税源管理不到位

导读：　税源管理不到位(共9篇)税源管理工作存在的问题及对策税源管理工作存在的问题及对策作者：曹文甫 加入时间：2012-8-13 13:51:57 点击次数：3645近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税源。同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税源管理方式...

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税源管理工作存在的问题及对策
税源管理不到位 第一篇

税源管理工作存在的问题及对策

作者：曹文甫 加入时间：2012-8-13 13:51:57 点击次数：3645

近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税源。同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税源管理方式很难适应当前的税源管理工作，现就如何加强税源管理提出一些看法和观点。

一、当前税源管理存在的问题

（一）税源管理机构职能“缺位”。随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税源管理的职能存在“缺位”现象。办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；对税源控管乏力，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。

（二）部门协调配合不得力。从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。

（三）税源管理力量有待进一步加强。在税源管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源多、人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。基层税源管理人员事务性工作繁重，很难集中精力开展税源控管，缺少充分有效的时间对纳税人的信息进行全面掌握。同时存在税收管理员制度落实不到位，日常工作任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员业务水平参次不齐，适应目前税收征管的工作能力和税收执法水平不高，工作缺乏主动，不能很好地履行工作职责。

二、加强税源管理的建议

要全面提高税源控管水平，必须改变传统的监控思维模式，树立科学化、专业化、规范

化的管理理念，充分利用信息技术，通过人机结合强化对税源的管理和监控。

（一）理顺关系，明确职责，全面建立税源管理体系

按照税源管理科学化、精细化、规范化的工作要求。以事定岗、以岗定责、权责统一，建立统一、规范的岗责标准体系，进一步明确征、管、查三部门的职责分工，避免各环节、岗位之间职责交叉或缺位。三部门应加强业务衔接，既要分工，又要协作；既要制约，又要协调，凝集征、管、查合力，实现三者的有机结合，提高税源管理的整体效能。搞好征管信息系统的业务整合与衔接，加强协调配合，做到分工不分家，防止推诿扯皮、效率低下等问题的发生，保证征管业务流程衔接紧密、运转高效。县局征纳股应加强对基层分局税源管理工作监督指导；稽查局、征收分局作为税源监控的辅助管理部门，应及时反馈税收工作中发现的相关情况。基层管理分局作为税源管理的主力军，应经常深入到纳税单位进行税源调查分析，监控并掌握纳税人的生产经营、常规及非常规的税源变化情况，特别要加强对改制企业、重点企业、漏征漏管户、新办户、停（歇）业户、注销户、非正常户等纳税人的监控工作，减少税收死角。定期、不定期地组织税收管理员对某一地区、某一行业的税源进行专项检查、调查、预测、分析和控管，将税源监控置于征管工作之中，在征管工作中寻找税源、监控税源。进一步健全和完善征管、税政、法规、发票、信息中心等部门之间的协调运行机制，充分发挥各职能部门的专业特长和职能功效，积极为基层部门强化税源管理提供指导、帮助和监督，多渠道多领域地实现税源精细化、规范化管理，全方位地构建税源管理体系。

（二）以人为本，注重实效，把税收管理员制度落到实处

1、科学配置人力资源，充实税收管理员队伍。县局、基层分局要综合考虑所管辖的税源数量、税源结构、税源地域分布、税源发展趋势、基层人员数量与素质等因素，按照税源管理的需要，优化税收管理员队伍，科学合理配置人力资源，优先保证对重点税源户的监管需要。加强税收管理员的培训，按照“干什么、学什么，缺什么、补什么”的原则，结合岗位的专业特点和管理的难易程度，有针对性地加强税收管理员知识更新和技能培训，切实提高税收管理员的综合素质和业务能力。

2、建立健全岗责体系，明确税收管理员职责。积极探索税收管理员考核管理激励机制，根据工作难易程度和税收管理员的能力差异分配任务，做到以能定级，按级定岗，以岗定责，严格考核，奖惩分明，充分调动和发挥税收管理员工作积极性。建立健全税收管理员岗责体系，按照税收管理员工作岗位的不同，规范工作流程，明确职能定位和工作重点，减少日常的应付性事务工作，确保税收管理员有时间、有精力从事税源管理工作。实行税收管理员工作底稿及巡查记录制度，规范税收管理员的执法行为，形成执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环机制。

3、建立税收管理员工作平台，提高工作效率。积极利用信息技术辅助税收管理员开展工作，方便管理员查询各项涉税信息。围绕管理员工作重点，通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理、台帐、工作总结等功能模块，解决管理员“管什么”、“怎么管”、“管没管”的问题，提高税收管理员工作的实效性和针对性，有效地加强税源管理，提高税【税源管理不到位】

收征管的质量和效率。

（三）创新手段，改进方法，实现税源精细化管理

1、加强户籍管理，夯实税源基础。基层管理分局要分区域、分经济类型、分行业、分类别、分户建立纳税人户籍档案。健全房屋、土地、车辆等信息。充分运用税收信息化的手段，加强户籍管理，做到实有户数与系统机内户数一致。加强对纳税人开业、变更、停（复）业、注销、非正常户以及外出经营报验登记等日常管理，定期组织开展户籍管理情况的专项清理工作，减少漏征漏管户。

2、坚持属地原则，实施分类管理。实行分类组织与管理。根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点和信用等级等实行税源分类管理。重点抓好五项工作：一是抓好重点地区、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种等“五个重点”，建立健全重点税源管理和跟踪监控制度；二是抓好房地产业、建筑业税收征管。尤其是这两行业中的土地使用税和土地增值税征管难度大、漏洞多，要进一步认真研究，全面落实房地产税收一体化；三是抓好个体经营大户的征收管理，采取有效措施，规范个体经营大户的征管，减少税收流失。

3、加强源头控制、税收分析和纳税评估。一是要做到源头控制与税收分析相结合。源头控制就是通过调查研究了解和掌握纳税人实现的税款数量，以及各税种收入的潜在分布情况，以便征收过程中心中有数，防止税源流失。税收分析主要是对税收收入的来源和结构进行研究分析，从中了解经济发展状况和纳税人的生产经营情况，以便调整税收工作部署和征管重点。要实现源头控制和税收分析的最佳结合，要求每个税收管理员都要做到眼勤、腿勤、手勤，认真负责，不坐等纳税申报等资料，把室内静态分析与深入纳税户实施税源跟踪或动态管理紧密结合起来，积极主动地掌握税源情况，并善于从调查分析中发现问题，采取有针对性的措施。二是要扎实推进纳税评估。积极探索建立纳税评估管理平台，运用指标分析、模型分析等各种行之有效的方法，对纳税人纳税申报的真实性、准确性进行分析评估。在评估工作中，注重综合评估与分税种评估的有机结合，充分发挥人的主观能动性，注重人机结合。三是建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查之间的互动机制。形成税收分析指导纳税评估，纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税务检查与稽查又促进分析与评估，促进完善税收政策、改进税收征管的工作机制。

（四）加强稽查，整顿秩序，营造公平竞争的税收环境

一是以日常检查为重点，堵塞征管漏洞。建立完善日常检查管理办法，规范日常检查工作程序，提高日常检查的效能。处理好日常检查与稽查两者之间的关系，把日常检查作为纳税评估与稽查之间的桥梁和纽带，构建一种以纳税评估为基础，以日常检查为纽带，以稽查为总闸的良性互动机制；二是加大稽查打击力度，整顿税收秩序。树立“重点稽查”的意识，对一些税收秩序比较混乱、征管基础比较薄弱的地区与行业，有针对性地开展专项税收治理，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，力争做到检查一个行业规范一个行业的税收秩序；三是积极开展涉税违法案件的分析、解剖和宣传曝光工作。对查处的案件特别是典型案件要进行分析解剖，研究发案规律、作案特点和手段，及时发现税收政策和管理上的漏洞，提出

打击、防范和堵塞漏洞的措施，并选择典型案件进行曝光宣传。

（五）加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络

一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制，实现涉税信息资源共享，拓宽税源信息的来源渠道；另一方面基层地税机关根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立、完善各级协税护税网络。特别是要加强对车辆、房屋租赁、房地产开发、个人所得税等征管薄弱环节税源信息的实时交换工作，充分发挥协税护税网络对地方税收的控管作用，强化税收源泉管理。

作者单位：新平县地方税务局

税源管理中存在的问题及对策
税源管理不到位 第二篇

税源管理中存在的问题及对策

税源管理是税收征管工作的核心。近年来，随着经济社会的发展变化，纳税人数量不断增加，经济成分多元化，经营方式多样化，使征纳双方信息不对称现象日益突出，税收征管的复杂性和工作难度明显增加，给税收管理工作带来了新的挑战，提出了更高的要求。实践证明，只有牢牢抓住税源管理这个核心，税收收入才能持续稳定增长，才能最大限度实现严密监控税源应收尽收，因此，要始终将税源监控管理臵于税收征管工作的突出地位，切实抓紧抓实抓好。

一、当前税源管理中存在的问题

（一）企业税法遵从度不高，纳税申报真实性差。近年来，随着税收管理的手段不断创新，科学化、规范化、精细化管理水平日益提高，征管质量显著提升，但是纳税人税法遵从度并没有随征管质量的提高而同步提升，特别是一些重点税源行业，如建筑安装、房地产开发、商贸流通、制种等，不按期申报以及申报不实的问题比较普遍。建筑安装、房地产开发和制种企业由于自身特点，存在生产经营的不均衡性，建设、开发及生产周期长，取得收入时间相对集中，建筑企业在工程竣工决算后、房地产开发和制种企业在销售实现后，才集中申报缴纳税款，难以做到按期申报。虽然近年来由于强化管理，不按期申报的现象有所减少，

