大企业税收廉政教育

导读：　大企业税收廉政教育(共2篇)对大企业税收管理的实践与思考 2011对大企业税收管理的实践与思考 2011-02-06 22:04:13| 分类： 默认分类 | 标签： |字号大中小 订阅 郑光明 曹文江当前，以总部经济为发展模式的大企业迅速发展，并成为区域经济的增长点和税务部门的重点管理税源。如何有效的对大企业进...

对大企业税收管理的实践与思考 2011
大企业税收廉政教育 第一篇

对大企业税收管理的实践与思考 2011-02-06 22:04:13| 分类： 默认分类 | 标签： |字号大中小 订阅 .

郑光明 曹文江

当前，以总部经济为发展模式的大企业迅速发展，并成为区域经济的增长点和税务部门的重点管理税源。如何有效的对大企业进行税收管理还处于探索阶段，为切实搞好对大企业的管理与服务工作，青铜峡市国税局在长期开展重点税源管理工作的经验基础上，制定了大企业税收管理实施办法，积极探索对大企业税收管理方式和服务方法的思考。

一、实施大企业税收管理的实践和做法

按照区局提出的“加强重点税源管理”的要求，青铜峡市国税局及时转变观念，积极探索大企业税收管理方法，建立以“信息管税”为抓手，运用“重点税源管理软件”和《税收管理员电子手册》积累的大量数据信息作为切入点，制定《大企业税收管理实施办法》，细化量化税源管理的职责、内容和标准，成立大企业税源管理领导小组，实施了“三级监控、一项制度、一次评估”的重点税源管理模式。【大企业税收廉政教育】

（一）健全组织体系，明确工作职责

按照吴忠市局“领导管户”管理办法，根据辖区重点税源企业的特点，制定了《大企业税收管理工作实施办法》，细化量化税源管理的职责、内容和标准，根据大企业的特点，从健全税源监控组织、提高税源管理水平入手，将业务能力强的同志配备为重点税源企业的税收管理员，并建立了分管局长、分局长、税收管理员三级重点税源监控管理模式。分管局长通过企业税收总量和税负变化的宏观分析，加强对基层分局的督查考核；分局长负责收入数据汇总、税源对比分析，了解税源变化趋势；税收管理员及时进行巡查，采集生产经营数据，详细了解企业的生产销售状况、进销项税额变动、市场行情、资金情况等方面的动态信息，掌握税源动态变化情况。【大企业税收廉政教育】

（二）强化信息管税，建立重点税源企业税收管理手册

依托“重点税源管理软件”、“综合征管软件”和“征管辅助系统”，应用Excel建立重点税源管理手册。为税收管理员分析掌握纳税人的生产经营情况以及生产设备、原材料购进、产品销售、库存、能耗等用来记录纳税人同期与生产经营有关的数据提供了信息平台。税收管理员通过导入“重点税源管理软件”、“综合征管软件”和“征管辅助系统”相关数据，通过电子邮箱与企业建立信息“直通车”通道，补充完善各种涉税事宜的记录，同时为企业及时提供最新的税收政策信

息。各税务分局重点税源管理手册根据辖区行业特点，结合吴忠市局下发的《企业所得税分类管理办法》，分别建立了冶金、化工、电力、商业及酒类等行业分析模型，以此开展税收分析和纳税评估工作，重点税源管理手册为综合分析评估企业经营状况提供了较为详细的信息。

（三）建立逐月税收分析例会制度

建立逐月税收分析例会制度，在这个平台上进行工作布置以及税源分析与预测。每月由税收管理员分析管片企业生产经营情况，市局组织各业务科室、基层分局、稽查局进行集体分析，共同分析政策变动、企业生产经营发生变化等动态因素对企业整体税源的影响，分析企业的税源走势，针对发现的问题，确定下一阶段工作重点，研究制定针对性管理措施，堵塞征管漏洞，掌握收入主动权。

（四）强化分析评估，核实税源税基

按照“内控先行、调查筛选、风险评估、个性化检查”的管理思路，评估方法采用人机结合，同一集团不同公司一次完成。要求企业先行建立税务风险内控机制，分局在原有的《税收管理员手册》的基础上健全《大企业税收管理电子手册》，利用重点税源管理软件开展分析，逐月提交税源调查分析预测报告，按年度开展大企业税收管理问卷调

查，根据分析调查结果筛选评估对象，按照评估结果确定个性化检查方案。

1．要求企业内部完善税务风险内控机制。企业应对发生频率较高的税务风险建立以下监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。

（1）报告机制。企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。

（2）重大事项参与机制。企业财务部门应参与企业战略规划（包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等）和重大经营决策（包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等）的制定，并跟踪和监控相关税务风险。

（3）关联交易参与机制。企业财务部门应参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。

（4）涉税部门参与机制。企业财务部门应协同相关职能部门，参与

制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范；制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规；完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

2．开展大企业税务风险调查。重点调查以下涉税业务流程的内部控制。销售与收款；采购与付款、存货及生产；成本费用；投资、筹资和资金管理；工资与人员；资产；关联交易；企业并购；企业信息系统；纳税申报及其他涉税事项。

3．开展大企业税务风险评估。评估方法采用人机结合、同一集团不同公司一次完成。评估内容包括：企业结构、经营活动、行业情况及法律等外部环境情况；财务情况；纳税情况；整体层面内部控制情况；业务流程内部控制情况。根据风险评估结果，确定对企业实施个性化管理措施。部分企业以服务和辅导为主，不需要检查；部分企业实行自查；部分企业自查之后再重点检查；部分企业直接重点检查。

