子公司企业文化

导读：　子公司企业文化(共5篇)母公司与子公司的企业文化略谈集团公司与子公司企业文化的统一美国著名经济学家沙因在《企业文化生存指南》一书中指出：企业文化是核心竞争力。企业文建设与企业发展息息相关，是企业发展的灵魂。是关系企业前途命运的大事。现代企业最高层次的竞争是文化的竞争。对于大集团来说，集团管控模式分为三种方式：战略管理型、运...

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篇一:子公司企业文化
母公司与子公司的企业文化

略谈集团公司与子公司企业文化的统一

美国著名经济学家沙因在《企业文化生存指南》一书中指出：企业文化是核心竞争力。企业文建设与企业发展息息相关，是企业发展的灵魂。是关系企业前途命运的大事。现代企业最高层次的竞争是文化的竞争。对于大集团来说，集团管控模式分为三种方式：战略管理型、运营管理型、财务管理型。而今，文化已日益成为集团管控的重要纽带，企业文化本身就是管理方式。著名经济学家于光远先生曾经说，小企业靠人管人，大企业靠制度管人，大集团靠文化管人，其本意正是如此。建立统一、强势的企业文化成为各集团公司要面对的重大课题。

文化的一致是企业灵魂的统一，是企业的重要纽带。没有统一性的文化建设要求，就不能形成统一的企业文化氛围、统一的企业形象和统一的企业品牌。正确处理集团公司母文化与企业子文化的关系，实现集团文化统一是各集团公司的重要发展战略。

目前集团企业文化建设主要存在以下几个问题。

一、集团公司在推动集团文化建设的过程中，容易将集团总公司文化等同于企业集团文化的倾向。忽视了集团文化建设中子公司的需求，集团文化变成了集团公司本身的文化建设，没有从一个整体上考虑子公司企业文化与企业集团文化的统一性，破坏了企业集团的整体文化形象。

二、集团公司往往忽视子公司的独特性和多样性。由于地域差异，加上子公司发展历史以及组织结构、业务范围差异等原因，各子公司本身都带有其独特个性。如果直接将集团公司的文化建设移植到子公司，将“统一性”变成了“同一性”，使得企业文化不符合企业发展的要求，失去了企业文化对企业经营管理的促进作用，效果往往恰得其反。

三、集团公司在企业文化统一与落实过程中，一般对企业文化核心价值体系做了详尽的阐释，但没有涉及到行为规范层面。也就是说，只说了“是什么？”、“为什么？”两个方面，而没有明确“怎么做？”这个重要方面。所以，集团公司还需要在“怎么做”这个方面进行完善。否则，属下各个单位企业文化落地将失去准则，在企业落地过程中，很容易变形、走样。

建设统一的集团企业文化要坚持以下几个原则。

一、要贯彻“一主多元、各具特色”的指导思想，大力培育多元化的企业文化。集团公司所属企业众多，企业历史、规模特点、所处环境各不相同，必然存在一定的文化差异。在

这种情况下，集团公司应坚持“一主”与“多元”相结合，鼓励基层企业从自身实际出发，认真总结分析企业的发展历史和发展趋势，深入挖掘企业文化积淀，在统一性要求指导下探索和培育具有本企业特色，更具操作性和适应性的特色文化。培育多元化的企业文化，还要在集团公司文化的主导下，努力推进企业文化多元建设。总之，要通过上上下下的共同努力，形成公司系统既有整体优势又有个性彰显、完整的全方位立体化企业文化建设体系。

二、集团企业文化建设要统一文化的本质而不是文化的做法。价值观是企业文化的本质，制度和行为规范是企业文化的做法，形象层是企业文化的表现形式。企业文化建设更重要的是统一企业文化的本质，也就是价值观和理念的统一，本质统一了，文化实践的做法可以根据子公司具体的情况改变。做到文化实践丰富多彩又形散神不散。

三、建立统一的企业文化建设管理标准，实施统一管控的方法、手段和统一的工作评价标准，对企业大量的物资、设备进行统一的标准化设计、购置、配送和管理，规范企业文化落地实施标准，让基层企业有章可循，规范、稳步推进企业文化落地，充分挖掘集团化的协同效益和规模效益。

