2016年上半年财政预算执行情况

导读：　2016年上半年财政预算执行情况(共6篇)上半年财政预算执行情况分析上半年财政预算执行情况分析上半年，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督支持下全区财税以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，全面落实年初全区经济会议和财政会议确定的各项任务，财政收入实现了时间过半任务过半，财政支出不仅保...

上半年财政预算执行情况分析
2016年上半年财政预算执行情况 第一篇

上半年财政预算执行情况分析上半年，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督支持下全区财税以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，全面落实年初全区经济会议和财政会议确定的各项任务，财政收入实现了时间过半任务过半，财政支出不仅保证了职工工资的按时发放和各项事业的正常运转，而且保证了全区重点支出项目的资金需要。一、财政预算执行概况及对比上半年，一般预算收入完成万元，占预算的％，超半年进度个百分点，超收万元，同比增长％。从收入增幅来看，全市为，我区比全市低个百分点。从完成进度看，我区（）在个县区中位于西固、七里河、安宁区之后列第位比全市平均进度低个百分点。二、上半年收入预算执行的主要特点⒈主体税种继续保持稳定增长，地方各税全部超额完成上半年任务。增值税、企业所得税、个人所得税分别超进度、、；营业税略低进度地方各税上半年全面超收，是近几年中完成最好的一年，有些税种已完成或接近完成全年任务。⒉非公有制经济税收仍占财政收入的一半以上。据初步统计，上半年，一般预算收入中非公有制经济税收完成万元，占一般预算收入的，比去年同期的有所下降。比例下降的主要原因是，新的财政体制运行后税收结构、分享比例发生了较大变化，我区目前的收入规模比原来减少近一半财政部门收入比例上升，税收所占比例下降，而且，省市下划收入中基本属于国有企业税收。按正常税收结构分析，非公有制所占比重应是稳中有升。⒊各月收入进度不均衡。元月份完成较好，当月完成；⒉月份由于年关因素，收入下降较多，分别完成、月份以后进度逐步加快，月分别完成、、均超过了月均（）进度。⒋各征收系统进度高低不均。国税系统好于地税系统，国税完成；地税完成。单就地税系统而言，区地税完成好于省市下划收入。三、分析上半年财政收入增长的原因，有以下几点：一宏观经济形势良好，为经济发展创造了有利条件。今年，由于国家宏观经济继续保持良好的增长态势，市场平稳，企业总体效益趋好，石油、汽车、房地产、通讯、餐饮业继续保持较快发展速度，促进了税收的增长，今年主体税种增幅较高，为财政收入增长奠定了基础。⒈增值税增幅喜人。比上年同期增长，主要是由于今年国际市场原油减产，价格上涨，上半年石油实现的销售收入比去年同期增长，带动了税收的增长。⒉营业税继续保持了良好的增长势头。比上年同期增长，主要是项目建设和固定资产投资带动较大，促使建筑、房地产、勘察设计等行业税收增长较快。二是节假日经济逐年升温，有效地刺激了大众消费，交通运输、餐饮以及娱乐业收入持续增长，保证了营业税的增长。⒊所得税增势强劲。个人所得税比上年同期增长，企业所得税比上年同期增长。个人所得税方面，由于个人收入的不断增加、广大纳税人依法纳税的自觉意识进一步增强，显示出该税种良好的增长潜力。企业所得税方面，改革成果逐步显现，一批企业扭亏为盈，一批企业盈余增加，另一方面税务部门不断加大对电力、金融、邮电、中介等高收入行业的监控力度，增加了税额。通过加大企业汇算清缴力度，严把认定关，强化减免企业所得税审批手续，确保了应收尽收。另外，教育费附加随主税增长同步增长，房产税、印花税、土地税、车船税分别比上年增长、、、。二项目建设进展顺利，为区域经济注入了活力。近年来，区委、区政府不断深化对区情的认识，制定了一系列符合城关实际、对全区经济具有前瞻性的指导意见，确立了“三个转变”的经济思路。不断调整重心，狠抓项目建设，从政策、措施、服务上为项目建设提供了良好的发展空间，相继引进、建成了一批新项目、好项目，并且在项目的储备、筛选、引进扶持等方面逐步形成了良性机制，为我区经济发展注入了生机与活力，稳定了税基、涵养扩大了税源。区域经济的发展，不仅为全区财政收入增长提供了有力保障，同时也为国家、省市作出了积极贡献。三税收征管力度加大确保应收尽收。今年，各税务部门继续贯彻“加强征管、堵塞

漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，坚持依法征管，据实征收，应收尽收，充分挖掘增收潜力，在抓好利税大户、重点税源的同时，强化零散税源管理，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生。整顿税收秩序，清理和规范现行税收优惠政策，防止越权减免税，进一步加大清理欠税力度，努力消化陈欠，防止新欠。上半年区国、地税局共计查补各类税款万元。四加强非税收入管理，清理整顿行政事业性收费。今年将全区个行政事业单位的个收费项目纳入了预算管理，收费收入直接缴入国库，使各项行政性收费步入法制化管理的轨道。上半年，行政性收费收入完成万元，占年初任务的，同比增长。虽然上半年的财政预算收入执行情况比较理想，但仍然存在一些需要引起注意的问题：一是营业税经过几年高速增长后，增速明显减缓，上半年增幅仅为，低于财政收入平均增幅（），更低于前几年平均

增幅（按老口径，××年平均增幅为）。就全市而言，营业税增势不容乐观，全市上半年只完成，增幅仅为，而个县区平均完成，同比下降。我区在个县区中仍属领先，高于平均进度个百分点，但低于市本级进度个百分点、增幅（）个百分点。必须引起足够的重视。目前，营业税已是我区一般预算收入中权重最大的一项税收，约占到财政收入的以上，而且区级留成比例高（），营业税超收的多，对财政收入的高速增长有显著作用，因此，今后抓各项税收的同时，应重点抓营业税征收。二是新体制运行后，虽然区级税基相对稳固，风险下降，但是今后上划收入年基数为万元增量的大部分省市要参与分享，尤其是增值税和所得税较为突出，增值税区级分享比例由原体制的变为，所得税区级分享比例由原体制的变为，由此可以看出，在现有体制下，区域经济发展对区级财政的贡献会出现不同步的现象，但在现有体制下，要牢固树立一比零大的发展观，狠抓项目不放松，一心一意谋发展，做大经济总量，做强税源基础，在有限的空间谋求更大的发展。四、支出情况分析截止六月底，全区财政总支出完成万元，比去年同期增长。其中：区级支出万元，占预算的，比去年同期增长。财政支出在确保职工工资的按时发放和各单位正常运转的前提下，保持了各项事业费和重点建设资金的适度增长。至六月底，基本建设、农业支出、教育支出、医疗卫生、行政管理费、公检法司支出分别比去年同期增长、、、、、。各专项支出进度较低，下半年支出压力较大。近几年，由于连续调资、消化历年公费医疗欠帐、低保扩面、新增社区建设支出等原因，区级支出增长较快。从年到××年，一般预算收入平均增幅；财力由万元增加到万元，平均增幅；区级支出由万元增加到万元，平均递增。由此可以看出，支出增长高于财力的增长，更高于收入的增长，增长的主要方面：⒈从××年，财力虽每年平均增加近万元，但用于个人方面（正常调资、医保、公积金、生活补贴等）的支出每年增加万元以上。⒉各项事业费支出增长较快，其中：教育、卫生、行政管理费、公检法、城维费年均分别递增、、、、，增幅是比较高的。⒊基本建设、公费医疗、社区建设支出增长较为突出。基本建设支出由年的万元增加到××年的万元；公费医疗由年的万元增加到××年的万元，年开支还要增大，出现了实行医保后公费医疗费大幅上升的局面；自从年成立社区后，支出逐年递增，预计今年支出将达到万元（含综治员工资万元），社区支出占到全部财力的，今后每年还会继续增加。按我区目前的财政状况，只是一个“吃饭财政”，在保证工资按时发放、及时兑现各种政策性增资后，真正可用于项目建设和发展方面的资金非常有限，尤其是近几年公安、教育、社区人员、无军籍职工增长过快，对区级支出形成了更大压力。城维费支出市级补助缺额较大，每年区财政还需支出多万元，因此今后收支矛盾仍很突出。二、下半年财政的基本思路上半年，全区财政实现了“双过半”目标，收入也保持了一定增长，但必须清醒看到，我们的收入进度比其他几个区（红古区除外）低，按照区委、区政府的要求，今年要在完成任务的基础上力争多超收，任务还非常艰巨，另外，考虑到大部分专项支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，预算执行和平衡的压力仍很大。因此，下半年要在积极组织财政收入、力争超收的同时，加大财政支出结构调整力度，使有限的财力最大限度地满足各项重点支出需求。围绕财政预算执行，下半年应

