会计与出纳的内控原则

导读：　会计与出纳的内控原则(共4篇)浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法摘要：建立会计内部控制制度是单位增强内部管理，提高会计信息质量的重要手段。本文提出了会计内部控制制度的建立原则和建立方法。关键词：会计；内部控制；原则；方法《中华人民共和国会计法》明确要求各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥其应有作用的重要...

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会计与出纳的内控原则 篇一:《浅谈会计内部控制制度的建立原则和方法》

摘要：建立会计内部控制制度是单位增强内部管理，提高会计信息质量的重要手段。本文提出了会计内部控制制度的建立原则和建立方法。

关键词：会计；内部控制；原则；方法

《中华人民共和国会计法》明确要求各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥其应有作用的重要举措，而作为会计监督重要基础的会计内部控制制度，是单位有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强单位效益 提高单位会计信息质量的重要手段。本文就会计内部控制制度的建立原则和建立方法作以下探讨。

一、会计内部控制制度的建立原则

1、合法性原则。是指单位必须以国家的法律法规为准绳，在国家规章制度的范围内，制定本单位切实可行的会计内部控制制度。这是单位建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规案件中，除了不依法办事的原因外，更重要的是因为单位会计内部控制制度本身脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家、给单位造成了损失，给社会带来了不良影响。

2、整体性原则。是指单位的会计内部控制制度必须充分涉及到单位财务会计工作的各个方面，它既要符合单位的长期规划，又要注重单位的短期目标，还要与单位的其他内控制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼， 与其他内控制度执行相互矛盾，或不受广大干部职工的理解， 而造成制度的“名存实亡”。因此，在建立会计内部控制制度体系时应把握全局，注重单位的整体实施效果。

3、针对性原则。是指会计内部控制制度的建立要根据单位的实际情况，针对单位财务会计工作中的薄弱环节，针对单位容易出现错误的细节，制定切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高单位的财务会计水平。目前我们很多单位没有一套根据单位实际制定的会计内部控制制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。

4、一贯性原则。是指单位的会计内部控制制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定单位会计内部控制制度时，要高度重视这一点，要力求制度的连续，保证会计工作的严肃性。

5、适应性原则。是指单位的会计内部控制制度应根据单位变化了的情况及财务会计专业的发展趋势和社会发展状况及时补充和完善。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对单位内部的适应。外部适应性是指单位的会计内部控制制度要适应国家的宏观经济发展、产业发展和单位竞争对手。而内部适应性是指要适应单位本身的战略规划、发展规模和单位的现状。单位要把握这两个方面，制定适时适用的会计内部控制制度，并将单位财务会计水平向更高、更好的方向发展。

6、经济性原则。是指单位的会计内部控制制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制单位的某些环节、关键点，并最终落实到提高单位管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失。

7、适用性原则。是指单位会计内部控制制度应便于各部门、各职工实际运用，也就是说单位会计内部控制度的操作性要强，要切实可行。这是制定会计内部控制制度的一个关键点。单位内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。

8、发展性原则。制定单位会计内部控制制度要充分考虑宏观政策和单位的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。单位会计内部控制制度是单位的一项重要制度，它能促进单位财务会计水平和会计信息质量的提高，为此，我们要从战略的高度把它引向更完备的发展方向。

二、会计内部控制制度的建立方法(会计与出纳的内控原则)

1、建立合理的会计工作组织体系。各单位应根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备符合条件的专职会计人员，符合设置总会计师条件的必须设置总会计师。同时要明确单位领导人对会计工作的领导职责，以及会计机构负责人对会计工作的领导职责等。

2、建立会计人员岗位责任制。会计岗位的设置既要符合本单位实际需要，更要符合内部控制的要求，真正做到不相同岗位相互分离、相互制约、相互监督。每一在岗会计人员都有相应的岗位责任制，做到权责分明，且会计人员的岗位要定期轮换。

3、建立原始记录制度。要统一各项记录的内容、格式和填制方法，对原始凭证记录的签发、传递程序、汇集、反馈等，均要明确有关人员职责，以确保原始凭证记录的真实性、完整性和可靠性。

