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普通发票,增值税发票

2017-07-03 11:37:30 编辑: 来源:http://www.chinazhaokao.com 成考报名 浏览:

导读: 普通发票,增值税发票(共7篇)增值税发票和普通发票的区别 如何区别增值税专门发票和普通发票国家税务总局近日发布公告,决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票,老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票,除了代表发票种类代码的第8位有所调整外,专用发票“销货单位”栏...

篇一 普通发票,增值税发票
增值税发票和普通发票的区别 如何区别增值税专门发票和普通发票

  国家税务总局近日发布公告,决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票,老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票,除了代表发票种类代码的第8位有所调整外,专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一律改为“销售方”和“购买方”,“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”,主要是因为营改增后,原征收营业税的服务业纳入了增值税征收范围。新版专用发票和货运发票取消了发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征,保留部分防伪特征,增加光角变色圆环纤维等防伪特征,使防伪特征达到9项

  增值税发票和普通发票的区别

  发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。

  普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

  增值税专用发票与增值税普通发票的区别在于:取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,而普通发票,购货方不能抵扣进项税额。 

  在发票内容的构成要素上,增值税专用发票将票面金额一分为二,勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”,其中:“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能,因此,无需将价税分列开具,只需将价税合计合并开具为“金额”。另外,在其他方面也有不同之处,如:增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号,等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

  增值税发票:

  增值税普通发票:

  一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别; 

  1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人;生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围;一般纳税人是指工业年收入达到100万以上,商业年收入达到180万元以上,核算健全的企业; 

  2、一般纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票,同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票,但税率只能是4%(商业)或6%(工业),一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。 

  3、进项税金实际是对一般纳税人而言的,因为小规模购进货物是不能抵税的;如果是一般纳税人,假如该企业购进100元(不含税)的货物,销方给该企业开了增值票,票上所列税款是17元;那么这17元就是购进货物的进项税金;购进货物假如以200元(不含税)的价格卖掉,那么该企业要交34元的销项税,但是可以低扣购进货物的17元,假定该企业无其他购进和销售的货物,当期应交增值税就是34-17=17元;小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的,所以也就无所谓进项税金了;

  二、根据上述,两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同,一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的,17%。而小规模当然只是针对普通发票而言,小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的,但是小规模可以到税务机关去代开增值票,税率还是6%或者4%,对方取得了小规模代开的增值税发票,也只能抵扣3%。

  增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的,它都要按照收入来计算增值税。 

  购货方如果是一般纳税人,需要进项税来抵销项税,因此就要增值税发票,而普通发票不可以抵扣。 

  他俩的区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

  1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的。 

  2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,普通发票有很多是在票面上手写。 

  3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具,让税务局代为开具,这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。 

  4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税,要出口企业的才行。

  三、增值税发票和普通发票的区别从单据本身来分别:

  --增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

  1.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票. 

  2.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 

  3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 

  4.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。   

  区别增值税专用发票和增值税普通发票可按以下办法: 

  1、纸质发票票头分为增值税专用发票和增值税普通发票。 

  2、纸质发票的联次。增值税专用发票分为三联票和六联票;增值税普通发票分为二联票和五联票。 

  3、增值税专用发票和增值税普通发票的代码规则不同。发票左上角的10位代码为:第1-4位代表省份(地区);第5-6位代表制版年度,第七位代表印制批次;第8位代表发票种类,目前专用发票用“1”表示,普通发票用“6”表示[创业网:

  开具增值税发票需注意几个事项  

  税控设备准备好了,万事俱备,只等开票。实际开票过程中,纳税人要注意:

  ◎项目齐全,开票信息与实际交易相符。开具增值税专用发票时需要填写纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息,货物名称、规格、数量、金额等须符合合同要求。

  ◎注意开票系统中的发票号码和实际放入打印机里的发票号码一致,打印字迹清楚,不得压线、错格,全部联次一次性开具,并加盖发票专用章。

  ◎按照增值税纳税义务的发生时间开具发票,不得提前或滞后。

  ◎同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名,如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多,还可开具销货清单。

  有些情形不得开具增值税专用发票

  营改增后,总有纳税人咨询:是不是只要我是一般纳税人就可以开具增值税专用发票?事实上,情况并不是这样,一般来说,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

  (1)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产;

