应收账款账龄分析表是怎么样的

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　应收账款账龄分析表

　　应收账款账龄是指 资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起 ,至 资产负债表日止所经历的时间。简言之,就是应收账款在账面上存在的时间。下面是www.chinazhaokao.com中国招生考试网小编整理的应收账款账龄分析表，供大家参考!

　　一应收账款核算

　　二应收账款管理

　　1销售公司总经理和(集团)财务总监联合负责应收账款管理，总经理侧重于指挥实施，财务总监侧重于监督检查，提供财务信息和财务配合。

　　2销售公司市场部负责应收账款动态、过程管理。市场部设专职人员

　　3(或集团财务部)设立销售会计，专职管理应收账款。销售会计岗位职责另有设定。

　　4基于本公司产品实行分期付款销售的现实，应收账款的回收由业务员全程负责，并实施考核，具体考核办法另有规定。

　　5销售会计动态记录回款信息，并填制《应收账款跟踪表》。《应收账款跟踪表》作为周报表，周末同时报销售公司总经理和(集团)财务总监。

　　6销售会计遇当收未收款项，应即时向市场部反馈，由市场部督促业务员催收。对于逾期一周的款项，销售会计必须直接向财务总监报告。

　　7销售公司在每月底召开一次应收账款专题会议。(集团)财务总监和销售会计参加会议。会议专题研究当月应收账款问题及解决办法，并对下月应收账款管理提出计划和指导。

　　8问题应收账款处理应收账款账龄分析表

　　逾期一月的款项，视为问题应收账款。

　　9应收账款账龄分析

　　10问题应收账款与清欠办

　　1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

　　2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

　　3)建立应收款内部管理报告制度。

　　①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。

　　②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。

　　③负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。

　　④申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

　　4)对于预付帐款应严格管理。

　　①预付货款应按照规定程序和权限办理;

　　②预付货款的对象是实施信用分级管理;

　　③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

　　应收票据管理

　　1、付款单位提供的银行票据必须清晰无误，票据上记载的金额、出票人的图章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等，绝对不允许涂改。否则，即使印章齐全也是一张无效的票据。

　　2、票据抬头上要求写清本公司的全称，如“台州市健行机械有限公司”。

　　3、涉及跨年度收款，日期容易发生笔误，应当特别注意。

　　4、收取的票据字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

　　5、对于付款单位提供的“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人××有限公司”，千万不可代付款单位签名背书。

　　6、对于付款单位提供的“禁止背书转让”的票据，一律不予签收。

　　7、收取付款单位的票据大于应收账款时，不应当以现金或其他客户的款项找补。应当依下列方式处理：

　　(1)票据由本公司财务部门收账后，由财务部门以现金找还。

　　(2)另行购货抵账，或抵交付款单位未付账款中的一部分。

　　应收账款(含发出产品)增减变化

　　逾期应收账款增减变化 有问题应收账款报告书

　　期初 本月增减 期末

　　开票应收账款账龄分析表

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