国库集中支付,第三方开户

导读：　国库集中支付,第三方开户(共6篇)国库集中支付操作流程国库集中支付操作流程第一章：国库单一帐户体系的设置一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。三、县财政...

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篇一:国库集中支付,第三方开户
国库集中支付操作流程

国库集中支付操作流程

第一章：国库单一帐户体系的设置

一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。

二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。

三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。

四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。

五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。清算备用金帐户的额度由县财政局确定。

六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。

月度用款计划流程图

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第二章：月度用款计划 月度用款计划流程说明

一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。

二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。

三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。

四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。

月度用款计划编制说明

一、编制方法

1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。

2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预算单位月度用款计划表》编制。

3、预算单位依据批复的年度部门预算（或部门预算控制数）和项目进度，科学编制用款计划。

4、预算单位在部门预算批复前，根据县财政局下达的预算控制数编制月度用款计划，待正式批复下达后，根据县财政局批复的部门预算编制；月度用款计划还应同时结合部门预算收支执行进度编制。

二、报送、批复时间

1、预算单位于每月20日前向县财政局业务股室报送下月用款计划，业务股室在2工作日内完成审核后转县财政局国库股，国库股在2个工作日内完成汇总审核后将批复结果传送到国库集中支付核算中心，再由县国库集中支付核算中心2个工作日内传代理银行及预算单位。

2、年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位在收到县财政局预算调整文件后相应调整用款计划，报送县财政局业务股室后转县财政局国库股，分别在收到单位用款计划的2个工作日完成审核批复。

3、月度用款计划批复后一般不作调整，因特殊情况确需调整的预算单位应提出申请，县财政局业务股室、国库股审批按正常计划审核时间完成审核批复。

财政直接支付业务流程图【国库集中支付,第三方开户】

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篇二:国库集中支付,第三方开户
财政国库集中支付流程说明

财政国库集中支付流程说明

一、用款计划报送及审批流程

（一）预算单位报送用款计划

1、申报时限：预算单位必需于每月1-5日（节假日顺延）前申报当月用款计划，应尽量详尽列出当月可能的用款计划，每月1-5日后除追加、返还等临时性急需支出的资金外，原则上预算单位新上报的用款计划，财政部门将并入下个月一并审批。

2、申报方式：预算单位用电子版直接申报用款计划，纸质计划表打印后送职能股室审批。

3、注意事项：

1) 各单位尽量使用直接支付。授权支付额度每个单位每个月最高5000元，少于10人的单位每个月最高3000元。通讯误餐费可按季度单独申请授权支付。单位到外地出差的大额费用报销和其他必须支付大额现金的可单独申请授权支付，需写详细说明（单位负责人签字并加盖单位公章）。

2) 目前由单位基本户划转的住房公积金、社保、医保、电话费等可以申请由零余额帐户直接支付到基本户，需提供公积金中心、医保中心开具的材料复印件。农村义务教育中央专项全部直接转入基本户。其他款项都不得转入基本户。今后有新规定另行通知。

3) 各单位的上级指标由财政局各业务股室录入，预算股审核下达。各单位需及时与财政局股室核对上级指标，并严格按照上级指标文件规定的用途开支，需要拨到专户的可申请直接支付到专户。

4) 各单位用款审批表上的单位负责人、经办人需用签名、不能用盖章的。

（二）财政部门审批下达用款计划

1、审批下达时限

（1）职能股室：每月7日前（节假日顺延），各职能股室审核单位计划审批表后，报分管领导审核；

（2）分管领导：每月8日前（节假日顺延）审核；

（3）局长：每月10日前（节假日顺延）审核并下达单位用款计划额度。

2、审批下达方式

（1）职能股室：电子版与纸质均需审核，并在纸质审批表上签字；

（2）分管领导：电子版审核；

（3）局长：电子版与纸质均需审核，并在纸质审批表上签字。【国库集中支付,第三方开户】

（4）国库支付中心：每月10日前（节假日顺延）将预算单位用款额度报送市人行、代理银行。

二、直接支付审批时限流程

（一）预算单位报送用款申请

1、申请时限：预算单位在接收财政部门下达用款计划额度后，每周一至周四申请集中支付款项（周五申报的下周支付）。

2、申请方式：以电子版申报，并提供纸质直接支付申请表，申请表须经单位经办人及负责人签字并加盖预留印鉴。

（二）财政部门审核支付用款申请

1、审核时限：

财政局国库支付中心每周一至周四集中审核、支付、清算；周五申报的下周审核、支付、清算。

2、审核方式：

（1）国库支付中心：电子版与预算单位上报的纸质申请表均需审核。因为人行下午4点前必须清算，所以上午审核通过的当天支付，下午审核通过的第二天支付。

（2）局长：在预算单位上报的纸质申请表上审核签字。

3、注意事项：

1) 各单位出纳在录入直接支付申请时，要在摘要栏上注明本单位名称，以免由财政集中支付到供应商那里，认不清是哪个单位汇的款项。

2) 收款人开户银行要写详细。如工商银行莆田荔城支行或工商银行莆田观桥支行，不能省略“莆田”地区。

三、授权支付审批时限流程

预算单位在接收财政部门下达用款计划额度后，每周一至周四由单位出纳申请授权支付，单位会计审核、生效后，单位出纳打印授权支付凭证到代理银行转帐或取现金。取现金需带零余额帐户现金支票。因为人行下午4点前必须清算，所以上午申请的当天支付，下午申请的第二天支付。

篇三:国库集中支付,第三方开户
2015国库集中支付制度

第1篇：国库集中支付制度

一、国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。

按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。

二、国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：

（一）国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。

（二）国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。国库资金分散支付制度下，财政资金拨付是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。

实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。

实行国库集中支付制度，建立国库支付中心、会计核算中心，政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。

三、具体来说，1、在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置帐户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程有效的监督。单位自行管理银行帐户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2、资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位帐户上，资金使用效率不高（），变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成大量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。

3、财政资金运行的信息反馈迟缓，支付过程不透明，支出信息只能事后只能经过层层汇总后得来、难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。我国一直缺乏一个类似于发达国家的集中性会计与报告系统。尽管从形式上看，我国有一个由总预算会计、行政单位会计和事业单位会计构成的较为完整的预算会计体系，然而该系统无法适时为核心部门———财政、预算、国库部门提供预算单位发生的大量财政交易信息，因此无法履行财政监督、预算评估和其他重要的财政管理职能。此外，会计与报告系统是分离的：通过国库会计核算预算收支，通过单位会计核算实际收支，预算外的实际收支又通过单独的账户进行核算，而这些彼此分离的账户系统提供的信息又是财政管理报告（包括月报和年报）的基础。由此，预算会计系统无法提供及时、全面和可靠的财政信息，尤其是财政支出方面的信息，从而满足财政预算管理、决策和宏观调控的需要。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行帐户，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