  (2)适用免征增值税规定的应税行为。

  当然还有以下特殊情形,也不能开具增值税专用发票:

  (1)经纪代理服务中,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费;

  (2)旅游服务中,向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用;

  (3)金融商品转让;

  (4)提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金;

  (5)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的;

  (6)销售旧货;

  (7)提供劳务派遣服务选择差额纳税,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。

  相关知识:

  辨别增值税发票来确认是否有真实贸易背景提供以下几点建议: 

   一、从增值税发票破绽分析 

   1.看是否做到“八相符”:一是10位数发票代码是否与密码区的代码号相符;二是发票8位流水号是否与密码区流水号相符;三是合同日期是否与发票日期跨度相符(一般为发票日期在后);四是发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符;五是货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符;六是看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符;七是看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符;八是看发票货物名称是否与合同相符。 

   2.验章:一是在“××增值税专用发票”字样上是否有监制章;二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章(加盖财务专用章的应提供说明,加盖单位公章的增值税发票无效)。 

   3.从发票常识判断:一是看15位纳税人识别号是否合理,部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象;二是看10位数发票代码是否合理,按规定发票代码第1~4位代表各地市、第5~6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字(1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)、第9位代表几票发票(4、7分别表示四联、七联)、第10位代表发票的金额版本号(1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版;0表示电脑发票),特别应注意1~4位地区代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方式是否合理,按规定应纳税所得额在10万元以内的,可提供手写发票,应纳税所得额在10万元以上的,应提供电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。 

篇二 普通发票,增值税发票
个体工商户能不能让税局代开增值税专用发票?增值税普通发票可以代开吗?

    问:个体工商户能不能让税局代开增值税专用发票? 

  可以代开增值税专用发票!

  个体工商户代开增值税专用发票相关政策法规:

  一、根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)规定:“第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。……第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 第六条 增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开” 

  二、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定[创业网:

  三、根据《河南省国家税务局税收征管业务规范》规定:“专用发票代开 ……三、纳税人应提供资料(一)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》;(二)《税务登记证》(副本)。” 

  请您参考上述文件规定。已办理税务登记的小规模纳税人,包括个体工商户发生增值税应税行为,需要开具专用发票时可到主管税务机关办税服务厅申请代开增值税专用发票,符合条件的,当场办结。如您仍有疑问,请与主管税务机关联系确认。

  相关问题: 

  增值税普通发票可以代开吗?

  不能代开。

  根据《国家税务总局关于启用增值税普通发票有关问题的通知》(国税发明电〔2005〕34号)规定:“为加强对增值税一般纳税人(以下简称‘一般纳税人’)开具普通发票的管理,全面监控一般纳税人销售额,总局决定将一般纳税人(不含商业零售,下同)开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理,亦即一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票等(此种开票方式简称‘一机多票’)。

  ……‘一机多票’系统使用的普通发票统称为‘增值税普通发票’,……”

  请您参考上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况,如您所称“增值税普通发票”是指以上文件规定的“增值税普通发票”,则应由增值税一般纳税人通过防伪税控系统自行开具,税务机关不得代开。如您还有疑问,可以拨打12366-1向河南国税纳税服务热线详细咨询。

  个人能否到税局开增值税专用发票?

  您好!您所咨询的问题收悉。现针对您的提问简要回复如下: 

  一、根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)规定:“第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。 

  ……第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。” 

  二、《河南省国家税务局关于发布〈代开货物运输业增值税专用发票管理办法(试行)〉的公告》(河南省国家税务局公告2013年第8号)规定:“第二条 本办法所称代开货运专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开货运专用发票,其他单位和个人不得代开。 

  ……第六条 本办法所称纳税人是指已办理税务登记证的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开货运专用发票的纳税人。” 

  请您参考上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况,税务机关为所辖范围内的已办理国税税务登记的增值税小规模纳税人(包括个体经营者)代开专用发票,其他单位和个人不得代开。具体事宜建议您联系您单位的主管税务机关咨询确认。 

篇三 普通发票,增值税发票
增值税发票与普通发票的区别

最大的区别是:增值税专用发票可以进行认证抵扣,但普通发票就不可以。

发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动,一方面要向收款

方索取发票,同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度,发票已不仅仅是商事凭证,也是税款缴纳和抵扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

一、增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

㈠.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票.