四、企业所属各子公司必须适应和服从企业的一体化管理，局部发展要服从整体规划，局部利益要服从全局利益；企业每一位员工必须自觉认同集团企业文化，按企业文化要求审视和约束自己的日常言行，真正做到将企业文化内化于心，外化与行。

结语

集团企业文化统一是一项系统和长期的工作，虽然艰难，但是只要遵循其内在规律进行着力建设，就会产生自发的强大的内在驱动力，对提高集团公司的创新能力、竞争能力和可持续发展能力产生重大影响。

篇二:子公司企业文化
集团子公司企业文化建设操作手册

母子公司管控体系制度汇编之

浙江天能集团公司

下属子公司

企业文化建设操作手册

二零零六年四月【子公司企业文化】

目录

第一章 第二章 第三章 第四章

什么是企业文化 ................................................................................... 1 企业文化的作用 ................................................................................... 1 企业文化的结构 ................................................................................... 2 如何创建和变革企业文化 ................................................................... 3

第一节 企业文化准备.................................................................................. 3 第二节 企业文化诊断.................................................................................... 4 第三节 企业文化战略性规划........................................................................ 6 第四节 企业文化实施.................................................................................... 8

第一章 什么是企业文化

企业文化不过是企业在长期经营过程中逐步形成与发展的、带有企业独有特征的价值观念和思维方式以及其外化的企业行为规范的有机统一。尽管企业文化不会影响到企业的有形资源，却会对有形资源的利用方式产生重大的影响，这种影响是通过企业文化对企业员工的价值取向和行为方式施加强有力的导向和支配作用而产生的。