但申报不实的问题仍然普遍存在，大量存在，税收违法问题依然比较突出。

（二）干部业务素质无法完全适应当前税收征管需要。一方面，人才相对缺乏，特别是懂税收、懂财会、会评估、会分析、能查账的复合型人才比较缺乏，虽然全系统干部学历层次普遍较高，但科班出身、真正受过税收专业教育的干部比例很小。另一方面，队伍结构失衡，全市地税系统干部平均年龄42岁，其中40岁以上干部占总人数 60%以上，老龄化问题日益突出，队伍活力不够，后劲不足，缺乏昂扬朝气和蓬勃锐气。另外，干部学习动力不足，知识更新速度较慢，部分干部对学习的目的意义缺乏正确认识，功利思想严重，满足于拿文凭考证书，而忽视了学以致用、学用结合，突出表现在全系统计算机等级考试过关人数不断增加，级别不断提高，但计算机实际操作能力差强人意。尽管市县两级近年来不断加大干部培训力度，但培训大多以短期应用型培训为主，综合素质型培训较少，税收管理员在日常税源管理中发现问题、认识问题、分析问题和解决问题的能力跟不上飞速发展的税源管理需要。

（三）过分依赖税收信息化建设和软件系统功能。近年来，随着信息化建设投入加大，信息化管理手段不断改进，快速发展的信息化使大家形成了对信息化系统的过分依赖，忽视了人的主观能动性。事实上，由于软件开发的相对滞后以及现有软件功能存在缺陷，信息化管理仍无法满足目前税源管理与监控的需求，

传统的税源管理手段被信息化管理手段取代，而新的税源管理手段又不尽完善，给基层一线强化税源管理带来诸多不便。有的被动等待信息化发展，寄希望于信息化建设一步到位来解决所有管理问题，有的过分依赖信息化建设，满足于计算机管税。尽管信息化建设有效解决了从税务登记到税款征收的全过程电子化管理，也具备一定的统计分析功能，但尚不能利用现有信息化成果开展深层次的数据评估分析、税源监控预测和税源动态管理，信息化建设仅仅实现了税收业务的电子化，信息化建设成果无法得到更大范围的应用，对税源监控和税收征管的科技支撑作用十分有限。同时，由于对征管资料的收集、整理、保管、移交、利用等工作重视不够，使现有软件系统功能得不到充分发挥，大量的征管数据得不到有效利用。因此，转变税收管理方式并非对过去管理手段的简单放弃，而要结合信息化建设实际和税源变化形势，坚持在继承中创新。

（四）税收管理员的税源管理职责发挥不充分。当前，税收管理员承担的程序性、事物性工作居多，税收管理员往往充当着“消防员”的角色，税源管理工作捉襟见肘，能够真正静下心来深入了解企业生产经营，掌握税源动态变化情况的时间并不多，以致对纳税人的信息掌握不全。同时，管理员队伍人数相对固定，年龄逐步老化，而管理的纳税户却在不断增加，随着征管方式的不断改革创新，税收管理员工作重心由单纯的催报催收等一般性工作，逐步拓展到以计算机操作、申报审核、税收分析、纳税评

估、税收检查、税源监控、纳税服务等为主的技术性、综合性工作，这些变化，使相当数量的管理员难以适应。因此，有一定难度的税源管理工作势必就落在了个别业务骨干身上，形成了工作负担不均衡，加之基层考核多注重内部收入目标、执法责任制等内容，忽视了对基础管理工作的考核，使税收管理员的税源管理职责无法得到充分发挥。

（五）对税源及税源监控管理的重要性认识不足。对已制定的各项税源管理制度落实不到位，税源管理的全面性、规范性、实用性不强，在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，仍然处于粗放型、轻责任、低标准层面上，甚至出现空白状态。日常管理中，突出了管理的形式，忽视了管理的实质，每项工作都是重要工作，每个税种都要重点管理，所有税源都不放过，每个纳税环节都重点监督，使基层忙于应付，大家对税源及税源监控管理的实质和重要性认识明显不足。强化税源管理并非一蹴而就，短期就能实现，需要不断的总结完善，循序渐进，逐步推进，需要抓住主要矛盾，抓住重要环节。

（六）在税收执法上还存在一些不容忽视的问题。一方面，执法刚性不强，执法程序和执法实体存在风险。随着企业体制改革的不断深化, 大量的国有企业改制为独资、股份制、有限责任公司等经济形式，企业数量激增，规模扩大，经济形式多元化，核算方式复杂化，但与之相对应的税收征管工作重心却放在了纳税服务、自行申报、集中征收上，弱化了税源管理,尤其是把税

收执法的最后关口臵于税务稽查,但稽查点小面窄,程序繁杂且死板，税务处罚受各种因素的干扰,达不到警示和惩戒的预期效果，加之存在管理理念滞后、管理手段软弱等因素,使偷税行为的普遍性、反复性、多样性、严重性长期存在。另一方面，税收征管过程中存在执法风险，例如委托代征、代扣代缴等环节中还有与税收征管法不相适应的地方，大量的委托代征工作不规范，没有签订代征协议或代征协议过期的现象普遍存在，甚至委托没有代征资格的组织或个人代征税款。这些潜在的执法风险，尚未引起足够重视。

（七）分级分类管理和专业化管理不尽完善。目前，分级分类管理只按纳税人大、中、小标准进行划分，突出了抓大、控中、管小的分级管理办法，但一定程度上忽视了按行业和税种进行分类管理。专业化管理也仅仅局限在建安房地产和交通运输两个行业，管理环节的专业化分工还未涉及，“四位一体”工作机制还未建立，各环节仍分属不同部门独立运行，缺乏协调机制，税源管理的整体合力无法得到有效发挥。

二、强化税源管理的思路及建议

（一）提高纳税人税法遵从度。采取多种形式开展税法宣传教育，提高针对性、注重时效性、突出操作性。除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，积极推行政务公开，赋予纳税人更多知情权。通过提醒服务、精简程序、查前辅导、引导自查等方式，优化纳税服务，引导纳税人正确履行

税源管理工作中存在的问题及对策
税源管理不到位 第三篇

税源管理工作中存在的问题及对策 加强税源管理是做好税收工作，确保税收收入稳步增长的基础性工作。随着近年来国税系统税收征管改革的不断深入，对税收征管工作提出了更高、更新的要求。在新的税收征管模式下，全面加强税源管理是国税机关基础工作中的基础，特别是针对在近年来涉税案件的查处过程中暴露出当前税源管理工作中存在的问题，应采取积极有效的措施和对策，以进一步强化税源基础监控管理，夯实征管基础。

一、当前税源管理工作中存在的问题

（一）思想观念因循保守，税源管理“头重脚轻”。在税源管理工作中，机械地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源。“重点税源重点管理”，而重点税源和重点户不相一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上，在一定程度上忽视了部分重点户、非重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机，存在很大的隐患。从我们近两年查处的涉税案件来看，作为重点税源重点管理的企业出现问题的很少，恰恰是容易被我们忽视的农产品收购加工企业、收废、用废企业等均不是重点税源的重点企业利用农产品收购发票，废旧物资回收发票等大肆偷逃国家税款的犯罪活动居多。其中大部分是征管基础不实，税源管理不到位、不全面所造成的后果。

（二）部门协调配合不力，税源管理“雾里看花”。从外部来看，涉及税源管理工作最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只局限于信息的传递，而没有实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度没有得到很好地执行，只流于形式，没有充分发挥部门间协调配合的作用。不能最大程度地综合利用各自的信息资源，解决工商登记和税务登记户数不相一致的问题。一方面一些纳税人不能及时纳入正常税源管理，导致漏征漏管户的存在；另一方面出现了许多非正常户，给偷逃税行为留有可能的空间。

从内部来看，由于我们当前最为注重的是新的征管模式本身的正常运转，而没有特别注意研究在新的征管格局下如何加强各部门间的协调配合、信息共享的问题，造成目前内部间信息传递不畅，征、管、查在一定程度上脱节的现象，税源管理责任不明，职责划分不清等问题。比如纳税人到办税大厅进行纳税申报，因负责征收的人员不了解纳税人的经营状况，只能就纳税人自行申报的数字、纳税资料等进行审核；而管理人员了解纳税人的实际经营情况，但是在纳税人申报纳税时不能在第一时间看到纳税人报送的申报资料，而是要在申报期结束后通过前台传递的信息才能看到纳税人申报情况。这样就形成了脱节，如果

纳税人进行虚假纳税申报或申报不实，无法及时发现，就给税源管理带来了一定的困难。

（三）计算机监控不全面，税源管理“华而不实”。从税源管理监控的角度来看，计算机监控不全面，有些“华而不实”。主要是因为计算机内数据的采集录入是靠纳税人提供的，如果纳税人故意隐瞒销售收入，进行虚假申报，提供虚假数据，计算机本身是发现不了的；我们强调要“人机结合”、“机器管事”、“制度管人”做好税源管理等其他各项工作。从目前的情况来看，各项制度没有得到很好执行，形成人管与机管脱节的现象，对机器的依赖程度越来越高，丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法，使机内错误或虚假的数据不能得到及时修正，不能及时发现和查处各类涉税违法犯罪行为，忽视了在税源管理中最主要的人的因素，单纯依靠机器去加强税源管理工作是不可能取得实际效果的。