【普通发票,增值税发票】

㈡.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

㈢.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。【普通发票,增值税发票】

㈣.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

增值税专用发票与增值税普通发票(俗称:普通发票)的区别在于:取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,而普通发票,购货方不能抵扣进项税额。

在发票内容的构成要素上,增值税专用发票将票面金额一分为二,勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”,其中:“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能,因此,无需将价税分列开具,只需将价税合计合并开具为“金额”。另外,在其他方面也有不同之处,如:增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号,等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

举例说明,某纳税人销售货物一批,共取得价款117000元,增值税税率17%,则:

1.开具增值税专用发票时,金额为100000元,税率为17%,税额为17000元,价税合计为117000元;

2.开具普通发票时,金额为117000元。

不论销售方开具何种发票,均应当交纳增值税销项税额17 000元。另外,销售方必须根据税法规定开具增值税专用发票,对某些特殊业务,依法不得开具增值税专用发票,而只能开具普通发票。

对于购货方而言:【普通发票,增值税发票】

如果取得普通发票,那么117 000元应当全额计入相关资产成本,不得抵扣进项税额; 如果取得增值税专用发票,那么100 000元应当计入相关资产成本,17 000元进项税额准予申报认证抵扣(税法规定不得抵扣的项目除外)。

【普通发票,增值税发票】

㈤.发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

一、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别;

1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人;生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围;一般纳税人是指工业年收入达到100万以上,商业年收入达到180万元以上,核算健全的企业;

2、一般纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票,同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票,但税率只能是4%(商业)或6%(工业),一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。

3、进项税金实际是对一般纳税人而言的,因为小规模购进货物是不能抵税的;如果是一般纳税人,假如该企业购进100元(不含税)的货物,销方给该企业开了增值票,票上所列税款是17元;那么这17元就是购进货物的进项税金;购进货物假如以200元(不含税)的价格卖掉,那么该企业要交34元的销项税,但是可以低扣购进货物的17元,假定该企业无其他购进和销售的货物,当期应交增值税就是34-17=17元;小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的,所以也就无所谓进项税金了;

二、根据上述,两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同,一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的,17%。而小规模的根据行业不同,工业6%,商业4%,当然只是针对普通发票而言,小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的,但是小规模可以到税务机关去代开增值票,税率还是6%或者4%,对方取得了小规模代开的增值税发票,也只能抵扣4%或者6%。

增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的,它都要按照收入来计算增值税。

购货方如果是一般纳税人,需要进项税来抵销项税,因此就要增值税发票,而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,普通发票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具,让税务局代为开具,这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税,要出口企业的才行

假设有A、B、C三个公司

(1)B从A买了100元的货,A开给B一张增值发票,货款是83元,税额是17元。

对A来说开普票和开增票有什么区别?是不是能退税?退税的话能退多少元?

(2)接着B按200元的价格把货物卖给了C,B可以开给C普票还是增票?

如果B开给C普票,B的利润、扣税、退税各是多少?

如果B开给C赠票,B的利润、扣税、退税各是多少?

C从B那边买了200元的货,自用,不卖给下家,对C来说,开普票和开赠票有区别么?

问题补充:B开给C增票,C到哪里抵扣呢?

关键在于A、B、C是否是增值税一般纳税人,如果都是的话,对A无影响,开什么票他都得按17%计算税额;对B,如果索取普通发票,则无法扣税,就要多缴点税,如果索取增值税专用发票,则可以凭票上税额减去此部分税额不缴,C购进B的货物,可以要普通发票,也可以要专票,如果是货物自用,则不可以扣税,反之可以扣税,如果仅索取普通发票,无论如何,都不可以扣税,因为增值税扣税,是凭专票扣税的。

其实对于开票方来说,无论他是开普通发票和增值税发票,他都是要交17%的税的,而对于购货方来说,如果销货方开给他的是普通发票他则不能抵扣,

如果是增值发票的话他就可以用来抵扣了.

1、对A来说开普通发票和增值税发票是没有区别的

【普通发票,增值税发票】

2、不管B开的是普通发票还是增值税发票,他的利润和税都是一样的

3、对于C来说,当然应该要增值税发票喽,这样他可以拿来作抵扣,

而普通发票是不能抵扣的

1.对于A来说,开普通发票和增值税发票是一样的,两者交的税是一样的.