第二章 企业文化的作用

企业文化能在组织中产生6种力量：凝聚力、激励力、约束力、导向力、互动力、辐射力。

1、凝聚功能 将个体凝结成高效统一的组织 2、激励功能 良性的机制催人奋进 3、约束功能 规范和约束组织、个人的行为 4、导向功能 对组织、个体的目标进行引导

5、互动功能 与组织中的硬要素互动，促进组织进步 6、辐射功能 能进一步地影响到同业、社区、社会等 上述功能是通过以下价值创造机理而来：

1、管理成本降低

企业文化可以减少员工单独处理信息的要求，使员工经营活动集中于特定范围安排之中，减少决策成本，同时可以大大降低经营活动中的不确定性

2、组织机能完善

企业文化补充了企业正式的行政控制体系，减少了内部实施监督的成本 3、减少不协调

企业文化弱化了企业内个人偏好的倾向，而这种倾向有可能使得步调不一致

第三章 企业文化的结构

企业文化从结构上分为精神文化、制度文化、行为文化、物质文化和形象文化五大层次。

1、精神文化

精神文化是企业文化的核心，它是企业在经营过程中，受一定的社会文化背景、意识形态影响而长期形成的一种精神成果和文化观念。精神文化包括：

（1）企业的基本战略

企业的愿景；企业的经营领域；企业的成长方向；企业的竞争优势；企业的战略成功保证

（2）企业的价值观体系

总体价值观；对股东的价值观；对顾客的价值观；对员工的价值观；对合作伙伴的价值观；对公众的价值观

（3）企业的行为方针

创新方针；质量方针；服务方针；团队方针；人才方针；资源方针；管理方针；绩效方针

2、制度文化

制度文化是精神文化的制度性体现。制度文化包括： （1）领导体制

领导方式；领导结构；领导制度 （2）组织机构

正式组织结构；非正式组织 （3）管理制度 常规管理；例外管理 3、行为文化

行为文化是精神文化在企业和员工行为上的透射。行为文化包括：

（1）企业家行为

领袖型；开拓型；民主型；实干型；智慧型；坚毅型；廉洁型 （2）模范人物行为

企业模范个体的行为；企业模范群体的行为

（3）员工的行为 个人行为；团队行为 4、物质文化

企业员工创造的产品和各种物质设施等构成的器物文化。

（1）产品 质量；设计；服务 （2）厂容厂貌

设备设施；厂房建筑以及生活娱乐设施 5、形象文化

形象文化是最外层的企业文化 。 （1）企业的形象

人的形象；物的形象；事的形象 （2）企业的文化联想物

企业的文化口号；企业的歌曲；企业的标识；企业故事

第四章 如何创建和变革企业文化

第一节 企业文化准备

1、确定企业文化建设的共识

只有企业内部对文化弊端有透彻的认识并具备改变的坚定决心，企业文化建设才有成功之可能，那种突如其来的热情只能让企业文化消逝得更快。 2、创建企业文化项目小组

达成共识之后应立即成立企业文化建设小组以切实负责而后所有的从诊断到实施具体事宜，小组是否精干得力是项目质量的关键。

（1）小组人数以五至十人为佳，且以中高阶干部为主，构成宜跨职能； （2）需包括对企业运营有相当了解程度的成员，特别是作业人员； （3）是否需要设立未来之企业文化机构，考虑具有创意与潜力之成员； （4）选定资深人士为文化组长，负责文化建设及协调工作。 3、拟定企业文化建设计划

篇三:子公司企业文化
2016产品授权委托书样本

产品授权委托书样本

为维护本公司（厂）的兽药产品质量信誉，经研究决定，特委托 同志为我公司（厂）的兽药产品质量承诺代理人。代理人有以下权限：1代表本公司（厂）对兽药产品质量作出承诺保证：2代表本公司如实向兽药行政管理部门提供所要求相关的证明材料，并办理产品质量承诺申报手续和监督管理证明；3全权代表本公司（厂）处理有关兽药产品质量事宜。

委托企业（盖章）： 委托企业法定代表人（签字）：

代理人（盖章）： 代理人地址及单位名称：

联系电话： 委托日期： 年 月 日

委托时限： 年 月 日至 年 月 日

产品授权委托书样本 [篇2]【子公司企业文化】

xx公司：

兹委托***同志(身份证号码：**********)负责我公司产品的销售和结算工作，请将我公司货款转入以下开户行帐号内，由此产生的一切经济责任和法律后果由我公司承担，与贵公司无关.

若有变动，我公司将以书面形式通知贵公司，如果我公司未及时通知贵公司，所造成的一切经济责任和法律后果由我公司承担!

特此申明!

授权有限期：200*年**月**日-200*年**月**日

户名：(电脑打印，不可手写)

帐号：(电脑打印，不可手写)

开户行： (电脑打印，不可手写)xx银行xx支行

公司名称：

法人代表签字：(亲笔签/私章)

200*年**月**日

产品授权委托书样本 [篇3]

甲方：____________________

乙方：____________________

一、目的

根据《中华人民共和国合同法》以及其它相关法律规定，双方本着竭诚合作，平等互利，共同发展的原则，现就在_________地区推广，销售甲方生产的“___________”事宜，经双方友好协商，达成协议如下：

二、保证

2.1 甲方保证

2.1.1 在合同有效期内，甲方不得自己或授权其它经销单位在_________地区销售“___________”。

2.1.2 保证甲方提供的_____质量达到国家标准。

2.2 乙方保证

2.2.1 作为甲方在_________地区的经销商，乙方保证：

(1)乙方有资格并有足够资金在_________地区内经营“_________”产品。

(2)乙方是依据中华人民共和国法律正式组成并以法人资格有效存在并拥有良好声誉的企业，而且保证得到样盒后不得流失到其它印刷厂、包装公司，设计公司等企业，不得跨区销售。

2.2.2 乙方应尽力在划定的_________地区以内开拓“___________”市场，促进销售，并协助甲方在_________地区的推广活动，如甲方发现乙方在超出合同范围所规定的其它区域内销售本公司产品的，甲方有权取消乙方的经销商资格，乙方不得有异议。

三、责任

3.1 甲方责任

3.1.1 根据本合同规定的条件给予乙方在_________地区经销“___________”的权利。

产品授权委托书样本 [篇4]

甲方：_________

乙方：_________

甲、乙双方经友好协商，本着平等、自愿、诚实、互惠互利的原则，就乙方代理甲方指定产品在指定地区推广，销售等合作事宜达成如下协议：

1.甲方授权乙方作为_________年度甲方产品_________在_________地区的授权经销商。

2.甲方授权期限为本协议签署日起至_________年_________月_________日止。

3.乙方可以用“甲方产品授权经销商”的名义进行一切合法的商业活动，但未经允许不得用任何具有排它性的名义进行宣传。

4.乙方须在所授权的市场区域内从事市场推广及销售活动，不得越区从事销售活动。对于跨地区销售或不按规定的零售价格销售者，一经发现，将给予警告;对于连续两次违反者，取消当年获得奖励的资格;对情节严重者，甲方有权取消其代理资格和本协议给予的一切权益。