（四）考核办法不完善，税源管理“奖惩无据”。加强税源管理一直是各级国税机关强调和努力做的一项工作。但是到目前为止，税源管理一直没有完善的考核办法，没有量化的考核标准，比如管理责任人在税源管理工作中应做什么，如何做，应达到什么效果等都没有明确的规定，无法衡量税源管理工作的好坏，致使税源管理工作奖罚无据，不能以责任落实和责任追究的办法促进税源管理工作质量和水平的提高。

二、加强税源管理应采取的措施及对策

（一）转变观念，着眼全局。要从做好税收工作和改革全局出发，切实转变以往那种“重收入、轻管理和基础”的观念，树立“组织收入与税源管理，基础建设并重”的思想。在日常工作中，不仅要做好重点税源重点管理，保障收入工作，最关键的是重点户，也即薄弱点或问题易发点的管理，就是要高度重视纳税大户、销售收入大户和纳税异常户、外来投资者等企业的税源税基控管，特别是要将税制存在缺位、容易给偷逃税犯罪分子可乘之机的管理部位和环节都纳入国税机关的监管之内，认真落实好在户籍管理、申报管理、发票管理、重点税源管理、纳税评估、责任区、责任人等税收征管的主要环节制定的系列管理制度和工作措施，牢牢把握税源管理的主动权。

（二）强化措施，规范管理。一是要切实抓好已有的各项基础管理制度的落实。 以精细化、科学化管理为目标。突出抓好责任区责任人管理、各项基础工作制度的落实，不走形式、不走过场，以求税源基础管理工作的科学化、规范化。

二是要加强部门间的协调配合。一方面要建立和完善工商、国税、地税、公安等部门间的信息传递，联席会议等制度，在条件成熟时，实现部门间的信息共享，促进各部门信息资源使用效能的最大化，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主动权，做到税源分布一目了然，监控管理有的放矢。另一方面要将税源管理工作作为国税机关内部征收、管理、评税、稽查各部门具有共同责任的工作加以落实，根据实际情况，制定和完善各部门信息传递和信息共享制度，加强部门间的协调配合，通过信息化建设提高信息

化应用程度，实现征收、管理、评税、稽查信息的全方位共享，及时发现税源管理中的问题，通过纳税评估、日常检查、调查等方式加以解决，切实做好税源的事前、事中、事后监控管理。

三是要强化“人机结合”管理模式。充分发挥“人机结合”模式在税源管理中的优势作用，按照总局全面加强“一四六小”管理的要求，进一步细化完善有关制度措施，强化“人机结合”，人与机在税源管理中各有所长、各有所短。一方面要加大税源监控管理软件的开发和应用力度，整合信息资源和数据利用的效果，增强计算机对税源管理的力度、广度和深度；另一方面要充分发挥人在税源管理工作中的积极作用。建立税源管理责任制，正确认识“管事与管户”的关系，管理责任人要从具体事务入手，按户管理涉税事务，经常深入企业，对企业经营情况、资金流向、产销变化、总体发展趋势等动态信息要有充分的了解和掌握，特别是要加强容易出现问题的部位和环节的跟踪管理和动态实时监控。充分利用各种信息资料及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，结合计算机中静态信息，全面掌握税源增减变化情况，减少因“疏于管理”所导致的涉税违法案件的发生。

（三）提高标准，务求实效。一是要制定和完善税源管理的工作制度和考核标准。加强税源管理责任制，量化考核指标，列入工作考核范围，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性。充分发挥部门协调配合作用，发挥人的工作积极性、能动性。同时，要结合执法过错责任追究制和税源管理考核制度和目标，加大考核力度，奖罚分明，促进税源管理有深度、有广度、有成效。

二是采取切实措施解决日常税源管理中的实际问题。

1.解决各项征管基础建设制度和措施落实不到位的问题。在税源管理工作中目前要切实解决对纳税人经营动态跟踪管理力度不够、对其经营状况变化反映能力差的问题；解决征管脱节、信息传递滞后和失真、信息数据共享程度低、征、管、评、查各部门间协作不密切等问题，着力形成事前、事中、事后税源实事监控、跟踪管理的格局，提高税源管理的实际效果。

2.解决少数干部工作责任意识不强的问题。当前就要通过各项制度及各种激励措施的落实，通过开展形式多样的学习教育活动，引导干部增强聚财为国、执法为民的使命感和责任感，以解决“淡化责任、疏于管理”的问题，增强干部的工作责任心，为税源管理及各项工作任务的圆满完成打下良好基础。

3.解决重点稽查作用没有充分发挥的问题。要整合各种税收信息，提高信息综合运用水平，不断完善有效的选案机制，提高选案工作的针对性、及时性和代表性；同时通过稽查人员综合业务素质的提高，增强查案、破案能力，加大查处案件的处罚力度和处罚面，充分发挥税务稽查的威慑力，以查促管，加强税源管理，全面提高税收征管质量和效率。

现阶段我国税源管理存在的问题与完善建议
税源管理不到位 第四篇

现阶段我国税源管理存在的问题与完善建议

税源管理贯穿于税收征收管理的全过程，是税收征管改革的重点内容。自1997年以来，我国税收征管改革取得了突破性进展，特别是从近几年强化管理的种种措施来看，我国的税收管理思路正在从“粗放式”走向“精细化”，税源管理愈发重要。但现阶段税源管理的整体建设相对税收工作的发展而言还相对滞后，需要从多层次、多角度地进行思考。

现阶段税源管理存在的问题

（一）税源信息来源基础不扎实。目前税务机关无专门机构和人员去收集和分析研究相关宏观经济信息，税务机关采用的宏观信息大多来源于统计部门定期公布的静态信息，动态信息和产业运行信息相对缺乏。对于纳税人的税源管理依据更多地来自于微观主体所提供的信息，且主要来自纳税人纳税申报表及其附报资料、企业财务会计报表。鉴于纳税人会计核算水平和某些主观故意，其信息的真实性与准确性可能存在问题。

（二）税源监控体系不严密。在具体征管工作中，税务机关普遍存在“嫌难爱易”的心理：重视税源大户，忽视零散税源；重视一般纳税人，忽视小规模纳税人；重视征税户，忽视免税户；重视申报正常户，忽视申报异常户（零申报、负申报、低税负户）；重视盈利企业，忽视亏损企业。这样的结果就是造成漏征漏管现象严重，出现了大量的税源管理盲区。而明确的监控岗位、具体监控要求和完善的信息流转规程的缺乏使税源监控停留在一个低水平、自由式的无序状态中，税收流失现象较为严重。

（三）税源信息分析功能不准确。税源管理的重要内容是对信息资源进行整合、分析，查找税收管理的薄弱环节，但信息分析职能尚无明确岗位负责，使税源管理缺少信息支持。信息分析职能缺位，导致税源管理工作缺乏有力支撑，也导致预测功能失效。从2003年到2006年的四年间，我国税收收入预期计划与实际完成情况之间差距较大。目前的税源管理往往偏重于做“事后诸葛”，强调税收收入结果的分析，使得税源管理的实质变成了税收成果的盘点和总结，税源管理的目标被弱化。

（四）税源管理信息技术不完善。以现代计算机、网络、通讯为支撑的税收征管信息技术体系虽发展较快，但也仅停留在浅层次，尚未实现信息的充分共享和顺畅流动。

（五）税源管理岗责配套体系不健全。随着新税制的施行和专管员制度的取消，税源管理更多地成为了一个税收宏观管理或者说是计划分析的专用名词。现实工作中形成了税源管理在宏观和微观两个层面岗位与职责不对称的“断层”现象。由于税源管理流程没有细化，很难具体落实到每个岗位、每个环节。虽然在2004年实行了税收管理员制度，也赋予其税源调查的权责，但实际中税收管理员整日忙于事务性管理，忙于填表、报表、统计等日常性工作，没有足够时间对纳税人实施实地管

理。管理岗位与人员配置上对纳税人的管理乏力，导致税源不清、申报不实、责任不明。

（六）税源管理内外部门协调不得力。首先，内部各部门职责不明，信息传递不畅，征、管、查脱节，造成税源管理不力。。其次，外部各部门配合不积极，与工商、审计、统计、公安、海关等部门没有进行有效的信息传递和信息共享，信息资源利用率低下。如有的企业办理了工商营业执照而没有及时办理税务登记证，有的企业注销了营业执照不及时注销税务登记证等。

完善我国税源管理体系的建议

（一）完善对税源的专业化分类管理

1.税源信息采集。它是分税种管理的起点，通过各种渠道收集与税收征管工作相关的信息，包括数据、文字、图形等，并对信息进行初步加工、整理、筛选，为税源监控和分析提供依据。

2.税源监控。纳税评估是税源监控的最主要环节。纳税评估工作紧紧依托计算机网络，科学运用综合经济指标，实现对纳税人纳税行为的全面分析、监控、测算，减少管理的盲目性，把握管理的主动权，切实解决异常申报和申报不实的问题，缩小纳税人申报的税款与依法应缴潜在税款之间的差距。