4、实行“分散支付”的国库管理制度、财政性资金缴库和拨付，主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行。由于各级财政、税务、海关及其他政府收费部门都自行设有众多的收入过渡账户，因此，除了一些单位按规定将资金就地缴入国库，大多数都要通过上述过渡账户；有的还按行政隶属关系层层汇总到主管部门账户，再由主管部门缴入国库。这样做的弊端之一是上级单位截流财政资金的现象在中国极为普遍。

为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。

四、国库集中支付的意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。

（二）降低了财政资金运行成本

首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。某省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都应在相应预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等工作

带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败

实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

（六）提高了资金到位速度

实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。

五、建立国库集中支付制度的保障措施

（一）国库集中支付以明确政府职能为首要前提

在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在政权机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括政权建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各级政府的职权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。

（二）国库集中支付以建立和完善部门预算为目标

国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一年度按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。

（三）国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容

国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和国库单一账户清算的零余额账户；财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。

（四）国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障

完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。

（五）国库集中支付与政府采购制度相互配合

国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循“公开、公平、公正”的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。

六、国库集中支付制度的账户类型

国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。

具体账户简介：

国库单一账户体系是由财政部门管理的、以国库单一账户为核心的、全面反映财政性资金收付的各类账户的总称。它由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、清算备用金账户、特设专户等账户构成。

预算单位零余额账户：

是指用于记录、核算财政授权支付方式的财政资金使用的账户，可以办理转账、电汇和提取现金等结算业务，可以向本单位账户划拨工会经费、住房资金，但不可以向本级、上级或下级划拨其他经费。

七、国库集中支付资金范围及财政资金的支付方式

国库集中支付资金范围具体包括：（1）财政预算内资金；（2）纳入财政预算管理的政府性基金；（3）纳入财政专户管理的预算外资金；（4）其他财政性资金。

在国库集中支付制度下，财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门向人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商）或用款单位的账户。财政直接支付的程序为：

（1）预算单位根据批复的分月用款计划，填制《财政直接支付申请书》报送财政集中支付中心。

（2）财政集中支付中心接受预算单位的《财政直接支付申请书》，经与财政局国库科批复的用款计划核对无误后，由财政集中支付中心签发《财政直接支付凭证》送代理银行办理支付。同时签发《财政直接支付清算额度通知单》，经财政局国库科签章后送人民银行清算。

（3）代理银行根据财政集中支付中心的支付指令，将财政资金直接支付到收款人或用款单位，当日将汇总后的实际支付资金和人民银行进行清算，并及时将支付凭证回单和财政直接支付日报表送交财政集中支付中心。按规定时间向财政集中支付中心报送财政直接支付旬（月）报表。

（4）人民银行将划转清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付中心每日按预算单位分预算科目汇总填制《预算支出结算清单》，并送财政局国库科，据以记账。

财政授权支付是指预算单位按照财政单位的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内通过国库单一账户体系将资金直接支付到用款人账户。财政授权支付程序为：

（1）财政部门根据批准的预算单位用款计划中的财政授权支付额度，分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。

（2）代理银行在收到财政部门下达的《财政授权支付额度通知单》，及时向预算单位送发《财政授权支付额度到账通知单》。

（3）预算单位在《财政授权支付额度到账通知单》所确定的额度内支用资金。在支用时，填写统一印刷的《财政授权支付额度凭证》，与银行支票等结算票据一并送交代理银行办理支付。

（4）代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，在授权支付额度内控制预算单位的支付金额。在收到预算单位的支付指令时，对支付结算票据及所附《财政授权支付额度凭证》审验后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并与国库单一账户进行资金结算。

（5）人民银行在《财政授权支付清算额度通知单》确定的累计余额内，根据代理银行每日按实际发生的财政资金支付金额填制划款申请与代理银行清算，并将划款清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付中心每日按预算单位分预算科目汇总填制《预算支出结算清单》，并送财政局国库科，据以记账。

八、财政国库管理制度改革资金支付管理办法

（一）财政性资金分月用款计划编报的原则

预算单位依据预算批复数，按要求编制本单位资金分月用款计划。根据支付管理需要，支出预算科目要列到项级科目，基本支出编制到人员支出、公用支出和对个人和家庭的补助支出；项目支出（指基建支出、科技三项费用支出和专项支出）要编制到具体项目。

各预算单位通过录入员编制分月用款计划→审核员审核→自动上报到一级主管部门，各单位实行无纸化报送，由主管部门按基层单位分预算科目列表汇总报送用款计划汇总表。

编制时间：

基本支出编制用款计划由各预算单位根据批复的部门预算，一次性按预算、按均衡性原则，结合单位特点，分月编制全年用款计划。基本支出月度用款计划于上一年度12月20日前（遇节假日顺延），通过网络报送主管部门。省财政厅将按月批复下达用款计划。

各预算单位在编制基本支出中的工资用款计划时，要足额保障，不能留下缺口，全年分月用款计划集中编制在1月份，年终如有结余可进行计划调整。

项目支出编制用款计划由各预算单位根据批复的部门预算，按预算、按项目实施进度原则，分月编制用款计划。项目支出月度用款计划于上一月度20日前（遇节假日顺延），通过网络报送主管部门。

直接支付用款计划必须于每月15日前通过网络报送主管部门审核。

年度发生预算追加时，在收到文件并由省财政将指标上网以后，由各单位编制调整用款计划，于每月20日前，通过网络报送主管部门审核。

九、对于部门预算编制，有以下几点要求：

一是部门预算编制原则是在保证人员支出、公用支出等必要刚性支出的前提下，根据财力情况，合理、科学编制项目支出；【国库集中支付,第三方开户】

二是人员支出、公用支出将继续实行定额管理，且定额标准可能提高；

三是项目支出要严格实行滚动管理。

（二）用款计划批准后的执行

（1）如果是授权支付，则可在额度内自行支付资金。

工资发放步骤：

一是双击右下方指标栏，选择人员支出，进入用款申请录入，将收款人填为工资代理银行，选择科目、目级科目、结算方式、支付金额等必填项，其它可不填；

二是选择送审；

三是审核人员进入程序，可以看到系统提示有未审核的项目，选择审核同意或不同意；

四是录入员再进入程序，选择凭证打印；

五是录入员点击网上送银行；

六是将打印好的凭证加盖银行预留印鉴后送银行。

（2）如果是直接支付，则需要在每月15日前上报直接支付申请。

（三）财政直接支付应注意的问题：

一是必须要有计划

二是必须按款分项填写，项目支出按项目填写

三是必须通过网络上报

（四）财政授权支付资金管理中需要注意的问题

（1）预算单位支用财政授权支付额度，填写《财政资金支付凭证》时，各要素要完整、清楚，印章齐全，不得涂改。

（2）预算单位需要支付现金时，可按照规定从预算单位零余额账户提取。

（3）预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订协议，授权代理银行在接到煤、电、水等公用企业提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应项级科目（项目）下财政授权支付额度。