5.甲方将进行全国性的广告宣传并提供市场支持。乙方应充分利用甲方提供的市场宣传资源配以适当投入，积极开展市场推广活动。甲方全资投入包括：主要专业媒体的合作专栏和硬性广告、网上广告等。

6.甲方拥有_________产品的价格制定权、发布权和解释权。乙方必须按照甲方规定的市场零售价进行销售。

7.代理价格：

一次进货量不低于_________套。

一次进货_________套以下，代理价格_________元/套;

一次进货_________套以上_________套以下，代理价格_________元/套;

一次进货_________套以上，代理价格_________元/套。

8.市场零售价：每套_________元。

9.结算方式：所有产品现款现货，款到发货。

10.甲方在收到乙方货款后，将在_________个工作日内将货发出。

11.退货：

因特殊原因，甲方可接受乙方的退货要求，但乙方的退货要求必须在进货后_________日内提出，否则甲方可以拒绝;

乙方退回的产品及其包装必须达到不影响再次销售的要求，否则，甲方不予退款;

甲方在收到退货并确认符合上述要求后退回货款。

12.甲方向乙方发货时，由甲方负责铁路或公路运输费用和保险费;若乙方对运输工具有特殊要求时，超出的运费由乙方自行承担;退货时，运费及保险费由乙方自行承担。

13.乙方除正常性经营赢利外，可享受甲方给予的定期考核奖励。考核及奖励政策另定。

篇四:子公司企业文化
2015阳光保险文化学习心得_阳光保险文化感悟

“引领、支持、控制、转移”的八字方针是阳光保险公司的核心文化，阳光保险一直通过五年的奋斗直升于中国的保险市场，目前阳光保险公司是我国七险之一，是我国企业500强公司之一，其产下有阳光财产保险，阳光车险，阳光人寿保险等子公司，下面是这篇阳光保险文化学习心得，来了解阳光保险的企业文化。阳光保险文化学习心得范文一

作为一名刚刚毕业的大学生，从校园走出来步入社会，对新行业新工作都感到陌生和新奇，告别旧时的莘莘学子渐渐定位为社会新势力，就像成立之初的阳光，拥有了一切蓄势待发的热情和能量，准备着为自己的未来大展宏图，同时又要面对随时遇到的困难和挑战，迎难而上。

饱怀激情是我们为梦想拼搏的动力，就像在《阳光基业》中引用的拉姆查兰的观点：执行无力不是认知问题而是情感问题，公司和经理人执行乏力的重要原因是缺乏执行的激情。没有执行的激情，再完善的流程也只能是一架没有加油的引擎，而对目标近乎偏执的坚持和对过程近乎苛刻的打磨，正是激情的显像与执行的注脚。没有近乎狂热的执行力，就不会有阳光保险今天的成长之道。没有对目标高调和做事低调的清醒认知与执着，就不会有董事长为阳光保险所系上的保险砝码。我们作为公司的新鲜力量，就应该更深的体会到这种精神的内涵，把激情投入到工作中，把执行细节到每一件事情上。多思考，多实践，多努力才会有更创新的业绩。

天道酬勤，忍辱负重是我在了解了阳光的成长过程中所体会到的深刻涵义。每一个成就伟大事业的人，都需要经历一次特别漫长的艰辛旅程。对于我们刚刚步入社会的毕业生来说懒惰往往是常有的缺点，也常常是阻碍我们通往成功之路的绊脚石。把自己的不勤奋归结到工作的不顺心上就更容易影响工作的成绩，克服这种缺点对我们每个人来说都至关重要。来到阳光后感受到阳光文化，阳光文化中的核心价值观在我们所遵行的经营训诫里更是凸显的很清楚。【子公司企业文化】