4、建立凭证传递、账务处理程序制度。主要是根据会计制度的要求，使用会计科目，设置会计账簿，对外报送会计报表等。

5、建立财产管理制度。固定资产、低（下转第44页）（上接第42页）值易耗品、包装物等要有相应的购进、领用、报废、处理等制度，做到有章可循，便于操作。固定资产的购进、调拨、出售等，要建立台账。还应建立财产物资定期盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盈亏、报废核销、批准权限及责任制度等。

6、建立商品购进管理制度。要制定购进商品价格管理制度及商品的质量管理制度，防止购进质次价高、市场上不需要的商品，防止购进过程中个人收受回扣现象发生。

7、建立商品销售与往来款项特别是债权管理制度。主要制定所售商品的价格管理制度及货款回笼管理制度。在货款回笼制度方面，要特别注重所售商品的赊销管理，要根据不同单位的信誉状况、经济实力，制定不同的赊销时间、赊销金额，明确赊销批准权限、责任等。同时，还要特别注重清欠工作，避免或减少坏账损失的发生。

8、建立信用担保管理制度。主要包括为外单位提供担保的批准程序及应付责任等方面的内容。目的在于严格控制担保行为，禁止随意提供信用担保，防止或有负债的发生。

9、建立货币资金管理制度。在资金筹集上，要合理地确定筹资规模和筹资结构、筹资方式，防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加调控，坚持先经营、后消费，先重点、后一般的原则，对资金实行内部统一调配制度。有条件的单位可以设立结算中心或内部银行，根据需要统一筹集、分配使用资金，力争把有限的资金用足、用好、用活。

10、建立会计稽核和复核制度。稽核人员要符合有关规定的要求，要有明确的分工和职责。对会计凭证、账簿和会计报告等要定期与不定期地进行复核。要稽核商品进出库手续，特别注意账证、账账、账表的数字勾稽关系，要做到核对无误、万无一失。

11、建立费用支出管理制度。费用支出制度要本着需要、节约、合理的原则制定，范围要广要全。单位需要支出的经营和管理费用，如差旅费、办公费、医疗费、电话费、招待费、水电费等，要有相应的管理制度。制度中要明确相应的审批人员、审批权限、审批程序、报销程序及责任等。

12、建立会计报表及财务分析制度。要按照国家有关规定，正确及时编制会计报表、会计报表附注及说明书等，要明确编制会计报表的责任人、奖惩办法及上报范围等。同时，要制定财务分析制度，主要包括编写财务分析的责任人、分析的时间、方式、内容和方法及上报范围等。

13、建立会计档案管理制度。会计档案的内容包括账簿、凭证、报表、对账单等会计资料。会计档案要由专人管理，会计资料的归档、调阅、销毁等要有明确的管理制度。

14、建立内部审计制度。内部审计有助于单位发现经营管理中存在的问题，对促进单位依法经营，提高会计信息质量有十分重要的作用。所以，各单位一定要重视内部审计工作，要配备专职内审人员，定期或不定期地对本单位的经济活动进行审计。对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有明确的制度规定。

参考文献：

[1]财政监督检查法规资料汇编 2002、6 中国财政经济出版社(会计与出纳的内控原则)

[2]企业会计准则 2003、4 经济科学出版社

[3]翟志华怎样建立完善的内控制度 中国财经报

会计与出纳的内控原则 篇二:《会计内部控制制度》

吕梁学院财务内部控制制度

第一章 总则

第一条 为进一步加强财务管理，保障学校会计工作有秩序进 行。根据《中华人民共和国会计法》、财政部 2013 年颁发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》及 1996 年颁发的《会计基础工作规范》，结合我校实际，制定本制度。

第二条 学校财务内部控制制度的基本目标

（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞 弊行为，保护学校资产的安全、完整。(会计与出纳的内控原则)

（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。

第三条 学校财务内部控制制度的基本原则

（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及 学校的实际情况。

（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员， 任何个人都不得拥有超越制度的权力。

（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业 务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、 执行、监督、反馈等各个环节。

（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位 的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同