重点抓好以下几项⒈加大力度，为项目建设提供支持。一是按照区委、区政府的要求，切实狠抓项目建设从多方面为项目提供支持。二是在财力十分紧张的情况下，今年新增列万元的专项资金，用于推动项目建设发展。三是充分发挥财政资金“四两拨千金”的作用，年初安排万元财政贴息资金，上半年已拨付万元用于东部市场改扩建和光辉华联超市建设，下半年还要继续安排拨付贴息资金，从而带动和吸引更多的社会资本流向企业，促进项目早日完工、早日见效。⒉强化征管，力争多收超收。继续贯彻“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败、清缴欠税”的方针，努力做到应收尽收，在抓好主体税收和重点纳税大户的同时，坚持“抓大不放小”的收入征管原则，加强对零散税收和地方小税的征管。继续推进并完善违法票据举报奖励办法和零散税收委托代征办法，建立起基础管理扎实、征管手段先进、征管查并举、寓执法于服务的新的税收征管模式；加强非税收入管理，将应收的行政性收费和罚没收入及时上缴国库。⒊加大支出结构调整力度，确保全区工资发放和重点支出需要。经过多次的工资调整，目前工资性支出已占到全部财政支出的以上，财政支出的刚性程度越来越强，特别是去年在七个方面提高了职工个人收入部分后，全年增加支出多万元，今年财政支出的压力更大，因此，必须坚持“量入为出、量力而行、收支平衡”的原则，严格按人大常委会批准的预算执行。加强预算管理，规范财政分配行为。通过调整和优化支出结构，规范财政资金供给方式，严格按照“职工工资、基本公用经费、各类生活补贴、专项经费”的预算安排顺序，确保全区工资发放和重点支出需要。⒋继续深化财政改革，提高财政管理水平。为了进一步增强预算的透明度，落实“收支两条线”规定，提高我区预算编制的规范化和科学化，根据区人大、区政府对财政的要求，上半年，对全区个行政、事业单位和所中、小学统一编制部门综合预算，实现了一个部门学校一本预算。今年编制部门预算，是继政府采购、财政直接支付后又一项重大改革，也标志着我区部门预算改革已迈出了实质性的第一步，下半年，要继续完善部门预算改革提高资金分配的透明度进一步规范支出管理。积极探索会议费改革。为了控制各项会议费开支，节约财政性资金，拟对今后召开的全区各种会议经费进行改革，改革的初步思路：区委、区政府制定会议费审批制度，将各种会议划分类别，统一标准，从严控制参会人数，会议经费实行“超支不补、节约留用”的办法。继续扩大政府采购范围，进一步加大财政直接支付力度。建立政府采购信息公告制度，进一步规范招投标行为，特别是对工程和服务项目上要全面实行集中采购，下半年拟对各部门办公文印纸张、计算机耗材等办公用品实行政府采购。今年上半年财政预算执行的总体情况虽然较好，但下半年预算执行的难度也不小，任务十分繁重。我们相信，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督和区政协支持下财税部门干部职工将进一步开拓创新，扎实，顺利完成全年的财政收支预算和其他各项财税任务。

预算和财政管理2016年上半年第一次活动
2016年上半年财政预算执行情况 第二篇

 请以“绩效预算（performance-based budgeting）”为关键词搜索相关的中英

文文献。要求：1、必须要有中文和英文的文献，缺乏任何一类，本次学习活动不合格；

2、两类文献的数量分别在5篇以上，否则本次学习活动不合格。

绩效预算的实施思路和难点分析【2016年上半年财政预算执行情况】

摘要

兴起于20世纪90年代的新一轮绩效预算改革，在西方发达国家取得了较大的成功。我国在初步建立市场经济体制的基础上，正致力于服务型政府和公共财政体制建设，绩效预算改革已经提上了议事日程。绩效预算改革是一项系统工程，需要有新的实施思路。我国推行绩效预算改革,不但要面临OECD国家改革中曾经碰到过的问题,而且还要解决由于我国的特殊国情所产生的问题。

关键词：绩效预算；政府；财政；实施思路；难点分析

Abstract

Rise in the early 1990s, the new round of performance budgeting reforms in the western develope

d countries have made great success. Established in our country on the basis of market economic system, is dedicated to serving the government and the public financial system construction, perfor

mance budget reform has been put on the agenda. Performance budget reform is a systematic project, needs a new implementation ideas. The implementation of performance budgeting reforms, not only should face reform of OECD countries have ever met problem, but also solve the special con

ditions because our country is produced.

Key words：Performance budgeting；The government；financial；

Implementation ideas；Difficulties analysis

前言

预算是国家以法律形式对政府所掌握的公共资源进行分配的过程，也是影响政府最为有力的工具。随着政府管理理论及预算观念的发展变化，预算制度改革一直是世界各国讨论较多的焦点性问题。20世纪90年代以来，世界范围内将预算改革的焦点集中在能够有效提高政府行政绩效的绩效预算(Performance－Based Budgeting) 上来。从发达国家推行绩效预算改革的实践来看，绩效预算对提高公共资金使用效率、改进政府部门绩效等方面取得了明显的效果。

近年来，我国正致力于服务型政府和公共财政的建设，在预算制度方面推行了以部门预算、收支两条线、国库集中收付、政府采购以及规范预算编制程序为主的改革。这些年来，我国的预算制度改革取得了较大成绩，然而这些改革并没有真正解决公共财政资金配置低效率的现状。为改进政府绩效，提高公共财政资金的使用效率，我们应借进一步深化部门预算改革的东风，借鉴西方发达国家实施绩效预算改革的成功经验，建立预算绩效评价体系，为在我国最终建立绩效预算体系夯实基础。

一、对绩效预算的基本认识

绩效预算理念萌芽于1907年纽约市政研究局提供的“改进管理

控制计划”的报告中，该报告强调“通过对已批准项目的管理，提高资源使用效率”。绩效预算理念最早用于实践则开始于20世纪30年代，田纳西流域管理局和美国农业部采纳了绩效预算，在一定程度上提高了部门运作效率。到了20世纪40年代，美国的“重组政府”运动方兴未艾，借此契机，第一届胡佛委员会在1949年的报告中，完整地定义了绩效预算，从而定下了绩效预算改革的基调，此后，政府预算的“绩效、效率”观念开始深入人心。

遗憾的是，绩效预算推行的成效并不尽如人意，政府行政绩效大幅提高的情形并未出现。因此，从20世纪60年代中期开始，绩效预算销声匿迹，代之而起的是计划——项目——预算(PPBS)、零基预算((ZBB)等。然而，随后的这些预算改革也都没有取得成功。

20世纪90年代，在继承以往预算改革的一些有价值成分并进行新的探索的基础上，以美国、澳大利亚和新西兰为代表的 OECD国家纷纷推行了以绩效为基础的“新绩效预算”。其核心是主张政府预算必须与政府的中长期战略计划相结合， 强

调以政府职能的整体目标为导向，用绩效目标作为约束手段，以绩效责任换管理自由，在强调高层机构对支出总量进行控制的同时， 将自由使用预算资金的权力赋予了中、低层管理者，在预算制度中实现了政策（目标和结果）与管理（产出和激励）的有机融合。从OECD成员国近十多年推行新绩效预算的实践来看，新绩效预算在有效地促进政府改革， 以及有效地制止财政资金浪费、实现财政收支平衡等方面的效果是相当明显的。

绩效预算改革虽然历经反复，甚至遭遇过失败，但实践证明，绩效预算所倡导的“效率、绩效”理念符合预算制度改革发展的趋势和方向，对世界范围内的预算改革都具有普遍的借鉴意义。

二、我国推行绩效预算的必要性

首先，推行绩效预算是我国建立公共财政体制的需要。不同的财政制度模式下，预算决策与管理制度模式是不同的。预算制度的目标模式应取决于财政制度的目标模式。根据十六届三中全会的要求，我国将按照“统一规划，积极稳妥，先易后难，分步实施”的原则，逐步建立起与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体制。因此，完善我国预算制度就是要建立与公共财政体制相对应的绩效预算制度。公共财政是国家和政府为市场提供公共产品和公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型和模式。在公共财政体制下，政府只能干市场不能干而又需要干的事，只能站在市场活动之外去为所有的市场活动提供服务，表现为一种“公共”活动。正是这种公共性决定了公共财政要“拿众人之财，办众人之事，合众人之意”。因此，建立公开、透明的预算体制和编制科学、有效的财政预算是公共财政的实现的关键所在。应该说，绩效预算是政府解决市场失灵问题、追求资源最优配置的高效工具。绩效问题是公共财政基本框架的核心，且贯穿于整个公共财政分配的过程中。

其次，推行绩效预算是我国政府改革的强大推动力。一般认为，政府履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能，其根本目的是满足人民群众日益增长的物质文化需要，提供优质的公共产品和公共服务，而绩效管理与绩效评估则是衡量政府公共服务是否满足公共需求的重要手段和尺度。也就是说，政府对公民负有公共责任，政府的支出必须获得人民的同意并按正当程序支出，公共资源必须有效率地利用并达到预期的效果。要落实这些公共责任，就必须对政府的作为进行绩效评价，以准确了解政府是否承担起了公共责任。绩效预算不仅是预算方法的一种创新，更是政府管理理念的一次革命。绩效预算将政府预算建立在可衡量的绩效基础上，强调的是“结果导向”，是责任和效率，增强了预算资源分配与政府部门绩效之间的联系，有助于提高财政支出的有效性。对于政府部门，公众对政府提供公共服务的质量与成本的关注，有助于促进政府决策程序规范化和民主化；绩效目标的确立，绩效考评的执行及绩效评价结果的公开，有助于强化政府部门的责任；绩效预算赋予了部门更大的预算执行权，有助于促使政府部门按照成本效能原则优化配置资源，提高财政资金的有效性。可以预见，绩效预算改革必将成为我国深化政府改革、建设服务型政府的强大推动力。 最后，推行绩效预算是我国市场经济体制对政府预算提出的总要求。改革开放20多年来，我国已经初步建立起了市场经济体制，市场在资源配置中发挥着基础性作用。相应地，政府的预算制度改革也必须转变传统计划经济观念，牢固树立起市场经济所要求的效率和绩效意

识。绩效预算恰恰以一种全新的视角，按照企业化经营模式，把政府作为一个提供公共品的经济部门，建立起“公共品——公共品成本——预算”的模式，通过对公共品成本的核算，进行预算编制。这就彻底改变了传统预算只考虑政府公共资源存量的做法，从而使预算编制紧紧围绕公共品的成本，体现了预算的约束机制。绩效预算的主旨是用企业家精神改造政府，把公众看成顾客，要求政府的一切活动都要以满足顾客需求为出发点。另外，从历史上看，新旧两次绩效预算改革都是作为更大范围的“政府市场化改革”的一部分而受到重视的。旧绩效预算改革是20世纪40,50年代美国“重组政府(reorganization )”运动的主要举措，而新绩效改革则是20世纪80年代末“政府再造(reinvention)”运动或“新公共管理(new public management)”改革的“排头兵”