2.同样的道理,B开给C普通发票和增值税发票也是一样的,利润和所交的税都是一样,不会有差别.

3.C就不一样了.它一定要从B那取得增值税发票,这样它的进项税才能抵扣,否则它就要多交税.

增值税小规模纳税人只能开普通发票。

增值税一般纳税人对一般纳税人的,开增值税专用发票,对非一般纳税人(包括小规模纳税、行政事业单位、个人等)开普通发票。

说白了就是增值税专用发票能用来抵扣,而普通发票不能;当然抵扣也是有前提的,必须是一般纳税人取得专用发票才能抵扣,对于小规模来说专用发票和普通发票是一样的.

一般纳税人单位用增值票,普通小规模纳税人用普通票

篇四 普通发票,增值税发票
开增值税发票与通俗发票什么差异

增值税发票与普通发票甚么差别?

增值税是以商品临盆流畅和供给劳务所产生的增值额为征税工具的一种流转税。所谓“增值”,是指征税人在一准时期内贩卖产物或供给劳务所得的支出大于购进商品和获得劳务时所付出的金额的差额,是征税人在其临盆运营运动中所发明的新增代价,相当于活劳动所发明的代价额。从终极产物花费的角度看,商品从临盆到流畅进程傍边各个关键的增长值之和,即为终极产物的代价。因为增值额在详细经济运行中盘算较为艰苦,在应用增值额盘算增值税的现实操作上多数采纳直接盘算方法,即以商品贩卖额为计税根据,同时容许从税额中扣除上一道曾经交纳的税款,借以完成按增值身分增税的准则。根据扣除规模的分歧,增值税可分为“支出型”和“临盆型”增值税两种。容许将购入的固定资产中折旧部分已征税款扣除的称为“支出型”增值税;不容许扣除的称为“临盆型”增值税发票.

履行增值税的长处:

第一、有利于贯彻公道税负准则;2R3`/@4W.N!g9O:x1i)M

第二、有利于临盆运营布局的合理化;

第三、有利于扩展国际贸易来往;&S2W5o/b4v-u+{

第四、有利于国度广泛、实时、稳固地获得财务支出。

一、增值税的征税人在中华人民共和国境内贩卖货品或许供给加工、补缀修配劳务和入口货品的单元和小我,为增值税的征税义务人。3j"H2R4t3G

二、增值税的征收规模增值税征收规模包含:1、货品;2、应税劳务;3、入口货品。6A9w*I5R1^'hf

三、增值税的税率增值税税率分为三档:根本税率17%、低税率13%和零税率。

四、增值税的计税根据征税人贩卖货品或供给应税劳务的计税根据为其贩卖额,入口货品的计税根据为划定的构成计税价钱。5E)n:]&t"y1g

五、增值税应征税额的盘算

1、一样平常征税人的应征税额=当期销项税额?当期出项税额。

2、小规模征税人的应征税额=含锐贩卖额÷(1+征收率)×征收率

3、入口货品的应征税额=(关税完税价钱+关税十花费税)×税率"]5z6{-w1S"M;M4i;J%o

增值税发票,实在正轨叫“增值税公用发票”,为什么“公用”?因为实在不是每一个企业都有资历应用这类发票,只要一样平常征税人才网job.vhao.net有资历,并且一样平常

征税人也不是甚么场所都可以或许应用,只要在特定的场所能力应用,比方直接贩卖给普通花费者应用的商品就不克不及够开具。我国境内对贩卖货品或许供给加工补缀办事,和入口货品的单元小我,就其获得的货品或应税劳务的贩卖额,和入口货品的金额盘算税价,并履行税款抵扣制得一种流转税*P0w#{6n!o:~)G:W

增值税公用发票是我国为了履行新的增值税轨制而应用的新型发票,与平常运营进程傍边所应用的普通发票比拟,有以下特色:?"m5z.x)f(R+I/R"e

(1)发票应用的主体分歧:增值税公用发票一样平常只能由增值税一样平常征税人领购应用,小规模征税人需要应用的,只能经税务构造同意后由本地的税务构造代开:普通发票则可以或许由从事运营运动并解决了税务登记的各类征税人领购应用,未解决税务登记的征税人也可以或许向税务构造请求领购应用普通发票。%K-E!W9V*|;X1e

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(2)发票的内容分歧:增值税公用发票除具备购置单元、贩卖单元、商品或许办事的称号、商品或许劳务的数目和计量单元、单价和价款、开票单元、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包含征税人税务登暗号、不含增值税金额、实用税率、应纳增值税额等内容;普通发票中则没有对于增值税方面的内容。?({_'X)t;~(v5h.M

(3)发票的联次分歧:“增值税公用发票有四个根本联次,第一联为存根联(用于保存备查),第二联为发票联(用于购置方记账),第三联为抵扣联(用作购置方的扣税凭据),第四联为记账联(用于贩卖方记账);普通发票则只要三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。?