（三）资金运作的改变。这种资金划转方式的改变，使预算单位的资金路径发生了根本的变化。国库集中支付会计核算中心定期根据各预算单位用款申请，按批准的预算结合政府采购的实际情况，直接将资金支付给商品或劳务的供应者，也即预算单位的人员经费由财政部门通过各预算单位在商业银行开设的工资专户以工资存折方式直接向职工支付；预算单位的小额零星支出通过财政核算中心的财政零余额账户支付，冲减当月的“零余额账户用款额度”；而对于预算单位的专项支出按照预算指标通过财政核算中心的“财政零余额账户一政府采购部门一商品供应商或劳务供应者”直接支付。这种“预算一审核一拨付—使用一审核”多方制衡关系，使资金的职权进行了适当的分离，资金运作的改变同时也伴随着预算资金支出控制权和使用权的改变。在预算资金支出的管理过程中，预算单位对资金的控制权被削弱，改变了过去由各预算单位自行批准并使用的资金支配方式，代之以财政部门通过结算中心的“财政零余额账户”对预算资金实施事前、事中、事后的全方位监控，预算资金支出的审批权、控制权、监督权高度集中于财政部门，避免资金被层层截留、挤占、挪用的现象发生。从宏观上监管资金，提高了财政资金的使用效益，有力地促进了“收支两条线”管理和政府采购工作的落实与党风廉政建设，从而达到了从源头上预防和治理腐败的目的。但由于我国预算单位是由行政和事业单位组成，在市场经济条件下，许多事业单位为发展而进行大量的融资，而一些行政单位为了区域经济发展挺而违规地为本部门或本行业或某一项目进行担保。实行国库集中支付后，一旦融资或担保项目失败，就需要以国库资金偿还，风险最终转移到国家。特别是目前缺乏对行政事业单位资金支付风险的制约机制，情况严重时还会影响到国家对宏观经济的调控。所以，实行国库集中支付制度后，建立健全相应的风险防范机制，减少或有负债可能带来的支付风险已是当务之急。

十、具体为：1、财政部门建立高效的资金管理制度和相应的岗位责任制；2、预算单位建立健全资产管理制度和相应的岗位责任制；3、代理银行、政府采购部门建立安全严密的资金支付管理制度及相应的岗位责任制。同时，国家要及时出台一些在预算单位、财政部门、国库支付机构、政府采购部门、代理银行之间形成相互制衡、相互监督的内部控制体系等配套措施。

1、单位内控重心的变化。改革前预算单位的内部控制制度内容一般有预算编制和资金管理各岗位职责、基本业务流程规范、资金管理办法及业务操作规范等。实行国库集中支付后，单位内部控制重心主要是预算编制、实物资产管理、备用金使用及其管理办法和报账员岗位职责。预算单位的资金控制的重心由现金管理向预算编制、预算申请计划和实物资产过渡。而财政部门的国库支付中心的内部控制的重心主要包括预算编制与审核、与政府采购部门的协调、资金支出计划、实物资产总量控制、基本会计核算与业务流程规范等，担负审批、监控等全方位的责任。

2、会计科目核算内容的变化。在国库集中支付改革的会计核算中，财政部门要增设“财政零余额账户存款”科目。预算单位要增设“财政零余额账户用款额度”科目。

（1）原“银行存款”科目核算内容改为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等。原来的“银行存款”科目统一核算改变为“银行存款”、“财政零余额账户用款额度”两个科目核算，预算单位通过“财政零余额账户用款额度”科目进行支付额度管理，“银行存款”科目只负责核算往来款项等。

（2）拨入经费”与“拨出经费”科目的变化。“拨入经费”科目由原来财政拨款作“拨入经费”改为根据直接支付指标通知单作“拨入经费”，会计期间根据授权支付凭证作“财政零余额账户用款额度”，作一笔支出反映；年终决算时，根据“财政零余额账户用款额度”借方余额全部转入“拨入经费”科目。同时，在年终决算时，主管部门和上级部门在汇总“资产负债表”将所属预算单位的数字相加时，不作上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲处理。

（3）支出科目由原来的实际支出改为授权支付（直接支出）和直接支付（间接支出）。

（4）结余科目由原来的收支相抵转结余改为零结余。

4、会计支付程序和制度的变化改革前。预算单位实行的是对本部门预算资金全方位自主使用控制。预算资金事前游离财政监督，只有通过事后审计才能实行监督职能。实行国库集中支付后，虽然预算单位的资金使用权、领导审批权不变，但财政资金实行了严格的监控。同时，按照资金性质，将财政支出作了严格的划分：（1）工资支出，即预算单位的工资性支出；（2）购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，预算单位购买支出中的小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未达到规定数额的支出；（4）转移支出，拨付给预算单位的未指明具体用途的资金、上级对下级的一般性转移支出等。上述支出必须按照不同的主体。对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付程序。

5、会计年终决算的变化。年终决算仍由预算单位负责编制报表并逐级汇总，由主管部门上报同级财政部门。但主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，将所属预算单位的数字相加，不作上级的“拨出经费”与下级的“拨入经费”相抵冲处理：各类财政拨款数字按照额度实际支用数填报，即财政拨款由按收上报变为按实上报。特别是上级拨给下级单位经费时，只是网上银行申请、国库支付中心认可的才属于财政拨款：对于预算单位未支用的“财政零账户用款额度”，在年终决算时必须由财政部门撤回。

十一、国库集中核算制度下财务会计的核算

实行国库集中支付后，预算单位会计科目的设置发生了变化，预算单位仍按现行《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》组织会计核算工作。根据财政国库集中支付会计核算管理的需要，《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”（行政单位编号107、事业单位编号103）与“财政应返还额度”（行政单位编号115，事业单位编号125）会计总账科目；增设“零余额账户用款额度”科目以后，而“银行存款”科目用以核算预算单位自筹收入、以前年度结余和各项往来款项。国库集中支付改革初期有余额，后期一般情况下无余额。

“零余额账户用款额度”科目用于核算反映财政授权支付的用款额度，按资金性质（预算内、外）设置明细科目。本科目借方，登记用款计划所确定的用款额度；本科目贷方，登记用款额度使用数；本科目借方余额反映尚未使用的用款额度。

“财政应返还额度”科目，财政直接支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下年度恢复额度数（如单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需登记两者差额，贷方登记下年度单位零余额账户用款额度下达数）。

实行国库集中支付后，直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。行政事业单位确认收入时，应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”标明的金额确认收入。工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，账务处理：借记“经费支出”科目或“事业支出”科目，贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目；购买货物或劳务的款项由财政直接拨付给供应商，账务处理：借记“经费支出”科目或“事业支出”科目，贷记“拨入经费”科目或“财政补助收入”科目。如果支付的是预算外资金，账务处理：借记“经费支出”科目或“事业支出”科目，贷记“预算外资金收入”科目或“财政专户返还收入”科目。如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”。