文化是阳光之魂：阳光文化是实现公司战略的行动指南。中国企业文化研究会会长胡平说过，在市场经济背后，有一只看不见的手，是经济规律;同时还有另一只看不见的手，那就是企业文化。因此，谁拥有了优秀的企业文化，谁就能立于不败之地，卓越成长。具体到每一个公司的岗位，每一个员工，在企业文化中熏陶，灌输企业文化，影响自身的价值观和价值判断，是企业文化形成的主要渠道。而我们特有的阳光文化更具有核心价值，在阳光保险阳光文化更体现为人与人之间在这个群体中的相互关系和精神力量。这种精神力量最初以工作作风和精神在公司的核心高管上体现，然后通过我们的身体力行和传播，成为整家公司的共同价值观和追求，形成公司的特有氛围。在阳光保险的文化氛围里，人人争先，积极坚持以公司进入良性运营的状态，并很快在竞争中胜出。

管理是创造价值：创造价值是一切管理的出发点和落脚点。阳光的核心价值观中所坚持的价值导向，是把创造价值作为一切工作的出发点，具体到我们自身，对于每件工作都应该赋予激情的投身其中，认真踏实的工作，把激情与理性高度统一，结合工作中的具体步骤和总结实践经验，理性的，科学的，规范的，专业的和职业的，结果与过程并重，正确处理规模与效益、长期利益与短期利益等重大关系。

服务是神圣职责：我们多一点辛苦是为了基层少一些劳累。公司的每一个员工都应该明白服务时宗旨，好的服务才能够保证公司效益。阳光文化中所体现的两个根本就是诚信和关爱，诚信是我们道德规范的标准，尤其是对我们企业来说更加重要，把诚信落实到工作服务的点点滴滴中，以诚信担负社会责任。关爱也是我们阳光所崇尚的服务标准，以人为本，形成以客户和员工为主线的关爱文化，将关爱贯穿于客户服务和员工成长的全过程中去。“让我们的服务成为顾客选择的理由”作为我们的口号和目标。

创新是不竭动力：快速反应、大胆创新，勇做市场领跑者;作为公司的一员，了解到阳光需要的是异想天开的思维，以不断提升组织的创新能力，让我们在激烈的竞争中能具有领先的优势。

执行是职业素养：只有强力执行，发展的力量才势不可挡。作为我们员工执行任务，完成工作是我们应该遵循的基本素质，只有不知不扣的执行才能杜绝一些不必要的麻烦。

总之，感受阳光文化带给我们的深刻体会，把阳光精神具体到工作实践中，为阳光奋进，为阳光拼搏，让我们一起共进步，共成长!阳光保险文化学习心得范文二

饱怀激情是我们为梦想拼搏的动力，就像在《阳光基业》中引用的拉姆查兰 的观点：执行无力不是认知问题而是情感问题，公司和经理人执行乏力的重要原 因是缺乏执行的激情。没有执行的激情，再完善的流程也只能是一架没有加油的 引擎，而对目标近乎偏执的坚持和对过程近乎苛刻的打磨，正是激情的显像与执 行的注脚。没有近乎狂热的执行力，就不会有阳光保险今天的成长之道。没有对 目标高调和做事低调的清醒认知与执着，就不会有董事长为阳光保险所系上的保 险砝码。我们作为公司的新鲜力量，就应该更深的体会到这种精神的内涵，把激 情投入到工作中，把执行细节到每一件事情上。多思考，多实践，多努力才会有 更创新的业绩。 天道酬勤，忍辱负重是我在了解了阳光的成长过程中所体会到的深刻涵义。

每一个成就伟大事业的人，都需要经历一次特别漫长的艰辛旅程。对于我们刚刚 步入社会的毕业生来说懒惰往往是常有的缺点，也常常是阻碍我们通往成功之路 的绊脚石。把自己的不勤奋归结到工作的不顺心上就更容易影响工作的成绩，克 服这种缺点对我们每个人来说都至关重要。来到阳光后感受到阳光文化，阳光文 化中的核心价值观在我们所遵行的经营训诫里更是凸显的很清楚。 文化是阳光之魂：阳光文化是实现公司战略的行动指南。中国企业文化研究 会会长胡平说过，在市场经济背后，有一只看不见的手，是经济规律;同时还有 另一只看不见的手，那就是企业文化。

因此，谁拥有了优秀的企业文化，谁就能 立于不败之地，卓越成长。具体到每一个公司的岗位，每一个员工，在企业文化 中熏陶，灌输企业文化，影响自身的价值观和价值判断，是企业文化形成的主要 渠道。而我们特有的阳光文化更具有核心价值，在阳光保险阳光文化更体现为人 与人之间在这个群体中的相互关系和精神力量。这种精神力量最初以工作作风和 精神在公司的核心高管上体现，然后通过我们的身体力行和传播，成为整家公司 的共同价值观和追求，形成公司的特有氛围。