(4)发票的感化分歧:增值税公用发票不仅是购销两边收付款的凭据,并且可以或许用作购置方扣除增值税的凭据。:n!k)h!gi+o(w

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增值税是怎样的算法+|3D(D+H+i-Q4D'I;}

从计税道理上说,增值税是对商品临盆、流畅、劳务办事中多个关键的新增代价或商品的附加值征收的一种流转税。

根据我国现行增值税税法,增值税的界说可以或许归纳综合为:增值税是对在我国境内贩卖货品、入口货品和供给加工、补缀修配劳务的单元和小我,就其获得货品的贩卖额、入口货品金额、应税劳务贩卖额盘算税款,并履行税款抵扣制的一种流转税。

增值税履行价外税,也便是由消售者累赘,有增值才征税没增值不征税,但在现实傍边,商品新增代价或附加值在临盆和流畅进程傍边是很难精确盘算的。是以,我国也采纳国际上的广泛采纳的税款抵扣的方法,即根据贩卖商品或劳务的贩卖额,按划定的税率讲算出销项税额,而后扣除获得该商品或劳务时所付出的增值税款,也便是出项税额,其差额便是增值部分应交的税额,这类盘算方法表现了按增值身分计税的原现。#_*R5p2R#G5Z4`+r

公式为:应纳增值税税额=销项税额-出项税额8S8@'[-J:w6],P:P0F

以上这段笔墨你懂得起来会很形象,很难懂得,下面我用普通的说话来答复你的成绩,能够会容易懂得了。7C(@4c4H&y5A

下面说增值税是履行的“价外税”,甚么是价外税?也便是价外征税,便是由花费者累赘的。好比:%z8s.b3K'q0x6{

你公司向A公司购进货品100件,金额为1000元,但你公司现实上要付给对方的货款实在不是1000元,而是10000+10000*17%(假定增值税率为17%)=11700元。

为甚么只购进的货品代价才10000元,别的还要付出个1700元呢?因为这时候,你公司做为花费者就要别的累赘1700元的增值税,这便是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来讲便是“出项税”。A公司收了多收了这1700元的增值税款实在不归A公司一切,A公司要把1700元增值税上交给国度。以是A公司只是代收代缴罢了,实在不累赘这笔税款。

再好比:

你公司把购进的100件货品加工成甲产物80件,出售给B0公司,获得贩卖额15000元,你公司要向B公司收取的甲产物货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为B公司这时候做为花费者也应该向你公司别的付出2550元的增值税款,这便是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也实在不归你公司一切,你公司也要上交给国度的,以是,2550元的增值税款也不是你公司累赘的,你公司也只是代收代缴罢了。

假如你公司是一样平常征税人,出项税便可以或许在销项税中抵扣。.X:`.`-R#?%X,H9e

你公司购进货品的付出的出项增值税款是1700元,贩卖甲产物收取的销项增值税是2550元。因为你公司是一样平常征税人,出项增值税可以或许在销项增值税中抵扣,以是,你公司上交给国度增值税款就不是向B公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,以是这850元也B公司在向你公司购甲产物时付给你公司的,经由进程你公司交给国度。B公司买了你公司的甲产物,再卖给C公司,C公司再卖给D公司......,这些进程都是要收取增值税的,直到卖给终极的花费,也就把增值税转嫁到了终极花费者身上了,以是增值税也是流转税。*^'e7N5O,x"P&Q

假如你是一位管帐,从管帐分录中也看得进去:

你公司向A公司购进100件货品时,分录:!G&\'c"u7}!`0tt

借:原材料10000/w%C,n8t"x*}:E,I2S4w

应交税金??应交增值税(出项税额)1700;^7q1g,a#k/n't

贷:敷衍账款??A公司117001q3KF.]/Z0L7o(w

分录中并没有把收取的1700元做为公司的用度,而是做为“应交税金”,因为你公司是一样平常征税人,出项税额可以或许抵扣。

你公司向B公司贩卖80件甲产物时,分录:

借:应收账款??B公司17550%s%o.b1s2v*~%P!H

贷:主营营业支出17000

贷:应交税金??应交增值税(销项税额)2550!\:z/h-d}!a1v;^)t!d

分录中并没有把向B公司收取的2550元增值税款做为公司的营业支出,而是挂“应交税金”,因为这实在不归你公司一切,而是应交给国度的税收。;]:{'a!i&k,o*T3e/d

销项税额-出项税额=2550-1700=850元便是要交给国度的税收。;D(z.X/Z;V*g

以上的举例能让你对“价外税”的寄义加倍直观的懂得,下面再举一个例子,便可以让你对增值税的“增值部分”,也便是“增值额”也有个更直观的懂得。,[4r,?8h3Q/H9i

举例:

贩卖A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税贩卖额就为100*80=8000元

设增值税税率为17%,那末A商品的销项税额为:8000*17%=1360元

购进A商品时,每件付出60元(含税),总金额为100*60=6000元(含税),应化成不含税为:6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增代价为8000-5128.21(不克不及减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,以是应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法傍边是不采纳这类算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的懂得,才如许举例的,税法上精确的算法以下:,{!N9e!x.v!g-^8ZD

应纳增值税税额=销项税额-出项税额

=1360-871.79?:~*p,C2D.]

=488.21元%S5d2@3\4G8U'i:x

备注:两种方法算出的成果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为失常情况,实践中按防伪税票上的税额盘算便可)

相干的盘算公式:,l*Y2k1l-S3~7w9W

销项税额=不含税贩卖额*税率

出项税额=购进货品的不含税购进额*税率

含税贩卖额化成不含税贩卖额的盘算公式:*]$i2q'j7C

不含税贩卖额=含税贩卖额/(1+17%)

/f8z;C.W)@;}5C7u

开具增值税发票(购货时)可以或许抵扣销货时的税,2S8a*b4_&z1P2q/y-M9h

增长公司的信用度(不是很显著)。

这便是为甚么只如果开税票的货,人人都乐意和能开具增值税发票的公司生意业务了的缘故原由。

甚么是增值税?国度为甚么收增值税?(M-g8[*I8E,`;?#`4C【普通发票,增值税发票】

1、理论上的增值税的增值额是指企业在临盆进程傍边新发明的那部分代价。因为增值税只就增值额征税,以是叫“增值”税。举个例子:某产物临盆本钱80块钱,临盆厂家临盆加工后售价100元,增值了20元。现实上增值税只就增值的20元停止征税(购进的80元本钱可抵扣出项税金),临盆厂家要交的增值税为100*17%(销项说金)-80*17%(出项税金)=3.4元(应交税金)。异样,假定该产物以100价钱卖给贩卖的商家,商家售价为150元,在这个关键增值了50元,那末商家应交税金就即是150*17%(销项税金)-100*17%(出项税金)=8.5元。不知道这么说明可否对增值税的根本本来有所懂得。

2、增值税不是所得税,只就利润部分征税,经由进程下面例子可看出,它是用按一切支出乘以响应税率盘算税金,然则它可以或许抵扣你购进关键的增值税金。$K/t9C"p%z4[(d

3、增值税是就企业贩卖货品、供给加工、补缀修配营业和从事入口货品获得的增值额征收的一种税,只如果完成贩卖了货品等应征增值税的支出,就要交增值税,岂论开是增值票照样普通票,哪怕是不开票,也要交税。(k'x3A%C%V7f

4、贩卖电脑的公司,假如是小规模征税人(年支出小于180万元的企业),税率为4%。假如是一样平常征税人(年支出大于180万元的企业),税率为17%(然则可以或许抵扣购进电脑的出项税)。

5、假如仅是因为开票就加钱,那必定不合法。因为中国商品的价钱不照美国等国度是的,注清楚明了价款是若干,税款是若干。而是含着税的。好比售价4000元的电脑就含有153.85的税款(假定贩卖电脑的企业是小规模征税人),4000元里应该有不含税的售价3846.15元和153.85。同时贩卖商也应该开具4000元的发票,假如加钱给开发票,不加就不