授权支付的财政性资金支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。预算单位支用额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行。行政事业单位应于收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，按到账通知书标明的额度确认收入。

具体核算方法：

（一）行政单位：

1、应缴预算款

应缴预算款主要用于核算行政单位按规定应缴入国家预算的款项。行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。

行政单位取得应缴预算的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴预算款”；上缴时，借记“应缴预算款”，贷记“银行存款”等科目。“应缴预算款”贷方余额，反映应缴未缴数。年终“应缴预算款”应无余额。

2、应缴财政专户款

应缴财政专户款主要用于核算行政单位按规定代收的，应上缴财政专户的预算外资金。行政单位收到应缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目；上缴财政专户时，作相反会计分录。实行预算外资金结余上缴办法的单位定期结算预算外资金结余时，借记“预算外资金收入”利目，贷记“应缴财政专户款”科目。“应缴财政专户款”贷方余额，反映应缴未缴数。年终“应缴财政专户款”科目无余额。

3、其他收入

其他收入主要用于核算行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入，如房屋租金收入。

其他收入以单位实际收到数额予以确认。取得收入时，行政单位应借记“银行存款”等利目，贷记“其他收入”科目，收入退回时作相反的会计分录。年末，将“其他收入”科目贷方余额转入“结余”科目，借记“其他收入”科目，贷记“结余”科目。结转后本科目应无余额。

（二）事业单位：

1、应缴预算款

事业单位的应缴预算款主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。

与行政单位类似，事业单位取得应缴预算的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴预算款”科目；上缴时，借记“应缴预算款”科目，贷记“银行存款”等科目。“应缴预算款”贷方余额，反映应缴未缴数。年终“应缴预算款”科目应无余额。

2、应缴财政专户款

应缴财政专户款主要用于核算事业单位按规定代收的，应上缴财政专户的预算外资金。事业单位收到应缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户款”科目；上缴财政专户时，作相反会计分录。实行预算外资金结余上缴办法的单位定期结算预算外资金结余时，借记“事业收入”科目，贷记“应缴财政专户款”科目。“应缴财政专户款”贷方余额，反映应缴未缴数。年终“应缴财政专户款”科目应无余额。

3、财政补助收入

财政补助收入是事业单位的主要资金来源，它主要用于核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系，收到的由财政部门拨入的各类事业经费。

收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”科目；缴回时作相反的会计分录。平时本科目贷方余额反映财政补助收入的累计数。年终结账时，应将“财政补助收入”科目贷方余额转入“事业结余”科目。借记“财政补助收入”科目，贷记“事业结余”科目。

（三）直接支付、授权支付的核算

1、直接支付的核算

（1）支付工资等开支

借：经费支出（行政单位）

事业支出（事业单位）

贷：拨入经费（行政单位）

财政补助收入（事业单位）

（2）取得材料

借：库存材料（行政单位）

材料（事业单位）

贷：拨入经费（行政单位）

财政补助收入（事业单位）

（3）取得固定资产

借：经费支出（行政单位）

事业支出（事业单位）

贷：拨入经费（行政单位）

财政补助收入（事业单位）

同时：

借：固定资产

贷：固定基金

2、授权支付的核算

（1）预算单位收到“财政授权支付额度到账通知书”时，进行账务处理：

借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入（或拨入经费）

（2）预算单位使用授权额度时，填制“财政授权支付凭证”，并进行相关会计处理：

借：经费支出（行政单位）

事业支出（事业单位）

贷：零余额账户用款额度

（四）年终预算结余资金的核算

1、财政直接支付年终结余资金的账务处理

预算单位根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理：

借：财政应返还额度——财政直接支付

贷：财政补助收入（或拨入经费）

下年度恢复财政直接支付额度后，在预算单位实际使用预算结余资金时：

借：事业支出等科目

贷：财政应返还额度——财政直接支付

2、财政授权支付年终结余资金的账务处理

预算单位注销额度时：

借：财政应返还额度——财政授权支付

贷：零余额账户用款额度

如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：

借：财政应返还额度——财政授权支付

贷：财政补助收入（或拨入经费）

下年初恢复额度时：

借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度——财政授权支付

如果下半年收到财政部门批复的上年度未下达零余额账户用款额度：

借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度——财政授权支付

案例1：A市将会计核算中心与国库集中支付制度的融合

A市会计核算中心运行比较早，其模式为“集中管理，分户核算”。通过几年的运行，把住了“四个关口”，防止了“三种行为”，可以规范财务管理，堵住铺张浪费等违规违纪行为，提高资金使用效益，为构建公共财政框架奠定基础，是从源头上防止腐败的有效措施。

（一）实行会计集中核算的意义

1、把住的“四个环节”

（1）把住了“联签关”。实行集中核算后，纪监部门要求实行的联签制度得到了落实，每笔支出必须有承办人、会计、分管领导、主要领导签字，少一个环节的签字也不予支付。（2）把住了政府采购和基本建设审核关。凡属政府采购范围的物品和服务，各单位必须有采购中心采购后出据的付款通知单，否则，核算中心拒绝付款。这样做有力地配合了政府采购制度的落实。凡属基本建设和修缮费的支出，必须由财政局经济建设股对预、决算进行审核，核算中心按财政审核数付款。（3）把住了财政监督检查关。实行集中核算后，财政的监督职能由以前的事后监督提前到事前和事中监督，由以前的突击检查变为日常监督，及时发现和制止了支出过程中的违法乱纪行为。如：有的单位将应税项目用空白票据支付，有的胡支乱用、乱发奖金、补助等都及时得到了制止。（4）把住了财务信息数字关。中心实行电算化和统一的会计核算制度，记账及时，口径一致，核算中心能随时汇总、统计各项支出情况，便于财政部门了解、掌握全市的会计信息，进行对比分析，及时发现和解决问题。

2、防止了三种行为

（1）防止了固定资产的流失行为。凡应列固定资产的支出，各单位必须填制“固定资产登记表”，先在核算中心登记“固定资产明细账”和“卡片管理台账”后才予以付款，这样就避免了以往单位自己记账时固定资产不入账、账实不符、资产流失等现象。

（2）防止了单位的多头开户。实行集中核算后，取消了单位在各银行乱开的账户，各单位开户必须经财政部门许可才能开设一个账户。核算中心对乱收费、乱摊派、乱收的赞助费不予入账，乱收、乱摊现象得到遏制，各项应缴财政款项一律不许截留、坐支、挪用。

（3）防止了借用会计科目的行为。实行会计集中核算能正确地使用会计科目，真实地反映支出项目，从而杜绝了以前有的单位将招待费列入其他费用，或者将下拨款项截留挪用、放入往来款，然后在往来款中乱开支、单位报表不真实反映情况等问题的发生。