在阳光保险的文化氛围里，人人争 先，积极坚持以公司进入良性运营的状态，并很快在竞争中胜出。 管理是创造价值：创造价值是一切管理的出发点和落脚点。阳光的核心价值 观中所坚持的价值导向，是把创造价值作为一切工作的出发点，具体到我们自身， 对于每件工作都应该赋予激情的投身其中，认真踏实的工作，把激情与理性高度 统一，结合工作中的具体步骤和总结实践经验，理性的，科学的，规范的，专业 的和职业的，结果与过程并重，正确处理规模与效益、长期利益与短期利益等重 大关系。 服务是神圣职责：我们多一点辛苦是为了基层少一些劳累。公司的每一个员 工都应该明白服务时宗旨，好的服务才能够保证公司效益。阳光文化中所体现的 两个根本就是诚信和关爱，诚信是我们道德规范的标准，尤其是对我们企业来说 更加重要，把诚信落实到工作服务的点点滴滴中，以诚信担负社会责任。关爱也 是我们阳光所崇尚的服务标准，以人为本，形成以客户和员工为主线的关爱文化， 将关爱贯穿于客户服务和员工成长的全过程中去。“让我们的服务成为顾客选择 的理由”作为我们的口号和目标。 创新是不竭动力：快速反应、大胆创新，勇做市场领跑者;

作为公司的一员， 了解到阳光需要的是异想天开的思维，以不断提升组织的创新能力，让我们在激 烈的竞争中能具有领先的优势。 执行是职业素养：只有强力执行，发展的力量才势不可挡。作为我们员工执 行任务，完成工作是我们应该遵循的基本素质，只有不知不扣的执行才能杜绝一 些不必要的麻烦。

总之，感受阳光文化带给我们的深刻体会，把阳光精神具体到工作实践中， 为阳光奋进，为阳光拼搏，让我们一起共进步，共成长!

篇五:子公司企业文化
2015公司内部管理制度

第1篇：浅谈企业内部控制制度

一、内部控制概述

内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括：

（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；

（2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；

（3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；

（4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；

（5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；

（6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。

内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。

二、现行企业内部控制中存在的主要问题

（一）对内部控制认识不足

目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。

（二）产权关系不明

在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。

（三）监督机制不健全

目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。

三、企业内部控制制度的基本框架

（一）完善企业的控制环境

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作：

1、加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。

2、要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标？押股东的目标是财富最大化？鸦经营者的目标是不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。

3、要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与纠正偏离期望值的差异等，实施先进管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而形成一个特定的企业文化氛围。

（二）设立有效的控制活动

1、针对人员的控制。

（1）职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。

（2）工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样的工作，得到的工作结果将是相同的。

（3）票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。

（4）资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。在采取电算化核算的情况下，每个岗位只能使用自己

设置的密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改已经形成数据记录的权限。

（5）绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通过个人工作目标的实现而实现。

2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生的舞弊现象比手工操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查阅或修改。

（三）加强企业内部牵制制度

内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记账等业务应分工管理，互相牵制。

在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

（四）加强企业内部稽核制度和内部审计制度

切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。内部监督评审应当遵循以下原则。

1、在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评审应当是公司日常活动的一部分。

2、对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，内审人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。

3、不论是经营层还是其他控制人员，发现内控缺陷都应及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现预期的内控目标。

