账款管理

导读：　账款管理(共5篇)账款管理题目： 上市公司应收账款管理探讨I第1章 绪论1 1 研究背景根据有关银行和金融机构的调查数据显示，我国企业应收账款占流动资金的比率约在50%左右，远超出发达国家的20%的水平。发达国家的逾期应收账款在10%以下，而我国却高于60%，由此可见应收账款已经成为了我国企业发展中的问题。其中，...

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《账款管理》
账款管理 第一篇

题目： 上市公司应收账款管理探讨

I

第1章 绪论

1.1 研究背景

根据有关银行和金融机构的调查数据显示，我国企业应收账款占流动资金的比率约在50%左右，远超出发达国家的20%的水平。发达国家的逾期应收账款在10%以下，而我国却高于60%，由此可见应收账款已经成为了我国企业发展中的问题。其中，建筑施工企业的情况尤甚,平均都在60%以上。在当前竞争日益激烈的建筑行业中，为了抢占市场，承揽工程，不少施工企业只能采取赊销方式来保证其工程量，导致应收账款增加。而建设单位经常拖欠施工单位的工程款，施工单位资金周转困难，如此一来，便陷入了恶性循环中。高额的应收账款会导致企业的资金流动出现问题，使得一些上市公司频繁出现资金匮乏的状况，直接影响到企业的日常生产经营活动。

本文的样本上市公司范围确定为在上海证券交易所上市的建筑类公司，结合我国建筑施工业应收账款现状分析，发现问题并提出有效的建议。

1.2 研究意义

应收账款是企业资产的重要组成之一，应收账款管理的好坏直接影响到企业的资金周转和资产质量，应收账款的周转速度还会影响到企业的生产经营。

施工企业又称建筑企业，是指依法自主经营、自负盈亏、独立核算，从事建筑商品生产和经营，具有法人地位的经济组织。它主要从事房屋建筑、公路、水利、电力、桥梁、矿山等土木工程施工。施工企业的应收账款是指在工程承包和商品交易过程中应该收到却未收到的款项，主要包括应收工程款、应收材料款以及质保金等。

施工企业的生产经营活动有其独有的特点，应收账款的管理也与其他行业截然不同，而本文所选取的浦东建设股份有限公司是在建筑施工企业中具有代表性质的上市公司，其应收账款管理的特点和存在的问题基本能够涵盖整个建筑施工行业的现状，因此对该公司的应收账款管理进行深入的研究分析是十分有意义的。

1.3 研究内容

本文主要采用文献研究法和案例分析法进行研究，通过查阅和比较国内外应收账款的研究现状，归纳应收账款的形成和控制方法。首先说明应收账款的含义和形成原因；其次结合建筑施工业的现状分析；然后以浦东建设股份有限公司为例，研究其应收账款管理存在的问题;最后提出合理有效的应收账款管理建议。具体研究内容如下：

第一章，绪论。介绍本文的研究背景、研究意义及研究内容。

第二章，应收账款管理的概述。介绍国内外应收账款管理研究现状，分析当前应收账款管理发展的方向。

第三章，上市公司应收账款管理现状。详细阐述我国当前上市公司应收账款的管理特点及其应收账款产生的原因。

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第四章，改进建筑施工企业应收账款管理问题的对策。在分析我国上市公司应收账款管理现状的基础上，结合样本公司具体存在的问题，提出合理有效的能够改进其应收账款管理的意见建议。

第五章，总结。通过以上的研究分析，得出结论。

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第2章 应收账款管理理论概述

第2章 应收账款管理理论概述

应收账款是指企业在正常的经营活动中因销售商品、产品、提供劳务等服务，应向购买单位收取的款项，是一项债权，它的确定时间为销售成立时间。【账款管理】【账款管理】

根据我国相关会计准则规定，企业在满足以下四个条件的同时未收到货款的话即确认为应收账款。第一，企业以及商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方；第二，企业既没有保留通常于所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；第三，与交易相关的经济利益未来预期能够流入企业；第四，相关的收入和成本能够可靠计量。