（五）优化税收服务，营造大企业税收管理的良好环境

引入“管理就是服务”、“服务是大企业管理的宗旨”的理念，强调

税务局大企业管理工作思路
大企业税收廉政教育 第二篇

税务局大企业管理工作思路【大企业税收廉政教育】

2012年，为推动依法治税，优化纳税服务和强化大企业管理，推进税收有效管理，全面提高税收征管质量，实现针对性和特色化的管理方式，做好大企业的风险管控，我局将认真落实市局大企业管理工作的方针，以《西城区国家税务局大企业税收管理实践指引》和《西城区国家税务局大企业工作制度》为抓手，用“互信”、“互学”、“互通”、“共赢”的理念，对辖区内大企业实行科学监管，大力开展组收工作，确保税收收入的持续稳步增长，并通过系列税企互动工作不断总结完善各项大企业工作制度，形成以制度指导实践，以实践完善制度的良性循环服务模式，促进税企共赢的和谐征纳局面。

一、“互信”。

“互信”贯穿始终，是大企业税收管理服务的基础，税务部门应相信大企业具有较强的依法纳税的主观意愿，企业同时也应相信税务部门能够提供有效的纳税服务。

（一）清晰定位，以人为本，实现分工专业化的模块管理。

我局将进一步整合人力资源，清晰定位机构职能，科学划分工作模块，最大限度发挥干部特长打造大企业综合分析团队、税源管理服务团队等，创新管理和服务。

（二）以日常工作为抓手，以组收任务为目标，为大企业高层次服务奠定基础。

要求大企业的税收专管员在工作中，加强日常税收增减情况分析预测，重大事项报告，注重多角度收集大企业信息，捕捉大企业纳税监管的行业特点，敏锐洞察大企业纳税异常点，并且及时总结、归集、上报。

（三）配合总局定点联系大企业的管理和自查督导工作。

贯彻落实总局定点联系企业的工作要求，与区地税局协同工作，联合督导，跟踪定点联系大企业的政策执行情况。及时交流定点联系企业征管信息，配合上级部门形成合力，共同开展对大企业的管理与服务。

二、“互学”。

“互学”是手段，继续学习大企业的文化和经营理念，为建立适应适合的纳税服务机制提供依据，学习大企业经营管理中为长远发展进行科学谋划的举措，为建立有效的税收管理制度和风险防范机制服务。要创造条件使企业参与到税收管理中来，积极邀请企业参与我局政策效应分析团队的相关研讨和交流，使税企双方在政策执行中达成共识。

（一）“请进来”，虚心向大企业和中介机构学习。

分行业邀请辖区内大企业领跑型专家来局授课。学习大企业经营理念、管理方法、行业会计核算要点和税会差异。

创造条件参与中介机构的审计过程，一方面学习其好的方法和经验，一方面以税收监管的视角对审计方案提出合理建议。

（二）“走出去”，通过专项调研实现从税收视角深入分析宏观经济形势。

通过跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理调研等多种专项调研，从税收的视角深入分析税收政策对宏观经济形势的影响，努力形成有深度的调研报告，同时以宏观经济因素为参考，预测大企业纳税的趋势。此外，还将与大企业研发部的专家一起，结合多方面因素，对行业同比环比的财务数据分析，与国民经济的方方面面联系起来，实现从税收政策到经济政策的大企业税源监控。

（三）“齐参与”，以政策效应分析团队为依托，确保各项税收政策得到准确落实。

邀请大企业的财务专家和中介机构的专业人士与政策效应分析团队人员联合起来，形成合力，集思广益，深度探讨，研究税收管理及政策落实进行深入的政策效应分析，将新旧政策进行

对比，反复论证，解决政策的透明度和执法的一致性问题，挖掘税收政策对微观和宏观经济的影响。

三、“互通”。

打造平台，实现“互通”。税企双方要主动、积极、及时的互通信息。我局将及时向企业分行业分类发布政策法规、管理规定，总结政策实施效应，反馈有关问题。开展“学习服务”主题实践活动、利用网络平台开通西城国税“办税通”、提供“驻场服务”、开办“税企e家博客”等多种活动。

（一）搭建桥梁，准确把握大企业纳税诉求。

以“税企e家”非官方博客为平台，与大企业和多方面人士共同探讨个性化涉税问题，实现信息共享，更加直接的解决企业涉税诉求。充分借助中国税务报等宣传媒体的力量，及时把大企业的纳税诉求和我们的实际管理服务工作予以反应，扩大影响力，寻求更准确、快速、高效的解决方案。

（二）继续做好驻厂式调研工作，帮助大企业防控税收风险。

根据总局大企业税务风险管理指引的要求，了解其落实文件情况及目前税务风险管控情况，引导其建立健全税务风险管理和内部控制机制，有效规避纳税风险，实现税务管理事项的前移，提升大企业风险监控水平。

（三）开展多种形式的大企业“学习服务”实践活动。

根据每季度局内工作的重点和企业的诉求，组织实施以税企互动为主要形式的系列活动，将涵盖有针对性的培训、研讨、政策解读、行业论坛等内容。

四、“共赢”。

“共赢”是最终目的，通过“互信”、“互学”、“互通”，最终实现依法治税，纳税人最终实现纳税风险降低，纳税义务有效履行，使税企双方在政策落实中形成共识，实现和谐征纳。

（一）保证税收收入持续增长。

以持续发展为导向，建立良好的征纳环境，税企有效配合使各项税收政策得到准确规范落实，以经济促税收，以税收推经济，把握政策深入调研分析，提出合理化的建议，涵养税源。

（二）完善制度，为大企业税收管理工作提供机制保证。

以制度促进科学监管，做到事前防范风险提高纳税遵从。始终以和谐征纳为目标，不断以实践经验成果完善制度建设，促进税务机关与大企业的共赢发展。

大企业税收廉政教育相关热词搜索：大企业税收管理 大企业税收风险