3.税源分析。它是对税源采集、监控的大量税源信息进行归纳、分析，从而反映税源发展变化内在规律，为科学决策提供依据。税源分析分为收入构成分析、收入特点分析、经济税源变化分析、征收管理薄弱点分析、重点企业解剖和收入预测。

（二）拓宽税源采集信息网络

1.延伸内部信息采集触角，广泛搜集税务机关内部信息。将信息采集职能从传统

的一两个部门延伸到各岗位，并通过信息技术手段，使采集到的信息电子化、数字化，实现税务机关内部信息资源的充分共享。

2.延伸外部信息采集触角，广泛搜集各类涉税信息。一方面，通过实现国地税、工商、财政等各部门的信息互联互通，广泛搜集各类外部信息资源，为信息稽核提供基础资料。另一方面，通过与统计、发改委等部门的信息互联，实现对宏观经济统计数据的动态掌握，为宏观税收决策和加强税收管理提供思路。此外还应当充分利用互联网、报纸、期刊等更广阔意义上的信息资源搜集各类重点税源企业的涉税信息，加强重点税源企业的信息储备，提高对重点税源的监控和管理能力。【税源管理不到位】

3.完善申报登记和电子发票制度。运用计算机管理纳税人的信息资料，实行纳税人的登记编码制度。纳税申报的同时应该附上财务会计报表及其他有关纳税的详细资料，实行双向申报制度。另外，建立“电子发票”制度，促进税收管理效能的全面提高。

（三）提升信息技术的支持能力和水平

1.提升现有税收业务管理软件静态数据的分析能力和水平。充分利用计算机数据处理优势，通过对微观税源纳税情况、各税种增减变动情况、各税种逻辑关系检验等对比分析，及时发现微观税源申报纳税或生产经营等方面可能存在的问题，为税源管理提供参考信息。

2.提升信息技术对税源发展趋势的预测分析能力。将计算机技术和数学模型相结合，实现对税收发展变化趋势的方向性预测分析，为加强税源管理揭示方向。分析个别税负明显偏轻、偏低行业存在的原因及解决途径,为强化税源管理提供警示信息。

3.提升信息技术对税源管理的交叉比对支持能力。通过对工商、国地税、海关、金融、财政等部门的信息进行综合比对，查找可能存在的税收征管空白区域，强化税源精细化管理。

（四）构建广泛合理的税源管理岗责体系

1.税源管理应当构建以信息管理为核心的信息流运转体系。信息管理系统应当从传统的信息技术支持领域向外延拓展,形成包含信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析及信息传递的体系完备、分工合理、功能健全的科学化税源信息管理系统。一方面是将各部门及其本身搜集到的全部信息从纸质、语音、图像等形式整理储存、转化为电子化数字信息，另一方面要利用计算机完成数据处理和分析、加工，为税收管理提供各类统计、预警等信息。

2.税源静态信息采集应当从办税厅开始，全面采集纳税人税务登记(包括车船、房产、土地、银行、分支机构等)、纳税申报、发票领购、处罚信息等涉税信息，并在信息技术支持下以“一户式”的方式在税务机关内部全面共享。

3.微观税源动态监控应当由税收管理员负责。税收管理员应当密切关注企业生产经营、财务、资金、资产等情况,并承担起信息采集员的工作职责，及时向信息管理系统提供微观税源动态信息及相应资料。

4.宏观税源监控应当由审计、统计部门和税收业务部门共同负责。审计、统计部门应当关注宏观税负情况、税收弹性指标变动情况、行业及产业税收负担状况等，为税收宏观管理和经济建设助力献策。税收业务管理部门应当通过开展税收业务情况调研工作，发现、了解经济领域出现的新情况、新问题，并提供政策建议或解决思路。

5.稽查、征管、税政等部门还应当成为管理政策执行力的直接体现部门。根据信息管理系统传递分析信息或提示信息，上述部门应当有针对性地开展税务稽查、税收调研等工作，发现征收管理中可能存在的漏洞并研究制定相应的制度或办法，提高征管质量和水平。

税源管理存在四大问题

加强税源管理是做好税收工作，确保税收收入稳步增长的基础性工作，也是加强“两基”建设的一项重要内容。随着近年来国税系统税收征管改革的不断深入，对税收征管工作提出了更高、更新的要求。在新的税收征管模式下，全面加强税源管理是国税机关基础工作中的基础，特别是针对在近年来涉税案件的查处过程中暴露出当前税源管理工作中存在的问题，应采取积极有效的措施和对策，以进一步强化税源基础监控管理，夯实征管基础。当前税源管理工作中主要存在以下问题：

———思想观念因循保守，税源管理“头重脚轻”【税源管理不到位】

在税源管理工作中，机械地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源。“重点税源重点管理”，而重点税源和重点户不相一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上，在一定程度上忽视了部分重点户、非重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机，存在很大的隐患。如果企业采用偷逃税手段控制缴纳税款的数额，从而达不到税务机关认定的重点税源标准，税务机关没有及时发现其偷逃税行为而对其不实行重点管理，就很可能导致偷逃税行为一直得以延续下去。从全省今年爆发的数起涉税案件来看，作为重点税源重点管理的企业出现问题的很少，恰恰是容易被我们忽视的农产品收购加工企业、收废、用废企业等均不是重点税源的重点企业利用农产品收购发票、废旧物资回收发票等大肆偷逃国家税款的犯罪活动居多。其中大部分是征管基础不实，税源管理不到位、不全面所造成的后果。

———部门协调配合不力，税源管理“雾里看花”

从外部来看，涉及税源管理工作最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只局限于信息的传递，而没有实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度没有得到很好的执行，只流于形式，没有充分发挥部门间协调配合的作用。不能最大程度地综合利用各自的信息资源，解决工商登记和税务登记户数不相一致的问题。有的企业办理了工商营业执照而没有及时办理税务登记证，有的企业注销了营业执照不及时注销税务登记证等等，都直接影响到税源管理的实际要求和税收征管质量。一方面一些纳税人不能及时纳入正常税源管理，导致漏征漏管户的存在；另一方面出现了许多非正常户，给偷逃税行为留有可能的空间。

从内部来看，由于我们当前最为注重的是新的征管模式本身的正常运转，而没有特别注意研究在新的征管格局下如何加强各部门间的协调配合、信息共享的问题，造成目前内部间信息传递不畅，征、管、查在一定程度上脱节的现象，税源管理责任不明，职责划分不清等问题。比如纳税人到办税大厅进行纳税申报，因负责征收的人员不了解纳税人的经营状况，只能就纳税人自行申报的数字、纳税资料等进行审核；而管理分局人员了解纳税人的实际经营情况，但是在纳税人申报纳税时不能在第一时间看到纳税人报送的申报资料，而是要在申报期结束后通过征收分局传递的信息才能看到纳税人申报情况。这样就形成了调查执行分局催报催缴、征收分局审核征收两头不见面的局面，如果纳税人进行虚假纳税申报或申报不实，无法及时发现；再如在发票管理方面，征收分局负责向纳税人发售发票，由于对纳税人的情况不了解，只能依据纳税人的申请发售发票，因征收分局无管理职能，不能对发售出去的发

票进行有效管理，而调查执行分局又不能及时了解纳税人的发票领用情况，不能及时从纳税人发票使用数量、开具金额等方面及时掌握纳税人的经营变化情况，造成发票管理失控，给少数蓄意偷逃税企业以可乘之机，在发票上做文章，进行虚开、代开等违法犯罪行为，发票管理不到位甚至脱节给税源管理带来一定的困难。

———计算机监控不全面，税源管理“华而不实”

从税源管理监控的角度来看，计算机监控不全面，有些“华而不实”。主要是因为计算机内数据的采集录入是靠纳税人提供的，如果纳税人故意隐瞒销售收入，进行虚假申报，提供虚假数据，计算机本身是发现不了的；我们强调要“人机结合”、“机器管事”、“制度管人”做好税源管理等其他各项工作。从目前的情况来看，各项制度没有得到很好执行，形成人管与机管脱节的现象，对机器的依赖程度越来越高，丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法，使机内错误或虚假的数据不能得到及时修正，不能及时发现和查处各类涉税违法犯罪行为，忽视了在税源管理中最主要的人的因素，单纯依靠机器去加强税源管理工作是不可能取得实际效果的。

———考核办法不完善，税源管理“奖惩无据”

加强税源管理一直是各级国税机关强调和努力做的一项工作。但是到目前为止，税源管理一直没有完善的考核办法，没有量化的考核标准，比如管理责任人在税源管理工作中应做什么，如何做，应达到什么效果等都没有明确的规定，无法衡量税源管理工作的好坏，致使税源管理工作奖罚无据，不能以责任落实和责任追究的办法促进税源管理工作质量和水平的提高。等到因税源管理工作不到位，出现了涉税违法案件，再去反省管理工作的不足、处理相关责任人，只是一种不得已的“亡羊补牢”办法，给国家造成的损失和对税收征管的影响已无法挽回。如果日常税源管理工作很严密，措施到位，在很大程度上可以避免涉税犯罪行为的发生。