第2篇：公司员工薪酬管理制度

第一章总则

第一条：目的

为规范公司员工薪酬评定及其预算、支付等管理工作，建立公司与员工合理分享公司发展带来的利益的机制，促进公司实现发展目标。

第二条：原则

公司坚持以下原则制定薪酬制度。

一、按劳分配为主的原则

二、效率优先兼顾公平的原则

三、员工工资增长与公司经营发展和效益提高相适应的原则

四、优化劳动配置的原则

五、公司员工的薪酬水平高于当地同行业平均水平。

第三条：职责

一、集团公司人力资源部是集团员工薪酬管理主管部门，主要职责有：

（一）、拟订集团公司薪酬管理制度和薪酬预算；

（二）、督促并指导子公司实施集团公司下发的薪酬管理制度；

（三）、检查评估子公司执行集团公司薪酬管理制度情况；

（四）、事后审核子公司的《工资发放表》（附件一）和《工资发放汇总表》（附件二）；

（五）、检查或审核《员工异动审批表》（附件三）和《员工转正定级审批表》（附件四）；

（六）、核算并发放集团公司员工工资；

（七）、受理员工薪酬投诉。

二、子公司办以室是子公司员工薪酬管理的主管部门，主要职责有：

（一）、拟订本公司薪酬管理制度实施细则和薪酬预算；

（二）、督促并指导本公司各部门实施薪酬管理制度；

（三）、核算并发放员工工资；

（四）、填制、审核上报《员工异动审批单》和《转正、调动、晋升、降级汇总（）月报表》（见附件五）；

（五）、办理集团公司人力资源部布置的薪酬管理工作。

第二章薪酬结构

第四条：薪酬构成

公司员工的薪酬主要包括工资、奖金、福利三个方面，分类与构成如下图：

第五条：工资

本公司员工工资按考核周期和计发方法不同分为年薪制工资和月薪制工资两大种类，按构成内容和计发依据不同又分为基准工资、提成工资、加班工资和津贴等若干部分。

第六条：基准工资释义与分类

一、本制度所称基准工资是指公司为每个职位设置的若干个职等中分设的每个薪级，在某一考核周期内不包括提成工资、加班工资和津贴的工资计发基数标准。

二、基准工资按考核周期和计发方法的不同分为年薪制工资中的基准年薪和月薪制工资中的基准月薪两类，按构成内容和计发依据不同又分为相对固定应发的基础工资（基础年薪或基础月薪）和依个人绩效考核情况上下浮动的绩效工资（绩效年薪、基础绩效工资）两部分。

第七条：基准提成工资释义与构成：

一、本制度所称基准提成工资是指按子公司制订的已报集团公司事业发展部，人力资源部备案有效的《工资提成计算办法》为部分员工计提的一项工资计发基数；

二、基准提成工资分成应发基础提成工资和依个人绩效考核情况上下浮动的提成绩效工资两部分。

第八条：津贴

本制度中的津贴是指特殊岗位的津贴和路救服务补贴等。

第九条：奖金

公司设置的奖金主要包括年终绩效工资、超额利润提成奖和突出贡献奖三类。

第十条：福利

公司设置的福利包括法定福利和其他福利两部分。

第三章年薪制

第十一条：年薪制的释义

年薪制是以年度为考核周期，把经营管理者工资收入与经营业绩挂钩的一种工资分配方式。

第十二条：年薪制员工范围

本公司实行年薪制员工的范围为：集团公司领导、集团公司部门负责人、子公司领导、子公司部门负责人

第十三条：年薪制员工工资的构成

本公司年薪制员工工资构成的内容只包括基准年薪、法定节假日加班工资和津帖，不参与提成工资分配。其中，基准年薪分为基础年薪和绩效年薪两部分。

第十四条：基础年薪的释义

本制度所称基础年薪是按基准年薪的一定比例折算出的、按月平均支付的工资，是年薪的预支部分。

第十五条：绩效年薪的释义

本制度所称绩效年薪是基准年薪减去基础年薪后的剩余部分。绩效年薪的实际支付金额，要根据年薪制员工个人年度绩效得分来计算，具体计发办法，按集团公司《个人绩效考核办法》规定。

第3篇：公司员工规章制度

第一节入职与试用

一、用人原则：重选拔、重潜质、重品德。

二、招聘条件：合格的应聘者应具备应聘岗位所要求的年龄、学历、专业、执业资格等条件，同时具备敬业精神、协作精神、学习精神和创新精神。

三、入职

第二节考勤管理

一、工作时间公司每周工作五天半，员工每日正常工作时间为7、5小时。其中：

周一至周五：上午：8：30-12：00

下午：13：30-17：30为工作时间

12：00-13：30为午餐休息

周六：上午：8：30-12：00为工作时间

实行轮班制的部门作息时间经人事部门审查后实施。

二、考勤

1、所有专职员工必须严格遵守公司考勤制度，上下班亲自打卡（午休不打卡），不得代替他人打卡。2、迟到、早退、旷工（1）迟到或早退30分钟以内者，每次扣发薪金10元。