国于2003年提出了预算编制要遵循绩效性原则。这一原则的提出，是完善我国财政理财思想，深化部门预算改革的里程碑标志。绩效预算是一种追求政府行政效率的预算。绩效预算要求政府的每一项支出，都必须满足绩、效、预算三个要素的要求。“绩”是指财政支出所要达到的目标，“效”是指用具体指标评估完成目标的情况和取得的成绩，“预算”是指财政为这一支出目标提供的拨款额。绩效预算体现了以效率为中心的公共理财思想。

三、绩效预算是不断完善和深化财政预算管理改革的需要

推行绩效预算是遵照按劳分配的原则，实现预算分配的效率性

和公平性，硬化财政预算约束，提高工作绩效的一种有效的预算分配方法。在当前经济改革和体制转换过程中，推行绩效预算是十分必要的。

3．1绩效预算是完善部门预算管理的重要举措。

我国从2000年开始执行的部门预算改革，尽管现行的部门预算方法有效缓解了长期以来部门预算与绩效脱节的矛盾，进一步加强了财政宏观调控。但仍存在着一些不足之处，主要表现为：①部门在编制年度预算时，为了能争取到经费，站在本位的立场上，强调本部门工作的重要性，有的甚至夸大其词，不顾实际的财政能力，而很少考虑到整个政府的可用财力情况和经费的使用效益；②地方政府财政供养能力仍十分有限，为提高财政资金使用效率，必须对已申报的项目进行合理选择与排序。但目前不同项目之间缺乏可比性，项目的选择与安排易产生随意性，在实际项目排序过程中，真正考虑效率的项目不多，“批条子、拍脑袋”定项目的现象比较普遍；③预算支出中的追踪问效不到位，由于我国长期实行的是收入按类别，支出按功能汇总和编制的预算，在绩效评价方面的实践较少，对预算资金的绩效评价工作基本没有到位。在这一形势下，绩效预算作为一种改革尝试，既打破了常规性分配框，又引用了零基预算的内容，运用零基预算和绩效评价来确定支出预算，根据工作绩效来执行预算。因此，实行绩效预算是完善部门预算管理的重要举措。

3.2绩效预算可以有效强化预算约束力。

目前，许多部门年度预算的约束力严重弱化，缺少权威性和严

肃性，支出随意现象比较严重。究其原因，预算执行过程中的追踪问效手段缺乏。绩效预算的核心，就是建立起一套能够反映政府公共活动绩效的评估体系。在绩效预算制度下，一个单位的预算是根据其所要完成的职能。需要通过一系列客观指标来计算的，而不是由各单位自己说了算。这样既能理顺预算分配关系，又可以规范单位的各项活动行为，使预算从编制到执行，都有一种较强的机制来约束和维持，从而减少人为因素的影响。

3.3绩效预算可以充分调动各部门工作的积极性。

常规预算是按经验标准进行分配，随着社会事业的不断发展，

各部门业务量也随之不断变化，为完成工作任务只好通过预算调整来解决经费的供需矛盾，而资金使用效果的好坏与其单位考评没有直接联系，这在很大程度上挫伤了部门工作的积极性。绩效预算可以通过将部门经费与工作绩效挂钩来鼓励各部门节省不合理的开支，调动各部门保质保量完成任务的积极性。与此同时，现行的预算编制过程实质上是各部门在预算经【2016年上半年财政预算执行情况】

费指标上的博弈过程，绩效预算可以把预算的执行权还个各部门，在确定各部门的业绩指标和预算指标后，部门可以在保证完成业绩指标的前提下，自行选择实现业绩指标的办法，从而极大地调动各部门的积极性，使他们能更好地进行资源配置。

四、对绩效预算实施的几点思路

4.1确定量化指标和定性范围，为绩效预算奠定基础。 绩效预算与传统预算的不同之处在于，它关注的不是预算的执

行过程，而是执行的结果，不是政府的钱够不够花，怎么花，而是政府在这些地方花了钱，老百姓最终得到了什么？因此绩效的衡量是实行绩效预算的基础，而量化指标是绩效衡量的核心。为了建立一套合适的绩效指标，首先，要搜集各单位的有关部门基础信息，包括工作性质、机构职能、财务收支情况，特别是要结合各单位的五年发展规划，以及年度工作计划，在此基础上将年度工作计划进一步细化为年度绩效计划指标，使各单位的具体工作与政府的总体发展规划联系起来。其次，合理选择单位经费预算与工作绩效挂钩的指标，指标的制定宜采取先易后难，逐步完善的办法，从项目预算着手，制定出分项目的绩效指标，并与其预算相对应，对于暂时无法制定具体绩效指标的预算部分，再与经费预算放在一起，与部门的总体绩效目标挂钩。由于各单位的工作性质、任务各不相同，因此要具体情况具体分析，并进行综合评价，寻找出一套既普遍适用又具有考核价值的指标。【2016年上半年财政预算执行情况】

4.2 正确编制部门预算，合理安排各项财政支出计划。 正确编制部门经费年度预算，是预算管理的重要步骤。过去由

于预算不考虑绩效，常常是哪里工作问题比较严重，就增加预算拨款。从本质上讲，这不是在鼓励成功，而是在奖励失败，在实际工作中确实是存在着诸如开垦耕地财政拨给一笔投入，退耕还林财政又拨给一笔财政支出的这种现象。实行绩效预算就是要克服这种效率低下的财政管理机制，将各部门的预算与其工作绩效挂起钩来，合理安排各项财政支出计划。同时，由于绩效预算实现了预算拨款与绩效挂钩，这就使那些实际上无所事事的机构和人员暴露出来，为合理削减财政支出和机构的精简提供了依据。这使得各项财政支出计划可以得到更加科学、合理的安排。

在预算编制时，首先根据各单位年度绩效计划指标来确定支出预算的标准和基数；其次将绩效考核指标划分为两个部分，一部分能进行量化考核的与预算单位正常经费挂钩（如：预算外收入执收单位的执收情况等），并确定各考核项目在硬指标中所占的比例。完成任务的，全额按预算拨付经费；超额完成任务的，除全额按预算拨付经费外，还应按比例奖励单位经费；完不成任务的，同幅度扣减其经费。一部分不能进行量化考核但能定性考核的指标（如效能考评等）可通过激励机制，鼓励其更多地完成，即对完成任务较好的，可在单位经费预算外给予奖励。

4.3监督预算执行，考核绩效执行情况，掌握绩效预算管理方法。 对于绩效预算单位要建立经常性检查落实制度。绩效考评，不

仅要邀请专家进行审议，也要让民众参加评议。所有与绩效相关的项目，一律按量化指标或定性内容予以严格的监督执行。对于定性内容在技术上要按照科学的社会调查方法进行。比如：用于民众评议的调查问卷设计要保持中性，最好请中立的舆论调查机构进行调查，减少评议过程中的误导，提高评议的准确性。通过对大量项目评价和绩效考核结果的分析，依靠技术手段建立起项目专家评价系统，并将系统应用到今后项目筛选和绩效考核中。通过对绩效预算管理规律性的逐步认识，掌握其操作方法，建立起一套有效的绩效考核办法。4、用绩效审计推动绩效预算的实施。

目前财政部门虽然还没有实行绩效预算，但不少地方的审计部门已经开始尝试绩效审计，不仅进行资金合规性审计，同时也对支出是否取得应有的效益进行审计，通过绩效审计可以看出该项支出是否完成了预期的目标。与同类支出相比效率如何。绩效审计不仅可以为政府

和人大的财政预算和决算审批提供依据，而且也为绩效预算的顺利开展奠定了基础。因此，在推动绩效预算的实施过程中，可以让绩效审计先行一步，以绩效审计推动绩效预算的实施。

五、实施绩效预算的难点分析

根据目前国外绩效预算制度的实践分析和有关研究的成果，绩

效预算在实际操作上仍面临着许多难点问题。

5.1现行的会计制度不符合绩效预算管理的要求，无法提供具有信度和效度的资料库来支持绩效评估。我国预算会计使用的是收付实现制的会计方法，收付实现制与权责发生制之间的根本差异在于会计确认的时点不同。收付实现制可以通过提前或延迟现金支付人为地操纵各年度的支出；同时也不能将资本性成本在使用年限内进行摊销，这使得政府的资产和负债的变动情况无法被客观、及时地反映出来；另外这种方法也忽略了财政支出的机会成本，不能科学地反映政府的行政成本。而权责发生制可以更准确、全面地反映一定时期内提供产品和服务所耗费的总资源成本。收付实现制的这些缺点使得作为绩效预算管理核心的绩效评估指标无法获得客观的基础数据，从而影响了绩效预算管理的有效性。 5.2绩效评估中的绩效目标确定和绩效衡量仍无法消除财政与 预算单位之间的“搏弈”现象。由于政府部门是社会生活的核心，影响着众多利益相关者，使 得政府部门目标的确定需要考虑各方面因素。为平衡各利益阶层要求的财政付出是巨大，这与绩效评估的约束强制力产生了巨大的冲突。与此同时，以绩效为基础的预算主张跳脱以往重视工作量、产出与效率，改为更重视结果的衡量和奖惩，然而许多项目不容易找出一个可为各方接受的测量方法来衡量项目的目标或结果是否完成。例如下岗培训项目是通过改善下岗工人工作技能来减低失业率，但影响失业率变动的因素非常多，即使是采用经培训后的就业率来衡量下岗培训项目绩效，也无法反映这些参训人员通过培训获得的技能是否足以降低其再次失业的风险，这样致使许多项目的绩效测量仍旧着重于工作量或活动的产出，这势必促使各预算单位加大同财政部门在绩效目标确定和绩效衡量方法上的“搏弈”力度。 5.3 绩效衡量与预算结合中存在着制度与技术限制的瓶颈问 题。 由于财务资料与绩效资料关联的复杂性，使得绩效衡量依赖于财务资料的正确性和连续性，而社会转型期中政策频繁改变的特点导