机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

（五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达 到最佳的控制效果。

（六）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险 为核心。(会计与出纳的内控原则)

第二章 财务内部控制制度的内容

第四条财务内部控制制度的内容主要包括：内部机构岗位设 置、货币资金、会计核算程序、工资助学金核算程序、会计电算化、 风险防范、内部审计控制。

第三章 内部机构岗位设置控制

第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵守第三条各原则， 做到所有会计事项必须由两人以上经办， 审批与经办分管， 钱与账、 钱与物、账与物分管， 各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票 据分管，印鉴分管， 对各项会计业务必须进行稽核。

第四章 货币资金内部控制制度

第六条根据“不相容职务分离”的原则，货币资金的收付、 结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须 由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权债务账目的登记工作。

第七条 出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签 章的会计凭证为依据。

第八条 现金管理

（一）严格遵守国家现金管理条例。库存现金必须控制在银行 核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。

（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责 赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。

（三）定期检查现金管理执行情况，每月必须 抽查库存现金 2 次，并填写抽查记录，

第九条 银行存款管理

（一）全校核算单位统一在学校计财处开立账户， 办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。

（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银 行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和 远期支票，不得“公款私存”。 （三）每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账 单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核。未达账项金额 要及时核实并处理。应随时检查和掌握银行对账工 作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。

第十条 银行票据、印鉴、网银支付管理 （一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。

（二）银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收 款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限

额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行 票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。 （三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。

（四）预留银行的财务印鉴由出纳和指定人员分别保管。

（五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼 管发票、收据等票据。

（六）网银支付网银盾分别由支付和复核分别专人管理，不的一人办理。

第五章 会计核算程序内部控制制度

第十一条批准程序控制

（一）批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不 同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审 批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为 负责。

（二）每笔经济业务，在手续上必须做到： 1、上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。 2、 主管部门审批， 有关部门经办， 使部门之间受到监督与控制。 3、 一个岗位经办， 另一个岗位复核， 岗位之间受到监督与控制。

（三）预算资金实行责任人限额审批，严格执行一支笔签字制度。

（四）为控制资金流量，单笔业务转账支付超过50万元（含50 万元）、现金支付超过3万元（含3万元），须经处长审批同意后方

可支付。

第十二条 会计凭证控制

（一）会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规 章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符 合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入、打印记 账凭证。

（二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金 额进行复核。

（三）会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追 溯责任。

（四）明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。

第十三条 会计账簿控制

（一）会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到 全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分 类账，总分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清 月结，每天与资金管理科对账，保持一致，月底编制银行对账单。

（二）对会计凭证、会计账簿及会计报表进行 全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确 无误的会计信息。

第十四条 会计报表控制

会计报表的种类、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的编制以核实后的账 簿记录为依据，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人 应

会计与出纳的内控原则 篇三:《建立财务体系内控七原则》

建立财务体系内控七原则

1.合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。

2.整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

3.针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

4.一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

5.适应性原则，指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

6.经济性原则，是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强，要切实可行。

7.发展性原则，制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。

企业财务内控制度体系应遵循的原则

企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。具体地讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则。

合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立财务内控制度体系的基础。

整体性原则。企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。

针对性原则。企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。

一贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。

适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。 适用性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内控制度体系的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作”。

发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内控制度体系。

企业财务内控制度体系的框架

具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：

（一）原则性的财务、会计制度

会计核算制度：

（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。

财务管理制度：

（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。

（二）综合性管理制度

1.账务处理程序制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。

（三）财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。

（四）财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

（五）成本费用管理制度

1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。

企业财务内控制度体系应达到的目标

企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财务内控制度体系，应力争达到以下目标：一，保证业务活动按照适当的授权进行；二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。

综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联系、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就烟草企业来讲，制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本身的情况，还要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点。只有这样，才能真正建立起一套符合企业发展和管理需要的控制机制。

会计与出纳的内控原则 篇四:《财务会计个人总结》

[篇一:财务会计个人年终工作总结]

