财务管理制度参考

1. 本实验室经费主要分为运行管理费、项目经费、条件建设费。其中运行管理费为上级管理部门下拨的经费，项目经费为实验室争取的科研项目费，条件建设费为实验室争取到的用于实验室软硬件条件建设的费用。

2. 实验室经费管理根据来源统一按照依托单位的管理原则执行，并委托甘肃农业大学财务部门管理。实验室经费由室主任统筹安排。

3. 实验室经费用于支付以下几方面：

(1) 各类课题开支费：可开支课题直接需要的材料费、元器件费、资料费、加工费、上机费、专用小仪器购置费、测试费、调研费、协作费、学术活动费、计算费及实验室补贴等。但各项开支不得突破立题经费概算的范围。

(2) 实验室正常运行费开支：

a) 仪器设备的备件及维修费用;

b) 学术活动费用和学术委员会会议费(包括交通、食宿费用等);

c) 实验室行政办公费;

d) 管理人员差旅费;

e) 科研消费品费用;

f) 课题申请及成果评价的专家评审费;

g) 实验室对外开放基金;

h) 实验室雇佣少量勤杂人员的工资;

i) 实验室环境改造费;

j) 实验室主任对在科研教学等工作中有突出贡献人员的奖励费。

(3) 项目建设费开支：按项目建设任务书的批准的内容，专款专用。主要用于装备现代化的、先进的通用仪器、设备，引进必需的技术软件，必须扩建、改造的实验室用房及配套条件。

(4) 实验室收入：凡在实验室进行的科研课题，按规定标准收取一定的管理费，如仪器租用费等。该费用应作为实验室正常运行费的收入，并按该项目规定开支。横向收入，按有关规定管理。

中国科学院昆明动物研究所

财务管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范研究所财务管理，提高资金使用效率，促进各项事业发展，根据国家以及中国科学院有关法规制度，结合研究所实际情况，制订本管理办法。

第二条 科学事业单位财务管理，是指科学事业单位按照国家有关部门的方针、政策、法规和财务制度的规定，有计划地筹集、分配和运用资金，对单位经济活动进行核算、财务监督与控制，以保证科技管理工作、科研经营活动和科学事业计划及任务全面地完成。

第三条 内部会计控制是指研究所为了保护资产的安全、完整，提高财务信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现研究所科研管理目标而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第四条 科学事业单位财务管理的基本原则：严格遵守国家有关法律、法规和财务规章制度，忠实履行财务工作职责。主要任务：合理编制单位预决算，科学配置资金；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理制度，规范内部经济行为；加强国有资产管理，防止国有资产流失；如实反映研究所财务状况，对各类经济活动进行预测、控制和监督。

第二章 财务管理设置

第五条 研究所财务管理由三级：单位负责人（法人代表）、单位财务负责人（主管副所长）、财会机构（财务室）组成。

第六条 单位负责人在财务管理上的权责：

(一) 单位负责人主持编制并执行研究所年度预算，积极争取社会资源，提高资金使用效益；主持制订并严格执行研究所内部财务控制制度，对研究所财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动负有领导责任；积极参加社会保障体系，不断完善职工福利制度。

（二） 单位负责人保障研究所占有的非经营性资产的安全、完整、有效使用，并对经营性资产负有保值、增值的责任。对非经营性资产，注重使用效益，厉行节约，做到帐实相符；非经营性资产转为经营性资产时，按国家规定履行报批手续，做到产权关系清晰，保证国有资产不流失；对经营性资产，按股权比例享有投资回报，按照中国科学院的授权履行资产管理责任。

（三） 单位负责人应当保证财会机构、财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财会机构、财务人员违法办理财务 事项。

第七条 单位财务负责人在财务管理上的权责：

（一） 单位财务负责人是单位行政领导班子成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。

（二） 单位财务负责人对违法违纪问题具有制止和纠正权。制止无效时，提请单位负责人处理。

（三） 单位财务负责人对建立健全本单位财务核算制度等具有组织指挥权。

（四） 单位财务负责人对单位正常行政经费具有审批权。对超预算的财务收支，单笔支出小于5万元的，具有审批权；对课题经费单笔支出超过10万元的，具有审批权。重大经济业务、经济合同、经济协议等，在单位内部须经单位财务负责人会签。