致衡量缺乏时间的一致性。同时，由于政府的工作不像市场上的各种活动那样具有直接的经济效益，政府活动的范围往往是那些市场失灵的领域，财政投资也是那些社会需要，但短期很难见到经济效益的项目，这使得投入与产出或结果的不确定性很高，无法象企业采用成本效益法来简单建立一个确切的因果关系，另外绩效衡量对资料需求和信息处理要求非常高，但现行的会计和审计制度尚无法配合。制度的不完善和技术的不成熟成为绩效预算的瓶颈。

六、我国推行绩效预算需要重视的几个问题 OECD国家几十年的预算改革的历史充分说明，绩效预算改革是一项长期、复杂、艰巨的系统工程,也是预算改革划时代的阶段。我国推行绩效预算改革,不但要面临OECD国家改革中曾经碰到过的问题,而且还要解决由于我国特殊国情所产生的问题。 6.1建立预算绩效评估体系是推行绩效预算的难点。 构建一个有效可行的绩效指标体系是实施绩效预算的重要条件。实施绩效预算需要对政府的支出做出绩效评价,但是,政府的工作不像市场上的活动那样有着直接的经济效益,政府活动的范围往往是那些市场失灵的领域,政府的投资也往往是那些社会需要、但短期内很难见到经济效益的项目。政府行为的特殊性决定了传统的和单一的成本、效率、产出等指标难以确切反映出复杂的公共支出绩效状况及综合价值。取而代之，我们必须建立一个具有多重的价值标准、多向的维度以及多元的评估主体的绩效指标体系来对政府支出绩效做出科学合理的评价。一般说来，良好的绩效指标必须满足以下五个标准，即所谓的CREAM标准：（1）清晰性（clear）：绩效指标必须是精确的而不是含糊的，但不一定要量化；（2）相关性（relevant）：绩效指标

2016上半年财政预算执行情况报告
2016年上半年财政预算执行情况 第三篇

主任、副主任、秘书长，各位委员：

受市政府委托，现在我向市十四届人大常委会第37次会议，作关于xxxxxx年上半年财政预算执行情况的报告，请予审议，并请列席会议的人员提出意见。

一、xxx年上半年财政收支情况

今年以来，全市财政工作在市委、市政府的正确领导下，以科学发展观为指导，以“为民理财，促进发展，为民服务，促进和谐”为宗旨，依法加强征管，有效保障重点，财政运行呈现平稳健康发展态势。

上半年，全市财政收入完成893115万元，为年预算的56.8%，增长17.7%，其中：地方收入完成510773万元，为年预算的64.1%，增长32.1%；上划中央收入完成379892万元，为年预算的49.4%，增长2.6%。市本级财政收入完成412848万元，为年预算的59.5%，增长22.5%，其中：地方收入完成271349万元，为年预算的74.9%，增长32.7%；上划中央收入完成139049万元，为年预算的42.7%，增长6.4%。

上半年，全市财政支出完成687209万元，为年调整预算的59.8%，增长51.6%，支出增幅居全省第1位，序时进度居全省第2位。其中：市本级财政支出完成352741万元，为年调整预算59.5%，增长73.7%。

收入分部门完成情况：上半年，全市国税部门完成413507万元，增长2.3%，增幅比上年同期回落0.1个百分点；地税部门完成273013万元（含两税），增长8.7%，增幅比上年同期回落32.9个百分点；财政部门完成180354万元，增长100.6%，增幅比上年同期回落38.1个百分点。

收入分结构完成情况：上半年，税收收入完成728732万元，增长4.3%，占财政收入的81.6%，比上年同期下降10.5个百分点。非税收入完成164383万元，增长172.9%。

收入分税种完成情况：上半年，主体税种增值税、营业税、企业所得税、个人所得税累计完成584083万元，增长4.8%，占财政收入的65.4%，比上年同期下降了8个百分点。其中：企业所得税（85%）完成117926万元，增长42.1%；营业税完成101306万元，增长20.9%；增值税受煤炭行业销售价格下跌，完成332916万元，下降3.4%；受结构性减税政策影响，个人所得税（85%）减收明显，完成31935万元，下降30.6%。

重点行业税收完成情况：煤炭、电力行业税收收入完成44.63亿元，占税收收入的61.2%，同比下降2.4个百分点，其中：煤炭行业受近期煤价环比下降和节能减排影响，占比下降5.1个百分点；电力行业受电价调整因素影响，占比提高2.7个百分点。房地产业受矿业集团旧城改造税收集中入库影响，占比提高0.9个百分点。

收入在全省位次情况：上半年，我市财政收入规模居全省第6位，增幅居全省第9位，比全省16市平均增幅高3个百分点。地方收入规模和增幅均居全省第4位。

收入增幅回落情况：全市财政收入增长17.7%，增幅同比回落8.2个百分点；全国、全省财政收入分别增长12.2%、14.8%，增幅同比回落19个和17.1个百分点，全国、全省与我市财政收入增长回落态势基本一致。

市本级财力情况：上半年，市本级地方收入完成27.1亿元，扣除8.7亿元国投新集股权转让和政府大楼置换两项非财力因素影响，可用财力比上期同期减少2.1亿元。鉴于市级年初预算是按照13%的增幅安排的支出预算，因此上半年市本级财政实际收支缺口4.68亿元。

财政支出压力情况：一是民生支出增加。xxx年全市预计投入民生工程资金15亿元以上，市本级配套1.9亿元。二是教育新增支出压力大。年初教育支出预算为16亿元，按照教育支出占GDp4%的要求，省政府下达我市xxx年教育支出任务23.07亿元，比年初预算增加6.91亿元，其中市本级增加2.65亿元。三是公务员津补贴提标和其他事业单位实行绩效工资改革，增加支出6000万元左右。四是促进经济发展一系列政策措施实施增加支出1.37亿元。

二、xxx年上半年预算执行情况

（一）财政实力继续增强。上半年，全市财政总收入完成89.3亿元，增长17.7%，超序时进度6.8个百分点，月均入库14.9亿元。全市地方收入同比增长32.1％，高于财政收入增幅14.4个百分点；地方收入占全市财政收入比重为57.2%，比上年同期提高了6.3个百分点。区级财政收入完成24.4亿元，增长21.5%，增幅分别比全市及凤台县高3.8和14.6个百分点。上半年财政增收主要因素：一是全市经济良性发展，为财政平稳发展打下坚实基础。二是财政部门依法加大非税收入征管力度，非税收入集中入库，其中：国投新集股票出售收益和市政府大楼及附属建筑物等资产处置收入共8.7亿元。三是省地税局直属分局负责征收的淮南矿业集团等企业所得税增收1.6亿元。

（二）服务经济举措有力。一是支持中小企业发展。市财政组成10个工作小组深入213户中小微企业，开展“送政策、解企困、促发展”调研帮扶活动，让企业了解政策、用足政策、用好政策。落实各类财税优惠政策，切实减轻企业负担1.2亿元。做大做强市融资担保公司，市级财政新增注册资本金6500万元，使其注册资本达2.66亿元，上半年为241户中小微企业融资担保8.9亿元，同比增长139.8%。二是支持基础设施和基础产业发展。筹集资金3亿元投向高铁站、东西部二通道和朝阳东路等重点项目建设；利用亚行、世行贷款、外国政府贷款4.5亿美元以上，支持城市水系建设、采煤沉陷区治理、城市交通、垃圾焚烧发电等项目建设。整合支农资金4亿元，促进现代农业示范园建设。安排城维费1.5亿元，支持城市基础设施建设。三是支持经济发展方式转变。整合资金20亿元重点支持战略性新兴产业、“千百十工程”和园区经济发展；安排资金2500万元，支持10家企业做好上市准备工作；安排9000万元，支持淘汰落后产能、节能减排和资源枯竭城市转型。

（三）保障民生成效显著。一是有效推进民生工程。签订民生工程目标责任书，实现“项目落实到部门、任务落实到县区、责任落实到个人”，全面构建“项目有人管、事情有人干、责任有人担”的工作格局。制定民生工程资金筹措、审计监察、意见反馈等办法近20个。上半年，全市实际拨付民生工程资金12.62亿元，占全年预算的84.1%。二是扎实推进收入倍增工作。制定《xxx年收入倍增工作重点》、《实施居民收入倍增“2211”提升计划》等八项措施，开展倍增宣传“八走进”活动，健全完善“五位一体”的联合督查体制。据统计，上半年我市城镇居民家庭人均可支配收入达5574.3元，增长19.5%。农民人均现金收入2630元，增长20.3%，均高于全省平均水平。城镇非私营单位从业人员37万人，新增4.2万；发放劳动报酬46.5亿元，增长22.3%，呈现就业形势向好，劳动报酬稳定增长的良好格局。

（四）促进社会和谐稳定。在财政收支压力增大的情况下，继续强化教育、就业、社保、住房等方面支出力度。一是支持教育优先发展。统筹安排9.8亿元,免除城乡义务教育阶段学生学杂费，惠及中小学生25万人，免除农村地区义务教育阶段学生教科书费用，惠及15.8万人，资助高校、中职和普通高中家庭经济困难学生24050人、5241名贫困寄宿生，改扩建乡镇公办幼儿园2所。二是完善社会保障体系。拨付资金7456万元，支持农民工、高校毕业生近1.63万人就业创业；新农合和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由每人每月200元提高到240元，城市低保财政补助标准由每人每月320元提高至360元；将符合低保条件的农村居民和农村五保户供养人员5.5万人全部纳入保障范围。三是支持保障性安居工程建设。积极落实保障性住房建设财税扶持政策，拨付资金1.93亿元，已开工建设经济适用房1994套、公共租赁住房495套，改造农村危房386户。