风险高。应收账款是企业对客户的债权，企业只拥有一些账款相关的单据证明而非实质资产，并且债权能否顺利收回取决于客户的资金状况。因此，应收账款的风险性较高。

停留时间长。应收账款从确认到最终收回都必然经过一段较长的时间，在这期间，资金被对方占用并且是无偿的。

回收成本高。企业为收回逾期账款往往要支付高额成本，如折扣清帐、法律途径、人工成本等。

2.1 应收账款国内外研究现状

2.1.1国外研究现状

国外应收账款管理体系研究起步早发展成熟，在西方国家已有近百年的历史，已经形成了完整的从产生到控制再到采取措施弥补的应收账款管理体系。

Benson Gordon M（1979）认为公司在对应收账款进行管理控制时，必须定期定量分析应收账款周转天数和应收账款账款，并根据不同的结果对不同的客户采取措施收回应收账款。

James C.Van Horne(2003)认为影响应收账款管理的主要因素是宏观经济环境和企业主要的信贷政策，企业可以通过改变贷款期限的长短、现金折扣、季节性延迟付款、收账程序等变量来更好的对应收账款进行控制。

Lanny Latham(2004)认为应收账款是企业拥有的一项重要资产，应收账款的安全对企业的生产和管理活动起着至关重要的作用。基于企业内部管理机制的角度，他对应收账款进行了全面的剖析，并提出“加强应收账款的管理力度，关键还是在于提高产品的竞争力，在加强企业内部管理力度的同时，必须重视对客户相关资信的调查”的观点。

John G. salek(2006)在对应收账款深入透彻的研究后提出，可以对应收账款进行相关的融资处理，例如出售、贴现、抵押等。

Alvin A Arens ,Randal J Elder(2009)提出转移应收账款风险的对策，他们认为企业可以将应收账款出售给代理方，即使应收账款成为了坏账，对企业本身产生的影响也相应减少许多，这种方法还可以促进社会分工。[1]

2.1.2国内研究现状

当前，我国的应收账款管理研究体系相对滞后，主要发布在期刊类和学术论文，相关的研究著作一般都集中在财务管理类综合书籍当中。

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《应收账款管理办法》
账款管理 第二篇

应收账款管理制度

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30 天。依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、

总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

（2）财务部月后5 日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

（3）财务部月后5 日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。

(4)每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。

(5)业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。

1）收款不报或积压收款。（扣工资5%） 2）退货不报或积压退货。（扣工资5%）

3）转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额） 4）代销其他厂家产品的。（扣工资100%）

5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的。（扣工资100%）

五、逾期应收账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期1个月扣当事人工资的10%，逾期2个月扣当事人工资的30%，逾期3个月扣当事人工资的50%，逾期3个月以上按坏账处理由相关责任按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾期应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿40%，主管经理赔偿15%，主管总监赔偿15%、企业承担单30%

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

《往来账款管理制度初稿》
账款管理 第三篇

往来账款管理制度

第一章 总则

第一条 为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。

第二条 往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。

第二章 应收款项管理办法

第三条 应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

第四条 对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。

第五条 对于应收款项的管理：

（一）市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。

（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。

（三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。

（四）市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。

（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，

立即上交财务部，不得挪用和积压收款。

第六条 应收款项内部控制管理：

（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。

（二）开具发票价格按照合同价格执行。

（三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。

（四）市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。

第七条 应收账款催款程序：

（一）市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。

（二）市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。

（三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。

第八条 企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：

（一）债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以

债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。

（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。

（三）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。

（四）逾期３年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认３年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

第三章 应付款项管理办法【账款管理】

第九条 应付款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。

第十条 应付款项管理：

（一）原材料采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。

（二）原材料供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。

（三）库房管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金额，财务部根据库房管理员出具的核对后的数量金额办理相应付款业务。