案例2：B市将会计集中核算与国库集中支付制度融合的做法。

1、将会计核算中心更名为国库支付中心，下设核算中心和支付中心两个部门，核算中心仍按现有模式运作，监督各单位收支及核算业务。支付中心则承担国库支付执行机构的职能，负责记录指标帐、银行帐等，办理财政性资金集中支付的具体审核业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

2、实施财、税、库、行、单位联网，完善财政管理信息系统，保证各项收支数据信息的及时传递和高效运行，预算、控制、异地查询、统计分析、监控均在网络界面上实现。

3、建立国库单一帐户体系：一是设立国库单一帐户，由财政国库管理机构监督和使用，用于记录核算和反映预算内资金的收支活动，按收入和支出设置分类帐，按预算收支科目和单位设置明细帐。二是在会计核算中心的代理银行设立财政零余额帐户和预算外资金支付专户，由支付中心监督和使用，用于财政直接支付的工资、采购支出，财政授权支付的零星支出，实行资金实拨制，与国库实时清算。三是为预算单位开设零余额分账户，该分账户分预算内外分户，由核算中心按预算单位进行分户核算，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出及财政授权支付，实行零余额管理。预算单位到核算中心报账时，由会计核算中心从预算单位零余额分账户支付资金，并实时与财政零余额户或预算外资金支付户清算。四是在商业银行开设财政预算外资金专户，按收入和支出设置分类账和明细帐。五是开设特设专户，用于记录、核算和反映财政部门及预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。

为配合会计集中核算，保留会计核算中心原在代理银行为集中核算单位开设的统一账户，用来核算实行国库集中收付之前的单位原有资金，以及今后预算单位发生的非财政性资金收支活动。同时在代理银行为预算单位开设备用金账户，预算单位的现金支付业务直接转入各预算单位的备用金账户。

4、完善部门预算编制。预算的编制要根据预算单位的实际收支情况编制，既要考虑到收支平衡，又要考虑到支出结构要适合单位的实际情况，以利于预算单位执行预算。

5、规范操作程序。

收入收缴方式：收入收缴分直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库是由缴款单位和缴款人按有关规定，直接将应缴收入缴入国库单一帐户或财政预算外资金专户。集中汇缴是由征收机关按有关规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一帐户或财政专户。

收入收缴程序：直接缴库的财政性资金，经征收机关审核无误后，由缴款人通过开户银行将资金缴入国库单一帐户或财政预算外资金专户；集中汇缴是指小额零散资金和法律另有规定的应缴收入，由征收机关与收缴收入的当日汇总缴入国库单一帐户或财政预算外资金专户。

国库集中支付流程：预算单位每月向财政归口科室填报下月“预算经费请拨单”，财政归口科室审核后，按预算内、外资金性质，分别报送财政国库管理机构和预算外资金管理机构，相关机构审核后将计划批复给预算单位，并分别抄送支付中心和归口科室。

（二）国库集中支付监控体系构建的关键环节

1、稽核检查

（1）稽核检查的内容。一是依据相关规定，监督部门预算执行情况，重点检查预算单位实际支出是否按预算项目和目级科目列支，是否与部门预算及追加预算所列的用途相符，是否有截留、挪用现象。二是对预算单位财政授权支付的资金流量、流向、会计处理及财政直接支付的会计处理等业务进行核查，并提出如何规范的处理意见。三是检查预算单位国库集中支付业务操作是否规范，具体包括用款计划的申报、授权支付凭证的开具等，集中支付业务是否符合集中支付办法和软件要求，对不规范的操作及时进行纠正。四是检查预算单位银行账户的日常管理使用情况，重点是实行国库集中支付后，预算单位从零余额账户向实户转款的审批手续是否完备及实际使用情况，预算单位通过零余额账户提取现金的数量及其管理使用情况。五是研究建立部门预算执行监督制约机制，对部门预算执行及国库集中支付运行中发现的问题以书面形式及时向领导汇报，并提出改进意见和建议。六是会同有关部门，对代理银行承办国库集中支付业务情况进行检查并量化考核评价，提出奖惩建议。

（2）稽核检查的方式。财政国库支付业务稽核检查采取日常稽核检查与专项稽核检查相结合，网上实时监控与实地稽核检查相结合，事前审核与事中监控、事后检查相结合的方式。一是在国库集中支付网上跟踪单位支出与预算执行进度，发现异常支出，以书面形式及时向领导汇报，必要时对预算单位实施实地检查。二是听取有关国库集中支付业务的情况汇报，查看为开展国库集中支付业务的设备配置情况以及系统运行及具体业务操作情况。三是抽查相关的财务报表、会计凭证、会计账簿等财务工作文件以及相关资料。四是向有关部门及代理银行调查了解被稽核检查单位的财政资金管理使用情况。五是在集中支付网上跟踪国库集中支付执行机构内部各个支付环节的运行和操作情况，逐日检查核实执行机构内部有关业务处理的凭证、资料，发现问题及时纠正。六是检查国库集中支付执行机构相关支付凭证、票据的使用、发放、保管和缴销情况，消除管理中存在的安全隐患。七是检查代理银行在办理支付业务过程中该按文件要求办的是否按文件办，该财政审批的是否经过审批，该控制的是否控制到位，该相互核查的是否坚持得好。

2、监测预警

（1）监测机制和监测手段。建立监测机制实际上是为实施集中支付监控提供一个方法、规则以及实施监控的角色，通过这个方法和规则去发现各种非常规和不正常的信息，并通过相应的监控手段予以预警和防范。

在监测机制提供方法和规则的基础上，要建立与之相应的监控手段，使系统能够及时准确地发现非正常信息和操作，并及时反馈给系统的预警体系。这个手段实际上是利用监控系统软件本身提供的手段去挖掘需要监控对象的数据和信息，监测手段实际上是多种获取数据和信息的技术途径。

（2）智能预警。通过智能预警可以下对下几个方面予以监控：一是建立预算单位保留账户的明细，并予以控制在保留账户划款时发生的情况；二是对一次性支出大于该单位的基本支出的月平均水平的情况；三是控制项目支出的进度和用途；四是对资金额度的预警机制。

3、风险控制

（1）财政部门内部风险控制。应根据国库集中支付业务的相关流程和岗位设置，建立严密制约、互相牵制、互为监督的财政支付内部控制制度，健全财政资金授权支付和直接支付的事前防范、事中监控、事后处理机制。同时，财政部门要加强对国库集中支付业务代理银行的监督，建立代理银行考评机制，督促其在做好服务的同时规范执行国库集中支付业务，严格执行内控制度，把好资金关，保障国库资金支付的安全。