（五）争取政策项目支持。今年以来国家、省陆续出台一系列“稳增长”政策，市财政积极主动争取上级政策、项目和资金。一是积极配合申报项目。安排项目前期经费1000万元，配合有关部门做好项目准备申报工作，筛选上报获得支持的项目44个、资金达21.8亿元。二是积极主动向上对接。财政部门立足自身、抓住时机、超前谋划，配合相关部门上报外国政府和国际金融组织贷款项目9个，项目投资19.2亿元；上报农业综合开发项目3个，项目投资1650万元。三是积极争取转移支付。准确把握国家、省财税政策调整，积极争取体制政策、完善转移支付制度机制，上半年共争取上级专项转移支付17.5亿元，增长30.2%。

（六）深化财政管理改革。一是推进部门预算管理。6月27日，市本级按照“规范管理、服务创新、平稳有序”原则，全面启动2016年部门预算编制工作。制订下发8个预算编制及管理文件，新增“地方性政府债务预算表”、完善“三公”经费预算表、严格公务用车和“四项资产”预算审核，提高预算编制准确性、规范性。二是开展“六清”工作。为缓解市级财政支出压力，确保全年收支预算平衡，市本级财政全面开展“清政策、清项目、清资金、清财力、清资产、清债务”工作，切实增加可用财力。三是推进绩效考评工作。今年市本级选择70个项目进行绩效评价，比上年新增项目30个，涉及财政资金1.7亿元。制订《xxx年市级预算支出重点项目绩效考评方案》和《重点项目绩效考评工作计划》，完善绩效目标评价体系，实施项目跟踪问效，提升财政管理绩效。

（七）引导金融反哺经济。深入研究财政资金投入的成本效益，通过支持金融、引导金融、调节金融、最终促进实体经济发展。一是鼓励金融机构加大对中小微企业信贷支持力度。今年市财政安排2000万元奖励扶持资金，重点支持金融体系建设、开展金融创新、向上争取贷款额度、引进市外资金和扩大中小企业贷款总量。二是对中小企业和“三农”贷款增量进行奖励。落实市政府《关于发挥财政引导作用支持中小企业和“三农”发展的实施意见》（淮府办[2016]106号）政策，拨付11家金融机构2016年度支持小企业、微型企业贷款增量奖补资金454.2万元。三是构建金融支农平台。对新设的县域涉农融资性担保公司、新型农村金融机构、市级金融分支机构、农村信用社改制为商业银行等财政给予奖励或补助。上半年招商银行、浦发银行新设立分支机构，市财政补助两家银行各30万元。四是完善政府性资金存款与银行货币投放的激励机制。下发《关于xxx年度在淮金融机构政府性存款与新增贷款挂钩的通知》，制定贷款与存款挂钩考核办法，发挥财政存款的引导作用，促进在淮金融机构对我市各项事业的融资。上半年，财政资金存款7亿元撬动金融机构贷款12亿元，增长21%，发放城建贷款4亿元。

总体来看，今年上半年我市财政预算执行情况总体较好，财政收入实现平稳增长，财政保障能力明显提高。同时，预算执行和财政工作中还存在一些问题，主要是：财政收入虽然平稳增长但对部分行业和重点企业的依赖性仍然较大，可用财力增长有限，新增刚性支出扩围，财政收支矛盾十分突出，财政绩效还需提升，财政改革有待深化，等等这些问题，我们将高度重视，采取针对性措施，加强财政科学化精细化管理，不断提高预算管理水平。

三、为完成全年预算任务而努力

下半年，财政部门将继续认真贯彻落实市委、市政府的决策部署，加强财政管理，严格预算执行，主动保障积极财政政策的落实，全力服务我市发展改革稳定大局。

（一）科学组织财政收入，扩大财力规模。xxx年，全市财政总收入预算为156.9亿元，增长13%。面对复杂多变和增长趋缓的经济形势，全市财政部门按照“准确分析、加强征管、科学调度”的原则，积极做好征收工作。密切加强与税务、金融部门联系，围绕收支目标任务，落实责任，加强调度，牢牢把握工作主动权。完善综合治税措施，进一步抓好重点税种、重点企业和重点行业的税收征管。挖掘非税收入潜力，规范非税收入管理，努力实现收入均衡入库，确保圆满完成全年收入任务。

（二）落实积极财政政策，促进经济发展。按照“稳中求进”的总基调，通过财政资金引导，积极争取中央投资和地方政府债券额度，吸引社会资金投入，增加社会总需求。落实促进消费政策，加强流通体系建设。全力扶持我市支柱产业、重点项目及重点税源企业发展。统筹“千百十”工程、自主创新、产业专项资金，采取项目研发补贴、创新奖励等形式，推进战略性新兴产业发展。通过担保、财政贴息、补助项目前期经费等措施，解决中小微企业融资难问题。全面落实财税优惠政策，促进旅游、服务、文化等产业发展。加大科技创新投入，支持高新技术开发区、煤化工现代工业园、经济开发区等建设。支持企业加快技术改造、节能降耗和清洁生产，建立生态补偿机制，推进可持续发展。

（三）着力保障改善民生，提升群众福祉。切实加强民生工程后续管理，严格跟踪兑现，组织开展人大代表政协委员巡视评估活动，确保35项民生工程一项一项落到实处。建立民生工程重点项目库，完善民生工程决策机制，不断增加民生工程建设的科学性和系统性。以城乡居民社会养老保险扩大试点、新型农村合作医疗和城镇居民医疗补助提标为重点，加快完善各项社保制度建设。实施更加积极的就业政策，保障低收入群体的基本生活，促进社会和谐稳定。认真贯彻国家进一步加大财政教育投入的有关要求，支持教育优先发展。大力推进我市文化产业建设，不断提升淮南软实力。

（四）强化财政监督考评，推进绩效管理。继续落实财政监督管理和绩效评价各项措施，全面推进预算绩效管理。一是全力加强财政监督。深入开展《财政部门监督办法》和《安徽省财政监督条例》学习宣传工作，完成13家行政企事业单位会计信息质量检查和20项日常监督检查项目，督促县区财政部门完成年度监督检查计划和考核工作。二是切实加强绩效考评。认真落实省财政厅《关于做好xxx年预算绩效管理工作的通知》，将绩效管理融入到预算编制、执行、监督、审计整改等各个环节，加强财政资金绩效管理。建立科学的绩效评价指标体系，通过专家考评小组和委托中介机构考评两种方式做好30个重点项目的绩效考评工作，切实提高绩效评价质量。强化绩效考评结果运用，将绩效考评结果作为年度预算安排的重要依据，实现财政资金安排与绩效优劣挂钩。

（五）深化各项财政改革，规范财政运行。一是促进阳光支付。进一步推进公务卡制度改革，扩大使用范围，年底之前将公务卡改革覆盖到县区所有预算单位；实施市直预算单位公务卡强制结算目录。深化国库集中支付制度改革，年底前所有县区实现会计集中核算向国库集中支付转轨，规范预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算。二是严格预算追加。按照“先有预算、后有支出，没有预算、不能支出”的原则，维护预算严肃性和约束力，年度预算执行中，除民生增支政策外，原则上不再追加预算。三是压缩行政经费。牢固树立过紧日子的思想，压缩一般性财政支出。从紧编制预算，压缩因公出国（境）经费、车辆购置及运行经费、公务接待费用，降低行政运行成本，增强节电、节油、节水意识，严格控制考察培训和节会活动。

今年是淮南财政极为困难的一年，财政工作面临的形势十分严峻，任务艰巨，压力更大。我们将在市委、市政府的坚强领导下，在市人大常委会的监督支持下，以更加坚定的信心、更加坚决的态度、更加有力的措施、更加扎实的工作，圆满完成年初确定的各项财政目标任务，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开！

（编辑：华华）

2016预算执行分析调研报告
2016年上半年财政预算执行情况 第四篇

预算执行分析调研报告

加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量

摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。

关键词：预算执行分析；质量；难点；建议

预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。

一、我县预算执行分析工作的主要做法

我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：

（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。

（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。

（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。

二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因

由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：

（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。

（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。

（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。

（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。

三、加强预算执行分析措施和对策

（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。

（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。

（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。

（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。

参考文献：

【1】 张虹 缪志安 基层财政预算执行分析的思考及对策 《财经界（学术版）》2016年第10期

（编辑：圆圆）

2016最新政府信息公开年度报告范文大全
2016年上半年财政预算执行情况 第五篇

最新政府信息公开年度报告范文大全

共五篇

（##第1篇）

一、概述

2016年，在县委、县政府的正确领导下，在局全体干部职工的共同努力下，我县防震减灾工作又取得了新的突破，投资160万元建设了**县地震科普馆，完成了大兴镇山西头观测点升级改造，会同教体局在全县中小学校开展了防震减灾“七个一”活动，大兴镇中心小学被命名为省级地震科普示范学校等。同时，县地震局认真贯彻《政府信息公开条例》的各项要求，以“正常化、规范化、制度化”为着力点，促进了政府信息公开工作规范、有序、健康发展。

二、政府信息公开的组织领导和制度建设情况

1、加强领导。我局将政府信息公开工作纳入局整体工作进行部署，专门成立政府信息公开主管部门（工作机构）和政府信息公开申请受理机构，并及时向上级部门报告、向社会公开。成立专门的政府信息公开工作领导小组，由局长担任组长，分管副局长担任副组长，办公室主任、业务科长为成员，领导小组办公室设在局办公室，负责局政府信息公开日常工作。明确专人负责信息工作的采集、整理和公开，为政府信息公开工作的顺利开展提供了强有力的组织保证。

2、完善制度。为规范和推进政府信息公开工作，局政府信息公开工作领导小组办公室根据《中华人民共和国政府信息公开条例》和省、市、县有关规定，结合本局实际，制订了一系列政府公开工作相关的规章制度（试行）和工作流程图，规范了政府信息公开工作。

3、加强学习培训。对局机关工作人员开展学习《条例》培训，提高政府信息公开工作责任感和自觉性，本年度共组织局多名干部参加培训。同时，我局定期召开政府信息公开专题会议，对科室的信息公开工作做出点评，及时总结工作中的经验教训，查摆问题，制订整改措施。