当前税源管理工作存在的问题

1.“一多一少”、“一高一低”的矛盾比较突出。“一多一少”是指纳税人户数多而税收管理人员少，“一高一低”是指税源管理要求高而税收管理员整体素质较低。2003年以来，浙江省纳税人户数连续突破了90万、100万、110万和120万户大关。截至2008年6月底，全省国税系统共有各类纳税人122.74万户，税收管理员4300余人，税收管理员人均管户达280余户，部分区域经济比较发达的市县局人均管户甚至超过了700户，税收管理员的工作严重超负荷，致使管户工作难以到位。同时，目前的税收管理员队伍普遍存在年龄偏大、文化水平不高、经验不足等问题，与管理员的高要求不相适应。

试论中国税源管理存在的问题及建议
税源管理不到位 第五篇

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试论中国税源管理存在的问题及建议

作者：崔天培

来源：《经济研究导刊》2015年第07期

摘 要：中国现行的税源管理模式中存在着许多问题，包括税源信息数量有限、质量不高，税源分析、纳税评估、税务稽查各岗位互相脱节，机构设置及职能分工不合理，第三方信息获取难度大等问题。建议努力提高人才素质，调动积极性，加强从第三方采集税源信息工作，改革税务机构设置和重新界定职能，提高纳税服务水平，提供个性化的纳税服务等。 关键词：税源管理；存在问题；建议

中图分类号：F810 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）07-0062-02 引言

税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展。现阶段税源管理的整体建设与税收工作的发展相比较有些滞后，存在许多问题，需要多角度、多层次的进行深入思考，提供个性化的纳税服务，根据各岗位的特点明确岗位职责，提出科学的适合中国国情税源管理水平的合理建议[1～5]。

一、中国税源管理存在的问题

（一）税收管理员制度存在着突出的问题

现行的税收管理员制度下的“划片管理、各税统管”的税源管理模式，虽然一定程度上化解了“淡化责任”，但并未解决“疏于管理”的问题。由于管理体制上的激励不足，未能充分调动税收管理员的积极性与主动性，使税源管理工作大打折扣。更重要的是税收管理员人手有限，个人能力水平有限，难以完全履行税源管理工作职责，税源管理不到位。税源信息数量不足、质量不高，直接影响了纳税评估和后续的税务稽查质量。

（二）税源分析与纳税评估、税务稽查协调难

在实际工作中，税源分析岗位与纳税评估、税务稽查岗之间工作衔接差、协调难。具体表现在：其一，税源分析的结果不能满足纳税评估的需要，或导致了纳税评估结果的不正确。由于税收分析手段单一，方法简单等原因导致指标单一、数据不准，指标口径与纳税评估的系统功能匹配程度不好。如没能充分考虑同行业内部差异情况，简单依据行业内各企业的税负率、利润率、增长率的算术平均值设计的预警值代表性较差，影响了纳税评估结果和评估执行。其二，纳税评估与税务稽查互动差。原因有三：一是评估与稽查的范围界限不清。带有预防性质的纳税评估在一定程度上替代了稽查的工作，而有些属于评估的工作稽查却介入了。二是由于

2016重点税源户税收管理调研报告
税源管理不到位 第六篇

基于重点税源户税收管理的探讨

重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。

一、重点税源管理现状

（一）以武汉市东湖开发区地税局为例

**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与10年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。

重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标（收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额）等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。

通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性；通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况；通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性；编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性；税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。2016年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元，占同期税收收入总额的68.49％，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。

二、重点税源户管理中存在的问题

（一）税源信息不对称，税源监控水平较低

在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。

（二）报表种类繁多，工作效率不高

目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。

（三）受管理水平制约，监控数据分析利用度不高

目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。

三、加强与完善重点税源管理的建议

（一）合理确定重点税源管理范围

重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量；重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化；同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。

（二）实行个性化、信息化的重点税源管理

由于重点税源个体化差异的客观存在，因此需要因地制宜不断创新管理方式，填补非常规性管理的空白。同时，由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，需要充分运用信息网络技术，建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理，实现专业化的重点税源管理。

（三）综合运用多形式的管理手段

充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可；投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定；佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准；母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。

（三）强化社会化的重点税源监控体系

充分利用社会协税网络，进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作，避免漏征漏管现象的发生；强化与金融、海关等部门的协作，及时掌握重点税源纳税申报情况；强化与审计、公检法等部门的协作，对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时，通过建立税收违法事件有奖举报制度，充分调动广大人民群众协税护税的积极性。

（四）完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法

落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系；结合执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求，细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责；按照统一的税源管理工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩，确保重点税源管理目标顺利实现。

（编辑：琛哥）

2015社会综合治税存在的现状及思考
税源管理不到位 第七篇

社会综合治税的根本目的是通过充分调动社会各界的协税护税积极性，建立完善的社会综合治税网络，依靠征管方式、征管手段的创新，夯实税收征管基础，加强税源的源泉控管，建立起适应社会主义市场经济体制需要的社会综合治税工作机制，营造法治、公平、有序的税收环境，促进地方经济和社会和谐发展，促进税收征管质量和效率提高，营造依法诚信纳税的良好税收氛围。一、当前社会综合治税中存在的主要问题1、社会各界对综合治税的认识不统一、措施不扎实。（1）思想认识不统一，在思想认识上对综合治税还存在一定的差距。一是主观上对搞好社会综合治税的意义和方法仍然把握不清，简单理解为综合治税仅是做形式，可有可无，在工作上没有主动性，敷衍了事，存在急功近利的思想，未能真正理解其实质所在；二是认为综合治税是税务部门的事情与自身本职工作关系不大，因此在联动中对综合治税工作应付了事，缺乏主动意识；三是少数基层税务机关对综合治税工作依赖性过大，认为政府提出综合治税具体工作就应该由基层政府多做，工作上存在扯皮现象。（2）措施落实不扎实。综合治税工作虽然正走向规范化，但大多数仍存在仅流于形式，没有实质性的开展工作，工作措施落实力度不大，操作程序不够规范，工作主动性不够，没有适应全面建设小康社会的创新理念。2、社会综合治税氛围不浓。（1）宣传工作长期性不到位。在社会综合治税宣传发动上缺乏长期性，仅满足于会上讲、挂标语、黑板报，或为迎接检查而进行的突击应付，虽然面上宣传有声有势，但没能传到千家万户深入人心。（2）纳税人的诚信纳税意识没有普遍形成，出现了政府部门“一头热”的现象。不少企事业单位负责人只顾自己利益，对综合治税不闻不问，甚至少数财务人员盲目听从于单位领导，而不顾《税法》、《会计法》的规定，没有形成“依法纳税光荣，偷税漏税可耻”的意识。3、在操作中漏洞较多，创新不够，税源流失日益突出。（1）社会综合治税涉及面广，工作量大，人员素质参差不齐，在具体操作中硬搬模式，没有因地制宜形成当地形之有效工作措施，造成了税源流失。（2）在征收管理中存在“唯任务”的思想。认为一些税种比较零星，管理费时费力，形成了只看重大税源而忽视零散税源管理的现象等。4、考核奖惩落实不到位，导致社会综合治税工作进展缓慢。（1）奖惩措施不到位。一是由于认识的不到位影响了考核的不到位，综合治税工作仅做表面工作，从而严重影响了年度考核实绩。对在社会综合治税中的先进个人只有口头承诺没有实质性的奖励；二是由于财力限制，手续兑付不到位，在一定程度上影响了协税、护税单位工作积极性。（2）打击偷逃税力度不够。对少数偷漏税的企业惩罚“轻不着边，重不到位”滋长了其漏税恶习，也影响了主动交纳税款企业的积极性。（3）考核力度不大。对由于涉税信息不准确，传递不及时或对税源监控不力，不按要求代征（扣）税款影响财政增长的不能动真碰硬，追究具体人员执法过错责任。二、加强社会综合治税的具体工作措施笔者结合自身几年来社会综合治税工作实践，主要从以几方面加强社会综合治税网络建设，创新税收综合管理新模式，加强零散税源管理，实现社会综合治税的制度化、规范化和责任化，优化了经济发展税收环境，提高了税收征管质量和效率，在全社会建设依法诚信纳税的浓列氛围。1、加强组织领导，重抓队伍建设，建立健全协税护税网络。地方税收零星分散，面广量大，隐蔽难控管，一方面单靠税务部门税源难以监控到位，另一方面征收成本较大，税务管理效益偏低。为此，创造性地提出了社会综合治税的工作理念，并积极争取县委、县政府的大力支持，以县政府名义出台了《关于加强地方税收管理工作意见》，对协税护税组织的工作内容、工作职责、业务流程进行规范，明确各部门综合治税的权利、义务，实现了部门配合协作形式由人为协调到制度规范的转变，由单纯靠协商沟通向受责任义务关系约束的转变，以形成了“政府管税、部门协税、群众护税、税务办税”的全社会综合治税的良好局面。（1）加强协税护税工作领导。成立由常务副县长为组长的协税护税工作领导小组，负责全县协税护税工作的组织、管理、协调、督促、指导，定期召开联席办公会议，会商协税护税工作等有关重大事项。领导小组下设办公室，具体负责协税护税的联系工作，做好协税护税联席会议议定事项的落实以及综合信息的交换、反馈等工作。各组成部门做到分工协作，积极配合，信息共享。（2）逐级建立协税护税队伍。全县22个镇（区）均成立了由镇长（区主任）任组长的协护税工作领导小组，财政所长任各协护税工作领导小组办公室主任的协护税组