（2）预算单位和代理银行风险控制。预算单位应将原集中核算时取消的会计机构进行恢复，积极实施单位会计主体的职责。代理银行应加强国库集中支付相关业务培训，尽快解决资金支付把关不严、与财政和人行相关信息不畅的弊端，规范和完善财政资金支付的操作流程。

（3）人行和审计部门的风险控制。人行要加强对代理银行国库支付业务的考核监督。审计部门要根据国库集中支付改革的新情况、新发展进一步加强对财政部门和预算单位的预算执行情况的审计检查，促进zhèng fǔ 部门和预算单位依法履行职责，高效合理使用财政资金。

第2篇：国库集中支付制度

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国库集中支付制度的含义

国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过建立国库单一账户体系，将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务供应者或用款单位的财政资金管理制度。

国库集中支付制度的改革

其主要内容：

1、建立单一账户体系2、规范收缴程序3、规范财政支出拨付程序

国库单一账户体系中的四类账户

国库单一账户。该账户用于记录，核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行核算，实现支付。零余额账户。用于办理国库集中收付业务的银行结算账户，主要包括财政部门零余额账户，预算单位的零余额账户和财政汇缴零余额账户（也称财政汇缴账户）三类。

国库单一账户体系中的四类账户

财政专户。是由财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账。用于记录，核算和反映非税收收入的收支活动，用于非税收资金的日常收支清算特设专户。是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户。用于记录，核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户核算。

国库集中支付制度的收缴程序

①直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

②集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。

国库集中支付制度中的财政支出拨付方式

财政直接拨付。该支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户的支付方式。实行财政直接支付的支出主要包括工资支出，工程采购指出，物品和服务采购支出，国有资本经营预算支出，转移支出等。

国库集中支付制度存在的问题

1、国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不健全。2、地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。3、国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财政的权力实行必要监督的新问题。

国库支付制度的改革建议

1、深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面。2、统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改革的资金范围。3、进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。4、加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。

国库支付制度的改革建议

5、建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制度。6、建立对代理银行的激励约束机制，保证代理银行规范，高效地开展工作。

国库集中支付制度的意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

（二）降低了财政资金运行成本

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败，提高了资金到位速度。

篇四:国库集中支付,第三方开户
2015电子商务培训演讲稿

第1篇：电子商务培训演讲稿

各位领导，来宾们，你们好！

近几年电子商务发展之快远远超过我们的想象，普及速度之快让人难以置信。我们完全有理由相信，不论是发达国家是发展中国家，不能是教育科研部门还是新闻媒体，都将以前没有的热情投入了电子商务，全球性的电子商务热潮必将一浪高过一浪。

根据艾瑞咨询师和亚洲最大的零售商圈商淘宝的联合调研，20XX年，中国网络购物市场总成交额超过了500亿，大刀了549亿，和2015年的312亿相比，增加了90.4%，

对中国传统的零售业来说，500亿是一个门槛，未来实现这一个数字，家电零售的老大国美花了19年，而中国网络零售只花了9年，其中以淘宝为例，该网站2015年的总成交额逼近联华超市全国3913家门店的成交额440亿，甚至逼近三大跨国零售巨头沃尔玛（150亿）家乐福（248亿），易初莲花（135亿），在华销售的总额。

声势浩大的创新活动将带来经济增长的方式的巨大变革。电子商务在整个供需链和贸易链过程中，从原材料采购供需到对消费者服务都进行了双向的信息交换，传达和应用集成，并以快速高效的信息交流与直接运用完成完全的商务活动。因此，它既是一场=商业领域的根本性革命，又是一次世界性的声势浩大的穿心活动，是未来贸易方式的发展方向，是全新的商务模式，也是21世纪的主流商业与贸易形态。电子商务带给人们的不仅是商业机会、商业利润而更主要的是商务观念的更命，是经济增长方式的巨大变革，是未来经济发展的严峻挑战，对此我们应该有足够的认识，深刻的认识。如果有人问电子商务的市场有多大？边界有多长？那我的回答是：市场要到大就有多大，边界要多长就有多长。电子商务是一个没有边界的庞大的虚拟市场。据预测，在今后几年内将有数千万亿的美元的潜在市场。电子商务基础建设的巨大投资又给电子技术的发展提供了庞大的商品市场，这不仅会吸引信息产业巨头们的兴趣，而且会带来巨大的发展机会。巨大的市场需求必然带来社会生产力的巨大提高，与此同时带来的还有文化的发展，生活的丰富，创造力的发挥，追求人与自然的和谐等等。

电子商务是个综合性学科，适合的岗位很多，你在学习的时候就应该有个偏向或爱好，这样毕业后才能有目的的找个好工作。你找工作就看你的学习方向了。在相关政府机构、企事业单位从事现代商务管理、电子商务开发、应用与管理的高素质专门人才电子商务专业是建立在传统商业基础上的，只有把眼光放广一点，姿态摆低一点，还是有入职某个职位的机会。

电子商务可以做很多行业,主要和市场营销的抢饭碗,和市场营销相关的如销售、客服、推广、公关、业务。

英语水平过关可以去外贸。如果技术过关的,对硬件、软件比较熟悉，熟练掌握一项开发技术，可以应聘相应的技术职位。或去IT、互联网行业应聘销售、服务。 行政职位，一般文员、秘书、助理之类的。自主创业，看个人情况。现在在网上开个商店那么容易，只要有东西可卖，就可以一试。电子商务的实质应该是一套完整的网络商务经营及管理信息系统。再具体一点，它是利用现有的计算机硬件设备、软件和网络基础设施，通过一定的协议连接起来的电子网络环境进行各种各样商务活动的方式。这是一个比较严格的定义，说得通俗一点，电子商务一般就是指利用国际互联网进行商务活动的一种方式，例如：网上营销、网上客户服务、以及网上做广告、网上调查等。

第2篇：电子商务培训演讲稿

尊敬的评委、老师、同学们：

下午好！

我是广西国际商务职业技术学院XX级电子商务专业的学生，蒙汝昌。我演讲的题目是：让电子商务走进乡村

众所周知，二十一世纪是信息化的时代。目前，电子商务正健康、平稳、快速地发展，之所以能有如此的发展，是因为电子商务为各行各业提供了更广阔的发展空间，更广阔的市场，更快速的流通和低廉的价格。相对于传统商务，它极大地降低了商品流通和交易的成本，它的出现完全顺应了时代发展的需求。

我认为电子商务不仅在工商业发挥积极的作用，在农业方面也必将发挥很大的作用。虽然，目前我国的农村经济还很落后，农民获取信息的速度很慢，对电脑以及网络等先进技术不了解，对电子商务根本就没有接触的机会。但随着家电下乡政策的执行，农民买电器有补贴，用不了多久电脑和网络将在农村普及开来。

我的创业梦想就是——“让电子商务走进乡村”