三、重点领域政府信息公开工作推进情况

按照县政府考核要求，完成重点领域信息公开工作指标中有关政府信息公开工作任务；加大对信息公开工作监督力度；设置政府信息公开意见箱，接受群众的监督。在工作中坚持以监督促公开、以监督促落实，保证各项信息的及时公开。

截止2016年底，我局政府信息公开工作运行正常，政府信息主动公开、咨询、申请及答复等各项工作得到了顺利开展。通过主动向社会公开政府信息，以多种手段宣传防震减灾政策，为防震减灾工作的健康发展起到了积极作用。

四、主动公开政府信息的情况

1、主动公开政府信息的数量

截止2016年12月31日，本局2016年度主动公开政府信息数14条。

2、主动公开政府信息的主要类别

2016年度主动公开的信息中，机构领导、设置及人事类信息3条，占总体比例为21%;业务公开信息6条，占总体比例为42%；规划计划、统计信息4条，占总体比例为29%；财务预决算信息1条，占总体比例为8%。

3、信息公开的形式

为方便公众了解信息，我局采取了多种主动公开政府信息的形式，主要包括在本局门户网站上开辟政府信息公开专栏、向档案馆和图书馆等公共查阅场所提供公开信息、在新闻媒体进行宣传等。同时在本局门户网站上开设信息公开指南、信息公开目录、信息公开申请流程图、信息公开意见箱等二级栏目，方便群众进行办事程序、政策法规等相关查询。

五、政府信息依申请公开办理情况

1、受理申请的数量。2016年，我局共收到政府信息公开申请0件。

2、对申请的办理情况。本年度已答复的申请总数为0件，答复率0。其中，同意公开答复的0件，同意部分公开答复的0件，其他答复0件，不予公开的0件，非政府信息、政府信息不存在、非本机关政府信息的0件。

六、政府信息公开的收费及减免情况

本局2016年度及历年信息公开均未收取任何费用。

七、因政府信息公开申请行政复议、提起行政诉讼的情况

本局2016年度及以往各年度均未发生针对本部门有关政府信息公开事务的行政复议案、行政诉讼案和有关的申诉案。

八、政府信息公开保密审查及监督检查情况

严格执行政府信息公开前保密审查制度，明确审查工作程序和责任，确保“上网信息不涉密，涉密信息不上网” ，有效杜绝了失密、泄密问题的发生。

九、所属事业单位信息公开工作推进情况

我局无下属事业单位。

十、政府信息公开工作存在的主要问题和改进措施

2016年，我局严格按照《条例》及县委、县政府的相关要求，对政府信息实行了及时、有效公开。但工作中还存在部分信息公开不及时、信息公开内容不健全等问题。为改善工作中的不足，推动政府信息公开工作再上新台阶，2016年我局将认真抓好以下几项工作：

一是继续组织全局干部、职工学习《条例》及政府信息公开相关知识，进一步提高全体工作人员依法公开政府信息的意识和能力，做到对主动公开的信息及时公开，对依申请公开的信息及时录入系统，并及时对申请人给予答复，增强信息公开时效性。

二是进一步梳理政府信息，对公开内容不健全的信息进行补充完善；对于影响或者可能影响社会稳定、扰乱社会管理秩序的虚假或者不完整的信息，在职责范围内发布准确的政府信息予以澄清，保证公开信息的完整性和准确性。

三是进一步完善政府信息发布协调机制。成立专门的政府信息发布协调组织或指派专人，负责与有关行政机关进行沟通、确认，保证行政机关发布的政府信息准确一致。

四是拓展新的信息公开平台。在继续完善本局政府信息公开专栏，丰富内容，加强功能，充分发挥本局网站的政府信息公开第一平台作用基础上，加强使用墙报、公告、宣传栏等多种平台对政府信息进行公开，构建多样化公开渠道。

十一、需要说明的附表

1、本年度无主动公开情况需要说明事项；

2、本年度无依申请公开情况需要说明事项；

3、2016年政府信息公开工作情况统计表。

（##第2篇）

一、2016年政府信息公开情况

一年来，县财政局认真贯彻落实关于政府信息公开的工作要求，紧紧围绕财政中心工作，加强组织领导，完善公开机制，健全公开平台，拓展公开深度，扎实开展了政府信息公开工作。

（一）切实加强政府信息公开组织领导。局党组对政府信息公开工作高度重视，把推行信息公开工作摆在重要议事日程，多次召开会议，研究部署信息公开工作。主要负责同志经常强调、亲自部署信息公开工作，并对工作开展情况进行调度。进一步健全分管局长负责，办公室和信息中心牵头落实，各单位科室密切配合的工作机制，并明确职责分工，严格公开程序，有力地推动了政府信息公开工作的开展。

（二）建立健全政府信息公开制度。进一步完善政府信息公开制度，不断规范政府信息公开工作。先后制定了2016年政务公开工作计划、政务公开工作制度、依申请公开制度、工作流程图、网上公开工作制度、审核备案制度等一系列政务公开管理制度，对拟公开的信息，要求各单位、科室认真审核，并经分管领导审定，办公室进行复核，重要信息报送局主要领导审定。在审核信息时，严把保密关，加强信息保密审查，对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，依法不予公开；严把格式关，对需要公开的信息，严格按照规定的格式上传；严把政策关，确保按政策规定应公开的信息全部公开，不出问题。

（三）稳步推进财政预算信息公开。按照上级财政部门做好预算信息公开工作的要求，积极稳妥地推进预算信息公开，通过网站主动公开了《关于**县2016年财政预算执行情况和2016年财政预算草案的报告》、《关于**县2016年财政决算和2016年上半年预算执行情况的报告》。开展了2016年县级“三公”经费预算公开工作，87个政府职能部门分别通过门户网站向社会颂了2016年部门预算和“三公”经费预算。

二、主动公开政府信息情况

一年来，县财政局严格遵守“依法公开、全面真实、注重实效、有利监督”的原则，全面、深入、细致地开展了政府信息主动公开工作。

（一）公开的主要内容。2016年，我局累计主动公开财政信息403条。内容包括：机构职能、财政数据、政策法规、工作动态、业务工作、政府采购、通知公告等。

（二）公开的主要形式。一是通过互联网公开。公众通过“中国**”门户网站的“政府信息公开-财政局”子栏目，可查阅我局主动公开的信息，了解财政政策法规及工作动态，提出咨询或建议；通过“政府信息依申请公开”栏目下的“政府信息公开在线申请”项，可提出政府信息公开申请；在财政部门指定的政府采购信息网（中国政府采购信息网、山东省政府采购网、临沂市政府采购网和**县政府门户网站）查询我县政府采购信息。二是通过报刊及新闻媒体公开。公众可通过县内外新闻媒体、**电视台等渠道获知我局公开信息。三是通过其他方式公开。公众亦可通过以下方式查询我局主动公开的信息：政府信息公告栏、公开栏、以及政府信息公开目录和有关宣传资料。

三、工作人员和经费支出情况

（一）工作人员情况。分管局长1人，办公室、信息中心信息公开全职工作人员1人、兼职工作人员2人。

（二）政府信息公开事务的经费支出情况。2016年，用于政府信息公开的经费与局办公室工作经费共同支出，未做区分。

（三）政府信息公开的收费及减免情况。2016年，未对公民、法人和其他组织收取任何费用。

四、依申请公开政府信息情况

2016年，我局未收到依申请公开事项。

五、行政复议和行政诉讼情况

2016年，我局未发生因政府信息公开引起的行政复议和行政诉讼。

六、存在的主要问题

（一）对政府信息公开工作的重要性认识有待进一步提高。个别干部对实行政府信息公开的重要意义认识不足，工作被动应付。

（二）公开内容上有时更新不够及时。

（三）有关政府信息公开的制度还需进一步完善。

七、下一步工作思路

2016年，我局在深化政府信息公开工作方面取得明显进展，但在公开范围和内容、公开渠道等方面均有待进一步完善。对新形势下的政府信息公开工作，还需进行更为全面、深入的研究。为做好政府信息公开，2016年，本局将重点做好以下工作

（一）进一步做好预算信息公开。按照“建立健全全面规范、公开透明的预算制度”的要求，进一步细化预算编制，完善全口径预算体系，推进预算公开工作，2016年财政总预决算、部门预决算和“三公”经费预决算全部向社会公开，并且在公开内容上细化到经济分类支出。

（二）进一步规范政府信息公开行为。进一步规范信息公开流程，完善政府信息公开的各项制度，加强政府信息公开的及时性和时效性，开展政府信息公开建议改进工作，并探索形成相应的工作规则。

（三）进一步加强调查研究。针对政府信息公开工作开展过程中出现的问题，进行深入的调查研究、经验总结，有针对性的健全相关工作机制，不断提高工作质量和水平，促进阳光财政建设。

（##第3篇）

今年以来，我局认真贯彻《国务院办公厅关于施行〈中华人民共和国政府信息公开条例〉和若干问题的意见》、《山东省人民政府办公厅关于做好施行〈中华人民共和国政府信息公开条例〉有关工作的通知》以及《**县人民政府办公室关于印发当前全市政府信息公开工作要点的通知》（沭政办发〔2016〕15号）等相关文件精神及县政务公开工作领导小组办公室的相关要求，进一步加强组织领导，建立健全工作机制，县人口计生局高度重视政府信息公开工作，多措并举，狠抓落实，通过开展学习宣传、加强政府门户网站建设等工作，采取多种形式有序推进政府信息公开工作，有力促进了全县人口和计划生育工作的健康发展。现将工作开展情况报告如下：