（四）采购部办理付款手续，经过公司主管签字审批，财务部核实后，

按照本月资金使用计划支付应付款项。

（五）关联企业应付款项的支付按照签订协议执行。考虑到利息和公司信誉，按照规定的日期归还应付款项。

（六）应付款项支付以转账支票为主，避免使用现金支付。在支票票根上必须有领款人签字，其他人员不得代签。

（七）公司财务部每月与采购部及供应厂家核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。

（八）财务部根据具体资金计划规划每月的应付款项支付，做到既不耽误公司生产运营，同时又使资金得到合理的利用。

第四章 附则

第十一条 本制度由公司财务部负责解释。

《应收账款管理制度》
账款管理 第四篇

[篇一:应收账款日常管理制度]

为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范。

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录:

二、事前控制:(签约到发货)

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容(5w):

1、who人员素质，销售业绩，社会关系

2、where地理位置，物流配送情况

3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what信用档案，有无不良纪录

5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，

《销售奖励制度》
账款管理 第五篇

[篇一:销售奖励制度]

一、项目概览

营销员的奖励和报酬制度一直是人力资源系统中的一个棘手的问题。缺乏报酬与业绩挂钩的制度将无法激励销售增长。但另一方面，报酬与业绩紧密联系的制度又会产生其他许多负面效应，例如内部公平问题。该项目分析了不同公司中的销售奖励制度，以求较深入地了解营销员奖励制度的特点。销售奖励制度。

二、销售报酬概览

对销售业绩超过预定标准的营销员给予奖励和财务激励令实际销售能力最大化，是目前公司普遍采用的方法。为了竞争，目前许多公司越来越注重与消减成本、机构重整提高销售业绩相关的基于业绩的报酬制度，这是情理之中的事。

此外，销售激励计划中对报酬与业绩挂钩的日益注重也已在提高销售队伍质量和积极性计划的趋势中成为定式。这些计划的目的在于让营销员将企业及其目标视同己出。这样，将他们的报酬与其业绩更直接地挂钩，将他们看作是企业的合作伙伴就显得更为合理。

1、销售报酬计划的种类

销售报酬计划一般主要取决于奖励或销售佣金，尽管会因行业不同而有所区别。以烟草业为例，营销员的报酬全员来源于佣金收入，而在交通运输设备行业中，营销员的收入主要为较为固定的薪金。销售奖励制度。但最为普遍的做法还是薪金加佣金。

这种销售奖励机制的依据是:传统习惯、绝大多数销售工作的无监控特点以及认为需要给予营销员奖励以激励他们的观点。薪金、佣金以及薪金加佣金的组合计划的利弊将在后面进行讨论。

2、薪金为主的报酬计划

就以薪金为主的报酬计划而言，营销员领的报酬为固定的薪金，腿，碰完就不能再拿钱了，必须要再推荐新人，平衡后才能碰局拿钱，实际上还是得不断发展新人。

矩阵制度

矩阵制，是指限制前排数量，按固定深度领取奖金，宽深一定形成矩阵的奖金制度。矩阵制可分为:纯矩阵制度、矩阵+双轨、矩阵+级差。它的特点是主要以消费者为构建基础，没有“小组责任额”，而且个人责任额很低，所以要获得更多收入，就必须不断地开发消费者市场。

矩阵制也曾经被很多公司所采用，但它有几个致命的缺陷，这些缺陷，注定了矩阵制已经不适应现在直销市场的发展需求。

1、怠惰下级，容易吸收懒人。公司和上属的业绩几乎都由最低层提供，中上层的人都处于等待拿钱的不活跃状态。

2、水蛭效应。顶尖的直销员获利不高，泛泛之辈收入反而更大，顶尖的人投入的时间和精力得不到相应的回报。

3、投机的成分高，收益多少全凭运气。

4、成长受到限制，想获得更大收益的能人很难实现高目标的收益。

5、矩阵制度提倡均富，适合纯以自用为目的的人群。这使得上级无条件地帮助能力差的下级，但也因制度过于死板，过分养懒人，使人觉得像大锅饭似的“做还不如等”，容易挫伤积极直销员的积极性。

电脑排网制度

电脑排网制度，也称圆销制度，是指在成为公司直销员之前，首先要购买该公司数百元乃至数千元的产品。之后方可加入直销的顺序排列。

电脑排网制度每层上的人数是设定的倍数增加，当排满预先设定的层次后，这个网(团队)就形成了。电脑排网直销诱惑力强，欺骗性大。电脑排网直销全是个别人在操纵，得到实惠的是其亲朋好友。一般参加直销的人，谁也不知自己在哪条线上。有些人月初排在27号位，到月底就变到了34号位，根本无出网的可能。