俗话说：做比说难。实现梦想不是过家家，随口说说就能成功。我的创业计划是成立一家，农业的农，咨询的咨，农咨电子商务服务公司。公司的宗旨是：帮助和引导广大农民朋友了解电脑、逐步使用电脑并且利用网络开展电子商务活动，实现电子商务与农业生产经营的结合。

我从农村来，对农村的情况很了解，在我们农村大多数人仍然按照旧的，传统的方式种植和买卖，产品质量不是很好。即使产品质量好，也卖不出个好价钱。还要自己拉到邻近集市卖，或者等外来老板收购，这样无法了解最新的资讯，很容易受骗。农闲时无所事事，就很容易染上五毒。所以公司经营目标是：第一，帮助我的农民乡亲了解最新农业动态，收集最新产品供求情况及价格，寻找买家进行网上交易，解决这几年卖货难的问题。第二，培训有志青年农民使用电脑，了解网络，通过网络学习各种技术，让他们有一技之长，或者为家乡发展农业出力，或者到城市就业。第三，通过网络向专家咨询，帮助农民解决农业生产遇到的问题。

通过百度我了解到崇左市总人口约为227.9万人，其中城镇人口约45.53万，乡村人口约180.98万。这可是一个潜在的、广阔的市场。虽然有一定的风险，只要稳扎稳打，先把其中一个乡镇做好，再慢慢辐射到全市，相信是可以获得成功的。我对此充满信心。

有句话说得好，“没有做不到的，只有想不到的”。在国家大力发展农业，建设新农村，以及送家电下乡的大好政策环境下，在电子商务健康快速发展的形势下，在以后的日子里我将如饥似渴，努力学习和掌握电子商务技术，不断充实、丰富和完善自己的创业构思，一步步铺平我的创业之路，我相信我一定能够实现我的的创业梦想――让电子商务走进乡村，造福农民，造福社会。

我的演讲完毕。感谢评委、老师、同学们。

第3篇：电子商务培训演讲稿

大家下午好！为提高各市、州商务局的电子商务工作水平，我们举办了今天的培训会。下面，我主要讲点意见，供大家讨论。

一、要高度重视发展电子商务

当前，在信息化浪潮的推动下，世界范围内的产业结构调整与升级换代正在加速进行，作为信息技术在商务领域的积极应用，电子商务通过各种先进、灵活的手段，使信息传递和处理突破了时空的限制，降低了交易的成本，促进了生产力的大幅发展。目前，电子商务已成为改变商业发展环境、提升贸易功能升级、赢得全球资源配置优势的有效手段。 作为西部内陆省份，面临加快发展速度和提高发展质量的双重任务，加快发展始终是我们第一要务，转变发展方式是保持我省经济快速发展的内在要求。为此，我们要坚持把加快经济发展方式转变作为深入贯彻落实科学发展观的重要目标和战略举措，在发展中促转变，在转变中谋发展，大力发展以电子商务为代表的战略性新兴产业，培育支撑 持续快速发展的新的增长点。

近年来，我国电子商务正以惊人的速度发展，呈现日新月异的变化，逐步向国际化、多元化、专业化方向发展，电子商务日益成为国家和地方增强经济竞争力，赢得资源配置优势的重要手段。据统计， 年我国电子商务交易额为2.5万亿人民币， 年将达到3.2万亿，未来两年电子商务将以两位数的幅度增长。“十X五”期间，我省把电子信息产业列为全省重要的支柱产业之一。电子商务初步形成了以电信运营商为基础，以综合电子商务平台和专业电子商务平台为支撑，以企业和消费者为主体的发展格局。尤其在世界金融危机以来，电子商务以其独特的优势被企业广泛应用，电子商务在后金融危机时代将面临更多的机遇和选择。我们商务战线的领导和同志，必须敏锐地意识到电子商务已经是市场经济条件下流通现代化的必然要求，也是我们商务系统干部职工必须尽快熟悉和掌握的新领域。我们要把电子商务作为商务工作的重要抓手，提高对电子商务的认识，掌握电子商务知识，积极推动本地区商贸流通企业应用电子商务。今天上午大家参加了“ "网购网销工程”启动仪式，下午进行大会交流发言，明天还要到现场参观，实地了解电子商务，学习典型经验，目的是提高对电子商务的认识，回去后把电子商务工作更好地推动起来。

二、存在的主要问题

尽管这几年我省电子商务有了一定起色，但与我省商务形势的迅速发展不相适应，与沿海如江、浙、上海等地区的差距还很大。主要表现在以下几个方面：

（一）认识有待提高。部分地方领导和部门对电子商务的特点和电子商务在经济发展中的重要作用认识不足，没有下大力气抓，与先进地区的差别较大。

（二）基础建设薄弱。电子商务是基于现代化网络交易手段的贸易过程，各地因为经济基础原因，存在软、硬件环境建设薄弱，影响了地方电子商务的发展。许多企业没有用于开展电子商务的网络和电脑设备。

（三）资金不足。一方面是地方财政比较困难，另一方面是投入不足，对推进电子商务扶持不够。据我厅了解，我省相当一部分的市、州对电子商务的发展没有规划和政策扶持。此外，根据前年我省有关部门联合抽样象调查统计，在我省大中企业中，建立电子商务系统的不到三分之一，大部分中小企业不愿投入资金建立电子商务系统，我省企业电子商务应用总体居全国中下水平。

（四）机构不健全，人才欠缺。部分地方商务局没有专门的信息化工作部门和人员。同时，地方企业缺乏电子商务人才。电子商务业务人员应当既懂贸易又熟悉网络应用，根据调查统计，我省中小企业中拥有电子商务专业人才的企业仅占被调查对象的7%，这是我省发展电子商务的软肋，阻碍了企业应用电子商务。

这些问题都需要我们在今后工作中认真研究解决。

三、我厅对今年电子商务工作的安排

20XX年，我厅将全面推动电子商务的广泛应用，以电子商务连接产销，扩大出口，促进消费，全面提升现代服务业发展水平，经厅长办公会研究，重点开展以下工作。

（一）抓好重点工程

“网购网销工程”确定为我省 年八大商务工程之一，该项工程依托“ 商情”电子商务综合平台，打造“商业零售、产业园区、企业集群”三位一体的新兴购销和消费模式，推动零售商业企业在网上建立专业卖场，引导企业进驻产业园区建立网上购销体系，以电子商务拓展市场，全面提升我省的现代商贸流通和服务业水平。各地商务局要高度重视这项工作，积极予以配合，在当地大力宣传“网购网销工程”，推动当地的内、外贸企业积极加入“ 商情”电子商务综合平台网购网销。同时我厅鼓励各市、州在“ 商情”电子商务综合平台上建立地方商贸专区开展电子商务，并提供相关扶持。