一、政府信息公开平台建设和制度建设情况

一是是加快电子政务建设，推进网上政务公开。我局主要依托“**县政府信息公开平台”及**人口网发布政府信息。群众可通过“中国**”门户网站的“政府信息公开”栏目查阅县人口计生局主动公开的政府信息；通过“申请公开”栏目，可向县人口计生局提出政府信息公开申请，并查阅政府信息公开申请处理的状态。建设人口计生信息网，设立了政务公开专栏，包含领导介绍、各科室职能介绍、政务公开、行政审批等内容，目录规范，内容齐全。同时，在办公楼门厅设立了电子显示屏，把政府信息公开的内容、任务要求、政策规定、措施办法以及服务承诺、责任追究等在更大的范围，以更加快捷的形式，及时、全面地向群众和社会公开。

二是加大服务“窗口”建设，务求实效。我局始终把服务“窗口”建设作为加强政风建设、推进和落实政务公开的突出重点。为方便群众办事，在办公楼大厅设置了科室布局图。凡是属于公共服务和行政执法的“窗口”科室，如发规科、流管站、政法科等都建立和完善了公开办事制度，制定了办事指南，都做出了服务承诺，工作人员一律佩戴胸卡、摆放桌牌，极大地方便了广大来我局办事的群众。

三是加大宣传力度，在公开的形式上做文章。除了在网络上公开人口计生法律法规政策、行政审批事项外，还想方设法利用其他形式和媒介做好政务公开工作。今年我局利用送科技下乡、5.29、7.11等有利时机，在县内主要街道发送宣传资料，在电视、广播、**县报等媒体上重点宣传人口计生法律法规政策及重要办事公开制度，对群众关注度高的病残儿鉴定、生育证吊销等在县电视台公示，收到了良好效果。

四是规范制度，以制度管人管事。我局高度重视政府信息公开工作，制定了《**县人口计生局政府信息公开工作实施方案》，印制了《**县人口计生工作规范》手册，发到各科室和镇街、村居，规范了人口计生系统干部职工在接待来信来访、群众办事等工作中应注意的事项。要求全体干部职工严格执行省、市、县及局里制定的各项政府信息公开工作措施，不允许出现违反政府信息公开工作承诺和省、市、县有关政府信息公开政策文件的规定的事件。

二、推进行政权力运行等信息公开情况

一是按照要求，精心编制目录和行政服务指南，将部门机构职责、主要职责、内设机构、行政审批流程、审批项目的前置条件以及联系方式等全部列入公开目录，尤其是涉及权力运用的关键部门、关键部位、关键环节，群众关心、社会关注的重要事项等。在涉密方面，严格按照《中华人民共和国保守国家秘密法》对信息逐条进行审核，确保公开的信息不涉密，涉密的信息不公开。通过制定目录和指南，确保信息公开有章可循。

二是建立了政府信息公开审批制度，对依照法律法规和国家有关规定需要批准才能对外发布的政府信息，严格按照信息公开工作人员审核，各科室负责人复核，分管领导审核，分管保密领导审核的程序进行公开。

三是严格按照条例规定在政府网上按要求发布或更新信息，形成政府信息公开常态工作机制。

三、依申请公开工作情况

9月15日，我局收到广州市白云区广州大道云景花园云来大厦511室陈宏达申请公开我县社会抚养费等4项政府信息的信件，由于其在申请表中未列明申请公开4项政府信息的事由和用途，根据国务院办公厅《关于施行

2016市级预算执行审计方案
2016年上半年财政预算执行情况 第六篇

为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《省审计监督条例》，切实做好2016年度市级预算执行审计工作，结合市审计局预算执行审计工作要求，制定如下方案。

一、指导思想和审计目标

（一）指导思想

以党的十八大精神为指导，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，贯彻“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，围绕稳增长、调结构、转方式、惠民生、防风险、促改革，认真履行审计监督职责，更加注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题，努力当好公共财政“卫士”，充分发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

（二）主要目标

一是合理界定公共财政事权范围，推动财政性资金全部纳入政府预算管理，促进预算体系的统一性和完整性。二是推动预算安排和资金分配的科学公开、公平公正，促进规范政府预算管理。三是推动深化部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等改革，促进深化财政改革。四是推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进提高财政资金使用绩效。

二、审计项目安排

围绕上述目标，着力做好12个项目的审计工作，汇集2016年已经完成的22个审计项目成果。

（一）预算部门单位审计

根据上级总体部署，按照轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则和财政审计大格局要求，结合党政领导干部离任经济责任审计工作，共安排审计10个部门，其中预算组织部门3个：市财政局、市地税局、市国库，预算执行部门7个：市经信局、市交通局、市供销社、市科技局、市民政局、市环保局、市商务局。

同时，开展2个专项审计项目：1.全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查（省厅安排的项目）；2.全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计（市审计局统一实施的项目）。

（二）拟汇入审计结果报告的主要项目成果

拟将2016年已经完成的22个审计和审计调查项目成果汇入审计结果报告。其中：经济责任审计项目15个，财务收支审计项目3个，专项审计调查项目1个，财政决算审计项目3个。

三、审计重点内容

（一）市财政部门具体组织2016年市级预算执行和其他财政收支情况审计。以促进健全统一完整的政府预算体系、提高预算管理水平、推动积极财政政策的贯彻落实为主要目标，重点反映预算编制不细化、部门预算与职能和工作计划不衔接、项目论证不充分、预算下达时间晚等原因导致预算执行率低、执行进度缓慢、影响预算绩效的问题。

1.预算编制和分配情况。一是审查政府预算编制是否完整，各项公共财政预算收入、政府性基金收入和财政专户收入等是否按规定全部编入政府预算。二是部门人员和公用支出的定额标准以及项目支出审核依据是否合理。三是对超收收入的处理是否符合规定，对市级预备费的使用是否真实、完整地向市政府报告。四追加预算项目的申报程序是否严格，有无做到专款专用。

2.预算批复和下达情况。审查财政部门是否按照市人代会批准的预算及时批复部门预算，批复的部门预算是否全部明确到具体执行单位和项目,是否按照支出方向“打捆”批复项目支出预算；对转移支付预算指标是否及时足额下达到位。

3.预算执行和调整情况。以市人大批准的市级支出预算科目为依据，审查市级预算执行过程中调整预算科目、预算级次是否合规，揭示财政部门在组织预算执行过程中自行调整预算科目和级次未在市级预算执行报告中如实反映的问题。审查各项收支是否据实列报，有无人为调节收支科目、进度，以及将应按规定纳入预算管理的各项行政事业性收费、国有资本经营收益、专项收入、国有资源有偿使用收入等仍未纳入预算管理的问题，对比分析非税收入规模、结构、比重变化趋势及原因。摸清当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等问题。重点关注为提高预算执行率，在预算执行中擅自调整预算科目和支出项目，或者“以拨列支”将预算资金沉淀在所属单位或项目单位等问题。

4.政府性基金预算执行情况。摸清基金规模、预算编制和资金分配、结转等总体情况，审查基金收支是否真实完整，预算编制是否细化，上级补助收入、上年结余等是否编入年初预算；支出是否合理，是否存在预算执行进度慢、支出方向重点不突出等问题；分析结转和结余资金的结构、规模、原因及增减变化情况。

5.市级部门基本支出预算和项目支出预算的实际执行情况。以财政部门批复和追加的部门预算为基础，检查市级部门预算的实际执行结果，反映是否存在定额标准不符合实际的问题；检查部门项目支出的预算编制、执行、决算等环节，反映各项目资金使用情况。

6.财政资金管理情况。审查应纳入国库管理的资金是否纳入，有无存放国库之外脱离监管问题；审查财政专户开设的合规性，是否存在开设数量过多、无依据开设、专户资金规模过大问题。审查有无“以拨列支”，将预算内资金转移到财政专户，脱离国库监管，关注是否存在闲置、挪用等问题。重点关注国库资金收纳拨付管理、国库集中支付制度落实、政府采购管理、政府重点投资项目评审及管理、财政资金绩效管理和地方债务管理等情况。

（二）市地税部门2016年税收征管质量情况审计。根据上级授权，围绕促进地方经济平衡较快发展、优化财政收入结构、提高税收征管质量，对地税系统2016年度税收征收管理情况进行审计。

1.税收政策执行情况。审计地税部门执行国家税收政策情况，审查有关税收优惠政策是否落实到位，有无违规制定执行减、免、缓税政策，变相包税，越权办理减、免、缓税等问题。

2.税收征管情况。重点反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题，检查是否严格执行《税收征收管理法》，按规定征收期限足额征税，有无违规少征、缓征或多征、预征当期税款，以及通过办理退库、设立“税款过渡户”等方式人为调节收入进度等问题。

3.税务稽查情况。摸清稽查工作开展现状和建立完善稽查机制情况，通过查阅稽查档案和抽查有关纳税单位，重点检查履行稽查职责是否到位，工作流程是否规范，处理处罚是否严格，有无执法不严、应处理处罚而未处理处罚或处理处罚标准不一致导致税款流失问题；查补入库税款是否及时，有无隐瞒截留等问题。

4.税收收入结构情况。一是从产业结构、收入级次、行业、区域等不同方面进行横向比较，分析造成税收增减变化的主要因素。二是通过对比分析三年来税收计划的完成情况、从计划、清欠上年入库和稽查收入等方面分析对税收收入质量的影响。三是重点调查部分企业税收变化情况。分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计，掌握企业纳税的总体情况，税收收入增减变化的规模、结构、原因。

（三）市国库办理2016年预算资金收纳拨付情况审计。以促进加强国库资金管理、保障财政收支的合规性与完整性，推动完善国库资金管理体制为主要目标，从检查国库会计核算的真实性入手，揭露会计核算不真实、混淆入库级次、违规退库、内控流程管理等问题，充分发挥国库的执行、监督和促进作用。

（四）市级部门2016年度预算执行情况审计。以推动提高市级部门预算管理水平，深化部门预算改革，促进部门预、决算真实完整，提高预算绩效为主要目标，通过对部门预算执行情况审计，审核部门预算编制、预算执行和财政财务收支的真实性、完整性和效益性，关注部门专项资金分配、管理、使用以及“五项费用”支出、管理中存在的普遍性、倾向性问题。