二零一零年即将过去，一年来，自己在科领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作一下总结。

一、在政治思想方面。我主动要求进步，能够严格遵守局里各项规章制度，在思想和行动上严格要求自己。一方面，注重加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大提高。财务会计个人总结。另一方面，通过积极参加“争先创优”、“热爱伟大祖国，建设美好家园”、“机关文化建设年”、“争做一名合格的公职人员”等一系列活动，对提高政治素质重要性的认识更加深刻，对投身社保事业、全心全意为人民服务的信念更也更加坚定。

二、在学习及文体活动方面。

一是加强政治理论、业务知识学习。从讲政治的高度来认识加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升自身素质，追问和网上查询，委托出售等方式，及时清收了申银万国****万元国债和保险投资****万元。目前仍有保险投资**万元未收回，正继续与太平洋保险公司洽谈给付；密切关注南方证券托管工作，债权一经确定，及时清收南方证券**万元国债投资。为规范投资行为，确保资金安全，高效运营，我部于今年十月制定了<**市农村信用合作联社投资业务管理办法>，规定了在银行间债券市场进行资金拆借，债券买卖，债券回购等投资业务行为。十月份以来，委托省联社在银行间债券市场购买债券*****万元，同时与省联社进行短期资金拆放业务，提高了资金使用效益。

四、申请发行专项中央银行票据**万元为进一步深化农村信用社改革，切实用好国家资金支持政策，根据国库院<农村信用社改革试点方案的通知>(国发[xx]15号)和中国人民银行<农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法>(银发[xx]181号)，<农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引>(银发[##]4号)文件精神，一季度制定了<**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书>，在报经**银监分局批准后，一边请**会计师事务所清产核资，同时进行增资扩股充实资本，采取措施清收和降低不良贷款，在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元，并在二季度末达到了提前申请赎回的条件。

五、充实资本金，增强自身的经营实力和抗风险能力。根据农村信用社"资本自聚，资金自筹，经营自主，盈亏自负，风险自担"的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金***万元，有力地支持了地方经济的发展，加强了对"三农"的服务，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。

六、加强内控建设，堵塞经济案件的发生

1、为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了<**市农村信用社违反业务管理规定和业务操作规程处罚办法>，把内控制度考核分为财务会计部分，信息科技部分，资金营运部分，监察审计部分，安全保卫部分，人力资源部分，资产保全部分共七个部分，详细，完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生。

2、10月21日至25日，开展了"会计互审大检查"活动，我部会同监察审计部选择了***等五个营业网点，组织全辖**个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票，账册，报表，登记簿等会计档案，结合日常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况进行了交流。活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导，检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患。

七、加强账户管理，现金管理及人民币管理，防范金融风险今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检查，大额现金检查。检查分为三个阶段进行:第一阶段，对照<人民币银行结算账户管理办法>和<现金管理办法>等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部；第二阶段，我部对各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行；第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金，违规开设基本账户等进行通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚，并要求限期整改。检查通过现场指导，问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，规范了我社账户开立，变更，撤销和人民币现金存，取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营。7月份，结合全市开展"反假宣传周"活动，积极开展了反jiǎ币宣传活动，在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假，反假的能力，而且也提高市民防假意识和对jiǎ币的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险。

八、加强培训，强化辅导，提高会计工作水平1、利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了<代收行政罚没款操作说明>，<市农村信用合作联社银行承兑汇票业务管理办法>，<市农村信用合作联社银行承兑汇票业务操作规程>等文件。在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计，记账员，储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗。今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是<出纳业务培训资料>，<会计凭证编制及装订规范标准>和<市农村信用社报表填制说明及相关要求>，并根据<出纳业务培训资料>的内容，单独对出纳员进行了一期培训。通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。2、会计检查与辅导。每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实，工作质量，财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，及时进行了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度。

九、下一年度工作目标

1、加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵，技能评级等，努力提高业务人员素质。

2、开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制。

3、健全内部管理制度，做到依法核算，合规经营。

4、强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患。

[篇四:2011年财务会计个人工作总结]

2011年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下:

2011年顺利完成的工作:

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。

2011年学习方面和个人修养和综合素质的提升:

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

3、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

2011年中仍然存在的不足:

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足:

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

2011年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作:

1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。

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