（二）推进地区电子商务发展

我省的XXXX 等市近年来电子商务发展较快，互联网普及率、IT企业和人才、电子商务专业服务、金融支付、物流配送等电子商务基础条件和应用环境较好，为电子商务发展提供了良好的基础设施和信息服务承载能力。地方政府把发展电子商务作为促进经济增长的重要手段和载体，制定发展规划、引进知名第三方电子商务平台。 、、 政府还相继出台了扶持电子商务发展的政策措施，这次培训专门安排了成都和宜宾商务局的同志在大会发言，各地要认真研究学习他们的经验，推动本地区的电子商务加快发展。

各地要从提高认识、健全机构和人员、抓人才培训和储备、抓电子商务龙头企业和本地专业平台服务商等方面入手，取得地方党委和政府的支持，制定地方电子商务发展规划和地方扶持政策，把工作落到实处。

（三）引导重点产业应用电子商务

以我省产业基础较好、电子商务较易推广的行业和领域为突破口，重点推进。主要围绕IT、机电重装、磷化工、建材、通讯、女鞋、家俱等优势产业，扶持和发展本土的专业性B to B电子商务平台，鼓励和推动园区企业整体应用电子商务交易平台，形成区域性、行业性的电子商务应用体系。

推动中小企业、外贸企业和农产品流通企业电子商务的应用。发挥我省行业性本土平台优势，为中小企业在信息和客户资源、市场推广等方面提供便捷的服务。

通过发展电子商务，提升现代服务业水平。充分发挥大型骨干流通企业和大宗批发交易市场的作用，扩大中间需求，带动最终消费。一是积极推进实体市场和网上卖场的融合发展，大力发展生产企业和分销企业，批发企业和零售企业之间的网上批发、网上采购等B to B电子商务业务。二是在商业零售企业建设网上商城，发展面向消费者的B to C电子商务。三是推动外贸企业应用电子商务开拓国际市场，利用第三方平台的买家资源寻求新客户。四是做好生猪市场网络监控，实施万村千乡和家电下乡工程的服务工作。

积极发展软件外包、在线管理服务、人力资源服务外包，试行电信运营商与专业服务机构承接“呼叫中心 电子商务”业务。以社区服务为目标，提高社会公众对电子商务的认知度和参与度，运用电子商务手段整合家政服务资源，将代购、保洁、保姆、代缴费等各类社区服务集成到家政服务平台，实现传统家政服务模式的转变，提升社区服务水平。

同志们，电子商务工作任重而道远，大家一定要以积极的姿态和创新的思维，认真抓好这项工作，为地方经济发展做出贡献。谢谢大家！

第4篇：电子商务培训演讲稿

尊敬的凌成兴副省长、各位领导：

非常高兴能够参加这次江西省电子商务工作会议，首先我谨代表中国银行股份有限公司江西省分行对此次会议的召开和江西省电子商业公共服务及交易信息平台的启动表示热烈祝贺！

二十世纪末，新经济浪潮席卷全球，作为新经济重要特征的电子商务成为经济领域最热门的话题。电子商务带来了全球经济的重大变革，它改变了企业的组织结构和运作方式，提高了生产效率，降低了生产成本，提升了集约化管理程度，实现了高效经营；它改变了上下游企业之间的成本结构，密切了上下游企业之间的战略联盟，迫使企业为提高竞争力而重组业务流程；它还改变了企业竞争方式和营销手段，促进企业不断开发新产品和提供新型服务。同时，企业内部财务、生产等的集中管理和企业间电子商务的广泛开展，还影响到企业的结算方式，新型的结算要求呼唤银行提供新型的服务，这给电子银行带来了良好的发展契机。

面对机遇和挑战，中国银行于10年前（XXXX年6月）在国内率先设立网站，开始向社会提供网上银行服务，并随后丰富和发展了电子银行渠道，形成了集网上银行、95566客户服务中心、ATM、自助银行、移动设备为一体的多层面的电子银行服务体系。我行在实施电子银行的过程中，始终秉承客户资金安全至上的宗旨，致力于电子银行安全机制和全面安全体系的建设，建立了唯一可以提供境外数字认证服务、国际标准的CA中心，提供可靠的身份认证、严密的访问控制和全面的信息安全保证，实时监控网络环境和系统运行效率，力求以最完善的安全防范体系确保客户的资金万无一失。

我行电子银行服务渠道多种多样，能满足来自互联网、专线、固定电话、移动电话等各种电子渠道的服务要求，多层面的网络服务有效地弥补了单一网点服务不足，随时随地的贴身服务大大方便了客户的资金管理。

我行电子银行服务范围广泛，面向所有个人和单位客户，产品设计以客户为中心，不仅能为大众客户提供标准化的高品质服务，也能为大客户定制更多个性化和人性化的金融服务。

我行电子银行产品和服务也很丰富，它能为客户提供集银行、基金、保险、证券为一体的一揽子理财服务，具体来讲：它能为企业客户提供跨地域的实时资金监管，全国范围的快速结算；能帮助集团实现资金的集中或分散管理，以及预约、定时、批量支付的资金计划管理；能提供各种企事业单位代收、代付业务如固话费、移动话费、水电费、煤气费等全方位的银行服务。更为集团企业定做了集资金管理、账务管理于一身的现金管理平台—企业网上银行5.0，帮助企业提高集团内部的财务掌控和运作效率，中国银行因此被香港《亚洲货币》杂志评选为20XX年度现金管理业务“中国最佳银行”。

此外，针对不同行业客户，我们还量身定做了代理财政国库集中支付、银税联网多元化电子缴税、集团企业网银服务、银证转帐、期货E支付、网上支付海关税费（报关即时通）、烟草货款代收电子结算业务（金烟宝）、中银移动理财业务、政府采购公务POS、江西省交警高速公路罚没款征收GPRS-POS解决方案等一大批深受客户好评的产品和服务。其中，我行中银移动理财系统—中银短信宝获得了中国人民银行20XX年度科技发展进步奖三等奖。

经过几年的发展，我行的电子银行客户数已初具规模，达到了40万户，今年1至5月份累计实现电子银行交易额达125亿元，有力地促进了电子商务的发展。实践证明，电子银行渠道必将成为现代商业银行经营交易的主渠道；电子银行业务必将有力地提升现代商业银行的核心竞争力；电子银行服务必将成为为客户提供更优质、快捷的现代商业银行服务方式。

20XX年6月1日，中国银行已经在香港成功上市，在不远的将来还将在国内上市。作为国际资本市场的一个重要参与者，中国银行将一如既往地关注电子商务的发展，重视电子银行在中国银行的应用与推广，始终致力于服务客户、支持企业经营管理信息化，在不断创新、追求卓越的理念指导下继续推陈出新，续写中国银行新的辉煌！

谢谢大家！

篇五:国库集中支付,第三方开户
2016审计整改情况汇报

篇六:国库集中支付,第三方开户
2016财政国库管理改革调研报告

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