1.预算编制方面。一要关注年初预算编制是否真实、完整，明细支出预算与实际工作是否相符，有无虚报、多报支出，以及预算编制存在随意性等问题。审计中，要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查。二要关注预算编制的规范性，对会议费等经常性支出年初预算编报为零的项目进行重点关注。三要检查年度执行中追加预算的合规性、合理性，在摸清追加预算总体规模、来源和下达时间的基础上，分析追加预算的时间、规模、结构和比重。审查追加预算项目是否合理，依据是否充分，是否按追加预算的用途使用资金。

2.预算收支及管理方面

（1）收入方面。一要关注单位取得的预算收入、非税收入、其他收入等有无不及时入账、长期挂账等问题；有行政事业性收费收入、罚没收入的单位，有无未严格贯彻执行“收支两条线”的规定及时足额上缴，而截留、隐瞒、转移、坐支。二要关注是否存在利用办培训班、代收会费等方式获取收益，设立“小金库”行为。三要关注是否存在将应纳入单位账内核算的预算收入转入下属企事业单位问题。

（2）非税收入管理和上缴方面。关注部门是否按规定执行“票款分离”和“罚缴分离”，通过对票据的检查，看是否按规定将行政事业性收费或罚没收入及时上缴；当场处罚款和罚没物资变价款等不能实施“罚缴分离”的，罚款是否按规定及时上缴，有无隐瞒、截留、坐支和私设“小金库”问题。

（3）违规收费、罚款、摊派方面。重点关注部门收费是否按照规定办理了《收费许可证》，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围、已经取消的收费项目继续收费的问题，是否存在无标准或以协议收费名义乱收费的情况。

（4）违规支出方面。关注资金的使用是否符合规定的范围和标准，对照有关文件的规定，严格审查有关津贴、补贴有无超标准或未经批准擅自提高比例发放的问题。是否存在支出向个人倾斜问题，如巧立名目乱发奖金、福利及招待费超支等问题。

（5）支出不规范方面。关注各项支出是否严格按照预算进行，是否存在无预算、超预算支出的问题；各项支出是否真实合法，有无虚列支出、套取资金、以拨列支的问题。

（6）结余不实。重点关注资金结转是否真实，有无虚列支出、隐瞒结余、转移财政资金等问题。

3.专项资金管理使用方面。重点关注资金是否按计划和规定用途使用资金，是否严格执行财政部门核定的项目、范围和标准，是否存在擅自扩大支出范围、挤占挪用专项资金等问题，在使用环节中是否存在通过虚列支出，将资金转至下属单位或其他单位问题，是否实行专项管理和明细核算。关注资金结余的规模、形成的原因，对上年结转后今年仍未使用完结的资金、当年未使用的资金进行详细审查，分析资金未使用和结转结余较大的原因，提出改进建议。对照部门立项资料，审查专项资金使用效率和效果，看是否达到了预期目标，分析未达到预期目标的原因。

4.政府采购方面。通过审核单位编制的政府采购预算和购置固定资产及大宗物品的支出，审查部门当年政府采购是否如实编制了政府采购预算。关注部门政府采购是否按照批准的预算执行，是否存在超预算安排或无预算安排问题。对部门当年购置固定资产及大宗物品的支出进行审查，对照《政府采购目录》进行核对，看是否有目录外自行采购的问题。

5.财务管理方面。重点对部门内部控制制度和管理制度的健全情况进行全面调查了解，审查其在经济业务管理、行业管理、所属单位管理、经济合同管理、专项资金管理、财务管理、会计报销审批等方面是否建立了相关规定，银行账户开设、票据使用是否合规，有无资金管理分散，多头设账核算，固定资产未入账、管理混乱造成资产流失等问题。对各项制度执行情况进行验证，审查制度执行各环节是否得以有效进行。

6.五项费用方面（公务接待费、会议费、培训费、交通费、出国费）

（1）预算编报方面。关注年初预算五项费用编制是否真实、完整，明细支出预算与实际工作是否相符，有无虚报、多报支出，以及预算编制存在随意性等问题。审计中，要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查，对比五项费用支出预算与审计认定数，查清差额数的真实性及原因。

（2）决算编报方面。关注决算报表的五项费用数据编报是否完整，关注决算报表的数据编报是否真实、准确，分析审计认定的财务报表数与决算编报数是否存在差异，找出并分析产生差异原因。

（3）五项费用支出真实性审查。对照有关文件的规定，严格审查五项费用的支出是否符合规定的范围和标准，是否存在超标准、超范围支出等问题。

（4）五项费用挤占专项资金情况。在对部门资金进行全面审查的基础上，对五项费用支出资金来源进行专项审查，看是否存在五项费用超支情况，超支资金来源是否挤占部门专项资金。

（5）报销虚假发票和不合规发票情况。对部门五项费用报销环节进行重点审查，核对五项费用发生的实际支出情况，落实发现的疑点问题。

（6）五项费用内控制度建立和健全情况。重点对部门五项费用支出的内控制度的健全情况进行全面调查了解，审查其费用控制、支出审批、会计报销等方面是否建立了相关控制制度，是否符合厉行节约要求。

（7）五项费用内控制度执行情况。对部门执行五项费用内控制度的有效性情况进行验证，通过对五项费用支出情况的具体审计，审查制度执行各环节是否得以有效进行。

（五）全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计。以促进基本公共卫生服务初步均等化，保证城乡居民享有基本公共卫生服务为目标。根据市审计局统一安排，开展我市城乡居民基本公共卫生服务资金专项审计。重点关注资金筹集情况、拨付情况、使用情况和管理情况，揭示资金筹集、管理和使用中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，分析问题产生的原因，从完善体制、机制、制度层面提出审计意见和建议，促进有关部门加强资金管理，提高资金使用效益，规范基本公共卫生服务项目实施。

（六）全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。以促进全市中小学校舍安全工程全面完成为目标，根据上级部署，继续开展对我市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。重点对计划完成、资金管理、工程质量等情况进行审计和审计调查。

四、审计组织和时间安排

（一）组织安排

1.财政科。为牵头科室，负责制定2016年度市级预算执行审计工作方案，负责审计市财政局、市国库及城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计；定期调度审计情况，及时组织协查重要问题；负责审计成果的汇总，以及审计情况报告初稿的起草工作。

2.行事科。负责审计市地税局、市经信局。在对地税审计中重点调查部分企业税收变化情况，分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计。

3.经贸科。负责审计市交通局、市供销社和市科技局。

4.经责处。负责审计市民政局、市环保局和市商务局。

（二）时间安排

1.市财政局审计，于4月10日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理，4月20日前出具审计报告。

2.市地税局审计，于4月1日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理，4月10日前出具审计报告并上报市局。

3.其他部门单位审计，于4月10日前出具审计报告等文书，并及时将有关文书资料送财政科汇总。

4.两个结合开展的专项审计：城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计报告于3月20日前上报市局，中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查报告分别于4月底和10月底前上报市局投资审计科。

5.财政科根据各科室提交的审计报告、审计决定书以及专项审计和审计调查报告，于4月20日前完成全部审计成果汇总工作，向局领导提交审计情况报告初稿。

6.向市财政局出具的审计报告、向市政府提报的审计情况报告、向市人大常委会提报的审计工作报告分别在有关资料正式形成后5日内上报市局财政科。

五、工作要求

（一）增强全局意识，努力构建财政审计大格局。要坚持整合审计计划，实现审计计划的科学管理；坚持整合审计资源，统一组织审计实施。各科室必须强化大局意识、中心意识，紧紧围绕“两个报告”开展审计工作，按照宏观性、建设性和整体性的要求，按照我局统一部署，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务，为撰写好“两个报告”提供有力的支撑。

（二）突出审计重点，确保审计质量。一是各参审科室要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，结合各自的分工，拿出足够的精力和时间，研究制定审计目标更加明确，审计重点内容具体细化，更加符合本部门实际，操作性比较强的审计实施方案。二是要紧紧围绕预算执行，搞好与财务收支审计的有机结合，要根据被审计单位的基本职责、资金管理模式、财政改革运行现状、财政收支规模等，将统一确定的审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关审计人员，确保审深审透。三是在加强部门单位审计的同时，有重点地选择部分使用财政资金多、有收费职能的二级单位进行延伸审计。

（三）加强沟通协调，提高工作效率。一是各科室要按照统一部署，认真履行承担的职责任务，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。二是凡被审计单位有电子账的，审计组必须进行会计信息数据采集，运用A0系统进行分析审计，同时要使用OA进行项目交互，提高审计质量和效率。三是预算执行审计与经济责任审计项目要搞好衔接。实施审计前如遇经济责任审计项目，参照往年的做法，作为两个项目实施，按照先急后缓原则，保证预算执行审计成果汇总及落实整改的需要。

（四）认真做好审计结果落实和督促整改工作。各有关科室要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。各科室要及时提报审计结果落实整改情况等资料。

（五）严格遵守廉政纪律。审计期间，各审计组要按照审计纪律的八项规定和我局有关审计组廉洁自律规定的要求，自觉做好廉政工作，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计队伍的良好形象。如有违反有关纪律的，严肃处理，追究责任。

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1、2016年上半年财政预算执行情况的工作报(共6篇)2016年预算执行情况分析。 。2010年1—8月份预算执行情况1—8月份，全区累计完成地方财政收入57108万元，完成年度预算74435万元的76 7%，同比增长69 7%。其中：一般预算收入完成48717万元，完成年度预算72503万元的67 2%，同比增长58 1%，超出预算平均进度0 6个百2016年上半年财政预算执行情况的工作报。(2016-07-27)

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3、2016年上半年财政预算执行(共6篇)上半年财政预算执行情况分析上半年财政预算执行情况分析上半年，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督支持下全区财税以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，全面落实年初全区经济会议和财政会议确定的各项任务，财政收入实现了时间过半任务过半，财政支出不仅保2016年上半年财政预算执行。(2016-08-01)