<直销管理条例>规定:直销企业不得强制安排直销员发展下线人数，或者根据发展下线的人数计算报酬。而电脑排网直销恰恰是强制安排下线人数，按发展下线的人数计算报酬，这是严重违反国家规定的。

现在很多企业推出所谓“圆销计划”，实际上就是电脑排网计划。后面加入人员的收入根本无法保障，欺骗性极大。

[篇四:销售回款奖惩制度]

销售回款奖惩制度

制度名称销售回款奖惩制度受控状态

执行部门监督部门考证部门

第1条目的

1、进一步加强应收账款管理，加大货款回收和清欠力度，确保货款回收率达××%。

2、激励销售业务员积极销售，及时回收货款，将销售业务员的收入与货款回收全面挂钩，体现回款与销售同等重要原则。

第2条适用范围

本制度适用于销售部全体销售业务员及相关人员。

第3条销售业务员奖惩细则

1、销售业务员在完成销售任务的基础上，采取按提成比例进行奖惩。

2、货款回收率达××%的，给予销售业务员××%的提成奖励。

3、货款逾期不到位超过××天的，销售业务员的提成奖励降至××%。

4、逾期货款超过××个月仍未到账的，取消销售业务员的提成奖励。

5、对拖延1年以上的货款，销售业务员除了不能享受提成奖励外，还应接受××%的处罚。

6、销售中遇倒账或收回票据未能如期兑现时，经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

7、凡属销售业务员责任心不强导致发生坏账的，应按坏账金额的××%扣减销售业务员的业务提成。

第4条企业将货款回收、清欠工作纳入销售业务员的绩效考核范围，并作为今后提拔任免和奖惩的依据。

第5条财务人员奖惩

1、应收账款主管应做好应收账款账龄分析工作，并督促和协助销售部回收货款。

2、销售部门应收账款回收率达××%的，给予应收账款主管××%的奖励。

3、因应收账款账龄分析出错或不及时而导致货款不能及时回收的，予以应收账款××%的处罚。

第6条法律顾问奖励

1、企业法律顾问负责对逾期账款提起诉讼，协助销售部清收欠款。

2、法律顾问通过法律途径追回欠款的，给予欠款××%的奖励。

编制日期审核日期批准日期

修改标记修改处数修改日期

[篇五:房地产销售激励制度]

一、房地产销售激励制度考核目的

1、明确被考核人的工作目标和工作重点，指导被考核人开展年度工作，为各项工作目标的顺利实现提供保障；

2、房地产销售激励制度通过合理的奖惩激励机制，激励被考核人的工作主动性、积极性，促进被考核人管理能力和水平的提升，不断增强部门整体的核心竞争力；

3、房地产销售激励制度将考核结果作为季度和年度奖金发放、调薪、调职和培训的重要依据，通过全方面的绩效管理促进绩效水平的持续提升；

4、房地产销售激励制度通过绩效沟通和绩效考核，在管理者和被管理者之间建立有效沟通的平台。

二、考核原则

1、公平、公正、公开的考核原则。

2房地产销售激励制度、按劳取酬，多劳多得，真正体现“员工成功”的企业理念。

3、以综合绩效考核为主，前期顾问项目绩效评定为辅，并根据考核结果评定季度和年度奖金。

4、根据考核成绩实行人员分类，为员工的分类管理提供依据。房地产销售计划怎么写

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房地产销售计划范本

三、房地产销售激励制度考核范围

适用于经纪公司策划顾问部编制范围内的总监级、经理级、专员级、助理级全体人员。

四、考核时间

自2007年1月1日至2007年12月31日止。

五、房地产销售激励制度考核形式

1、综合绩效考核

1、1、季度考核:对员工季度内工作进行季度考核，季度奖励。

1、2、年度考核:对员工年度内工作进行综合考核，年度奖励。

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