（五） 单位财务负责人对本单位财务人员具有管理权。对财会机构的设置和财务梯队人员的配备等提出方案；组织财务人员进行业务培训和考核；支持财务人员依法行使职权等。

第八条 财会机构在财务管理上的权责：

（一）在定员编制的前提下, 按照不相容职务相互分离控制的原则设置财会机构工作岗位，合理设置财务及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、财务记录、财产保管、稽核检查等职务。进一步明确部门内各岗位的工作职责, 形成财务制度定期轮岗制，进而完善研究所财务规章制度。

（二）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高资金经济效益；严格审核原始凭证及帐表、单据的完整性和合法性，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

（三） 对研究所报帐资料的完整性和合法性进行必要的审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；对不符合国家财经法规的，进行指导使其规范；对严重不符合国家财经法规的，并拒不改正的，可以拒绝办理。发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向单位财务负责人报告，请求查明原因，作出处理。

（四） 除法定帐簿外，不得另立财务帐簿。各项经济业务应当在依法设置的帐簿上统一登记、核算，不得设置帐外帐和体外循环。中国科学院昆明动物研究所的任何资金（含课题经费）不得以个人名义开立帐户存储。

（五） 对研究所年度财务预算、决算及重大经济活动、重要投资、投资效益评估、重要经费支出、财务管理制度等拥有建议权利。

（六） 为研究所争取资源、盘活资金、发挥现有资金效益提供服务。为研究所领导决策提供支持。

第九条 部门负责人在财务管理上的权责:

（一） 部门负责人拥有对本部门预算内经费使用的审批权。但该经费的使用必须符合申报

预算的开支范围。

（二） 部门负责人和部门内成员要认真学习研究所有关规章制度，增强预算管理和财务监督意识，严格执行本部门预算，坚持实事求是、勤俭节约的原则，合理使用预算经费，自觉接受研究所有关方面的监督检查。

第十条 课题负责人在财务管理上的权责：

（一） 课题负责人在依法申请课题、正式立项及经费到位之后，拥有对该课题经费使用的审批权。但该课题经费的使用必须符合经费下达部门的管理规定，在课题申报的任务书的范围内开支。

（二） 课题负责人和课题组成员要认真学习有关规章制度，增强预算管理和财务监督意识，严格执行批复的课题预算，坚持实事求是、勤俭节约的原则，合理使用课题经费，自觉接受有关方面的监督检查。

第三章 财务审批管理

第十一条 研究所财务一切开支均执行书面审批管理。由上级审批下级的财务开支，财务审核原始单据的完整性和合法性。课题负责人本人发生的费用，由计划财务处审批；部门负责人本人发生的费用，由其上一级领导审批（所领导可互签）。

第十二条 若上述审批人，确因科研工作需要，在其出差期间需由他人代理行使其审批权的，可到财务领取“委托书”，按要求填写完毕后，交财务据与执行。

第十三条 对不符合研究所财务审批手续的业务，财务有权拒绝办理。

第四章 资产管理

第十四条 严格按照国家财政规定开立银行账户，不得将货币资金存入非银行金融机构和非国有控股银行，不得将财政性货币资金办理银行定期存款。

第十五条 加强帐户管理，不得出租出借帐户，各项收入要及时入帐，防止收入流失。应当将应税收入和免税收入区分清楚，分别核算。

第十六条 财会机构根据内部控制要求，设置不相容职务岗位，对研究所的货币资金进行管理。研究所内职工，在各自的授权范围内，确保经手货币资金的安全和完整。具体内容详见《中国科学院昆明动物研究所货币资金实施细则》。

第十七条 财会机构设立固定资产总帐簿进行固定资产核算和管理。每月与资产管理部门进行账卡核对，保证固定资产总帐与明细帐相符。

第十八条 对外投资要在可行性研究的基础上，经所长办公会同意后依法办理非经营性资产转经营性资产审批、资产评估备案、国有资产产权登记和工商注册登记等手续。

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