2015规范税收征收管理，强化税务稽查_[实习报告]
税源管理不到位 第八篇

新的税收征管模式实施以来，我市征管、稽查状况发生了很大的变化，征管、稽查质量和效率也有了很大的提高。但随着经济形式的发展，各项改革的不断深入，在税收征管、稽查工作中也出现了一些问题，亟待进一步研究解决。一、税收征收管理及税务稽查的概念、意义及其作用（一）税收征收管理的概念及意义税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，以法律、行政法规，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式，其基本职能是满足国家的基本财政需要和对经济运行实施有效的调控。税收征收管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济合理化的一种活动。税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。加强税收征收管理，对于完成税收收入计划，保证财政收入和实现对经济运行的调控及监督，促进我国社会主义市场经济的健康发展，都具有非常重要的意义和作用。⒈税收征收管理，可以使税收法律得到贯彻实施。⒉税收征收管理可以实现税收财政职能。⒊税收征收管理可以实现税收调控经济的职能。⒋税收征收管理可以实现税收监督的职能。⒌税收征收管理，可以增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。（二）税务稽查的概念、意义及作用税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查处理工作的总称。首先税务稽查的意义具体讲是税收经济职能得以实现的重要手段；是税收征管工作的重要组成部分，是税收征收的重要补充和保证；是监督纳税人、扣缴义务人按照税收法律、法规履行纳税义务和扣缴义务的有效工具；是完成税收任务，保证财政收入的重要环节；是严肃税收法纪，保证税收法律、法规顺利贯彻的有力保障。其次税务稽查有以下作用：⒈有利于促进社会主义市场经济的发展。⒉有利于保证税收组织收入和调节经济职能的正常发挥。⒊有利于税收监督职能的有效发挥⒋有利于促进纳税人强化经营管理，提高经济效益⒌有利于提高税务机关征管工作水平税务稽查作为税收征收管理的主要环节，在整个税收管理的各个环节中具有相当重要的地位。二、目前征管、稽查管理中存在的问题（一）征管规范管理工作不到位，对涉税企业监控不力⒈申报不实，难以监控为适应市场经济的发展和税制改革的要求，我市税务系统进行了征、管、查三分离及取消税务专管员制度的征管改革，普遍建立了征收服务厅，实行了纳税人自行申报。征管改革虽然改善了企业纳税环境，但增加了税务部门掌握纳税企业动态信息的难度。因为纳税人集中在每月1至10日进行纳税申报。而有限的征收人员只能就企业的纳税申报表和会计报表的对应关系进行书面的形式核审，对其申报的纳税申报表和会计报表的真实性和可靠性不能作更深入的实质考证，所以对纳税企业的检查只能依靠税务稽查，但税务稽查又受到税务人员的数量、业务能力以及稽查时限等条件限制，因此对纳税企业税务稽查的深度和广度不能保证，造成对纳税企业监控不力。⒉对税源监控不力，产生漏征漏管对涉税企业信息掌握不足必然导致税源不请。首先，对一些不申报的“地下经济活动”和一些外地来津无证经营活动的个体业户无法掌握，产生了漏征漏管；其次，对一些零散税源户缺乏全面、深入和详细的了解，只能简单定额收税，极易形成漏征漏管；再次，缺少对重点税源户的长期跟踪监督，不易获得足够的企业信息，对纳税企业的财务状况、经营情况不能较透彻分析，对企业的纳税情况不能进行准确的预测，形成漏征漏管。由于税源不清监控管理弱化，不仅增加了税务稽查选案的盲目性，弱化了对纳税企业的日常管理，同时也使偷税、逃税问题不能得到有效的遏止。⒊异地征收不利于税收征收管理规范化全市开始实行新的征管模式，为了实行模式改革的平稳过度，新的征管模式继承了条块管辖形式。随着市场经济的发展，各种经济形式的企业越来越多，这种新兴企业经营手段灵活，行政管理薄弱，异地申报纳税不仅给经营者带来诸多不便，也给税务机关在管理上造成困难，形成“看的见管不着，管得着看不见”怪现象。另外，异地征收极易形成漏征、漏管。如坐落在红桥区的企业需要到南开区申报纳税，而有的税种（车船使用税、房地产税、印花税）按税法规规定应在企业坐落地进行申报纳税。异地申报纳税造成企业只能在其主管税务局进行所管税种的纳税申报，却漏掉了在座落地应该进行的纳税申报。异地交叉管理造成了税源管理混乱，增加了规范征收工作的难度，也给偷税者创造了机会。（二）稽查管理工作不规范，缺乏监督⒈选案盲目性强，缺乏监督稽查选案工作的有效性，是建立在掌握纳税企业完全、真实的信息基础之上的。由于对企业的监控不到位，对纳税人的经营情况和财务状况不能全面掌握仅靠企业会计报表的表面数据和工作经验进行选案很难抓住重点。选案的针对性和准确性都很低，并带有较强的盲目性。另外，由于“人情”关系和“同事”效应的干扰，加上选案工作岗位长期不变，缺乏必要的监督机制，往往使有背景、有关系的大户免于检查，造成税负不公平。⒉检查面宽，不能体现重点稽查的原则由于缺少对纳税企业日常监督管理工作，不得不把工作重点放在对企业的日常检查上。而税务稽查又受到稽查人员的数量和稽查人员本身业务能力等因素影响，不可能在有限的时限内将众多的纳税企业查深、查透。不能体现稽查工作以点线为主，通过对少数违法行为的查处来影响广大纳税人的行为的目的。同时，大面积、拉网式稽查不仅加大了税收成本，也增加了纳税人的负担。⒊个别稽查人员素质不高，造成种种不规范现象个别税务人员素质偏低，执法能力差，不能适应偷税与反偷税，骗税与反骗税，避税与反避税斗争日趋尖锐复杂的新形势。面对纳税人高智能的偷骗税手段，束手无策，听之任之，加上责任心不强，造成该查的不查，该管的不管，或查的不深，管的不严，只得让税款白白流失。不仅助长了纳税人偷骗税行为，也使原本依法纳税的企业产生不平衡心态，抱着侥幸心理竟相偷逃税，导致违法案件屡禁不止。税务稽查人员每天都与纳税人打交道，经常接触钱和物，一些稽查人员意志薄弱，为私利所趋，执法犯法，置国家利益于不顾，为蝇头小利出卖国家赋予的权利与纳税人私下拉手，参与违法行为。有的利用自己对税收法规的熟知能力及业务技能帮助纳税人作假帐或通风报信、包庇纵容，查而不报，查大报小，避重就轻，严重破坏税法的严肃性，干扰了税收工作，给国家的财政收入造成了一定的损失。⒋税务文书不统一，不规范现行的税收法律对每一个执法环节都规定了相应的执法文书。然而，一些单位井未完全准确使用。那种“重组织收人，轻法律文书”的思想大有人在。他们认为使用规范的文书只是“画蛇添足”，认为工作太烦琐，所以常出现以口头告知或“便条”代替“法律文书”的现象。或者责令纳税人限期纳税时，不下达《限期纳税通知书》查封(扣押)商品、货物或者其他财产时，不使用查封扣押证，不开具《查封商品、货物、财产清单》或者《扣押商品、货物、财产专用收据》。即使使用了执法文书也有不规范的现象，如：使用过期税务文书；文书填写不规范、不完整；漏填项目；字迹潦草，反复涂改。还有的没有加盖税务机关的印章对于应当登记备(立)案的资料不登记备(立)案等等。鉴于税收征管和稽查管理工作中存在的上述问题，我认为，应根据企业本身的特点和实际情况，积极采取有利措施，尽快加以规范和解决。三、规范税务征管、稽查管理工作的几点措施（一）规范税务征管工作，加强对纳税企业的动态监督⒈强化税源管理的基础地位对税源户的管理是一个系统工程，涉及很多部门（工商、银行、公检法、技术监督局、国税局、地税局等），税务部门只是这一管理系统的一个子系统。因此，要强化对税源户的管理，必须建立与其他管理部门相联系的协调机制。为此，首先应加强计算机网络建设，尽快完成与其他子系统的计算机联网，形成信息资源共享，最大限度的采集和掌握纳税企业信息。建立纳税企业的信息库，对各类信息进行科学的对比、分析、整理、生成各项指标和数据，测定企业应税额，并与企业的纳税申报进行比较，以核定纳税申报的真实性。对有意瞒报的企业要进行严肃处理，以维护税法的统一公平。其次，强化对税源的监控管理。税源监控管理是税收管理的基础，通过规范税务登记管理和网络信息资源共享，有效的减少漏征漏管，使无税务登记的“地下经济组织”得到监控。⒉规范税务稽查选案税务稽查的准确性是建立在稽查选案针对性的基础之上，因此规范稽查选案工作是至关重要的。首先，要对纳税企业的财务状况和经营情况进行全面、准确的了解多渠道掌握纳税企业动态信息；其次，必须建立健定期轮岗制和监督机制，对税务稽查的全过程进行跟踪监督，还必须加强上级对下级的监督、检查和考核，对有意让企业欠税、瞒报欠税和有意漏选的要进行严肃处理，以维护税法统一与税负公平。（二）提高稽查人员的业务素质，加强稽查执法监督，完善执法制度和复查制度⒈提高稽查人员的业务素质搞好税收工作，人的因素是第一位的，要努力建立一支素质高、业务精、敢打硬仗、高效廉洁的税收队伍。采取多种形式加强培训力度，不断提高税务干部的业务技能、执法水平。各级税务部门在普遍重视税收业务技能培训与提高的同时，认真学习税收法规、政策及刑法、行政诉讼法、行政处罚法、国家赔偿法、行政复议条例以