30分钟以上1小时以内者，每次扣发薪金20元。

超过1小时以上者必须提前办理请假手续，否则按旷工处理。（2）月迟到、早退累计达五次者，扣除相应薪金后，计旷工一次。旷工一次扣发一天双倍薪金。年度内旷工三天及以上者予以辞退。3、请假（1）病假

a、员工病假须于上班开始的前30分钟内，即8：30-9：00致电部门负责人，请假一天以上的，病愈上班后须补区、县级以上医院就诊证明。b、员工因患传染病或其他重大疾病请假，病愈返工时需持区、县级以上医院出具的康复证明，经人事部门核定后，由公司给予工作安排。（2）事假：紧急突发事故可由自己或委托他人告知部门负责人批准，其余请假均应填写《请假单》，经权责领导核准，报人事部门备案，方可离开工作岗位，否则按旷工论处。事假期间不计发工资。4、出差（1）员工出差前填好《出差申请单》呈权责领导批准后，报人事部门备案，否则按事假进行考勤。（2）出差人员原则上须在规定时间内返回，如需延期应告知部门负责人，返回后在《出差申请单》上注明事由，经权责领导签字按出差考勤。

5、请假出差批准权限：三天以内由直接上级审批，三天以上十天以内由隔级上级审批，十天以上集团总部员工由人力资源部审查、总裁审批，子公司员工由所在公司人事主管部门审查、总经理审批。6、加班（1）加班应填写《加班单》，经部门负责人批准后报人事部门备案，否则不计加班费。加班工时以考勤打卡时间为准，统一以《劳动合同》约定标准为基数，以天为单位计算。

（2）加班工资按以下标准计算：

工作日加班费=加班天数×基数×150%

休息日加班费=加班天数×基数×200%

法定节日加班费=加班天数×基数×300%

（3）人事部门负责审查加班的合理性及效率。（4）公司内临时工、兼职人员、部门主管（含）以上管理人员不计算加班费。（5）公司实行轮班制的员工及驾驶员加班费计算办法将另行规定。7、考勤记录及检查（1）考勤负责人需对公司员工出勤情况于每月五日前（遇节假日顺延）将上月考勤予以上报，经部门领导审核后，报人事部门汇总（

第四节人事异动

一、调动管理

1、由调入部门填写《员工内部调动通知单》，由调出及调入部门负责人双方同意并报人事部门经理批准，部门经理以上人员调动由总裁（子公司由总经理）批准。2、批准后，人事部门应提前以书面形式通知本人，并以人事变动发文通报。3、普通员工须在三天之内，部门负责人在七天之内办理好工作交接手续。4、员工本人应于指定日期履任新职，人事部门将相关文件存档备查，并于信息管理系统中进行信息置换。5、人事部门将根据该员工于新工作岗位上的工作职责，对其进行人事考核，评价员工的异动结果。

二、辞职管理

1、公司员工因故辞职时，本人应提前三十天向直接上级提交《辞职申请表》，经批准后转送人事部门审核，高级员工、部门经理以上管理人员辞职必须经总裁批准。2、收到员工辞职申请报告后，人事部门负责了解员工辞职的真实原因，并将信息反馈给相关部门，以保证及时进行有针对性的工作改进。3、员工填写《离职手续办理清单》，办理工作移交和财产清还手续。4、人事部门统计辞职员工考勤，计算应领取的薪金，办理社会保险变动。5、员工到财务部办理相关手续，领取薪金。6、人事部门将《离职手续清单》等相关资料存档备查，并进行员工信息资料置换。

三、辞退管理1、见本手册第一章第二节六。1及六2、

2、部门辞退员工时，由直接上级向人事部门提交《辞职申请表》，经审查后报总裁批准。3、人事部门提前一个月通知员工本人，并向员工下发《离职通知书》。4、员工应在离开公司前办理好工作的交接手续和财产的清还手续；员工在约定日期到财务部办理相关手续，领取薪金和离职补偿金。5、员工无理取闹，纠缠领导，影响本公司正常生产、工作秩序的，本公司将提请公安部门按照《治安管理处罚条例》的有关规定处理。6、人事部门在辞退员工后，应及时将相关资料存档备查，并进行员工资料信息置换。

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