篇五 普通发票,增值税发票
增值税普票与专用发票的区别

2、一般纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票,同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票,但税率只能是4%(商业)或6%(工业),一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。 3、进项税金实际是对一般纳税人而言的,因为小规模购进货物是不能抵税的;如果是一般纳税人,假如该企业购进100元(不含税)的货物,销方给该企业开了增值票,票上所列税款是17元;那么这17元就是购进货物的进项税金;购进货物假如以200元(不含税)的价格卖掉,那么该企业要交34元的销项税,但是可以低扣购进货物的17元,假定该企业无其他购进和销售的货物,当期应交增值税就是34-17=17元;小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的,所以也就无所谓进项税金了; 二、根据上述,两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同,一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的,17%。而小规模的根据行业不同,工业6%,商业4%,当然只是针对普通发票而言,小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的,但是小规模可以到税务机关去代开增值票,税率还是6%或者4%,对方取得了小规模代开的增值税发票,也只能抵扣4%或者6%。 增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的,它都要按照收入来计算增值税。 购货方如果是一般纳税人,需要进项税来抵销项税,因此就要增值税发票,而普通发票不可以抵扣。 他俩的区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的。 2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,普通发票有很多是在票面上手写。 3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具,让税务局代为开具,这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。 4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税,要出口企业的才行 假设有

A、B、C三个公司 (1)B从A买了100元的货,A开给B一张增值发票,货款是83 元,税额是17元。 对A来说开普票和开增票有什么区别?是不是能退税?退税的话能退多少元? ( 2)接着B按200元的价格把货物卖给了C,B可以开给C普票还是增票? 如果B开给C普票,B的利润、扣税、退税各是多少? 如果B开给C赠票,B的利润、扣税、退税各是多少? (2)C从B那边买了200元的货,自用,不卖给下家,对C来说,开普票和开赠票有区别么? 问题补充:B开给C增票,C到哪里抵扣呢? 关键在于

A、B、C是否是增值税一般纳税人,如果都是的话,对A无影响,开什么票他都得按17%计算税额;对B,如果索取普通发票,则无法扣税,就要多缴点税,如果索取增值税专用发票,则可以凭票上税额减去此部分税额不缴,C购进B的货物,可以要普通发票,也可以要专票,如果是货物自用,则不可以扣税,反之可以扣税,如果仅索取普通发票,无论如何,都不可以扣税,因为增值税扣税,是凭专票扣税的。我的回答你满意吗? 其实对于开票方来说,无论他是开普通发票和增值税发票,他都是要交 17%的税的,而对于购货方来说,如果销货方开给他的是普通发票他则不能抵扣,如果是增值发票的话他就可以用来抵扣了. 1、对A来说开普通发票和增值税发票是没有区别的 2、不管B开的是普通发票还是增值税发票,他的利润和税都是一样的 3、对于C来说,当然应该要增值税发票喽,这样他可以拿来作抵扣,而普通发票是不能抵扣的 1.对于A来说,开普通发票和增值税发票是一样的,两者交的税是一样的. 2.同样的道理,B开给C普通发票和增值税发票也是一样的,利润和所交的税都是一样,不会有差别. 3.C就不一样了.它一定要从B那取得增值税发票,这样它的进项税才能抵扣,否则它就要多交税. 增值税小规模纳税人只能开普通发票。 增值税一般纳税人对一般纳税人的,开增值税专用发票,对非一般纳 税人(包括小规模纳税、行政事业单位、个人等)开普通发票。 说白了就是增值税专用发票能用来抵扣,而

普通发票不能;当然抵扣也是有前提的,必须是一般纳税人取得专用发票才能抵扣,对于小规模来说专用发票和普通发票是一样的. 一般纳税人单位用增值票,普通小规模纳税人用普通票。

篇六 普通发票,增值税发票
增值税发票使用和开具问题

篇七 普通发票,增值税发票
增值税发票升级版(营改增最新发票内容)


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1、增值税专业发票和增值税普通发票的区别(共7篇)增值税发票和普通发票的区别 如何区别增值税专门发票和普通发票国家税务总局近日发布公告,决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票,老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票,除了代表发票种类代码的第8位有所调整外,专用发票“销货单位”栏增值税专业发票和增值税普通发票的区别(2017-07-03)

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