2015年税收工作思路-范文
税源管理不到位 第九篇

5> 在满怀信心、憧憬未来的同时，我们更要按照十六大及十六大四中全会的精神，以更高的要求和更高的标准，审视和分析税收工作面临的机遇、问题和困难。结合十六大构画出的宏伟蓝图，按照省市局总体工作部署，我们把2015年的税收工作的指导思想确定为：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实市局工作会议精神，继续坚持依法治税、从严治队，以组织税费收入为中心，以强化税收征管为重点,以提升干部队伍素质为保障，以税收征管改革为动力，与时俱进、开拓创新，推动税收事业实现跨越式发展，为地方经济发展和社会稳定做出新的贡献。按照这一思想，今年工作的具体部署和要求是： （一）、以组织税收收入为中心，促进地方经济健康快速发展今年，从我区目前经济发展情况来看，税收收入工作面临的形势依然十分严峻。一是我区地方经济发展缓慢与政府加快经济建设,需要更大的财力支撑的矛盾进一步加大；二是重点税源企业的发展仍然处于低迷状态，使重点税源持续增长与税收计划增长不一致的矛盾日益显漏。三是我区下岗职工日益增加，增加财政救助资金、安置下岗职工再就业与加大再就业税收政策支持力度的矛盾日益突出。所以， 2015年的收入工作不仅面临严峻的挑战，而且任务繁重，工作压力加大。同时，我们也应该看到今年收入工作的有力条件：一是政府继续扩大招商引资，加强城市基础建设，必将出现新一轮的房地产开发热，仅此一项预计增加税金600万元；二是一些大型国有企业生产步入良型循环，效益日益好转。只要我们全体干部深入落实“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，切实采取各种有效措施，千方百计提高税收征管效率，聚精会神、一心一意把组织收入工作做实做细，税收收入任务完全是可以实现的。一是加强税源管理，落实税收计划。计征科要对全区税源分布情况、增收因素、减收因素进行全面的调查分析，对影响全局收入的重点税源企业要进行深入的调查分析，针对每个企业的生产经营、欠税、资金运用等情况制定切实可行的征收办法，做到一厂一策，确保应收尽收。继续实行收入目标责任制，按2002年税收计划基数，将税收任务层层分解落实到征收、稽查、执行等部门，并将收入任务的完成情况作为目标考核的重要依据。二是加强欠税和外埠施工队伍的管理. 监控执行科要完善对欠税企业的税源监控办法，加强对欠税企业的资金、资产的监控，认真贯彻执行新《税收征管法》及其细则的要求，严格缓缴税款的审批，加大滞纳金征收制度，最大限度地压缩陈欠，尽可能地杜绝新欠。实行欠税公告制度，对欠税企业定期在向社会公告，用社会舆论的压力督触欠税企业及时缴纳欠税。对外埠施工队伍要进行注册税务登记,建立施工档案。加强同质检站、规划局、建设局等与建筑施工环节有关的部门日的联系，依靠各方面力量收集各种信息，把所有的外埠施工队伍全部纳入日常管理，要管到位、征到位。三是进一步加强所得税的管理.中央与地方的所得税收入分享比例调整为60：40，而且新办企业所得税纳入国税局征管，所以我们要加强对税务登记的源头控管，三月底前要对全区的企事业单位进行一次全面的清理，彻底摸清我们征管的家底，建立企业登记台帐。加强注销企业和废业企业的管理，对新办企业进行认真、全面的调查、鉴定，防止企业翻牌新建，造成税源流失。五月底前要完成未建帐股份、私营企业的所得税的核定工作。认真落实个人所得税代扣代缴制度，不断扩大代扣代缴面，强化行政、事业单位个人所得税征收管理，狠抓高收入行业和高收入者的个人所得税征管，促进个人所得税收入稳定增长。 （二）、以规范管理为目标，促进社保费征缴工作实现新突破。今年，我们的社保费征缴计划预计9000万元，尽管我们在社保费征收过程中存在征收职能不到位、执法手段不硬、缴费单位意识淡薄等困难和矛盾，但完成社保费收入任务对深化改革、促进发展、保持稳定具有非常重要的意义，是贯彻“三个代表”重要思想，落实十六大精神的具体体现，所以对于社保费征缴工作我们责无旁贷必须做好，只能做好，而且要把社保费征缴工作作为全年工作的重中之重。 一是加强宣传力度。要充分利用各种新闻媒体，进行广泛的社保费知识宣传，提高社会公众对社保费征收工作的认识，取得社会舆论对社保费征收工作的支持和理解，调动参保企业和人员缴费的积极性。二是规范征收程序。从社保费的基础抓起，建立一套从申报、征收、核算到上解费金全面的、完整的、符合实际的征收管理程序，使社保费的征缴工作有章可循、有据可依，实现规范化、制度化管理。三是规范管理办法。建立和完善社保费征收管理制度和办法，逐步规范社保费的征收、管理和检查工作，规范执法行为。四是规范费源管理。要深入缴费单位进行费源调查，建立缴费单位和个人征管基础资料库，对全区费源情况进行动态管理。对占社保费收入80％的缴费单位实行专人、专户的重点管理。有效运用加收滞纳金、处罚等手段，加大征收力度。 （三）、以提高税收征管质量为目的，进一步强化税收征管基础建设现代税收管理需要有坚实的税收征管基础、高效的税收征管质量为保障。为全面提高税收征管水平，促进税收征管质量的提高，今年,我们要以“总结经验、夯实基础、整体推进、专题突破”为原则，全面加强税收征管的基础建设。一是加强个体税收的管理。对个体纳税人全面实施分类管理制度，按照“分等量化、科学双定”的原则，制定不同行业合理的最低定额标准，在按街道、行业、规模等指标进行修正，来完善个体工商户的定额管理。实行“定缴双公开”，定期公布个体业户的定额和缴税情况，接受纳税人监督，有效制止“人情税”和“关系税”。全面推行个体税收的征管考核和征管质量“七率”考核，加大催报催缴力度，提高申报率和税款入库率。二是完善地域管理制度。地域户籍管理制度自2000年实施以来，对我们强化税收征管，提高征管质量起到了一定的作用。但在征管中，黑户、漏征漏管户、假停业户、逾期未申报户还大量存在，说明我们目前的地域管理工作还不能有效解决“疏与管理、淡化责任”问题，需要进一步完善管理制度和方法，着重解决漏征漏管户清理中出现科室衔接不协调，黑户、假停业户打击力度不够、逾期未申报户催缴不及时，监督考核不到位问题。要制定与地域管理配套的处罚奖励办法，落实责任、双向考核，以激励机制推动地域管理工作，有效提高征管质量，堵塞征管漏洞。三是规范稽查管理。案件审理科在3月底前，制定税务文书使用标准，按标准严格进行稽查文书质量考核。在稽查选案上，严格选案程序，避免重复检查，注重事前排摸，有的放矢，提高选案中标率。在稽查实施过程中,要坚持从重从严的原则，对列入重点稽查的对象，要查必彻底、罚必严厉，对一般行业的偷税者，至少处以不缴或少缴税款50%以上的罚款；对严重的偷税行为，则至少处以1倍以上的罚款，以此严肃税收法纪，依法打击严重违反税收法规的行为，增强了地税稽查的威慑力。稽查审理上，加强检查差错率、查补税款入库率、稽查案例等指标的考核，严格执行案件移送制度，达到立案标准的要及时立案，及时移送检察机关。四是理顺税收征管程序。按照规范化管理中职能化、专业化、标准化、数量化、簿记化、电算化的要求，从新编写税收征管程序。建立贯穿税务计划、决策、控制、组织和监督等一系列管理活动全过程的一整套科学、合理、严密的管理程序和规范制度，要涵盖从部门到个人，从作风到行为，从业务到行政等一系列税务管理活动的各个方面，使每个部门、个人的行为和每项工作都能遵循一定的标准和程序进行。五是规范征管资料管理。要保证征管资料采集的及时性和完整性，每个纳税人的征管资料要全面反映纳税人的税务登记、纳税申报、缴纳税款、生产经营等情况，做到户户齐全。征管资料的归档要建立统一的标准，做到系统、完整、真实、易查，资料的保管要做到档案化、标准化、规范化。要加强税收缴款书的填开、票证使用的审核，要明确责任，对审核不认真，出现级次混淆、串库的，要直接对责任人进行追究。 (四)、 以现代科技和征管网络为依托，着力开展税收信息化建设按照省局的总体要求，今年地税系统的信息化建设总体要求是：重点抓应用，全面抓规范，适度拓展，稳步发展。为加快我局税收信息化建设的步伐，我们今年重点要抓好以下几项工作：一是计算机应用普及要达标。分局成立计算机普及应用考核小组，领导班子带头学习计算机应用，10月1日前进行计算机技能等级考试，45岁以上干部要学会使用一种中文输入法，学会用计算机进行文字处理，学会网上浏览下载公文，学会使用税收征管信息管理系统。 45岁以下干部要熟练掌握WINDOWS操作系统，熟练掌握文字、表格处理软件，熟练操作税收征管信息管理系统。二是要提高现行税收征管软件的应用水平。广域网税收征管系统推行一年多，我们还有部分模块没有应用，一些影响到征管质量考核的数据没有及时录入，今年要把各个模块和各个功能菜单全部应用到位，把各种征收、管理、稽查数据全部录入到系统中，尤其是稽查模块和票证模块，确保市局考核无差错.三是建立税务公文网络浏览系统。办公室要依托局域网系统建立公文浏览网站，各科室利用计算机在局域网内浏览、下载公文，实现公文批阅、浏览、督办的网络化。四是做好网上报税的推广工作.今年要逐步实现所有重点税源企业都通过互联网进行纳税申报、税银联网结算的申报缴税方式，进而实现企业会计报告涉税信息的网上传输录入和企业生产经营及财务指标分析的自动化，为稽查选案提供科学依据。五是搞好社保费软件的应用。要应用社保费征管软件实现社保费申报、缴税、核算、报表的电算化。 （五）、以依法治税为重点，进一步完善税收征管手段依法治税是税收征管的灵魂，在规范税收执法行为，保障纳税人合法权益，培养纳税意识，改善征纳关系，确保国家财政收入等方面都发挥了重要作用。今年，我们要深入贯彻落实新《税收征管法》及其《实施细则》，创新税收征管手段，不断推动依法治税进程。 一是创新税法宣传的形式,加强税收法制宣传力度.要采取一系列切实有效的措施，充分利用每一个空间，开展了多种形式的宣传活动。集中抓好树立地税形象和普及地税知识的宣传，重点宣传地税机关的职能、作用、征收的税种及相关地税知识。在宣传形式上不要局限于发传单、搞培训等，要有创新，要把税收法规政策宣传真正落到实处，营造一个依法纳税、诚信纳税的良好税收环境。二是创新稽查方法和手段,强化税收稽查的效能。传统就帐论帐的稽查方法对资金体外循环，多头建户等偷税手段已经不适应，这就需要稽查人员针对股份制会计制度的实行、产权制度改革、经济体制改革等新经济形式，积极探索和创新稽查方法和手段，打击日益复杂的偷税和避税行为。分局要定期召开典型案例分析会，稽查一、二、三科要对所负责的行业的典型偷税案件进行归纳总结，在分析会进行交流，促进全局稽查质量的提高。三是创新执法责任制考核办法，进一步规范税收执法行为.要结合分局实际制定一个规范又切合实际的系统的、科学完善的税务行政执法责任制度，将税收执法权进行全面的分解,对每一个执法岗位的工作职责、执法权限、操作程序、处理时限进行了严格的界定，对税务行政行为进行全程监督，杜绝了执法权力监控的“真空”。为确保执法检查不流于形式，要实行执法责任连带追究制,要建立执法过错追究档案，对检查人员敷衍应付、隐瞒问题，一经查实，由检查人员承担全部执法过错责任,从而有效保证检查考核的严肃性和真实性。四是进一步整顿和规范税收秩序。今年，我们在完成国家税务总局和省局统一布置的专项稽查任务外，还要根据我区实际，选择若干个社会反响强烈，税收征管比较薄弱的行业进行专项稽查，开展对娱乐业、餐饮业、广告业、邮电通讯器材经营业、房地产业等行业和个人所得税、印花税等税种的专项稽查。继续深入开展集贸市场税收专项整治工作，认真清理漏征漏管户，加大对集贸市场内收入高、利润大行业定额调整的力度，减少税款的流失。五是进一步加强发票的管理。要加强发票使用情况的检查，严厉打击发票制假造假行为，打击虚开、代开、串用发票的行为。要严格发票代开制度，代开发票只能由税务机关进行，对以前代开发票的机关要进行清理回收。加强对饮食业有奖发票的宣传，要加大对拒开发票纳税人的处罚力度，一经发现要停止对其发售发票。 （六）、以队伍素质的提高为动力，全面加强干部教育培训力度治税先治己，没有一支素质高、作风优良的队伍，要完成今年的各项工作是很难的。随着税收征管改革的逐步深入、税收法制建设的不断完善和税务信息化建设的逐步推进，对我们税务干部的素质提出了更新、更高的要求。今年，我们要从“人才是第一资源”的新观念出发，努力构建科学、有效的现代培训模式和制度体系，把教育培训和奖励激励机制挂钩，适当拉开各类人员的收入档次，以有效地激励竞争机制促进干部业务素质的提高。一是加强领导班子建设，培养发展型人才。领导班子一方面加强政治理论学习，严格落实中心组学习制度，理论联系实际，并经常性地进行探讨和交流，努力提高理论水平；另一方面努力学习税收政策法规、高科技知识，做业务上的明白人,不断增强班子驾驭工作的能力。同时严格坚持党的政治纪律和组织纪律，认真开好每一次民主生活会，使班子成员心往一块想，劲往一处使，不断增强班子的战斗力。二是加强科、所长的管理意识，倡导团队精神。要今年强化中层干部最新的经济、法律、科技和管理知识的培训，提高中层干部理大事、搞协调、抓落实的综合能力。为转变科所长重业务、轻管理的观念，对科室建设的考核时，实行个人积分与科室积分相结合的考核管理办法.个人考核积分制度，即将个人平时各项考核结果以积分的形式进行累计，以全年累计结果作为创优评先、提拔任免的硬指标，科室积分由个人积分进行累计，以结果作为评选文明科室，发放各种奖励的指标。三是加强干部队伍建设，进一步提高队伍的综合素质。继续深入贯彻落实党的十六大精神，学习“三个代表”重要思想，大力提高干部队伍的政治素质。要在2002年的基础上，要分层次、有步骤的开展税收征管法和细则的培训，开展稽查实务培训和行政诉讼法等相关法律的培训，通过背诵征管法比赛，开展“创建学习型税务机关”活动，努力培养更多的高层次的税政、法律、征收方面的人才。四是广泛开展文明创建活动，营造积极向上的氛围。继续开展争创“文明名税干标兵”、“最佳征收员”、“最佳税务员”、“最佳征收窗口”等创建活动。组织开展征文比赛、书画展、摄影展、篮球赛、乒乓球赛等健康向上、丰富多彩的文化活动。五是端正服务意识，树立良好的地税形象。“双评”工作虽然获得的了四连冠，但我们为纳税人服好务的思想不能丢，要更加牢固树立经营意识、环境意识、服务意识和文明意识，克服本位思想，关心经济发展大环境，把着眼点放在提高窗口单位文明服务水平、维护纳税人合法权益上来，坚持在服务中严格执法、在执法中开展服务，逐步把为纳税人的服务延伸到征管查三个环节，贯穿于征管的全过程。 六是转变作风，提高行政效率。坚持每日工作手册制度，使工作内容、时间安排、落实情况、备忘事项等实现量化管理和目标管理，加强对个人、岗位和部门工作效率、工作实绩的考评，改变工作拖沓，时限不明、目标不清的作风，鼓励干部争创突出政绩，从而提高全局整体行政工作效率。 同志们,回顾2015年,税收工作硕果累累,展望2015年，税收工作面临严峻的挑战。国际形势复杂多变，世界经济持续低迷，外贸出口不容乐观。继续保持和维护改革、发展、稳定的良好局面，任务繁重。这些都给税收工作带来较大的压力。我们对此要有清醒的认识，必须要有克服困难、渡过难关的充分思想准备和周全的应对之策，认清形势，迎接挑战。但在看到今年税收工作艰巨性的同时，也要看到做好今年税收工作的许多有利条件：有省、市局党组的坚强领导，有一支敢打硬仗、善打硬仗、勇于创新的队伍；特别是，近年来通过依法治税、从严治队以及科技加管理“三篇文章”的贯彻落实，我已经积累了做好税收工作的许多有益经验，这些都使我们坚定了做好今年税收工作的信心。我们一要有紧迫感，珍惜时间，只争朝夕，抓紧工作，坚持抓早、抓实、抓出成效的工作思路，按日按月按季完成各项工作任务。赢得时间就赢得了胜利。二要有责任感。地税事业的发展，不光是领导阶层的事，也不光是哪一级组织的事，而是我们大家共同的事业。我们都是地税事业的主人，地税事业的繁荣发展，需要我们大家的共同努力。我们要发扬主人翁精神，以积极、主动的态度，做好本职工作，尽心尽力，为地税事业添震砖加瓦。三要有使命感。扩大招商引资，构建多元化对外开放的新格局，是实现富拉尔基快速发展、缩短与发达地区差距的历史良机。完成这一历史使命，每一个地税人都义不容辞，责无旁贷。我们要本着对党、对人民负责，对富区发展负责，对地税事业负责的态度，扎实工作，奋发进取，用优异的工作实绩，回报时代的厚爱，不辜负历史的重托。时间翻开了新的一页，我们地税事业也将翻开新的一页，而且必将是更加辉煌的一页。对此，我们全体干部职工应信心百倍。让我们紧紧依靠上级的正确领导，按照市局党委的周密部署，继续发扬地税的艰苦创业精神，排除万难，开拓进取，再接再厉，以优异的工作实绩，为新世纪起好步，开好头，全面开创地税事业的新纪元！

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